Суточные сверх нормы НДФЛ

Содержание

Суточные сверх нормы

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 27.12.2019, с изм. от 28.01.2020)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2020)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

Как удержать НДФЛ с суточных сверх нормы

Стр. «100» (Датировка получения дохода) — 31. 07.2017

Стр. «110» (Датирование удержания НДФЛ) — 3.08.2017

Стр. «120» (Датирование зачисления НДФЛ) — 4.08.2017

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: В какой временной период удерживается НДФЛ по командировочным тратам?

Налог исчисляется с первичной выплаты в месяце, который идет вслед за согласованием авансового отчета.

Вопрос №2: Как оформить раздел 2, если имеется доход в натуральном выражении? Подоходный здесь не исчисляют.

Нужно вписать информацию по двум позициям — «100» (датировка получения дохода) и «130» (величина дохода). В остальных позициях пишется «0».

Вопрос№3: Можно ли удержать налог по сверхлимитным суточным до завершения месяца (на дату аванса)? Авансовый отчет к этому времени согласован.

Если предполагаемая дата удержания налога предшествует заключительному дню месяца, то нет. Даже при наличии согласованного авансового отчета. Не удерживается НДФЛ и с аванса, выданного командированному лицу.

К примеру, командировочная поездка длилась с 9 по 14 октября 2017 г., авансовый отчет был одобрен 16.10.2017. На день согласования отчета (16 октября) перечислить НДФЛ нельзя. Налог надо отчислить в получку, которую выдадут следующим месяцем.

Удержание НДФЛ производится сообразно НК РФ на дату выплачивания дохода. Удержать его можно при любой выплате, которая производится вслед за завершающим днем месяца согласования отчета.

Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-НДФЛ?

Отражаем суточные в 6-НДФЛ

Суточные сверх нормы в 6-НДФЛ: примеры

Итоги

Отражаем суточные в 6-НДФЛ

П. 3 ст. 217 НК РФ говорит о том, что для суточных существует лимит, с которого не уплачивается НДФЛ. Это 700 руб. в день для командировок по стране и 2 500 руб. в день для зарубежных командировок. Если по внутреннему регламенту работодатель выдает большие суммы суточных, то всё, что выдано сверх лимита, облагается НДФЛ. Соответственно, облагаемый доход должен быть отражен в 6-НДФЛ.

Подробнее о правилах выплаты суточных читайте .

Сумму дохода по стр. 020 показываем только в части превышения. Вариант, при котором показывают полную сумму дохода в стр. 020 и вычет на сумму лимита в стр. 030, не подходит, поскольку в письме ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 (вопрос 3) объяснено, что в стр. 030 попадают суммы в соответствии с кодами видов вычетов, перечисленных в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Датой получения дохода (стр. 100) в виде суточных признается последний день того месяца, когда руководитель утвердит авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Этой датой не может быть день выдачи денег, так как в тот момент еще нет оправдательного документа, свершившегося факта командировки, и сотрудник получает аванс, который может быть возвращен в случае раннего приезда обратно или отмены поездки.

Удержать налог (стр. 110) работодатель должен, когда произойдет следующая выплата денежных средств работнику после даты получения дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Раньше этой даты удерживать налог ФНС не разрешает (письмо ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@).

Как правило, НДФЛ по сверхнормативным суточным удерживается в день выдачи зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет. Перечисление налога (стр. 120) делается на следующий день после удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).

См. также «Как оплачивается командировка на один день?»

Суточные сверх нормы в 6-НДФЛ: примеры

Рассмотрим различные ситуации составления расчета со сверхнормативными суточными.

  • Можно ли удержать НДФЛ после утверждения авансового отчета, но до конца месяца?

Пример

Сотрудник был в командировке внутри страны 5 дней, с 1 по 5 марта 2019 года. 28 февраля он получил аванс для поездки, в том числе суточные 1 300 руб. за день, итого 6 500 руб. Сумма суточных сверх нормы составила (1 300 – 700) × 5 = 3 000 руб. 7 марта сотрудник отдал авансовый отчет на утверждение. 20 марта в компании выплатили аванс по зарплате, окончательный расчет по зарплате был произведен 5 апреля.

