Все об УСН 2018

Условия применения УСН в 2018 году

Каждый год, государство следит, что бы предпринимателям «слишком хорошо не жилось» и обновляет законы. Мы постоянно следим за этими нововведениями и информируем наших читателей.
«Упрощенку» в 2018 году нельзя применять:

  1. Организациям и индивидуальным предпринимателям, список деятельности которых указан в п.3 статьи 346.12 НК РФ (банки, страховщики, микрофинансовые организации, адвокаты,нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, фондовые брокеры, ломбарды, все организации с необходимостью получать акцизы, лицензии на разработку полезных ископаемых, казино, и т.д.)
  2. Если у ООО есть филиалы или в соучредителях ООО есть другие юридические лица, доля которых составляет больше 25%.
  3. Бюджетным,казенным и иностранным организациям.

Напомним, что упрощенная система налогообложения является «спец режимом», по этому при работе по ней, нужно соблюдать следующие правила:

  1. Общегодовая выручка не более 150 000 000 (Сто пятьдесят миллионов рублей)
  2. Количество сотрудников на предприятии не более 100 человек
  3. Стоимость основных средств рассчитанная по остаточному принципу, так же не должна превышать 150 миллионов рублей.

Если какой-либо из этих показателей будет превышен, ИП или организация автоматически «попадают» на «Общую систему налогообложения», началом срока будет начало квартала, в котором превышены лимиты.

Начать применять УСН можно с первого дня работы. Если все условия подходя, можно сразу при регистрации подавать заявление на «упрощенку», либо позже в течении 30 дней после регистрации. НЕПРОПУСТИТЕ ЭТОТ СРОК! Иначе начать работу на УСН сможете только со следующего года!

В любое время перейти на УСН могут только организации и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД и только организации, у которых доход за 9 месяцев текущего года не превысил 112,5 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.

Для ИП немного по проще, можно переходить без соблюдения этих ограничений, но нужно соблюдать их работая на этом спецрежиме, т.к. если обнаружиться что бизнес работает на упрощенке, а по всем критериям не должен, то Вам пересчитают все налоги, за все время, как будто вы работали на ОСНО и обяжут сдать декларации по налогу на прибыль (или по НДФЛ для ИП), на имущество и НДС. И конечно же добавят штрафов за не вовремя сданные отчеты.
Требования к спецрежиму постоянно меняются, поэтому следите за актуальностью информации.

Страховые взносы

Так же напоминаем что в 2018 году увеличились страховые взносы для ИП и составляют: 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей из них:

  • 26 545 рублей — на пенсионное страхование
  • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Фиксированную часть взносов наконец-то отвязали от МРОТ.

Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения. На системе «Доходы минус расходы» 1% считается по новым правилам: нам наконец разрешили считать 1% с разницы между доходом и расходом. Ранее они считали только с доходов, чем создавали излишнюю налоговую нагрузку.

И максимальный предел взносов в 2018 году составляет 218 200 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 150 миллионов. Правда не забываем про налог на УСН (6 или 13%), который можно уменьшить на сумму уплаченных Вами отчислений в фонды.
Напомним что с 2017 года, все отчисления в ПФС, ФОМС теперь администрирует налоговая. Все взносы в фонды, оплачиваем на счет налоговой.
Правильно подготовить платежку можно через интернет бухгалтерию «МОЕ ДЕЛО»

Предыдущая статья: Кассовые операции для ИП Следующая статья: 10 шагов для защиты Вашего бизнеса

Как перейти на «упрощенку» с 2018 года?

Мы расскажем вам о сроках и об условиях перехода на упрощенную систему налогообложения

03.10.2017Российский налоговый портал

Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Многие налогоплательщики думают о переходе на упрощенную систему налогообложения, но не знают, с чего начать и какие документы следует заполнить. Мы расскажем в этой статье о том, какой порядок перехода на УСН.

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который вправе применять и предприниматели, и компании. Сменить систему налогообложения для действующей компании или ИП можно только с начала следующего года. Например, вы предприниматель и работаете на ЕНВД (оказываете услуги парикмахера). Вам не нравится выбранная вами система налогообложения («вмененка») и вы решили перейти на УСН. Сделать вы сможете это только с начала следующего года. То есть, с 1 января 2018 года вы вправе работать на упрощенном режиме.

