Среднесписочная куда сдавать

Содержание

Куда сдавать отчет о среднесписочной численности работников

Кто и когда должен готовить отчет о численности сотрудников

На основании ст. 80 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и юридические лица регулярно информируют о количестве работников на своих предприятиях. Сведения подают не позже 20 января года, следующего за отчетным.

Информация отражает годовые показатели. Если экономический агент осуществлял деятельность не круглый год, то он передает данные о персонале, зафиксированные за фактический период работы.

Даже если компания не работала, отчитываться ей все равно надо. Об этом сообщается, в том числе, в Письме Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390. Исключение сделано только для индивидуальных предпринимателей, которые в течение года не привлекали наемных работников.

Отметим, что обязанность сообщить о количестве сотрудников возникает также у вновь созданных и реорганизованных компаний. Они отчитываются не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации. Затем они регулярно передают сведения о количестве сотрудников, как и остальные юрлица, и ИП, по итогам года.

Среднесписочная численность работников: куда сдавать (2018-2019 гг.)

Посчитать, сколько человек работало в организации или у ИП, необходимо для Федеральной налоговой службы. Именно это ведомство осуществляет контроль за такой информацией. Зачем ФНС это нужно? Чтобы налогоплательщики не уклонялись от обязанности направлять декларации, расчеты и отчеты в электронной форме. По закону, если среднесписочная численность сотрудников за год превышает 100 человек, налогоплательщик обязан отчитываться по телекоммуникационным каналам связи. В противном случае его оштрафуют. Для сокращения числа нарушений и наблюдения за бизнесом и был введен дополнительный отчет.

В зависимости от организации, сведения о количестве сотрудников могут готовить в бухгалтерии или отделе кадров. Но не важно, кто рассчитает, какая среднесписочная численность работников. Куда сдавать (2019 г.) — вот вопрос. Поскольку отчет нужен налоговикам, то организации сдают его по месту нахождения. Индивидуальные предприниматели направляют его в ИФНС по месту жительства. Других вариантов в НК РФ нет.

Отметим, что сведения можно подавать как в электронном виде, так и на бумаге лично или по почте. В последнем случае нужно будет направить письмо с описью вложения и уведомлением о вручении.

Бланк отчета введен Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/ Скачать его можно в конце статьи. Заполненный образец выглядит так:

Образец заполнения

Скачать

Бланк отчета

Скачать

Ответственность за несдачу

Сведения о среднесписочной численности необходимо сдавать до 20 января года, следующего за отчетным. Если эта дата выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий. Если компания не успеет или забудет сдать этот отчет, ее оштрафуют на 200 рублей: это предусмотрено п. 1 ст. 126 НК РФ.

Согласно Письму ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-15/, списки предпринимателей, не исполнивших обязанность в установленный срок, в 2019 году будут сформированы на 20 рабочий день после истечения сроков, то есть к 18 февраля. После этой даты бизнесу начнут приходить уведомления о штрафах. Помимо этого, налоговый орган, не получивший необходимые сведения, начнет производство по делу о налоговом правонарушении в порядке, предусмотренном статьей 101.4 НК РФ, «независимо от проведения и реализации результатов камеральной налоговой проверки налогового расчета», как того требует ФНС в Письме от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. Если нарушение законодательства о налогах и сборах будет доказано, должностное лицо компании также будет оштрафовано, но уже по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Штраф по ней небольшой — до 500 рублей, но все равно неприятно.

Отметим, что если организация не сдала отчет, ее все равно обяжут это сделать. Привлечение к ответственности компании и ее руководителя ничего не решит, обязанность отчитаться о численности сотрудников сохранится. В какое время это надо будет сделать, установит налоговый орган.

Центр обучения «Клерка»📌 Реклама

Как считать

Расчет производится на основании списочной численности на 1 января 2020 года.

В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации.

Не включаются в списочную численность, в частности, следующие работники:

  • принятые на работу по совместительству из других организаций;
  • выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера;
  • направленные организациями на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств этих организаций; лица, с которыми заключен ученический договор на профессиональное обучение с выплатой в период ученичества стипендии;
  • собственники данной организации, не получающие заработную плату и т.п.

При расчете среднесписочной не учитываются следующие работники, входящие в списочную численность: 📌 Реклама Отключить

  • женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию);
  • работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.

