Вид налогообложения для ООО

Налогообложение ООО, или Какие налоги платит ООО

Сколько налогов платит ООО

Одной из наиболее популярных форм собственности является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Такая популярность объясняется рядом преимуществ, одним из которых является возможность данным юридическим лицом выбрать тип используемой системы налогообложения.

От выбора системы зависит определение налогооблагаемой базы, самих налогов, процентных ставок, и как результат – сумма налоговых отчислений.

В налоговом законодательстве РФ различают 4 системы налогообложения.

  • Упрощённая система или УСНО;
  • Традиционная система или ОСНО;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения

Данная система рекомендуется к использованию фирмами, которые только начинают свою деятельность и не могут заранее спрогнозировать поступление доходов. Для того, чтобы перейти на УСНО, юридическое лицо еще в процессе регистрации должно осведомить регистрирующий орган о своем желании путем предоставления заявления.

Разрешается переходить на упрощенную систему налогообложения фирмам и прочим организациям, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, при условии, что доходы от деятельности составляют менее 20 млн.рублей. К числу налогов, которые при УСНО не платятся, относятся налог на прибыль, на имущество, НДС, единый социальный налог.

Данная система предусматривает уплату так называемого – единого налога, плюс страховых взносов, НДФЛ и других налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.

При упрощенной системе юридическому лицу предоставляется возможность самостоятельно определять одну из двух баз (объектов) налогообложения. Наиболее практичный вариант — это выбор чистых доходов в качестве объекта налогообложения.

Чуть сложнее в области подсчета налога придется тем организациям, которые желают платить налог за доходы с вычетом расходов. Затруднение в этом случае основывается на том, что согласно законодательству не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. К примеру, сюда не будут относиться затраты на восстановление личного автомобиля руководителя за счет доходов фирмы.

После определения налогооблагаемой базы производятся расчеты суммы налога, необходимого к уплате в бюджет. В первом случае процентная ставка налога будет составлять 6%, во втором случае – 15%. Для ООО, чьи расходы составляют значительную сумму, будет выгоднее платить налог в 15%. Если же расходы незначительны, то лучше выбирать в качестве базы доходы организации без всяких вычетов.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма налога, уплачиваемого в бюджет, по ставке 6%.

Итак, за прошедший месяц показатели деятельности Общества с ограниченной ответственностью, были отражены в балансе в следующих цифрах:

  • выручка — 500 000 рублей;
  • выплаченная заработная плата – 70 000 рублей;
  • расходы организации (переменные + постоянные) – 90 000 рублей.

Согласно произведенным бухгалтерским расчетам организация заплатила в бюджет следующие суммы налогов:

  • НДФЛ (рассчитывается от заработной платы, ставка 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 рублей
  • Взнос в пенсионный фонд (ставка 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 рублей
  • Взнос в фонд СС (социальное страхование, ставка 0,2%) — 70 000 × 0,002 = 140 рублей
  • Единый налог (ставка 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей.
  • Юридическим лицам, выбравшим упрощенную систему налогообложения, разрешается вычитать из единого налога сумму взносов в пенсионный фонд, с условием, что она не превышает ½ общего размера ЕН: 30 000 − 9 800 = 20 200 рублей.

Подсчитав сумму всех уплаченных налогов за отчетный месяц, получим: 9100+9800+140+20200 = 39 240 рублей.

Прибыль организации будет составлять разницу полученных доходов и всех расходов, включая налоговые взносы и сборы: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 рублей.

Уже на основании высчитанной прибыли можно начислить и произвести оплату дивидендов акционерам, заплатив при этом НДФЛ (9%). Если вся прибыль будет распределена между акционерами в виде дивидендов, то размер НДФЛ составит в этом случае 309 860 × 0,09 = 27 887,4 рублей.

При распределении заработной платы и дивидендов можно уследить один очень важный момент: выгоднее назначить более высокие дивиденды, чем устанавливать высокий оклад, так как в первом случае ставка НДФЛ составляет лишь 9%, в то время как при заработной плате – 13%. Разница и будет составлять выгоду.

Традиционная система или ОСНО

Традиционная система является более сложной при расчете налогооблагаемой базы и налогов по сравнению с упрощенной системой.

Да и сам бухгалтерский учет затруднен, поэтому бухгалтер, работающий с такой системой, должен быть опытным и компетентным. К тому же, при ведении бухгалтерского учета не обойтись без специального программного обеспечения (1С Бухгалтерия и т. д.), значительно облегчающего трудозатраты бухгалтера.

Система ОСНО, как правило, применяется на тех предприятиях, которые уже развиты, имеют постоянные доходы и расходы, сравнительно большой годовой денежный оборот.

Такие предприятия должны уплачивать в бюджет следующие виды налогов:

  • НДС – 18%;
  • Налог на прибыль – 20%;
  • Налог на имущество – 2,2%;
  • ЕСН, высчитываемей из начисляемых вознаграждений физическим лицам 26%.

Недостатком данной системы налогообложения является то, что юридическим лицам, которые ее применяют, довольно затруднительно вести бизнес с организациями, работающими с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

ЕСХН – специфическая система налогообложения, которой в обязательном порядке пользуются сельскохозяйственные товаропроизводители. ЕСХН представляет собой замену таких налогов, как НДС, налог на прибыль и имущество организации, ЕСН.

Единый налог на вменённый доход или ЕНВД

Данной системе налогообложению подвергаются отдельные виды предпринимательской деятельности, а не предприниматели или юридические лица.

Налог рассчитывается не с фактически полученного дохода, а с так называемо – вмененного, то есть предполагаемого чиновниками к получению организацией. По сути – это государственный оброк, поэтому желающих работать с такой системой намного меньше.

Система налогообложения для ООО

Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного. В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

Все про бланки строго отчетности для ООО: от изготовления до списания.

Подробнее про виды деятельности, попадающие под ЕНВД расписано в этой статье.

Специальные налоговые режимы

К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.

Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:

  • НДС
  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Налог на доходы физических лиц
  • Отчисления в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве

Основными плюсами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков

Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.

Работают с данной системой налогообложения предприятия, выбравшие их в качестве основной и те фирмы, которые не подали заявление о переходе на специальные системы налогообложения в установленные законом сроки.

УСН – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»

Упрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.

Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме. Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета. Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.

Виды «упрощенки»:

  • Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
  • Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.

Рекомендовано для использования новичкам в области предпринимательства и предусматривает подачу заявления о переходе на данную систему налогообложения в течение 5 дней с момента регистрации ООО.

Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
  7. Представители игорного бизнеса
  8. Организации-участники соглашений о разделе продукции

ЕНВД – вмененная система налогооблажения для ООО

Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:

  • общественное питание
  • оказание ветеринарных услуг
  • осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и размещение рекламы

Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.

В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.

В настоящее время ООО, относящиеся по своей сфере деятельности, численности персонала (менее 100) и упомянутых в перечне местного органа управления по налогам и сборам, могут не переходить на ЕНВД и работать по ОСНО или УСН (либо сочетать данные системы налогообложения).

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными достоинствами «вмененки» являются

  • упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота составления отчетности
  • наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
  • учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

  • принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
  • сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • несовпадение установленной базовой доходности с фактической
  • оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
  • небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

В данном режиме кроме собственно сельхозналога оплачивается земельный и транспортный налоги. Процентная ставка ЕСХН колеблется в промежутку 6-15% и зависит от способа оплаты (как и в случае УСН, это может быть либо доход, либо доход за вычетом расходов).

Преимуществами данной системы налогообложения являются:

  1. замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
  2. включение в доходную часть авансы от покупателей
  3. простота ведения документации
  4. средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
  5. в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей

недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:

  1. 70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности

Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.

Условия перехода на ЕСХН:

  • 70% дохода предприятия должны поступать от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова.
  • Средняя численность работников не должна превышать 300 человек
  • Кроме того, предприятие не может быть представителем игорного бизнеса

Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.

Есть дополнительная статья о том, как рассчитать ЕНВД, с формулами и примерами.

Многие сегодня сдают 3-НДФЛ. Куда же обращаться за помощью при наполнении бланков?

Максим Ветохин: «Мои впечатления и отзыв о франшизе ZapX!»

«Как я открыл бизнес по франшизе Zapx и зарабатываю более 140 тыс. руб. в месяц чистыми»

Зарабатывайте от 25 000 р. до 300 000 р. В МЕСЯЦ

на продаже игровых ресурсов в мобильной игре-бестселлере!

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

Будем очень благодарны, если поставите «Лайк» ниже. Спасибо!

Как выбрать систему налогообложения для ООО

От системы налогообложения, на которой вы будете работать, зависит налоговая нагрузка компании и количество отчетности. Читайте нашу статью о том, какие системы действуют и чем они отличаются друг от друга. Это поможет выбрать ту, которая подойдет именно вашей компании.

Какую систему налогообложения может выбрать ООО в 2019 году

Юридическим лицам доступны четыре системы налогообложения (СНО) — одна общая и три специальные. Это:

  • обычная система налогообложения (ОСН);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Чтобы применять спецрежимы, необходимо соответствовать определенным критериям.

Общая система налогообложения

При регистрации бизнеса новому ООО будет автоматически назначен общий режим, который подойдет для любого вида деятельности. Чтобы перейти на применение какого-либо спецрежима, необходимо подать заявление в ИФНС. Еще раз сменить СНО можно будет с 1 января следующего календарного года.

Вести учет и сдавать отчетность на ОСНО без бухгалтера достаточно сложно. Дело в том, что организации на общей системе платят:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль — 20 %;
  • налог на имущество, земельный и транспортный;
  • иные налоговые платежи.

Самый сложный для понимания, отчетности, уплаты и возврата налог — НДС. Но можно применить освобождение от НДС, если за три месяца выручка не превысила 2 млн. рублей без НДС. Обратите внимание: льготой по налогу могут воспользоваться не все компании.

УСН

Самый популярный режим среди малого и среднего бизнеса. Применение упрощенки освобождает ООО в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Вместо них — единый налог при УСН.

Объект налогообложения можно выбрать самостоятельно из двух вариантов:

  • УСН «Доходы» — 6 %;
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15 %.

Не смогут применять УСН компании:

  • по производству подакцизных товаров — алкогольной и табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, дизтоплива и др.;
  • которые занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме песка, глины, торфа, щебня, строительного камня;
  • перешедшие на единый сельхозналог;
  • у которых больше 100 работников;
  • у кого доля участия других юрлиц больше 25 %;
  • если размер выручки за год составил больше 150 млн рублей;
  • с филиалами;
  • кто вовремя не сообщил о переходе на УСН.

Если вашему бизнесу меньше 3 месяцев, откройте расчетный счет в Контур.Банке, подключите онлайн-бухгалтерию и целый год пользуйтесь бесплатно двумя классными сервисами.

Узнать больше

УСН «Доходы»

Этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие. Вы платите 6 % со всех доходов, которые получаете от клиентов. Такой режим часто выбирают компании, которые предоставляют услуги.

На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50 %.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот режим будет выгоден тем, у кого доля расходов на бизнес больше 60%. Стандартная ставка налога — 15 %. Региональные власти могут снижать ставки. Например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7 %.

Расходы нужно подтвердить документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов нет — расходы не будут учитываться при расчете налога.

ЕНВД

Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформить ЕНВД отдельно на каждый. Кроме того, ЕНВД доступен не всем регионам. Например, в Москве ЕНВД отменен. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своем регионе.

Также применять ЕНВД не могут следующие компании:

  • у которых больше 100 сотрудников;
  • в которых доля участия других юрлиц больше 25 %;
  • занимающиеся сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • которым присваивается статус государственного или муниципального органа управления;
  • учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания;
  • ведущие деятельность по договору простого товарищества и доверительному договору.

ЕНВД освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ) и налога на имущество, если недвижимость относится к офисным, торговым центрам или принадлежит иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянных представительств.

ЕНВД рассчитывается по ставке 15 % и двух коэффициентов:

  • первый ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ;
  • второй принимают местные органы управления.

Размер единого налога зависит от физических показателей: от площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств для перевозок и т.п. Неважно, приносит ли бизнес доход или нет, налог придется уплатить в любом случае.

ЕНВД можно совмещать с ОСНО, УСН или ЕСХН.

ЕСХН

Применять ЕСХН могут только производители сельскохозяйственной продукции, которые 70% доходов получают от этой деятельности (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Другим налогоплательщикам запрещено применять эту систему налогообложения.

На ЕСХН нужно платить 6 % от разницы доходов и расходов.

Для юридических лиц ЕСХН заменяет:

  • налог на прибыль организаций, кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налог на имущество организаций.

С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН платят НДС. Однако в некоторых случаях компанию могут освободить от этого налога.

Зарегистрировать ИП бесплатно

Зарегистрировать ИП

Какие налоги платит ООО

Размер, порядок, сроки уплаты налогов и сборов регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации. Он же устанавливает ответственность за несвоевременную или неполную уплату налоговНеуплата налогов ООО влечёт налоговую, административную и уголовную ответственность. Конкретные меры зависят от состава нарушения, категории нарушителя, наличия или отсутствия смягчающих обстоятельств и т.п. Размер штрафов регулируется положениями НК РФНесмотря на штрафы, наложенные на ООО за неуплату налогов, виновные лица несут персональную ответственность. Обычно это директор компании, главный бухгалтер, учредители общества, если они участвовали в умышленном уклонении от уплаты налогов

Вы решили открыть ООО, какие налоги нужно платить? В этой статье мы ответим на этот и многие другие вопросы. Разберем, какие налоги платит ООО, расскажем о существующих спецрежимах, преимуществах и недостатках каждого. Вы сможете решить, какое ООО лучше открыть, чтобы система налогообложения была оптимальной.

Прямые и косвенные налоги

Какие налоги должно платить ООО? В России существует 2 варианта налогов — прямые и косвенные. Первые выплачивают налогоплательщики — налог на прибыль, имущество, НДФЛ, транспортный и т.п. Вторые включаются в цену товаров, услуг, работ. К таким налогам относятся НДС, акцизы и т.п. Они оплачиваются за счет покупателей.

Прямые налоги

Прямые налоги это:

  • налог на прибыль
  • НДФЛ
  • налоги на спецрежимах
  • налог на имущество организаций и физлиц
  • транспортный, земельный, водный налог и т.п.

Косвенные налоги

Косвенный налог — дополнительная сумма, прибавляемая к стоимости товаров, услуг. Например, НДС платит покупатель, приобретая товар. Но ответственность за своевременное перечисление косвенных налогов в бюджет лежит на ООО.

Необходимо помнить, что при возврате излишне уплаченного косвенного налога, необходимо доказать, что вы выплатили покупателю данную сумму. Иначе это будет считаться неосновательным обогащением

Какую систему налогообложения может выбрать ООО

После того, как принято решение зарегистрировать ООО, налоги становятся одной из первоочередных задач. Необходимо выбрать систему налогообложения, сразу после регистрации ООО, а лучше заранее. Компании имеют право работать на общей системе — ОСН или применять спецрежимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН. На выбор системы налогообложения ООО влияют следующие критерии — объём выручки, количество сотрудников, стоимость активов, регион, вид деятельности и другое.

Общая система присваивается ООО по умолчанию, сразу после государственной регистрации. Независимо от того, какое ООО решено зарегистрировать, если компания не заявит о переходе на спецрежим, то будет работать на ОСН.

Спецрежимы позволяют уменьшить количество отчётов и размер выплачиваемых налогов. Но, каждый из спецрежимов требует соблюдения ряда условий.

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

ОСНО

Общая система налогообложения для ООО может использоваться любыми компаниями без ограничений. Она не зависит от вида деятельности, масштабов бизнеса. На ОСНО уплачиваются все налоги и взносы — налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы за сотрудников.

ОСНО рекомендуется для ООО у которых:

  • высокий уровень доходов
  • активно расширяется бизнес
  • много наёмных работников
  • учредителями являются не только физические, но и юридические лица
  • партнёры применяют ОСНО
Преимущества ОСНО Недостатки ОСНО
отсутствуют ограничения высокая налоговая нагрузка
выгодно работать с партнёрами, применяющими ОСНО много отчётности
повышенное внимание ФНС

Упрощённая система налогообложения из всех спецрежимов является самой лояльной, у неё меньше всего ограничений по объёмам и видам деятельности. Из общего количества предпринимателей, решивших зарегистрировать ООО, УСН выбирает подавляющее большинство, конечно, если виды деятельности это позволяют. Перейти на упрощенку могут далеко не все виды ООО, регистрация на этой системе возможна со значительными ограничения по доходам, количеству сотрудников, основным средствам.

Какие налоги платятся на УСН? УСН заменяет уплату налога на прибыль, имущество, НДС. Остальные налоги платятся также, как на ОСН.

Налог на УСН рассчитывается по 2 вариантам:

      • доход — 6%, подходит при небольших расходах
      • доход минус расход — 15%, рекомендуется, если доля расходов высока, превышает 60% (аренда помещения, закупка товаров и т.п.)

Упрощённая система налогообложения ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. Для ООО она заменяет три налога: налог на прибыль, имущество и НДС. Компании могут выбрать объект налогообложения — доходы или доходы минус расходыООО имею право перейти на УСН добровольно одновременно с регистраций компании или в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ. Переход на УСН в процессе работы с других режимов возможен только со следующего календарного годаАвтоматизировать процесс подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчётности, расчёт страховых взносов, деклараций, документов, поможет программа «Налогоплательщик ЮЛ», разработанная налоговой службой РФ. Загрузить её можно с сайта ФНС

Открыть ООО на налоге УСН рекомендуется в случае, если:

      • основное количество партнёров и клиентов применяют спецрежимы и не платят НДС, соответственно и вычеты им не нужны
      • небольшая компания, нет филиалов, работников до 100 человек, основных средств не много
      • другие, более выгодные спецрежимы, не подходят
Преимущества УСН Недостатки УСН
низкая налоговая нагрузка ограничения по величине дохода, количеству сотрудников, стоимости основных средств
возможность выбрать вариант расчёта налогов (6% или 15%) ограниченный список расходов, которые учитываются при расчете налога
минимум отчетности (декларация подаётся 1 раз в год) не совмещается с ОСНО
режим действует во всех регионах России

Открыть ООО

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход предназначен для компаний, оказывающих услуги населению — кафе, столовые, автомойки, гостиницы, бытовые услуги и т.п.

Регистрация ООО на ЕНВД имеет множество ограничений. Система может применяться только при ведении определённого вида деятельности, при условии, что в данном регионе для этих видов введён ЕНВД.

Величина налога не зависит от фактических доходов. Она определяется от общего масштаба вашей деятельности, например, размер торгового зала или количество столиков в кафе

ЕНВД может совмещаться с ОСН или УСН. Какие налоги на ЕНВД? Спецрежим освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (есть ограничения). Остальные налоги платятся, также, как на ОСН.

Какое ООО можно открыть, чтобы перейти на ЕНВД? Система рекомендуется компаниям у которых:

  • налог на ЕНВД меньше, чем на других спецрежимах
  • много клиентов не платит НДС
  • вид деятельности меняться не будет
  • расширение бизнеса не предвидится. При установке каждого дополнительного столика, найме еще одного работника, налог пересчитывается в большую сторону либо отменяется и компанию переводят на ОСНО
Преимущества ЕНВД Недостатки ЕНВД
небольшая налоговая нагрузка ограниченное количество видов деятельности
величина налога не зависит от фактических доходов действует не во всех регионах
совмещается с ОСНО уплачивается даже, если компания терпит убытки или временно прекратила деятельность
действуют ограничения по размерам торговых площадей и т.п.
отчёты сдаются ежеквартально
необходим раздельный учет при совмещении с ОСН или другими спец.режимами

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для производителей сельхозпродукции. Для применения налога при регистрации ООО должны соблюдаться строгие условия по видам деятельности и проценту выручки (не менее 70%) непосредственно от сельхозпроизводства.

ЕСХН освобождает от выплаты налога на прибыль (есть исключения) и налога на имущество, которое используется в сельскохозяйственной деятельности. НДС нужно платить, также, как и на ОСН.

Налог рассчитывается, как разница между доходом и расходом, ставка 6%. Режим выгоднее, чем УСН.

ЕСХН рекомендуется ООО у которых практически все доходы поступают от сельхозпроизводства.

Преимущества ЕСХН Недостатки ЕСХН
низкая налоговая нагрузка строгие требования по применению
минимальная отчётность (декларация подаётся 1 раз в год) жесткие ограничения по видам деятельности
возможность работать с НДС или без при сокращении доходов от сельхозпроизводства ниже, чем 70%, придётся переходить на ОСНО

Компания исключена из ЕГРЮЛ. Налоги платить?

Исключить из реестра юридических лиц могут по самым разным причинам. Если компания своевременно сдает отчетность, платит налоги, и выявляется, что заявитель при регистрации сообщил недостоверные сведения, например, юридический адрес, ООО исключают из ЕГРЮЛ. Ранее исключения могли избежать компании, имеющие налоговую задолженность. В настоящее время это не является препятствием. Налоговиками направляются в адрес ООО уведомления об обнаружении недостоверных сведений. Компании даётся 30 дней на устранение нарушений. По истечении вышеуказанного срока исключение производится в административном порядке, приравниваясь к ликвидации. С этого момента ООО перестает существовать, а значит и обязанность сдавать декларацию, и платить налоги прекращается.

Когда налогоплательщика могут признать недобросовестным

При осуществлении оплаты налогов через проблемный банк, у которого отозвали лицензию, ФНС может признать плательщика налогов недобросовестным и привлечь его к ответственности. Поскольку уплаченная сумма в бюджет не поступила, ФНС считает, что налогоплательщик является недобросовестным. Но, судебная практика показывает, что сотрудники налоговой, не могут просто объявить налогоплательщика недобросовестным. Они должны доказать, что плательщик был осведомлён о проблемах, имеющихся у банка. Доказательствами недобросовестного поведения налогоплательщика служит:

  • уплата налога раньше наступления отчётного периода
  • перечисление неверной суммы
  • информация о проблемах банка была опубликована в официальных источниках или доведена до налогоплательщика иным способом
  • обнаружена связь между банком и плательщиком налогов
  • существуют другие неисполненные платёжные поручения

Отдельные факты и косвенные доказательства недобросовестности налогоплательщика суды не принимают. Они оценивают факты, которые предоставляют налоговики по совокупности.

Открыть ООО

Вмененная система налогообложения: что это такое, особенности

Для того чтобы содержать различные государственные структуры, бюджетные ведомства и учреждения, требуются денежные средства. Появляются они за счет налогов и сборов налогоплательщиков. О системах налогообложения и о том, что же такое вмененная система Вы узнаете чуть ниже.

Виды налогообложения

Системой налогообложения называются все налоги, взимающиеся с юридических и физических лиц в том порядке, в каком это установило государство. Строится система налогообложения на основании налогового Кодекса РФ.

В Российской Федерации выделяются следующие виды систем налогообложения:

  1. ОСНО. Расшифровывается как общая система налогообложения, считается классической, традиционной системой в Российской Федерации. При использовании данной системы предприятие полностью ведет бухгалтерский учет всех затрат, и выплачивает абсолютно все налоги, которые положено выплатить, занимаясь тем или иным видом деятельности.

    Налогообложение

  2. УСН. Расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Это довольно свободный режим, при котором организация освобождается от выплат по НДС, от налога на прибыль, имущественного налога, от уплаты взносов на страхование. Вместо указанных налогов выплачивается единый налог. Применяя такую систему можно серьезно снизить налоговую нагрузку. Для того чтобы внедрить УСН в свое предприятие, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Но перед тем как подавать заявление в ИФНС нужно понять, такая налоговая система разрешена не всегда, некоторые виды деятельности исключают работу с ней.
  3. ЕНВД. Расшифровывается как единый налог на временный доход. По-другому данную систему еще называют вмененной системой налогообложения. Система может существовать в случае индивидуального предпринимательства, когда осуществляют разрешенные по закону виды деятельности. Если организация выбирает существование при помощи такого налога, то она освобождается от следующих выплат: НДС, прибыльный налог, налог на имущество, страховые взносы на различные нужды.

Индивидуальные предприниматели могут не выплачивать те же самые налоги. Вместо указанных выше налогов можно платить единый налог. Однако с самого начала, 2012 года такая система налогообложения начинает вводить некоторые ограничения в систему своего пользования. К ним относятся:

  • применять систему могут только те компании, штат сотрудников которой составляет не более 15 человек
  • в скором времени планируется существенно сократить виды деятельности, которые можно будет осуществлять, придерживаясь данной системы налогообложения

Многие говорят, что в скором времени такая система будет упразднена, но никто не может сказать точно, когда это произойдет. Есть информация, что вместо вмененного налога будет введена система под названием «Патентная система налогообложения». Планируется, что такой системе налогообложения будут подвержены как организации, так и индивидуальные предприниматели, только помимо этого им придется выплачивать подоходный налог и налог имущественный.

Что такое вмененная система налогообложения?

Когда речь заходит о вмененной системе налогообложения, в первую очередь придется разобраться с налоговой ставкой. Ставка берется из налога вмененного, а не из фактического, как это подразумевается в большинстве других систем налогообложения.

Розничная торговля

Вмененная система налогообложения может обслуживать далеко не все виды деятельности. Ее можно использовать при следующей деятельности:

  1. Торговля в розницу.
  2. Услуги, связанные с перевозками людей или товаров на автомобильном транспорте.
  3. При взятии и передаче в наем площадей, которые в дальнейшем будут использованы под торговлю.
  4. Услуги по предоставлению питания населению.
  5. Услуги, обеспечивающие функциональность бытовой сферы жизни общества.
  6. Размещение надписей рекламного характера на транспортных средствах.

В каких случаях переход на вмененную систему налогообложения невозможен?

Нельзя переходить на вмененный налог в следующих случаях:

  1. Крупным плательщикам налогов.
  2. Организациям, осуществляющим обслуживание сферы общественного питания социального характера.
  3. Организациям, оказывающим медицинские услуги и услуги образовательного характера.
  4. Фирмам, в штате которых числится более 100 человек.
  5. Предприятиям, занимающимся выдачей в аренду заправочных или газозаправочных станций.
  6. Организациям, у которых более 25% дохода принадлежит другим фирмам или предприятиям.

Как стать плательщиком вмененного налога?

Для того чтобы иметь право использовать такую систему налогообложения, нужно будет выполнить следующие действия:

Переход на ЕНВД

  1. Как только Вы решили открыть дело, которое может обслуживать данная система налогообложения, нужно немедленно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию и написать заявление. Немедленно это нужно делать потому, что такое заявление будет принято не более чем через 5 дней существования Вашего предприятия. Форма заявления будет предоставлена работниками налоговой инспекции.
  2. При себе нужно иметь паспорт и свидетельство, уведомляющее, что ИП поставлено на учет в соответствующие органы. Как правило, больше никаких документов приносить не нужно. Если ИП еще не оформлено, и Вы только строите планы его открыть, нужно его зарегистрировать, а только потом обращаться в налоговую службу.
  3. После того, как Вы подадите заявление, инспекция должна будет в течение 5 рабочих дней озвучить свое решение. При положительном ответе Вам будет выдано свидетельство, что Ваша организация имеет право осуществлять свою деятельность по вмененной системе налогообложения.

Внимание! Если данное ИП уже было зарегистрировано в органах налоговой инспекции, а затем решило сменить название, его придется регистрировать повторно.

Если человек вовремя не поставит свое ИП на учет, налоговая инспекция вправе привлечь такого безответственного дельца к ответственности и взыскать финансовый штраф, составляющий не менее 10% прибыли, вырученной на данный момент хозяином ИП.

Так как система вмененного налогообложения – это дело сугубо добровольное, любое ИП может отказаться от выплаты налогов по такой системе. Для этого нужно написать заявление. Делается это опять же в ИФНС, ее работники предоставят форму, служащую образцом для заполнения. В течение 5 рабочих дней налоговая инспекция должна будет представить отчет, в нем будет прописано, что данное ИП больше не облагается налогами по вмененной налоговой системе.

Каким образом нужно отчитываться в уплате налогов по вмененной системе?

Отчетность осуществляется по следующему принципу: до 20 числа нового месяца нужно будет предоставлять в налоговую инспекцию декларацию за прошедший квартал. Декларация должна быть заполнена ясным и разборчивым почерком, без помарок и ошибок. Введено новое требование, что такого рода документ теперь должен подаваться как в бумажном, так и в электронном виде.

Если в ИП числятся дополнительные работники, нужно будет представлять отчет и по работникам. Когда владелец ИП нанимает дополнительную рабочую силу, он должен отдавать себе отчет в том, что у него появится ряд проблем следующего характера:

Составление отчета

  • Работникам нужно будет платить зарплату
  • За работников нужно будет выплачивать дополнительные взносы в страховые компании
  • Придется позаботиться о том, чтобы был хотя бы минимальный кадровый состав, так как нужно вести трудовые книжки, при необходимости нанимать новых сотрудников, составлять трудовые договора, вести другую необходимую документацию
  • Владельцу ИП придется регистрироваться через специальные органы как работодателю, а это в то же время много бумажной работы
  • Резко возрастет количество отчетов, которые придется подавать в различные органы

Все эти моменты придется в обязательном порядке контролировать, так как штрафы платить не желает никто. Кроме того, если Вы несерьезно отнесетесь к вопросу и просрочите время подачи отчетов, налоговые службы вправе будут подвергнуть Вас наказанию, оно будет осуществляться в виде блокировки расчетного счета, прикрепленного к данному ИП. Для его восстановления потребуется много усилий.

Данные по своим работникам владелец ИП должен будет предоставить в Пенсионный Фонд, в налоговую инспекцию, в фонды социального страхования.

Как быть с НДС

При выплате вмененного налога платить НДС не нужно, так как вмененная система налогообложения считается универсальной и заменяет ряд других налогов, которые предусмотрены в других системах.

Таким образом, вмененная налоговая система – это довольно удобная вещь для тех, кто является ИП и занимается той деятельностью, которую данный налог предусматривает. Минус системы – требуется много документов, жесткие сроки их подачи, поэтому безответственный учредитель ИП может быстро прогореть или разориться на штрафах. Плюсом является единый налог, его намного удобнее выплачивать, нежели осуществлять выплаты за каждый по отдельности.