Для тех компаний и ИП, которые вновь были зарегистрированы, можно применять упрощенную систему с даты регистрации. Для того, чтобы работать на УСН, надо уведомить вашу налоговую инспекцию. Сделать это следует до 31 декабря 2017 года. Так как 31 число у нас является выходным днем, то вы имеете возможность подать Уведомление о переходе на УСН до 9 января 2018 года включительно. Основание: пункт 1 статьи 346.13 НК РФ.

Форма уведомления заполняется на одном листе. Посмотрите на рисунок, представленный ниже, на котором для примера приведены данные предпринимателя, который с 2018 года желает работать на УСН (объект налогообложения «Доходы минус расходы»).

На рисунке видно, что мы поставили в поле «Признак налогоплательщика» – «3». Выбрать нужное значение можно из списка, представленного ниже на этом же листе уведомления.

Ниже идет указание признака – или вы будете применять УСН с момента вашей регистрации, или вы уже работающий налогоплательщик и просто меняете вашу систему налогообложения.

Условия для перехода на УСН

Если вы работаете в 2017 году и с 2018 года желаете применять упрощенную систему, то вам важно соблюсти некоторые условия:

1. Для юридических лиц – сумма полученных доходов за 9 месяцев 2017 года не должна быть более 112,5 млн руб.

2. Для юридических лиц – остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2017 года не должна быть более 150 млн руб.

3. Для юридических лиц и ИП – среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек.

Что нужно сделать для того, чтобы не потерять право применения УСН в 2018 году?

Когда наступит 2018 год и вы будете применять упрощенную систему, следите за:

1) Среднесписочной численностью – не должна превышать 100 человек;

2) Остаточной стоимостью основных средств – она не должна превышать 150 млн руб.

3) Размером полученного дохода – не должен превышать 150 млн руб.

Если у вас будет превышение по указанным показателям (даже по одному из них), вам надо отказываться от применения УСН. Чтобы это сделать, следует заполнить Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2).

Как отмечено в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 150 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

А что делать, если вы работаете на УСН, у вас нет превышения ни по остаточной стоимости основных средств, ни по численности работающих, ни по сумме дохода, а просто не понравилась упрощенная система? Вы решили уйти на общепринятую систему или на иной спецрежим, например. В таком случае вам надо заполнить и подать в налоговую инспекцию Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения по форме 26.2-3. Однако сделать это вы сможете не тогда, когда вам захочется, а только с начала следующего года.

Как указывается в пункте 3 статьи 346.13 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Какие организации (или ИП) не вправе применять упрощенную систему налогообложения?

На основании пункта 3 статьи 346.12 НК РФ, не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:

– на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов;

– на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;

– на учрежденные бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);

– на учрежденные образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);

14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

15) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом;

16) казенные и бюджетные учреждения;

17) иностранные организации;

18) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ;

19) микрофинансовые организации;

20) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

Подписка Разместить:

Предельная выручка при УСН в 2018 году

С 2017 года приостановлено действие законодательного требования о применении коэффициента-дефлятора. Его субъекты хозяйствования должны были использовать, когда определяли актуальную величину лимита доходов для упрощенцев. В отношении УСН предел доходов на 2018 год был традиционно увеличен и зафиксирован до 2020 года, после чего: либо будет его очередная индексация, либо примут решение о продлении заморозки суммы лимита.

Критерии соответствия упрощенной системе

У предприятий и иных субъектов коммерческой деятельности появляется возможность перехода на УСН при выполнении ряда условий:

  • если решено применять УСН, предельная величина доходов в 2018 году должна быть в рамках законодательно зафиксированного максимума;
  • по численности наемного персонала необходимо придерживаться лимита в 100 человек;
  • в капитале организации удельный вес вкладов других компаний не может превышать 25%;
  • учитывается и остаточная стоимость всех находящихся во владении основных средств: их общая стоимостная оценка должна быть максимум 150 000 000 рублей (на ИП этот лимит не действует).

Субъектам хозяйствования, освобожденным от ведения бухгалтерского учета (ИП), проверять соответствие нормативам УСН остаточной стоимости своих основных средств придется на общих основаниях. Такие налогоплательщики не обязаны ежемесячно проводить полный комплекс проводок по оборотным и необоротным активам; для них важно организовать только процесс учета доходов и расходов. Но (!) по результатам года им всё же необходимо подвести итоги по ОС. Если стоимость (остаточная) активов превысит лимит, то право применения УСН больше нет.
Также законодательно выделена категория предпринимателей и компаний, для которых предельная выручка при УСН в 2018 году в момент перехода на упрощенку не принимается в расчет. Это:

  1. Новосозданные организации, которые изъявили желание работать на данном спецрежиме на этапе госрегистрации в ФНС.
  2. Фирмы, применявшие до этого вменённый спецрежим.