Все правила расчета среднесписочной численности можно найти в приказе Росстата от 27.11.2019 № 711, которым утверждены указания по заполнению формы П-4.

Алгоритм расчета

Среднемесячную рассчитывают помесячно, складывая списочную численность за каждый день месяца, полученную в результате сумму деля на количество календарных дней. За рабочие дни списочная численность равна количеству работающих по трудовым договорам, за выходные и нерабочие праздничные дни — списочной численности за предшествовавший рабочий день. При этом работника, уволенного в пятницу, не надо включать в списочную численность за субботу и воскресенье. 📌 Реклама Отключить

Пример. В организации на 1 января 2019 работало 10 человек по трудовым договорам полный рабочий день и 1 внешний совместитель. График работы в организации стандартный — рабочий день 8 часов, пятидневная рабочая неделя. 18 января один сотрудник уволился, а 25 января сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам. Считаем среднесписочную численность за январь 2019 года:

Внешний совместитель не учитывается при расчете.

Число месяца

Количество работников,

учитываемых при расчете

среднесписочной численности

1

10

2

10

3

10

4

10

5

10

6

10

7

10

8

10

9

10

10

10

11

10

12(сб.)

10

13(вс.)

10

14

10

15

10

16

10

17

10

18

9

19(сб.)

9

20(вс.)

9

21

9

22

9

23

9

24

9

25

9

26(сб.)

8

27(вс.)

8

28

8

29

8

30

8

31 8

Итого:

290

290 / 31 = 9,35 📌 Реклама Отключить

Таким образом и считаем среднесписочную за каждые 12 месяцев года.

Для определения среднесписочной численности за год складываем данные всех 12 месяцев и делим на 12. Полученную цифру округляем до целых единиц и указываем в форме сведений.

Сведения о среднесписочной численности по обособленному подразделению

Актуально на: 21 февраля 2018 г.

Организация или ИП, нанимающий работников, ежегодно сдают в налоговую инспекцию Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (утв. Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

Представлять такие сведения за прошлый год нужно не позднее 20-го января текущего года. Вновь созданные или реорганизованные организации сдают сведения не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана или реорганизована (ст. 80 НК РФ). А если у организации есть обособленные подразделения, нужно ли сдавать отдельные сведения по ним?

Сдают ли обособки сведения о численности?

НК РФ предусматривает, что сведения о среднесписочной численности сдаются в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Напомним, что для организации местом ее нахождения является место государственной регистрации. Таким местом, в свою очередь, признается место нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

Сказанное означает, что независимо от наличия обособленных подразделений у организации, как выделенных, так и не выделенных на самостоятельный баланс, а также независимо от факта указания таких подразделений в учредительных документах организации, порядок сдачи сведений о численности не меняется. Сдаются они организацией лишь по месту ее нахождения (Письмо Минфина от 14.02.2012 № 03-02-07/1-38). Однако информация о численности работников обособленных подразделений, естественно, в общие сведения по организации должна быть включена.

Численность работников обособки нужна в иных целях

Несмотря на то, что сведения о среднесписочной численности работников по обособленному подразделению отдельно в налоговую инспекцию не сдаются, эта информация может понадобиться организации в иных случаях. Наиболее распространенный – использование данных при расчете и уплате налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения. Так, доля прибыли, уплачиваемой по месту нахождения обособленного подразделения, может рассчитываться в том числе с учетом доли среднесписочной численности работников такого обособленного подразделения в среднесписочной численности работников организации в целом (ст. 288 НК РФ). Подробнее о том, как рассчитывается прибыль по месту нахождения обособленного подразделения организации с использованием показателя среднесписочной численности, мы рассказывали в отдельном материале.

Сведения о среднесписочной численности по обособленному подразделению

Что такое среднесписочная численность?

Как рассчитывается среднесписочная численность работников?

Среднесписочная численность подразделения — куда сдавать и в какие сроки?

Что такое среднесписочная численность?

Среднесписочная численность (далее также ССЧ) — это величина, характеризующая среднее количество сотрудников, которые работали в той или иной организации в продолжение отчетного периода (например, месяца, квартала или года).

