Упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная налоговая декларация — кто и когда сдает?

Подача и составление налоговых отчетных документов – это сложный и кропотливый процесс, который обязательно сопровождает любой вид предпринимательской деятельности. Но иногда деятельность организации или конкретного предпринимательского лица может быть приостановлена. В таком случае всю необходимую отчетность подают в виде нулевых деклараций по доходам с учетом требований налогового режима или заменяют весь отчетный пакет единой упрощенной налоговой декларацией.

  • .
  • .

Кто сдает единую декларацию

Сдавать ее имеют право те предприниматели и организации, которым нечего отобразить в отчетности по применяемому ими налоговому режиму. Такая ситуация возникает в момент прекращения функционирования бизнеса, но без закрытия предпринимательства.

Резюмируем: сдает отчетность тот, у кого не было абсолютно никаких движения по расчетному счету и кассе, не было оформлено актов и накладных и т.п.
Данная форма отчета не обязательна — она создана для упрощения, вы можете сдавать и нулевые формы стандартных отчетов.

Предоставление этого отчетного документа является возможностью, а не обязанностью предпринимательского объекта, значит, если принято решение не заполнять бланк единой упрощенной декларации, то отчетность можно предоставить в виде нулевых показателей в обычных отчетных документах, это не будет нарушением законодательства.

Ограничения на сдачу упрощенной декларации

Всем известно, что для применения как льготных налоговых режимов, так и упрощенных видов документации предпринимательский объект должен соответствовать определенным требованиям. Они устанавливаются законодательными органами и излагаются в НК. В данном случае строгие требования сужают список тех, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за конкретный период:

  • Отсутствие объекта, формирующего налоговую базу по исчислению конкретного налога, а также операций, имеющих связь с этим объектом. Например, при подаче декларации по объекту НДФЛ доход должен полностью отсутствовать, в некоторых случаях отсутствуют доходы в общем, как объект расчета сумм налогов и т.д.
  • Полное отсутствие движения средств на счетах предпринимательского объекта, а также в кассе. Размеры сумм не играют роли. Даже маленькая сумма средств может отобрать у предпринимателя право отчитаться упрощенной декларацией

Данные требования имеют некоторые нюансы, которые обязательно стоит рассмотреть для правильного определения права для ИП на единую упрощенную нулевую декларацию. Таким нюансом может быть ошибочное перечисление какой-либо суммы на счет предпринимательского объекта даже от неизвестного контрагента. Если предприниматель не знает, а точнее, не уверен в том, что на его счет не могло поступать каких-либо сумм, то в обслуживающем банке стоит сделать запрос на подтверждение отсутствия финансовых операций в рамках используемого счета.

Операцией движения средств также является процесс списания банком определенных сумм в счет оплаты пользования расчетным счетом. Также несоответствие ситуации, когда сдается единая упрощенная декларация, может произойти, если в рамках предпринимательства делаются выплаты через кассу единственному сотруднику.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации равен сроку сдачи заменяемой его отчетности. Список возможных налогов:

  • ЕСХН.
  • Налог на прибыль.
  • НДФЛ.
  • УСН 6 или 15%.
  • НДС.

Например, если в этом году декларацию по УСН необходимо сдать для ИП 3 мая, следовательно, и срок сдачи единой декларации будет 3 мая.

Отсутствие возможности не уплачивать налог, находясь на ЕНВД, ведет к тому, что по этому налогу «отстреляться» образцом заполнения упрощенной налоговой декларации не получится. Выход один – закрыть предпринимательство, если не планируется осуществлять деятельность по нему.

Размер налогового отчетного периода в единой упрощенной декларации зависит от того, по каким налогам ее подают, и может соответствовать кварталу, шести месяцам, девятимесячному сроку или году. Стоит учитывать, что замена отчетности, по которой отчетный период составляет месяц, как, например, при работе с полезными ископаемыми, на упрощенке невозможна.

