Уплата НДС в 2018

Содержание

Сроки уплаты НДС в 2018 году

Уплата НДС в 2018 году года должна быть проведена в регламентированный срок. В противном случае контролеры начислят пени за несвоевременное перечисление налогов. Чтобы избежать неприятностей, нужно вовремя рассчитать сумму и составить платежное поручение в адрес фискального органа. Приведем контрольные сроки уплаты НДС в 2018 году.

Общее правило по срокам для НДС

Налогоплательщики уплачивают исчисленный за квартал НДС (сумму из строки 040 разд. 1 декларации по НДС) ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Если сумма исчисленного НДС не делится на три равные части, то в большую сторону округляется платеж по последнему сроку уплаты (Информационное сообщение ФНС от 17.10.2008).

Мы разделили налогоплательщиков на 4 группы, чтобы было проще сориентироваться в сроках внесения платы в бюджет:

Группа 1: налогоплательщики и налоговые агенты кроме фирм, указанных во 2 пункте нашего списка.

К примеру, за 1 квартал 2018 года такие плательщики НДС должны внести причитающуюся к уплате сумму в срок до 25.04.2018 включительно. Общую величину налога допускается разбить на части и перечислять по 1/3: в апреле, мае и июне не позднее 25-х чисел этих месяцев. Подробнее о том, как платить НДС таким налогоплательщикам можно прочитать в п. 1.1 ст. 174 НК РФ.

Пример:

НДС к уплате за 3 квартал 2018 г. – 185 260 руб. При делении суммы на три получается 61 753,33 руб. (185 260 руб. / 3).

Уплатить НДС нужно в такие сроки:

  • не позднее 25.10.2018 – первый платеж 61 753 руб.
  • не позднее 26.11.2018 – второй платеж 61 753 руб.
  • не позднее 25.12.2018 – третий платеж 61 754 руб.

Далее приведем единую таблицу со сроками уплаты НДС в 2018 году:

Группа 2: налоговые агенты, купившие продукцию или работы у лиц, которые не должны и не состоят на налоговом учете на территории России.

Такие налогоплательщики НДС вносят плату в тот самый день, когда произошла фактическая оплата за приобретенные товары или услуги (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Группа 3: неплательщики НДС, которые тем не менее выставили счет-фактуру с НДС на основании требований ст. 173 НК РФ.

Срок уплаты НДС, например, за 1 квартал 2018 года для них — 25.04.2018 включительно. Разбивать сумму на 3 части в данном случае нельзя.

Группа 4: импортеры продукции из ЕАЭС и прочих стран.

Для них есть 2 правила:

  • При импорте из стран ЕАЭС налог уплачивают не позднее 20 числа месяца, когда товары приняты на учет. Это правило вытекает из норм Договора о ЕАЭС (п. 19 Приложения № 18).
  • При импорте из других стран платить НДС нужно сразу на таможне при уплате прочих таможенных платежей, не дожидаясь окончания отчетного периода по НДС.

Вот таблица со сроками:

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты
Январь 2018 20.02.2018
Февраль 2018 года 20.03.2018
Март 2018 года 20.04.2018
Апрель 2018 года 21.05.2018 (20 мая – воскресенье)
Май 2018 года 20.06.2018
Июнь 2018 года 20.07.2018
Июль 2018 года 20.08.2018
Август 2018 года 20.09.2018
Сентябрь 2018 года 22.10.2018 (20 октября – воскресенье)
Октябрь 2018 года 20.11.2018
Ноябрь 2018 года 20.12.2018
Декабрь 2018 года 21.01.2019 (20 января – воскресенье)

Отсрочка уплаты НДС: возможна ли?

Законодатель продумал и закрепил схему отсрочки платежа по налогам. То значит, что заплатить НДС позже возможно на законных основаниях. Давайте посмотрим, на какое число сместится тогда уплата НДС за 2 квартал 2018 года, если к 25 июля у нас не будет достаточной суммы для расчета с бюджетом.

Правила отсрочки платежей в бюджет закреплены в ст. 64 НК РФ. Алгоритм един для всех налогов, в том числе и НДС: можно оформить рассрочку или получить отсрочку платежа. Если существуют веские основания, уплату можно отсрочить на период до года. Вносить платежи разрешается поэтапно.

ВАЖНО: отсрочить платеж по федеральным налогам в федеральный бюджет можно на срок до 3-х лет, это же правило действует в отношении страховых взносов.

Веским считается основание, по которому текущее финансовое положение налогоплательщика не позволяет ему сейчас уплачивать налоги:

  • Ущерб в результате стихийных бедствий.
  • Несвоевременное зачисление бюджетных ассигнований.
  • Угроза банкротства.
  • Сезонный характер производства.
  • В связи с отсрочкой, предусмотренной законодательством Таможенного союза.
  • Нехватка средств для уплаты сразу всех налогов, сборов и штрафных санкций, предъявленных ФНС налогоплательщику по результатам налоговой проверки.

