Тест по НДС 2018

Тест: Тесты с ответами по налогам и налогообложению

Тема: Тесты с ответами по налогам и налогообложению

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Тест | Размер: 20.82K | Скачано: 293 | Добавлен 23.05.10 в 16:22 | +29 | Еще Тесты

Тест

Налоговый кодекс, часть 1

1.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

1. Освобождение от налога

2. Уменьшение размера налогового платежа

3. Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

2. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов

1. 1год

2. 3 года

3. 4 года

3. Обязанность по уплате налогов устанавливается

1. Актом законодательства о налогах и сборах

2. Нормативным актом органа исполнительной власти

3. Решением Правительства

4. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

1. Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах

2. Инструкция по заполнению налоговых деклараций

3. Единый государственный реестр налогоплательщиков

5. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение

1. Пяти дней

2. 15 дней

3. Месяца

6. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату

1. При отсутствии задолженности по другим налогам

2. При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика

7. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением

1. Нарушение срока постановки на учет

2. Непредставление налоговой декларации

3. Ошибка при составлении налоговой декларации

4. Неуплата сумм налога

8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются

1. В пользу налогоплательщика

2. В пользу налогового органа

9. Налогоплательщиками являются

1. Все организации и физические лица

2. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги

3. Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев

10. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

1. Определяется налогоплательщик и объект налогообложения

2. Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога

3. Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

11. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые

1. Могут изменять законодательство о налогах

2. Могут дополнять законодательство о налогах

3. Не могут дополнять или изменять законодательство о налогах

12. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является

1. Пеня

2. Штраф

3. Арест имущества

13. Срок проведения выездной налоговой проверки

1. Не может быть изменен ни при каких обстоятельства

2. Может быть изменен по решению вышестоящего органа

3. При наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства

14. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах

1. Наделение его определенными полномочиями

2. Наличие стационарных рабочих мест

15. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков

1. Имеют обратную силу

2. Не имеют обратную силу

3. Могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

16. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях

1. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов

2. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу деклараций

25. Налоговая санкция взыскивается

1. В бесспорном порядке

2. В судебном порядке

3. В бесспорном или судебном порядке

26. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики

1. Физические характеристики и репутация на рынке

2. Качество и репутация на рынке

3. Происхождение и производитель

4. Физические характеристики, репутация на рынке, происхождение и производитель

Налог на прибыль

1.Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль

1. Без ограничений

2. В пределах 1 % выручки определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ

3. Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения

2.Организацией в 2005 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль

1. Учитываются без ограничений

2. Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда

3. Не учитываются

3.В целях исчисления налога на прибыль начиная с 1.01.2002г. по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

1. 20 лет, но не более срока деятельности организации

2. 10 лет, но не более срока деятельности организации

3. В зависимости от учетной политики

4.Из состава амортизируемого имущества исключаются

1. Объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года

2. Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.

3. Объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес.

5.В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25 лицензии на право осуществления определенных видов деятельности

1. Включаются

2. Не включаются

6.Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов

1. В полной сумме

2. В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством

3. Не признаются в качестве расходов

8.В 2008 году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения

1. Не вправе начислять амортизацию

2. Должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет

3. Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов

9.Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется

1. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны

2. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны

3. Как остаточная стоимость у передающей стороны

10. Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. после расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения

1. Остается неизменным

2. Продлевается на 6 месяцев

3. Продлевается на срок не менее 12 месяцев

11. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения

1. Не признаются в качестве расходов

2. Признаются в качестве расходов в любом случае

3. Признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор

17.Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль

1. Наименование хозяйственной операции

2. Наименование регистра

3. Печать организации-налогоплательщика

18.Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25, в 2005 год вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:

1. Только на полную сумму понесенного убытка

2. Только на 1/10 суммы понесенного убытка

3. Только на 1/5сумму понесенного убытка

4. На любую сумму убытка

5. На любую сумму убытка, не превышающую 50 % налоговой базы текущего налогового периода

19.Иностранная организация не осуществляет деятельность через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль по ставке

1. 20%

2. 24%

3. 10%

НДС

1. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара

1. Подлежит вычету ст. 172,п. 5

2. Не подлежит вычету

3. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату

4. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату, но не позднее одного года после возврата

2. Комиссионное и агентское вознаграждения, полученные турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС

1. Да

2. Нет

3. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана

1. Вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров

2. Вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС

3. Составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобожденных от НДС

4. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям

1. Да

2. Нет

5. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику

1. Да

2. Нет

6. У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету

1. После их фактической оплаты

2. После постановки на учет

3. После их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров

7. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

1. Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах

2. Являются плательщиками НДС

3. Освобождены от уплаты НДС

8.Операции, связанные с обращением ценных бумаг

1. Освобождены от НДС

2. Не освобождены от НДС

3. Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг

9. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации

1. Облагается НДС

2. Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения

3. Не облагается НДС, т. к. в отношении данной операции установлена льгота

НДФЛ

1. Летом Кузьмин В.В. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО «Зверобой», которое имеет лицензию. В 2008 году Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 10000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ

1. Увеличивает в полном объеме

2. Не увеличивает в пределах норм

3. Не увеличивает в полном объеме

2. В апреле 2008 года Захаровой была начислена зарплата в сумме 4000 руб. Доход, начисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 20000 руб. В какай сумме будет увеличена налоговая база по НДФЛ в части данной выплаты, если Захарова инвалид второй группы

1. 3600 руб.

2. 3500 руб.

3. 3100 руб.

3. Москвитина А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов

1. 0 руб.

2. 125 тыс. руб.

3. 1125 тыс. руб.

4. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов

1. Может быть перенесена на следующий налоговый период

2. Не может быть перенесена на следующий налоговый период

5. Принимая участие в передаче «Слабое звено» Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода (в сумме превышающей 2000 руб.) в данном налоговом периоде

1. 13 %

2. 30 %

3. 35 %

6. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику

1. По основному месту работы

2. Одному из налоговых агентов, где он написал заявление

3. В налоговом органе

7. По какой ставке производится исчисление НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов

1. 9 %

2. 13 %

3. 30 %

8. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению к доходам. полученным от участия в лотереях

1. 13 %

2. 35 %

3. 30 %

9. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются

1. Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту работы и представленные там налоговые вычеты

2. Исходя из дохода, полученного по новому месту работы

10.Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве ИП, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления НДФЛ, может быть уменьшен

1. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму равную 20 % от полученного дохода

2. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы

11. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации

1. Включается в доход, подлежащий НДФЛ

2. Не включается в доход, подлежащий НДФЛ

12. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются выплаты работнику в виде

1. Выплаченных суточных в пределах действующих норм

2. Стоимости коммунальных услуг, оплаченных за работника организацией

3. Стоимости выданной спецодежды

13.Организация за счет средств фонда потребления оплатила своему работнику туристическую путевку в дом отдыха. Стоимость путевки

1. Не включается в состав дохода работника

2. Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению НДФЛ

3. Включается в состав дохода работника, но обложению НДФЛ не подлежит

14.Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ

1. Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %

2. Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок

3. Только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 тыс. руб.

15. Начиная с 2001 года датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления НДФЛ является

1. Последний день месяца, за который ему был начислен доход

2. День выплаты дохода, в. т. ч. перечисления дохода на счет работника в банке

16 В августе 2008 года Ильиной М. была получена заработная плата в размере 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5000 руб. Также в августе были получены алименты – 7000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года превысил 20000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов

1. 13000 руб.

2. 18000 руб.

3. 25000 руб.

17. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику до момента получения им дохода нарастающим итогом

1. 10000 руб.

2. 20000 руб.

3. 40000 руб.

18. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда

1. Уменьшают налоговую базу по НДФЛ

2. Увеличивают налоговую базу по НДФЛ

3. Не влияют налоговую базу по НДФЛ

УСНО

1. Применение УСНО предусматривает отмену уплаты следующих налогов

1. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество, НДС

2. Только налога на прибыль и НДС

3. Только налога на прибыль и налога на имущество

2. Ведется ли налоговый учет при применении УСНО

1. Нет

2. Да, на основании книги учета доходов и расходов

3. Да, на основании регистров бух. учета

3. Включаются ли в состав расходов при применении УСНО расходы на аудиторские услуги

1. Да

2. Нет

3. Да, на проведение обязательного аудита

4. Переход с общепринятой системы налогообложения на УСНО осуществляется

1. В добровольном порядке

2. По решению налоговой службы

5. Основные средства, срок полезного использования которых от 10 до 14 лет, приобретены до перехода на УСНО. При переходе на УСНО расходы на приобретение признаются

1. В течение одного года

2. В течение 10 лет

3. 1-й год – 50%, 2-ой – 30 %, 3-ий – 20 %

6.Налогоплательщик, перешедший на УСНО и применяющий в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», уплачивает минимальный налог по ставке

1. 1 %

2. 6 %

3. 15 %

7. Организация имеет право перейти на УСНО, если выполняются следующие требования

1. Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 20 млн. руб.

2. Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 15 млн. руб. (с учетом НДС). стоимость амортизируемого имущества 100 млн. руб., средняя численность – не более 100 человек

3. Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 15 млн. руб. (без НДС), стоимость амортизируемого имущества — менее 100 млн. руб., средняя численность – не более 100 человек

8. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется при применении УСНО

1. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

2. 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

ЕНВД

1. Налоговым периодом по ЕНВД является

1. Год

2. Квартал

3. Месяц

2. Плательщики ЕНВД при осуществлении других видов деятельности

1. Уплачивают налоги с видов деятельности, не облагаемой ЕНВД, в общеустановленном порядке

2. Не уплачивают никаких налогов, кроме ЕНВД

3. Могут ли субъекты РФ расширить список деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД

1. Да

2. Нет

3. В исключительных случаях

4.Налогоплательщик, являющийся плательщиком ЕНВД уплачивает налог по ставке

1. 1 %

2. 6 %

3. 15 %

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+29 Размер: 20.82K Скачано: 293 23.05.10 в 16:22r1134680

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Тесты на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Тесты для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Тест, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Похожие работы

  • Ответы-онлайн на тест по налогам
  • Ответы на тест по налогам с комментариями
  • Тесты по налогам и налогообложению с правильными ответами
  • Контрольный тест по налогам и налогообложению
  • Ответы на тестовые вопросы по налогам и налогообложению
  • Lan-Testing по налогам и налогообложению
  • Тесты налоговый учет и отчетность
  • Ответы на тест по налогам и налогообложению
  • Ответы на тестовые задания по налогам

Тесты по налогам и налогообложению тест на тему

Вариант 1

1.1-1.20 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

1.1 Налоговым периодом по страховым взносам признается:

а) календарный год;

б) квартал;

в) календарный месяц.

1.2 Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде включаются в состав:

а) внереализационных доходов;

б) доходов от реализации;

в) прочих доходов.

1.3 В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

а) только линейным;

б) только нелинейным;

в) линейным либо нелинейным по выбору организации.

1.4 Облагаемой базой по налогу на имущество является:

а) инвентаризационная стоимость имущества;

б) первоначальная стоимость имущества;

в) среднегодовая стоимость имущества.

1.5 Принцип справедливости – это:

а) всеобщность и пропорциональность налогообложения;

б) налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно зная, какие налоги, когда и в каком порядке платить;

в) каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;

г) административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.

1.6 Плательщиками НДС не могут быть признаны:

а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельности;

б) физические лица, индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, граждане.

1.7 Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены, но не более чем в 5 раз;

б) увеличены, но не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раз.

1.8 Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему п/о;

в) иностранные организации имеющие доходы от источников в РФ.

1.9 Размер социального вычета по НДФЛ на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:

а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;

б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;

в) в размере фактических затрат.

1.10 Налоговым периодом по НДС признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.

1.11 Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:

а) календарный месяц;

б) календарный год;

в) квартал.

1.12 Налоговая ставка – это:

а) процентная величина от объекта налогообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

в) фиксированная величина от объекта налогообложения.

1.13 В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленных в отчетном периоде;

в) имущество, полученное в качестве взноса в уставной капитал организации.

1.14 Плательщиками НДФЛ являются:

а) резиденты РФ;

б) физические лица;

в) граждане РФ и иностранные граждане.

1.15 Суммы налогов, сборов и иных обязательных платежей при методе начисления признаются на дату:

а) начисление налогов и сборов;

б) перечисление налогов и сборов;

в) составление налоговой декларации.

1.16 Не облагаются акцизами:

а) автомобили отечественного производства;

б) алкогольная продукция;

в) парфюмерно-косметическая продукция.

1.17 Субъектом налогового контроля являются:

а) налогоплательщики;

б) действие (бездействие) налогоплательщиков;

в) налоговые органы.

1.18 Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

б) присутствовать при проведение камеральной налоговой проверки;

в) присутствовать при расчете пени за несвоевременную уплату налогов.

1.19 Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 5000 руб.;

б) 10 МРОТ;

в) 200 руб. за каждый не представленный документ.

1.20 Объектом обложения по земельному налогу выступает:

а) земельные участки, вне зависимости от направлений их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищных фондов.

Вариант 2

2.1-2.20 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

2.1 В состав доходов, подлежащих налогообложению страховыми взносами, не включаются суммы:

а) пособий по временной нетрудоспособности, уходу за больным ребенком, беременности и родам;

б) компенсации за неиспользованный отпуск;

в) уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей.

2.2 Доходы в налоговом учете определяются:

а) на основании регистров налогового учета;

б) на основании данных бух. учета;

в) на основании первичных и других документов, подтверждающих полученные доходы и документов налогового учета.

2.3 Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.

2.4 Плательщиками налога на имущество является:

а) российские и иностранные организации;

б) российские организации, филиалы, представительство;

в) российские и иностранные организации , индивидуальные предприниматели.

2.5 Принцип определенности – это:

а) всеобщность и пропорциональность налогообложения;

б) налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно зная, какие налоги, когда и в каком порядке платить;

в) каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;

г) административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.

2.6 По ставке 0% облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в) реализация товаров на экспорт.

2.7 Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах, транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

2.8 Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал, полугодие, 9 месяцев;

в) календарный год.

2.9 Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до:

а) 18 лет;

б) 24 лет;

в) 18 лет, а также учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

2.10 Установлены следующие ставки по НДС:

а) 10%, 18%, 0%;

б) 10%, 0%, 15%;

в) 18%, 0%, 20%.

2.11 Объектом обложения налога на игорный бизнес является:

а) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат;

б) доход игорного заведения за месяц;

в) площадь игорного заведения.

2.12 Налоговая база – это:

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

в) период, по истечению которого возникает обязанность исчислить и упоатить налог.

2.13 В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

а) расходы на услуги банков;

б) ЕНВД для отдельных видов деятельности;

в) безвозмездно переданное имущество.

2.14 Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходдов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов в отдельности.

2.15 Для целей налогового учёта суточные во время служебных командировок включаются в состав расходов организации в сумме:

а) 700 рублей в сутки;

б) 1000 рублей в сутки;

в) в размере фактических затрат.

2.16 При заборе воды сверхустановленных лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются по отношению и налоговыми ставками:

а) двукратном размере;

б) пятикратном размере;

в) трехкратном размере.

2.17 Сколько стадий налогового контроля предусмотрено действующим налоговым законодательством РФ:

а) две;

б) пять;

в) три.

2.18 Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бух.учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) в течение 5 лет;

б) в течение 4 лет;

в) в течение 3 лет.

2.19 В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16-летнего возраста;

б) с 18-летнего возраста;

в) с момента получения дохода.

2.20 Налоговой базой по земельным налогам является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

Вариант 3

3.1-3.20 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

3.1 По страховым взносам установлены следующие ставки:

а) 6%; 2,9%; 0,2%; 22%;

б) 5,0%; 3,0%; 0,5%; 20%;

в) 5,1%; 2,9%; 0,2%; 22%.

3.2 Доходы для целей налогообложения подразделяются на :

а) доходы от реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, внереализационных доходов;

б) доходы от реализационных товаров (работ, услуг), внереализационных доходов;

в) доходы от реализационных товаров (работ, услуг), внереализационных доходов, имущественных прав.

3.3 Кассовый метод определения доходов и расходов имеет право применять организации у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

а) 3 млн. руб.;

б) 5 млн. руб.;

в) 1 млн. руб.

3.4 Предельная ставка по транспортному налогу на имущество:

а) 1,2 %;

б) 2,2 %;

в)3%.

3.5 Принцип удобства – это:

а) всеобщность и пропорциональность налогообложения;

б) налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно зная, какие налоги, когда и в каком порядке платить;

в) каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;

г) административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.

3.6 К операциям, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

3.7 В случае регистрации (снятия с учёта) транспортного средства в течении налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течении которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

3.8 По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:

а) 24%; 20%, 15%, 10%;

б) 24%, 18%, 15%, 0%;

в) 20%, 9%, 10%, 15%.

3.9 При продаже жилого дома имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) менее 3-х лет;

б) 5 лет и более;

в) более 3-х лет.

3.10 Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б) нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя.

3.11 Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются:

а) федеральным законодательством;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными актами муниципальных органов власти.

3.12 Регулирующая функция – это:

а) проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами необходимыми для осуществления его деятельности. Эта функция позволяет государству вмешиваться в экономику;

б) предполагает систему государственного управления рыночной экономики по средствам налогов;

в) составляется в необходимости количественного отражения налоговых поступлений и их составление с потребностями государственно-финансовых ресурсов;

г) Реализуется через систему льгот, налоговых вычетов и проявляется уменьшением налоговой базы, понижением налоговой базы, понижением налоговой ставки и т.д.

3.13 Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:

а) 1% выручки;

б) 4% ФОТ;

в) 10% выручки.

3.14 Налоговый период по Н ДФЛ установлен как:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

3.15 К амортизируемому имуществу относиться:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

б) с первоначальной стоимостью более 40 000 руб. независимо от сроков полезного использования.

в) со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

3.16 Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:

а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;

б) использование водного объекта для сплава древесины;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.

3.17 В течение какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) трех месяцев.

3.18 Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:

а) обязан;

б) обязан, по просьбе налогоплательщика;

в) обязан, в случае ее отправления налогоплательщиком по почте.

3.19 Не соблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 20000 руб.;

б) 5000 руб.;

в) 30000 руб.

3.20 Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителем, не могут превышать:

а) 1,2 % кадастровой стоимости земельных участков;

б) 0,3 % кадастровой стоимости земельных участков;

в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.

Вариант 4

4.1-4.20 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

4.1 Страховые взносы перечисляются работодателями:

а) в ПФР и ФСС;

б) в ПФР, ФСС, ФОМС;

в) в ПФР, ТФОМС, ФФОМС.

4.2 Доходы от сдачи имущества в аренду при методе начисления признаются:

а) при поступлении денежных средств на расчетный счет;

б) при осуществлении расчетов в соответствии с условиями договора;

в) по расположению руководителя.

4.3 Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал, полугодие, 9 месяцев;

в) календарный год.

4.4 Объектом налогообложения по налогу на имущество организации являются:

а) основные средства;

б) земельные участки;

в) оборотные средства.

4.5 Принцип эффективности – это:

а) всеобщность и пропорциональность налогообложения;

б) налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно зная, какие налоги, когда и в каком порядке платить;

в) каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;

г) административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.

4.6 Перечислению в бюджет подлежит:

а) разница между полученным и уплаченным НДС;

б) сумма НДС, полученная от покупателя;

в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

4.7 Налогоплательщиками транспортного налога могут быть признаны:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) пользователи транспортных средств.

4.8 Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

а) до 10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца.

4.9 Ограничение по социальному вычету на благотворительные цели составляет:

а) 35% суммы заявленного дохода физического лица;

б) 25% суммы заявленного дохода физического лица;

в) 60% суммы заявленного дохода физического лица.

4.10 Уплата НДС производиться:

а) ежеквартально;

б) ежемесячно;

в) на усмотрение налогоплательщика.

4.11 Размер ставки налога на игорный бизнес дифференцирован в зависимости:

а) от количества объектов налогообложения;

б) от вида объектов налогообложения;

в) от места их расположения.

4.12 Стимулирующая функция – это:

а) проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами необходимыми для осуществления его деятельности. Эта функция позволяет государству вмешиваться в экономику;

б) предполагает систему государственного управления рыночной экономики по средствам налогов;

в) составляется в необходимости количественного отражения налоговых поступлений и их составление с потребностями государственно-финансовых ресурсов;

г) Реализуется через систему льгот, налоговых вычетов и проявляется уменьшением налоговой базы, понижением налоговой базы, понижением налоговой ставки и т.д.

4.13 Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов:

а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года;

б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;

в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года.

4.14 По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:

а) 9%;

б) 30%;

в) 35%.

4.15 Убытки от реализации основных средств:

а) уменьшают прибыль;

б) не уменьшают прибыль;

в) уменьшают прибыль, но для цели налогообложения принимаются в особом порядке.

4.16 Налоговым периодом по водному налогу признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

4.17 Какой максимальный срок проведения выездной налоговой проверки при отсутствии у организации обособленного подразделения и филиалов:

а) 5 месяцев;

б) 2 месяца;

в) 3 месяца.

4.18 В какие сроки налогоплательщик обязан сообщить об открытии ( закрытии ) счёта в банке:

а) в течение 5 календарных дней;

б) в течение 7 календарных дней;

в) в течение 10 календарных дней _.

4.19 Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счета в банке влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10 000 руб.;

б) 20 000 руб.;

в) 5 000 руб.

4.20 Какой период признается налоговым для земельного налога:

а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц.

Вариант 5

5.1-5.20 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

5.1 Налогоплательщики – работодатели уплачивают авансовые платежи по страховым взносам ежемесячно:

а) не позднее 15-го числа месяца;

б) не позднее 10-го числа месяца;

в) в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц.

5.2 При кассовом методе проценты по договорам займа включаются в состав внереализационных доходов:

а) в момент поступления на расчетный счёт;

б) согласно условиям договора;

в) в конце отчетного периода.

5.3 К= (1:n) × 100%

а) норма амортизации при линейном методе;

б) норма амортизации при линейном методе;

в) сумма начисленной амортизации.

5.4 Налог на имущество организаций устанавливается:

а) НК РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) НК РФ и законами субъектов РФ.

5.5 Налог – это:

а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов;

г) обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц.

5.6 Налогообложение по ставке 10% производиться при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) продуктов питания;

б) строительных материалов;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

5.7 Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда.

5.8 Не облагаются налогом на прибыль доходы:

а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации;

б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав;

в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.

5.9 Имущественный вычет по приобретении жилого помещения предоставляется:

а) 1 раз;

б) каждый раз при приобретение жилого помещения;

в) 2 раза на одну семью.

5.10 При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиками НДС является получившая сторона;

в) плательщиками НДС является передающая сторона.

5.11 Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:

а) общее количество объектов одного вида не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки;

б) каждый объект не позднее чем за 2 рабочих дня после даты установки;

в) каждый объект не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки.

5.12 Фискальная функция – это:

а) проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами необходимыми для осуществления его деятельности. Эта функция позволяет государству вмешиваться в экономику;

б) предполагает систему государственного управления рыночной экономики по средствам налогов;

в) составляется в необходимости количественного отражения налоговых поступлений и их составление с потребностями государственно-финансовых ресурсов;

г) Реализуется через систему льгот, налоговых вычетов и проявляется уменьшением налоговой базы, понижением налоговой базы, понижением налоговой ставки и т.д.

5.13 Расходами признаются:

а) документально подтвержденные организации расходов;

б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.

5.14 Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;

в) дивидендов.

5.15 В состав расходов от внереализационных операций включается:

а) убытки по совместной деятельности;

б) налог на имущество организации;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

5.16 Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется как:

а) стоимость добытых полезных ископаемых;

б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) объем добытых полезных ископаемых.

5.17 Без решения руководителя налогового органа может проводиться:

а) тематическая выездная налоговая проверка;

б) камеральная налоговая проверка;

в) комплексная выездная налоговая про.

5.18 Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течении:

а) 14 дней;

б) 10 дней;

в) 5 дней.

5.19 Грубое нарушение правил учета доходов и расходов учетов влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 30 000 руб.;

б) 15 000 руб.;

в) 10 000 руб.

5.20 Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:

а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;

б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;

в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.

Тест: НДС

1. Имеет, таким правом можно воспользоваться после 20-го января текущего налогового периода путем проставления соответствующей отметки в налоговой декларации (расчете). Проставление такой отметки может быть произведено (аннулировано) только однократно путем представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) с внесенными изменениями и (или) дополнениями за прошлый налоговый период не позднее 20-го февраля текущего налогового периода (подп. 3.1.1 п. 3 ст. 127 НК1).

2. Не имеет, принятое плательщиком решение о выборе отчетного периода (календарный месяц) изменению в течение текущего налогового периода не подлежит (п. 5 ст. 127 НК).

3. Следует подать декларацию по НДС за январь 2019 г. не позднее 20 февраля 2019 г. Организации, перешедшие на применение особого режима налогообложения с уплатой НДС, признаются избравшими отчетным периодом НДС календарный месяц, если за месяц, с которого осуществлен такой переход, ими в установленный срок представлена налоговая декларация (расчет) по НДС с отражением оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 4 ст. 127 НК).

4. Нет, с 2019 г. объектами налогообложения НДС не признается безвозмездная передача профсоюзной организацией работникам, состоящим в трудовых отношениях с нанимателем, товаров (работ, услуг), приобретенных за счет отчислений, получаемых профсоюзной организацией от нанимателя в соответствии с коллективным договором (подп. 2.8.2 п. 2 ст. 115 НК).

5. Освобождаются с 2019 г. обороты по реализации на территории РБ коммерческими организациями, включенными Национальным банком Республики Беларусь в реестр микрофинансовых организаций, операций по регулярному предоставлению микрозаймов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования (подп. 1.50 п. 1 ст. 118 НК).

6. В размере десять (10) процентов устанавливается при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов ЕАЭС: продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений) (подп. 2.1 п. 2 ст. 122 НК).

7. Имеет, по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РБ и в отношении которых в соответствии со ст.ст. 123–126 НК имеются основания для применения ставки НДС в размере ноль (0) процентов, плательщики могут применить ставку НДС в размере двадцать (20) процентов (п. 3 ст. 122 НК).