В расчет за 6 месяцев 2019 года суточные включаются следующим образом:

Номер строки

Значение

3 000

08.04.2019*

3 000

* Срок перечисления налога — следующий за датой выплаты дохода день, т.е. 06.04.2019 года. Но поскольку это выходной, крайний срок смещается на следующую ближайшую рабочую дату: 08.04.2019 года.

Удержать налог 20 марта невозможно, так как эта дата предшествует 31.03.2019.

  • Можно ли удержать НДФЛ после конца месяца, но не при выплате зарплаты?

Пример

Сотрудник был в командировке внутри страны 5 дней, с 1 по 5 марта 2019 года. 28 февраля он получил аванс для поездки, в том числе суточные 1 300 руб. за день, итого 6 500 руб. Сумма суточных сверх нормы составила (1 300 – 700) × 5 = 3 000 руб. 7 марта он отдал авансовый отчет на утверждение. 20 марта в компании выплатили аванс по зарплате, окончательный расчет по зарплате был произведен 5 апреля. 1 апреля этому сотруднику были выплачены отпускные.

В расчет за 6 месяцев 2019 года суточные включаются следующим образом:

Номер строки

Значение

3 000

3 000

Удержать НДФЛ можно при любой выплате, следующей за последним днем месяца утверждения авансового отчета.

  • Что делать, если суточные выплатили после командировки?

Пример

Сотрудник уехал в командировку в другую страну, не успев взять аванс. Пробыл там 5 дней, с 1 по 5 марта 2019 года. 7 августа он отдал авансовый отчет на утверждение. В соответствии с отчетом помимо компенсации прочих расходов сотруднику полагается выплата суточных в размере 3 000 в день. Сумма суточных сверх нормы составила (3 000 – 2 500) × 5 = 2 500 руб. 11 марта сотрудник получил полное возмещение командировочных расходов. Окончательный расчет по зарплате был произведен 5 апреля.

В расчет за 6 месяцев 2019 года суточные включаются следующим образом:

Номер строки

Значение

2 500

2 500

Несмотря на то, что суточные выплатили после утверждения авансового отчета, удержать НДФЛ из этой выплаты нельзя, так как доход считается полученным позже — 31.03.2019.

Итоги

По некоторым специфичным выплатам сотрудникам НК РФ не содержит уточняющей информации, касающейся сроков для той или иной операции с НДФЛ. Однако к логическим выводам можно прийти, используя разъяснения ФНС, которых становится все больше и которые в скором времени, надеемся, ответят на все накопившиеся вопросы по заполнению расчета. С учетом норм этих разъяснений и НК РФ налог с суточных нужно удерживать с первой выплаты в следующем месяце после одобрения главой организации авансового отчета.

Всю актуальную информацию и новости по заполнению расчета ищите в разделе нашего сайта «Расчет 6-НДФЛ».

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отражение суточных в расчете 6-ндфл (особенности компенсаций)

Отражение суточных в расчете 6-ндфл (особенности компенсаций) – Бухгалтерия

В избранноеОтправить на почту Суточные сверх нормы 6-НДФЛ (далее — расчет) включает в начисленные доходы только в сумме превышения их над лимитом. О том, как показывать сверхнормативные суточные в основных строках расчета, читайте в нашей статье.

Отражаем суточные в 6-НДФЛ Суточные сверх нормы в 6-НДФЛ: примеры Итоги Отражаем суточные в 6-НДФЛ П. 3 ст. 217 НК РФ говорит о том, что для суточных существует лимит, с которого не уплачивается НДФЛ. Это 700 руб. в день для командировок по стране и 2 500 руб.

в день для зарубежных командировок. Если по внутреннему регламенту работодатель выдает большие суммы суточных, то всё, что выдано сверх лимита, облагается НДФЛ. Соответственно, облагаемый доход должен быть отражен в 6-НДФЛ.