Чтобы использовать свое право на отсрочку (рассрочку) платежа по НДС, следует составить соответствующее заявление (п. 5 ст. 64 НК РФ) и приложить документы-основания.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2018 г.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Ищете где сдать нулевую отчетность в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-41.

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

  • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
  • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
  • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.
  1. Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

    Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в организации 3 квартале работники не числилось, то такие организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      1. Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

        С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС.

        Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 октября 2018 года.

        Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      2. Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 3 квартал (за 9 месяцев) 2018 года:

        С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм.

        Форму 4-ФСС нужно представить:

        • В бумажном виде: не позднее 22 октября 2018г.
        • В электронном виде: не позднее 25 октября 2018г.
    1. Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 3 квартал (за 9 месяцев) 2018 года:

      В Пенсионный фонд нужно сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

      Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

      15 августа – за июль, 17 сентября — за август, 15 октября – за сентябрь.

    2. Сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал.

      Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

      Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

      Сроки уплаты страховых взносов в 3 квартале 2018г. и за 3 квартал 2018г. следующие. Не позднее: 16 июля (за июнь), 15 августа (за июль), 17 сентября (за август), 15 октября (за сентябрь).

  2. Нужны бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-41.

  3. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

    1. Срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

      — не позднее 22 октября 2018г.

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
    2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

      Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    3. Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2018г.

      Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018г.: не позднее 22 октября 2018г.

      Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2018 г.: не позднее 25 октября 2018г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

    4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018г.

      Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го октября 2018г.

      Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018г.: 25 октября, 26 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

    5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

      • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 3 квартал не позднее 29 октября 2018г. (Из-за выходных срок переносится).

        Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал нужно уплатить не позднее 29 октября 2018г.

        Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

        Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

      • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 августа (за период январь-июль 2018г.), 28 сентября (за период январь-август), 29 октября (за период январь – сентябрь).

        Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    6. Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

      Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

      – не позднее 30 октября 2018г.

      (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

      Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 октября 2018г.

      (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    7. Сроки сдачи расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и уплаченных налоговым агентом (Форма 6 НДФЛ) за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

      Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, представляют Расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года не позднее 31 октября 2018г.

    8. Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал 2018г.

      Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 октября 2018г.

      Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    9. Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2018г.

      Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3 квартал 2018г. – не позднее 31 октября 2018г.

      Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

      Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    10. Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

      Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).

      Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.

      Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5541 и мы сделаем все в лучшем виде!

Ежемесячные авансовые платежи по ндс кто платит

Некоторые компании платят авансовые платежи по НДС. Порядок уплаты налога на 1/3 начисленной суммы мы рассмотрим в нашей статье.

НДС по итогам квартала перечисляют в бюджет в течение следующих трех месяцев – по 1/3 начисленной суммы (п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Срок уплаты – не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев. Если он попадает на выходной или праздник, срок переносят на первый рабочий день. Это общее правило, которое прописано в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

НДС по 1/3 начисленной суммы платят при реализации товаров и выполнении СМР для собственных нужд. Компании и предприниматели, которые не являются налогоплательщиками, получили освобождение от уплаты налога (п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ), перечисляют НДС одним платежом. Срок для этого – не позднее 25-го числа месяца после отчетного квартала. Так прописано в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

НДС, начисленный к уплате в бюджет, уменьшают на входной налог за минусом восстановленных сумм. Вот формула расчета:

Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций

Российская организация или иностранная организация. осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство (налоговые агенты ), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК. Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией (п. 2 ст. 287 НК).

По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов.

а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам. подлежащих налогообложению по налоговой ставке 15% у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком — получателем дохода в течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход (п.

Уплата налога на прибыль в 2018 году: сроки уплаты

Вновь созданные организации уплачивают квартальные авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 млн р. в месяц либо 3 млн р. в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает ежемесячные авансовые платежи (п.

Налог на прибыль: заплатить вовремя

Например, уплата авансов по налогу на прибыль за первый квартал производится до 28 апреля, а уплата всего налога за год – до 28.03.

  1. налоговый равен 12 месяцам, после них организация должна произвести полный расчет по налогу;
  2. отчетный – отрезок времени в 1, 3, 9, 6 месяцев, после которого производится внесение аванса и подача соответствующей отчетности.

Перед тем как платить налог на прибыль, организации стоит определить, каким методом она это будет делать.

Порядок и сроки оплаты налога на прибыль организаций

рублей в месяц . В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

  1. За 1 квартал 2018 года – до 28 апреля 2018 года.
  2. За 2018 год — до 28 марта 2018 года.
  3. За 1 полугодие 2018 года – до 28 июля 2018 года.
  4. За 9 месяцев 2018 года – до 30 октября 2018 года.
  5. За 2018 год – крайний срок платежа 28 марта 2018г.
  1. За 2018г.

Ежемесячные авансовые платежи — не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
Квартальные авансовые платежи — не позднее 28-го числа со дня окончания истекшего отчетного периода.
Если 28-е число падает на выходной или праздничный день, то в соответствии со ст. 6.1 НК РФ этот срок (уплаты) переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Уплата налога по итогам отчетного периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ежемесячные авансовые платежи — не позднее 15-го числа следующего месяца
Если последний день уплаты выпадет на нерабочий день, крайним сроком платежа будет ближайший рабочий день
Платеж по итогам года — не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным

Удержание: сумма налога непосредственно удерживается из доходов налогоплательщика при их фактической выплате
Уплата: не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой — сумма налога перечисляется в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в отношении которого эта декларация составлена

Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.

Возможные сроки уплаты налога на прибыль

В процессе расчета прибыли в учет берутся последние четыре квартала, которые шли последовательно до момента выплаты.

Если сумма доходов компании в конечном итоге будет меньше установленного порога, то в таком случае оп окончанию отчетного периода ей предоставляется право уже не вносить ежемесячные авансовые платежи, и в такой ситуации даже не обязательно подавать обращение в налоговые органы, чтобы уведомить их о своем переходе на ежеквартальную сумму.

Подходит срок уплаты налога на прибыль организаций

Компании и предприниматели, которые не являются налогоплательщиками, получили освобождение от уплаты налога (п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ), перечисляют НДС одним платежом. Срок для этого – не позднее 25-го числа месяца после отчетного квартала. Так прописано в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

НДС, начисленный к уплате в бюджет, уменьшают на входной налог за минусом восстановленных сумм. Вот формула расчета:

Причем, всем статьям формы № 102 присвоен символ, который состоит из 5-ти знаков. Этот символ указывается в номере лицевого счета по учету доходов, либо расходов с14 по 18 знаки.

Состоит форма из 3-х разделов:

-Доходы: где расшифровываются по аналитическим статьям доходы банка за отчетный период учтенные на счете 70601- 70605.

— Расходы: где расшифровываются по аналитическим статьям расходы банка за отчетный период учтенные на счете 70606-70610.

— Финансовый результат: где указывается разница между доходами и расходами банка.

Сумма в отчете отражаются по трем графам:

— Иностранная валюта в рублевом эквиваленте

Фрагмент формы № 102

Суммы в рублях от операций:

В ин. Валюте и драгоценных металлах.

А. От банковских операций и других сделок.

Раздел 1. Процентные доходы.

1. По предоставленным кредитам

Негосударственным коммерческим организациям

Заполняется в тысячах рублях нарастающим итогом на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. Публикуется ежеквартально.

Раздел № 4 Организация и учет безналичных операций банков в иностранной валюте

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу ЦБ. Возникающие курсовые разницы в течение месяца учитывают:

Для проведения расчетов в иностранной валюте банки могут открывать корреспондентские счета как в банках резидентах, так и в банках нерезидентах. Для учета операций на корсчетах НОСТРО используют активные счета второго порядка:

Акцептная форма расчетов
В ряду пассивных операций коммерческих банков видное место занимает акцептная форма.

Сроки уплаты налога на прибыль

Эту операцию практикуют преимущественно английские банки. В практике бывших русских коммерческих банков она почти не встречалась. Сущность ее сводится к следующему. По поручению клиента, которому открыт акцептный к …

Банки – особые институты
Чтобы регулировать движение денег, аккумулировать их, и целесообразно направлять, люди создали банки. Слово «банк» происходит от итальянского слова «banco», означающего скамью, стоявшую в конторе менялы, проводившего денежные операции в виде обмена одних денег на другие или их р …

Роль инспекционных проверок в повышении качества капитала банков
В ходе реализации задач Банка России, нацеленных на обеспечение устойчивости банковского сектора, усиливается роль инспектирования кредитных организаций в качестве важного элемента регулирования банковской системы, позволяющего выявить реальные проблемы кредитных организаций с целью своевременного …

ИФНС изобрела новый вид налога — авансовый платеж по НДС

Так как воевать, мы уже. Зато будем знать с какого поля химическая бурда, которая продается в магазинах. Как я и писал, . По вашему выходит (я про подбор кадров), что потенциальных беременных надо отсеивать еще при прие. Да, подтверждаю. Есть косяк. У меня тоже свой бизнес.

Деньги я считаю не только чужие, но и свои.

Срок уплаты налогов в 2019 году: таблица для юридических лиц

Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

  1. ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).
  2. она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;

Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2019 году юридическими лицами в различных ситуациях:Срок уплаты налога на прибыль в 2019 годуНалог на прибыльЗа какой период уплачиваетсяСрок уплатыНалог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)За 2019 годНе позднее 28.03.2019За I квартал 2019 годаНе позднее 28.04.2019За I полугодие 2019 годаНе позднее 30.07.2019За 9 месяцев 2019 годаНе позднее 29.10.2019Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)

Сроки уплаты НДС в 2019 году

Общую величину налога допускается разбить на части и перечислять по 1/3: в апреле, мае и июне не позднее 25-х чисел этих месяцев.

  1. не позднее 25.12.2019 – третий платеж 61 754 руб.
  2. не позднее 25.10.2019 – первый платеж 61 753 руб.
  3. не позднее 26.11.2019 – второй платеж 61 753 руб.

Далее приведем единую таблицу со сроками уплаты НДС в 2019 году: Период Срок первого платежа Срок второго платежа Срок третьего платежа 1 квартал 2019 года 25.04.2019 25.05.2019 25.06.2019 2 квартал 2019 года 25.07.2019 27.08.2019 (25 августа – суббота) 25.09.2019 3 квартал 2019 года 25.10.2019 26.11.2019 (25 ноября – воскресенье)

Приведем сроки уплаты НДС в 2019 году.

Эти части и нужно уплачивать в течение следующего квартала 2019 года ежемесячно. Налоговый кодекс устанавливает сроки перечисления НДС в 2019 году. Заплатить налог необходимо не позднее 25 числа каждого месяца (п.

1 ст. 174 НК РФ). Если 25 число – выходной или праздник, то деньги можно безнаказанно перевести в следующий ближайший рабочий день. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДС на 2019 год:ПериодСрок первого платежаСрок второго платежаСрок третьего платежа1 квартал 2019 года25.04.201925.05.201925.06.20192 квартал 2019 года25.07.201927.08.2019 (25 августа – суббота)25.09.20193 квартал 2019 года25.10.201926.11.2019 (25 ноября – воскресенье)25.12.20194 квартал 2019 года25.01.201925.02.201925.03.2019Юридические лица, покупающие продукцию в странах ЕАЭС, платят ввозной НДС. Речь идет о следующих странах: Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия.

С 31 дня просрочки налоговики будут считать пени по 1/150 ставки ЦБ РФ.

Кроме того, проверяющие начислят штраф в размер 20 процентов от недоимки (п.

1 ст. 122 НК РФ).Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Учет НДС с авансов полученных 2019

Такой перечень определяется Правительством РФ.При получении аванса ставка НДС определяется расчетным путем.

В зависимости от основной ставки по производимым товарам, работам, услугам она может рассчитываться как 18/118 или 10/110.Пример 1.Получен аванс в счет поставщик товаров, облагаемых по ставке 10%. Сумма аванса 200 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДС.НДС в данном случае будет200 000,00 * 10 / 110 = 18 181,82Пример 2.Получена предоплата за услуги, облагаемые по ставке 18%.

Сумма аванса 177 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДС.НДС в данном случае будет177 000,00 * 18 / 118 = 27 000,00(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНе смотря на то, что кажется логичным в таком случае посчитать НДС только один раз, с отгрузки, контролирующие органы настаивают на другом.По мнению контролирующий органов, НДС необходимо начислить сначала с полученного аванса, затем с реализации.

Как платить ндс с аванса в 2019 году

Сейчас совершенно точно можно сказать, что налоговую систему ждут кардинальные перемены в ближайшем будущем, так как об этом предупреждал сам президент РФ.

В первую очередь изменения коснутся налога на добавленную стоимость.

Разные ведомства предлагают различные концепции этого болезненного процесса: увеличение НДС и одновременное снижение налога на прибыль, либо снижение страховых взносов.

Важно Поясним на примере. Продавец получил от покупателя аванс в размере 82 600 руб., включая НДС 12 600 руб.

Продавец имеет право принять к вычету НДС, исчисленный с предоплаты, если аванс возвращается покупателю в случае расторжения договора или внесения в него изменений.

Обратим внимание на то, что право на вычет такого НДС ограничено временным периодом: продавец может заявить к вычету НДС, исчисленный с предоплаты при возврате аванса в течение года после возврата аванса (п.

5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Многие этого не знают. А иногда бухгалтеры просто забывают принять к вычету НДС при возврате аванса. Что недавно обнаружили наши аудиторы, проверяя нового клиента, который до этого не проходил аудит.

Проверяя отчётность по итогам 2019 года, они обнаружили, что у компании не принят к вычету НДС с предоплаты.

В первом квартале 2019 года организация расторгла договор и вернула НДС несостоявшемуся покупателю. При этом, бухгалтер забыла принять к вычету НДС, исчисленный с предоплаты.

Выяснилось это уже во втором квартале 2019 года.

Но, к сожалению, в такой ситуации уточненная декларация по НДС уже не поможет, потому что налоговые органы и Верховный суд буквально подходят к прочтению п. 4 ст. 172 НК РФ. Они считают, что датой заявления к вычету НДС при возврате аванса считается дата представления декларации по НДС, в том числе уточненной.

Обществом произведен возврат ранее перечисленного аванса. При этом налоговый вычет заявлен налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации за 2 квартал 2011 года, представленной 10 июля 2013 года. Суд пришел к выводу о пропуске обществом годичного срока, установленного пунктом 4 статьи 172 НК РФ, на основании чего в удовлетворении требований отказал (Определение Верховного суда РФ от 20.04.2015 № 310-КГ15-2578 по делу № А08-3612/2014).

То есть если компания представит уточненную декларацию по НДС за первый квартал 2019 года в июле 2019, значит она заявила вычет в июле 2019 года, то есть позже одного года с момента возврата аванса. В итоге, организация потеряла денежные средства.

Наверное, в случае проведения комплексного аудита по итогам каждого квартала, бухгалтер бы не допустила такой ошибки.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Перечислять каждый месяц надо 1/3 налога в сумме 200 000 руб. Первый платеж — 25 июля 2019 года, второй — 27 августа (перенос с 25-го числа), третий — 25 сентября. Налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и плательщики налога.

Но если агент приобретает работы (услуги) у иностранной компании, не состоящей на налоговом учете в РФ, а место реализации этих работ (услуг) — Россия, то перечислить НДС надо в тот же день, в который перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Читайте также: Плательщики налога на УСН и ЕНВД освобождены от НДС, за некоторыми исключениями. Тогда сроки уплаты следующие: Счет-фактура выставлен по ошибке (с выделенной суммой НДС) — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура.

Перечисляется вся сумма налога сразу; Ввезены товары из стран ЕАЭС — не позднее 20-го числа

После того, как вы отгрузите товары или окажете услуги (выполните работы) вам нужно:

  1. выставить новый счет-фактуру на реализацию (опять в 2 экземплярах – себе и покупателю), зарегистрировать его в книге продаж, выставить его покупателю (п.

167, п. 3 ст. 168, п. 3 Правил ведения книги продаж).

8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, (п. 22 Правил ведения книги покупок).

Проводки по НДС с аванса полученного Итак, общий порядок действий мы разобрали, теперь посмотрим, какие составляются проводки по НДС с аванса полученного, и что в дальнейшем с этим НДС происходит.

Организация же не только налоговый учет ведет, но и бухгалтерский.

Регистрируют счет-фактуру в том периоде, в котором была получена предоплата (п.

Преимущества и недостатки уплаты НДС раз в квартал

Е. Комкова, Н. Телегина, Журнал Главбух № 4/2008

Слова «до 20-го меня нет, НДС» скоро уйдут в прошлое. Или хотя бы будут звучать в три раза реже. С трудом верится, но законодатели действительно сделали бухгалтерам такой подарок: подавать декларацию по НДС теперь можно один раз в квартал. Новый порядок дает массу плюсов. И, как водится, несколько минусов.

Преимущества поквартальной уплаты

Большинство компаний однозначно выигрывает от нового порядка.

Деньги дольше остаются в обороте компании

Нетрудно подсчитать, какие плюсы дает возможность уплатить налог на месяц-другой позже. Во-первых, средства дольше остаются в распоряжении компании. Во-вторых, большинство авансов «закрываются» внутри квартала. То есть у компании реже будут ситуации, когда полученный аванс и отгрузка приходятся на разные налоговые периоды.

Не нужно тратить время и силы на сдачу ежемесячных деклараций

Бухгалтерам больше не придется подстраивать отпуск под сдачу НДС. Главное тут — не слишком расслабляться: продолжать отслеживать, правильно ли заполнены счета-фактуры, подводить промежуточные итоги. Иначе по окончании третьего месяца на бухгалтерию свалится втрое больше работы, чем раньше, и квартальный НДС не покажется таким уж удобным.

Не нужно следить за выручкой

Раньше компаниям, которые отчитывались по НДС ежеквартально, приходилось внимательно следить за выручкой. Если по итогам месяца цифра превышала 2 000 000 руб., это сулило неприятности: необходимость подавать декларацию за предыдущие месяцы квартала, уплачивать пени. Компаниям приходилось идти на разные хитрости, например договариваться с покупателями, чтобы те перечисляли деньги не в конце месяца, а в начале следующего. К счастью, теперь все это в прошлом.

Больше времени на то, чтобы получить от поставщика нужные документы

Как показывает практика, умение заставить поставщика вовремя передать документы — целое искусство. Не меньшее искусство — организовать работу менеджеров собственной компании так, чтобы они без опозданий отдавали полученные документы в бухгалтерию. Частая и обидная ситуация — декларация по НДС уже сдана, а менеджер или поставщик приносит еще один счет-фактуру. Принять налог к вычету по этому счету-фактуре в следующем месяце не так-то просто — нет объективных причин для опоздания. Теперь же налоговый период — квартал, то есть целых три месяца. И можно надеяться, что самые нерасторопные сотрудники и поставщики успеют-таки со всеми документами.

Сократится число камеральных проверок

На этот плюс особое внимание обращают юристы. В три раза реже будут выносить инспекторы решения по результатам камеральной проверки. А значит, в три раза меньше поводов готовить возражения по акту проверки, обращаться в вышестоящий налоговый орган или идти в суд. Бухгалтеры от этого тоже выигрывают. Ведь зачастую им вместе с юристами приходится готовиться к спору с налоговиками. А уж про подготовку документов для «камералки» и говорить нечего — всем известно, сколько времени отнимает этот процесс.

Недостатки поквартальной уплаты

При новом порядке некоторые не прописанные в законе «инициативы» инспекторов могут иметь для компаний неприятные последствия. Да и сами законодатели оставили серьезный пробел, с которым уже столкнулись некоторые бухгалтеры.

В кодексе не уточняется, как быть компаниям, которые ведут раздельный учет НДС

Компаниям, которые ведут как облагаемую, так и не облагаемую этим налогом деятельность, нужно знать, какую долю «входного» НДС принять к вычету, а какую отнести на расходы. Для этого нужно составить пропорцию облагаемых и не облагаемых НДС операций. Но если буквально читать статью 170 Налогового кодекса РФ, получается, что сделать это можно только по итогам налогового периода — квартала. Но если компания ежемесячно отчитывается по налогу на прибыль, ей нужно узнать эту пропорцию раньше.

Кроме того, если организация приобрела имущество, используемое в нескольких видах деятельности, ей необходимо часть НДС включить в первоначальную стоимость в месяце покупки, а не в конце квартала. И данная сложность затрагивает уже всех плательщиков налога на прибыль, даже тех, которые отчитываются поквартально.

На странице 37 мы предложили два безопасных решения этой проблемы, а также те способы, к которым пока прибегать, на наш взгляд, не стоит.

Возмещения НДС по экспорту придется ждать дольше

В некоторых случаях экспортерам придется кредитовать бюджет на два месяца дольше, чем раньше. В 2007 году при благоприятных обстоятельствах «период ожидания» возврата НДС составлял около четырех месяцев, а в 2008 году составит примерно шесть.

ПРИМЕР

В марте ООО «Полюс» реализовало товар на экспорт. Подготовить пакет документов, обосновывающих применение нулевой ставки, компания успевала только к концу апреля.

Рассмотрим два случая.

Налоговый период — месяц. ООО «Полюс» представило декларацию в налоговую инспекцию и пакет документов, обосновывающих применение нулевой ставки, 20 мая. Эта дата и будет считаться днем начала камеральной налоговой проверки — пункт 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ. Значит, проверка должна закончиться 20 августа.

Налоговый период — квартал. ООО «Полюс» подало декларацию и пакет документов, обосновывающих применение нулевой ставки, только 20 июля, то есть по итогам II квартала. Камеральная проверка закончится не раньше 20 октября.

Подробнее о возмещении НДС по внутрироссийским операциям читайте на странице 40.

Камеральная проверка станет более тщательной

Срок камеральной проверки не изменился, однако теперь декларации поступают в инспекцию в три раза реже. А значит, налоговики смогут проверять их внимательнее. В частности, получать больше информации о контрагентах: узнавать, не по «массовому» ли адресу зарегистрированы эти компании, сдают ли они отчетность — в общем, находить все те улики, которые обычно помогают инспекторам отказывать в вычетах по НДС.

Компаниям тяжелее будет регулировать вычеты

Многие наши читатели не раз сталкивались с незаконными требованиями снизить долю НДС к вычету. Инспекторов не интересует, что все операции легальны и подтверждены документами. Чиновники просто заявляют, что примут декларацию только в том случае, если вычет будет составлять менее 82—88 процентов от суммы налога (цифра зависит от региона).

В регионах, где такое налоговое новаторство распространено, главбухи заранее планируют отгрузки — так, чтобы каждый месяц доля НДС к вычету была не выше той цифры, которую негласно установили местные налоговики.

По мнению опрошенных нами бухгалтеров, им тяжело будет наметить все операции на квартал вперед. Впрочем, причина здесь скорее психологическая. Ведь планировать что-либо на короткий срок всегда легче, чем на длительный. Мы рекомендуем составлять два плана: общий — с примерными датами и цифрами на квартал, и детальный — на ближайший месяц.

Нравится ли вам то, что налоговый период — квартал?

ОТВЕЧАЕТ СПЕЦИАЛИСТ

Эдуард ГОДЗДАНКЕР, заместитель директора Судебного департамента ОАО «ТНК-ВР Менеджмент»:

— Пока я вижу один плюс и один минус. Хорошо, что снизится число камеральных проверок по НДС. Раньше налоговики могли отказать в вычете по каждой ежемесячной декларации, теперь — только по ежеквартальной. Значит, в три раза меньше поводов для обращения в суд.

А отрицательный момент, главным образом, касается экспортеров. Они дольше останутся без возмещения. Сначала придется ждать конца квартала, потом — результата проверки.

