Ставки УСН 2019

Содержание

УСН: ставки

Актуально на: 6 августа 2019 г.

Плательщики УСН исчисляют налог по упрощенке исходя из своих доходов или доходов, уменьшенных на расходы, в зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран. Какие ставки УСН применяются в 2019 году, и как рассчитывается минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», расскажем в нашем материале.

Ставки УСН в 2019 году

При УСН процентные ставки налога зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

Объект налогообложения Ставка, %
Доходы 6
Доходы минус расходы 15

Ставки УСН по регионам в 2019 году

Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы 1
Доходы минус расходы 5

Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие предприниматели зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Ставки УСН по регионам РФ в 2019 году можно посмотреть в соответствующих законах субъектов РФ.

Ставка УСН в Крыму в 2019

В Республике Крым на 2017 — 2021 гг. установлены следующие ставки УСН (ст.2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014):

— 4% — при объекте «доходы»;

— 10% — при объекте «доходы минус расходы»

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка УСН

Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

Ставка налога «Доходы минус расходы» — это размер фискального обременения плательщиков, выбравших упрощенный режим налогообложения. Региональные власти вправе уменьшить размер фискальных обязательств. Ставки по УСН определяются в индивидуальном порядке для каждого региона. Разберемся, по каким нормативам работать предпринимателям и организациям на упрощенке.

УСН: общие характеристики режима

Налогоплательщики, отвечающие определенным условиям, вправе существенно снизить фискальное обременение. Например, перейдя на УСНО, можно освободить свой бизнес от исчисления и уплаты таких объемных поборов, как:

  1. НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13 % с дохода.
  2. Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
  3. НДС для ИП и юрлиц. Это около 20 % от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0 % и 10 %).
  4. Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Для перехода на льготный режим придется выполнить четыре требования. Во-первых, в штате компании или ИП не может быть более 100 человек. Во-вторых, годовой доход не может превышать 150 миллионов рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не может быть больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале не может превышать 25 %.

ВАЖНО! Если у компании имеются филиалы, то применять УСНО нельзя.

Налоговый период и ставка

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — год. Отчетные: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

  1. Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6 %.
  2. Доходы минус расходы. Облагаемой считается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога при УСН «Доходы минус расходы» составляет 15 %.

Власти региона вправе снизить процентные показатели. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не может установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка может быть снижена до 1 %, а по второму варианту — до 5 %. Следовательно, в каждом регионе действует свой норматив, то есть своя ставка по УСНО.

Например, при УСНО «Доходы минус расходы» ставка в СПб (2020, Петербург) равна 7 %, а в Самарской области льготы уже нет. И налогоплательщикам из Самары придется платить 15 % с налогооблагаемой разницы.

Ставки в Москве

Льготы УСНО в столицы закреплены в законе г. Москвы № 41 от 07.10.2009. Сниженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (2020, Москва) составляет всего 10 %. Применить льготу могут далеко не все налогоплательщики.

Освобождения предусмотрены только для предпринимателей, ведущих предпринимательскую деятельность по следующим видам:

  • обрабатывающие производства;
  • управление эксплуатацией жилого и(или) нежилого фонда;
  • научные исследования и разработки;
  • предоставление социальных услуг;
  • деятельность в области спорта;
  • растениеводство;
  • животноводство;
  • растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
  • предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

Льготная для УСН «Доходы минус расходы» ставка в Москве разрешена при условии, что доход от льготной деятельности должен быть не менее 75 % от общих поступлений компании или коммерсанта.

ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались после 25.03.2015 и ведут льготные виды деятельности, вправе применять ставку 0 %. Положения устанавливает Закон г. Москвы № 10 от 25.03.2015, привилегия действует до 31.12.2019.

Ставки УСНО по регионам

Действующие льготы по упрощенке в разрезе субъектов РФ приведены в одной таблице. Обратите внимание, что первая графа таблицы содержит ссылку на официальный сайт ФНС. Здесь размещена информация о нормативно-правовых актах региона, а также общие сведения о применении льготного режима УСНО.

Таблица: ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам.