Подробнее о правилах выплаты суточных читайте в статье «Размер суточных при командировках в 2016 году (нюансы)». Сумму дохода по стр.

Важно

Вопрос №2: Как оформить раздел 2, если имеется доход в натуральном выражении? Подоходный здесь не исчисляют. Нужно вписать информацию по двум позициям — «100» (датировка получения дохода) и «130» (величина дохода). В остальных позициях пишется «0». Вопрос№3: Можно ли удержать налог по сверхлимитным суточным до завершения месяца (на дату аванса)? Авансовый отчет к этому времени согласован.

Если предполагаемая дата удержания налога предшествует заключительному дню месяца, то нет. Даже при наличии согласованного авансового отчета. Не удерживается НДФЛ и с аванса, выданного командированному лицу.

К примеру, командировочная поездка длилась с 9 по 14 октября 2017 г., авансовый отчет был одобрен 16.10.2017.
На день согласования отчета (16 октября) перечислить НДФЛ нельзя.

Налог надо отчислить в получку, которую выдадут следующим месяцем.

Нужно ли отражать суточные выплаты по командировке в 6 ндфл

Вместо него появился раздел 32 в Налоговом кодексе Российской Федерации. В нем сказано, что работодатели теперь не могут самостоятельно формировать сумму суточных издержек на сотрудника. В статье 422 установлен обновленный порядок, согласно которому теперь суточные подвергаются обложению страховыми взносами, если они превысили допустимый для НДФЛ лимит.

Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-ндфл?

При отправлении работника в командировку бухгалтерский отдел компании, в которой он работает, должен правильно рассчитать суточные за все время отсутствия сотрудника.

Размер суточных, период их выплаты, необходимые подсчеты доходов сотрудников, которые они получают от командировки, страховые взносы – все это однозначные цифры, которые должны быть точно и аккуратно подсчитаны.

За незнание этих вопросов работодатель может быть привлечен к ответственности.

Онлайн журнал для бухгалтера

Датировка перечисления дохода) На срок влияет вид дохода: до завершения месяца оформляются пособия по болезни и отпускные; в отдельных случаях сведения отражают на следующий день после получения денег. Обычно сюда записывается дата, не позже которой отчисляют НДФЛ Стр.

«130» (Величина дохода, который получен) Сюда записывают: точный размер суммированного действительного дохода без вычета удерживаемого налога; сумму сверхнормативных командировочных Стр.

«140» (Величина удержанного НДФЛ) Суммированный НДФЛ, который был удержан на дату, записанную в позиции «110» Если начало операции относится к одному отчетному периоду, а окончание — к другому, то в разделе 2 настоящей формы фиксируются сведения по завершающему периоду. Пример 1.

Отображение и калькуляция сверхлимитных командировочных трат, подоходного налога, дохода в 6-НДФЛ Сотрудник ООО «Проект» Царев Н.

М.

Суточные сверх нормы: 6-ндфл

Внимание

Указывается сумма удержанного налога. Сумма в строчках 040 и 070 может не совпадать. Такая ситуация может возникнуть, если доход сотрудника был указан, с него исчислили налог, но фактически выплата не была сделана. Федеральная Налоговая служба решила, что в строчку 070 попадет только тот налог, который был удержан на момент сдачи отчетности.

Как заполнить раздел 2? В данном разделе описываются только те действия, которые были осуществлены за три последние месяца отчетного периода: Строчка 100 Указываются даты реального получения заработной платы. 110 Указываются даты, когда был удержан налог.

120 Пишется дата, когда должен быть перечислен налог, обычно это следующий рабочий день после получения заработной платы. 130 Отображается сумма дохода, полученного на момент даты, указанной в строчке 100.

140 Указывается сумма, удержанного на момент даты в строчке 110.

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Так, Фонд социального страхования полагает, что суточные должны выплачиваться во всех случаях. Мнение Верховного Арбитражного Суда прямо противоположно. Оно базируется на том, что выплаты, получаемые работником во время командировки, не выступают в качестве его дополнительного дохода.