ОТВЕЧАЕТ СПЕЦИАЛИСТ

Антон НИКИФОРОВ, руководитель группы налоговой практики юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» :

— На мой взгляд, плюсов в новом порядке намного больше, чем минусов. Недостаток могу привести такой: раньше, если компания подавала за один месяц декларацию с налогом к уплате, а за другой — к возмещению, инспекторы, как правило, проводили камеральную проверку только той декларации, где есть возмещение. Сейчас отчетность подается по итогам квартала. Если будет возмещение, налоговики будут проверять все, в том числе и операции по тому месяцу, когда налог был к уплате. Однако этот минус не столь значителен, если вспомнить, что камеральных проверок стало в три раза меньше.

ОТВЕЧАЕТ СПЕЦИАЛИСТ

Вячеслав ГОЛИК, директор налогового отдела ЗАО «КПМГ» :

— Могу назвать такой положительный момент: у компании больше времени на то, чтобы собрать все необходимые документы. Раньше, если счет-фактура приходил с опозданием, инспекторы зачастую требовали, чтобы налогоплательщик сдавал уточненку за тот период, когда была совершена операция. Хотя у организаций есть полное право применять вычет только в том налоговом периоде, когда счет-фактура фактически поступил в компанию. И это подтвердил Президиум ВАС РФ в постановлении от 7 июня 2005 г. № 1321/05. Однако позиция инспекторов доставляла компаниям много сложностей. Сейчас «опоздавших» счетов-фактур станет меньше. А значит, меньше и проблем.

nednapa / .com

Согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС в соответствии с подп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, работ, услуг (в т.ч. для собственных нужд) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако в случаях, когда последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так как в феврале 25-е число приходится на выходной день (воскресенье), то срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за ним, то есть на 26 февраля 2018 года. Таким образом, организациям и ИП, занимающимся реализацией товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, необходимо уплатить налог за IV квартал 2017 года до 26 февраля (понедельник) включительно. Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

ФОРМА

Декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001)
Другие формы

Размер налога в данном случае определяется как 1/3 от суммы НДС, исчисленной за прошедший налоговый период (т.е. сумма, выставленная в счетах-фактурах в октябре-декабре 2017 года, делится на три равные части) (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налог уплачивается в бюджет по месту учета налогоплательщика в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ), а налоговыми агентами (организациями и ИП) – по месту их нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).

Как ранее разъясняла ФНС России (Информация ФНС России от 17 октября 2008 г. «О новом порядке уплаты НДС в бюджет»), неуплата или неполная уплата налога в бюджет по соответствующим срокам уплаты (в размере меньшем, чем 1/3 от суммы налога, причитающегося к уплате за истекший налоговый период), считается нарушением законодательства о налогах и сборах. Такое нарушение влечет за собой применение комплекса мер принудительного взыскания, а также обеспечительных мер для исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.

Оплата НДС производится равными частями в течение трех месяцев по истечению отчетного периода. Какие действую сроки уплаты НДС в 2017 году, какой предусмотрен порядок оплаты и как исчисляется НДС — подробно рассмотрим в данной статье.

Вышеперечисленные правила применимы не для всех плательщиков налога на добавленную стоимость:

  • Лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью и применяющие специальные налоговые режимы и на которых лежит обязательство по уплате НДС, только в определенных случаях должны производить оплату сразу же, без разбивки платежа на три месяца.
  • Налоговые агенты, которые работают с иностранными юридическими лицами, а также приобретающие у них товары и услуги, должны производить уплату НДС при переводе средств поставщику. В банк, вместе с информацией за оплату товара, должна поступать информация и платежное поручение на сумму НДС относительно размера платежа.

В случае, если субъект хозяйственной деятельности не уплачивает вовремя НДС или не подает своевременно декларацию, это может повлечь за собой штрафные санкции. Минимально возможный размер такого штрафа составляет 1 000руб., а максимальный — до 30% от размера налога, который был рассчитан по декларации.

Так, если декларация была подана несвоевременно, но при этом сам НДС был зачислен в сроки, то организации или ИП может грозить штраф в размере 1 000руб. Если производилась частичная оплата налога, то сумма штрафа будет высчитываться исходя из 5% с разницы между размером уплаченного налога и начисленного.

Напоследок отметим, что налогоплательщики НДС должны подавать налоговые декларации в любом случае, даже если хозяйственные операции за налоговый период отсутствовали.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Перед вами отличная подборка самого важного для работы по НДС: обзор важных изменений, порядок и сроки уплаты НДС с 2017 года, перечень ставок НДС, кто должен вести книгу покупок, продаж, журнал. Есть несколько ссылок на видеокомментарии. Вы узнаете, кто обязан представлять декларацию по НДС в электронном виде, а кто может отчитаться на бумаге. Очень полезная штука!

НДС в 2017 году: изменения

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.

Перечень ставок НДС, декларация, ответственность

Основные ставки

По операциям реализации:

  • продовольственных товаров ​​(по перечню утв. пп.
    1 п. 2 ст. 164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ
    от 31.12.2004 № 908);
  • товаров для детей (по перечню пп.2 п.2 ст. 164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908);
  • периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (по перечню утв. Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 № 41);
  • реализации медицинских товаров (по перечню, установленному пп.4 п.2 ст.164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688).

Расчетные ставки

10/110% (п. 4 ст. 164 НК РФ)

18/118% (п. 4 ст. 164 НК РФ)

Применяются в следующих случаях:

  • при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;
  • при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
  • при удержании налога налоговыми агентами;
  • при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;
  • при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ;
  • при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц;
  • при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ.

При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

При оказании электронных услуг иностранными организациями физическим лицам (не ИП) сумма налога исчисляется иностранными организациями как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25% процентная доля налоговой базы (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Срок и порядок уплаты НДС

1. Общий порядок:

  • равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа каждого месяца.

Допускается досрочная уплата налога.

2. Особый порядок (п. 4 ст. 174 НК РФ):

  • при приобретении работ или услуг у иностранцев — одновременно с перечислением вознаграждения;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по НДС

Декларацию не сдают, если одновременно выполняются условия:

  • неплательщик НДС;
  • не выставил счет-фактуру;
  • не налоговый агент по НДС;
  • не составляет/получает счета-фактуры как посредник.

В бумажном виде НДС-декларацию могут представить только налоговые агенты, которые:

  • не ведут посредническую деятельность;
  • не являются плательщиками НДС (либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков по ст. 145 НК РФ).

Представляется в инспекцию по месту учета организации.

По обособленному подразделению декларация по НДС не составляется. Даже в том случае, если у такого ОП есть отдельный баланс. НДС уплачивается централизованно.

Срок представления декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом. (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Уточненная (корректирующая) декларация по НДС

Если ошибки привели к занижению налоговой базы — уточненная декларация представляется в обязательном порядке.

Если ошибки не привели к занижению налоговой базы — представление уточненной декларации — это право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ) организации.

Уточненная декларация представляется по той же форме, по которой представлялась первоначальная декларация. При этом в поле «Номер корректировки» титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный период (начиная с 1). В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально верны (Письмо ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11057@).

Уточненная (корректирующая) налоговая декларация представляется за период, данные которого уточняются.

Ответственность при подаче уточненной (корректирующей) декларации по НДС

Ответственность не предусмотрена, если уточненная декларация представляется:

  1. До истечения срока представления первоначальной декларации, то декларация считается поданной в установленный срок (п. 2 ст. 81 НК РФ).
  2. После истечения срока представления первоначальной декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ).
  3. Представлена после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога при выполнении следующих условий:
  • уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • организация уплатила недоимку и пени до момента представления уточненной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ);
  • по результатам выездной налоговой проверки, после проведения которой представлена уточненная декларация, не обнаружены ошибки и искажения сведений (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Виды ставок Размер ставок Хозяйственные операции
0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)

По операциям реализации:

  • товаров, вывезенных в таможенной процедуре
    экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые
    органы подтверждающих документов;
  • услуг по международной перевозке товаров;
  • другим экспортным операциям.
10% (п. 2 ст. 164 НК РФ)
18% По всем операциям реализации, не перечисленным выше.
15,25% (ст. 158 НК РФ)
НДС уплачивается по месту постановки на учет в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ).

Кто ведет книги покупок и продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур:

  1. Плательщик НДС: ведет Книги покупок и продаж.
  2. Плательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок: ведет Книги покупок и продаж и Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
  3. Неплательщик НДС: Книги покупок и продаж не ведет.
  4. Неплательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок: ведет Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен вести книгу продаж:

  • плательщики НДС, в т.ч. освобожденные от обязанностей плательщиков по ст. 145 НК РФ.
  • налоговые агенты по НДС, в т.ч. упрощенцы и вмененщики.

В книге продаж регистрируются документы, на основании которых начисляется НДС к уплате в бюджет.

Кто должен вести книгу покупок:

Ведут все налогоплательщики, кроме тех, кто:

  • получил освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
  • ведет только не облагаемые НДС операции (в т.ч. операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается).

Кто должен вести журнал учета счетов-фактур:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны вести только те организации, которые действуют от своего имени как посредники в интересах других лиц и перевыставляют им счета-фактуры. К таким посредникам относятся:

  • комиссионер (агент), который покупает у плательщиков НДС товары (работы, услуги) для комитента (принципала);
  • комиссионер (агент), который продает товары (работы, услуги) комитента (принципала) — плательщика НДС;
  • застройщик, который перевыставляет инвесторам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц товары (работы, услуги);
  • экспедитор, который перевыставляет клиенту счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги).

Декларация по НДС для налогоплательщиков: контрольные точки

Исчисленный и восстановленный НДС

Строка 060 раздела 2 + строка 110 раздела 3 + строки 05 и 080 раздела 4 + строки 050 и 130 раздела 6 = строка 260 + строка 270 раздела 9

Вычеты по НДС

Строка 190 раздела 3 + строки 030 и 040 раздела 4 + строки 080 и 090 раздела 5 + строки 060, 090 и 150 раздела 6 = строка 190 раздела 8

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.