Наименование региона и ссылка на законодательный акт на официальном сайте ФНС

Ставки УСН в процентах

Регламентирующий региональный документ

Примечание

«Доходы»

«Доходы минус расходы»

Дата

Алтайский край

Ставка 15

Ст. 346.20 НК РФ

Амурская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

Архангельская обл.

Для случаев с первой регистрацией

Ст. 346.20 НК РФ

Астраханская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

0; 10

73/2009-ОЗ

Белгородская обл.

0; 1

0; 5

Освобождений не предусмотрено

Брянская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

0; 3

0; 12

75-З

Владимирская обл.

5; 8; 10

130-ОЗ

Волгоградская обл.

Ставка 15

Освобождений не предусмотрено

1845-ОД

Вологодская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

Воронежская обл.

0; 4

0; 5

26-ОЗ

г. Москва

Для случаев с первой регистрацией

Освобождений не предусмотрено

Еврейская автономная обл.

5; 8; 10

501-ОЗ

55-ОЗ

Для случаев с первой регистрацией

Ст. 346.20 НК РФ

Забайкальский край

360-ЗЗК

1178-ЗЗК

Для случаев с первой регистрацией

Ст. 346.20 НК РФ

Ивановская обл.

146-ОЗ

117-ОЗ

При соответствии указанным в законе требованиям

Освобождений не предусмотрено

102-ОЗ

Иркутская обл.

Ставка 15

Ст. 346.20 НК РФ

0; 5 или 7,5

112-ОЗ

Кабардино-Балкарская Республика

Ставка 5 или 7

22-РЗ

Дифференциация по величине выручки, средней зарплате на 1 сотрудника и средней численности персонала

Ст. 346.20 НК РФ

Калининградская обл.

Освобождений не предусмотрено

Калужская обл.

0; 5; 7; 10

501-ОЗ

Ст. 346.20 НК РФ

Камчатский край

0; 1; 2; 3; 4; 5

0; 10

Карачаево-Черкесская Республика

70-РЗ

Для работающих в особой экономической зоне и для субъектов хозяйствования в определенных сферах

Ст. 346.20 НК РФ

Кемеровская обл.

3; 6

5; 15

99-ОЗ

32-ОЗ

Для случаев с первой регистрацией

Кировская обл.

366-ЗО

582-ЗО

Для случаев с первой регистрацией

Освобождений не предусмотрено

Костромская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

292-5-ЗКО

676-5-ЗКО

Для случаев с первой регистрацией

Краснодарский край

Ст. 346.20 НК РФ, пониженные ставки действовали до января 2018 года

Красноярский край

Освобождений не предусмотрено

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Курганская обл.

Ст. 346.20 НК РФ

Курская обл.

0; 5

0; 5

35-ЗКО

Ст. 346.20 НК РФ

Ленинградская обл.

0; 5

73-ОЗ

Освобождений не предусмотрено

Липецкая обл.

233-ОЗ

413-ОЗ

Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Липецк актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

455-ОЗ

Магаданская обл.

7,5

1178-ОЗ

1909-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1950-ОЗ

Московская область

9/2009-ОЗ

48/2015-03 и 152/2015-03

09.04.2015 и 07.10.2015

До конца 2020 года

Ст. 346.20 НК РФ

Мурманская область

1; 5; 6

5; 10; 15

1075-01-ЗМО

Ненецкий автономный округ

1; 3; 6

5; 10; 15

20-ОЗ

Нижегородская область

Ст. 346.20 НК РФ

103-З

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Новгородская область

Освобождений не предусмотрено

757-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

487-ОЗ

Новосибирская область

Мт. 346.20 НК РФ

572-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Омская область

1768-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Ст. 346.20 НК РФ

Оренбургская область

3104/688-IV-ОЗ

3460/974-V-OЗ

3105/843-V-0З

Для отдельных категорий новых ИП

Орловская область

1750-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1833-ОЗ

По 2018 год

2197-ОЗ

На 2018 год

Пензенская область

0 или 5

1754-ЗПО

Освобождений не предусмотрено

Пермский край

0; 1; 4

0; 5; 10

466-ПК

Приморский край

645-КЗ

Применяется по отношению к предпринимателям, получившим статус ИП в первый раз

Ст. 346.20 НК РФ

Псковская область

0; 5; 10; 15

1022-ОЗ

Освобождений не предусмотрено

Республика Адыгея (Адыгея)