Они лишь компенсируют ему неудобства, возникшие из-за поручения работодателя. Особенности заполнения формы Пример заполнения отчета в форме 6-НДФЛ можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы. Он отправляется туда каждый отчетный период, то есть квартал.

Расчет включает в себя титульный лист и два раздела. Первый раздел называется «Обобщенные показатели», а втором указываются даты и размер полученного дохода и удержанного налога. Документ должен быть полностью заполнен.

Как заполнить титульный лист? Вверху первого листа проставляется индивидуальный номер налогоплательщика и КПП компании.

Снято 8 вопросов о 6-ндфл: призы, командировки, гпд, отпускные, пособия, ошибки

Даты для сверхнормативных суточных Для отражения величины сверхнормативных суточных в форме 6-НДФЛ необходимо определиться с датами, которые будут указаны в Разделе 2 Расчета.

Датой фактического получения дохода для облагаемых НДФЛ суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Таким образом, эту дату необходимо указать по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Датой удержания налога (строка 110) будет являться дата фактической выплаты дохода, из которой НДФЛ был удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ). Важно иметь в виду, что эта дата не может быть раньше последнего числа месяца, ведь НДФЛ не может быть удержан, если доход не получен.

Фнс разъяснила, как отразить в 6-ндфл средний заработок

Но если призы, полученные одним и тем же физлицом, в сумме превысят 4000 рублей в год, то данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

На основании пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50000 рублей на каждого ребенка. Так что работодатель вправе не отражать в 6-НДФЛ и эти выплаты.

Характеристика сверхнормативных суточных в 6-ндфл

С физическим лицом в феврале заключен договор гражданско-правового характера на выполнение строительных работ. Акт сдачи-приемки работ подписан в марте 2017 года, а вознаграждение выплачено в апреле. В этом случае датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета физлица.

Характеристика сверхнормативных суточных в 6-НДФЛ

При отправлении работника в командировку бухгалтерский отдел компании, в которой он работает, должен правильно рассчитать суточные за все время отсутствия сотрудника.

Размер суточных, период их выплаты, необходимые подсчеты доходов сотрудников, которые они получают от командировки, страховые взносы – все это однозначные цифры, которые должны быть точно и аккуратно подсчитаны. За незнание этих вопросов работодатель может быть привлечен к ответственности.

Суточные, сумма которых выше нормативов, подвергаются налогообложению. Поэтому в налоговой декларации необходимо указывать их размер и сумму удержанного налога. Важно знать, что в Расчете указывается только ту величину суточных, которая превышает 700 рублей в сутки для внутрироссийской командировки и 2500 рублей в сутки для заграничных.

Перечисление НДФЛ должно осуществляться в следующий рабочий день после удержания налога.

Главные детали описания

Чтобы разобраться в процессе налогообложения, в первую очередь следует разобраться в том, что такое суточные. Суточные – это издержки, которые приходится понести работодателю для оплаты проживания сотрудника во время командировки.

Если выплата «однодневных» суточных прописана в коллективных договорах и локальных нормативных актах, то это прямое нарушение российского законодательства.

Исключением является та ситуация, когда сотрудника отправили в однодневную командировку заграницу. По положению о командировках, выплата в таком случае осуществляется в размере пятидесяти процентов от установленного размера суточных в иностранных деньгах.

Что это такое

Суточные – это компенсация материальных затрат сотрудников, отправленных в командировку как на территории России, так и заграницу, на проживание. Эта компенсация выражается в денежном эквиваленте и выплачивается каждые сутки.

Руководитель организации обязан выплачивать суточные в следующих ситуациях:

  • работник компании был послан в командировку;
  • сотрудник был отправлен в служебную поездку, имеющую разъездной характер;
  • работник осуществляет свою деятельность в экстремальных условиях или участвует в экспедиции.

Под выплатой понимают исчисление денежных средств для сотрудника. Выплата может носить сверхнормативный характер.

