Займ от учредителя проводки

Займ от учредителя: проводки

Актуально на: 26 января 2017 г.

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.

Определяемся со сроком

Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Бухучет займа от учредителя

По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.

Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 66.

Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие:

Операция Дебет счета Кредит счета
Получен краткосрочный заем от учредителя 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др. 66
Отражено получение долгосрочного займа от учредителя 67

Если на получение займа проводки формируются по кредиту счетов 66 и 67, то при возврате займа учредителю делается обратная запись:

Операция Дебет счета Кредит счета
Возвращен краткосрочный заем учредителю 66 50, 51, 52, 10, 41 и др.
Погашен долгосрочный заем учредителю 67

В части процентов проводки по займам полученным также формируются по кредиту счетов 66 и 67.

По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов:

Операция Дебет счета Кредит счета
Начислены проценты по краткосрочному займу от учредителя 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 66
Начислены проценты по долгосрочному займу, полученного от учредителя 67

Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива (п.п. 7-14 ПБУ 15/2008):

Операция Дебет счета Кредит счета
Начисленные проценты по договору займа с учредителем включены в стоимость инвестиционного актива 08 «Вложения во внеоборотные активы» 66, 67

Беспроцентный займ от учредителя — проводки

Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня рассмотрим с вами тему — бухгалтерские проводки по займам. Очень часто учредители делают займы для компании из личных средств, чаще всего это бывает в начале открытия фирмы, так как оборот еще небольшой, а платить зарплату сотрудникам надо. Займы бывают разных типов, например, беспроцентный и под определенный процент. Сегодня рассмотрим несколько вариантов проводок и как их правильно оформить.

Беспроцентный заем от учредителя ООО

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету. Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Налогообложение займа

При формировании налога на прибыль беспроцентный займ не учитывается ни в доходах, ни в расходах, в соответствии со ст. 41 НК РФ беспроцентный займ признается экономической выгодой, которая в свою очередь не является доходом в соответствии со статьей 25 НК РФ.

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Бухгалтерский учет займа

Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).

Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
  • Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним — проводки, начисление процентов

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив, у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Бухгалтерский учет займов выданных

Для учета займов выданных используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 — «Предоставленные займы».

Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

Учет процентов по займам выданным

Проценты, начисленные по займам выданным — это доход организации. Фирма сама определяет — это доход от обычных видов деятельности или прочие поступления.

Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца)

Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».

Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

Выдача займа сотруднику

Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете.

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

  • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
  • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

С 2016 г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и настоящее ее значение 11%. Значит, если годовая процентная сумма займа ниже 11/3*2 =7,33%, то придется платить НДФЛ с части образованной материальной выгоды (если заем выдан по ставке 3%, то выгода будет 7,33 — 3 =4,33%. С суммы этих процентов надо удержать из зарплаты НДФЛ у сотрудника по ставке 35%.

Оформление проводок по договору займа и начисленным процентам

Переданные и возвращенные заемщиком ресурсы на базе договорного соглашения не признают при учете заимодавца расходными операциями.

Если средства с процентами даются юридическим лицам, то используемые проводки проходят по счету 58 «Финансовые вложения».На нем будет открыт субсчет «Предоставленные займы». При обстоятельствах, когда функционирование организации предполагает отдачу денег, то насчитанные проценты проходят по счету 91.1.

Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:

  • выдача: Д 58 (73), субсчет «Предоставленные займы», Кр 51 (50);
  • возврат: Д 51 (50), Кр 58 (73).

Если предполагается, что компания будет удерживать заемные ресурсы из зарплаты работника, то используется счет 70.

Проводка для этих операций имеет вид: Возврат суммы служащим: Д 70, Кр 73.

Процентную выгоду можно распределить к доходам от целевого функционирования или к иным поступлениям. Такой выбор прописывается в уставных документах об учете компании. Получение процентов удовлетворяет таким проводкам:

  • начисление: Д 76, Кр 91-1 «Прочие доходы»;
  • получение процентных средств: Д 50 (51), Кр 76.

Получение процентов в форме натуры отразится на балансе, только когда они будут образованы:

  • начисленные проценты в натуральной форме: Д 76, Кр 91-1;
  • оплата процентов в виде пришедшей собственности: Д 41 (09, 10), Кр 76;
  • учет налога на дивиденды в виде пришедшей собственности: Д 19, Кр 76.

Беспроцентный займ не следует относить к финансовым вложениям, так как оно должно приносить выгоду. Выдача простого займа вернет потом только фиксированную сумму, поэтому проводка ведется на счете учета расчетов.

Для проведения операций, расшифровывающих отдачу финансов без дивидендов, требуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки при предоставлении заемных денег без расчета процентов выглядят:

  • выдача: Деб-т 76, Кред-т 50 (51);
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 76.

Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.

Если в качестве долговых ресурсов передается имущество, то в расходы такая передача не идет. Натуральная форма при передаче имущества от платящей компании подразумевает начисление НДС. Операции при таких обстоятельствах отразятся:

  • исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).

При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:

В последней проводке входной НДС вычитается при событиях, когда функционирование предприятия подлежит обложению НДС. Предприятие предоставило два кредита на сумму 100000 рублей на период 6 месяцев. Следует отобразить проведенные операции.

Д К Описание Сумма
76 51 Предоставление кредита 100000 рублей
51 76 Погашение краткосрочного кредита спустя 6 месяцев 100000 рублей

Компания выдала заем на сумму 100000 рублей с процентной ставкой 10,95% годовых на период 3 месяца с 01.02.2017 по 30.04.2017 г. Проценты оплачиваются вместе с рассчитанной частью займа. Известно, что компания не занимается выдачей кредитов как кредитная организация.

Дата Д К Описание Сумма
01.02.2017 58 51 Предоставление кредитных ресурсов 100000
28.02.2017 76 91 субсчет «ПД» Начисление % за февраль 840
31.03.2017 76 91 субсчет «ПД» Начисление % за март 930
30.04.2017 76 91 субсчет «ПД» Начисление % за апрель 900
30.04.2017 51 58 Возврат суммы займа 100000
30.04.2017 51 76 Поступление % средств на счет 2670

Организация предоставила работнику 01.08.2017 средства наличными деньгами, суммой 300 000 руб. Выдача предполагает выплату процентов от средств — 8% годовых. Срок — 3 месяца. Был заключен договор, где прописывается, что начисленные проценты оплачиваются каждый месяц.

Дата Д К Описание Сумма
01.08.2017 73 50 Предоставление кредитных средств 300000
31.08.2017 73 91 субсчет «ПД» Начисление % за август 2033
31.08.2017 50 73 Погашение % за август 2033
30.09.2017 73 91 Начисление % за сентябрь 1967
30.09.2017 50 73 Погашение % за сентябрь 1967
31.10.2017 73 91 Начисление % за октябрь 2033
31.10.2017 50 73 Погашение % за октябрь 2033
31.10.2017 50 73 Погашение основной суммы займа 300000

Получение займа от учредителя проводки — возврат, получен, на расчетный счет, поступление, в кассу

Организации необходимо постоянно развиваться. Часто собственных средств компании недостаточно для финансирования новых направлений бизнеса или развития текущих. Многие фирмы привлекают для этого займы от учредителей.

Собственник бизнеса может оказать помощь компании в любой момент, но необходимо его правильно оформить и провести по бухгалтерии.

Заем – это предоставление денежных средств или вещей, имеющих общие родовые признаки, на условиях возврата от заимодавца к заемщику. Выдавать и получать займы могут любые юридические и физические лица, которым данная деятельность не запрещена законом. Рассмотрим, какие типы займов от учредителей бывают:

  • возмездные;
  • беспроцентные.

Возмездный заем подразумевает обязательную выплату вознаграждения заимодавцу за пользование его средствами в виде процентов. Беспроцентный заем предоставляется на безвозмездной основе.

Условия

Стороны могут самостоятельно определять основные условия предоставления займа, их прописывают в договоре. Рассмотрим, основные условия, которые могут быть прописаны в соглашении сторон:

  • сумма, срок;
  • наличие процентов;
  • способ внесения денежных средств;
  • наличие обеспечения;
  • цели;
  • порядок погашения.

Компании и учредителю необходимо, прежде всего, определить сумму и срок займа. От продолжительности ссуды будет зависеть бухгалтерская проводка их поступления. По срокам различают следующие виды займов:

  • бессрочные;
  • краткосрочные;
  • долгосрочные.

Бессрочные займы не имеют в договоре условия о сроке действия договора и дате возврата денег или другого имущества. Вернуть полученные средства необходимо в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования.

К этому типу займов прибегают чаще всего, когда компании оказывается помощь, требовать возврата которой никто не собирается. Денежные средства по займу могут быть внесены двумя способами:

  • наличными в кассу организации;
  • безналичным переводом на расчетный счет.

Конкретный способ могут определить стороны самостоятельно, но стоит учитывать, что денежные средства, полученные по займу, компания обязана сначала внести в банк и только потом может использовать для текущих расходов, выплаты заработной платы и так далее.

Учредитель может ограничить цели, на которые организация может потратить заем. Например, если в договоре есть пункт, что потратить средства можно только на закупку оборудования, то в случае направления их на другие траты заимодавец может потребовать немедленного возврата всей суммы.

Порядок возврата денежных средств необходимо указать в договоре, иначе считается, что вся сумма должна быть возвращена после истечения срока. Проценты при этом надо начислять и выплачивать ежемесячно, если в договоре нет указания на то, что заем является беспроцентным.

Проводки по займу от учредителя — проводки

Если помощь организации правильно оформлена документами, то проводки займа от учредителя по бухгалтерии сделать не составит труда. При поступлении денежных средств для правильного учета надо обратить внимание на его срок:

  • долгосрочные займы учитываются на 67 счете;
  • краткосрочные ссуды надо учитывать на 66 счете.

Договор займа между учредителем и организацией ничем не отличается от других типов подобных соглашений. Рассмотрим, какие документы понадобятся для оформления соглашения:

  • паспорта учредителя и директора;
  • Устав;
  • свидетельства ИНН, ОГРН;
  • выписка и государственного реестра;
  • документы по залогу, при его наличии.

На практике большинство документов не нужно сторонам договора, так как они аффилированы и отлично знают состояние дел в фирме.

Как оформить

Договор займа, в котором фигурируют частное и юридическое лицо, необходимо обязательно заключать в письменной форме. В этом документе указывается основная информация по размеру займа, срокам кредитования, наличию процентов. Дополнительно могут быть введены в соглашения и другие условия. Приведем наиболее распространенные условия, которые включают в договор:

  • условия и порядок погашения;
  • наличие залога;
  • штрафные санкции;
  • цели.

Очень важно прописать наличие или отсутствие процентов, а также указать порядок погашения кредита. Рассмотрим, какие схемы погашения применяются чаще всего:

  • единовременной выплатой в конце срока, в которую включается основной долг и проценты, если они предусмотрены договором;
  • периодическими платежами, которые вносятся регулярно в соответствии с графиком платежей;
  • погашение по требованию, поступившему от заимодавца.

Залогов по займам от учредителя обычно не надо предоставлять, даже если разговор идет о крупных суммах, так как собственник вкладывает деньги в собственный бизнес.

Многие собственники бизнеса уделяют большое внимание целям, на которые можно потратить полученные в долг средства. Учредитель может при этом осуществлять полный контроль над расходованием выданных денег, даже если не является директором компании.

Виды договоров

Существует множество вариантов классификации договоров займа. Они разделяются по сроку, наличию указания определенных целей, наличию вознаграждения заимодавца и так далее.

Займодавец может получать за предоставление ссуды вознаграждение или предоставлять заем не беспроцентной основе.

Особенности

Следует понимать, что так как заем выдается собственником юридического лица своей организации, то такой договор имеет некоторые особенности. Обычно ссуда от учредителей выдается на беспроцентной основе или под минимальную ставку.

Договориться с участником общества значительно проще, чем с кредитными учреждениями. Это делает заемные средства более доступными. Для небольших компаний часто займы от собственников – единственный способ получить финансы в начале работы.

Требовать с учредителя, подписавшего договор займа, обязательной передачи денежных средств компания не может.

Правильно составленный договор поможет не только обезопасить обе стороны сделки и обосновать источник получения средств, но и исключит возникновение дополнительных налоговых последствий. Образец договора займа между юридическим лицом и учредителем можно скачать по этой ссылке.

Возврат

Заем подразумевает обязательства компании вернуть средства через определенное время. Если этого не сделать, то через 3 года с момента окончания договора могут возникнуть неприятные налоговые последствия. Избежать такой ситуации поможет продление периода займа с помощью дополнительного соглашения.

Налогообложение

Учредителем может быть любое физическое или юридическое лицо. Если одна фирма выдала другой организации заем, то налог на прибыль заимодавец платит только с суммы начисленных процентов, а заемщик может включить их в расходы.

Беспроцентные займы не несут налоговых последствий для обеих сторон, если их погашать вовремя.

Займы от учредителей доступный и часто единственный способ получения финансирования для компании. С участником намного проще договориться, чем с банком. Но стоит правильно оформлять сделку, чтоб

Займ от учредителя проводки — возврат, получен, на расчетный счет, поступление, в кассу

Получение кредитных обязательств от банковских учреждений – уже прошлое. Сейчас у организаций пользуется спросом метод получения займа от учредителя. Это позволяет минимизировать затраты на получение денежной ссуды и отчитаться должным образом перед своим же сотрудником.

Определение

Заем– кредитный продукт, который предоставляется в виде денег или имущества. При этом они должны иметь родовые признаки, такие как возвратность и платность. Участвуют в такой сделке заимодавец и заемщик.

Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Компания вправе передавать средства как на возмездной основе, так и на безвозмездной. Но такая сделка имеет много нюансов при оформлении.

Договор с учредителем – некое соглашение, в котором прописывается, что одна сторона отдает в пользование другой стороне определенную сумму или имущество на условиях возвратности. Заемщик обязуется своему кредитору вернуть имущество в сохранности или денежные средства в полном объеме.

Существует на финансовом и юридическом рынке три вида договора:

  • беспроцентный займ – заемщик обязуется возвратить средства в конкретный промежуток времени. Учредитель вправе простить долг, если посчитает нужным;
  • краткосрочный займ. Отличием от предыдущего вида становится то, что срок ограничивается годом;
  • процентный договор подразумевает возврат не только полученных денег, но и комиссии за пользование ими.

Стороны сделки вправе самостоятельно определять условия предоставления кредита. Именно они прописываются в договоре, который заверяется потом нотариально. Основными условиями договоренности становятся:

  • кредитный лимит, срок возврата;
  • наличие процентной ставки;
  • способ получения и внесения денег;
  • наличие обеспечительных мер;
  • целевое назначение займа;
  • порядок погашения долговых обязательств.

Организации и учредителю нужно в первую очередь определить необходимый кредитный лимит и срок возврата выданных обязательств. От продолжительности оплаты будет зависеть проводка по бухгалтерскому учету.

Проводки по беспроцентном займе от учредителя

Такая сделка оформляется в несколько этапов. На основании постановления ото всех учредителей заключается договор о передаче денег. Со стороны юр.лица подписывает документе иной акционер. В плохом случае, в сделке будут участвовать одна сторона, что противоречит законодательству.

Если документация при выдаче займа составляется корректно, то с проводками не возникнет трудностей. Займ от учредителя проводки:

  • при долгосрочном кредите – 67 счет;
  • при краткосрочном кредите – 66 счет;
  • при наличии процентов – 91 спец.счет.

Для осуществление кредитным учреждением второй транзакции (расходной) необходима копия договора с печатью. Внесение дополнительных средств оформляется приходным ордером и проводками:

  • Д50–К66,67 – поступление денег в кассу;
  • Д51–К50 – перечисление на расчетный счет (указываем заемные средства);
  • Д58–3 – К68 или Д68–к68 – при наличии НДС.

Бухгалтерская проводка – возможность правильной подачи декларации. Остается лишь правильно документально оформить сделку.

Договор ничем не отличается от других видов соглашения между юридическими лицами. Для оформления сделки нужно предоставить следующие документы:

  • свидетельство об индивидуальном номере налогоплательщика;
  • правоустанавливающие документы на залог и обеспечение;
  • выписка из государственного реестра;
  • устав компании;
  • паспорта директора и учредителей.

Все договорные отношения данного вида заключаются только в письменном виде. Там фигурирует как частное лицо, так и юридическое – заимодавец и заемщик. В документе прописываются все основные условия, в том числе:

  • порядок погашения;
  • наличие обеспечительного характера;
  • штрафы и пени;
  • целевое назначение.

Важно указать наличие процентов и порядок погашения обязательств. Для погашения часто применяются следующие виды:

  • единовременное внесение в конце срока полной суммы кредита;
  • периодические платежи (часто ежемесячные) по графику;
  • погашении по требованию кредитора в 30–дневный период.

Выплачивается штраф за каждый день просрочки. Часто учредители уделяют внимание целевому назначению и контролируют данный факт.

Документы и сделка различается часто и по срокам. На данный момент можно заключить следующие виды займов:

  • долгосрочные;
  • краткосрочные;
  • бессрочные.

Бессрочный займ не подразумевает договоренности в договоре о сроке действия и возврате денежных средств. При этом заемщик обязуется возвратить необходимую сумму в течение месяца после требования кредитора. Часто к такому виду договоренности приходят компании, где оговаривается отсутствие возврата денежного долга.

