Срок сдачи отчетности

Содержание

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Основное новшество в сдаче годовой отчетности за 2019 год касается сведений, подаваемых налоговыми агентами (справки 2-НДФЛ) и расчета по форме 6-НДФЛ. Данную отчетность теперь следует сдать раньше – до 1 марта 2020 года. В остальных сроках сдачи налоговых деклараций и отчетности во внебюджетные фонды особых изменений нет.

График сдачи отчетности

Скачать

А вот уже в 2020 году в связи с внедрением электронных трудовых книжек появится дополнительная обязанность заполнять и предоставлять в пенсионный фонд новый документ – СЗВ-ТД. СЗВ-ТД в 1С появятся уже в январе, следите за обновлениями и звоните нашим специалистам, поможем корректно обновить 1С.

Также есть две хорошие новости. Бухгалтерскую отчетность теперь достаточно сдать только в ФНС. Дублировать её в Росстат больше не требуется. Декларации по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам нужно будет заполнить в последний раз. Эти формы упраздняются. Налоговая инспекция самостоятельно будет рассчитывать эти налоги. Все необходимые данные к ним поступают из регистрирующих структур.

Отчетности, которые необходимо подать в 2020 году

В Федеральную налоговую службу:

  • Декларации по НДС, налогам на прибыль, имущество, по транспортному, земельному налогу для субъектов, которые находятся на общей системе налогообложения;
  • Сведения 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, независимо от режима налогообложения;
  • Бухгалтерская отчетность;
  • Декларации по УСН, ЕНВД, ЕСХН при условии применения данных систем.

В Пенсионный фонд РФ отчетность:

  • СЗВ-М;
  • СЗВ-СТАЖ;
  • СЗВ-ТД (с 2020 года).

В Фонд социального страхования:

  • Расчет 4-ФСС;
  • Подтверждение основного вида деятельности

В Управление Росстата отчеты предоставляются индивидуально, по запросу. Это зависит от специфики деятельности, численности работников, оборотов торговли и других факторов.

Также организации обязывают подавать сведения в центр занятости. В зависимости от видов деятельности появляется дополнительная отчетность в Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор, Федеральную миграционную службу и т.д. Для каждого ведомства регламентируется свой порядок и сроки.

Бухгалтерский календарь на 2020 год

Сроки подачи деклараций, расчетов, отчетности в ФНС

  • 2-НДФЛ. Все организации и ИП, выплачивающие работникам заработную плату в любой форме заполняют справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника и сдают их не позже 2 марта 2020 года (1 марта выходной).
  • 6-НДФЛ. Ежеквартальный расчет с накопительным итогом за год. Компании, имеющие наёмных работников, сдают отчет за 2019 год не позже 02.03.2020 года. В новом году за каждый квартал нужно отчитаться не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом. То есть: за 1 квартал – 30.04.2020 г., за полугодие – 31.07.2020 г., за 9 месяцев – 02.11.2020 г., за год – 01.03.2021 г.
  • Расчет по страховым взносам заполняется за каждый квартал с нарастающим итогом. Все компании обязаны подать форму до 30-го числа следующего месяца, после отчетного периода. Таким образом, годовой РСВ за 2019 г. – до 30.01.2020 г. Далее, в следующем году: до 30.04.2020 г. – за 1 квартал, до 30.07.2020 г. – за полугодие, до 30.10.2020 г. – за 9 месяцев, до 01.02.2021 г. – за 2020 год.
  • Сведения о среднесписочной численности работников предоставляются только один раз в год. За 2019 год его нужно успеть сдать до 20 января 2020 г.
  • Декларация по налогу на прибыль. Обязательна к заполнению организациями, применяющими ОСН. Сдают ежеквартально или ежемесячно. Сроки для тех, кто отчитывается каждый квартал: за 2019 год – до 30.03.2020 г., за 1 квартал 2020 г. – до 28.04.2020 г, 2 квартал – до 28.07.2020 г., 3 квартал – 28.10.2020 г. При ежемесячной сдаче форма направляется не позднее 28 числа следующего месяца.
  • Декларация по НДС. Заполняется за каждый квартал плательщиками НДС. Сроки следующие: 4 квартал 2019 г. — до 27.01.2020 г., в новом году 1 квартал – до 27.04.2020 г., 2 квартал – до 27.07.2020 г., 3 квартал – до 26.10.2020 г., 4 квартал – до 25.01.2021 г.
  • Декларация по упрощенной системе налогообложения. Предоставляется один раз в год плательщиками, применяющими данный режим. За 2019 год нужно не забыть отчитаться до 31.03.2020 г.
  • Декларация по ЕНВД. Компании и ИП, подпадающие под действие «вменёнки» обязаны составлять отчет за каждый квартал. Срок — до 20 числа месяца, который следует после отчетного периода. Соответственно: IV квартал 2019 г. – до 20.01.2020 г., I квартал 2020 г. – до 20.04.2020 г., II квартал – до 20.07.2020 г., III квартал – до 20.10.2020 г., IV квартал – до 20.01.2021 г.
  • Декларация по ЕСХН. Хозяйствующие субъекты, которые платят единый сельскохозяйственный налог, отчитываются один раз за налоговый период. Последний срок для подачи сведений за 2019 год 31.03.2020 г.
  • Декларация по налогу на имущество. Организации, имеющие на балансе имущество, обязаны отчитаться до 30 марта 2020 года
  • Декларация по транспортному налогу. Только для тех, у кого числятся транспортные средства. За 2019 год необходимо сдать отчет до 03 февраля 2020 года.
  • Декларация по земельному налогу. Предприятия, являющиеся собственниками земли, предоставляют единовременные сведения за 2019 год не позже 03 февраля 2020 г.
  • Единая упрощенная декларация. В случае, если организация не ведёт хозяйственную деятельность, она может отчитываться по данной форме каждый квартал с накопительным итогом. Даты следующие: за IV квартал 2019 г. – до 20.01.2020 г., I квартал 2020 г. – до 20.04.2020 г., II квартал – до 20.07.2020 г., III квартал – до 20.10. 2020 г., IV квартал – до 20.01.2021 г.
  • Форма 3-НДФЛ. Предоставляется индивидуальными предпринимателями. Не позднее 30.04.2020 г. необходимо отчитаться за 2019 год.
  • Годовая бухгалтерская отчетность. Обязанность по предоставлению возлагается на все юридические лица. Отведено время до 31 марта 2020 года.