Оплат суточных 6 ндфл

/ / 21 сентября 2020 0 отражаются по-разному, поскольку могут быть представлены в нескольких разновидностях. Влияет и то, кому они выплачиваются — действующему или уволенному сотруднику. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

: отчетность Работнику, направляемому в командировку, работодатель обязан: 1. Выплачивать среднюю заработную плату — за период нахождения в поездке.Узнать о том, как она рассчитывается, вы можете в статье .НДФЛ на среднюю командировочную зарплату начисляется точно так же, как и на обычную в период нахождения человека на штатной должности.

В целом по одним и тем же принципам командировочная и обычная зарплата отражаются в налоговой отчетности (но здесь есть нюансы — мы рассмотрим их далее в статье). 2. Оплачивать проезд и проживание там, куда человек командируется.Налогом такие расходы не облагаются (п.

3 ст. 217 НК РФ).

Сверхнормативные суточные в 6 НДФЛ

  1. Отражение суточных в 6-НДФЛ
  2. Сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ: пример
  3. Отражаем суточные в 6-НДФЛ
  4. Отражение в 6 НДФЛ сверхнормативной части суточных расходов.
  5. Суточные сверх нормы в 6-НДФЛ: примеры
  6. Даты для сверхнормативных суточных

Отражение суточных в 6-НДФЛ Процесс выплаты и нормы расходов на командировки обычно прописывают в локальном документе – регламенте или положении.

При этом организация обязана показывать соответствующие суммы в 6-НДФЛ при превышении их установленного лимита.

Расчетная часть этого отчета должна содержать все необходимые сведения. Рассмотрим, как правильно отразить суточные в 6-НДФЛ (см. таблицу). Строка Как заполнять Строка 020 – размер дохода Показывают величину, превышающая установленную норму в 700 или 2500 рублей.

Здесь нельзя отображать полную сумму, а потом делать вычет по строке 030, т.

Суточные сверх нормы: 6-НДФЛ

→ → Актуально на: 22 августа 2016 г. О заполнении построчно Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) () мы рассказывали в .

При этом суточные не облагаются НДФЛ в пределах следующих размеров: Вид командировки Размер суточных, не облагаемых НДФЛ (за каждый день) на территории РФ 700 рублей за границей 2 500 рублей Соответственно, суточные, выданные работнику сверх указанных нормативов, облагаются НДФЛ в общем порядке ().

Поскольку суточные сверх норматива облагаются НДФЛ, информацию об их величине и удержанном налоге с них необходимо приводить в Расчете.

— Дмитрий Александрович, какую дату нужно указывать по строке 110 «Дата удержания налога» раздела 2 расчета 6-НДФЛ — дату, когда НДФЛ должен быть удержан по нормам НК, или же дату, когда налог фактически удержан? — Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ на дату фактической выплаты дохода. Поэтому в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ надо указать дату фактической выплаты дохода, то есть дату, когда налог должен быть удержан по НК.

— Фирма отправила в банк две платежки: на перечисление зарплаты и налога. На счете не хватило денег, и банк сначала списал НДФЛ (10.10.2016), а через 2 дня — зарплату (13.10.2016). Какие даты нужно указать в разделе 2 расчета за 2016 г.

по строкам 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления налога»?

Налоговые агенты

Нужно ли отражать суточные выплаты по командировке в 6-НДФЛ?

Удобный инструмент для бухгалтера Темы Налоговые вычеты Полезные программы » Отражать суточные выплаты по командировке в 6-НДФЛ нужно только в том случае, если они превышают допустимый лимит.

Допустимый лимит, согласно законодательству:

  1. для сотрудника, который не пересекает границу России – 700 рублей в сутки;
  2. для командировки за пределы страны – 2500 рублей в день.

Работодатель может выдать работнику любое количество средств, но с них необходимо будет удерживать налог.

Здесь важно иметь документальное подтверждение и основания для повышенных расходов.

В избранноеОтправить на почту Суточные сверх нормы 6-НДФЛ (далее — расчет) включает в начисленные доходы только в сумме превышения их над лимитом.