Но стоит помнить, что компания все равно должна изначально внести денежные средства на счет в банке, а потом уже использовать на текущие расходы.

Если заемщик тратит денежные средства не по назначению, то кредитор вправе истребовать досрочное погашение долга. В документе также указывается порядок возврата денежной ссуды. Иначе, по истечению срока, заемщик обязуется возвратить полную сумму долга.

Если проценты не указываются, то для расчета применяется ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Необходимо понимать, что данный вид займа также является долговыми обязательствами, но уже перед собственником компании. И договор имеет не мало особенностей. Например, можно договориться о беспроцентной выдачи денежных средств или под минимальную ставку.

Договор такого типа в обязательном порядке содержит следующие реквизиты:

  • наименование компании;
  • реквизиты сторон договоренности;
  • права и обязанности сторон;
  • предмет ссуды, целевое назначение денежной ссуды;
  • конкретная сумма займа;
  • процентная или беспроцентная форма;
  • срок оплаты и внесение денежных средств;
  • форма получения денежных средств;
  • обеспечительный характер;

Денежная ссуда выдается на условиях возвратности. Именно поэтому, все заемщики должны возвратить сумму, если иного не указано в договоре.

Кредиторы вправе истребовать деньги и проценты, начисленные на сумму долга. За защитой своих прав они даже вправе обратиться в судебную инстанцию.

Учредителем может быть любое лицо – физическое и юридическое. При выдаче одной компанией другой, налог уплачивается только на прибыль с суммы начисленных процентов. Заемщик же вправе включить это в расходные операции.

Беспроцентные договорные отношения не облагаются налогом, если погашать займ своевременно.

Если заемщик не будет соблюдать пункты договора, то кредитор вправе обратиться в суд для защиты своих интересов и взыскать не только сумму основного долга, но и судебные расходы, проценты, начисленные за период кредитования и штраф за несвоевременное погашение долговых обязательств.

Получение беспроцентного займа от учредителя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Опубликовано 01.04.2016 17:13 Просмотров: 50644

Иногда бывают такие ситуации, когда у организации наблюдается дефицит денежных средств, и на помощь приходит учредитель, оказывающий финансовую поддержку. Такие поступления обычно оформляются договорами займа, на основании которых деньги перечисляются на расчетный счет или вносятся в кассу организации. В этой статье мы рассмотрим порядок отражения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 беспроцентного займа от учредителя: поступление и возврат денежных средств.

Рассмотрим две ситуации:

1. поступление в кассу наличных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на полгода (краткосрочный заем);

2. поступление на расчетный счет безналичных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на два года (долгосрочный заем).

В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке «Банк и касса» выбираем пункт «Кассовые документы».

Создаем новый документ «Поступление наличных» с видом операции «Получение займа от контрагента». Выбираем контрагента (учредителя), организацию и указываем сумму. В табличной части должна быть заполнена информация о договоре (можно добавить новый договор, указав его реальные реквизиты). Также необходимо указать статью движения денежных средств, мы добавляем новую статью «Заем от учредителя». Счет расчетов в нашем случае будет 66.03, т.к. заем является краткосрочным.

Документ формирует проводку Дт 50.01 Кт 66.03 на сумму полученного займа.

Возврат займа отражается другим кассовым документом «Выдача наличных» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Заполнение документа осуществляется аналогично, только в табличной части добавляется столбец «Вид платежа», так как наш заем является беспроцентным, мы выбираем «Погашение займа».

При возврате формируется обратная проводка Дт 66.03 и Кт 50.01, взаиморасчеты с контрагентом на счете 66.03 закрываются, если возвращена полная сумма займа.

В том случае, если нам необходимо отразить поступление заемных средств на расчетный счет, необходимо работать с документом «Поступление на расчетный счет», который можно вручную создать в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки» или загрузить из банка. У данного документа должен быть вид операции «Получение займа от контрагента».

Также выбираем организацию, контрагента, проставляем сумму и заполняем табличную часть, счет расчетов в данном случае будет 67.03, т.к. заем долгосрочный.

Получаем проводку Дт 51 Кт 67.03 на сумму займа

Для отражения факта возврата займа используем документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», который формирует проводку по списанию задолженности со счета 67.03.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов

Учет материалов, полученных безвозмездно от учредителя юридического лица

Цитата (Татьяна Куликова):Добрый день. Помогите, пожалуйста, ситуация следующая.
ООО «Ромашка» на ОСН — оптовая и розничная торговля инструментами.(розничный магазин и офис)
на сч. МЦ.04. находятся как материалы переданные в эксплуатацию телевизор, стенды, полки, шкафы… — фактически всё находится в магазине.
С 01.01.14 открывается новое юр.лицо ООО»Лютик» на 15% УСН и на нем будет только розничный магазин. Учредитель — ООО «Ромашка».
Так вот ООО «Ромашка» хочет передать как учредитель безвозмездно ООО»Лютик» свои материалы, которые находятся у него в эксплуатации на сч. МЦ.04 (Телевизор, стенды, полки — все что есть в магазине).
Как это отразить в учете у ООО «Ромашка» и у ООО «Лютик».
Что делать не знаю, помогите пожалуйста.
Добрый день Татьяна. Вот статья хорошая по вашему вопросу:
Источник журнал «Главбух»
Как упрощенщику учитывать имущество, которое безвозмездно передал учредитель?
16 мая 2013
По каким правилам компания на упрощенной системе должна отразить в учете безвозмездную помощь учредителя? Наглядный ответ на этот вопрос подготовили наши коллеги из журнала «Упрощенка».
Получить от учредителя деньги либо имущество безвозмездно (в качестве финансовой помощи) — обычное дело для малого бизнеса. Такие поступления обязательно нужно отразить в бухучете. Ведь потом деньгами вы будете что-то оплачивать, а значит, прежде нужно зафиксировать их приход. Для этого сделайте проводку:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— отражены денежные средства, поступившие безвозмездно от учредителя.
Далее средства могут быть направлены на расчеты с партнерами, выплату зарплаты, погашение налогов и др.
А если получено имущество, например основное средство или материалы, то его принять к учету нужно по рыночной стоимости (п. 10 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п. 9 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»). Чтобы ее обосновать, руководствуйтесь рыночными ценами, подтвержденными документально, либо воспользуйтесь услугами оценщика. И проводки в этом случае будут посложнее, ведь для учета безвозмездно полученных неденежных активов Инструкцией к Плану счетов предусмотрен счет 98 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления». Поэтому, получив основное средство, сделайте следующие записи:
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления»
— отражена рыночная стоимость основного средства, полученного безвозмездно от учредителя;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
— введено в эксплуатацию основное средство, полученное безвозмездно от учредителя.
Далее основное средство вы начнете амортизировать. И по мере начисления амортизации будете его рыночную стоимость списывать на затраты. Одновременно на сумму начисленной амортизации нужно уменьшать кредитовое сальдо счета 98. Проводки будут такими:
ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 02
— начислена амортизация основного средства;
ДЕБЕТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— списана в состав прочих доходов самортизированная стоимость основного средства.
Если получены материалы, первоначальная запись будет такой:
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления»
— отражена рыночная стоимость материалов, полученных безвозмездно от учредителя.
А когда материалы вы передадите в производство (пользование), сделаете такие проводки:
ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 10
— списаны использованные материалы;
Памятка
Денежные средства, полученные от учредителя, учитывайте сразу на счете 91 в составе прочих доходов. А безвозмездно полученное имущество сначала отражайте по кредиту счета 98 и лишь по мере списания актива переносите суммы на счет 91.
ДЕБЕТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— отражена в составе прочих доходов рыночная стоимость израсходованных материалов.
В отличие от бухгалтерского учета в налоговом учете безвозмездные поступления от учредителя отражаются не всегда. Все зависит от того, какой долей вашего уставного капитала владеет учредитель. Если доля превышает 50%, поступление от учредителя не является налогооблагаемым доходом. Соответственно никаких записей в Книге учета при получении помощи делать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Только помните, что если вы получили от такого учредителя безвозмездно не деньги, а имущество и продали его в течение года третьим лицам, доход придется начислить.
Если же доля учредителя 50% или меньше, отразите доход в день, когда получили деньги или имущество (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). Причем имущество, как и в бухучете, оценивайте по рыночной стоимости.
И учтите: имущество, полученное от учредителя безвозмездно, на расходы не списывается. Ведь в расходы при УСН можно относить только оплаченные суммы.
Статья подготовлена по материалам
наших коллег из журнала «Упрощенка»

Как оформить бухгалтерские проводки по займу от учредителя?

Гражданский Кодекс не запрещает выдавать и получать займы любым физическим и юридическим лицам, независимо от их трудовой функции, занимаемой должности в организации. Договора кредитования в учреждениях различной формы собственности заключаются на различных условиях (беспроцентный, процентный), они рассматриваются как форма финансовой поддержки.

Даже учредитель компании (директор, непосредственный руководитель) имеет право перевести личные сбережения на расчетный счет своей фирмы в целях закупок дополнительного оборудования, открытия новых филиалов и т.д.

Условия получения

Деньги из кармана собственника и личные активы компании нельзя смешивать (исключение – имущество индивидуального предприятия). Но учредитель ООО, ЗАО, ПАО при необходимости может одолжить финансы своему учреждению. Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю).

Когда деньги одалживает сама организация, то директор выступает как физическое лицо. Это значит, что он автоматически становится плательщиком налога на доходы с физического лица.

Руководителя «пугает» не только тот факт, что деньги следует вернуть обратно, но и повышенная процентная ставка, равная 35 процентам.

Условия получения займа выглядят следующим образом:

Ситуация Возможно ли прощение долга? Расчет ставки НДФЛ
Займ дается учредителю от организации Нельзя, так как это обстоятельство противоречит ст.415 ГК РФ Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на момент погашения текущих обязательств, *2/3

Экономия на процентах облагается по ставке 35%, прощеный долг – по ставке 13%.

Займ выдается организации от учредителя Допускается. Налогооблагаемый доход не образуется.

Требования

Займ от учредителя – крайне невыгодное мероприятие для займодавца. Во-первых, директор выбирает, как правило, беспроцентную сделку, а значит – не получает дохода от пользования деньгами.

Во-вторых, он уполномочен «простить долг».

В- третьих, потребуется уплатить налоги:

ситуация Налоговые последствия Ссылка на нормативный акт
Займодавец, имеющий долю в уставном капитале менее 50 процентов Внереализационный доход, размер которого зависит от суммы невозвращенных финансов. Налоговая ставка — 20 процентов.
Займодавец, имеющий долю в уставном капитале более 50 процентов Налоги на сумму долга не платятся Ст. 251 НК РФ

Проводки по займу от учредителя на расчетный счет

На баланс предприятия от собственника в виде займа передаются как наличные средства, так и имущественные предметы. Возврат долга производится также безналичным способом, а не из выручки от продаж. Так как кредит не является доходом, он не облагается налогом.

Вся переданная сумма отражается на счетах бухгалтерского учета.

Деньги отражаются на одном из двух субсчетах:

  • при сроке кредита до одного года на субсчете 67.03, расшифровка которого звучит как «Краткосрочные займы»;
  • при долгосрочном периоде погашения на субсчете 66.03 е имсрочные заого звучит как № «Долгосрочные кредиты».

Передача ценностей отражается по дебету счетов в зависимости от вида займа, его способ получения.

Возможные варианты:

  • счет 51 «Расчетные счета»;
  • счет 50 «Касса»;
  • счет 52 «Валюта»;
  • счет 41 «Товары»;
  • счет 10 «Материалы».

При возврате части суммы основного долга производится обратная запись:

Дебет Кредит
Возвращение суммы краткосрочного займа всей или части займодателю 66 50, 51, 52, 10, 41
Возвращение суммы долгосрочного займа всей или части займодателю 67

Читать статью, где взять кредит без официального трудоустройства.

Как подать онлайн заявку на займы с любой кредитной историей, подробнее .

Если беспроцентный

Беспроцентный займ имеет право на существование. Основное условие – данный факт должен быть отражен в соглашении между заемщиком и кредитором.

Если в пункте «Условия» нет оговорки на то, что он заключен по ставке 0 процентов, то расчет процентов производится по ставке рефинансирования.

При беспроцентных условиях не начисляются дополнительные суммы (=плата за пользование кредитом), а значит – отсутствует необходимость в дополнительных проводках.

При поступлении

Поступление, или получение, денежных средств, производится одним из доступных способов: в кассу организации, на расчетный счет, при отгрузке материалов, товаров.

Соответственно момент получения денег и ценностей фиксируется в бухгалтерии:

Дебет Кредит
Поступление займа от учредителя 50, 51, 52, 10, 41 66, 67

Если процентный

В данном случае проценты четко оговариваются на первой странице договора. Начисление процентов происходит в конце каждого месяца по формуле.

В бухгалтерском учете эта операция отражается:

Дебет счета Кредит счета
Начисление процентов по займу на балансе предприятия 91 «Прочие расходы» 66, 67

Видео: Правовые аспекты

Образец договора

В 2020 году важно составить грамотное соглашение. Формулировки в договоре должны быть точны, определенны, чтобы УФНС при проверке не могла усомниться в незаконности не начисления налогов.

В противном случае – налоговики вправе самостоятельно назначить сборы и пени согласно законодательству РФ.

Примерный образец договора:

Гражданин РФ Иванов Иван Иваныч, паспорт серия, выдан, проживающий:__, именуемый в качестве кредитора, с одной стороны, и ООО ___ в лице Генерального директора, действующего на основании Устава, именуемый в качестве заемщика, с другой стороны, подписали данный договор займа:

  1. Предмет
    • Кредитор передает заемщику денежные средства в размере цифрами (прописью), а заемщик получает те же средства, которые обязуется вернуть в оговоренный срок.
    • Займ является беспроцентным.
    • Заемщик обязуется вернуть описанную в п. 1.1. сумму в срок до число, месяц.
  2. Права, обязанности
    • Кредитор обязуется предоставить указанную в п. 1.1. сумму в течение 3х дней после подписания соглашения наличными средствами в кассу предприятия.
    • Датой получения кредита признается дата их передачи в кассу предприятия.
    • Предоставление суммы займа подтверждается приходно-кассовым ордером. Возврат суммы займа производится по расходно-кассовому ордеру.
    • Датой исполнения обязательств по договору считается дата передачи денежных средств в срок, указанный в п. 1.3.
    • Заемщик имеет право вернуть заемные финансы досрочно, но с согласия кредитора.

Документы

В отличие от банковских условий, от заемщика потребуется минимум документов.

К договору можно приложить:

  1. Копия Устава организации;
  2. Экономическое обоснование целей займа;
  3. Решение общего собрания участников ООО, акционеров об одобрении займа;
  4. Согласие на обработку данных персонального характера для физического лица;
  5. Документальное подтверждение того, что общее собрание участников является единоличным исполнительным органом;
  6. Дубликаты документов о назначении начальника (руководителя).

Подача заявки и оформление

Необходимость в займе обсуждается на Общем собрании участников общества. Впрочем, собственник предприятия может принять решение единолично. Это связано с нестабильной ситуацией на предприятии, сезонным отсутствием прибыли.

При критическом финансовом положении, схожем с банкротством, кредитор имеет право также отказаться от требования возврата долга. Тем самым он дает шанс предприятию «обрести новую жизнь».

Погашение кредита

Погашение кредитных сумм происходит таким же способом, как поступили денежные средства:

  • Если кредитор перевел финансы по безналичному расчету, то деньги должны поступить обратно на его личный расчетный счет;
  • Если займодатель передал денежные средства в кассу организации, то выдача организуется через то же «окошко»;
  • Если кредитор предал в пользование товары, то ему возвращается продукция в том же количестве и качестве.

Плюсы и минусы

Налоговые последствия, которые могут наступить при подписании договора, — неприятность, которую можно избежать. Займ от учредителя позволяет избежать дополнительных проверок УФНС, расчета налогов на прибыль, уплаты НДФЛ в бюджет.

У займа от участника общего собрания собственников есть масса преимуществ.

Некоторые из них:

  • Займ не облагается налогами, если доля участника оставляет более 50 процентов.
  • Займ позволяет сэкономить денежные средства предприятия (повышенные ставки) и драгоценное время работодателя на сбор документации, так как не требуется обращения в банк.
  • Займ дает шанс на реабилитацию убыточных предприятий.

Недостаток кредита состоит в том, что его стоит отдавать. Это – обязанность заемщика. Еще один недочет – любые заемные договора уменьшают величину чистых активов предприятия.

Если учредитель не желает рисковать, одалживая свои личные сбережения, то в его праве за счет этих сумм – увеличить уставной капитал предприятия. С точки зрения экономической выгоды мероприятие может также способствовать прогрессивному развитию предприятия.

В общем и целом, займ от учредителя – выгодное действие. С участником Общего собрания собственников всегда можно договориться.

Читать статью, где найти выгодные займы на карту с большим сроком.

Как правильно оформить займ по телефону? Ответ .

Как получить лучшие займы без отказа, подробнее .

Кредитор и заемщик является взаимозависимыми лицами: возможно изменение графика платежей, отсутствие процентов за пользование займа и отказ от требования выполнения долговых обязательств. Предпринимательская удача сопутствует всем тем, кто не боится рисковать без налоговых последствий!