Срок сдачи отчета

Дайджест годовой отчетности за 2019 год

Александр Лихачев, финансовый консультант, аттестованный профессиональный бухгалтер

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2019 г.

Какую годовую отчетность, куда и в какие сроки нужно сдать в 2020 году.

Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М

Сведения по форме СЗВ-М должны сдавать все работодатели не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п.

СЗВ-М на 25 человек и больше следует сдавать в электронном виде. На меньшее число работников можно сдать сведения на бумаге (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

В СЗВ-М необходимо указать данные всех работников, которые трудились у вас в отчетном месяце, в том числе тех, кто в нем уволился, и тех, у кого не было никаких выплат.

Работников по гражданско-правовым договорам подряда или оказания услуг показывайте так же, как и работников по трудовым договорам.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией и ИП, привлекавшим в указанный период наемных работников.

Сведения представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту жительства ИП (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если у ИП нет работников, то данные сведения он не представляет.

Декларация по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД соответствующие налогоплательщики – организации и ИП подают за каждый налоговый период – квартал (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Срок подачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Единая упрощенная декларация

Единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) могут подавать организации и ИП, если в течение отчетного (налогового) периода одновременно выполняются следующие условия (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • отсутствуют объекты обложения по тем налогам, плательщиками которых они являются;

  • не было движения денег по счетам в банке и в кассе.

Из этого правила есть исключение: для отчетности по НДФЛ и ЕНВД.

Подача ЕУД является вашим правом, а не обязанностью. То есть вместо ЕУД вы можете представить в инспекцию «нулевые» декларации по налогам, плательщиками которых вы являетесь.

Декларация подается ежеквартально – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 3 ст. 80 НК РФ), т.е. по итогам 2019 г. она представляется не позднее 20 января 2020 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н.

Декларация по НДС

По итогам IV квартала календарного года налогоплательщики представляют исключительно в электронном виде налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неплательщики НДС (организации и ИП) сдают декларацию по НДС – за тот квартал, в котором удержали налог как налоговый агент, выставили счет-фактуру с НДС, вели учет как участник, ведущий общие дела инвестиционного или простого товарищества, концессионер или доверительный управляющий (п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Неплательщики НДС – посредники в некоторых случаях вместо декларации подают журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Формат декларации в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. от 28.12.2018).

Отчетность по страховым взносам

  1. расчет по страховым взносам – в налоговый орган не позднее 30 числа месяца, следующего за календарным годом.

За 2019 г. его нужно заполнять по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, в соответствии с Порядком, приведенным в Приложении № 2 к данному Приказу;

  1. расчет по форме 4 – ФСС – в территориальный орган ФСС РФ по месту регистрации на бумажном носителе не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным годом; в форме электронного документа не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным годом.

Его форма приведена в Приложении № 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, а Порядок ее заполнения – в Приложении № 2 к этому Приказу;

  1. сведения по форме СЗВ-СТАЖ – в ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п.

Если у ИП нет наемных работников, то отчетность по страховым взносам он не представляет.

Основные тарифы взносов на 2019 г. – те же, что и в 2018 г.

Предельная база на 2019 г. по взносам на ОПС – 1,15 млн руб., на ОСС по ВНиМ – 865 000 руб. (Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

  1. Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности – в территориальный орган ФСС РФ по месту регистрации

Заявление и сопроводительные документы в соответствии с п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713, оформляются по формам согласно п. 3 Порядка, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

Декларация по транспортному налогу

Организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, являются налогоплательщиками транспортного налога.

Налогоплательщики-организации представляют декларации по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 360, п. п.1, 3 ст. 363.1 НК РФ).

Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

ИП уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и декларацию по транспортному налогу не представляют (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Декларация по земельному налогу

Организации и ИП, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения земельным налогом, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаются налогоплательщиками земельного налога.

ИП уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и декларацию по земельному налогу не представляют (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Отчетность по НДФЛ

  1. справку по форме 2-НДФЛ – ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  1. расчет по форме 6-НДФЛ – за I квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за 2019 г. новый срок – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018).

Необходимо учесть, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан также в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

ИП, получающие доходы в виде дивидендов, процентных доходов по вкладам в банках, сумм экономии на процентах по заемным средствам в части превышения установленных размеров и других, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ, также представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, если налог не был удержан источником этих доходов (ст. 216, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Декларация по налогу на прибыль

Декларации и расчеты по налогу на прибыль налогоплательщики и налоговые агенты подают за год не позднее 28 марта следующего года (ст. 285, п. п. 1, 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ и применяется с отчетности за 2019 г.

По сравнению с действующей формой изменения незначительные. Прежде всего это новые штрихкоды. Кроме того, на титульном листе больше нет поля, где указывался код ОКВЭД.

Есть еще одно изменение, на которое стоит обратить внимание всем организациям. Код признака налогоплательщика нужно указывать двумя цифрами, а не одной. Для большинства компаний это 01. Появились и новые коды, а также ряд иных изменений.

Если организация на УСН является налоговым агентом по налогу на прибыль, получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то она обязана представить декларацию (налоговые расчеты) по налогу на прибыль по итогам года не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество

Организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, должны уплатить налог и представить декларацию по итогам года не позднее 30 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 379, п. 3 ст. 386 НК РФ).

Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ 14.08.2019 № СА-7-21/405@ и применяется с отчетности за 2019 г.

В новой форме учтена отмена обязанности налогоплательщиков ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Поэтому из ее разделов исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды.

Также в декларацию дополнительно внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания.

В ней появились и коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья. Кроме того, в декларацию внесены коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.

ИП уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налоговых уведомлений и декларацию по налогу на имущество не представляют (п. 3 ст. 346.11, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Плательщики ЕСХН в отношении данного налога отчитываются раз в год не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по этому налогу утверждена Приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Декларация по УСН

По итогам календарного года организации на УСН представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ИП на УСН представляют декларацию по итогам года по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Бухгалтерская отчетность

Субъекты малого предпринимательства, не упомянутые в ч. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ, вправе представлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам (ч. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ, Приложение № 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»).

Организация обязана представлять бухгалтерскую отчетность также в другие адреса и сроки, предусмотренные законодательством РФ, учредительными документами организации, решениями соответствующих органов управления организацией (п. 44 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, Информация Минфина РФ № ПЗ-10/2012).

Если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту, то в орган государственной статистики необходимо представить аудиторское заключение о ней вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

В настоящее время в правила формирования бухгалтерской отчетности внесено ряд изменений.

Приказом Минфина РФ от 19.04.2019 № 61н внесены некоторые изменения в порядок оформления бухгалтерской отчетности и об этом выпущено Информационное сообщение Минфина РФ от 28.05.2019 № ИС-учет-18.

Изменения начиная с отчетности за 2019 г. (вступили в силу 01.06.2019):

  • Вместо кода ОКВЭД необходимо указывать код ОКВЭД2.

  • Изменены коды форм бухгалтерской отчетности.

  • Стоимостные показатели нужно приводить только в тысячах рублей (удалена единица измерения – миллионы рублей).

  • Добавлена группа показателей для отражения информации об аудиторской организации – при обязанности проведения аудиторской проверки необходимо указать сведения об аудиторской организации (ФИО индивидуального аудитора), ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Начиная с отчетности за 2020 г. в связи с изменениями в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» в Отчете о финансовых результатах:

  • Уточнены состав и наименования показателей, раскрывающих величину налога на прибыль

  • «Налог на прибыль» (2410) – расход (доход) по налогу на прибыль (ранее – отсутствовал).

  • «Текущий налог на прибыль» (2411) (ранее – «Текущий налог на прибыль, в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»).

  • «Отложенный налог на прибыль» (2412) (ранее – «Изменение отложенных налоговых обязательств», «Изменение отложенных налоговых активов»).

  • «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» (2530) – участвует в формировании совокупного финансового результата периода (ранее – отсутствовал).

  • Изменились коды строк (Приложение №4 к Приказу №66н).

  • Совокупный финансовый результат рассчитывается как сумма строк:

  • «Чистая прибыль (убыток)» (2400).

  • «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» (2510).

  • «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» (2520).

  • «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» (2530).

Изменения, внесенные приказом Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», вступают в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 г.

Изменения, касающиеся порядка отражения в отчете о финансовых результатах информации о налоге на прибыль, вступают в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 г.

Но организация вправе принять решение о применении таких изменений до указанного срока (с отчетности за 2019 г.)

Данное решение подлежит раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, а в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, формирование бухгалтерской отчетности поддерживается во всех трех редакциях – старой, действующей и новой.

Федеральным законом от 27.07.2019 № 247-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (изменения вступили в силу 26.07.2019), а Информационным письмом Минфина РФ № ИС-учет-20 от 22.08.2019 даны соответствующие разъяснения. В частности, введены:

  • Запрет на внесение изменений в бухгалтерскую отчетность после ее утверждения

  • Обязательное исполнение требований главного бухгалтера – все требования должны быть зафиксированы письменно.

  • Новые условия исправления ошибок в бухгалтерской отчетности.

1 января 2020 г. ФНС РФ начнет вести государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО) и будут введены новые условия исправления ошибок в бухгалтерской отчетности.

При исправлении ошибки в отчетности, обязательный экземпляр которой включен в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО), организация обязана представить экземпляр исправленной бухгалтерской отчетности:

  • в тот же налоговый орган, куда отчетность была представлена первоначально;

  • в виде электронного документа;

  • по ТКС через оператора ЭДО;

  • не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения исправления в отчетность;

  • если изменения в бухгалтерскую отчетность внесены при ее утверждении,
    то исправленная отчетность представляется не позднее
    чем через 10 рабочих дней, следующих за днем утверждения отчетности.

Сроки сдачи 3 НДФЛ

Слушать

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3 НДФЛ) в налоговую инспекцию подается предпринимателями, на которых не распространяются налоговые спецрежимы, адвокатами и нотариусами (ведущими частную практику). К этому списку нужно добавить граждан, получивших доход, налог с которого не был уплачен налоговым агентом (работодателем, нанимателем) и граждан на получение имущественных налоговых вычетов. Сроки сдачи 3 НДФЛ строго определены налоговым законодательством. В статье пойдет речь именно об этом. Кроме того выясним, что может ожидать налогового резидента, не вовремя подавшего указанную декларацию.

Сроки сдачи 3 НДФЛ в 2020 году

Срок подачи декларации строго определен до 30 апреля. Важно знать, что если эта дата выпадает на нерабочий день, то она переносится на следующий рабочий. За 2019 год налогоплательщики могут подать отчет до 30 апреля 2020 года.

Вообще налогоплательщику в 2020 нужно запомнить две основные даты, чтобы не было просрочек по подаче декларации и по уплате налогов:

  • 30 апреля – окончательный срок подачи декларации 3 НДФЛ;
  • 15 июля – окончательный срок уплаты налога за 2019 год физическими лицами.

По последней ситуации стоит отметить, что до конца года можно подать декларацию на имущественный налоговый вычет не только за 2019 год, но и 2018, 2017 годы. Срок исковой давности в этой ситуации составляет три года. Однако если такой резидент в 2019 году имел доходы, которые подлежат налогообложению, а налоговым агентом с него не был удержан и перечислен в бюджет налог, то это уже другая ситуация.

К налогоплательщику, который одновременно заявляется на уплату налогов и на имущественные вычеты, третий случай применить нельзя. В этой ситуации срок подачи декларации 3 НДФЛ на вычет будет совпадать с основным сроком подачи декларации (не позднее 30 апреля 2020 года).

Способы подачи декларации 3 НДФЛ

На сегодняшний день ФНС предоставляет несколько вариантов подачи 3 НДФЛ:

  • отправление декларации посредством почтовой связи с обязательным вложением описи всех документов;
  • личное обращение налогоплательщика в инспекцию;
  • использование Единого портала по государственным и муниципальным услугам;
  • использование приложения «Личный кабинет» для физических лиц на официальном сайте налоговой службы.

Ответственность за нарушение срока подачи 3 НДФЛ

Если налогоплательщик сдаст в 2020 году налоговую декларацию позже 30 апреля, то в отношении его может быть назначено административное взыскание в виде наложения штрафа.

На сегодняшний день это сумма в одну тысячу рублей. И это минимальный установленный штраф. Сумма может быть гораздо больше и составить от пяти до тридцати процентов от суммы неуплаченного налога.

Такие налогоплательщика, как адвокаты или нотариусы рискуют получить уведомление о «заморозке» банковских счетов. Основанием для этого является 76 статья НК РФ.

Исключения из правила есть. Оно касается только граждан, подавших отчет имущественный на вычет налога, т.е. возврат части суммы ранее уплаченного налога. К ним штрафные санкции не применяются.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 40 629 просмотров 40 Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru

Сразу после новогодних каникул во всей налоговых инспекциях страны закипит работа — ответственные товарищи пойдут массово сдавать декларации 3-НДФЛ. Ведь все ж помнят про 30 апреля. Вот и стараются заранее отнести документы, чтобы не попасть в апрельский коллапс. И это правильно. Но не для всех.

Те, кто сдает документы на налоговый вычет, могут сделать это В ТЕЧЕНИЕ ВСЕГО ГОДА! Дата 30 апреля — не для вас!

Единственное, о чем вы должны помнить — налог можно вернуть за последние три года. Вот сейчас, например, осталась последняя неделя для возврата налога за 2016 год. В 2020 году этого сделать уже будет нельзя.

Так для кого установлен срок 30 апреля?

Для тех, кто обязан отчитаться о полученном доходе. Продали в прошлом году квартиру или машину? Заработали на аренде гаража? Милости просим в налоговую строго до 30 апреля. Иначе штрафы и всеобщее порицание.

Пример:

Допустим, в 2019 году вы купили квартиру. Не нужно с первых дней нового года бежать по инстанциям, дергать бухгалтерию и нагружать ксерокс. Сделайте все неторопливо — у вас вагон времени — весь 2020 год. А еще 2021 или 2022. А если зарегистрируете Личный кабинет на сайте ФНС — тогда и визит в инспекцию будет не нужен, все документы можно отправить в электронном виде.

Торопимся к 30 апреля в том случае, если в одну декларацию включаем налоговый вычет и полученный в прошлом году доход. Тут уже без вариантов — раз есть доход, есть и ограничение по дате.

Пример:

В 2019 году вы продали машину и купили квартиру. В 2020 году в декларацию 3-НДФЛ за 2019 год попадает доход от продажи машины и информация на вычет за квартиру. Передать документы в налоговую инспекцию нужно до 30 апреля 2020 года.

На нашем сайте все расписано подробно — когда и за какие годы можно получить имущественный вычет. Велком!

Ставьте лайки и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски! Скоро расскажем о покупке квартиры с использованием материнского капитала и о том, как правильно оформить налоговый вычет.

РСВ 2020: последние изменения, новая форма, заполнение

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

  • Основные изменения в форме РСВ
  • сроки сдачи в 2020 году
  • бланк новой формы
  • как заполнить РСВ при отсутствии выплат работникам

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2020 – последние изменения

Основание: Письмо ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@

ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей новой формы, соблюдение которых будут проверять инспекторы при приеме расчетов.

Если контрольные соотношения нарушены, то не позднее дня, следующего за днем получения расчета, налоговый орган направит плательщику соответствующее уведомление.

Контрольные соотношения по сути изменились незначительно. Они дополнены проверкой новых строк, которые появились в расчете. Это строки 045 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 к разделу 1 и строка 015 Приложения № 2 к разделу 1.

Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:

  • форму расчета по страховым взносам согласно,
  • порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
  • формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Новая форма РСВ применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года!

Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.

Представление в электронном виде

Начиная с отчетности за 2019 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

  • код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
  • ИНН/КПП такого подразделения.

Порядок заполнения расчета при отсутствии выплат физлицам

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.

Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

  • выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
  • выплат не было – код “2”.

Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).

Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.

Отражение расходов физлица при расчете взносов с выплат по ГПД

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

  • документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)
  • или

  • фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

  • поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
  • строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.
  • Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Особенности заполнения расчета работодателями, участвующими в пилотном проекте

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.

Отдельные листы и приложения исключены из расчета

Новая форма РСВ больше не содержит:

  • лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.
  • Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.

  • приложения 6 и 8 к разделу 1.
  • Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Специальный подраздел для организаций – производителей анимационной продукции

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).

Изменилось содержание раздела 3 расчета

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

  • когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
  • В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

  • когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.
  • если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

Это прописано в п. 20.4 Порядка.

2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”. Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку. Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.

Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы

Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:

  • строки 001 приложения 1 к разделу 1;
  • строки 001 приложения 2 к разделу 1 (в новой форме расчета).

Обратим внимание, что перечень кодов из упомянутого Приложения N 5 претерпел изменения.

  • исключены коды тарифов плательщиков, которые на данный момент уже не применяют пониженные тарифы взносов (в частности, это ИП на ПСН, плательщики на ЕНВД, производящие выплаты фармацевтам и др.).
  • добавлены новые коды для следующих категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы взносов:
    • организаций – резидентов ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “17”;
    • российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “18”;
    • международные компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – код “19”. Это новая категория плательщиков, имеющих право на льготы по взносам с 01.01.2020 (п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ).
  • исключены коды 21-29, которые сейчас в расчете отражают лица, уплачивающие пенсионные взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ), а также страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и лиц, занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работ (п. 1, 2 ст. 429 НК РФ).
    Это связано с тем, что в обновленном расчете по взносам отсутствует графа для отражения перечисленных кодов.

РСВ 2020 – сроки сдачи

Таблица сроков сдачи отчетности в 2020 году

За какой период сдаем Крайний срок сдачи
за 2019 год 30.01.2020
1 квартал 2020 30.04.2020
полугодие 2020 30.07.2020
9 месяцев 2020 30.10.2020
за 2020 год 01.02.2021

Бланк новой формы РСВ 2020

Если бланк новой формы РСВ не отображается – пожалуйста, обновите данную страницу.

Как заполнить РСВ при отсутствии выплат работникам?

Вопрос освещен Письмами Минфина России от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, от 13.02.2019 № 03-15-06/8792.

Все организации без исключений (в том числе приостановившие деятельность и не осуществляющие выплаты работникам) обязаны заполнять и представлять в налоговые органы расчеты по страховым взносам!

В частности, это касается организаций, в которых единственный учредитель является руководителем, не получающим выплаты. Также это касается некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и главный бухгалтер) не получают вознаграждение за исполнение своих обязанностей.

Письмо Минфина России от 09.10.2019 № 03-15-05/77364 уточняет состав нулевого расчета:

  • титульный лист;
  • раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.

Таким образом, всего в нулевом расчете будет только два листа.

Календарь отчетностей и инструкция (пример заработка)

Следите за финансовыми отчетами ведущих компаний в специальном календаре отчетностей! Как на этом заработать и другие подробности вы узнаете ниже.

В календаре публикуются даты отчетов и важных событий, все данные официальны и публикуются на сайтах компаний.

Данный календарь отчетностей пригодится не только инвесторам, но и трейдерам, так как важные события в компаниях образуют сильные колебания на рынке. Повышенная волатильность дает возможность заработать и в краткосрочной перспективе.

  1. Если в финансовом, или квартальном, или годовом отчете говорится об увеличении прибыли или производства, то это вызывает положительный интерес со стороны инвесторов, что рождает повышенный спрос, и акции начинают расти в цене.
  2. Если компания заявляет о снижении прибыли, выручки, увеличении расходов, то после таких новостей, акции будут падать.

Публикации отчетов могут двигать котировки в заранее известную сторону. В день публикации вы можете заработать на новом и сильном тренде.

  • Ниже мы покажем вам на реальном примере, как зарабатывать на отчетах.

Чтобы узнать время выхода отчета, мы используем календарь Yahoo Finance (https://finance.yahoo.com/calendar/earnings). По дефолту в нем отражены только компании США, чтобы добавить акции из других стран, нужно добавить их в фильтре:

Нажмите на кнопку Event Filters и добавьте нужные страны. В календаре Yahoo указано будет ли опубликован отчет до начала торгов или после закрытия:

Пример как зарабатывать на отчетах компаний

В календаре отчетностей мы увидели запись о том, что Alibaba Group опубликует годовой финансовый отчет. Точное время публикации обычно указано на официальном сайте компании в разделе Investor Relations — чаще всего это отдельный сайт, который легко найти через Google через запрос «Название компании Investor Relations», в нашем случае — «Alibaba Investor Relations».

За пару минут до открытия торгов, на сайте компании появляются данные отчета:

Результаты просто потрясающие!

В отчете говорится, что это самый быстрорастущий год с момента IPO, а акции Alibaba торгуются на NYSE с 2014 года, на Гонконгской бирже с 2007 года. Выручка выросла на 60%, доходы от онлайн торговли выросли на 47%, от облачных технологий — на 103%, от медиа развлечений — на 234%! Ниже в документе были и другие ключевые положительные данные. На счетах компании скопилось 10 миллиардов свободных средств.

Как считаете, после таких данных, акции будут расти или падать?

Мы думаем также, конечно расти, и мы уже заранее знаем, как будет вести себя рынок сегодня.

Мы предпочитаем зарабатывать на бинарных опционах, так как только тут можно получить фиксированную прибыль за сделку от 70%.

  • Все что вам нужно — это указать, будет цена выше или ниже на момент закрытия сделки, время которой вы указываете сами.

В 16:30 биржа NYSE открывает торги, мы открываем эту страницу и выбираем акции Alibaba:

Указываем время сделки на 17:30 (через час сделка закроется автоматически):

Мы уже знаем, что сегодня акции будут расти, поэтому главным условием опциона указываем прогноз роста — ВВЕРХ и покупаем опцион:

Если в 17:30 цена акций Alibaba будет выше чем на момент покупки хоть на 1 цент, то мы получим 75% прибыли от суммы инвестиции, так как условие роста выполнится.

Так как из отчета мы узнали что дела у Алибаба отличные, естественно акции будут расти. Чтобы долго не ходить вокруг до около, взгляните на график за несколько секунд до закрытия опциона:

Акции заметно выросли с 114 до 118 долларов всего за первый час торговли на бирже. Наша прибыль составила $90, хотя для этого мы всего лишь открыли календарь и потратили две минуты на чтение и открытие сделки. Мы не сидели целый день за мониторами, а лишь пришли в указанное в календаре время.

По-большому счету, мы могли открыть несколько сделок, на 15 минут, на час, на два… — акции росли все это время.

К слову, на конец дня стоимость акций Alibaba составила $121,27.

Опрос: Календарь отчетностей — это:

Многие трейдеры зарабатывают только на результатах квартальных отчетов.

Сделки открываются раз в день-два, но они надежны и не требуют больших временных затрат. В сезон отчетностей, за день публикуются до сотни компаний, но необходимо выбирать только самые резонансные результаты, которые точно всколыхнут рынок.

Пользуйтесь данными по отчетам компаний и стабильно получайте прибыль!

Если на официальном сайте компании вы не можете найти отчет или не понимаете его результаты (у нас такое тоже бывает), мы открываем Google и указываем раздел НОВОСТИ, в инструментах указываем время — за последние 24 часа:

Все новости у первоисточника выходят на английском языке, но это не должно быть для вас преградой.

Мы тоже не всегда понимаем английский и пользуемся браузером Chrome в котором можно кликнуть правой кнопкой мыши и выбрать пункт «Перевести на русский».

По открывшимся новостям мы видим результаты отчета, с пояснениями и аналитикой. Как правило, подобные данные первыми публикуют издания — Bussines Insider, Barron’s, Reuters, Wall Street Journal и другие.

Glossary

  • Q1, Q2, Q3, Q4 — Квартальные отчеты компаний. Год разделен на четыре квартала, поэтому квартальные отчеты далее будет обозначаться сокращённо: Q1, Q2, Q3, Q4.
  • Fiscal Year (FY) — Бухгалтерский отчет за год (финансовый год). В некоторых компаниях финансовый год начинается не с 1 января, а с другой определённой даты, но в сумме, всё так же составляет 12 месяцев. Вот некоторые примеры дат учета FY американских компаний:

— С 1 февраля по 31 января
— От 1 октября по 30 сентября
— С 1 июня по 31 мая

  • Full Year — Тотальный отчёт за весь год
  • H1 — Half 1, т.е. отчёт за первое полугодие. (Second half trading update, H2 — второе полугодие).
  • Blackout period — определённый промежуток, во время которого запрещены операции с ценными бумагами (акциями) компании для всех инсайдеров (они же — владельцы и каждый сотрудник компании). Данный период необходим, если внутри компании появилась некая информация, ещё не рассекреченная во внешнем мире, но которая может сильно изменить цену акций компании. Тогда лица, которые имеют доступ (прямой или косвенный) к такой информации (например, директора), запросто могут воспользоваться своим положением и любым способом начнут продавать или, наоборот, скупать акции. Это несправедливо по отношению к рынку, а также незаконно. В связи с этим вводится следующее ограничение: инсайдеры, например, те же директора, не могут совершать любые действия со своими собственными акциями (теми, которые им принадлежат).
  • Bernstein Annual Strategic Decisions Conference — Годовая Конференция о Стратегическом Планировании
  • Sustainability Report — Отчет о развитии
  • Investor Day — День инвесторов, собрание акционеров на котором обсуждается деятельность компании, принимаются новые решения.
  • Annual Shareholders Meeting — Годовое собрание акционеров на котором подводят итоги за прошедший год, утверждают годовой финансовый отчет, объявляют выплату дивидендов, выбирают директоров и аудиторов.
  • Announcement of Interim Results — Промежуточный отчёт
  • Sustainability Report — Отчет о развитии компании
  • Financial report — Финансовый отчет
  • Earnings Call — Телефонная конференция или, что всегда подразумевается в последнее время — Интернет-конференция. На них компания ведёт обсуждение финансовых отчётностей за определённый период по Интернету, а так же бесплатному номеру (800). В соответствии с данными Американского национального института по связям с инвесторами, 92% всех компаний проводят подобные конференции, посвященные именно финансовой деятельности, и, практически, все из них являются Интернет-конференциями.

Дополнение

Помимо квартальных отчетов (4 раза в году: Q1, Q2, Q3, Q4), которые имеют большое значение как для инвесторов, так и для самой компании, на цену акций могут повлиять:

  • новые решения, принятые на ежегодных собраниях акционеров;
  • новые данные различных финансовых отчетов, например ежемесячные отчеты по продажам;
  • конференции или выход в продажу новых продуктов компании;
  • заявление о смене руководства или об изменениях в компании;
  • выпуск новых продуктов.

СЛЕДИТЕ ЗА ВРЕМЕНЕМ НАЧАЛА ПРОДАЖ НОВЫХ ПРОДУКТОВ!

К примеру, корпорация Apple запускает новый iPhone, MacBook или Apple Watch… Соответственно, в этот день компания получит огромную выручку от свежего продукта, что повлечёт за собой рост цены акций. Мы никогда не упускаем эти даты, поскольку они приносят гарантированную прибыль. Но именно для таких случаев нам больше нравятся бинарные опционы, так как тут за короткий срок можно заработать более 70%, например, за 15-30 минут.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.