Это 700 руб. в день для командировок по стране и 2 500 руб.

в день для зарубежных командировок.

Если по внутреннему регламенту работодатель выдает большие суммы суточных, то всё, что выдано сверх лимита, облагается НДФЛ.

Соответственно, облагаемый доход должен быть отражен в 6-НДФЛ.

Подробнее о правилах выплаты суточных читайте в статье

«Размер суточных при командировках в 2016 году (нюансы)»

Сумму дохода по стр. Важно Вопрос №2: Как оформить раздел 2, если имеется доход в натуральном выражении?

Подоходный здесь не исчисляют.

Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-ндфл? — все о налогах

Актуально на: 22 августа 2016 г. О заполнении построчно Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв.

Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) мы рассказывали в нашем отдельном материале.

А каковые особенности отражения в 6-НДФЛ суточных сверх нормы? НК установлено, что не облагаются НДФЛ в числе прочих все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением командировочных расходов (п.

3 ст. 217 НК РФ). При этом суточные не облагаются НДФЛ в пределах следующих размеров: Вид командировкиРазмер суточных, не облагаемых НДФЛ(за каждый день) на территории РФ 700 рублей за границей 2 500 рублей Соответственно, суточные, выданные работнику сверх указанных нормативов, облагаются НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-НДФЛ?

> > > Налог-налог 11 марта 2020 Суточные сверх нормы 6-НДФЛ (далее — расчет) включает в начисленные доходы только в сумме превышения их над лимитом.

О том, как показывать сверхнормативные суточные в основных строках расчета, читайте в нашей статье. П. 3 ст. 217 НК РФ говорит о том, что для суточных существует лимит, с которого не уплачивается НДФЛ. Это 700 руб. в день для командировок по стране и .

Если по внутреннему регламенту работодатель выдает большие суммы суточных, то всё, что выдано сверх лимита, облагается НДФЛ. Соответственно, облагаемый доход должен быть отражен в 6-НДФЛ. Подробнее о правилах выплаты суточных читайте .

Сумму дохода по стр. 020 показываем только в части превышения.

Вариант, при котором показывают полную сумму дохода в стр.

Отражение суточных в расчете 6-НДФЛ в 2020

Автор статьиВиктория Ананьина 4 минуты на чтение1 509 просмотров Время, которое работник проводит в командировке (служебной поездке) согласно изданному приказу нанимателя, признается рабочим.

За эти дни командированному работнику начисляется средний заработок, а также компенсируются траты, связанные с поездкой.Период пребывания в командировке (для суточных) высчитывается по календарным дням. К нему также относят: дни отъезда и приезда, дорогу.

Если эти дни приходятся на выходной, то он может считаться рабочим только по инициативе нанимателя. Тогда суточные (либо командировочные) выплачиваются и за этот день.

В отношении причитающегося среднего заработка за день может применяться один из вариантов:

  • Либо ему выплачивают среднедневной заработок в двойном размере.
  • Командированный получает дополнительный оплачиваемый выходной.

И первый, и второй вариант согласовывается с нанимателем.

Иногда сложно предусмотреть все расходы, связанные со служебной командировкой. Поэтому организации обычно предоставляют сотрудникам, выполняющим поручение, дополнительные средства.

Как отражать сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ, узнаете из нашей консультации. При выполнении служебного поручения, имеющего выездной характер – за пределы места жительства и работы, считается, что сотрудник находится в командировке.

Работодатель должен предоставить ему суточные.

Это издержки, которые будут иметь место в связи с проживанием, и сопутствующие расходы. Сверхнормативными суточными называют суммы, превышающие установленный лимит по НДФЛ. Так, на территории России они равны 700 руб./день, а за пределами страны – 2500 руб./день.

Работодатель имеет право выдавать сотруднику и большее количество денежных средств. Но тогда потребуется отчислять подоходный налог с них. Кроме того, обязательно обоснование и документальное подтверждение таких повышенных трат (расходов).

