ССЧ ИП без работников

Сдают ли ИП среднесписочную численность в 2020 году

Предприниматели и организации всех форм собственности обязаны представлять сведения в ФНС о количестве работников по итогам года. Но ИП могут вести деятельность без сотрудников. Разберемся, нужно ли им в этом случае сдавать нулевой отчет по среднесписочной численности (ССЧ).

Что такое среднесписочная численность

ССЧ — среднее число штатных сотрудников, работавших у вас в течение определенного времени (месяца, квартал, года). Эта информация используется при:

  • решении вопроса об отнесении организации или ИП к категории субъектов малого или среднего предпринимательства (МСП); такой статус дает ряд льгот: освобождает микропредприятия от обязанности принимать локальные нормативные акты, предоставляет льготы при участии в госзакупках и т. д.;
  • формировании реестра СМП налоговыми органами;
  • проведении анализа уровня зарплат и размера зарплатных налогов;
  • сдаче отчетности и применении некоторых льгот: предприятия с численностью свыше 100 чел. отчетность по налогам предоставляют только в электронном виде; в некоторых регионах размер этого показателя является одним из условий применения пониженной ставки по УСН.

Иначе говоря, сведения о ССЧ — один из важных показателей деятельности хозяйствующего субъекта.

Форма для предоставления ССЧ при отчете за 2019 год утверждена Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. А указания по ее заполнению приведены в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@ .

Бланк сведений о ССЧ за 2019Скачать

Сдают ли ИП среднесписочную численность?

Организации и ИП, привлекавшие в отчетный период наемных работников, обязаны сдать отчет о среднесписочной численности до 20 января следующего года. Организации с единственным учредителем-директором, договор с которым не заключен и зарплата которому не выплачивается, отчет сдают с нулевыми показателями. Таким образом, ССЧ за 2019 год нужно сдать в ИФНС до 20.01.2020.

ИП без наемных работников ССЧ не сдают, в том числе и нулевую (п. 3 ст. 80 НК РФ).

А как быть, если ИП прекратил деятельность в отчетном году? Контролеры считают, что при наличии наемных работников подать сведения он обязан, хотя статус предпринимателя уже утратил (Письмо Минфина РФ от 30.03.2017 № 03-02-08/18588).

Как рассчитать ССЧ

При подсчете ССЧ руководствуйтесь указаниями, приведенными в Приказе Росстата № 772 от 22.11.2017 (далее — Указания):

  • Учитывайте только тех сотрудников, для которых это место работы является основным.

Внешние совместители и работающие по гражданско-правовым договорам в их число не входят. Внутренних совместителей учитывайте только как основных работников.

  • Для расчета ССЧ за год нужно вначале определить среднюю численность сотрудников за каждый месяц.

Она считается путем суммирования численности сотрудников за каждый календарный день.

  • Если в течение месяца количество работников менялось, подсчитайте среднее арифметическое число.
  • В ССЧ за месяц включите всех сотрудников с полной занятостью, которые числятся у вас на каждый конкретный день, в том числе находящихся в отпуске или на больничном.

ССЧ в выходные и праздники равна численности в предыдущий рабочий день (п. 76 Указаний). Если работник уволился в пятницу, его нужно включить в ССЧ за последующие выходные.

  • Из подсчета исключают работников, которые находятся в декрете, в отпуске по уходу за ребенком и неоплачиваемом учебном отпуске.

Если во время отпуска по уходу за ребенком сотрудник работает неполный день, его тоже учитывают в ССЧ.

  • Всех неполностью занятых подсчитывают по отдельной формуле пропорционально отработанному времени (п. 79.3 Указаний).

Среднесписочная численность сотрудников за год рассчитывается по формуле:

(СЧС за январь + СЧС за февраля ….. + СЧС за декабрь) : 12

где СЧС — средняя численность сотрудников за месяц (формулу ее расчета мы привели выше).

Получившееся значение округляем до целых единиц.

Пример

Среднесписочная численность ООО «Кадровик» за период с января по август — 15 чел., с сентября по декабрь — 14 чел.

Рассчитаем ССЧ: (15 х 8) + (14 х 4) : 12 = 14,6 чел.

Округлим получившееся значение до целых единиц — 15 чел.

Таким образом, ССЧ ООО «Кадровик» за 2019 год составит 15 чел.

Штраф за ССЧ

Штраф за непредставление сведений о среднесписочной численности составит 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме этого, к ответственности могут привлечь должностных лиц организации с наложением штрафа в размере до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП).

В отношении ИП административная ответственность наступает как для должностного лица, если, конечно, законодательством не предусмотрена особая мера ответственности.

Подводим итоги

  • Среднесписочная численность — один из важных показателей деятельности налогоплательщика.
  • ССЧ сдают ИП и организации, привлекавшие в отчетном периоде наемных работников по трудовым договорам.
  • Если сотрудников нет, организации сдают «нулевой» отчет, а ИП сведения не предоставляют вовсе.
  • Сведения о ССЧ за 2019 год нужно сдать до 20.01.2020.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ устанавливает обязанность сдавать в ИФНС «Сведения о среднесписочной численности». Отчет обязаны представлять организации и индивидуальные предприниматели. А если у предпринимателя нет наемных работников, должна ли сдаваться среднесписочная численность работников ИП? Разберемся.

Кто и когда сдает

Налоговым Кодексом установлено, что сдавать утвержденную форму (утв. Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@) обязаны:

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели.

Срок подачи формы в ИФНС – до 20 января (включительно) по данным за прошедший год. То есть, среднесписочная численность отражается на 1 января текущего года.

Что проверяется

Так как единственный значимый показатель в форме – это количество сотрудников и никаких налогов или сборов, причитающихся к уплате в ней нет, то встает вопрос – зачем она требуется?

Дело в том, что от численности персонала зависит, в каком виде подаются некоторые отчеты и декларации – в бумажном варианте или электронном. Например, расчет 6-НДФЛ в ИФНС, форма 4-ФСС в Фонд Соцстраха подаются исключительно в электронном виде, если численность сотрудников превышает 25 человек, а электронные налоговые декларации обязательны при численности свыше 100 человек.

Среднесписочная численность – один из критериев отнесения субъекта к малому (или микро-) предпринимательству. Также НК установлены ограничения по численности:

  • при ЕНВД;

  • для возможности применения УСН;

  • при оформлении патента.

Чтобы отследить, имеет ли право применять субъект такой режим, а также для других подобных целей, и введена форма.

Среднесписочная численность работников ИП без работников

Бланк Расчета среднесписочной численности утвержден ФНС РФ (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@). Рекомендации по заполнению приведены в письме ФНС от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@, а порядок расчета содержится в приказе Росстата № 772 от 22.11.2017.

В численность включаются все работники, оформленные по трудовому договору, и не включаются:

  • работающие по договорам гражданско-правового характера;

  • сотрудники в отпуске по беременности и родам и по уходу за детьми;

  • внешние совместители.

Считается количество сотрудников за каждый день периода и делится на количество дней этого же периода. Форма годовая, поэтому данные берутся за год.

Важно: у индивидуального предпринимателя может не быть сотрудников на начало и конец года, но в течение годового периода – люди принимались и увольнялись. Расчет в таком случае необходим, так как может получиться не нулевая среднесписочная численность (0,5 по арифметическим правилам округляется до 1), и тогда подавать сведения предприниматель обязан. Штраф за непредставление – 200 рублей (п.1 ст. 126 НК).

Если среднесписочная численность ИП без работников получилась «нулевой»

Если сотрудников не было, численность нулевая – включается ли сам предприниматель в численность? ИП не является наемным работником, трудовой договор он сам с собой не заключает, поэтому при расчете численности «работников» в их число он не входит. В абзаце п.3 ст. 80 НК прямо указывается, что форма должна подаваться «предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников».

Таким образом, среднесписочная численность работников ИП без сотрудников не сдается.

Если налоговая все равно запрашивает отчет

Бывают ситуации, когда в одном году у ИП трудились наемные сотрудники, а в следующем году уже нет. Проверяя, все ли отчитались, налоговики находят таких ИП и направляют требования о сдаче документа или представлении пояснений (информации). Игнорировать такое требование не стоит во избежание штрафа. Чтобы этого не случилось, достаточно в ответ написать письмо о том, что наемных сотрудников нет, среднесписочный показатель численности – «0». В конце письма можно указать на то, что в такой ситуации предприниматель без наемных работников не обязан сдавать запрашиваемые сведения, сославшись на п. 3 ст. 80 НК РФ.

  • Ответы по деятельности ИП
    • Начало и прекращение деятельности
      • Внесение данных в ЕГРИП
        • 12.08.2019 Должен ли ИП – работодатель уведомлять инспекцию, ПФР и ФСС РФ о смене места жительства?
        • 15.07.2019 Должен ли ИП, у которого нет работников, уведомлять контролирующие органы о смене своего места жительства?
        • 01.02.2019 Должен ли ИП – работодатель вставать на учет в ПФР и ФСС России?
        • 15.03.2017 Что грозит предпринимателю, если он ведет деятельность, которая не была заявлена при регистрации?
      • Налоги и взносы при прекращении деятельности
        • 16.09.2015 Должен ли предприниматель, который прекращает свою деятельность, восстанавливать НДС в бюджет?
    • Налоги и взносы предпринимателя
      • Уплата и взыскание налогов и взносов, проверки
        • 31.10.2019 Может ли ИП признать расходы по товарам, которые оплачены покупателем, но еще не переданы ему?
        • 30.07.2019 Может ли ИП, применяющий общий режим налогообложения, учесть расходы на материалы до реализации продукции?
        • 19.04.2019 Должен ли ИП платить задолженность по пеням за 2004-2007 годы?
      • НДС
        • 25.05.2015 Какие реквизиты свидетельства о госрегистрации следует указывать предпринимателю в счете-фактуре?
      • УСН
        • 18.11.2019 Может ли ИП, совмещающий УСН и ПСН, уменьшить единый налог на страховые взносы, уплаченные за работников, занятых в деятельности, облагаемой ПСН?
        • 26.02.2019 Нужно ли предпринимателю, купившему помещение в качестве физлица, передавать это помещение себе самому по акту приема-передачи?
        • 27.12.2018 Как облагается сумма оплаты, полученная в январе 2019 года, если налоговые каникулы предпринимателя на УСН закончились 31.12.2018?
      • ПСН
        • 18.05.2018 Нужно ли ИП учитывать в доходах штрафы и пени по договору аренды недвижимости?
        • 05.08.2016 Нужно ли пересчитать налог при ПСН, если уменьшилось количество (площадь) объектов, сдаваемых в аренду?
      • Имущественные налоги (транспортный, земельный, на имущество)
        • 25.02.2020 Может ли ИП на УСН учесть в расходах налог на имущество физлиц, уплаченный с кадастровой стоимости помещения?
        • 06.04.2018 Должен ли предприниматель на УСН при сдаче в аренду недвижимости платить налог на имущество, если право собственности на такое имущество оформлено на физлицо?
      • Уплата и учет страховых взносов
        • 13.11.2019 Когда ИП может претендовать на получение пособий?
        • 20.06.2019 Нужно ли ИП на УСН с объектом «доходы» платить за себя пенсионные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей ежеквартально?
        • 25.01.2019 Что грозит ИП, который до 15 апреля не подтвердил в ФСС РФ основной вид деятельности для расчета взносов «на травматизм»?
        • 26.12.2018 Может ли предприниматель на УСН заплатить за себя страховые взносы по пониженным тарифам?
        • 06.04.2018 Как ИП уменьшить ЕНВД на страховые взносы, если его единственный работник находится в отпуске по уходу за ребенком?
        • 21.09.2017 Как платить взносы, если ИП на УСН зарегистрировался в декабре и его доходы за этот месяц уже превысили 300 000 рублей?
        • 24.05.2016 Как предпринимателю при совмещении ЕНВД и УСН с объектом «доходы минус расходы» учесть взносы, уплаченные за работников, занятых во всех сферах деятельности?
        • 18.04.2016 Может ли предприниматель–плательщик НДФЛ при расчете взносов в ПФР за себя учитывать доход за минусом профессиональных вычетов?
        • 19.02.2016 Должен ли предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, распределять между видами деятельности фиксированный платеж в ПФ РФ?
        • 10.02.2016 Как предпринимателю для целей расчета взносов в ПФР за себя учитывать доход, облагаемый НДФЛ – с НДС или без?
        • 12.11.2015 Может ли предприниматель уменьшить ЕНВД на страховые взносы в ПФР и ФСС России, уплачиваемые в добровольном порядке?
    • Бухгалтерский учет ИП
      • 27.08.2019 Как ИП заполнить накладную при отгрузке физическому лицу?
      • 09.08.2019 Должны ли сотрудники ИП, который не ведет бухучет, составлять авансовые отчеты?
      • 01.04.2019 Как ИП должен заполнять УПД?
      • 17.12.2018 Обязан ли ИП вести бухучет, если совмещает УСН и ЕНВД?
      • 15.01.2015 Должен ли индивидуальный предприниматель утверждать учетную политику?
    • Отчетность ИП
      • 27.02.2020 Должен ли ИП без наемных работников подавать сведения о среднесписочной численности?
      • 26.02.2019 Должен ли ИП подавать персотчетность и отчеты по НДФЛ и взносам с нулевыми показателями, если уволены все сотрудники?
      • 20.05.2016 Должны ли индивидуальные предприниматели представлять форму СЗВ-М?
    • Денежные средства ИП
      • 18.11.2019 Как предпринимателю взять из кассы наличные на личные нужды?
      • 24.05.2018 Можно ли в назначении платежа указать «заработная плата» при перечислении денег с расчетного счета ИП на его банковскую карту?
      • 19.04.2016 Может ли ИП получать со своего расчетного счета деньги для личных нужд?
    • Кадровый учет у ИП
      • 12.09.2019 Может ли ИП назначить себя руководителем и платить зарплату?
      • 15.05.2019 Какие ограничения установлены для ИП по количеству сотрудников?
    • Применение ИП онлайн-касс
      • 31.05.2018 Нужно ли предпринимателю на УСН при оказании услуг на дому применять онлайн-касссу?
      • 19.04.2018 Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?
      • 17.04.2018 С какого числа переходить на онлайн-кассу предпринимателю на ПСН с сотрудницей, которая находится в отпуске по уходу за ребенком?
      • 12.02.2018 Может ли предприниматель на ЕНВД использовать налоговый вычет по арендованной онлайн-кассе?
      • 16.05.2017 Какой адрес предпринимателю указывать при регистрации онлайн-ККТ?