Также см. «Переходим с «вменёнки» на «упрощёнку».

Актуальная величина максимальных доходов упрощенцев

Для того чтобы перейти на УСН с января 2018 года, организациям надо было соблюсти доходное ограничение в 112 500 000 рублей за первые 9 месяцев 2017 года. С этого же года данный предел был заморожен: к нему временно тоже не будут применять коэффициент-дефлятор.

Если предел выручки при УСН 2018 по итогам налогового периода будет превышен, субъект хозяйствования переводится на общий режим налогообложения.

Для организаций, которые утратили право применять УСН, возможность вернуться на упрощенку появляется не сразу. Те, кто лишился статуса упрощенца по итогам 2017 года, подать заявление о повторном переходе на данный спецрежим может в 2018 году, а сам перевод на УСН произойдёт с начала 2019 года. Такой алгоритм действий закреплен п. 7 ст. 346.13 НК РФ.

Для тех, кто уже применяет УСН, предел доходов на 2018 год для сохранения статуса упрощенца находится на уровне 150 млн рублей. Эту сумму рассчитывают за весь год с января по декабрь.

Если компания только собирается подать прошение в налоговую о переходе на упрощенный спецрежим, то действует другая схема:

  • она подсчитывает доходные поступления по итогам первых 9 месяцев текущего года;
  • итог сравнивает с законодательно утвержденным лимитом для этого срока – 112,5 млн рублей;
  • если на 1 октября границы предела соблюдены, можно подавать заявление в ФНС о переходе на упрощенку с января следующего года.

Учтите, что сумма в 112,5 млн рублей зафиксирована на срок до 2020 года. До этого момента она пересмотру не подлежит.

Для планирующих смену системы налогообложения ограничение по сумме доходных поступлений по итогам 9 месяцев предусмотрено только для юридических лиц. На ИП эта норма не распространяется. Подтверждением факта освобождения ИП от выполнения требования по соответствию лимиту 9-месячных доходных поступлений служат письма, изданные Минфином (например, № 03-11-11/47084 от 05.11.2013 г.).

Доходные поступления для проверки соответствия критериям УСН необходимо вычислять при помощи кассового метода (ст. 346.17 НК РФ). В расчет берут:

  • суммы всех оплат, поступивших на счета компании в анализируемом периоде;
  • размеры полученных авансовых платежей;
  • оприходование денег через кассу;
  • доходы, не связанные с реализацией;
  • возвраты средств через расчетные счета в банках или кассу (возвращенные контрагентами суммы).

В отношении стоимостной оценки основных фондов проверять соответствие текущих учетных данных законодательным нормативам по УСН необходимо только по состоянию на конец года. То есть на протяжении отчетного периода колебания по стоимости основных средств могут приводить и к превышению лимита. Но главное, чтобы к окончанию года цифры вписывались в норматив 150 000 рублей.

Также см. «Условия перехода на УСН в 2018 году: критерии».

Факт существенного повышения лимита в 2017 году позволил большему числу субъектов предпринимательства воспользоваться возможностью перехода на УСН. Чтобы реализовать смену ОСНО на этот спецрежим, надо в текущем году уведомить налоговый орган о своем намерении в письменном виде. При соблюдении всех требований применять новые правила налогообложения можно будет с января следующего года.

Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В 2018 году компании и предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого надо соблюдать лимиты по доходам и основным средствам.

Субъекты малого и среднего бизнеса чаще всего выбирают упрощенную систему налогообложения. Ведь это выгодный режим, не надо платить НДС, налог на прибыль и имущество. А отчитаться по налогу еще проще – раз в год сдать декларацию в инспекцию.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО

УСН вправе применять не все организации, а лишь те, что отвечают критериями статьи 346.12 НК РФ. Об этом не раз сообщал и Минфин (письмо от 25 августа 2017 г. № 03-11-06/2/54808).

Какие лимиты соблюдать

В первую очередь оцените свои доходы за 9 месяцев текущего 2017 года. Они не должны превышать 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Если такое ограничение соблюдаете, то можете подавать заявление о переходе на упрощенку с 1 января 2018 года.

Но доходы не единственный лимит, который надо соблюдать. После того, как в 2018 году компания начнет применять спецрежим, она должна придерживаться специальных критериев, чтобы не слететь с упрощенки. Такие критерии мы привели в таблице.

Критерии применения УСН в 2018 году

Критерий

Лимит

Годовой лимит доходов

не более 150 млн рублей

Численность работников

не более 100 человек

Остаточная стоимость основных средств

не более 150 млн рублей

Доля участия других организаций в уставном капитале ООО

не более 25 процентов

Наличие филиалов

нет

Если компания не подходит хоть по одному из критериев, то применять УСН нельзя. Также кодекс запрещает применять упрощенку для ряда организаций. К примеру, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам. Полный список таких компаний смотрите в пункте 3 статьи 346.12 кодекса.

Ставки налога

По общему правилу УСН имеет два вида налогообложения:

  • «Доходы», ставка – 6%;
  • «Доходы минус расходы», ставка – 15%.

Значения 6 и 15 процентов — максимальные. Но региональные власти своими законами могут снизить ставку. Так для объекта «Доходы» до одного процента, а «Доходы минус расходы» до 5. Еще ниже ставки действуют в Республике Крым и городе Севастополь. Власти могут снизить их до 3 процентов для объекта «Доходы минус расходы» или установить тариф в зависимости от категории компании и вида деятельности (ст. 346.20 НК РФ).

Отчетность

Минимальный состав отчетности – один из плюсов упрощенной системы налогообложения для ООО в 2018 году. Компания должна отчитывать по УСН один раз в год и налогу на имущество, если налог считают по кадастровой стоимости объекта. Также придется сдать декларацию и по НДС, если, к примеру, вы станете налоговым агентом или выставите счет-фактуру с налогом покупателям. А вот по прибыли сдавать отчет упрощенцы не должны.

Минимальный налог

У упрощенки есть недостатки. В первую очередь это минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Такая обязанность возникает на объекте «Доходы минус расходы». Например, при убытках. Тогда базой для начисления налога являются доходы компании. Причем ставка будет 1%. Убытки не единственный случай. Минималку вы будете перечислять, если рассчитанный налог окажется ниже минимального. То есть такая ситуация возникает при небольшой прибыли.

Договоры с контрагентами

Не все контрагенты захотят с вами работать, если будете применять УСН. Все дело в НДС. Компании на УСН не являются плательщиками этого налога, поэтому не выставляют счета-фактуры. Получается, покупатель не сможет заявить вычеты.

Расходы

Основной минус спецрежима – закрытый перечень расходов для ООО на упрощенной системе налогообложения в 2018 году. Во-первых, затраты учитывать при расчете налога могут только организации с объектом «Доходы минус расходы». Во-вторых, списать можно не все, а только те, которые попали в закрытый перечень в статье 346.16 кодекса. Но это не значит, что на объекте «Доходы» нельзя снижать налог. В два раза можно снизить платеж на страховые взносы, которые перечислили в периоде, за который считаете налог или аванс.

Шпаргалка

Как ООО перейти на упрощенку в 2018 году

Перейти на упрощенку можно только с начала года, либо при создании компании. После этого режим в течение года сменить будет нельзя. Если компания уже открылась давно, подайте в инспекцию уведомление о переходе. Срок – не позднее 9 января 2018 года из-за переноса с 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форму уведомления возьмите из приказа ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829. Образец можете скачать .

Преимущества и недостатки упрощенки для ООО

Преимущества

Недостатки

  • отчитываться по упрощенке нужно всего один раз в год. Платить авансы – ежеквартально;
  • компания не платит НДС, если не выставляет счета-фактуры покупателям;
  • не нужно платить налог на имущество с остаточной и инвентаризационной стоимости;
  • вести учет нужно кассовым методом, поэтому компания будет платить налог только с фактических поступлений;
  • ставка для объекта «доходы» — 6 %, для «доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать ставку;
  • “надзорные каникулы” для малого бизнеса;
  • если компания ведет льготный бизнес, то вправе применять пониженный тариф по взносам – 20 процентов в ПФР. Но для этого доходы должны быть не более 79 млн рублей в год
  • до перехода нужно восстановить НДС со всех запасов и остаточной стоимости основных средств;
  • из-за продаж без НДС есть риск потерять клиентов на общей системе;
  • на УСН закрытый перечень расходов, учесть можно не все даже обоснованные траты;
  • приходится постоянно следить за выручкой и стоимостью активов, чтобы не слететь с системы;
  • нельзя открыть филиалы

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП

Применять УСН вправе и индивидуальные предприниматели. Большинство предпринимателей используют именно этот спецрежим.

Какие лимиты соблюдать

Чтобы считать налоги на упрощенной системе налогообложения для ИП в 2018 году, бизнесмены должны отвечать критериям:

  • средняя численность работников – не более 100 человек;
  • годовой доход – не более 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей.
  • нельзя производить подакцизные товары, а также заниматься ДПИ;
  • нельзя совмещать УСН и ЕСХН (п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ).

Отдельно объясним про активы. В законе говорится только о лимите для компаний (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но чиновники считают, что лимит распространяется и на предпринимателей (письмо Минфина России от 20 января 2016 г. № 03-11-11/1656).

Ставки налога

Тарифы у предпринимателей такие же, как и для компаний. В зависимости от объекта налогообложения ставки применят такие:

  • «Доходы» – 6 процентов;
  • «Доходы минус расходы» – 15 процентов.

Регионы вправе снизить тариф для объекта «Доходы» до 1%, а для «Доходы минус расходы» – до 5 или вообще установить своими законами 0 процентов. Такой тариф могут применять предприниматели, которые первые зарегистрировались после вступления в силу законов о ставке 0 и осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Отчетность для ИП в 2018 году на упрощенной системе налогообложения

Положительный момент спецрежима – можно платить меньше налогов и сдавать меньше отчетности. УСН заменяет ИП налоги:

  • НДФЛ от деятельности;
  • налог на имущество физических лиц по объектам, которые используете в деятельности. Исключение – имущество, налог по которому считают по кадастру;
  • НДС. Исключение – налог, который платят при ввозе товаров и по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.

По этим налогам предприниматель не будет предоставлять отчетность.

Расходы

Среди недостатков – закрытый перечень расходов для объекта «Доходы минус расходы», а на объекте «Доходы» затраты вообще не участвуют в расчет. Правда есть возможность уменьшить налог на взносы.

ИП без работников уменьшает налог или аванс на взносы за себя в полной сумме. Те, у кого есть сотрудники, снизить могут максимум на 50 процентов.

Важно

УСН не освобождает предпринимателя от обязанности налогового агента. Поэтому платить НДФЛ за своих сотрудников надо по правилам Налогового кодекса. В большинстве случаев налог считают по ставке 13 процентов и перечисляют максиму на следующий день, после дня выплаты зарплаты.

Преимущества и недостатки упрощенки для ИП

Преимущества

Недостатки

  • сдавать отчетность в ИФНС надо раз в год;
  • можно выбрать любой объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • можно применять ставку 0 процентов, если деятельность попала в перечень;
  • “надзорные каникулы” для малого бизнеса;
  • не нужно платить НДФЛ и налог на имущество для физических лиц по объектам, используемым в деятельности. Исключение – объекты с кадастровой стоимостью.
  • на УСН закрытый перечень расходов, учесть можно не все даже обоснованные траты;
  • приходится постоянно следить за выручкой и стоимостью активов, чтобы не слететь с системы;
  • при уходе с УСН полученные убытки не учитывают на новом налоговом режиме, также как и при переходе с другого режима на УСН.

Лимит доходов по УСН на 2018 год

Переход на данный спецрежим позволяет предприятиям и частным предпринимателям упростить учет и минимизировать налоговое давление. Чтобы провернуть смену применяемой схемы налогообложения и после перехода сохранить льготы на УСН либо выбрать упрощёнку «с нуля», надо соблюдать все законодательные требования с учетом нововведений. В этой статье рассматриваем, были ли в отношении УСН в 2018 году изменения по лимиту доходов и ограничению стоимостной оценки основных фондов.

Также см. «Преимущества УСН».

Кто может работать на упрощенном спецрежиме

Упрощенка доступна для юридических лиц и физических лиц, занимающихся бизнесом официально. Обе эти категории могут выбрать УСН сразу после постановки на учет в налоговом органе с присвоением статуса субъекта предпринимательской деятельности. Второй вариант перехода на упрощёнку – с начала следующего календарного года, если соблюден лимит доходов по УСН в 2018 году.

Пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ установлены категории организаций и частных лиц, которым независимо от объема доходов будет отказано в переводе на упрощённый спецрежим. Среди них:

  • компании, имеющие филиалы;
  • банковские и страховые учреждения;
  • фонды инвестиционного типа, включая НПФ;
  • ломбарды;
  • госучреждения и др.