Суточные в 6 НДФЛ

Для отражения величины сверхнормативных суточных в форме 6-НДФЛ необходимо определиться с датами, которые будут указаны в Разделе 2 Расчета. Датой фактического получения дохода для облагаемых НДФЛ суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп.

6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, эту дату необходимо указать по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ. Датой удержания налога (строка 110) будет являться дата фактической выплаты дохода, из которой НДФЛ был удержан (п.

4 ст. 226 НК РФ). Важно иметь в виду, что эта дата не может быть раньше последнего числа месяца, ведь НДФЛ не может быть удержан, если доход не получен.

Возможно Вас так же заинтересует:

Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-НДФЛ? – Большой налог

Раньше этой даты удерживать налог ФНС не разрешает (письмо ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/). Как правило, НДФЛ по сверхнормативным суточным удерживается в день выдачи зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет. Перечисление налога (стр.

120) делается на следующий день после удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). О возможных нововведениях в законодательстве, касающихся командировок, читайте в статье «Будет ли отмена суточных при командировках в 2016 году?».

Суточные сверх нормы в 6-НДФЛ: примеры Рассмотрим различные ситуации составления расчета со сверхнормативными суточными.

  • Можно ли удержать НДФЛ после утверждения авансового отчета, но до конца месяца?

Пример Сотрудник был в командировке внутри страны 5 дней, с 1 по 5 августа 2017 года. 29 июля он получил аванс для поездки, в том числе суточные 1 300 руб. за день, итого 6 500 руб.

Отражение суточных в расчете 6-ндфл в 2018

Строка Как заполнять Строка 020 – размер дохода Показывают величину, превышающая установленную норму в 700 или 2500 рублей. Здесь нельзя отображать полную сумму, а потом делать вычет по строке 030, т.
к. такого кода вычета нет в приказе Важно ФНС № ММВ-7-11/387.

Строка 100 – день фактического поступления дохода Указывают последний день месяца, в котором был предоставлен и утвержден авансовый отчет (по возвращении служащего из поездки) Строка 110 – дата удержания НДФЛ При отражениисуточных сверх нормы в 6-НДФЛ в данной строке отмечают день перечисления облагаемого дохода. Его дата не может быть раньше последнего числа месяца, так как НДФЛ удерживают при ближайших выплатах или сразу на следующий рабочий день (разъяснения ФНС № БС-4-11/7893).
ПРИМЕР 1 К.В. Орлов, работающий в фирме ЗАО «ЛансТрейд» (находится в Москве), уезжал в командировку в Калининград на 5 дней.

Нужно ли отражать суточные выплаты по командировке в 6 НДФЛ

Работник, направленный в командировку, несет дополнительные неудобства и затраты по проживанию в другом городе, работодатель компенсирует это выплатой суточных. Являются ли эти суммы доходом сотрудника, с которого нужно удержать налог и нужно ли бухгалтеру показывать суточные в форме 6 НДФЛ?

  • 1 Порядок выплат
  • 2 Отражение выплат в расчете

Правила для сверхнормативных суточных

Иногда сложно предусмотреть все расходы, связанные со служебной командировкой. Поэтому организации обычно предоставляют сотрудникам, выполняющим поручение, дополнительные средства. Как отражать сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ, узнаете из нашей консультации.

Понятие

При выполнении служебного поручения, имеющего выездной характер – за пределы места жительства и работы, считается, что сотрудник находится в командировке. Работодатель должен предоставить ему суточные. Это издержки, которые будут иметь место в связи с проживанием, и сопутствующие расходы.

Налог

Сверхнормативными суточными называют суммы, превышающие установленный лимит по НДФЛ. Так, на территории России они равны 700 руб./день, а за пределами страны – 2500 руб./день.

Работодатель имеет право выдавать сотруднику и большее количество денежных средств. Но тогда потребуется отчислять подоходный налог с них. Кроме того, обязательно обоснование и документальное подтверждение таких повышенных трат (расходов).

Обратите внимание: при заграничных командировках суточные оплачиваются так, как это установлено отечественным законодательством и внутренними документами компании.