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Алтай

26-РЗ

Дифференциация по видам деятельности

71-РЗ

Для зарегистрированных ИП в первый раз

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Башкортостан

221-з

Для впервые зарегистрированных и занятых в сфере оказания бытовых услуг для населения, социальной области и производственной деятельности

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Бурятия

Для тех, кто был зарегистрирован в первый раз после 08.07.2015

5 или 3

10 или 5

Зависит от вида деятельности, структуры доходов, объема ФОТ и среднесписочной численности наемного персонала

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Дагестан

Для впервые зарегистрированных с января 2016 г., имеются ограничения по уровню выручки и численности персонала

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Ингушетия

42-РЗ

По 01.01.2021

Республика Калмыкия

1 или 6

5 или 10

154-IV-З

Разделение предпринимателей на группы производится с привязкой к видам деятельности

Республика Карелия

0 или 6

0; 5; 10 или 12,5

384-ЗРК

Республика Коми

121-РЗ

Применительно к ограниченному перечню направлений деятельности

9-РЗ

Налоговые каникулы для прошедших регистрацию впервые, действует до 2021 года

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Крым

293-ЗРК/2016

Республика Марий Эл

Ст. 346.20 НК РФ

23-З

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Республика Мордовия

5 или 15

5-З

97-З

Временное освобождение от уплаты налога для получивших статус коммерческого субъекта впервые

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Саха (Якутия)

2; 4 или 6

5 или 10

1231-З N 17-V

0 % устанавливается с привязкой к таблицам соответствия видов деятельности

Республика Северная Осетия — Алания

49-РЗ

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Татарстан (Татарстан)

5 или 10

33-ЗРТ

Льготная ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Татарстан не предусмотрена

Республика Тыва

0; 4

0; 5; 10

1541 ВХ-2

Республика Хакасия

0; 2; 5

0; 5; 12; 15

123-ЗРХ

Ростовская область

743-ЗС

Ст. 346.20 НК РФ

Рязанская область

52-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

35-ОЗ

Самарская область

Ст. 346.20 НК РФ

Санкт-Петербург

185-ФЗ

Ст. 346.20 НК РФ

Саратовская область

152-ЗСО

57-ЗСО

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Ст. 346.20 НК РФ

Сахалинская область

4-ЗО

Ст. 346.20 НК РФ

Свердловская область

0; 5; 7

31-ОЗ

Ст. 346.20 НК РФ

Севастополь

3; 4

5; 10

287 и 289-ЗС

370-ЗС

Смоленская область

5; 7; 15

122-З

4; 5; 6

123-ЗРХ

43-З

Льготная ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Смоленск действует только для ИП, зарегистрированных после 21.04.2016

Ставропольский край

Ст. 346.20 НК РФ

39-кз

Имеется ряд ограничений

Тамбовская область

499-З

577-З

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

587-З

Тверская область

111-ЗО

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Ст. 346.20 НК РФ

Томская область

0; 4,5

0; 5; 7,5; 10; 15

51-ОЗ

Тульская область

2293-ЗТО

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1; 3

5; 7; 10

80-ЗТО

Тюменская область

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Удмуртская Республика

Ст. 346.20 НК РФ

32-РЗ

Новые ИП при первой регистрации

5; 10 или 15

66-РЗ

Ульяновская область

0; 1

0; 5; 10

13-ЗО

Хабаровский край

Ст. 346.20 НК РФ

Для тех ИП, которые прошли регистрацию после 18.03.2015, и это был первый случай регистрации ИП

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

166-ОЗ

14-ОЗ

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Челябинская область

277-ЗО

101-ЗО

Ст. 346.20 НК РФ

Чеченская Республика

49-РЗ

Чувашская Республика — Чувашия

Ст. 346.20 НК РФ

Чукотский автономный округ

0; 2; 4

0; 5; 10

47-ОЗ

Ямало-Ненецкий автономный округ

112-ЗАО

30-ЗАО

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Ст. 346.20 НК РФ

Ярославская обл.

0; 4

0; 5; 10

69-З

Подробнее об УСН

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 что сдают и что платят: таблица сроков всех платежей и форм отчетности с работниками и без, примеры расчетов, разъяснения экспертов

Дата публикации: 29.12.2019

УСН или «упрощенка» предполагает более простое ведение учета для налогоплательщиков по сравнению с общим режимом. Но, как обычно нет единого нормативного документа, в котором были бы четко прописаны все требования и нюансы применения этой системы со всеми изменениями и дополнениями для каждого года.

Все учесть и ничего не нарушить не так уж просто для большинства предпринимателей. Поэтому в статье мы собрали самую полную базу знаний и подробно разобрали: что такое упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году, что сдают и что платят упрощенцы с работниками и без, как рассчитывают налоги и кто освобожден от уплаты «упрощенного налога» в 2019 году.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что платят: как не запутаться новичкам

Чтобы было проще разобраться в структуре платежей, все налоги предпринимателя на упрощенке можно разделить на 5 групп. Итак, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году:

  1. Основной налог при УСН (налог на прибыль), который ИП уплачивает исходя из размера доходов. Налог может рассчитываться по двум видам ставок:

  • «Доходы» — 6%. Здесь при определении размера налога учитываются только доходы предпринимателя;
  • «Доходы минус расходы» — 15%. В этом случае в расчет принимаются доходы, которые можно уменьшить на затраты по ведению бизнеса.

Предприниматель сам выбирает, по какой ставке ему удобней работать.

  1. Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти отчисление предприниматель уплачивает сам за себя (отдельно от работников). Страховые взносы нужно уплачивать всегда. Даже если предприниматель несет убытки или временно не работает отчисления на ОПС и ОМС платить придется.
  2. «Зарплатные» налоги, если есть наемный персонал. В этом случае ИП удерживает из зарплаты работников НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Кроме того, нужно будет заплатить:
  • Пенсионные взносы;
  • Взносы на медстрах;
  • Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • Взносы по травматизму.
  1. Торговый сбор. Он установлен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Но фактически его уплачивают только предприниматели Москвы. В остальных регионах на 2019 год установлена нулевая ставка налога.
  2. Кроме платежей связанных с бизнесом ИП не освобождается от налогов как частное лицо. То есть, если у предпринимателя есть автомобиль, недвижимость или земля, он уплачивает:
  • Транспортный;
  • Земельный;
  • Налог на жилую недвижимость.

Но и это еще не все. Некоторые ИП добровольно становятся плательщиками НДС. Это выгодно, когда большинству партнеров или заказчиков выгоднее работать с теми, кто может выставить НДС в зачет. А если предприниматель решит заниматься подакцизной деятельностью, то и платить акцизный сбор тоже придется.

Теперь разберем подробней сколько, куда и когда нужно перечислить все платежи.

Разные ставки УСН 6% и 15%: какая выгоднее по видам деятельности + пример расчета

При регистрации или переходе на УСН с другой системы предприниматель может сам определить, по какой ставке «Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15% будет рассчитываться с бюджетом за полученную прибыль. Но тут есть свои нюансы.

Чтобы просчитать какая ставка выгоднее, нужно учесть:

  1. За счет взносов на страхование ИП «за себя» можно уменьшить «упрощенный» налог по ставке «Доходы» до 100%, если нет работников.
  2. Если есть наемный персонал налог при УСН «Доходы» уменьшается не более, чем на 50% за счет страховых взносов ИП «за себя» и за работников.
  3. Торговый сбор также уменьшает налог упрощенцев по ставке «Доходы» на 100%.
  4. Не все расходы можно принимать для расчета налога при ставке «Доходы минус расходы». Полный перечень указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
  5. Если затраты превышают выручку, то на системе «Доходы минус расходы» все равно придется платить минимальный налог. Он рассчитывается как 1% от всех доходов.
  6. Разные регионы могут устанавливать свои пониженные ставки налога, вплоть до 0%.

Для ИП подходит вариант «Доходы минус расходы» если общий размер затрат будет больше 60-70% от выручки и они будут постоянные. Например, зарплата персонала, аренда, расходы на сырье и пр. Кому это выгодно:

  • Производственная деятельность;
  • Перепродажа товаров с небольшой наценкой;
  • Деятельность с привлечением большого штата сотрудников.

Если расходов немного или их нельзя взять в расчет, то лучше выбирать «Доходы». Например:

  • Посреднические услуги;
  • Оказание бытовых услуг населению;
  • Консультационная деятельность и пр.

«Упрощенный налог» уплачивается в течение года тремя авансовыми платежами, а полный расчет производится по окончании года. Сроки уплаты в 2019 году:

Аванс за 1 квартал

До 25 апреля 2019

Аванс за полгода

До 25 июля 2019

Аванс за 9 месяцев

До 25 октября 2019

Полный расчет за год

До 30 апреля 2020

Расчет налога и всех показателей производится нарастающим итогом с начала года (не поквартально). Налог «Доходы» считается по формуле:

Платеж к уплате = (Доходы*6%) – страховые взносы – авансовые платежи

Пример расчета по ставке «Доходы». ИП работает без персонала и уплачивает страховые взносы в течение года «за себя».

На ставке «Доходы минус расходы» формула следующая:

Платеж к уплате=(Доходы-Расходы)*15%-авансовые платежи

Пример расчета по ставке «Доходы минус расходы»

Следующая статья расходов для ИП – это фиксированные взносы. Хотя они так называются, на самом деле фиксированы они только частично. Некоторым ИП придется самостоятельно рассчитывать их размер. Кому именно и как это сделать правильно разберем ниже.

Новые страховые взносы «за себя» в 2019 году не фиксированы: как правильно рассчитать

Страховые взносы предпринимателя «за себя» можно разделить на два вида:

  1. Фиксированная часть. Она включает взносы на ОПС и ОМС и устанавливается государством на каждый год. Эти суммы уплачивают все ИП не зависимо от размера дохода. На 2019 год предусмотрены следующие размеры страховых взносов «за себя»:

Вид платежа

Сумма (руб.)

Сроки

Взносы на пенсионное страхование

29 354

До 31 декабря 2019

Взносы на медицинское страхование

6 884

  1. Дополнительная часть. Эта часть перечисляется предпринимателем на ОПС в зависимости от годового дохода. Если прибыль ИП превысит за год 300 тыс. руб., то в бюджет нужно перечислить 1% от превышения этой суммы.

Пример расчета: ИП получил за 2019 год прибыль 1 875 000 руб. Рассчитаем страховой взнос с превышения.

Сумма к уплате=(1 875 000-300 000)*1%=15 750 руб.

Эту сумму нужно заплатить до 1 июля 2020 года.

Однако не обязательно дожидаться крайней даты. Перечислять все страховые взносы (в том числе 1%) можно в течение года. Например, помесячно или поквартально. Это позволит равномерно распределить налоговую нагрузку.

А, кроме того, уменьшить авансовые платежи и годовой расчет по УСН «Доходы» можно, только если страховые взносы перечислены в том же периоде за который производиться уплата. Например, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал, страховые должны быть перечислены до 31 марта.

Как видно, здесь все достаточно просто. Но, все усложняется, если у ИП есть наемный персонал. Как все учесть в этом случае.

Все налоги с работниками: полный список, ставки, сроки уплаты

Если у предпринимателя есть работники, то он обязан перечислять все налоги и страховые взносы за них в том же порядке, что и организации. В этом случае у ИП нет никаких льгот.

В первую очередь с зарплаты работников предприниматель удерживает и платит в бюджет НДФЛ-13%. Кроме НДФЛ ИП перечисляет страховые платежи:

  • Взносы на пенсионное страхование – 22%;
  • Взносы на медицинское страхование – 5,1%;
  • Взносы на случай болезни и материнства – 2,9%
  • Взносы на травматизм – от 0,2 до 8,5% в зависимости от условий работы. Чем опаснее условия труда, тем выше ставка.

Сроки уплаты «зарплатных налогов» в 2019 году:

Вид платежа

Крайний срок

НДФЛ

Не позднее следующего дня после выплаты зарплаты

Все страховые взносы

Не позднее 15 числа следующего месяца

Теперь разберем, в какие сроки и какую отчетность предоставляет ИП в налоговую за 2019 год.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что сдают: вся отчетность в одной таблице

Для предпринимателей у которых нет наемных работников предусмотрена только одна форма отчета – это Декларация по УСН. Она сдается один раз в год независимо от ставки налога. Последний день сдачи Декларации по УСН за 2019 год для ИП– 30 апреля 2020 года.

Отчитываться по страховым взносам «за себя» в 2019 году не нужно. Также не нужно подавать нулевые сведения о среднесписочной численности, если у ИП не было персонала в течение всего года и подтверждать основной вид деятельности

Но если у предпринимателя есть работники, отчитываться придется ежемесячно. Упрощенка для ИП в 2019 году не предполагает каких-либо льгот по отчетности за сотрудников.

Формы и сроки сдачи:

Вид отчета

Крайний срок

Куда отправлять

Сведения о среднесписочной численности

20 января 2020

Налоговая

2-НДФЛ

1 апреля 2020

Налоговая

6-НДФЛ

1 квартал – 30 апреля 2019

Налоговая

2 квартал – 31 июля 2019

3 квартал – 31 октября 2019

2019 год – 1 апреля 2020

Расчет по страховым взносам

Ежеквартально, до 30 числа следующего за кварталом месяца

Налоговая

Сведения по застрахованным СЗВ-М

Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца

ПФР

Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ

02 марта 2020

ПФР

Сведения персонифицированного учета ОДВ-1

02 марта 2020

ПФР

4-ФСС

На бумаге — ежеквартально, не позднее 20 числа следующего за кварталом месяца

ФСС

Электронно — ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца

Как видно, список форм для ИП с персоналом довольно обширный и каждый год, как правило, он пополняется новыми отчетами. И нужно быть внимательным, чтобы ничего не упустить, потому, что за каждую просрочку ИП грозит штраф.

Однако есть и приятные новости для ИП на упрощенке в 2019 году. Некоторые предприниматели полностью освобождаются от уплаты «упрощенного» налога. Кто эти счастливчики, рассмотрим ниже.

Кому на УСН разрешено не платить налоги в 2019 году

В 2019 году региональные власти могут вводить на своей территории налоговые каникулы для некоторых предпринимателей на упрощенке. Такая льгота действует для вновь зарегистрированных ИП в течение 2-х налоговых периодов. Это значит, что предприниматели, зарегистрировавшиеся в 2019 году, могут не платить налог при упрощенке до конца 2020 года.

Но здесь есть свои ограничения. От перечисления налога освобождаются только те ИП, которые ведут определенный вид бизнеса. Каждый регион устанавливает свой перечень возможных направлений деятельности. Полный список можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Кроме того местные власти могут наложить дополнительные ограничения на количество наемных работников и размер дохода.

Налоговые каникулы означают, что для предпринимателей-льготников устанавливается ставка налога 0%. А это значит, что сдавать нулевую декларацию все-таки придется. Кроме того, все остальные платежи и отчетность по сотрудникам тоже не отменяются.

Частые вопросы начинающих ИП: так ли все просто на практике

  1. Можно ли перейти на УСН с другого режима в середине года?

Ответ: перейти на упрощенку можно только с начала следующего года. Для этого нужно подать заявление в налоговую не позднее 31 декабря текущего года. Исключение составляет переход с ЕНВД, если деятельность по вмененке больше не может вестись. Например, если ЕНВД отменили в данном регионе.

  1. Как часто можно менять ставки УСН 6% и 15%?

Ответ: ставку налога можно сменить только один раз в год. Чтобы начать применять ставку с 1 января, нужно подать заявление в налоговую до 31 декабря. В середине года сделать это невозможно.

  1. Правда ли что с 2019 года можно не сдавать декларации по УСН по «Доходам» если есть онлайн-касса?

Ответ: в 2018 году Минфин выдвинул инициативу, в соответствии с которой налогоплательщики на упрощенке «Доходы» могут не сдавать декларацию по УСН, если применяют онлайн-кассы. Но данные изменения в Налоговый кодекс так и не были внесены. Поэтому сдавать декларацию за 2019 год придется всем без исключения.

  1. Можно ли совмещать УСН с другими режимами?

Ответ: упрощенку можно совмещать с ЕНВД и патентом. При этом необходимо вести раздельный учет по каждому направлению. А вот применять одновременно УСН с общим режимом или налогом на профессиональный доход по закону нельзя.

  1. Нужно ли предпринимателю для расчета среднесписочной численности при УСН включать самого себя?

Ответ: нет. В расчет включаются только наемные работники без самого ИП.

Какие можно сделать выводы? УСН, конечно предполагает более простой способ ведения налогового учета, но, как и любой другой режим имеет свои подводные камни. Мы подробно разобрали, какие обязательные требования включает упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году, что сдают и что платят предприниматели с работниками и без, как выбрать выгодную ставку и можно ли вообще не платить налоги при УСН в 2019 году.

Но это не значит, что информация будет не измена долгое время. Вероятнее всего в скором времени предпринимателей опять ждут изменения, дополнения и новые разъяснения наших законодателей. А это не всегда просто отследить. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы не упустить ничего важного. И не забудьте поделиться с коллегами полезной информацией.

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 19 декабря 2019 г. N 106-ЗАО «О внесении изменений в статьи 1 и 2 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа «О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы»

На Ямале улучшены условия налогообложения для ведения предпринимательской деятельности.

Установлена с 1 января 2020 года налоговая ставка в размере 5% для ИП и организаций, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Напомним, что на данный момент эта налоговая ставка касается только впервые зарегистрированных и применяющих УСН-доходы ИП.

Данные изменения позволят обеспечить благоприятные условия для ведения предпринимательской деятельности на территории округа и увеличить количество субъектов малого и среднего предпринимательства.

Закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее дня его официального опубликования.

Установлена с 1 января 2020 года налоговая ставка в размере 5% для ИП и организаций, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Напомним, что на данный момент эта налоговая ставка касается только впервые зарегистрированных и применяющих УСН-доходы ИП.

Данные изменения позволят обеспечить благоприятные условия для ведения предпринимательской деятельности на территории округа и увеличить количество субъектов малого и среднего предпринимательства.

Закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее дня его официального опубликования.

Добрый день, уважаемые коллеги!

В соответствии с № 325-ФЗ с 1 января 2020 года в каждом из 85 субъектов РФ законодательные органы власти будут иметь право устанавливать для «упрощенцев» пониженные налоговые ставки. Чиновники сами будут решать, по каким видам экономической деятельности будут снижены ставки.

Как только документ выйдет, мы подготовим таблицу с пояснениями: в каких регионах максимальные льготы и где легче всего работать. Обратная ситуация складывается с ПСН. Согласно № 325-ФЗ регионам дано право ухудшать положение ИП, работающих на патенте.

Почему я об этом заговорил? Потому что из 85 регионов я насчитал 8 с лучшими условиями для «упрощенцев».

Регионы — образцы для подражания «как сделать хорошо для своих бизнесменов»

УСН «доходы минус расходы»:

7% — в Санкт-Петербурге;

5% — в Ленинградской области;

7% — в Свердловской области;

9% — в Кабардино-Балкарии;

5% — в Тюменской области;

5% — в Ханты-Мансийском автономном округе;

5% — в Ямало-Ненецком автономном округе;

5% — в Чечне, если у вас до 20 человек персонала включительно. И на УСН «доход» — 1%.

Респект этим регионам! Желаю, чтобы перечисленные субъекты РФ не просто сохранили эти нормы, но и улучшили их для микробизнеса. С учетом того, что ЕНВД отменяется, и бизнесменам бывшим ЕНВД-шникам нужно будет как-то выживать, для них налогообложение увеличится до 7 раз, в зависимости от того, на какой режим налогообложения они перейдут. Это не я придумал, это подсчитал Минэкономразвития.

Хочется, чтобы все 85 регионов пошли навстречу микробизнесу и малому бизнесу — снизили ставки для УСН и не усложняли ситуацию для ИП на ПСН. Напишите в комментариях, в каком регионе вы живете. И верите ли в то, что руководители вашего субъекта РФ пойдут навстречу и снизят ставки для УСН, а также не будут ужесточать ситуацию для ПСН? Хочу увидеть настроение людей «на местах».

Записаться на семинар по налогам.

Спасибо и удачи в делах!