Входят ли премии в расчет

Как правильно произвести расчет премии сотрудникам

Согласно действующему сегодня законодательству, работодатель имеет право осуществлять материальное поощрение своих сотрудников за хорошо выполненную работу или же по иным причинам.

Но при этом необходимо выполнять расчёт соответствующим образом, так как данная выплата является доходом, который облагается НДФЛ и должен быть соответствующим образом отражен в бухгалтерском учете.

Наличие каких-либо ошибок может привести к некоторым проблемам с налоговыми службами.

Основные сведения

В Трудовом кодексе Российской Федерации прямо указывается на право работника получить оплату за свою работу.

Но помимо обозначенной в трудовом договоре суммы работодатель может выплачивать своему сотруднику иную сумму, которая также будет считаться доходом и выступать в качестве поощрения.

Важно помнить, что она должна быть соответствующим образом рассчитана и отражена в бухгалтерии.

При этом как самому работнику, так и его работодателю следует обязательно разобраться с некоторыми важными вопросами:

  • определениями;
  • кому выдается;
  • законные основания.

Определения

Чтобы исключить неверное понимание действующего на территории РФ законодательства, необходимо знать значение следующих основных определений и терминов:

  • премия;
  • виды премий;
  • основание для начисления премии;
  • НДФЛ.

Премия (денежная или в иной форме) – представляет собой процедуру поощрения работника за выполнение определенного плана или же за добросовестное отношение к своим непосредственным обязанностям.

Существует множество различных видов премий. Процедура расчёта каждой имеет всевозможные индивидуальные особенности.

Сегодня можно все премии разделить на следующие основные категории:

  • стимулирующего характера;
  • поощрительного типа.

Премирование стимулирующего типа обычно предусматривается непосредственно системой оплаты труда и формат её выплаты в обязательном порядке обозначается в трудовом договоре или иных нормативных актах.

Премирование поощрительного характера осуществляется вне системы оплаты труда. Но при этом она также должна облагаться НДФЛ, работодателю необходимо выплачивать соответствующие взносы в пользу различного рода фондов.

Очень важным моментом, непосредственно касающимся премий, является НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Его должны оплачивать все физические лица, трудоустроенные официально, а также являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Величина данного налога составляет 13%, его перечисление в бюджет государства делает работодатель, именно он является налоговым агентом для своего работника.

Система премирования в обязательном порядке должна включать в себя следующие основные элементы:

  • показатели – основания для выплаты премии;
  • условия премирования;
  • величина премии;
  • перечень лиц, которым выплачивается премия;
  • периодичность выплат;
  • основания для премирования.

Все этим моменты должны быть в обязательном порядке отражены непосредственно во внутриорганизационных нормативных актах.

Образец приказа на премию за месяц смотрите в статье: образец приказа на премию.

Входит ли премия в расчет отпускных, .

При этом расчет квартальной премии за фактически отработанное время должен осуществляться всегда заблаговременно.

Кому выдается

Выдаваться премия, на основании ТК РФ, может любому работнику, попадающему в определенную категорию на основании признаков, которые обозначаются в законодательстве или же внутренних актах предприятия-работодателя.

Сегодня можно выделить следующие причины для осуществления выплат своим работникам:

  • за отличные производственные показатели – на предприятии обязательно должны присутствовать описывающие данное понятие документы;
  • по окончании какого-либо объема работы или же года;
  • за непрерывный стаж работы.

При этом обозначенные выше понятия достаточно размыты. Именно работодателю желательно следовать некоторым важным рекомендациям:

Использовать в различных внутриорганизационных актах максимально четкие формулировки Затрагивающие понятие выплат
Обязательно стоит заранее обозначать категории работников Которым полагаются какие-либо конкретные выплаты – за разработку мероприятий, выполнение дополнительного объема работ и иные действия
Не стоит забывать отражать во внутренних актах пункт, напрямую затрагивающий процедуру налогообложения Можно включить премии в расходы на продажу или же какие-либо иные мероприятия – это позволит несколько упростить процедуру ведения бухгалтерского учета

Величина премиальной выплаты может устанавливаться в виде какой-либо фиксированной суммы или же как процент от какого-либо важного показателя – например, полученного дохода предприятия.

Законные основания

Следует при возможности максимально подробно изучить законное основание, подразумевающее выплату премии. Причем опять же это стоит сделать как работнику, так и его работодателю.

Сотруднику это необходимо для того чтобы осуществлять контроль за выплатами премии в свою пользу, а работодателю – во избежание непредумышленного свершения каких-либо нарушений (за некоторые полагаются штрафы).

Максимально подробно вопрос по поводу премий рассматривается в гл.№30 ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.

Данная статья определяет следующие важные моменты:

  • премирование за добросовестное выполнение своих должностных обязанностей;
  • премирование на основании действия коллективного трудового договора.

Также при возможности необходимо изучить следующие законодательные документы:

  1. Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.04 г.
  2. Федеральный закон №90-ФЗ от 30.06.06 г.

Помимо ст.№191 ТК РФ, сама возможность выплаты премии и её законность обозначается в ст.№135 ТК РФ. Согласно ей, работодатель имеет право использовать системы премирования на свое усмотрение.

Но при этом он также обязан формировать все внутренние документы, затрагивающие данный вопрос, с учетом представительных органов работников.

Использование премиальной системы оплаты труда подразумевает предварительную установку:

  • каких-либо конкретных показателей;
  • условий премирования.

Как рассчитать сумму для премирования

Процедура расчёта некоторой суммы работнику с целью его поощрения зависит от большого количества различных факторов – все их необходимо в обязательном порядке учитывать.

Важно помнить, что процесс расчета имеет свои сложности. Именно поэтому если руководитель, сотрудник отдела кадров и бухгалтер опыта подобного рода не имеют, стоит обратиться в специальные организации, предоставляющие бухгалтерские услуги.

Если же работодатель решил самостоятельно заниматься расчетом платежей подобного рода, ему стоит обязательно изучить следующие важные вопросы:

  • расчет премии пропорционально отработанному времени;
  • вычисление квартальное премии;
  • акт расчёта премии покупателю.

Также при возможности желательно максимально подробно изучить пример правильного расчёта величины премии. Это позволит избежать допущения наиболее типичных в таком случае ошибок.

Пропорционально отработанному времени

Одна из самых наиболее часто выплачиваемых премий – пропорционально отработанному времени.

Сегодня подобного рода поощрение для своих работников выплачивают практически все более или менее серьезные организации, заинтересованные в продуктивной работе.

Самая формула для вычисления данного платежа выглядит следующим образом:
При этом такой показатель, как количество обработанного времени в днях в обязательном порядке берется из табеля учета рабочего времени.

Выплата премии этого конкретного вида определяется следующих образом:

Основным нормативным документом, которым необходимо руководствоваться работодателю при осуществлении расчёта, является ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.

Данная выплата в обязательном порядке облагается НДФЛ. Код дохода – 2 000. Обязательно осуществлять выплаты в ЕСН и ФСС.

При реализации бухгалтерского учета требуется руководствоваться следующим:

  1. Федеральным законом №167 от 15.12.01 г.
  2. Федеральным законом №125 от 24.07.98 г.
  3. Ст.№209 НК РФ.
  4. Ст.№210 НК РФ.

При возможности стоит использовать специальную программу 1С. Таким образом, можно избежать множества ошибок.

Если квартальная

Премия квартального типа, в отличие от аналогичной выплаты по уже отработанному времени, не имеет четкого алгоритма расчета.

Потому каждая организация самостоятельно составляет формулу для вычисления подобного поощрения.

При этом в действующем законодательстве имеются четкие рекомендации по поводу установления величины премий:

  • обязательно учитывать вклад в результат, сделанный каждым работником;
  • величина выплаты должна быть обоснованной в экономическом плане.

Выплачиваться премии рассматриваемого типа могу за следующие показатели:

  • качественные;
  • количественные.

При необходимости работодатель может установить дифференцированный способ выплаты премий в зависимости от какого-то важного показателя.

В качестве него может выступать количество отработанного в конкретной организации времени, производительность или же нечто иное.

Обычно квартальная премия начисляется сотруднику работодателем в последнем месяце отчетного периода (квартала).

Один из самых часто используемых и простых способов вычисления премии данного типа – в процентах к окладу.

Акт расчета премии покупателю

Допускается выплата какой-либо премии покупателю продавцом за какие-либо определенные действия.

При этом в качестве премии в данной ситуации обычно бесплатно предоставляется следующее:

  • услуги/работы;
  • подарки;
  • партии товаров.

Основанием для расчета величины премии покупателю является специальный акт. Он представляет собой внутренний документ организации, с которой работает покупатель и формируется в каждом случае индивидуально руководством конкретной организации.

Пример

Во избежание различного рода сложностей и проблем при осуществлении расчёта данного типа лучше всего предварительно ознакомиться с правильно составленным образцом.

Пример. Заработная плата работника компании ООО «СМ» Иванова Ивана Ивановича за месяц работы составляет 30 тыс. рублей.

Внутри организации действует специальное положение, касающееся премирования работника квартальной премией в размере 80% от величины оклада. За I квартал Иванов И. И. отработал 47 рабочих дней, в то время как график составлял 57 дней.

В конкретном случае был использован следующие способ расчёта величины квартальной премии для работника:
При этом данная сумма в обязательном порядке облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Ставки в различные государственные фонды начисляются также, как на обычную заработную плату.

Как выглядит образец приказа о лишении премии за нарушение трудовой дисциплины узнайте из статьи: образец приказа о лишении премии.

Начисляется ли районный коэффициент на премию, .

Возможен ли выговор и лишение премии одновременно, .

Пример расчета премии сотрудникам является общим, но таким образом рассчитывать платежи можно в любой организации – если это позволяют сделать внутренние нормативные акты и данная процедура не противоречит ст.№191 ТК РФ.

Годовая премия при расчете среднего заработка в 2020 году

Согласно законодательству премия является частью заработка. Именно поэтому она обязательно используется при расчёте средней его величины.

Но важно помнить, что допускается это только в отношении премий, которые рассчитываются и выплачиваются на основании условий, обозначенных в письме Роструда №317-6-1 от 13.02.07 г.

Согласно данному положению, критерии для учета премии по среднему заработку следующие:

  • данная выплата предусматривается системой оплаты труда;
  • средства были начислены за прошедший год;
  • причиной выплаты являются трудовые достижения.

Правильный расчет премии сотрудникам – залог хороших с ними взаимоотношений и отсутствие проблем с налоговой, трудовой инспекциями.

Именно поэтому работодателю следует хорошо изучить действующее законодательство.

Предыдущая статья: Образец приказа на премию Следующая статья: Служебная записка на премию

ЗУП 3.1 почему разовая премия за месяц учитывается при расчете отпуска как частично учитываемая

(1) В программе уменьшение премий реализовано по «пятидневке», согласно письму Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 N 2337-17
Учет премий в общей сумме заработка
Суммы премий из соответствующих строк могут учитываться в составе общей суммы заработка Учтено заработка всего за расчетный период не в полном размере.
Во-первых, определяется показатель Доля премии как отношение:
Доля премии = Всего отработано для уменьшения премии / Норма для уменьшения премии, где числитель и знаменатель определяется как сумма показателей за каждый месяц расчетного периода из следующих строк:
∙ Всего отработано для уменьшения премии — Отработано дней по пятидневной неделе или Отработано часов по пятидневной неделе;
∙ Норма для уменьшения премии — Норма дней (по произв. календарю) или Норма часов (по произв. календарю).
Дни или часы используются в зависимости от того, какой средний заработок рассчитывается — среднедневной или среднечасовой. Результат округляется до 8 знаков после запятой.
Следующие суммы премий учитываются не полностью, а путем умножения на Долю премии:
∙ все суммы премий из строк Премия, учитываемая частично и Годовая премия, учитываемая частично
∙ те суммы премий из строки Премия, полностью учитываемая, дата начала базового периода которых выходит за рамки расчетного периода, т.е. меньше даты его начала или больше даты его окончания.
Без уменьшения на Долю премии учитываются премии из строк Годовая премия, полностью учитываемая и Премия, полностью учитываемая, дата начала базового периода которых располагается внутри расчетного периода.
Во-вторых, для каждой суммы премии сравнивается количество месяцев расчетного периода с количеством месяцев ее базового периода. Если первое значение меньше второго, то определяется коэффициент премии как отношение:
Коэффициент премии = Количество месяцев расчетного периода / Количество месяцев премии и соответствующая сумма премии дополнительно уменьшается путем умножения на Коэффициент премии.
Таким образом, в составе общей суммы заработка Учтено заработка всего за расчетный период, наряду с суммами из строк Общий заработок, в полном размере учитываются суммы премий из строк Годовая премия, полностью учитываемая, а также Премия, полностью учитываемая в том случае, если:
∙ начало их базового периода располагается внутри расчетного периода;
∙ длительность базового периода не превышает длительность расчетного.
В противном случае суммы премий учитываются в уменьшенном размере, путем умножения на Долю премии и/или Коэффициент премии.
Пока данной возможности нет.
Сейчас можно попробовать в «расшифровке» суммы премии в калькуляторе (вызывается по «Подробнее…») изменить дату начала базового периода так, чтобы она входила в расчетный период. Тогда премия должна быть учтена полностью.

Особенности учета премий и других аналогичных вознаграждений при расчете среднего заработка

Издательство «Гарант-Пресс»

В отношении премий и других аналогичных вознаграждений сотрудникам пункт 15 Положения об определении среднего заработка формулирует особый порядок учета при расчете среднего заработка. Он зависит от того, какие премии выплачиваются сотрудникам. Положение предусматривает три варианта:

— ежемесячные;

— за период работы, превышающий один месяц (например квартальные или полугодовые);

— по итогам работы за год, начисленные за календарный год, предшествующий событию, в связи с которым сотруднику выплачивают средний заработок.

Оклад или другой аналогичный заработок сотрудника (например оплата труда за работу в ночное время, праздничные дни или сверхурочную работу) всегда включают в расчет того месяца, за который он начислен. В отношении упомянутых премий это правило действует далеко не всегда. Причем зачастую и учитывают их не в полной сумме.

Сразу оговоримся, что речь идет лишь о тех премиях, которые отражены в положении об оплате труда (премировании), коллективных, трудовых договорах или в иных локальных нормативных актах компании. В таком случае данные выплаты включаются в систему оплаты труда. А значит, должны участвовать в расчете среднего заработка. Это касается и премий, непосредственно не связанных с трудовой деятельностью работников, например выплачиваемых к профессиональному празд нику, юбилею компании и т. п. Если условие о выплате таких премий прописано в указанных документах, то они будут входить в систему оплаты труда и участвовать при расчете среднего заработка. Причем независимо от периодичности их выплаты. Главное, чтобы эти премии были начислены в расчетном периоде. Так считает и Минздравсоцразвития России (*). Напротив, не участвуют в расчете среднего заработка премии, которые не предусмотрены названными документами.

(*) письмо Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 № 22-2/377012-772

Ежемесячные премии

Такие премии учитывают в суммах, фактически начисленных в расчетном периоде. При этом в расчет включают не больше одной выплаты за каждый показатель каждого месяца расчетного периода.

Пример

В декабре текущего года сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направлен в служебную командировку. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 1 декабря прошлого по 30 ноября текущего года. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

С января по ноябрь текущего года Иванову ежемесячно начислялись премии за достижение плановых показателей в сумме 3000 руб. и за перевыполнение плана в сумме 2000 руб. При этом в сентябре за перевыполнение плана Иванову начислено 2 премии (2000 руб. и дополнительно 2000 руб.). Общая сумма премий составила 57 000 руб.

В расчет среднего заработка войдут:

— 11 премий за достижение плановых показателей в сумме:

3000 руб. × 11 мес. = 33 000 руб.;

— 11 премий за перевыполнение плана в сумме:

2000 руб. × 11 мес. = 22 000 руб.

Общая сумма премий, участвующая в расчетах, составит:

33 000 + 22 000 = 55 000 руб.

Дополнительная премия за перевыполнение плана, начисленная в сентябре (2000 руб.), при расчете среднего заработка не учитывается.

Премии за период, превышающий один месяц

В отношении таких премий возможны два варианта. Первый — продолжительность периода, за который они начислены, не превышает расчетного периода. При полностью отработанном рабочем времени их учитывают при подсчете среднего заработка в фактически начисленных суммах.

Пример

В декабре текущего года сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направлен в служебную командировку. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 1 декабря прошлого по 30 ноября текущего года. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

За производственные показатели Иванову в текущем году начислены:

— в апреле — квартальная премия в сумме 6000 руб.;

— в июле — полугодовая в сумме 9000 руб.;

— в октябре — девятимесячная в сумме 7000 руб.

В расчет среднего заработка войдут все названные премии, так как они начислены за время, которое не превышает расчетный период.

Их общая сумма, учитываемая в расчете среднего заработка сотрудника ЗАО «Салют» Иванова, составит:

6000 + 9000 + 7000 = 22 000 руб.

Второй вариант — премии начислены за период, превышающий расчетный. В такой ситуации их учитывают лишь в месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Пример

В июле текущего года сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направлен в служебную командировку. Расчетный период, установленный в компании, — 6 месяцев. Следовательно, в него включается время с 1 января по 30 июня текущего года. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

За производственные показатели в текущем году Иванову начислены:

— в январе — девятимесячная премия в размере 12 000 руб.,

— в апреле — квартальная в сумме 6000 руб.

В расчет среднего заработка девятимесячная премия войдет лишь в той части, которая приходится на каждый месяц расчетного периода. Сумма этой премии участвует в расчете в размере:

12 000 руб. : 9 мес. × 6 мес. = 8000 руб.

Квартальная премия будет участвовать в расчете в полной сумме, то есть в размере 6000 руб.

Общая сумма премии, учитываемая при расчете среднего заработка сотрудника ЗАО «Салют» Иванова, составит:

8000 + 6000 = 14 000 руб.

Годовые премии и премии за период, превышающий год

Пункт 15 Порядка предписывает учитывать в составе среднего заработка лишь премии, начисленные за год, предшествующий событию, в связи с которым средний заработок выплачивается. Дата их начисления значения не имеет. Премии, начисленные за более ранние периоды времени, не учитывают.

Пример

В феврале 2013 г. сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направляется на обучение с сохранением среднего заработка. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 01.02.2012 по 31.01.2013. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

В феврале 2012 г. Иванову начислена годовая премия в размере 30 000 руб. по итогам работы за 2011 г. В этой ситуации сумму премии при расчете среднего заработка не учитывают.

При этом если та или иная премия приходится на период, превышающий расчетный, то ее включают в расчет по общим правилам, то есть лишь в месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Пример

В июне 2013 г. сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направлен в командировку. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 01.06.2012 по 31.05.2013. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

В январе 2013 г. Иванову начислена премия в размере 30 000 руб. за результаты работы во 2-м полугодии 2011 г. и в 2012 г. (то есть за 18 месяцев). На расчетный период приходится только 12 месяцев. Следовательно, в расчете среднего заработка учитывается лишь премия в размере:

30 000 руб. : 18 мес. × 12 мес. = 20 000 руб.

Премии при не полностью отработанном рабочем времени

При расчете среднего заработка премии делят на две категории: начисленные пропорционально отработанному времени и начисленные в суммах, не связанных с временем, отработанным сотрудником. Напомним, как такие премии начисляют.

Пример

В ЗАО «Салют» установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными (суббота и воскресенье). Согласно производственному календарю количество рабочих дней в текущем году составило:

— в январе — 16 дней;

— в феврале — 20 дней;

— в марте — 21 день.

Сотруднику компании Иванову установлен оклад в размере 40 000 руб. При этом он отработал:

— в январе — 11 дней (5 дней — отпуск за свой счет);

— в феврале — 20 дней;

— в марте — 19 дней (2 дня — временная нетрудоспособность).

Положением о премировании, принятым в компании, предусмотрено, что при добросовестном выполнении трудовых обязанностей работнику начисляется производственная премия в размере 20% от его должностного оклада.

Ситуация 1

Согласно положению о премировании сумму премии начисляют пропорционально отработанному времени. Заработная плата Иванова составит:

в январе

— оклад:

40 000 руб. : 16 дн. × 11 дн. = 27 500 руб.;

— сумма премии:

(40 000 руб. × 20%) : 16 дн. × 11 дн. = 5500 руб.;

в феврале

— оклад:

40 000 руб. : 20 дн. × 20 дн. = 40 000 руб.;

— сумма премии:

(40 000 руб. × 20%) : 20 дн. × 20 дн. = 8000 руб.;

в марте

— оклад:

40 000 руб. : 21 дн. × 19 дн. = 36 190 руб.;

— сумма премии:

(40 000 руб. × 20%) : 21 дн. × 19 дн. = 7238 руб.

В данной ситуации при определении среднего заработка сумму премии не пересчитывают, если период, за который она начислена, входит в расчетный период.

Ситуация 2

Согласно положению о премировании сумму премии начисляют в твердой сумме.

Заработная плата Иванова составит:

в январе

— оклад:

40 000 руб. : 16 дн. × 11 дн. = 27 500 руб.;

— сумма премии:

40 000 руб. × 20% = 8000 руб.;

в феврале

— оклад:

40 000 руб. : 20 дн. × 20 дн. = 40 000 руб.;

— сумма премии:

40 000 руб. × 20% = 8000 руб.;

в марте

— оклад:

40 000 руб. : 21 дн. × 19 дн. = 36 190 руб.;

— сумма премии:

40 000 руб. × 20% = 8000 руб.

В данной ситуации при определении среднего заработка сумму премии пересчитывают пропорционально отработанному в расчетном периоде времени.

Если премии начисляются сотруднику пропорционально отработанному в расчетном периоде времени (ситуация 1), то при расчете среднего заработка их учитывают в полной сумме. Если премии не связаны с количеством времени, отработанным тем или иным сотрудником в расчетном периоде (ситуация 2), то в расчет среднего заработка их включают «пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде» (*).

(*) п. 15 Положения

Основной ошибкой является пересчет суммы премии пропорционально количеству времени, фактически отработанному сотрудником в периоде, за который эта выплата начислена. Например, премию за март пересчитывают пропорционально времени, отработанному в марте, за апрель — в апреле и т. д. Такой порядок пересчета противоречит Положению. Как мы сказали, оно предусматривает, что в расчет включают время, отработанное во всем расчетном периоде. Сумму премии, учитываемую при подсчете заработка, Минздравсоцразвития России (**) предлагает определять по формуле:

(**) письмо Минздравсоцразвития России от 26.06.2008 № 2337-17

Пример

В ЗАО «Салют» установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя (8 рабочих часов в день) с двумя выходными (суббота и воскресенье). В декабре текущего года сотрудник компании Иванов направлен в служебную командировку на 7 рабочих дней. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 1 декабря прошлого по 30 ноября текущего года.

Сотруднику установлен месячный оклад в сумме 30 000 руб. Кроме того, за выполнение установленных норм труда и высокие показатели работы ему ежемесячно выплачивается премия в твердой сумме 5000 руб.

Месяц расчетного периода

Количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю

Количество фактически отработанных дней

Отклонения от обычных условий труда

(количество дней и причина)

Выплаты работнику (руб.)

оклад

другие выплаты

ежемесячная премия, подлежащая распределению

выплаты, включаемые в расчет

(без учета премий)

Прошлый год

Декабрь

нет

30 000

30 000

Текущий год

Январь

2 дня — отпуск за свой счет

26 250

26 250

Февраль

нет

30 000

30 000

Март

2 дня — работа в выходные

30 000

5714 (оплата работы в выходной)

35 714

Апрель

нет

30 000

30 000

Май

1 день – работа в праздник

30 000

5857 (оплата работы в праздник)

32 857

Июнь

нет

30 000

30 000

Июль

18 дней — ежегодный отпуск

24 545 (отпускные)

Август

нет

30 000

3000 (материальная помощь)

30 000

Сентябрь

1 день — работа в выходные

30 000

3000 (оплата работы в выходной)

33 000

Октябрь

нет

30 000

30 000

Ноябрь

3 дня — служебная командировка

25 714

7850 (оплата командировки, включая суточные и средний заработок)

25 714

Итого

60 000

338 990

Сумма премий, подлежащая распределению, составляет 60 000 руб. При подсчете среднего заработка учитываются премии в размере:

Трудовой Кодекс позволяет владельцам предприятий на свое усмотрение утверждать дополнительные денежные выплаты сотрудникам с целью поощрения их за качественное выполнение работы и стимулирования к дальнейшим стараниям. Премии выплачиваются работникам за определенный период отработанного времени – за месяц, квартал, полугодие и год. Давайте разберем, как выплачивается квартальная премия – как рассчитать ее.

Основания для выплаты квартальной премии

Информация об условиях и порядке выплаты премий должны быть отражены в Положении о премировании, Положении об оплате труда, трудовом и коллективном договорах.

Квартальная премия начисляется работникам единожды в 3 месяца (квартал). В качестве основания для ее выплаты указывается выполнение производственных работ в полном объеме. Если работодатель желает стимулировать работников к перевыполнению нормы, он может обозначить дополнительный пункт о премировании, а именно об увеличении премии при скорейшем выполнении заданий.

Обычно премиальная выплата рассчитывается как процент от заработной платы, а не назначается в фиксированном размере. Также ее размер связан с рентабельностью бизнеса – если выручка у предприятия небольшая, то и премии не выплачиваются. А поскольку наниматели по закону не обязаны поощрять работников дополнительными выплатами, за невыплату премий к ним не могут быть применены административные меры наказания.

Денежное премирование по обыкновению устанавливается на реальных производствах, где имеется возможность измерить производительность труда сотрудников объемами выпущенной продукции и сравнить фактически выполненную работу с запланированной. В бюджетных организациях квартальные премии назначаются крайне редко.

Премия может быть начислена отдельному сотруднику, показавшему отличные результаты работы, группе работников отдельного подразделения или коллективу предприятия в целом.

Квартальная премия – как рассчитать

Если в приказе о премировании сказано, что премия будет рассчитана в процентном соотношении к окладу, вычислять ее размер придется в индивидуальном порядке. Начисляться премия будет следующим образом:

  • если сотрудник отработал весь расчетный период полностью (в данном случае 3 месяца), нужно найти суммарный доход, включая ежемесячные премиальные выплаты – результат делится на 3 (мес.), так выявляется средняя зарплата за квартал;
  • получившуюся сумму учитывают при расчете установленного процента для вычисления квартальной премии;
  • полученная сумма не выдается сотруднику, пока из нее не удержат 13% налога на доход физического лица (НДФЛ).

Положение о премировании может содержать сведения о том, что премия не будет начисляться за периоды, когда сотрудник получал среднюю зарплату.

Порядок расчета квартальной премии также будет зависеть от оговоренных условий ее выплаты во внутреннем Положении о премировании. Если в документе сказано, что премиальная выплата рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени, придется исключить из расчета все дни, в течение которых работник болел или отдыхал. Если такого правила не предусмотрено, премия будет выплачиваться в полном объеме, даже если сотрудника большую часть времени не было на работе.

Бывает, что квартальная премия назначается в фиксированной сумме, тогда ее рассчитывают следующим образом:

  • размер премиальной выплаты суммируется с зарплатой;
  • учитывается районный повышающий коэффициент;
  • удерживает НДФЛ;
  • вычитается выданный аванс;
  • получившаяся в итоге сумма передается сотруднику.

Если при выплате премии учитывается фактически отработанное время, премиальная выплата назначается по-другому:

  • сумма выработки за рассматриваемые 3 месяца умножаются на утвержденный ранее процент премии;
  • результат суммируется с заработной платой;
  • учитывается повышающий коэффициент;
  • удерживается 13% НДФЛ.

Для расчета премии за фактически отработанное время используется следующая формула:

ПФОВ = ТС : НРВМ х КОД,

где ПФОВ – премия за фактически отработанное время;

ТС – тарифная ставка;

НРВМ – норма рабочего времени в месяц;

КОД – количество отработанных дней (из табеля учета рабочего времени).

Читайте также статью ⇒ “Как рассчитать премию за фактически отработанное время”.

Если работник трудится на условиях почасовой оплаты, принцип начисления премии отличается от указанных выше случаев:

  • средний оклад за квартал должен быть умножен на установленный процент премии;
  • к сумме прибавляется рассчитанная заработная плата с учетом повышающих коэффициентов;
  • удерживается НДФЛ по ставке 13%;
  • в итоге получаем зарплату с квартальной премией.

Квартальная премия – как рассчитать: пример

Сотрудник Каренин Сергей Алексеевич получает зарплату в размере 67 000 рублей в месяц. Согласно Положению о премировании, на предприятии премия начисляется в размере 50% от зарплаты. За 1-ый квартал рабочего года Каренин отработал 45 дней, а нормой считается 56 дней.

Величина премии Каренина С.А. составит: (67000 руб. х 50%) : 56 дн. х 45 дн. = 26919 руб. 64 коп.

Читайте также статью ⇒ “Приказ о выплате премии сотрудникам образец”.

Законодательные акты по теме (ТК РФ)

ст. 191 ТК РФ О выплате квартальной премии всему коллективу, если о ее выплате сказано не только в Положении о премировании, но и в коллективном договоре

Типичные ошибки

Ошибка: Работодатель не учитывал квартальную премию при расчете отпускных сотруднику.

Комментарий: Если расчетный период был сотрудником полностью отработан, квартальная премия должна быть включена в расчет отпускных.

Ошибка: Работодатель лишил сотрудника квартальной премии за дисциплинарное нарушение, хотя ее выплата регламентирована трудовым договором.

Комментарий: Если трудовым договором квартальная премия была обещана сотруднику, лишать его выплаты в случае дисциплинарного взыскания нельзя.

Ответы на распространенные вопросы про квартальная премия – как рассчитать

Вопрос №1: Когда квартальная премия должна быть выплачена, если она предусмотрена к начислению Положением о премировании?

Ответ: В любом случае квартальная премия должна быть перечислена работнику одновременно с ближайшей заработной платой.

Вопрос №2: Нужно ли учитывать квартальную премию при расчете среднего заработка работника?

Ответ: При вычислении суммы среднего заработка работника принимаются во внимание все премии, начисленные за расчетный период, включая квартальную.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Как рассчитать годовую премию за фактически отработанное время?

Премия – это составная часть зарплаты, которая зависит от выполнения функциональных обязанностей, за отсутствие проступков и достижение определенных месячных, квартальных или годовых показателей. Эта часть заработной платы призвана мотивировать работников на неукоснительное следование правил трудового распорядка, выполнения возложенных обязанностей и улучшению производительности работ.

Обратите внимание, что для осуществления поставленных задач с максимальной эффективностью, необходимо правильно подойти к материальному поощрению, найти оптимальное соотношение получаемого результата и затрат фонда заработной платы. Рассмотрим особенности современного начисления премии, какие они бывают и их максимальные/минимальные величины.

Чем определяется размер премии?

Размер, особенности получения, а также прочие нюансы определяются непосредственно работодателем. Ни один уполномоченный орган не может ограничить работодателя в определении размеров и видов поощрения. Обычно все позиции по данному вопросу утверждаются приказом или прописываются в специальном положении, в котором имеется вся информация по представленному поводу.

Достаточно часто для проведения такой работы собирается ряд специалистов, куда включается юрисконсульт, бухгалтерия по заработной плате и представители профсоюзов. Вопросы подобного плана обсуждаются и отражаются в соответствующих документах. Обратите внимание, что все нюансы положения располагаются в коллективном договоре или контракте.

Кто производит расчет?

Начисление премии выполняется бухгалтером или главным бухгалтером. Представленный нюанс зависит от системы, которая организована на предприятии. Специалист обязан знать порядок проведения расчетов, обладать всеми формулами, которые помогают провести нужную операцию и правильное начисление без ущерба предприятию и компании.

Обратите внимание, что на премию также распространяются налоговые начисления, поэтому после основного расчета необходимо удержать 13% в счет налоговых платежей. Начисление премии осуществляется после подачи соответствующих документов, которые подтверждают право на получение последней. По распоряжению начальника структурного подразделения можно снизить размер премии при ненадлежащем исполнении обязательств.

Максимальный и минимальный предел

Представленный вопрос отлично прописывается в Трудовом Кодексе. Для этого нужно ознакомиться со статьей 144, которая претерпела изменения. Ранее руководству разрешалось подходить демократически, самостоятельно выбирать порог выплаты поощрения. Сейчас представленный вопрос распространяется на коммерческие структуры, которые не обладают в составе государственной собственностью.

Согласно рассматриваемой статье, необходимо следовать ряду правил:

  1. В федеральных организациях, которые работают по коллективному договору, используются внутренние акты, сформированные на законах.
  2. В госучреждения аналогичная ситуация, только здесь дополняется формирование премии на основании актов и законов муниципального характера.
  3. В муниципальных учреждениях используется все вышеперечисленное, а также НПА самоуправления местных органов власти.

Компании/организации, у которых фонд заработной платы формируется на основании бюджетных средств, премии регулируются на ЕТС. Необходимо понимать, что все должно выполняться в пределах выделенных средств из бюджета. Поэтому представленный пункт считается естественным ограничением и барьером при формировании материального поощрения.

Собственники частных компаний обладают всеми правами, чтобы без посторонней помощи распоряжаться собственными ресурсами. Именно поэтому поощрительные выплаты могут устанавливаться в любом размере, на усмотрение нанимателя. Что касается минимального лимита выплат, то представленные вопросы также не оговариваются в законах отечественного государства. В статье 133 трудового кодекса описаны минимальные ограничения относительно оплаты труда, но премия не относится к обязательным выплатам, поэтому не регулируется.

Принципы формирования

Определение размера премии – щепетильный процесс, требующий правильной трактовки основных позиций, которые даны в положении и в контракте между нанимателем и работником. Начисление премии требует соблюдения двух принципов:

  1. Размер поощрения начисляется ежемесячно по фиксированной величине. Последняя имеет верхний порог, о чем говорили выше. Максимальный размер премии начисляется работникам, которые выполнили все базовые показатели по производительности, не нарушали дисциплину.
  2. Второй принцип связывается с выполнением определенного подвига, трудовых достижений. Если в течение месяца, квартала или года все показатели перевыполнены. Подобная фишка считается полностью справедливой и требует соответствующего поощрения.

Проведение премирования должно осуществляться на основании приказа. Документ обязан правильно составляться и соответствовать общим требованиям документооборота. На текущей странице можно скачать примеры под различные праздники и улучшения результатов работы персонала.

Формулы для расчета

Расчет премии должен проводиться на основании общих формул. Существует 2, которые сформированы по вышеназванным принципам:

  1. При твердой ставке. Премия рассчитывается в качестве отношения оклада к рабочим дням, умноженным на фактически отработанное время.
  2. Фиксированный процент. Рассчитывается отношением оклада к величине поощрения (коэффициента), умноженное на соотношение количества отработанных дней к их общему числу.

Примеры

Чтобы правильно применять формулы, лучшим решением станет разбор нескольких примеров. Для первой предположим следующую ситуацию:

Работник Евгений получает заработную плату в размере 30 тысяч рублей. Согласно результатам его труда ему полагается премия, которая составляет еще один оклад. Расчет нужно провести на квартал. В последнем 64 рабочих дня, при этом сотрудника отработал 50. Таким образом, получается сумма в размере 23437,5 рубля.

Теперь воспользуемся второй формулой, в которой премия начисляется 25%: (30000*0,3/64)*50 = 5859,38. В зависимости от некоторых особенностей труда, могут дополняться различные коэффициенты. К примеру, при работе на севере начисляется прибавка в размере 15%. Для справки: представленная позиция регулируется на основании трудового кодекса статьи 316. Представленный показатель специально установлен из-за нелегких климатических условий. Коэффициент применяется для месячных заработных плат, что также отражается на расчетах.

В нашем случае сумма будет составлять следующую величину: (30000+5859,38)*1,15=41238,287. Рассматриваемые формулы считаются базовыми, они могут дополняться различными позициями в зависимости от предприятия и его особенностей функционирования.

В завершение укажем на необходимость качественного, правильного формирования премии. От этого зависит отношение сотрудников к непосредственной деятельности. Используйте все возможные мотивы для достижения максимальной производительностью. Это станет основой развития вашей организации и бизнеса в целом.