Сроки для отчетности в Пенсионный фонд РФ

Как уже было сказано, основное нововведение — это форма СЗВ-ТД. Её планируется сдавать также как и СЗВ-М, не позднее 15 числа месяца, который следует за отчётным. Таким образом, впервые страхователи отчитаются за январь 2020 года в феврале. Учитывается общепринятое правило: при попадании срока сдачи на выходной, он переносится на первый рабочий день. Также остаются уже известные формы:

Сроки для отчетов в Фонд социального страхования.

  • 4-ФСС. Для этой ежеквартальной формы срок зависит от способа сдачи: на бумаге или по электронным каналам связи. Для бумажного варианта: за 2019 год — до 20.01.2020 г., за 1 квартал нового года – до 20.04.2020 г., за полугодие – 20.07.2020 г., за 9 месяцев – 20.10.2020 г. Если вы передаёте отчет в электронном виде, то соответственно: 27.01.2020 г., 27.04.2020 г., 27.07.2020 г., 26.10.2020 г.
  • Не забываем каждый год, до 15-го апреля подтвердить основной вид деятельности. Это касается всех юридических лиц. От него будет зависеть тариф взносов на травматизм.

Новые формы отчетности появятся уже в этом месяце, поэтому для корректности заполнения форм отчетности, вам нужно будет обновить 1С, проверить наличие действующего договора ИТС можно позвонив нашим специалистам. Для отправки отчетности в ФНС и ПФР подключить сервис электронной отчетности 1С:Отчетность

При проверке действующего договора ИТС, можно попросить менеджера подключить также дополнительные сервисы такие как – проверка контрагентов (может понадобиться для подтверждения благонадежности контрагентов и чистоты сделок) -1СПАРК риски, 1С:Контрагент, для корректности внесения данных по контрагентам.

  • Обновление Платформы и типовых конфигураций 1С:Предприятие;
  • Линия консультаций 1С;
  • Демонстрация и обучение пользованию сервисами информационной системы ИТС;
  • Ежемесячные выезды сервис-инженера;
  • Доступ на сайт поддержки пользователей 1С;
  • Круглосуточный доступ к информационной системе ИТС и другие.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Отчетность за 3-й квартал 2019 года. Сроки сдачи декларации, таблица для ИП, ООО и других организаций. Бухгалтерские услуги от Петербух в Санкт-Петербурге (СПб). Какие отчеты сдают фирмы. Штрафы за несвоевременную сдачу.

Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2019 года. Бухгалтерская помощь — Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019года.

Телефон бухгалтерской помощи +7 (812) 943-97-30

Сдача отчетности за 3-й квартал 2019 года — таблица со сроками

  • Сроки сдачи отчетности за 3-й квартал для организаций ООО на ОСН (общая система налогообложения)
  • Какие отчеты за 3-й квартал нужно сдать упрощенцам
  • Как сдать отчетность за 3-й квартал вмененщикам и ИП на патенте

Вид отчетности

Срок сдачи

Отчеты для всех организаций и ИП независимо от налогового режима (для работодателей)

  • СЗВ-М за июль
  • СЗВ-М за август
  • СЗВ-М за сентябрь
  • до 15 августа
  • до 15 сентября
  • до 16 октября

4-ФСС за 3-й квартал (сдается в ФСС)

  • до 20 октября — отчетность на бумаге
  • до 25 октября — отчетность в электронном виде

Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) в ИФНС за 3-й квартал

31 октября 2019 года

6-НДФЛ за 3-й квартал в ФНС

31 октября 2019 года

Отчеты для организаций на ОСН

Декларация для ООО по НДС за 3-й квартал

25 октября 2019 года

Декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал

30 октября 2019 года

Декларация по налогу на имущество организаций за 3-й квартал

31 октября 2019 года

Отчеты для организаций и ИП на ЕНВД

Декларация по ЕНВД за 3-й квартал

20 октября 2019

Отчеты для организаций и ИП на УСН

Декларацию по УСН за 3-й квартал 2019 года сдавать не нужно, этот отчет ежегодный.

За 3 квартал 2017 года упрощенцам необходимо только уплатить авансовый платеж по УСН до 25 октября 2019 года.

Упрощенцы-работодатели сдают отчетность, которую положено сдать работодателям (первый раздел таблицы)

Отчеты для ИП на патенте

В 3-м квартале ИП сдают только «зарплатную отчетность», так как специальная декларация для патента не предусмотрена.

Кто сдает отчеты за 3-й квартал 2019 года?

Сдать отчетность за 3-й квартал 2019 года обязательно всем ИП и ООО, организациям и индивидуальным предпринимателям, независимо от налогового режима. Формы отчетности: сведения о застрахованных лицах «СЗВ-М» отчет по взносам на травматизм отчет по страховым взносам в ФНС отчет 6-НДФЛ. Эти отчеты сдают работодатели. Также компании на ОСН отчитываются по прибыли и НДС, вмененщики сдают декларацию по ЕНВД.

Единый расчет за 3-й квартал 2019 года сдают все работодатели вместо РСВ-1 — но не в фонды, а в налоговую. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям. При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя.

Какие отчеты за 3-й квартал сдают УСН, ЕНВД и патента?

Организации, ООО и ИП на УСН за 3 квартал должны сдать следующие отчеты:

  • СЗВМ
  • Расчет по взносам на травматизм
  • Расчет по страховым взносам в ФНС
  • 6-НДФЛ

Декларацию по УСН за 3 квартал сдавать не нужно. Она сдается раз в год.

За 3-й квартал 2019 года упрощенцам необходимо заплатить авансовый платеж по УСН в срок до 25 октября 2019года.

Организации на ЕНВД в срок до 20 октября 2019 года должны сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал. Кроме того, вмененщики за 3 квартал сдают общие «зарплатные» отчеты.

Для индивидуальных предпринимателей ИП на патенте специальной отчетности не предусмотрено. Если предприниматель имеет наемных работников – он должен сдавать общие отчеты. Если совмещает такие схемы налогообложения, как патент и ЕНВД, – сдать декларацию по ЕНВД.

Какие отчеты за 3-й квартал сдают организации на общей системе

За 3 квартал 2019 года организациям и индивидуальным предпринимателям на ОСН помимо зарплатных нужно сдать следующие отчеты:

  • декларацию по НДС
  • декларацию по налогу на прибыль
  • декларацию по налогу на имущество

Декларацию по НДС (как и пояснения к ней) можно сдать только в электронном виде. За 3 квартал 2019года ее нужно сдать в срок до 25 октября 2019 года.

За нарушение срока сдачи декларации по НДС на организацию может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, отраженной в декларации, за каждый месяц просрочки.

Штраф за непредставление «нулевой» декларации по НДС — 1000 рублей.

Срок дачи декларации по налогу на прибыль за 3 кв. — 28 октября.

Сумма штрафа за не представленную в срок декларацию составит 200 рублей.

Декларацию по налогу на имущество должны сдавать только те организации и ИП, которые имеют на балансе объекты, подлежащие обложением налогом на имущество. Срок сдачи декларации за 3 кв – до 31 октября 2019 года.

Декларация по недвижимости представляется в ИФНС по месту нахождения имущества. Декларация по движимому имуществу — в налоговую по месту нахождения организации.

Штраф за непредставление в срок расчета по авансовому платежу по налогу на имущество составляет 200 рублей.

Помощь бухгалтера в расчёте и сдаче отчётности/декларации

Телефон в СПб +7 (812) 943-97-30

Когда сдается бухгалтерский баланс (сроки, нюансы)

Как часто нужно сдавать баланс

Что грозит компании, если срок сдачи пропущен

Когда сдавать бухгалтерский баланс, если отчетный период сокращен или увеличен

Итоги

Как часто нужно сдавать баланс

В настоящее время государство требует представлять баланс только 1 раз в год: в любой подходящий день с 1 по 31 марта. Такие сроки сдачи бухгалтерского баланса указаны и в бухгалтерском (п. 2 ст. 18 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), и в налоговом (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) законодательстве.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Баланс для собственников и иных заинтересованных лиц можно представлять с любой другой периодичностью (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Налоговикам такую отчетность передавать не требуется.

Баланс за 2019 год и далее сдается только в ИФНС, направлять его в статистику не нужно. При этом большинство компаний должны теперь отчитываться в электронном виде. Сдать отчетность 2019 года на бумаге могут только СМП и то в последний раз.

Подробнее об этих и других изменениях в порядке сдачи бухотчетности с 2020 года читайте .

Необходимо также иметь в виду, что с 01.06.2019 изменились формы баланса и остальной бухотчетности. Ключевые изменения таковы:

  • теперь отчетность можно составлять только в тыс. руб., миллионы в качестве единицы измерения больше использовать нельзя;
  • ОКВЭД в шапке заменен на ОКВЭД 2;
  • в бухгалтерском балансе нужно указывать сведения об аудиторской организации (аудиторе).

Отметку об аудиторе нужно ставить только тем фирмам, которые подлежат обязательному аудиту. Налоговики будут использовать ее как для наложения штрафа на саму организацию, если она проигнорировала обязанность пройти аудит, так и для того, чтобы знать у какого аудитора им истребовать сведения по организации в порядке ст. 93 НК РФ.

Более существенные изменения произошли в форме 2. Подробнее о них см. .

Что грозит компании, если срок сдачи пропущен

Не успел сдать отчет вовремя — неминуемо наступит наказание. К счастью, его величина не зависит от показателей баланса, как это бывает в случае опоздания с налоговой декларацией.

Если не отправить налоговикам баланс или сделать это с задержкой, предъявят штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно административное наказание для должностных лиц по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ в размере 300–500 руб.

За балансы, не сданные в органы статистики (до 2020 года), размер наказания составлял в случае нарушения, совершенного впервые, 10 000–20 000 руб. для должностных лиц и 20 000–70 000 руб. для юрлиц (п. 1 ст. 13.19 КоАП РФ). При повторном проступке штрафы увеличивались соответственно до 30 000–50 000 и 100 000–150 000 руб. (п. 2 ст. 13.19 КоАП РФ).

Когда сдавать бухгалтерский баланс, если отчетный период сокращен или увеличен

Обычно отчетный период равен году. За это время нужно составить баланс и представить его во все инстанции в установленные сроки.

Но можно зарегистрироваться и начать работать с любой даты внутри календарного года, и тогда отчетный период будет меньше традиционного. При этом сроки подготовки баланса обычные: в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Другой случай — ликвидация компании. Для такой компании отчетный период заканчивается датой внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ст. 17 закона № 402-ФЗ), а для подготовки и сдачи отчетности применяется тот же 3-месячный срок.

Подробнее о том, куда предоставляется ликвидационный баланс, читайте в материале «Куда представить ликвидационный баланс».

Увеличенный отчетный период возникает в том случае, когда решение начать бизнес принимается в конце года и регистрация происходит после 30 сентября (например, в октябре 2019 года). Тогда по п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ отчетный период увеличивается и продолжается с 1 октября 2019 года по 31 декабря 2020 года. На установленный законодательно срок сдачи бухгалтерского баланса такое увеличение не влияет.

Итоги

Сдавать отчетность нужно не позднее установленных законом сроков. Несдача баланса или задержка его представления приведет к штрафам.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отчетность за 9 месяцев 2018 года: готовимся и систематизируем

Приближается сдача отчетности за 9 месяцев 2018 года, и снова бухгалтеры задаются извечными вопросами – как угодить проверяющим органам и соблюсти все сроки и требования? Как учесть все изменения законодательства по отношению к каждому отчету?

В этой статье мы подготовили для вас краткую сводную инструкцию, которая поможет подать все необходимые отчеты грамотно и своевременно – без лишней тревоги и стресса. Поговорим об основных отчетах, которые нужно будет подать по итогам третьего квартала, и выделим наиболее важные аспекты, на которые необходимо будет обратить внимание.

НДС

Согласно требованиям Налогового кодекса, декларация по НДС подается не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом (кварталом). Поэтому для НДС за 3 квартал 2018 года срок сдачи 25 октября. Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018г. — 25 октября, 26 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

В отношении заполнения декларации остановимся на наиболее спорном вопросе – а именно на отражении в декларации данных о сделках с ломом черных и цветных металлов и напомним, что:

— Операции по реализации лома и т.п. товаров в разделе 3 налоговой декларации по НДС налогоплательщиками – продавцами не отражаются, за исключением случаев, предусмотренных абз. 7-8 п. 8 ст. 161 Налогового кодекса, а также при реализации таких товаров физическим лицам, не являющимся ИП. Вместе с тем, указанные операции отражаются налогоплательщиками-продавцами в книге продаж, и соответственно, в разделе 9 декларации по НДС (в книге покупок и разделе 8 налоговой декларации по НДС в случае выставления корректировочных счетов-фактур).

— Сумма НДС, исчисленная покупателями – налоговыми агентами, являющимися плательщиками НДС, а также вычеты сумм налога, указанные в пунктах 3, 5, 8, 12 и 13 ст. 171 НК РФ, отражаются покупателями – налоговыми агентами в соответствующих строках разделов 3, 8 и 9 декларации по НДС.

Также напомним о некоторых изменениях законодательства в области НДС.

С 1 июля 2018 изменился порядок налогообложения НДС для ряда товаров и услуг.

В частности, вступил в силу перечень сырьевых товаров, облагаемых экспортной нулевой ставкой налога, согласно Постановлению Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.

Создатели российского кино и мультипликации освобождаются от НДС при передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, входящих в состав национального фильма (Федеральный закон от 23.04.2018 № 95-ФЗ)

Больше не облагаются налогом услуги, связанные с обслуживанием авиатранспорта, указанные в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 23.05.2018 № 588, в том числе услуги обеспечения авиационной безопасности, навигационное обслуживание полетов и организации взлета, посадки, заправки и стоянки воздушных судов.

Налог на прибыль

Срок подачи декларации по налогу на прибыль — 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 28 октября в 2018 году приходится на воскресенье, поэтому срок подачи отчета переносится на следующий рабочий день – то есть на 29 число.

Отчитываться за 9 месяцев 2018 года необходимо по той же форме, что и за полугодие. Она утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. ФНС разработала новый бланк декларации, но пока не утвердила его приказом. (планируется, что по обновленной форме компании будут сдавать отчетность по итогам 2018 года.)

Напомним, что отражение в отчете по налогу на прибыль организаций за 3 квартал ежемесячных авансов имеет одну особенность, благодаря которой этот отчет существенно отличается от иной промежуточной отчетности. Заключается эта особенность в том, что в этом отчете предстоит сделать начисления сумм помесячно уплачиваемых авансов не только на ближайший следующий квартал (четвертый), но и на первый квартал следующего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Для этого в листе 02 необходимо задействовать не только строки 290–310, обычно заполняемые в промежуточном отчете, но и строки 320–340, название которых прямо указывает на внесение в них сумм авансов, начисляемых за 1 квартал следующего года. Чаще всего цифры в наборах строк 290–310 и 320–340 оказываются одинаковыми, и в этом случае нет необходимости формировать сведения в подразделе 1.2 раздела 1 на двух листах применительно к разным кварталам (п. 4.3.1 приложения № 2 к приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).Здесь достаточно заполнить один лист, причем номер квартала указывать не надо.

Но если данные по начислению авансов за четвертый квартал текущего года и первый квартал следующего окажутся разными (а это возможно в случае планируемой реорганизации, закрытия обособленных подразделений, вхождения в консолидированную группу), то заполняются два листа подраздела 1.2 раздела 1 и каждый из них получает свой код квартала, к которому относятся соответствующие начисления (21 — первый, 24 — четвертый).

Возможна также ситуация, когда данные в подразделе 1.2 раздела 1 будут заполнены только в отношении первого квартала следующего года. Она возникает, когда плательщик налога, выполнявший исчисление авансов ежемесячно от фактических оборотов, хочет перейти со следующего года на ежеквартальные расчеты.

Налог на имущество

Срок подачи отчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2018 (налогового расчета по авансовым платежам) — 30 октября 2018г.

Напомним, что льгота по движимому имуществу отменена. Право устанавливать льготу на движимое имущество передано региональным властям. С 1 января 2018 года, если законодатели субъектов РФ не установят льготу, организации будут платить налог на имущество со всех основных средств (кроме относящихся к 1 и 2 группе). При этом ставка налога в 2018 году по движимому имуществу не может быть более 1,1% (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Законодательное собрание Санкт-Петербурга установило льготу в отношении движимого имущества, приняв закон от 29.11.2017 № 785-129.

Однако обратите внимание, что пользоваться данной льготой имеют право только те организации, у которых средняя месячная заработная плата работников списочного состава превышает трехкратный размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода. Если показатели по заработной плате меньше, то компания не сможет воспользоваться льготами по налогу на имущество.

ЕНВД

Отчетность по ЕНВД в 3 квартале 2018 года сдается 22 октября (поскольку 20 октября приходится на субботу). Срок уплаты налога — до 25 октября 2018 года.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года изменена, новый рекомендованный налоговиками шаблон приведен в письме ФНС от 25.07.2018 г. № СД-4-3/14369@. Корректировки понадобились, чтобы у налогоплательщиков была возможность отразить в отчетности использование вычета на ККТ: с переходом на онлайн-кассы предпринимателям, применяющим ЕНВД и патентную систему налогообложения, разрешено уменьшать налог на сумму стоимости приобретенного кассового оборудования. Максимальная сумма льготы равна 18 000 руб. на каждую единицу ККТ.

Однако заметим, что с точки зрения законодательства сдавать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года можно как по новой, так и по старой форме.

Новая декларация ЕНВД содержит дополнительную строку 040 в разделе 3, обозначающую сумму применяемого вычета на ККТ. В числе нововведений – появление раздела 4. В нем приводится информационная справка по каждому кассовому аппарату, по которому предприниматель заявляет вычет. Образец декларации ЕНВД в этом разделе предусматривает указание модели ККТ, ее заводского и регистрационного номера, стоимости приобретения. Обязательно прописывается дата постановки оборудования на учет.

РСВ

С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС. Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года необходимо сдать в ФНС в срок до 30 октября 2018 года. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В 2017 году ФНС опубликовала проект изменений в Приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Ведомство намеревалось обновить бланк расчета и внести изменения в порядок его заполнения. Однако документ не был принят. Поэтому за 3 квартал 2018 года подавать отчет по взносам надо по форме, которая утверждена приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден электронный формат.

Обратите внимание, что, согласно мнению Минфина, сдавать расчет по взносам должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения.

Представить нулевой расчет в интересах самой компании. Если так поступить, то это поможет налоговикам отличить организацию без выплат от тех, кто забыл представить расчет. А значит, убережет от штрафа минимум в 1000 руб. Вправе или нет ИФНС заблокировать расчетный счет за такое нарушение – спорно.

ФСС

С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм.

Форму 4-ФСС необходимо представить: бумажном виде — не позднее 22 октября 2018г, в электронном виде — не позднее 25 октября 2018г. Хотя на бумажном носителе крайняя дата сдачи отчета приходится на 20 число, сдача 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года выпадает на выходной — субботу, соответственно крайняя дата за этот отчетный период перемещается на 22.10.18.

Бланк 4-ФСС, который должны использовать страхователи для формирования отчета, утвержден приказом ФСС от 26.09.16 № 381 с поправками от 07.06.17.

Обратите внимание, что, согласно Определению ВС от 29.06.2018 N 309-КГ18-8391, если компания сдала расчет 4 — ФСС вовремя, но по неактуальной форме, штрафовать фирму за несвоевременное представление отчетности нельзя.

6-НДФЛ

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, представляют Расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года не позднее 31 октября 2018г.

Напомним, что при формировании отчета 6-НДФЛ в раздел 2 необходимо включить только выплаты за 3 квартал. Для каждой указывается дата получения дохода (строка 100), дата удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК (строка 120).

При этом доходы, у которых все три даты совпадают, включаются в один блок строк 100 — 140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой.

Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит в 4 квартале 2018 г., показывать доход в разд. 2 не нужно, даже если он отражен в разделе 1. Так, не надо включать в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре.

Также не нужно показывать в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. отпускные и пособия, выплаченные в сентябре 2018 г. Срок перечисления НДФЛ для них — 01.10.2018.

Единая упрощенная декларация

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствии деятельности в 2018 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ).

При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, например, единая (упрощенная) декларация по итогам 9 месяцев 2018 года сдается не позднее 22.10.2018.

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

— не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;

— не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

УСН

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Земельный налог

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 октября 2018г. (Закон Санкт–Петербурга от 23.11.2012 №617-105 «О земельном налоге в Санкт–Петербурге»)

Транспортный налог

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3 квартал 2018г. – не позднее 31 октября 2018г. (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

***

В данной статье мы рассмотрели основные отчеты, которые предстоит сдать налогоплательщикам по итогам 9 месяцев 2018 года. Надеемся, что наш краткий обзор поможет Вам встретить конец третьего квартала во всеоружии и отчитаться перед проверяющими органами грамотно и в срок.

Все юридические лица и ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу, Росстат, фонды пенсионного и социального страхования. Законодательство в сфере налогов и финансов ежегодно трансформируется, вместо старых форм вводятся новые.

Мы разработали календарь бухгалтера на 2020 год – сроки сдачи отчетности сведены в таблицу.

Календарь налоговой отчетности на 2020 год и отчетность в фонды

Перечень форм и сроки подачи отчетности зависят от принятой системы налогообложения. Так, отчетность компании или индивидуального предпринимателя на «упрощенке» либо иных специальных режимах (ЕНВД, патент и др.) отличается от той, которую подает юрлицо или ИП на ОСНО.

В общем случае налогоплательщики обязаны сдавать в налоговую инспекцию:

  • юрлица — декларации по налогу на прибыль (или по соответствующим спецрежимам – УСН, ЕНВД, ЕСХН), при наличии облагаемых объектов — по имущественному, транспортному, земельному налогам;

  • ИП на ОСНО сдают 3-НДФЛ, на спецрежимах – соответствующие декларации;

  • Сведения о среднесписочной численности персонала;

  • РСВ (расчет по страховым взносам);

  • Бухгалтерскую отчетность: баланс, форму о финансовых результатах, дополнительно подаются сведения о движении денежных средств, о капитале, целевом использовании средств, пояснения к отчетности. Некоммерческие организации, малые и микропредприятия вправе сдавать бухотчетность в упрощенном варианте. От ИП представление бухгалтерских отчетов не требуется, при условии ведения ими учета доходов и расходов. Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году (календарь бухгалтера — таблица приведен ниже) одинаков для всех, независимо от того, полную или упрощенную отчетность они подают – 3 месяца по окончании отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) .

Отчеты в Пенсионный Фонд РФ:

  • сведения о застрахованных сотрудниках (СЗВ – М);

  • о стаже работников (СЗВ – СТАЖ);

  • СЗВ – ТД (форма будет включена в календарь отчетности на 2020 год из-за предстоящего перехода на трудовые книжки в электронном формате).

В ФСС:

  • 4 – ФСС по страховым взносам на «травматизм»;

  • подтверждение основного вида деятельности для присвоения страхового тарифа.

Отчетность в Росстат и другие органы

Перечень отчетов, сдаваемых в Росстат, определяется видом деятельности, количеством сотрудников предприятия и т.п. График сдачи требуемой информации в службу статистики в 2020 году и внесение изменений в календарь бухгалтера будет зависеть и от того, в сплошное или выборочное наблюдение попадет фирма. Узнать, какие отчеты необходимо представлять в Статистику компании или ИП, можно с помощью ]]>специального сервиса]]>. Сдавать в органы статистики бухгалтерскую отчетность больше не требуется.

Также существуют сроки отчетности, которую в 2020 году необходимо подавать дополнительно, например, при производстве, обороте или использовании алкогольной продукции, в службу по надзору в сфере природопользования и т.п. Но это касается только отдельных компаний и ИП, имеющих соответствующие объекты или ведущих определенную деятельность.

Изменения форм и сроков сдачи отчетности

Рассмотрим, какие изменения и новые сроки сдачи отчетности ждут нас в 2020 году.

«Расчет по страховым взносам» – приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 введен новый бланк. Применять его следует с отчета за 1 квартал 2020 г. По срокам предоставления изменений нет.

Сведения СЗВ – ТД: согласно законопроекту № 748684-7, работодателям вероятно предстоит ежемесячная сдача сведений о кадровых изменениях, начиная с января 2020 года.

Налог на прибыль: в соответствии с приказом ФНС России № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019 г., декларации должна подаваться по новой форме, которая действует с отчета за 2019 год.

НДФЛ:

  • на основании закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, изменились сроки сдачи справок 2-НДФЛ (по каждому из признаков, 1 либо 2, вне зависимости от того, удержан налог или нет) — с 2020 года, срок сдачи для них установлен 1 марта. До 1 марта включительно необходимо сдавать и годовой отчет 6-НДФЛ;

  • с 01.01.2020 г. отменяется обязанность ИП сдавать декларацию 4-НДФЛ (проект ]]>приказа ФНС]]> находится на рассмотрении);

  • разработаны поправки в приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ об изменении формы декларации 3-НДФЛ. Планируется, что новая форма декларации будет применяться с 01.01.2020 года, то есть, уже при подаче декларации за 2019 год.

Налог на имущество – приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ введена новая форма декларации, которая действует при сдаче отчетности за 2019 год., а представление расчетов по авансам отменяется с 2020 года (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Транспортный налог: согласно новым пунктам 4-7 статьи 363 НК РФ (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ), начиная с отчетности за 2020 год, отменяется сдача деклараций для компаний, имеющих транспортные средства. За 2019 год форму нужно предоставить не позже 3 февраля 2020 г.

Аналогичные изменения произойдут и с земельным налогом — декларация по нему отменяется с отчетности за 2020 год, согласно новому пункту 5 статьи 397 НК РФ. За 2019 год конечный срок предоставления декларации по земле – до 03.02.2020 г.

УСН: Минфин разработал законопроект об отмене декларации по УСН для ИП, применяющих объект «Доходы» и использующих при этом онлайн-кассы. Если проект примут, календарь бухгалтера 2020 в части сроков сдачи отчетности УСН изменится – сдавать декларации таким ИП не придется вовсе. Пока же для них действуют принятые ранее сроки сдачи отчетности.

График сдачи отчетности в 2020 году – календарь бухгалтера (таблица)

Обратите внимание! Если крайние сроки попадают на нерабочий или праздничный день, происходит их автоматический перенос на ближайшую рабочую дату. Например, 25 января 2020 года выпадает на субботу, соответственно, последний день сдачи декларации по НДС – понедельник, 27 января.

Учитывая установленные в законодательном порядке в 2020 году сроки предоставления отчетности, вы вовремя выполните обязанности перед контролирующими инстанциями, и сможете избежать штрафных санкций и взысканий.

Таблица: сроки сдачи отчетности в 2020 году

Куда сдавать

Вид отчетности

Период представления

Срок подачи

Кто представляет

ОСНО

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ИФНС

Бухгалтерская отчетность

2019 год

Все юрлица

НДС: декларация

IVкв. 2019

I кв. 2020

II кв. 2020

III кв. 2020

IVкв. 2020

Если выступали в качестве налоговых агентов или предоставляли счета-фактуры с НДС

НДС: журнал учета счетов-фактур

IVкв. 2019

Iкв. 2020

IIкв. 2020

III кв. 2020

IVкв. 2020

Подают застройщики, посредники, экспедиторы

Декларация по налогу на прибыль организаций (ежеквартальная)

2019 год

I кв. 2020

6 мес. 2020

9 мес. 2020

2020 год

Сведения о среднесписочной численности

2019 год

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (с признаком 1 и 2)

2019 год

Расчет 6-НДФЛ

2019 год

I кв. 2020

6 мес. 2020

9 мес. 2020

2020 год

Расчет по страховым взносам

2019 год

I кв. 2020

6 мес. 2020

9 мес. 2020

2020 год

Декларация 3-НДФЛ

2019 год

Для ИП на ОСНО

Транспортный налог декларация

2019 год

03.02.2020 г.

При наличии у юрлица транспортных средств. ИП не сдают

Земельный налог: декларация

2019 год

03.02.2020 г.

При наличии у юрлица земельного участка. ИП не сдают

Декларация по налогу на имущество

2019 год

ИП не сдают

Водный налог: декларация

IV кв. 2019

I кв. 2020

II кв. 2020

III кв. 2020

IV кв. 2020

При наличии объектов налогообложения

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) декларация

декабрь 2019

январь 2020

февраль 2020

март 2020

апрель 2020

май 2020

июнь 2020

июль 2020

август 2020

сентябрь 2020

октябрь 2020

ноябрь 2020

декабрь 2020

При наличии лицензии (разрешения) на пользование недрами

УСН: декларация

2019 год

Для юридических лиц – 31.03.2020;

для ИП –30.04.2020.

ЕНВД: декларация

Ежеквартально

IV кв. 2019

I кв. 2020

II кв. 2020

III кв. 2020

IV кв. 2020

ЕСХН: декларация

2019 год

Единая упрощенная декларация

2019 год

I кв. 2020

6 мес. 2020

9 мес. 2020

2020 год

Если нет движения денежных средств и налогооблагаемой базы

Пенсионный фонд РФ

СЗВ – СТАЖ

ежегодная

2019 год

СЗВ – М

ежемесячная

декабрь 2019

январь 2020

февраль 2020

март 2020

апрель 2020

май 2020

июнь 2020

июль 2020

август 2020

сентябрь 2020

октябрь 2020

ноябрь 2020

декабрь 2020

Фонд социального страхования

Расчет 4 – ФСС

На бумаге:

2019 год

I кв. 2020

6 мес. 2020

9 мес. 2020

2020 год

Электронно:

2019 год

I кв. 2020

6 мес. 2020

9 мес. 2020

2020 год

Подтверждение основного вида деятельности

За 2019 год