Должен ли ИП без работников подавать сведения о среднесписочной численности работников?

Цитата (Портал «Народный советник» 11.07.2015):Среднесписочная численность работников ИП без работников не сдается в соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ. Данный документ обязаны подать в налоговую инспекцию только те индивидуальные предприниматели, которые использовали наемный труд и заключили с работниками трудовой договор. Для своевременного и правильного представления данного документа ИП должен соблюдать определенные процедурные правила и сроки.
Списочная численность работников — это отчетный показатель для налоговой инспекции Под списочной численностью работников понимают документ, содержащий сведения о количестве сотрудников в штате предприятия на определенный период. Допустим, с первого числа по последнее число месяца включительно. Учитываются все работники, с которыми у предприятия заключены трудовые договоры. На основе списочной численности рассчитывается среднесписочная, информацию о которой предприятия подают в инспекции ФНС.
Налоговые органы, в свою очередь, на основе данных показателей рассчитывают размеры обязательных страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный Фонд и другие целевые структуры, предоставляют индивидуальному предпринимателю определенные льготы, контролируют деятельность субъекта хозяйствования относительно соблюдения налогового законодательства.
С 01.01.2014 ст. 80 НК РФ индивидуальные предприниматели освобождены от подачи среднесписочной численности работников ИП без работников, поскольку в данном случае они осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемного труда. Это относится и к ИП, которые привлекают к своей деятельности членов семьи или компаньонов без заключения с ними трудовых договоров.