Потенциальные упрощенцы обязательно должны вписаться в лимит выручки по УСН на 2018 год. Такое доходное ограничение обычно устанавливают ежегодно путем индексирования этого верхнего предела при помощи коэффициентов-дефляторов. Но с 2017 года данная практика временно прекращена: предельные суммы по доходным поступлениям были существенно повышены и сразу заморожены до начала 2020 года.

Каким требованиям должны удовлетворять будущие упрощенцы:

  • они официально зарегистрированы в качестве субъектов предпринимательства и стоят на учете в ФНС;
  • их доходы не превысили лимит УСН на 2018 год;
  • численность персонала за текущий период находится в пределах 100 человек;
  • денежное выражение остаточной стоимости основных фондов, принадлежащих лицу, соотносится с установленным НК РФ ограничением.

Перейти на упрощенный спецрежим можно сразу после регистрации нового субъекта хозяйствования или позже. Второй вариант – при условии, что соблюден лимит УСН.

В текущем году оформляют уведомление в налоговый орган о планируемом переходе на другую систему налогообложения в виде УСН. Форма уведомительного бланка унифицирована, она приведена в Приказе ФНС от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829.

При отсутствии препятствий со следующего года или с даты постановки на учёт в ИФНС юрлицо (предприниматель) сможет пользоваться всем спектром возможностей упрощённого спецрежима.

Также см. «Условия перехода на УСН в 2018 году: критерии».

Изменения по УСН 2017 – 2018

Законодательные нововведения отчасти затронули и лимит дохода при УСН: 2018 год ознаменован заморозкой этого верхнего предела и его значительным повышением. Так, для перехода на упрощёнку со следующего года субъектам предпринимательства надо подвести итоги своей работы за первый 9-месячный интервал текущего периода. За эти месяцы предприятие должно уложиться в фиксированную сумму: за неполный год лимит УСН в 2018 году равен 112,5 млн. рублей максимум.

Если фактические цифры по доходным операциям находятся в рамках указанного ограничения, можно оформлять уведомление о переходе на УСН. При нарушении этого требования переход на упрощенку невозможен. Такой подход актуален для юридических лиц, которые проработали в статусе субъекта предпринимательства более 1 месяца.

В отношении ИП лимит на УСН 2018 года в этой ситуации закон не устанавливает. Более того, он не озвучивает обязательные требования по соответствию доходной базы нормативным ограничениям и для новоиспечённых юрлиц.

Чтобы продлить на следующий налоговый период возможность применения рассматриваемого спецрежима, необходимо:

  • ежегодно планировать доходные поступления;
  • тщательно просчитывать возможность реализации масштабных сделок в конце года.

Причина в том, что лимит по упрощенке на 2018 год установлен в размере 150 млн рублей. Весь комплекс поступлений на расчетные счета и в кассу не должен превышать этой годовой отметки.

Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».

Основные средства и упрощенка

Для предпринимателей, работающих на УСН, существует также ограничение по стоимости (остаточной стоимости) имеющихся у них основных средств. Так, лимит УСН 2018 в отношении основных средств установлен в размере 150 млн руб. Но он влияет только на право продолжать применять УСН, а не впервые работать на ней.

Освобождение от обязанности вести полноценный бухучет не дает права субъектам хозяйствования перестать отслеживать значение суммарной стоимостной оценки объектов из числа основных фондов. Соответствие пограничным величинам необходимо проверять на отчетную дату.

Отметим, что лимит УСН на 2018 год для ООО и других субъектов предпринимательства по основным средствам должен быть соблюден по состоянию на последний день текущего года. Если ограничение было превышено в течение года, это ещё не влияет на возможность применения данного спецрежима.

Если малый бизнес на УСН начисляет амортизацию раз в году под его конец, это не может быть основанием для непроведения поквартальных сверок остаточной стоимости ОС. Когда применяете УСН, лимит доходов 2018 года и ограничение по основным фондам должны соблюдаться постоянно, чтобы неожиданно не «слететь» со спецрежима. При выявлении нарушения одного или нескольких требований право использовать УСН утрачивается.

Также см. «Амортизация при УСН «Доходы минус Расходы» в 2017 году» (актуально в 2018 году).

Повторный переход на упрощенку допустим. Шанс уведомить о таком намерении налоговиков появляется только через полный год после утраты оснований для обладания статусом упрощенца.

Напоследок напомним, что для УСН лимит выручки 2018 года и другие суммовые ограничения фиксированы вплоть до начала 2020 года. Придерживаться их надо постоянно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.