С 2017 года суточные облагаются страховыми взносами! Подробнее об этом на нашем сайте .

Отражение суточных в 6-НДФЛ

Процесс выплаты и нормы расходов на командировки обычно прописывают в локальном документе – регламенте или положении. При этом организация обязана показывать соответствующие суммы в 6-НДФЛ при превышении их установленного лимита. Расчетная часть этого отчета должна содержать все необходимые сведения. Рассмотрим, как правильно отразить суточные в 6-НДФЛ (см. таблицу).

Строка Как заполнять
Строка 020 – размер дохода Показывают величину, превышающая установленную норму в 700 или 2500 рублей. Здесь нельзя отображать полную сумму, а потом делать вычет по строке 030, т. к. такого кода вычета нет в приказе ФНС № ММВ-7-11/387.
Строка 100 – день фактического поступления дохода Указывают последний день месяца, в котором был предоставлен и утвержден авансовый отчет (по возвращении служащего из поездки)
Строка 110 – дата удержания НДФЛ При отражениисуточных сверх нормы в 6-НДФЛ в данной строке отмечают день перечисления облагаемого дохода. Его дата не может быть раньше последнего числа месяца, так как НДФЛ удерживают при ближайших выплатах или сразу на следующий рабочий день (разъяснения ФНС № БС-4-11/7893).

ПРИМЕР 1
К.В. Орлов, работающий в фирме ЗАО «ЛансТрейд» (находится в Москве), уезжал в командировку в Калининград на 5 дней. Согласно авансовому отчету, размер суточных составил 1150 руб./день. Как отразить даты и сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ? Исходные данные представлены в таблице.

Вид дохода Дата поступления Сумма, руб.
Аванс 15.09.2016 22 800
Остаток зарплаты за сентябрь 05.10.2016 31 700
Суточные 05.10.2016 5750

Решение

Для строки 130 (размер средств, полученных сотрудником) расчет сделаем так:

54 500 + (5750 – 700 × 5) = 56 750 руб.

Для стр. 140 (количество удержанных средств) подоходный налог с зарплаты и сверхнормативных суточных, составит:

7085 + 292,5 = 7377,5 руб.

ПРИМЕР 2
Менеджер А.В. Снегирева, работающая в московской фирме ООО «Гелиос», отправлена в командировку в Мадрид (Испания) для заключения договора с зарубежными партнерами. Длительность отсутствия – с 19 по 21 сентября 2016 года. Как отразить суточные в 6-НДФЛ?

Исходные данные:

Дата Время Действие
19.09.2016 23:10 Авиарейс с направлением Москва – Мадрид
20 и 21.09.2016 Выполнение служебного поручения в Испании
21.09.2016 15:05 Авиарейс с направлением Мадрид – Москва
21.09.2016 20:20 Прибытие сотрудника в Россию
30.09.2016 Перечислен остаток зарплаты, включая сверхнормативные суточные

Согласно внутренним документам ООО «Гелиос», норма суточных для поездок за границу составляет 3000 руб., а при нахождении на территории РФ – 700 руб. Сотруднику выдан в начале месяца аванс – 27 500 руб. Остальную сумму – 28 100 руб. – выплатили 3 октября 2016 г.

Решение

  1. А.В. Снегирева находилась на территории РФ 19 и 21 сентября, а 20 числа выполняла служебное поручение в Испании. Суточные составят:

    • 700 + 700 = 1400 руб. – за дни нахождения в пределах России;
    • 2500 руб. – в период заграничной командировки;
    • 3000 + 1400 = 4400 руб. – общая сумма.

  2. Расчет подоходного налога за сверхнормативные суточные:

    НДФЛ = (3000 – 2500) × 13% = 65 руб.

  3. Как показать сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ:

    • стр. 100 (день получения дохода) – 30.09.2016
    • стр. 110 (дата удержания НДФЛ) – 30.09.2016
    • стр. 120 (срок отчисления налога) – 04.10.2016

Для стр. 130 (размер средств, полученных сотрудником) расчет делаем так: