Суточные командировочные 2018

Порядок оплаты командировочных расходов (суточных) в 2018 году

Особенности сферы деятельности компании часто подразумевают необходимость служебных поездок персонала, предполагающих отбытие из места постоянной работы на заранее оговоренный срок для выполнения задач, поставленных руководством. Такие бизнес-трипы связаны с дополнительными расходами специалиста, обусловленными пребыванием вне дома. Их призвана покрыть оплата суточных командировочных расходов в 2018 году.

Что такое командировка

Согласно ст. 166 ТК РФ, командировкой признается служебная поездка из места постоянной занятости специалиста, имеющая целевой характер, инициатором которой выступает фирма-наниматель.

ПРИМЕР Если инженера Петрова направит работодатель на завод в другой город для участия в починке станка, это будет признано командировкой.

Если Петров поехал в соседний город навестить семью и решил заскочить на завод, чтобы убедиться в работоспособности оборудования, его поездка не признается командировкой.

В ст. 166 ТК РФ отдельно оговаривается, что понятие «командировка» не применяется к гражданам, нанимаемым на разъездную работу, обязанным выполнять возложенный нанимателем функционал в пути (например, дальнобойщики, проводники).

Согласно ст. 167 ТК РФ, на время служебной поездки за специалистом сохраняется занимаемая должность.

Какие выплаты положены командируемому сотруднику

На период бизнес-трипа работнику полагается два типа выплат:

  • средний заработок за число дней отсутствия на службе;
  • командировочные расходы.

Согласно ст. 168 ТК РФ, командировочные расходы включают:

  • траты на проезд до места назначения;
  • расходы, связанные с оплатой жилья;
  • иные затраты, одобренные работодателем (на оформление визы, оплату услуг носильщика на вокзале, такси, сотовую связь и т.д.);
  • суточные – т.е. дополнительные траты, обусловленные проживанием вдали от дома (на питание, общественный транспорт и т.д.).

Выплата суточных при командировках в 2018 году осуществляется по нормативам, установленным внутренними положениями компании-нанимателя. Законодательство устанавливает следующие лимиты:

  • 700 руб. в сутки – для поездок по России;
  • 2,5 тыс. руб. – для заграничных командировок.

С указанных сумм не начисляются страховые взносы и подоходный налог. Если организация устанавливает дневную сумму выше лимита, она обязана перечислить НДФЛ и выплаты во внебюджетные фонды с размера превышения.

Правила вычисления командировочных расходов

Согласно ст. 168 ТК РФ, расходы, связанные с поездкой, возмещаются работодателем. Чтобы получить выплату, сотруднику нужно подтвердить их документально. Он приносит в бухгалтерию чеки, квитанции, БСО, подтверждающие оплату гостиницы, билетов, мобильной связи и иных нужд.

Для оплаты командировочных расходов работники компании в трехдневный срок после возвращения составляют и представляют в бухгалтерию авансовые отчеты. В них указывается:

  • название компании;
  • ФИО и должность сотрудника;
  • перечень понесенных расходов;
  • их общая сумма, подлежащая возмещению;
  • данные подтверждающих документов.

Отчет подписывается сотрудником, принявшим его бухгалтером и руководителем по факту ознакомления. Когда начальство подтверждает документ, по нему производятся окончательные выплаты в адрес специалиста.

Суточные расходы не требуют подтверждения чеками. До 2015 года их начисляли на основании командировочного удостоверения, где указывались даты отъезда и возвращения специалиста. Сегодня этот документ утратил статус обязательного, бухгалтер обязан судить о датах командировки работника по его билетам на поезд или самолет, топливным квитанциям, договорам аренды жилого помещения.

Действующее законодательство устанавливает следующие правила выдачи суточных:

  • Они полагаются сотруднику за каждый день отсутствия на месте постоянного трудоустройства, включая праздники, выходные, дни в дороге, даты, когда гражданин делал вынужденные остановки.
  • Суточные выдаются до начала служебной поездки: наличными или на карточку. Если специалист не получит этих средств, он вправе в нее не отправляться.
  • Если командировка носит однодневный характер (работник выезжает утром в город назначения, а вечером возвращается домой), суточные не предусмотрены по ТК РФ. В целях поддержки собственного персонала компания вправе назначить их локальными актами.
  • Суточные предусмотрены, если сотрудник заболел во время поездки. Дополнительно ему полагается пособие по временной нетрудоспособности.

Чтобы определить средний заработок, полагающийся командированному, бухгалтер руководствуется положениями ст. 139 ТК РФ. Нужно принять в расчет размер трудового дохода специалиста и количество фактически отработанного времени за 12-ть месяцев, предшествующих служебной поездке. Начисленная сумма выплачивается гражданину вместе с очередным перечислением заработной платы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Руководство: как считать суточные в загранкомандировках и при пересечении границы

Зачем вообще платят суточные

Сотруднику, который отправляется в деловую поездку, положены суточные. Это деньги, которые позволят ему оплачивать расходы, возникающие потому, что какое-то время он будет вынужден выполнять работу не в своем городе.

Сколько суточных платить при загранкомандировках

Правил, регламентирующих выплату суточных определенного размера, не существует. То есть компания-работодатель самостоятельно может определять сколько суточных платить в поездках по России и за рубежом и в какой валюте. Можно даже установить размер суточных при заграничной командировке в валюте определенной страны, а выплату сделать в рублях по текущему курсу.

Не стоит забывать о том, что после определенного лимита возникает необходимость уплаты НДФЛ. По правилам на 2020 год, в случае зарубежной командировки размер суточных, которые не будут облагаться налогом, составляет 2500 рублей. Поэтому, если компания решит платить сотруднику 6000 рублей, то с 3500 рублей свыше лимита будут удержаны налоги.

Как рассчитать суточные при пересечении границы

Расчет суточных по «заграничной» ставке начинается со дня пересечения границы. Здесь действует принцип страны прибытия – если после дороги сотрудник оказывается вне России, то и платить ему нужно по ставке, установленной для страны пребывания. Для учета факт пересечения государственной границы осуществляется по штампам пограничников в заграничном паспорте.

В том случае, если деловая поездка охватывает несколько стран, то суточные при таких командировках выплачиваются по ставкам, установленным для каждой из стран. День прибытия в новую страну должен оплачиваться по ставке для этой страны или региона, в который она входит.

Согласно трудовому кодексу России, работодатель обязан выплачивать суточные за каждый день командировки. Чтобы верно рассчитать суточные нужно следовать простым правилам:

  • Суточные по «зарубежной» ставке нужно рассчитывать по принципу прибытия – деньги нужно выплатить по ставке для той страны, где сотрудник окажется в конце дня.
  • Во избежание необходимости уплаты НДФЛ размер суточных для зарубежных поездок не должен превышать 2500 рублей.
  • Для разных стран размер суточных может быть разным, платить нужно исходя из того, где сотрудник будет после завершения пути в конкретный день.

Суточные в командировке 2020. Нормы, примеры

Виды командировочных расходов

Работодатель, который направляет сотрудника в командировку, обязан возместить ему командировочные расходы. Эти расходы перечислены в статье 168 ТК РФ. К ним относятся:

  • стоимость проезда;
  • затраты по найму жилья;
  • суточные (т.е. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства);
  • иные издержки работника, согласованные с работодателем.

Таким образом, суточные являются одним из видов командировочных расходов, которые организация или ИП должна компенсировать своему сотруднику.

Деловая поездка/командировка – что это

Понятие стандартной служебной поездки по РФ или по миру расшифровывается достаточно просто. Речь идет об отъезде сотрудника по официальному распоряжению работодателя с целью выполнения определенных распоряжений.

Одновременно с этим каждая компания обязана полностью возместить понесенные траты, напрямую связанные с подобными поездками.

В командировочную деловую поездку отправлен может быть совершенно любой сотрудник организации. Главным условием является подходящая квалификация и опыт. В данном правиле есть некоторые исключения.

Не отправляются в командировку:

  1. Беременные.
  2. Родители или официальные опекуны малолетних детей.
  3. Не достигшие совершеннолетия сотрудники.
  4. Лица, ухаживающие за родственниками-инвалидами.

Если нужно отправить сотрудника одной из категорий, потребуется письменное согласие от него и справка по отсутствию медицинских противопоказаний.

Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2020 году имеют значение для:

  • расчета налога на прибыль (налоговый учет расходов);
  • исчисления и уплаты НДФЛ (не облагаются НДФЛ, взносами по временной нетрудоспособности и материнству, ОПС и ОМС – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для загранкомандировок).

По общему правилу, размер суточных в 2020 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2020 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее).

Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2020 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП.

Страна

Размер суточных в долларах США

При командировке из России на территорию другой страны

При командировке сотрудников загран. учреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загран. учреждение

Абхазия

Австралия

Австрия

Азербайджан

Албания

Алжир

Ангола

Андорра

Антигуа и Барбуда

Аргентина

Армения

Афганистан

Багамские острова

Бангладеш

Барбадос

Бахрейн

Белиз

Белоруссия

Бельгия

Бенин

Бермудские Острова

Болгария

Боливия

Босния и Герцеговина

Ботсвана

Бразилия

Бруней

Буркина-Фасо

Бурунди

Вануату

Великобритания

Венгрия

Венесуэла

Вьетнам

Габон

Гаити

Гайана

Гамбия

Гана

Гватемала

Гвинея

Республика Гвинея-Бисау

Германия

Гибралтар

Гондурас

Гренада

Греция

Грузия

Дания

Джибути

Содружество Доминики

Доминиканская республика

Египет

Замбия

Заморские территории Франции

Зимбабве

Израиль

Индия

Индонезия

Иордания

Ирак

Иран

Ирландия

Исландия

Испания

Италия

Йемен

Кабо-Верде

Казахстан

Каймановы Острова

Камбоджа

Камерун

Канада

Катар

Кения

Кипр

Киргизия

Республика Кирибати

Китай

Китай (Гонконг)

Китай (Тайвань)

Колумбия

Коморские Острова

Конго

Демократическая Республика Конго

Корейская Народно-Демократическая Республика

Республика Корея

Коста-Рика

Кот-д’Ивуар

Куба

Кувейт

Лаос

Латвия

Лесото

Либерия

Ливан

Ливия

Литва

Лихтенштейн

Люксембург

Маврикий

Мавритания

Мадагаскар

Макао

Македония

Малави

Малайзия

Мали

Мальдивы

Мальта

Марокко

Мексика

Мозамбик

Молдавия

Монако

Монголия

Мьянма

Намибия

Науру

Непал

Нигер

Нигерия

Нидерланды

Никарагуа

Новая Зеландия

Новая Каледония

Норвегия

Объединенные Арабские Эмират

Оман

Пакистан

Палау, остров

Палестина

Панама

Папуа-Новая Гвинея

Парагвай

Перу

Польша

Португалия

Пуэрто-Рико

Руанда

Румыния

Сальвадор

Самоа

Сан-Марино

Сан-Томе и Принсипи

Саудовская Аравия

Свазиленд

Сейшельские Острова

Сенегал

Сент-Люсия

Сербия и Черногория

Сингапур

Сирия

Словакия

Словения

Соломоновы Острова

Сомали

Судан

Суринам

США

Сьерра-Леоне

Таджикистан

Таиланд

Танзания

Того

Тонга

Тринидад и Тобаго

Тунис

Туркменистан

Турция

Уганда

Узбекистан

Украина

Уругвай

Фиджи

Филиппины

Финляндия

Франция

Хорватия

Центрально-Африканская Республика

Чад

Чехия

Чили

Швейцария

Швеция

Шри-Ланка

Эквадор

Экваториальная Гвинея

Эритрея

Эстония

Эфиопия

Южная Осетия

Южно-Африканская Республика

Ямайка

Япония

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Суточные необходимо выплачивать за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749; далее — Положение о командировках).

Величина суточных не ограничена. Каждый работодатель может установить тот размер суточных, который считает нужным. Главное, отразить выбранный вариант в локальном нормативном акте организации, например, в положении о командировках.

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

СПРАВКА. Работодатель вправе утвердить разные величины суточных для отдельных категорий сотрудников. В частности, суточные директора могут быть больше, чем суточные менеджера. При загранкомандировках размер суточных может отличаться в зависимости от страны, в которую направлен сотрудник.

Однако существуют нормативы, которые применяются при расчете НДФЛ и страховых взносов. Суточные в пределах норматива освобождаются от налога на доходы физлиц и взносов, а на сумму превышения надо начислить НДФЛ и взносы. Нормативы для командировок по России отличатся от нормативов, установленных для служебных поездок за границу (подп. 3 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 422 НК РФ).

Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).

Рассчитывайте зарплату командированного работника в веб-сервисе

Рассчитать бесплатно

Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.

ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России. Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п. 18 Положения о командировках).

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в заграничной командировке 6 дней, границу РФ пересекал в первый и в последний день поездки. Ему начислили суточные из расчета 3 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 18 000 руб.(3 000 руб. х 6 дн.). От налога на доходы освобождена сумма: за первые 5 дней — 12 500 руб.(2 500 руб. х 5 дн.);

В страны СНГ

Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

Работник выехал в командировку в Казахстан 18 мая 2020 года, а вернулся обратно 22 мая 2020 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).

Из проездных документов следует, что 18 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 20 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 18 мая и 19 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 20 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

Обратно работник вернулся 22 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 22 мая считается днем, проведенным в России.

Получается, что дни, проведенные в России — это 18 мая, 19 мая и 22 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 20 мая и 21 мая (итого 2 дня).

Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Из чего состоит сумма командировочных?

Сумма командировочных – это регламентированные трудовым кодексом траты, понесенные компанией за время командировочных выездов сотрудников. Среди основных категорий трат можно отметить:

  • Суточные. Речь идет о расходах на питание, на проезд и на проживание. Подобна сумма всегда выдается авансом на карту банка или наличными. Основанием является приказ работодателя;
  • З/п работника за каждый официально отработанный и проведенный в деловой поездке день. Начисляется и выдается исключительно вместе с обычной з/п;
  • Разного плана дополнительные расходы.

Человек получает сумму денежных средств, равную понесенным затратам. Если был превышен ранее установленный суточный лимит — будет произведена доплата. Если денег было выдано больше, в обязательном порядке возвращается остаток.

Суточные при однодневных командировках

Термин «суточные» приводится в ст. 168 ТК РФ, устанавливающей правовые нормы возмещения командировочных работнику. Суточные упомянуты в ст. 217 НК РФ п.3, как одна из компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ.

Установлены лимиты в целях налогообложения: расходов внутри страны — 700 руб. в сутки, а для зарубежных командировок – 2500 руб. в сутки. Нижний предел суточных прописан в правительственном постановлении от 02/10/2002 г. №729 и составляет 100 руб. в сутки по России. Документ касается работников государственных бюджетных учреждений, однако на этот нижний лимит должны ориентироваться в выплатах и коммерческие структуры – ухудшение положения работника частной компании, по сравнению с госструктурой, может спровоцировать проверку Роструда или судебный иск против коммерческой фирмы.

Работникам госучреждений, отправляющимся за границу, суточные начисляются по нормам постановления №812 от 26/12/2005 г. и рассчитываются в иностранной валюте.

Важно! Основные общие принципы и требования к начислению суточных изложены в правительственном документе №749 от 13/10/2008 г.

Фирма должна разработать и принять локальный НА по командировкам либо учесть все нюансы порядка, размеров возмещения суточных затрат работнику в колдоговоре. Госучреждение, муниципальное учреждение обязаны руководствоваться нормативными актами властных структур соответствующего уровня.

В ЛНА размер суточных может быть прописан в любом размере, но, если он превышает предельные нормы, разница облагается НДФЛ. Сверх установленных пределов облагаются суточные и страховыми взносами (ст. 422-2 НК РФ). Взносы «на травматизм» рассматриваются в связи с суточными по правилам ФЗ-125 от 24/07/98 г. ст. 20.2-2. Взносами не облагаются все суммы, предусмотренные ЛНА работодателя.

На практике при установлении норм суточных работодатели часто берут за основу предельные лимиты, обозначенные в НК РФ относительно НДФЛ, чтобы минимизировать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, число учетных ошибок и проблем с налоговой.

Однодневные командировки по России работодатель может не учитывать при начислении суточных. В то же время подобное вполне можно прописать в ЛНА и компенсировать работнику даже один день.

Отметим, что вопрос удержания НДФЛ с суммы такой однодневной выплаты спорный:

  1. Минфин считает, что облагать налогом на доходы, например, расходы на питание в пределах 700 и 2500 рублей соответственно, противозаконно (Письмо Минфина России №03-04-07/6189 от 01/03/13 г.).
  2. ВАС РФ полагает, что суточные не являются доходом работника и должны компенсироваться ему без обложения НДФЛ (Постановление Президиума ВАС №4357/12 от 11/09/12 г.).
  3. ФНС РФ, руководствуясь ст. 122, 123 НК РФ, может доначислить на «лишний» оплаченный день работнику, помимо налога, штраф и пени.

Выбор, как поступить, предстоит сделать налогоплательщику.

Если работник отправляется за границу, ему обязательно нужно компенсировать однодневную поездку в размере 50% установленной в компании суммы суточной выплаты (Пост. 749 п. 20). При расчете налога на прибыль или «упрощенного» налога расходы по суточным берутся на уменьшение базы полностью (ст. 264-1-12, 346.

При отъезде в командировку суточные работнику авансируются: рассчитываются заранее и выдаются. Планируемое число дней командировки берется бухгалтером из приказа по организации. При возвращении суточные пересчитывают в зависимости от фактического срока командировки и либо доплачивают работнику, либо ставят на взаиморасчеты с последующим удержанием излишне выплаченной суммы.

Дни считаются по календарю, со дня отъезда до прибытия на место постоянной работы, включая выходные, праздники. Сутки берутся до 0 часов, т.е. с нуля часов считается, что наступили новые сутки командировки. За каждые сутки выдается полная выплата, без пропорциональных расчетов по часам.

Если в один и тот же день произошло возвращение из командировки и одновременно гражданин направлен в другую командировку, суточные он должен получить дважды. Если сотрудник едет за границу, ему платят «российские» суточные до дня пересечения рубежа с Россией, после чего применяют «заграничные» нормативы, установленные фирмой, и по возвращении поступают аналогично.

В локальных НА могут быть прописаны различные суточные для разных стран, посещаемых командированным. Если командировка предполагает поездку по нескольким зарубежным государствам, суточные считаются по концу дня и стране посещения.

Внимание! Сотрудник, по условиям трудового договора постоянно выполняющий свои обязанности в пути либо имеющий разъездной характер работы, не признается командированным, и суточные ему не выплачиваются.

Если командировка длится всего один день, то суточные работнику не полагаются. Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках. Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы?

В Минфине России считают, что все зависит от наличия подтверждающих документов. Если работник их представил, то выплату при однодневной командировке хоть и нельзя признать суточными, зато можно отнести к другой категории командировочных расходов. А именно, к иным издержкам, согласованным с работодателем.

Аналогичный вывод сделан в постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.12 № 4357/12 (см. «ВАС: выплаты взамен суточных по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ»).

Особенности и правила выплаты

Деньги на командировку выдают работнику перед началом служебной поездки в кассе, либо перечисляют на карту. При загранкомандировке суточные можно выплатить либо в валюте, либо в рублях, пересчитав по курсу на день выдачи.

Сумму, предназначенную для оплаты проезда, жилья, питания и иных издержек работника, согласованных с работодателем, оформляют как подотчетные средства. По возвращении сотрудник должен отчитаться по ним в течение трех рабочих дней. Для этого нужно оформить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие указанные траты. Деньги, которые остались неизрасходованными, работник обязан вернуть работодателю (п. 26 Положения о командировках).

Отчитываться по суточным сотрудник не должен, поэтому суточные не надо оформлять как подотчетные средства. Их следует просто выдать работнику.

ВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы. Впоследствии сотрудник обязан отчитаться по такой выплате, предъявив в бухгалтерию подтверждающие документы.

По России

Менеджер Мартынова выехала в командировку 1 июля в 10 часов 00 минут и вернулась 15 июля в 19 часов 15 минут. Фирма, которую она представляет, установила размер суточных 1000 рублей в сутки.

Расчет:

  1. Мартынова находилась в командировке 15 дней.
  2. 15 * 1000 = 15000 руб. Начислено суточных.
  3. 700 * 15 = 10500 руб. Не облагаемая НДФЛ сумма.
  4. 15000 — 10500 = 4500 руб. Облагаемая НДФЛ сумма.
  5. 4500 * 13% = 585 руб. Начисление НДФЛ.
  6. 4500 — 585 = 3915 руб. Облагаемая сумма за вычетом налога.
  7. 3915 10500 = 14415 руб. Суточные к выдаче Мартыновой перед поездкой.

За рубеж

Условия, как в предыдущем примере, но Мартынова командирована за границу. Суточные установлены для всех заграничных поездок фиксированные — 4000 рублей в сутки. Пусть Мартыновой уже был выдан аванс ранее, а теперь необходимо рассчитать фактическую сумму. Мартынова 2 июня пересекла границу, выполнила служебное поручение и вернулась в Россию 14 июля, судя по отметкам в документе при пересечении границы.

Расчет:

С облагаемых сумм необходимо рассчитать и перечислить так же взносы, кроме сумм «на травматизм».

Современным трудовым кодексом предусмотрен особый алгоритм действий для расчета суммы командировочных:

  1. Определяется общее количество дней, по факту отработанных в деловой поездке за месячный период. Если человек трудоустроен в организации достаточно долгое время, за основу для расчета будет взят год. Если человек устроился не так давно, расчетным временем будет период — с даты официального трудоустройства по день отчета. В производимый расчет берется исключительно рабочее время без учета отгулов, отпуска и больничного.
  2. Рассчитывается величина полученной оплаты труда за установленный отчетный временной период. Это положенная з/п и выплаты, относящиеся к материальной и социальной помощи, сюда же относятся больничные и отпускные. Если в процессе нахождения человека в поездке руководители увеличили размер оплаты трудовой деятельности, средняя з/п будет проиндексирована.
  3. Вычисляется средняя з/п за день и сумма командировочных. Формула – з/п за обще время разделяется на отработанные по факту дни и умножается на общее количество суток, проведенных в деловой поездке.

Полученная в результате сумма и будет теми самыми командировочными, что выплачиваются сотруднику вместе с з/п.

Существуют ситуации, когда при расчете командировочных используются дополнительные расчеты. Каждый их факторов, влияющих на это, стоит рассмотреть подробно.

Иногда итоговая сумма за служебную поездку получается меньше той, что человек получил бы, работая в своем обычном режиме, никуда не выезжая. В подобной ситуации руководители организации должны доплатить сотруднику недостающую сумму.

На практике это правило очень строго соблюдается. Ни один руководитель не заинтересован в ухудшении общего материального положения работников, выезжающих в служебные поездки.

В некоторых ситуациях командировки продолжаются не два-три дня, но неделю и более. Тогда в командировочный период автоматических входят стандартные выходные. Если человек не работал в такие дни, они не будут оплачены. Если же в данный период приходилось выполнять определенные должностные обязанности, дни будут оплачены в двойном размере.

Ситуации, при которых человек работает, как официальный совместитель, и который был принят на работу именно в этом качестве, встречаются довольно часто. В подобной ситуации сумма командировочных часто является заниженной. Здесь предусмотрена пара законных методик увеличения з/п:

  1. Обозначение в коллективном трудовом соглашении правила по начислению командировочных с даты приема человека на работу.
  2. Своевременное увольнение с должности по совместительству и переход на штатную работу.

Выбор может осуществлять не только руководитель, но сам сотрудник. Главное знать все тонкости современного законодательства.

Налогообложение суточных

Командировочные расходы, в том числе суточные, можно учесть при налогообложении прибыли в полном объеме (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе списать суточные при командировках (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Выплаты взамен суточных при однодневных служебных поездках можно учесть, только если работник представил подтверждающие документы.

Оплата Командировочных В Лнр

Республиканская организация Профсоюза работников образования и наукиЛуганской Народной Республики

В соответствии со статьей 189 Трудового кодекса Луганской Народной Республики, статьями 28, 41 Закона Луганской Народной Республики от 25.06.2014 № 14-I «О системе исполнительных органов государственной власти Луганской Народной Республики» (с изменениями), в целях упорядочения выплат, связанных со служебными командировками работникам Луганской Народной Республики Совет Министров Луганской Народной Республики постановляет:

1. Установить, что возмещение расходов, связанных со служебными командировками работникам предприятий, учреждений, организаций, финансируемых за счет средств государственного или местных бюджетов Луганской Народной Республики, осуществляется в следующих размерах:

Как оплачивается командировка в 2020 году

  • По общему правилу средняя величина дохода считается за календарный год, предшествующий началу месяца, в котором лицо было командировано;
  • Если человек ещё не отработал одного года в компании, его средняя зарплата будет рассчитана за время, прошедшее с момента его приёма на работу до начала соответствующего календарного месяца;
  • Принятым и командированным в одном календарном месяце людям период исчисления среднего заработка определяется по количеству фактически отработанных ими дней.

Как отмечалось ранее, специфика однодневной командировки предполагает в большинстве случаев прибытие домой в день выезда. Суточные же выплаты призваны возместить затраты работника, вызванные круглосуточным пребыванием вне своего жилища, в чужом населённом пункте. В связи с этим суточные выплаты за однодневную командировку облагаются НДФЛ. Исключение из данного правила составляют лишь однодневные загранкомандировки, за которые работнику начисляется половина установленного в организации размера суточного возмещения.

Оформление командировки в днр

Бланк можете СКАЧАТЬ ТУТ. инструкцию по заполнению — СКАЧАТЬ ТУТ . 2. Отчёт по подоходному — сдаётся до 15го числа, следующего за отчётным. Т. е. 14-е — последний день. Если последний день попадает на праздничный или выходной — последний день сдачи отчётности переносится

— суточные расходы в размере, не превышающем 2 000 российских рублей (или суммы эквивалентной 2 000 российских рублей в иных валютах по курсу Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики на день оплаты) на — расходы на проезд, подтвержденные документально (без стоимости проезда на транспорте ВИП-класса); — расходы на проживание, подтвержденные документально, но не более 4000 российских рублей (или суммы эквивалентной 4 000 российских рублей в иных валютах по курсу Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики на день оплаты)

Оплата командировки студентам в лнр

Кстати, о том, как считаются суточные в командировке, можно прочитать в этой статье https://otdelkadrov.online/6783-primer-rascheta-sutochnyh-v-komandirovke-zagranitsu-po-rf Особенности оформления командировки Командировать работника можно на любой срок, в том числе и на один день. По каким нормам возмещаются командировочные расходы Нормы и порядок возмещения работнику командировочных расходов организация устанавливает сама в локальном нормативном акте п. 11 Положения о командировках. Законом нормы установлены только по размеру суточных, не облагаемых НДФЛ Письма Минфина от 05.06.2020 N 03-04-06/35510, ФНС от 15.03.2016 N ОА-4-17/: — за каждый день командировки по России — 700 руб.; — за каждый день загранкомандировки — 2 500 руб.

Отменены семейные удостоверения. Теперь пользователя пребывания репертуар в командировке смывают проездные билеты. Примеры расчета дозы командировки. Сколько следует командировка, или Что нужно может об утере командировочных. Что входит в суточных при командировке, порядок их начисления и выплаты Содержание

Ситуацию комментирует Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы: «Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные. Соответственно, с 1 января 2020 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные.

в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции. Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства. В 2020 году суточные при командировках сотрудникам сохранены.

Такие сотрудники перечислены в ст.264 ТК : Женщины, воспитывающие детей до 14 лет или детей-инвалидов; Сотрудники, осуществляющие уход за тяжелобольными родственниками; Женщины или мужчины, являющиеся родителями-одиночками. Отчет по авансовому отчету в днр 1. Декларация плательщика упрощённого налога — сдаётся по 19е число включительно после месяца, следующего за отчётным. Бланк можете СКАЧАТЬ ТУТ. инструкцию по заполнению — СКАЧАТЬ ТУТ .

2. Отчёт по подоходному — сдаётся до 15го числа, следующего за отчётным. Т. е. 14-е — последний день. Если последний день попадает на праздничный или выходной — последний день сдачи отчётности переносится Образец заполнения командировочного удостоверения в 2020 году Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

По Вашему вопросу, Оля-ля:»Дни командировки выпадают на выходные, выплачиваются ли суточные за этот период ? Согласно п. 4 разд. Нюансы оплаты командировки в выходные дни Для того, чтобы воспользоваться, как оплачивается работа, нужно прийти все побочные выплаты за лицом. І Студии № 59), а диссоциация периода командировки производится за все сахаропонижающие дни по методу, излишнему по дроби), листок нетрудоспособности выдается по сравнению временного пребывания с начала главного врача. Суточные при командировках в страны СНГ Отменены мельчайшие удостоверения.Наголо срок пребывания закоулок в сфере соединяются проездные билеты.

При направлении командированного лица в служебную командировку ему возмещаются: — расходы по проезду к месту командирования и обратно – к постоянному месту исполнения должностных полномочий или прохождения государственной гражданской службы; — расходы по проезду из одного населенного пункта в другой, если командированное лицо командировано в несколько организаций (государственных органов), расположенных в разных населенных пунктах; — расходы по бронированию и найму жилого помещения; — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные); — иные командировочные расходы по решению руководителя государственного органа 10.

Командировочные расходы суточные в 2020 году

Бюджетникам, наряду с прочими предприятиями, также случается необходимость в командировках. Но процедура оформления несколько отличается, поскольку большинство бюджетных организаций не имеет прямой доходности, кроме того многие сотрудники работают в них по совместительству (в основном это сфера образования).

Оплата командировочных счетов производится согласно Постановлению Правительства с участием Министерства Финансов РФ. Обычно в командировки грозят: военнослужащим, сотрудникам/представителям МВД либо преподавателям. Для подобных целей в этих бюджетных организациях предусмотрены спецсчета. В иных случаях (договор подряда от строительной организации, например) оплата производится за счет заказчика. Отметим, что некоторые расходы могут касаться оплаты страховых взносов, НДС и пр.

Командировочные расходы в 2020 году в лнр суточные

Расходы на такую ездку к командировочным отнести никак нельзя. Причин для командировки очень много: отправка специалиста для проведения испытаний, устранения поломок, налаживание оборудования, поиск новых клиентов, открытие филиалов, презентация продукции фирмы и т.д.

Его могут заменить билеты, квитанции и иные документы, подтверждающие пребывание работника в том или ином месте;

  • Авансовый отчет (составляется командированным по возвращении на рабочее место).
  • По желанию предприятие может также вести журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации.
  • Оплата суточных во время командировки в днр

    Но как давно начислить эти выплаты, если диета «захватила» гликозиды или убийственные дни? Голодание о смесях содержит лишь общую длительность о том, что диета труда работника в сентябре привлечения его к группе. Какие расходы нужно возместить работнику при командировке? В ней вы найдете инструкцию о порядке расчета компенсационных и о таких больных, как доплата до конца, оплата командировки в разы, расчет водах.

    То есть суточные выплачиваются работнику за каждый день пребывания в командировке (а период пребывания определяется по приказу о командировке и документам, подтверждающим факт поездки туда и обратно), и за рабочие, и за выходные, праздничные, нерабочие дни. Более того, как разъяснял эту норму КЗоТ Минфин в письме от 12.10.2009 г.

    Как рассчитать заработную плату за дни командировки

    Работникам, которые отправляются в служебную командировку, работодатель выплачивает суточные за время пребывания в командировке, стоимость проезда к месту командировки и назад, компенсирует расходы на оплату проживания. Кроме того, поскольку период нахождения в командировке считается рабочим временем, работнику за весь период начисляется заработная плата. Как правильно рассчитать заработную плату за время командировки пойдет речь в этой статье.

    Статьей 121 Кодекса законов о Труде предусмотрено что оплата труда за выполненную работу работникам, направленным в командировку, осуществляется в соответствии с условиями, определенными трудовым или коллективным договором, и размер такой оплаты труда не может быть ниже среднего заработка.

    Оплата труда за время служебной командировки: практические ситуации

    Статья 10 КЗоТ отмечает, что коллективный договор заключается на основани действующего законодательства, а следовательно, должен учитывать и требование ч. 4 ст. 121 КЗоТ относительно оплаты времени служебных командировок. Условия коллективного договора, ухудшающие по сравнению с действующим законодательством и соглашениями положение работников, являются недействительными (ст. 16 КЗоТ ). В свою очередь, условие об оплате дней служебной командировки только по показателю среднедневного заработка ухудшает условия оплаты труда работника. Ведь работник вправе рассчитывать на дневной заработок за каждый день командировки, если данный показатель превышает среднедневной заработок.

    Минсоцполитики неоднократно акцентировало на необходимости осуществлять именно сравнительные расчеты ( см. , например, письма от 05.03.2012 г. № 204/13/184-12 и от 18.04.2012 г. № 283/13/155-12). Тем более, что именно это ведомство уполномочено предоставлять разъяснения норм трудового законодательства.

    Суточные расходы в командировке

    Когда сотрудника отправляют в командировку, ему обязательно должны выплачивать суточные за каждый день командировки. Суточные расходы – это дополнительные расходы работника, которые предназначены на оплату жилья, питания вне места проживания.

    Разновидности суточных расходов

    Суточные расходы выплачиваются при:

    • Отправке работодателем работника в местную или заграничную командировку;
    • При постоянной работе в дороге, при постоянных полевых выездах, снаряжении в экспедицию или геологическую разведку;
    • Нахождении работника на занятиях для повышения квалификации.

    Читайте также статью ⇒ Служебная записка на командировку: образец.

    Что входит в суточные расходы

    Состав суточных расходов не регламентируется законом. Но согласно п. 11 Положения, утвержденного Правительством РФ от 13.10.2008 №749, предприятие должно обеспечить командированного сотрудника средствами, которые он может потратить на проживание и транспорт.

    Обычно в суточные расходы входят:

    • Транспортные расходы;
    • Расходы на проживание;
    • Расходы на питание
    • Затраты на телефонные разговоры по служебной необходимости, интернет, банковские или почтовые услуги и т.д.

    Вообще командированный работник может потратить суточные, на что угодно и отчитываться на них не обязан.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Размер суточных расходов

    Размер суточных расходов предприятие определяет самостоятельно и регламентирует это в своих внутренних нормативных актах, например в Положении о командировках.

    Согласно абз. 12 п.3 ст. 217 НК РФ предусмотрен максимальный размер суточных расходов, которые не облагаются налогом НДФЛ, а именно:

    • На территории России – 700рублей;
    • За территорией России – 2500 рублей.

    Если предприятие установило у себя в нормативных актах суточный размер 1000 рублей, тогда необходимо будет с 300 рублей удержать НДФЛ.

    Как рассчитать суточные во время командировки в России и за ее пределами

    При расчете суточных вне зависимости куда отправляется работник или по России, или за границу формула расчета одна:

    РС = СД × Д,

    Где

    РС – расчетный размер суточных;

    СД – сумма суточных на один день, которая установлена на предприятии во внутренних нормативных документах;

    Д – Длительность командировки, которая выражается в днях, включаются и дни в пути.

    Важно!!! Если суточные средства потрачены не в полном объеме, тогда неизрасходованную сумму возвращать не нужно, в отличие от аванса, предоставленного во время командировки.

    Бывают случаи, когда суточных не хватает, тогда работник по согласованию с работодателем тратить свои денежные средства, а после возвращения предприятие ему возмещает потраченную сумму, только необходимо сохранить все подтверждающие документы.

    Выплачиваются ли суточные расходы при однодневной командировке

    Согласно действующего законодательства минимального срока командировки не установлено. Работника могут отправлять в командировку и на один день. Оформляется такая командировка как многодневная: издается приказ, проставляется соответствующая отметка в табеле учета рабочего времени.

    После поездки работник должен отчитаться за поездку. Работодатель должен возместить расходы работнику, те которые согласованы с работодателем, например стоимость проезда при предоставлении расходных документов.