Для целей налогообложения данная величина используется:

  • При определении возможности применения налогоплательщиком того или иного специального режима налогообложения. Например, применить единый налог на вмененный доход может налогоплательщик, имеющий в штате не более 100 человек — об этом подробнее в нашей статье «Как осуществляется переход на ЕНВД?». Свои условия, связанные с численностью персонала, имеются и в отношении иных спецрежимов — необходимую информацию по данной теме можно найти в материалах нашего раздела «Налоги» (см., например, статью «Каковы условия перехода на УСН в 2018 году?»). Данные правила актуальны и для работодателя-юрлица, и для индивидуального предпринимателя с той лишь разницей, что организации обязаны представлять такие сведения на ежегодной основе в любом случае (даже если не вели хозяйственную деятельность и не нанимали новых работников — см. письма Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390, от 17.07.2012 № 03-02-07/1-178, от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390), а ИП — только если принимали в отчетном периоде новых работников.
  • При определении формы представления отчетности — в электронной форме или на бумажном носителе. Так, для работодателя, ССЧ работников которого за предшествующий год превысила 100 человек, предусмотрен регламент представления налоговой отчетности в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные же могут выбрать форму представления отчетности по собственному усмотрению.

Рекомендуем к прочтению по данной теме также нашу статью «Среднесписочная численность работников при открытии ООО».

Как рассчитывается среднесписочная численность работников?

Данный показатель за год рассчитывается путем суммирования ССЧ за все месяцы отчетного года и деления полученного результата на 12 (п. 79.7 Указаний по заполнению форм…, утв. приказом Росстата от 22.11.2017 № 772).

При этом в ССЧ не подлежат включению нижеперечисленные категории работников (п. 79.1 приказа № 772):

  • женщины, пребывавшие в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком;
  • сотрудники, проходившие обучение в образовательных учреждениях или поступавшие в такие учреждения на учебу и пребывавшие в отпусках без сохранения зарплаты (см. статью «Заявление на отпуск без содержания от сотрудника — образец»).

Сведения о среднесписочной численности работников по обособленному подразделению могут быть рассчитаны для производственных нужд работодателя или для удобства расчета общего показателя по организации аналогичным образом, однако представлять такие данные отдельно по головной организации и по обособленным подразделениям в отчетности не нужно — законодатель требует включения этих данных в общий расчет по организации (п. 3 ст. 80 НК РФ, письмо Минфина России от 14.02.2012 № 03-02-07/1-38). При этом, как указывается в упомянутом письме Минфина, не имеет значения, поставлено ли обособленное подразделение на отдельный баланс или нет (более детально о правовом статусе обособленных подразделений юрлица читайте в наших статьях «Обособленное подразделение юридического лица — 2017-2018» и «Порядок создания оособленного подразделения ООО в 2017-2018 годах»).

Среднесписочная численность подразделения — куда сдавать и в какие сроки?

Как мы уже указали выше, налогоплательщику не нужно сообщать в налоговый орган отдельно сведения о ССЧ по головной организации и по ее обособленным подразделениям — показатель должен быть общим на всю организацию.

Отчет за 2017 и 2018 годы следует подавать по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Комментарии по внесению информации в данную форму приведены в письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@.

Срок представления данного отчета в налоговый орган — до 20 января года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ). В отношении же юрлиц, вновь созданных или прошедших реорганизацию, установлено иное правило: сведения о ССЧ должны быть представлены в контрольный орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания такого юрлица или его реорганизации.

Сведения о среднесписочной численности обособленного подразделения в составе сведений, относящихся ко всему юрлицу, должны быть представлены в тот контролирующий орган, к которому относится организация. Таким образом, юрлица представляют сведения о ССЧ работников в ИФНС по месту своего нахождения (см. статью «Место государственной регистрации юридического лица — что это?»), ИП — в ИФНС по месту жительства (см. статьи «Регистрация ИП в налоговой — выбор инспекции, сроки», «Регистрация ИП — где регистрируют предпринимателей»).

***

Итак, данные по ССЧ обособленного подразделения юрлица не подаются дифференцированно от аналогичных данных по головной организации. Указанный показатель считается по всей организации и представляется в налоговый орган по месту нахождения юрлица или по местожительству ИП. Срок представления отчета по ССЧ — до 20 января года, следующего за отчетным.

Сведения о среднесписочной численности: образец 2020

Сведения о среднесписочной численности сотрудников сдаются всеми работодателями ежегодно. Они необходимы ИФНС для контроля за численностью работников ИП и организаций. Рассмотрим, кто должен сдать отчет о ССЧ за 2019 год и как его заполнить.

Кто сдает отчет о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности подают:

  • Организации, в том числе недавно созданные.

Компании, представляют отчет даже при отсутствии наемных работников (Письмо Минфина РФ от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390).

  • ИП с наемными работниками.

ИП без сотрудников сведения о ССЧ не сдают. Подробнее об этом можно узнать в статье «Сдают ли ИП среднесписочную численность в 2020 году».

Форма ССЧ за 2019 год

Сведения о среднесписочной численности сдаются по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Бланк в 2020 году не менялся.

Сдать отчет о ССЧ можно несколькими способами:

  • На бумаге.

Бумажный отчет можно принести лично в ИФНС, либо направить по почте заказным письмом с описью вложения.

  • В электронной форме.

Так как сведения о ССЧ не являются ни декларацией, ни расчетом, требования о сдаче его в электронной форме при численности сотрудников более 100 человек, не применяются. То есть этот документ можно сдавать на бумаге при любой численности работников.

Бланк сведений о ССЧ 2019Скачать

Сведения о среднесписочной численности: сроки сдачи

Отчет о среднесписочной численности сдается всеми работодателями один раз в год, в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи сведений о ССЧ за 2019 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2019 год нужно сдать в ИФНС до 20.01.2020.

Отдельный срок сдачи предусмотрен для вновь созданных организаций. Они сдают отчет не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором компания зарегистрировалась. То есть, если организация образовалась 16 марта 2020 года, отчет она должна сдать в ИФНС до 20.04.2020.

Вновь зарегистрированные ИП сдают отчет только, если наняли наемных работников сразу после регистрации.

Образец отчета среднесписочной численности за 2019 год

Заполнить отчет нужно с учетом рекомендаций, приведенных в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@. Отразим их в таблице:

Строка

Примечание

ИНН Заполняется в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Так как у организаций ИНН на 2 знака короче, в оставшихся клетках поставьте прочерки
КПП Заполняют только компании, ИП в этой строке ставят прочерки
Представляется в… Укажите название ИФНС, в которую представляется отчет. Узнать ее можно из свидетельства ИНН или на сайте ФНС РФ
Полное наименование организации… Внесите полное название компании с расшифровкой аббревиатуры «ООО». ИП указывают свои ФИО по паспорту, но без фразы «Индивидуальный предприниматель»
Среднесписочная численность по состоянию на… Если отчет сдается за 2019 год, укажите: «по состоянию на 01.01.2020».

Если отчет сдается новой организацией, то укажите первое число месяца, следующего за тем, когда организация была создана. Допустим, если компания зарегистрировалась 24 марта, в ССЧ нужно указать «по состоянию на 01.04.2020»

Составляет… Среднесписочную численность нужно рассчитать в соответствии с порядком, утв. Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Подробнее с расчетом ССЧ можно ознакомиться в этой статье.

Достоверность и полноту сведений… Если отчет составляет организация, она заполняет блок «Для организации», где указывает полные ФИО руководителя, его подпись и дату подписания отчета.

Если сведения подает ИП, он заполняет блок «Для индивидуального предпринимателя», в который вносит полностью свои ФИО.

Если сведения представляются представителем, он заполняет самый последний блок «Представитель»

Образец сведений о ССЧ 2019Скачать

Штраф за несвоевременную сдачу ССЧ

За опоздание со сдачей сведений о среднесписочной численности сотрудников работодателя могут оштрафовать на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Заблокировать счет за просрочку со сдачей отчета свыше 10 дней налоговики не смогут, так как отчет не является декларацией, а блокировка возможна только за опоздание со сдачей декларации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Подводим итоги

  • Сведения о ССЧ сдаются один раз в год — до 20 января года, следующего за отчетным. Сдать ССЧ 2019 необходимо в срок не позднее 20.01.2020.
  • Вновь созданные организации сдать отчет должны до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором компания зарегистрировалась.
  • Сведения о ССЧ сдают все организации, независимо от наличия наемных работников, и ИП при наличии сотрудников.
  • За пропуск срока сдачи сведений о ССЧ налоговики могут наложить только штраф в размере 200 руб. Заблокировать счет за опоздание со сдачей отчета свыше 10 дней они не имеют права.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.