Заполнение единой декларации

Бланк отчетности состоит всего из одного листа. Рассмотрим на примере, как он заполняется.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации выглядит следующим образом:

Шапка документа стандартная:

  • ИНН и КПП вашей организации (КПП для ИП не требуется).
  • Вид документа — 1 для первичной сдачи, 3 — для корректировочной.
  • Отчетный год — год за который производится отчет.
  • Наименование вашей ИФНС.
  • Код ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН).
  • Полное наименование организации.
  • Код по ОКАТО — назначается при регистрации.
  • Код ОКВЭД — выбирается предпринимателем при регистрации организации или ИП.

Далее идет таблица»Код строки 010″ — это информация о налогах, по которым будет отчитываться лицо. Рассмотрим стобцы:

  • 1 — Наименование налога.
  • 2 — Номер главы НК налога, указанного в п.1 (например: НДС — 21 глава, прибыль — 25, УСН — 26,2).
  • 3 — Налоговый период.
  • 4 — Номер квартала.

3 и 4 столбец заполняются следующим образом:

Подвал документа заполняется стандартно:

Указываем контактный телефон и то, что отчетность заполнена на «001» листах.

В левой части заполняем лицо, которое будет сдавать отчетность, — как правило, это сам генеральный директор/ИП или его доверенное лицо. Ставим подпись и печать (при наличии).

Правая часть заполняется сотрудником налоговой службы.

Обязательно возьмите с собой две копии документа: один вы сдадите в ИФНС, а на второй копии декларации инспектор поставит вам отметку о приеме и вернет.

Также смотрите полезное видео от Ольги Шерст по поводу Единой налоговой декларации:

Ответственность за просрочку

Если плательщик применяет УСН и отчитывается в декларации по форме КНД 1152017, единую упрощенную налоговую декларацию можно ему подавать только в случаях, соответствующих требованиям налогового кодекса. Если предприниматель не имел права подать упрощенку, то есть по его счетам обнаружили движение, например, то он обязательно уплатит штраф: либо по 1000 рублей за нарушения в заполнении отчетных документах по налогу, либо по 200 рублей за каждую не предоставленную форму.

Учитывая, что образец единой упрощенной налоговой декларации всегда нулевой, то есть не содержит данных для формирования налоговых сумм, второй вариант более вероятен. Поэтому прежде чем заполнять единую упрощенную налоговую декларацию, необходимо подтвердить наличие права на нее. Образцы заполнения помогут понять принцип составления, а получить бесплатный готовый бланк для оформления вручную можно в налоговых органах.

Итак, процесс подачи нулевой отчетности по большинству видов налогов в некоторых случаях предприниматель может заменить предоставлением упрощенного варианта отчетности. Сроки подачи единой упрощенной налоговой декларации лучше не нарушать во избежание наступления ответственности и уплаты штрафов.

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи в 2020 году

Кто и в какие сроки в 2020 году должен сдавать единую упрощенную декларацию? Для чего она нужна? Подробности и таблица сроками сдачи приводятся в данной статье.

Кто сдает

В 2020 года единую (упрощенную) налоговую декларацию по итогам отчетных (налоговых) периодов могут сдавать в ИФНС:

  • организации (на любой системе налогообложения);
  • ИП, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД).

Представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию в 2020 году можно, если в течение отчетного (налогового) периода выполнялись два условия (одновременно):

  • не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является организация (предприниматель);
  • отсутствовало движение денежных средств на счетах и по кассе.

Сведения об НДС можно включить в единую (упрощенную) декларацию при соблюдении еще одного дополнительного условия – отсутствие каких либо операций, которые должны отражаться в декларации по НДС.

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2020 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
  • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС ст. 146 НК РФ
Налог на прибыль ст. 247 НК РФ
УСН ст. 346.14 НК РФ
ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Форма упрощенного отчета 2020 года

Формы (электронные форматы) налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ). В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Сроки сдачи в 2020 году

Срок сдачи единой (упрощенной) декларации – по итогам каждого отчетного периода. Упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в ИФНС по местонахождению организации или местожительству ИП (п. 2 ст.80 Налогового кодекса РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2020 года должна быть сдана не позднее 22.04.2020.

Единую упрощенную декларацию в 2020 года можно представить в ИФНС:

  • на бумажном носителе (Письмо ФНС от 04.04.2014 N ГД-4-3/6132);
  • в электронном виде.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая упрощенная декларация за 2019 год

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — особая форма налогового отчета, которую можно использовать лишь в определенных ситуациях и в отношении далеко не всех налогов. Подробнее об условиях ее применения — в нашем материале.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

На возможность подачи особого налогового отчета — единой (упрощенной) налоговой декларации — указывает п. 2 ст. 80 НК РФ. Применять этот документ вместо обычных деклараций разрешается, если налогоплательщиком (юрлицом или ИП) за отчетный период не велась хоздеятельность.

Иначе говоря, если у него не было:

  • движения денежных средств;
  • налогооблагаемых объектов.

У налогоплательщика при этом должна присутствовать обязанность сдачи налоговой отчетности, даже если она сформируется с нулевыми показателями (а такая обязанность при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, возникает не по всем налогам).

Еще одним условием, ограничивающим возможность применения ЕУД, становится указанная в п. 2 ст. 80 НК РФ периодичность ее представления — по истечении каждого из периодов заканчивающегося по истечении очередного квартала, — что делает этот документ неприменимым к налогам, для которых законодательством установлена ежемесячная отчетность.

Какие налоги заменяет ЕУД

Исходя из вышеперечисленных ограничений, попасть в единую декларацию должны налоги:

  • обязанность сдачи отчета по которым не отменяется фактом отсутствия облагаемого налогом объекта;
  • с периодичностью формирования отчетов, кратной кварталу (она может равняться кварталу, полугодию, 9 месяцам и году).

К числу одновременно соответствующих обоим условиям относятся:

  • налог на прибыль — с отчетностью, формируемой нарастающим итогом поквартально;
  • НДС — отчет по нему составляется по итогам каждого прошедшего квартала;
  • УСН — здесь отчет формируется 1 раз по итогам года;
  • ЕСХН — для него тоже требуется составить 1 отчет по истечении года.

Применение ЕУД к налогам, отвечающим нужной для этой декларации периодичности, но не требующим подачи отчетности по ним при отсутствии налогооблагаемого объекта, лишено смысла. По этой причине в ЕУД никогда не отражаются налоги на:

  • имущество;
  • транспорт;
  • землю;
  • воду.

Неприменимой из-за наличия у отчетности месячной периодичности ЕУД оказывается для:

  • акцизов;
  • НДПИ;
  • налога на игорный бизнес.

Не может использоваться ЕУД и для декларации по ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается и уплачивается вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности в отчетном квартале.

На каком бланке сдавать ЕУД за 2019 год

Бланк, на котором сформируется ЕУД-2019, утвержден Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. И в этом же документе отражен порядок, используемый при оформлении декларации.

Бланк ЕУД за 2019 годСкачать

Поскольку форма бланка не менялась с момента его утверждения, в качестве кода, отражающего территориальную принадлежность отчитывающегося лица, в нем указан код ОКАТО. В предназначенное для него поле ФНС России рекомендует вносить код ОКТМО (Письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Особенности оформления и сдачи ЕУД в 2019 году

Преимуществами ЕУД в сравнении с обычными декларациями являются:

  • возможность отразить в ней данные сразу по нескольким налогам и применительно к различающимся по продолжительности налоговым периодам;
  • необязательность применения к ней электронного способа представления.

Но единую декларацию требуется сдавать не позже 20 числа месяца, наступающего после завершения отчетного периода (п. 2 ст. 80 НК РФ) — заметно раньше тех сроков, которые установлены для представления обычных деклараций по налогам, отражаемым в ЕУД.

Из-за этого ЕУД редко используют для налогов УСН и ЕСХН, в отношении которых отчетность сдается разово по итогам года.

По ним проще сформировать обычную декларацию с нулевыми показателями и сдать ее в существенно более поздние сроки (до 31 марта — для организаций, а если речь идет об отчетности ИП на УСН, то и еще позже — до 30 апреля).

С учетом всех особенностей, сопровождающих использование единой декларации, ее обычно применяют всего для двух налогов: на прибыль и НДС. Срок сдачи ЕУД по окончании 2019 год — не позднее 20.01.2020.

Порядок заполнения единой упрощенной декларации 2019

Основные правила заполнения ЕУД представлены в таблице:

Поля отчета

Как оформить

ИНН

ИНН заполняют как ИП, так и организаций. Вписываем его слева направо. Организации в двух последних пустых ячейках ставят прочерки

КПП

Заполняют только организации, ИП здесь ставят прочерки

Вид документа

При первичной сдаче отчета ставим «1», при сдаче уточненки — «3» (и через дробь указываем номер корректировки)

Отчетный год

Год, за который сдаем отчет (в нашем прмере — 2019)

Орган ФНС

Код и полное наименование ИФНС, в которую сдается ЕУД 2019

Наименование организации

Название отчитывающейся организации в соответствии с учредительной документацией. ИП указывают Ф.И.О. полностью (отчество — если есть)

ОКАТО

Код ОКТМО по классификатору

ОКВЭД 2

Вид экономической деятельности отчитывающейся организации (ИП) в соответствии с выпиской ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

Налоги

Названия налогов, по которым сдается ЕУД. Если отчитываетесь по нескольким налогам, отразите их в том порядке, в котором они идут в НК РФ

Номер главы

Номер главы НК РФ, регламентирующей налог

Налоговый период и номер квартала

Кодировка зависит от отчетного периода налога, по которому сдается отчет.

По налогу с налоговым периодом «квартал» в графе 3 (период) проставляют код «3». При это в графе 4 (квартал) указывают:

  • за 1-й квартал — «01»;
  • за 2-й квартал — «02»;
  • за 3-й квартал — «03»;
  • за 4-й квартал — «04».

По налогу с налоговым периодом «год» в графе 3 ставят:

  • за квартал — «3»;
  • за полугодие — «6»;
  • за 9 мес. — «9»;
  • за год — «0».

При этом графу 4 не заполняют

Номер телефона

Контактный телефон для связи с налогоплательщиком в формате +74954658412 (знак «+», код страны, номер)

Количество листов

Число страниц в отчете

Образец заполнения ЕУД за 2019 годСкачать

Подводим итоги

  • При соблюдении определенных условий обычную налоговую отчетность, формируемую с нулевыми показателями, для ряда налогов можно заменить единой упрощенной декларацией, включающей сведения сразу по нескольким налогам.
  • Как правило, в ЕУД попадают налог на прибыль и НДС.
  • ЕУД позволяет сократить объем отчетности, формируемой в период отсутствия деятельности, но сдавать ее требуется раньше, чем обычную декларацию.
  • Электронная форма отчетности для ЕУД не является обязательной.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Правила заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Организации и граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, несут обязанность по сдаче налоговой отчетности. Для этого используется определенный формат документа.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация

В налоговом законодательстве предусматривается возможность для представителей компаний и предпринимателей сменить формы отчетности по нескольким разновидностям налогов, единой декларацией в упрощенном виде.

Потребуется соответствовать таким условиям:

  • у организации не должно быть операций, которые предусматривают передвижение средств на счета, открытые в банковской организации, то есть через кассу;
  • есть возможность использовать декларацию в отношении сборов, которые не имеют объекты налогообложения, то есть доходы, имущество и прочее.

Внимание! Если указанные условия выполнены, то это по факту указывает на то, что деятельность не реализуется или компания недавно прошла процесс регистрации.

Кто и в каких случаях сдает

В практической деятельность данный тип декларации используется организациями и лицами, прошедшими регистрацию в роли ИП, когда применяется общая система обложения налогами. Однако, это отнесено не ко всем ситуациям использования данной разновидности систем. Причина заключается в том, что довольно сложно отыскать фирму, которая не проводит операции в денежном выражении.

Минимальное проявление может проявляться в том, что производится выплата заработка генеральному директору или имеет место списание денег за оказание услуг банковской организацией. Однако, данные ситуации могут быть по факту.

К примеру, компания Юг прошла регистрацию в конце декабря 2019 года, использует общую систему обложения налогами. Сотрудников у организации – 1, ему в декабре начислили оплату труда, но выплата произведена в январе.

Иные операции, предусматривающие передвижение средств по счету, не реализовывались. За декабрь фирма не оплачивала налоги на прибыль и НДС. По этой причине у Юга есть возможность подать за 2019 год декларацию в упрощенном варианте. Стоит указать на то, что в рассматриваемом типе декларации не следует отражать сборы, где фирма не является плательщиком.

Указанный пример предусматривает, что организация не имеет имущества. По этой причине формировать на него декларацию не потребуется, аналогичные правила применимы в отношении сборов транспортного и земельного значения. Также могут возникать ситуации, когда данный тип декларации используется бывшими плательщиками по специальным налоговым режимам.

Следует привести конкретный пример:

Гражданин Сидоров прошел регистрацию как ИП, в 2019 году им использован ПСН, но деятельность он не реализовывал. К концу года указанный предприниматель лишился права на использование патента и произведен перевод на общую систему.

В связи с тем, что с 2015 года применяются правила, согласно которым декларации по НДС формируются в электронном формате, Сидорову следует обратиться в специальный орган. Однако, в 2019 году Сидоров не вел деятельности, поэтому он обладает правом подать отчет в форме упрощенной декларации.

Она может быть сформирована в бумажном варианте. В рассматриваемом типе актов нельзя отражать налог подоходного значения. По этой причине для него подается декларация по форме 3-НДФЛ.

Как выглядит бланк декларации в 2020 году

Стоит обратить внимание на то, что в настоящее время применяется новый формат декларации, который разработан сотрудниками фискального органа. Документ состоит из пары страниц. Компании потребуется указать ИНН и КПП, а также первичный акт оформляется или используется повторный бланк для внесения изменений.

Прописывается название органа, куда он направляется и наименование организации, составившей его. Далее перечисляются налоги, по которым предоставлен отчет. Плательщик указывает номер своего мобильного и подтверждает достоверность предоставленной информации.

Есть раздел, подлежащий заполнению сотрудником фискального органа.

Пример декларации:

Отчетный период

В законе установлено, что срок сдачи рассматриваемого тип документа должен подаваться не позднее, чем 20 числа. Учитывается месяц, который следует на прошедшим периодом отчетного значения. То есть это квартал или полугодие. В ситуации, когда документ сдается только по отдельной разновидности сбора, формировать декларацию по мере завершения годового периода. При этом, учитывается календарный год.

К примеру, для лиц, кто использует в своей деятельности УСН, не установлено обязанности подавать каждый квартал отчетность. За результаты деятельности в 2019 году компаниям потребуется представить отчетность до 20 января 2020. Эта дата считается включительно.

Стоит указать, что за несвоевременную сдачу предусматривается ответственность в форме штрафа. Разработка данной меры произведена представителями фискального органа. Первая позиция заключается в том, что требуется применить к нарушителю положения ст. 119 НК РФ. Тогда величина штрафа будет составлять тысячу рублей. В такой ситуации штраф будет выписываться не на декларацию, а в отношении каждого сбора, который в ней прописан.

Это говорит о том, что при отражении в декларации пары налогов, штраф потребуется внести в удвоенном размере. Важно то, что положения рассматриваемой статьи в размере штрафа, равном пяти процентам от суммы, указанной в отчете, не могут быть использованы к декларации в упрощенном виде. Это связано с тем, что акт не отражает сведений о полученном доходе и уплаченном налоге.

Также есть вторая позиция. Она выражается в том, что при нарушении периода для внесения налога, компания или предприниматель отвечают по положениям ст. 126 НК РФ. Тогда величина санкции составляет двести рублей за декларацию в целом, а не отдельно взятый налог.

Внимание! Когда у организации не было правомочий на формирование данного вида отчетности, но она все равно использована – будет грозить штраф за непредставление сведений по всем налогам, применяемым к компании.

Куда сдается декларация

Предусматриваются такие варианты подачи рассматриваемого документа:

  • для лиц, прошедших регистрацию как ИП – в месте проживания;
  • для организаций – место расположения.

В последнем случае учитывается нахождение головного офиса.

Какими способами можно сдать

Есть несколько способов подачи рассматриваемой организации:

  1. Бумажный формат. Предусматривается оформление пары экземпляров. Первый передается сотрудникам фискального органа. Второй акт передается плательщику налогов. Этот документ используется для подтверждения факта сдачи рассматриваемого акта.
  2. Использование почтовых услуг. В этой ситуации отправление регистрируется и вложение подлежит описанию. Тогда плательщику на руках остается опись вложения, где должно быть указание на декларацию. Также потребуется использовать для доказательства отправки квитанцию по оплате отправления.
  3. При использовании электронного формата при отправке по сети. Подразумевается наличие оформленного соглашения через оператора ЭДО или на официальном портале фискальной службы.

Чтобы ИП направить рассматриваемый акт с помощью представителя, потребуется предварительно оформить доверенность, для чего обращаются в нотариальную контору. Организация наделена полномочиями на оформление доверенности при использовании простой письменной формы.

Подразумевается, что заверка реализуется посредством проставления в акте подписи руководства организации и печати. Если документ подается в бумажном формате, некоторые отделения фискальной службы могут предъявить требования о том, чтобы к акту был приложен файл в электронном варианте, для чего используется диск или флешка.

Несмотря на то, что такие требования не фиксированы в законодательстве, несоблюдение может сказаться на неприятии документации.

Как правильно заполнить

Внесение сведений реализуется при использовании компьютера или от руки. Также есть правила:

  • использовать нужно чернила черного или синего окраса;
  • нельзя использовать корректирующие средства для исправления неточностей;
  • оформляется на двух страницах;
  • предприниматель и фирма вносят данные только на первую страницу.

Обе страницы подлежат заполнению только гражданами, которые на первой странице свой ИНН. Сюда не отнесены ИП.

Пошаговый алгоритм заполнения

Изначально производится внесение сведений на первую страницу. В поле с наименованием ИНН прописывается номер данного акта. Отражать его следует согласно тому, какой код отражен в данном акте. Стоит учесть, что в данном разделе отражается 10 клеток, в двух последних потребуется указать прочерк.

Следующее поле с наименованием КПП. Сюда вносить информацию предпринимателям не потребуется. Фирмы прописывают номер, который выдан фискальной службой в месте расположения организации.

Далее нужно заполнить поле с указанием на разновидность документа:

  • когда акт подается за отчетный период первый раз – пишут первичная;
  • если ранее документ подавался – указывают цифру 2 или более.

При заполнении поля с отчетным периодом потребуется вписать временной отрезок, за который сформирована бумага. Это может быть год или другое значение. Стоит учесть, что для каждой разновидности налога также будет вписан отдельный период, что указывается ниже.

Далее потребуется внести сведения о наименовании организации, куда направляется бумага. Для уточнения информации нужно обратиться к официальному порталу ФНС. Затем прописываются сведения о компании, подающей декларацию или предпринимателе. В последнем случае в поле вписывается фамилия и инициалы. Указание должно быть полным, сокращения не используются. Учитывать нужно написание в акте, посредством которого удостоверяется личность гражданина.

Поле ОКАТО в настоящее время подразумевает указание на ОКТМО. Для организаций этот код прописывается в документации учредительного типа. Кроме того, прописывается направление деятельности, согласно единого классификатора. Предприниматели и представители организаций имеют возможность получить такие сведения из выписки, сформированной из ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Важно учесть, что в настоящее время следует отражать новые коды ОКВЭД. Затем информация вписывается таблицу налогов. В первой и второй графе вписываются сборы, по которым подается рассматриваемая бумага. Вписать их нужно в той последовательности, в которой идет перечисление глав налогового законодательства. Во второй графе прописывается номер главы НК РФ.

Третья и четвертая графы заполняются по периодам деятельности, если декларации предоставляется по результатам деятельности за квартал. Тогда в графе 3 указывается – 3. В четвертой графе вписывается номер квартала, к примеру, за первый- 01, за второй – 02 и т.д.

Когда акт формируется за полугодие, то в третьей главе ставится значение 6. Год обозначается как 0. В этом случае четвертая графа отражает прочерк. Далее потребуется вписать номер телефона, при этом сделать это можно при использовании любого формата.

В поле с указанием на число страниц, как правило, проставляется код 001. Нужно пересчитать, сколько бумаг прикладывается к акту и вписать в следующее поле. Когда приложения отсутствуют – ставят прочерки.

При указании сведений в блоке с подтверждением достоверности информации, стоит учесть, кем подается акт:

  • если это организация, то вписывается фамилия и инициалы руководства, ставится его виза и печать, дата формирования декларации;
  • когда подача реализуется предпринимателем – ставят только роспись и день оформления.

Когда в процессе оформления принимает участие представитель, то дополнительно отражается название акта, посредством которого удостоверяются его полномочия.

На второй странице прописываются сведения, касающиеся гражданина, не выступающего в роли предпринимателя.

  1. Скачать бланк единой упрощенной декларации
  2. Скачать образец заполнения единой упрощенной декларации
  3. Скачать образец нулевой декларации

Таким образом, заполнить упрощенный формат акта может фирма или ИП, при условии, что деятельность не велась. При внесении сведений в документ следует соблюдать правила его формирования.

Контур.Эльба

Для разных категорий налогоплательщиков отчетность УСН в 2014 году будет отличаться, в этих вопросах нужно, конечно, каждому предпринимателю разобраться. Все будет зависеть от того, к какой именно категории налогоплательщиков УСН вы имеете отношение: организации, индивидуальные предприниматели без работников, индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Далее в статье речь пойдет о составе и сроках предоставления отчетности УСН в 2014 году для каждой из перечисленных категорий. Пугаться тут нечего, всё достаточно просто, но тем не менее разобраться в отличиях нужно, ведь за каждым отличием будет стоять своя задача по отчетности. Забегая вперед отметим, что все проблемы по ведению и отчетности УСН решается очень просто, практически автоматически, но об этом чуть позже.

Отчетность УСН в 2014 году для организаций

Отчетность УСН в 2014 году организации представляют в несколько государственных учреждений:

  1. Налоговая инспекция.
  2. Пенсионный Фонд.
  3. Фонд Социального Страхования.
  4. Статистика.

Начнем с налоговой отчетности. Организации, использующие упрощенную систему налогообложения, отчитываются в ИФНС всего раз в году. Состав предоставляемых форм следующий:

  1. Сведения о среднесписочной численности человек – до 20 января.
  2. Декларация по УСН – до 31 марта.
  3. Справки по сотрудникам об их доходах 2-НДФЛ – до 01 апреля.

В некоторых случаях, возможно, придется представить отчетность УСН в 2014 году и по другим налогам. В частности, если на фирму зарегистрировано транспортное средство, то декларацию по нему нужно отправить в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля. Но авансы по этому налогу перечислять в бюджет нужно ежеквартально. Если организация на упрощенке является владельцем земельного участка, то нужно отчитаться и по земельному налогу. Сроки подачи деклараций и уплаты те же, что и для транспортного.

Ежеквартально организации, сдающие отчетность УСН в 2014 году представляют расчеты в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования. Нужно иметь в виду, что начиная с отчетности за первый квартал 2014 года формы этих отчетов изменились. До 15 числа месяца, следующего за днем окончания каждого квартала, отправляют форму 4-ФСС в редакции приказа Минтруда от 11.02.14 №94н. А в «пенсионку» нужно сдать новый расчет РСВ-1, утвержденный постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п, только до 15 числа после прошествии первого месяца, который идет вслед за днем окончания квартала. То есть за первый квартал 2014 года отчет представляют до 15 мая, за полугодие – до 15 августа, за 9 месяцев – до 15 ноября.

Что касается статистической отчетности, то ее сдают далеко не все организации. Чаще всего это те, кто попадает под выборку. В иных случаях органы РОССТАТа уведомляют налогоплательщиков о формах и сроках предоставляемых отчетов. Некоторые из них нужно отправлять ежемесячно, какие-то раз в квартал или год.

Отчетность УСН в 2014 году для ИП без работников

Индивидуальные предприниматели, которые не являются работодателями, сдают отчетность УСН в 2014 году только в налоговую инспекцию:

  1. Декларация УСН – до 30 апреля.
  2. Сведения о среднесписочной численности работников – 20 января. ИП без сотрудников в численности ставит значение «0».
  3. Книга учета доходов и расходов, по форме, утвержденной в приложении №1 к Приказу Минфина №135н от 22.10.12 – вместе с декларацией УСН. С 2013 года заверять КУДИР не обязательно, но при определенных обстоятельствах данный документ может понадобиться в других инстанциях и печать налоговой инспекции на нем будет необходима.

В Пенсионный Фонд предприниматели без работников не отчитываются, единственное, с них могут запросить копии платежных поручений об уплате страховых взносов. Также следует помнить о том, что, начиная с 2014 года, предприниматели платят взносы в ПФР по новой схеме: фиксированную сумму 20727,53 рубля – до 31 декабря, если выручка от деятельности превысила за отчетный период сумму 300000 рублей – 1% от суммы превышения уплачивают до 1 апреля (к взносам в ФФОМС это не относится).

Отчетность УСН в 2014 году для ИП — работодателей

У индивидуальных предпринимателей , имеющих штат сотрудников отчетность УСН в 2014 году помимо налоговой будет включать еще и квартальную в фонды:

  1. В Фонд Социального Страхования – до 15 числа в месяце, который следует за окончанием квартала.
  2. В Пенсионный Фонд – также до 15 числа, но спустя полтора месяца после окончания квартала.

Соответственно налоговая отчетность УСН в 2014 году для ИП с сотрудниками будет состоять из:

  1. Декларация УСН – срок сдачи до 30 апреля.
  2. Справку о среднесписочной численности работников – до 20 января.
  3. Справки о доходах сотрудников 2-НДФЛ – до 1 апреля.

Что касается уплаты взносов, то срок перечисления денежных средств за сотрудников – ежемесячно до 15 числа, а за себя ИП — работодатель уплачивает по той же схеме, что и предприниматель без работников.

Чтобы всегда быть в курсе, когда, что и сколько сдается можно воспользоваться бесплатным календарем-калькулятором внутри онлайн-сервиса Эльба Контур , регистрация быстрая и простая (календарь появится в разделе «отчетность» в личном кабинете) :