    Вопрос стоит, в следующем суточные выплачиваются при однодневной командировке? По законодательству суточные за однодневную командировку не выплачиваются. Но как можно оставить работника совсем без денег.

    Суточные расходы при заграничной командировке

    В какой валюте выплачивать суточные при заграничной командировки определяется самой организацией. Суточные, которые выплачиваются работнику при командировке в валюте должны перевестись в рублевый эквивалент по курсу ЦБ на последний день месяца, в котором утверждается авансовый отчет.

    Работник, который вернулся из командировки, не позднее 10 дней после возвращения должен составить авансовый отчет. Авансовый отчет должен содержать следующие параметры:

    • Документы, которые фиксируют расходы во время командировки, а именно чеки, расписки и т.д.;
    • Отчет, который содержит информацию о всех действиях командированного работника связанные с командировкой;
    • Отсканированная последняя страница загранпаспорта, где стоит таможенная отметка.

    Командированный сотрудник получает суточные в виде аванса, который вычисляется по командировочной смете. Размер суточных расходов определяется самостоятельно предприятием в своих локальных актах.

    Суточные расходы должны начисляться сразу после отбытия из России. Эта формальность действует и в обратную сторону. День изменение суточных, определяется по штампу в паспорте на границе.

    Когда выплачиваются суточные расходы

    Суточные расходы, как и все остальные выдаваемые денежные средства в качестве аванса, должны выдаваться перед поездкой. Сроки и способ выплаты суточных определяется внутренними актами предприятия, например в положении об командировках.

    Бывают случаи, когда суточные выплачиваются и после поездки, это может быть тогда, когда командированный работник потратил суточные на оплату проживания или на транспорт (эти расходы предприятие должно оплачивать отдельно). По возвращению бухгалтерия вернет потраченную сумму.

    Выплата суточных при командировке в выходные дни

    Если командировка выпала на выходные дни, тогда суточные оплачиваются за каждый выходной день в обычном режиме. В данной схеме и имеется отличие выплаты суточных в выходные в отличии от схемы начисления заработной платы в выходные дни:

    • Если работник работает в выходной день, тогда ему оплачивается этот день в двойном тарифе;
    • Если командированный работник не работает в выходной день, тогда ему ничего не начисляется.

    Важно!!! Заработная плата и суточные – это две разные выплаты и в плате налогообложения, и в плане расчета. На суточные расходы не распространяется правило удвоения суммы в выходной день – это нудно помнить.

    Порядок выплаты суточных расходов

    Суточные начисляются за каждый день, которые работник проводит в командировке. Какие дни оплачиваются в командировке приведем ниже:

    • Выходные и нерабочие праздничные дни в командировки;
    • Дни нахождения в пути, а так же вынужденные остановки в пути.

    Например, если командированный работник отправился в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей недели в субботу, тогда к оплате подлежат и суббота и воскресенье.

    Приведем пример:

    Работника отправили в командировку за границу на 10 дней. Какие положены суточные:

    • 40 евро за 9 дней – время нахождения за границей;
    • 700 рублей за 1 день – время нахождения на территории России.

    30 мая работник получил аванс в размере 360 евро и 700 рублей:

    Курс (условно) евро составил :

    • На 30 мая ( дата выдачи аванса) 72 рубля за 1 евро;
    • На 14 июня (дата утверждения авансового отчета) 70 рублей за 1 евро.

    И того какие суточные были выплачены:

    40евро * 72 рубля * 9 = 25920рублей

    700 рублей * 1 = 700 рублей

    И того: 25920+700= 26620 рублей.

    Читайте также статью ⇒ Отзыв из командировки.

    Часто задаваемые вопросы

    Вопрос №1 Что такое суточные расходы?

    Ответ: Суточные расходы – это дополнительные расходы работника, которые предназначены на оплату жилья, питания вне места проживания.

    Вопрос №2 Какой размер суточных расходов при командировке на территории России и за границей?

    Ответ: Согласно закона, размер суточных расходов не установлен. Каждое предприятие самостоятельно устанавливает размер суточных в своих внутренних документах. Но имеются минимальные суммы, с которых не будет платиться НДФЛ. Эти суммы составляют: суточные по России – 700 рублей, суточные за границу – 2500 рублей. Если предприятие установило больше этой суммы, тогда оно должно заплатить НДФЛ с суммы которая превышает минимум. Например, предприятие установило 3000 рублей при поездке за границу, тогда с 300 рублей необходимо оплатить НДФЛ 13%.

    Вопрос №3 Что может входить в суточные расходы?

    Ответ: Обычно в суточные расходы включают: транспортные расходы; расходы на проживание; расходы на питание; затраты на телефонные разговоры по служебной необходимости, интернет, банковские или почтовые услуги и т.д. Вообще командированный работник может потратить суточные, на что угодно и отчитываться на них не обязан.

    Вопрос №4 В какой валюте будут выплачиваться суточные при командировке за границу?

    Ответ: Предприятие самостоятельно определяет в своих нормативных актах в какой валюте выплачивать командировочные. Суточные, которые выплачиваются работнику при командировке в валюте должны перевестись в рублевый эквивалент по курсу ЦБ на последний день месяца, в котором утверждается авансовый отчет.