Займ через кассу

Как пополнить расчётный счёт ООО собственными деньгами

У организации не всегда хватает денег на счету для оплаты налогов, аренды или поставок. В таких случаях собственнику хочется помочь своими деньгами, но просто так положить деньги на банковский счёт фирмы нельзя. Расскажем о способах легального пополнения счёта.

5 оснований пополнить счёт организации личными средствами

В любом бизнесе может случиться, что денег на счетах не хватает для покрытия срочных расчётов. Внести свои деньги можно по пяти основаниям:

  1. Оформить договор дарения;

  2. Вложиться в имущество организации;

  3. Оформить заём;

  4. Оплатить товары, работы или услуги;

  5. Увеличить уставный капитал.

Большинство переводов, которые компания получает на расчётный счёт, формируют её выручку и облагаются налогами. Если собственник хочет пополнить финансы компании собственными средствами и не потерять часть перевода на налогах, нужно правильно оформлять документы.

Каждое из оснований имеет свои особенности и способы подтверждения. Разберём их подробнее.

1. Подарить деньги компании

Это самый простой способ финансирования. Чтобы подарить деньги, нужно заполнить договор дарения. В качестве цели оказания помощи укажите погашение убытков или пополнение оборотного капитала.

У способа есть ограничения:

  • если учредитель является организацией, то он не может подарить другой компании крупную сумму, максимальный подарок — 3000 рублей (п. 1 ст. 575 ГК РФ);

  • если доля учредителя в уставном капитале ООО составляет 50 % или меньше, то подаренные деньги учитываются как внереализационные доходы, то есть увеличивают базу по налогу (ст. 251 НК РФ).

Подарить деньги без ограничений и налогов может только учредитель-физлицо, который сформировал более 50 % уставного капитала.

2. Вложиться в имущество организации

Вклад в имущество должны вносить все участники ООО пропорционально их долям в уставном капитале.

Если учредитель один, он вносит личные средства по собственному решению, подкрепленному письменным распоряжением.

Если учредителей много, то такая обязанность должна быть прописана в уставе организации. Иначе кто-то из участников может отказаться вкладываться и подать иск в суд. Суд примет сторону истца и признает требование о внесении вклада незаконным, если в уставе нет такого пункта.

Пункт в уставе можно сформулировать так: «Все участники общества обязаны вносить вклады в имущество организации пропорционально их долям по решению общего собрания».

Соответственно, для оформления вкладов дополнительно понадобится протокол общего собрания учредителей. Он должен быть заверен нотариально и принят большинством голосов — не меньше ⅔.

При этом виде помощи не изменяются доли участников и уставный капитал, поэтому учредительные документы не требуется редактировать. Получение денег через вклад в имущество не формирует налогооблагаемого дохода (п. 1 ст. 251 НК РФ).

3. Оплатить товары, работы или услуги

Организации постоянно получают от своих клиентов оплату за проданные товары или оказанные услуги. Учредитель тоже может пополнить счёт ООО собственными средствами, если станет клиентом и оформит перевод как оплату по договору поставки или оказания услуг. Можно перечислить деньги и в формате оплаты по будущим поставкам.

Ключевой момент — наличие договора, подтверждающего сумму сделки и причину внесения денег. Если учредитель физлицо, ему нужно выдать чек, если организация или ИП — счет-фактуру и товарную накладную.

С доходов, полученных таким образом, придется заплатить налоги. Следите, чтобы условия сделки соответствовали рыночным условиям, иначе налоговая может посчитать ее подозрительной, провести проверку и доначислить налоги.

4. Оформить заём

Договор займа — самый распространенный метод пополнения счёта. Его может выдать не только учредитель, но и сторонние организации и сотрудники компании, например, директор. Это единственный способ внести деньги на счёт, если учредитель одновременно работает в организации.

Порядок займов регулируется ст. 809 ГК РФ. Заём можно оформить без процентов или с ними, это займодатель решает самостоятельно.

Особенность займов в том, что переданную сумму потом нужно вернуть. Займодатель может простить долг, но тогда у компании возникнет доход, с которого придется платить налоги. Этого можно избежать, если доля учредителя в уставном капитале до 50 %.

Рассмотрим оба варианта займов.

Беспроцентный заём

Условие о том, что займодатель не требует процентов, необходимо прописать в договоре, иначе придется начислять проценты по ключевой ставке ЦБ РФ.

Суммы, полученные по договорам займа, не облагаются налогами (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Доход в виде материальной выгоды от беспроцентного использования чужих денег тоже не формируется и не увеличивает базу по налогам. Такого мнения придерживается Минфин в письмах от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149.

Не стоит злоупотреблять выдачей и продлением беспроцентных займов. В судебной практике есть случаи, когда заёмщик не мог возвратить заём, а займодатель знал об этом и поcтоянно продлевал срок возврата. ФНС посчитала, что это признак фиктивного займа и обратилась в суд. ВС РФ встал на сторону налоговой и переквалифицировал займ в безвозмездную финансовую помощь. Проценты, которые компания учитывала в расходах, были исключены, а налог на прибыль доначислили (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Процентный заём

Получив процентный заём, компания обязана начислять проценты по ключевой ставке ЦБ РФ, если иная сумма не указана в договоре. Расходы по уплате процентов учитываются при налогообложении прибыли, то есть уменьшают налоговую базу.

Если займодатель является физическим лицом, то при выплате ему процентов организация должна удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, то есть выполнять обязанности налогового агента. К учредителям-физлицам это тоже относится.

5. Увеличить уставный капитал

Самый непопулярный способ — вклад в уставный капитал. Его сложность в том, что для увеличения уставного капитала нужно созывать и протоколировать собрание участников, составлять новую редакцию устава организации и регистрировать ее в налоговой с уплатой госпошлины. На это может уйти до двух недель.

Зато с позиции налогообложения этот способ удобен. Он не увеличивает налоговую базу.

Организация распоряжается уставным капиталом на своё усмотрение: платит аренду, коммуналку, покупает сырье и так далее. Ограничений по расчётам нет.

После вынесения решения об увеличении уставного капитала деньги нужно внести на счёт в течение полугода. Мы рассказывали о том, как внести уставный капитал на расчётный счёт организации.

Какой бы способы вы ни выбрали, непосредственно вносить деньги на счёт можно в отделении банка, через банкомат или онлайн. Рассмотрим их подробнее.

Как внести деньги учредителя на расчётный счёт

Пополнить счёт юридического лица может только его представитель: учредитель, собственник, директор, доверенный сотрудник. Сторонние организации и люди не имеют доступа к счёту. Представитель организации может внести деньги через банкомат или в отделении банка.

Посетить отделение банка

Сотруднику отделения нужно выдать поручение о зачислении денег на расчётный счёт ООО и передать платёжные реквизиты:

  • название компании;

  • наименование банка-получателя;

  • номер расчетного счета;

  • ИНН организации;

  • БИК, коррсчет и т. п.

Документы, подтверждающие основание проведения операции, например, договор дарения, не требуются.

Банк выполняет поручение по переводу денежных средств, руководствуясь Положением о правилах осуществления перевода, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П. Деньги перечислят до конца операционного дня, следующего за днем получения платёжного документа.

Банк уведомляет владельцев счетов о произведенной операции. Уведомление о пополнении баланса хозяйственному обществу направляется в любом случае, а учредитель получит уведомление о списании средств при использовании безналичного способа расчета.

Воспользоваться банкоматом

Чтобы пользоваться банкоматом, понадобится ID-код или корпоративная карта. ID-код можно получить в отделении банка, который обслуживает счёт. Код понадобится всем лицам, которые имеют право вносить на счёт наличные.

Чтобы внести наличные через банкомат, нужно найти в меню пункт «Оплата услуг» и выбрать пункт «Внести наличные на расчётный счёт». Для доступа к меню терминал запросит ID-код и номер счёта. Процедура простая, следуйте подсказкам на экране банкомата.

Перевести через интернет-банк или мобильное приложение

Если к личному счёту учредителя подключен личный кабинет на сайте банка, то можно перевести деньги через него. Для этого нужно указать реквизиты организации: ИНН, БИК банка-получателя и номер счёта, а также сумму перевода.

Внесение денег на р/сч по договору беспроцентного займа

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Все операции с наличными деньгами в организации должны проводиться с соблюдением требований, установленных Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У. Согласно пункту 5 Указаний «прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера, проводится по приходным кассовым ордерам».
Следовательно, наличные деньги сдаются в банк только после их внесения в кассу организации.
Полученные займы отражаются в зависимости от срока их погашения. Для краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией, используется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», для долгосрочных займов (на срок более 12 месяцев) используется счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Бухгалтерские проводки:
Д 50 К 66 (67) — получен беспроцентный заем в кассу;
Д 51 К 50 – денежные средства зачислены на расчетный счет организации
Согласно пп.10 п.1 ст.251, п.12 ст.270 НК РФ полученные и возвращенные суммы по договору займа не учитываются в составе доходов и расходов.

вопрос Каким образом можно внести деньги в кассу предприятия?

В каких случаях может возникнуть необходимость внесения наличных в кассу

Причинами внесения наличных, помимо текущей производственной деятельности, могут быть:

  • Необходимость пополнения оборотных средств предприятия;
  • Расширения бизнеса;
  • Чтобы осуществить текущие расходы, например, выплатить заработную плату, закупить материалы и т. д.;
  • Заплатить налоги.

Приходовать наличные деньги от владельцев бизнеса как выручку неправильно. В этом случае компания должна будет заплатить налог. Назначением внесения средств могут быть:

  • Материальная помощь. Оформляется договором дарения или отдельным соглашением. Целью оказания матпомощи может быть увеличение оборотного капитала, чистых активов, погашение убытков.
  • Пополнение уставного капитала. В этом случае потребуется вносить изменения в Устав компании и регистрировать их соответствующим образом.
  • Оформление займа от учредителя. Оформляется договор займа, он может быть процентным или беспроцентным. Чаще практикуется оформление договора беспроцентного займа, это позволит не платить налоги с поступивших денег.
  • Вклад в имущество компании. Допускается, если такая возможность предусмотрена в Уставе. Вносится на основании письменного распоряжения учредителя, если владельцев несколько, то должен быть протокол собрания учредителей.
  • Оплата товаров или работ. В этом случае должны быть приложены договора на поставку товаров, акты о выполненных работах или оказанных услугах.

С 2014 года для индивидуальных предпринимателей действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины. В их обязанности входит только формирование зарплатных ведомостей.

Принимая наличные деньги необходимо помнить, что существует ограничение по осуществлению наличных расчетов между юридическими лицами, ИП. Максимальная сумма оплаты наличными средствами в рамках одного договора 100 тыс. руб.

Порядок приема денег

Чтобы внести деньги в кассу правильно, необходимо заполнить приходный кассовый ордер. Он состоит из двух частей – самого документа и квитанции. Заполняет ордер и подписывает его бухгалтер или другое уполномоченное лицо. Вносится порядковый номер, дата операции, сумма (цифрами и прописью), назначение платежа. Если в ПКО есть ссылка на документы, они должны прилагаться к ордеру, например, акт выполненных работ, договор займа и т. д.

После принятия денег, уполномоченное лицо ставит свою подпись на ПКО и штамп, свидетельствующий о завершении операции. Квитанция передается вносителю, документ подшивается в документы дня, делается соответствующая запись в кассовой книге.

Важно! Дата ПКО и дата поступления денег в кассу должны совпадать, в противном случае документ признается недействительным.

Если фактическая сумма денежных средств отличается от суммы, указанной в ордере, кассир предлагает довнести средства (если их не хватает) или дает сдачу (при выявлении излишка). Когда денег недостаточно, но вноситель отказывается вносить средства, ПКО перечеркивается, документы передаются уполномоченному лицу для составления нового ПКО с фактической суммой оприходования или деньги полностью возвращаются вносителю и операция аннулируется.

Бухгалтерские проводки

Для операций с наличностью служит сч. 50 «Касса». Поступление денег отражается по дебету счета. По кредиту могут быть разные счета в зависимости от цели внесения.

Например:

  • На сч. 75 – вносится вклад в уставный капитал от учредителей компании;
  • На сч. 62 – поступление выручки от покупателей;
  • На сч. 66 – получены в кассу деньги по договору краткосрочного кредита;
  • На сч. 79-3 – получены средства в доверительное управление.

Правильность осуществления кассовых операций контролируется налоговой службой. При обнаружении несоответствий и ошибок, может быть наложен штраф на юридическое лицо и на руководителей.

Возврат займа учредителю товаром

Добрый день, Кирилл!

Не нарушаем ли мы закон возвращая займ товаром и материалами?

Кирилл

Нет, Стороны вправе договориться о прекращении обязательства, в том числе займа, посредством предоставления отступного — передачи имущества (товара, продукции, материальных ценностей и т.п.)

ст. 409 ГК РФ

По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного — уплатой денежных средств или передачей иного имущества. По какой цене за товар возвращать займ?

Кирилл

Общая стоимость имущества в данном случае должна быть равна сумме задолженности, что бы полностью ее погасить.

Нужно ли платить НДС на любом этапе? Это доход для организации?

Кирилл

Да, погашение долга перед учредителем за счет имущества, является для организации реализацией, т.к. имущество организации передается в собственность другого лица.

п. 1 ст. 39 НК РФ

Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

Суммой выручки для организации в данном случае следует считать погашенную сумму займа. От нее и следует рассчитывать НДС.

В бух.учете погашение займа за счет передачи товара отражается на следующими проводками:

Дебет 76 Кредит 90-1 назначение «выручка от продажи готовой продукции, переданной в счет погашения займа»;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» назначение «начислен НДС к уплате в бюджет»;

Дебет 66 Кредит 76 назначение «задолженность по договору займа зачтена в счет встречной реализации товара»

Если же фирма передает в оплату займа, например, свое основное средство, то выручку следует отражать уже на счете 91.

Дебет 76 Кредит 91 назначение «поступление от продажи основных средств, переданных в счет погашения займа».

— Какие документы нужны для осуществления этой процедуры?

Кирилл

Необходимо заключить дополнительное соглашение к договору займа о прекращении обязательства за счет предоставления отступного, в котором будет определен порядок передачи и стоимость имущества.

При реализации товара в счет погашения займа первичным учетным документом будет являться товарная накладная (ТОРГ-12). При продаже основных средств организации — акт приема-передачи объекта основных средств (ОС-1 либо ОС-1а).

Возможно ли закрыть организацию без возврата займа?

Кирилл

Учредитель может освободить организацию от исполнения обязательства по договору займа путем прощения долга.

п. 1 ст. 415 НК РФ

Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Причем прощение долга следует оформить отдельным договором, а не дополнительным соглашением, т.к. заем по своей природе не может быть безвозвратным и, следовательно, простить долг в рамках договора займа нельзя.

Прощение долга является безвозмездно полученным имуществом и соответственно относится к внереализационным доходам организации, облагаемых налогом. Однако в налоговом учете безвозмездные поступления от учредителя, в зависимости от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель, фиксируются не всегда.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ

Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Подпункт 8 абз. 2 ст. 250 НК РФ

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы

8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса

абз. 4 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы

11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:

от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

Если эту ООО не закрывать, то возможно ли перевести эту организацию на упрощенку, какие последствия? Уплата НДС со всего товара? Что то еще?

Кирилл

Перейти на УСН возможно только со следующего календарного года.

п. 1 ст. 346.13 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Согласно ч. 2. ст. 346.12 НК РФ

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 112,5 млн. рублей.

Перечень организаций, которые не вправе применять УСН определен в ч. 3 ст. 346.12 НК РФ.

При переходе на УСН необходимо будет восстановить НДС по товарам и основным средствам принятым к вычету до перехода на специальный налоговый режим.

абз. 5 п. 2 ч. 3 ст. 170 НК РФ

При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

Займы и безвозмездная помощь учредителя

Ситуация, часто встречающаяся в жизни: работаем через ООО, деньги есть у «физика», например, учредителя, но необходимо завести их на счет фирмы. Чтобы сделать это без налоговых последствий, нужен соответствующий правовой соус.

Первый способ. Даем деньги через договор займа. Это удобный способ, особенно в начале жизни организации, ведь потом у нас будет возможность воспользоваться этим каналом и вывести деньги себе обратно без НДФЛ. По крайней мере, все мы на эту возможность надеемся!

Если решаем непосредственную задачу наделения фирмы деньгами, то заем может быть и беспроцентным. Многие пугаются беспроцентности, помня о материальной выгоде по аналогии с физлицами. Но для ООО в получении беспроцентного займа ничего налогового страшного нет. Главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» порядок определения материальной выгоды при получении беспроцентного займа не установлен. А это базисная глава в определении всей этой налоговой эзотерики, всяких фантомных объектов налогообложения, примером которых является материальная выгода. Та же упрощенка ссылается на налог на прибыль. Поэтому когда юридическое лицо получает беспроцентный заем, никаких паразитных налогов не возникает вне зависимости системы налогообложения и вне зависимости от того, кто его представляет.

Разъяснений по этому поводу много. В качестве примера — письмо Минфина России от 19.01.2018 N 03-03-06/1/2773. Исключения есть, но это контролируемые сделки с иностранными лицами или резидентами офшорных зон.

Второй способ. Безвозмездная помощь учредителя. Если доля физического лица — участника ООО более 50 процентов, то любое имущество, включая и деньги, которое он передает такому ООО, не подлежит налогообложению (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Один нюанс: если фирма получила не деньги, а другое имущество, то в течение одного года нельзя его передавать третьим лицам, иначе норма об освобождении от налогов не сработает.

Зачем использовать это способ, когда есть заем? Например, нужна хорошая бухгалтерская отчетность без лишней кредиторки или убытков. Передача займа кредиторку только увеличит и от убытков не спасет. Напротив, безвозмездная помощь — это необлагаемый доход, который увеличит прибыль организации.

Если ранее учредителем с долей более 50 процентов был предоставлен заем, то прощение такого займа также освобождено от налогообложения. Поэтому данный способ часто используют не столько для первоначальной передачи денег, сколько для последующего прощения учредителем долгов по ранее предоставленным займам. Цель – увеличение чистых активов.

Можно еще, конечно, увеличить уставной капитал, но это действие требует государственной регистрации.

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер».