Справка о подтверждающих документах валютный контроль

Содержание

ВЭД: справка о подтверждающих документах

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 октября 2018 г.

Содержание журнала № 20 за 2018 г. ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСНЕ.О. Калинченко,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Если ваш контракт с зарубежным партнером поставлен на учет в банке, то после ввоза товаров в Россию или их вывоза из страны, оказания услуг, выполнения работ вам необходимо будет представить в банк справку о подтверждающих документах. А также сами акты, накладные и иные документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту.

В каких случаях в банк подают справку о подтверждающих документах

Справку о подтверждающих документах (СПД) нужно представлять в банк только в отношении контрактов, поставленных на учет.

Напомним, что контракт с нерезидентом требует постановки на учет, если сумма обязательств по нему (в рублевом эквиваленте) больше или равнап. 4.2 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И (далее — Инструкция 181-И):

•6 млн руб. — для экспортных контрактов;

•3 млн руб. — для импортных контрактов.

СПД подается в следующих случаяхп. 8.1 Инструкции № 181-И:

•при исполнении обязательств по контракту. Например, при ввозе (вывозе) товаров, оказании услуг, выполнении работ;

•при прекращении обязательств по контракту. Скажем, при проведении зачета встречных однородных требований, заключении договора новации, ликвидации должника (кредитора);

•при изменении лица в обязательстве (в случае уступки права требования или перевода долга);

•при изменении суммы обязательств по контракту.

В некоторых случаях представлять справку о подтверждающих документах при исполнении (прекращении) обязательств по контракту не нужно. Например, по договорам аренды, лизинга, оказания услуг связи или страхования, если они предусматривают только периодические фиксированные платежи. То есть платежи, которые будут перечисляться более одного раза в рамках контракта и сумма которых (или способ, алгоритм ее расчета) зафиксирована в контракте. В этом случае нет необходимости подавать в банк и сами подтверждающие документы. Однако если по таким контрактам будут произведены и иные платежи (не периодические фиксированные), то СПД и подтверждающие документы представить в банк придетсяп. 8.5 Инструкции № 181-И.

Еще одна ситуация — прекращение обязательств в связи с полной уступкой требования (переводом долга) другому резиденту, в результате чего контракт снимается с учета. В таком случае в банк нужно представить только документы, подтверждающие уступку требования либо перевод долгапп. 6.1.3, 6.3 Инструкции № 181-И.

Сроки представления справки о подтверждающих документах

Подтверждающие документы, в отношении которых оформлена справка, подаются вместе с ней. Исключение — декларация на товары. Этот подтверждающий документ представлять в банк не нужно. Дело в том, что информацию о зарегистрированных на таможне декларациях на товары банки получают в электронном виде из ФТСп. 8.8 Инструкции № 181-И; Постановление Правительства от 28.12.2012 № 1459.

Учтите, если приведенные в СПД сведения (кроме сведений о вас и банке) изменятся, вам нужно будет подать новую справку. Сделать это необходимо не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения. Их нужно будет представить в банк вместе со справкойп. 8.7 Инструкции № 181-И. Подать новую справку о подтверждающих документах, например, потребуется в случае изменения ожидаемого срока поступления выручки в результате поправок, внесенных в контракт.

Справка

Срок представления в банк справки о подтверждающих документах может наступить в период:

•или между датой снятия контракта с учета в одном банке и датой его принятия на обслуживание другим банком;

•или между датой отзыва лицензии у банка, где контракт стоит на учете, и датой принятия контракта на обслуживание в новом банке.

В таких случаях подать СПД нужно не позднее 15 рабочих дней с момента принятия контракта на обслуживание новым банкомпп. 12.3, 11.3 Инструкции № 181-И.

СПД и подтверждающие документы будут считаться своевременно поданными, если вы представили их в сроки, установленные Инструкцией № 181-И, а банк, в свою очередь, принял их после проверкип. 16.7 Инструкции № 181-И.

Срок представления справки о подтверждающих документах зависит от того, в связи с каким событием (исполнение, прекращение, изменение обязательств по контракту и т. д.) она подается. Кроме того, сроки различаются и в зависимости от способа исполнения обязательств.

Способ исполнения (прекращения) обязательств по контракту Подтверждающие документы Срок представления справки о подтверждающих документах и самих документов
Вывоз из России (ввоз в Россию) товаров •если требуется таможенное декларирование •или декларация на товарып. 8.8 Инструкции № 181-И (код вида подтверждающего документа (далее — код ПД) 01_3, 01_4п. 5 Примечаний к справке о подтверждающих документах (приложение 6 к Инструкции № 181-И) (далее — Примечания к СПД)) Не позднее 15 рабочих дней после месяца декларирования товаровп. 8.8 Инструкции № 181-И
(СПД подается без декларации на товары и только в особых случаях)СПД подают в банк только в следующих случаяхп. 8.8 Инструкции № 181-И:
•вывоз товаров из России по ВЭД-контракту, которым предусмотрено предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты;
•ввоз товаров в Россию по контракту, которым предусмотрено перечисление предоплаты (авансового платежа).
В справку включаются сведения о декларациях на товары (кроме временных и транзитных), зарегистрированные таможенными органами в течение отчетного месяца
•или документы, использованные в качестве декларации. Например, транспортные (перевозочные), коммерческие документып. 8.1.1 Инструкции № 181-И; п. 6 ст. 105 ТК ЕАЭС (код ПД 01_3, 01_4п. 5 Примечаний к справке о подтверждающих документах (приложение 6 к Инструкции № 181-И) (далее — Примечания к СПД)) Не позднее 15 рабочих дней после месяца проставления на документах, использованных в качестве таможенной декларации, отметки о дате выпускап. 8.2.1 Инструкции № 181-ИЕсли на документе несколько отметок о разных датах выпуска, срок считается от наиболее поздней из проставленных датп. 8.2.1 Инструкции № 181-И
•если не требуется таможенное декларированиеп. 8.1.2 Инструкции №181-И Таможенное декларирование не требуется при вывозе товаров из России в страны ЕАЭС и ввозе товаров в Россию из стран ЕАЭСподп. 5 п. 1 ст. 25 Договора о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014) Товарно-транспортные, коммерческие документып. 8.1.2 Инструкции №181-И (код ПД 02_3, 02_4п. 5 Примечаний к справке о подтверждающих документах (приложение 6 к Инструкции № 181-И) (далее — Примечания к СПД)) Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих (перевозочных, товаросопроводительных и коммерческих) документовп. 8.2.2 Инструкции № 181-И
Выполнение работп. 8.1.3 Инструкции № 181-И Акт приема-передачи, счет, счет-фактура и иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта или в соответствии с обычаями делового оборотап. 8.1.3 Инструкции № 181-И; Перечень, утв. МВЭС РФ 01.07.97 № 10-83/2508, ГТК РФ 09.07.97 № 01-23/13044, ВЭК РФ 03.07.97 № 07-26/3628 (код ПД 03_3, 03_4, 04_3, 04_4п. 5 Примечаний к справке о подтверждающих документах (приложение 6 к Инструкции № 181-И) (далее — Примечания к СПД)) Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документовп. 8.2.2 Инструкции № 181-ИЕсли услуги оказаны (работы выполнены, информация и результаты интеллектуальной деятельности переданы) по контракту, который предусматривает также ввоз (вывоз) товаров, и в оформленной таможенной декларации на товары стоимость последних включает в себя и стоимость услуг (работ и т. п.), СПД подается только в случае предоставления нерезиденту отсрочки платежа (перечисления нерезиденту аванса) и заполняется на основании декларации на товарып. 8.9 Инструкции № 181-И.
Допустим, вы заключили с нерезидентом контракт на ремонт оборудования, работы по нему вы будете оплачивать после ввоза отремонтированного товара. На оборудование, вывезенное для ремонта в рамках таможенной процедуры переработки вне таможенной территории, при его возврате в Россию будет оформлена декларация на товарып. 1 ст. 184 ТК ЕАЭС. Эту декларацию, где будет указана стоимость ремонтных работподп. 40 п. 15 Инструкции, утв. Решением КТС от 20.05.2010 № 257, банк получит из ФТС. В этом случае не требуется представлять в банк СПД.
А вот если бы вы по такому контракту перечислили нерезиденту предоплату, СПД нужно было бы подать
Оказание услугп. 8.1.3 Инструкции № 181-И
Передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на нихп. 8.1.3 Инструкции № 181-И
Иное (не указанное выше) исполнение обязательств по контрактуп. 8.1.4 Инструкции № 181-ИК иному способу исполнения обязательств можно отнести, скажем, возврат резидентом (нерезидентом) ранее полученных товаров.
Другой пример — ситуация с удержанием комиссии банком-корреспондентом (независимо от того, оговорено это контрактом или нет) из суммы, перечисленной вам нерезидентом (оплата по контракту или возвращаемый аванс). Заметим, что, если у банка есть достаточно информации для самостоятельного отражения сведений об удержанной комиссии в ведомости банковского контроля, вы вправе не представлять в банк СПД и подтверждающие документып. 8.6 Инструкции № 181-И
Документы, подтверждающие иное исполнение обязательствп. 8.1.4 Инструкции № 181-И (код ПД 13_3, 13_4, 16_3п. 5 Примечаний к справке о подтверждающих документах (приложение 6 к Инструкции № 181-И) (далее — Примечания к СПД)) Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления документов, подтверждающих иное исполнение обязательствп. 8.2.2 Инструкции № 181-И
Изменение суммы обязательств, прекращение обязательств, перемена лица в обязательствеп. 8.1.4 Инструкции № 181-И Документы, подтверждающие изменение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательствеп. 8.1.4 Инструкции № 181-И (код ПД 10_3, 10_4, 13_3, 13_4п. 5 Примечаний к справке о подтверждающих документах (приложение 6 к Инструкции № 181-И) (далее — Примечания к СПД)) Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документовп. 8.2.2 Инструкции № 181-ИИли вместе с заявлением о снятии контракта с учета, если оно подано ранеепп. 6.1.5, 6.3, 8.2 Инструкции № 181-И

Цветом выделена дата оформления подтверждающего документа — наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления в силу. А в случае отсутствия этих дат — дата составления либо указанная в подтверждающем документе дата ввоза в Россию (получения, поставки, приема, перемещения) или вывоза товара из России (отгрузки, передачи, перемещения)п. 8.3 Инструкции № 181-И.

Проверка банком справки о подтверждающих документах

Если урожай экспортирован, а выручка за него еще не поступила, вам нужно подать в банк справку о подтверждающих документах

На проверку поданной СПД банку отведеноп. 16.2.2 Инструкции № 181-И:

•если СПД представлена в отношении таможенной декларации (оформленной на ввезенные товары, оплаченные авансом, или на товары, вывезенные на условиях отсрочки платежа) — 10 рабочих дней с даты подачи справки в банк;

•в остальных случаях — 3 рабочих дня со дня представления справки.

Получив СПД, банк проверит, правильно ли она оформлена и соответствует ли указанная в ней информация (в том числе код вида подтверждающего документа) сведениям приложенных документовп. 16.1.3 Инструкции № 181-И.

Банк не примет СПД, если обнаружит какие-либо несоответствия в данных, ошибки при заполнении справки. Или если представленных вместе со справкой подтверждающих документов и информации окажется недостаточно. Непринятую справку в пределах сроков, установленных для проверки, вы получите назад с указанием даты и причины возврата. Вы должны будете устранить замечания и подать справку сновап. 16.5 Инструкции № 181-И. Справку, прошедшую проверку, банк направит вам, указав в ней дату ее принятияп. 16.3 Инструкции № 181-И.

Как заполнить справку о подтверждающих документах

СПД подается по унифицированной форме, которая приведена в приложении 6 к Инструкции № 181-И. Эта форма практически не отличается от той, что была предусмотрена прежней «валютной» Инструкцией. И порядок ее заполнения не претерпел каких-то принципиальных изменений.

Справка

Справка о подтверждающих документах заполняется в одном экземпляреп. 8.1 Инструкции № 181-И. По согласованию с банком она может быть представленапп. 15.2, 15.3, 15.11 Инструкции № 181-И:

•или по системе «Клиент-Банк» с отсканированными подтверждающими документами;

•или на бумажном носителе с подлинниками или заверенными копиями подтверждающих документов.

Строго говоря, единственное новшество — перенос поля «Признак корректировки» из заголовочной части справки в табличную (графа 12). В этой графе по строке, содержащей измененные данные, указывают в формате ДД.ММ.ГГГГ дату заполнения ранее принятой банком СПД, которая подлежит корректировкеп. 12 Примечаний к СПД. Причем в случае второй и последующих корректировок этих же сведений в графе 12 нужно указывать дату заполнения первоначальной СПД, принятой банком. Как и прежде, в графе 1 корректирующей справки указывают порядковый номер той строки первоначальной справки, сведения которой нужно изменитьп. 2 Примечаний к СПД. По строке с корректировками отражают как измененные показатели, так и показатели, которые остались прежними.

Остановимся на некоторых особенностях заполнения СПД.

Содержание подтверждающего документа Сумма по подтверждающему документу (графа 6 СПД) Признак поставки
(графа 9 СПД)п. 9 Примечаний к СПД
Ожидаемый срок репатриации валюты или рублей
(графа 10 СПД)
Вывоз товаров из России (оказание услуг, выполнение работ, передача информации нерезиденту)
Исполнение обязательств в счет полученного 100%-го аванса Вносят стоимость товаров (работ, услуг, информации), указанную в подтверждающем документеп. 7 Примечаний к СПД 1 Не заполняется
Исполнение обязательств на условиях 100%-й отсрочки платежа 2 Последняя дата истечения срока зачисления денегп. 10 Примечаний к СПДЧтобы определить эту дату, к предусмотренному договором сроку получения от нерезидента денег за переданные товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности) нужно прибавить сроки, которые необходимып. 1.2 приложения 3 к Инструкции № 181-И:
•для вывоза товаров из России (оформления таможенных деклараций) и (или) для оформления документов, подтверждающих исполнение вами своих обязательств;
•для перевода денег банками.
Проверять правильность ваших расчетов банк не станет, он просто проконтролирует наличие такой информации в СПДпп. 16.1.1, 16.1.3 Инструкции № 181-И. Но это, конечно, не означает, что если вы обнаружите ошибку в своих расчетах, то ее можно будет не исправлять. Контролируя соблюдение сроков репатриации, банк будет учитывать именно ту дату, что вы указали
Исполнение обязательств на условиях частичной отсрочки платежа Вносят, разделяя знаком дробип. 9 Примечаний к СПД:
•общую стоимость товаров (работ, услуг, информации), указанную в подтверждающем документе;
•стоимость той части товаров (работ, услуг, информации), которые переданы (выполнены, оказаны) нерезиденту на условиях отсрочки платежа Допустим, вы оформили экспортную декларацию на партию товаров на сумму 90 000 евро. При этом в счет ранее полученного аванса вывезены товары на сумму 30 000 евро. А оставшиеся 60 000 евро нерезидент должен заплатить уже после поставки. В таком случае в графе 6 СПД нужно указать 90 000/60 000. А в графе 9 СПД — поставить признак 2, означающий представление резидентом нерезиденту отсрочки платежа, несмотря на то что часть товаров вывезена на условиях предоплаты
Ввоз товаров в Россию (оказание услуг, выполнение работ, передача информации нерезидентом)
Исполнение обязательств на условиях 100%-й отсрочки платежа Вносят стоимость товаров (работ, услуг, информации), указанную в подтверждающем документеп. 7 Примечаний к СПД 4 Не заполняется
Исполнение обязательств в счет перечисленного 100%-го аванса 3
Исполнение обязательств на условиях перечисления частичного аванса Вносят, разделяя знаком дробип. 9 Примечаний к СПД:
•общую стоимость товаров (работ, услуг, информации), указанную в подтверждающем документе;
•стоимость той части товаров (работ, услуг, информации), которые были оплачены нерезиденту авансом Предположим, нерезидент оказал вам услуги на сумму 60 000 долл. США, из них 12 000 долл. США вы заплатили авансом. Тогда в графе 6 СПД вам нужно указать 60 000/12 000. А в графе 9 СПД — признак 3, означающий исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет аванса резидента, хотя на сумму 48 000 долл. США нерезидент предоставил вам отсрочку платежа

Вы можете предоставить банку (за определенную плату) право заполнять СПД вместо вас. В таком случае потребуется подавать в банк только сами подтверждающие документып. 8.4 Инструкции № 181-И.

* * *

Справка о подтверждающих документах — это форма учета и отчетности по валютным операциямп. 1.3 Инструкции № 181-И. Нарушение порядка и сроков представления справки грозит резиденту штрафамич. 6—6.5 ст. 15.25 КоАП РФ. В зависимости от продолжительности просрочки размер санкций для организаций составляет от 5000 до 50 000 руб. А нарушение порядка представления СПД может обойтись компании в 40 000—50 000 руб.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Внешнеэкономическая деятельность»:

Приложение N 5. Сведения об органах местного самоуправления поселений и органах местного самоуправления городских округов, на которые возложены полномочия по воинскому учету, а также о планируемом объеме средств, необходимых для финансирования их полномочий по воинскому учету на плановый период

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Приложение N 5
к Инструкции (п. 6)

СВЕДЕНИЯ
об органах местного самоуправления поселений и органах местного самоуправления городских округов, на которые возложены полномочия по воинскому учету, а также о планируемом объеме средств, необходимых для финансирования их полномочий по воинскому учету на плановый период

Наименование субъекта Российской Федерации (органа местного самоуправления)

Количество граждан, состоящих на воинском учете, из числа проживающих на территории органов местного самоуправления

Количество военно-учетных работников органов местного самоуправления

Общий объем потребности в бюджетных ассигнованиях на осуществление первичного воинского учета (тыс. руб.)

всего

в том числе

всего

в том числе

всего

в том числе

граждан, пребывающих в запасе

граждан, подлежащих призыву на военную службу, не пребывающих в запасе

освобожденных

по совместительству

на выплату заработной платы военно-учетным работникам за год с учетом страховых взносов, всего

из них

на материально-техническое обеспечение первичного военного учета, всего

в том числе на оплату

всего

в том числе

на выплату среднемесячной заработной платы одного освобожденного военно-учетного работника с учетом страховых взносов

на выплату среднемесячной заработной платы одного военно-учетного работника, работающего по совместительству, с учетом страховых взносов

аренды помещений

услуг связи

транспортных услуг

командировочных расходов

коммунальных услуг

расходов по обеспечению мебелью, инвентарем, оргтехникой, средствами связи, расходными материалами

офицеров запаса

прапорщиков, мичманов, сержантов, старшин, солдат, матросов запаса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Примечания:

1. Сведения представляются в текстовом виде и электронной форме на магнитных (оптических) носителях информации в формате Excel с расшифровкой военными комиссариатами по органам местного самоуправления и указанием ими итоговых данных за субъект Российской Федерации, а штабами военных округов — итоговых данных за каждый субъект Российской Федерации и за военный округ.

2. Сведения, представляемые военными комиссариатами, подписываются военными комиссарами, должностными лицами специально уполномоченных органов субъектов Российской Федерации и заверяются гербовыми печатями. Сведения, представляемые штабами военных округов, подписываются начальниками организационно-мобилизационных управлений штабов военных округов и заверяются гербовыми печатями.

4. При определении размера затрат на содержание одного военно-учетного работника органа местного самоуправления и работника, осуществляющего работу в органе местного самоуправления по совместительству, руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2006 г. N 258 «О субвенциях на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 19, ст. 2081; 2007, N 48, ст. 6000; 2009, N 6, ст. 737; N 41, ст. 4784).

5. Количество показываемых в сведениях военно-учетных работников органов местного самоуправления не должно превышать установленных Положением о воинском учете норм содержания освобожденных военно-учетных работников и работников, работающих по совместительству.

Приложение 5. Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 30.11.2015) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.02.2016)

Приложение 5
к Инструкции Банка России
от 4 июня 2012 года N 138-И
«О порядке представления
резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов
и информации, связанных
с проведением валютных операций,
порядке оформления паспортов
сделок, а также порядке учета
уполномоченными банками валютных
операций и контроля
за их проведением»

Код формы по ОКУД 0406010 ┌─────────────────────────────────────────────────┐ Наименование банка ПС │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┤ Наименование резидента │ │ └─────────────────────────────────────────────────┘ СПРАВКА О ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТАХ от _______________ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ По паспорту сделки N │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │/│ │ │ │ │/│ │/│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌───┐ Признак корректировки │ │ └───┘

N п/п Подтверждающий документ Код вида подтверждающего документа Сумма по подтверждающему документу Признак поставки Ожидаемый срок Код страны грузоотправителя (грузополучателя)
в единицах валюты документа в единицах валюты контракта (кредитного договора)
N дата код валюты сумма код валюты сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

——————————— Примечание.

N строки

Информация банка ПС

Порядок заполнения справки о подтверждающих документах

1. В заголовочной части справки о подтверждающих документах (далее по тексту настоящего приложения — СПД) указываются:

в поле «Наименование банка ПС» — полное или сокращенное фирменное наименование банка ПС, в который резидент представляет СПД либо которому предоставлено право заполнить СПД;

в поле «Наименование резидента» — полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица или его филиала (для коммерческих организаций), наименование юридического лица или его филиала (для некоммерческих организаций) или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, представившего СПД, или по поручению которого она заполнена.

В написании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений (например, ПАО, АО, ИП и так далее).

В поле «от ____________» — дата заполнения СПД в формате ДД.ММ.ГГГГ.

В поле «По паспорту сделки N» — номер ПС, по которому резидентом представлены подтверждающие документы, указанные в СПД.

В поле «Признак корректировки» — проставляется символ «*» и порядковый номер корректировки (например, *(1)) при заполнении корректирующей СПД. В иных случаях поле «Признак корректировки» не заполняется.

При заполнении строки корректирующей СПД в графы, информация которых подлежит изменению, вносятся новые данные, а все ранее представленные сведения по данному подтверждающему документу, не требующие изменений, отражаются в соответствующих графах строки корректирующей СПД в неизменном виде.

2. В графе 1 указывается в порядке возрастания номер строки СПД.

В случае заполнения поля «Признак корректировки» в графе 1 указывается номер строки СПД, ранее принятой банком ПС, которая содержит сведения, подлежащие корректировке.

3. В графе 2 указывается номер подтверждающего документа, включая регистрационный номер декларации на товары (далее — ДТ) (графа «А» ДТ) в случае заполнения СПД в соответствии с пунктом 9.8 настоящей Инструкции.

Здесь и далее по тексту ссылка на графы и подразделы ДТ производится в соответствии с форматами, установленными в документе «Структура и форматы электронных документов, предназначенных для передачи таможенными органами уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары», который в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 года N 1459 размещен на официальном сайте Федеральной таможенной службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

При отсутствии у подтверждающего документа номера в графе 2 проставляется символ «БН».

4. В графе 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ в зависимости от вида подтверждающего документа указывается дата, указанная в подпункте 9.2.1 пункта 9.2 или в пункте 9.3 настоящей Инструкции. Графа 3 не заполняется, если в графе 2 указывается регистрационный номер ДТ (графа «А» ДТ).

Если информация, подлежащая отражению в строке (графы 2 — 8) СПД, содержится в нескольких подтверждающих документах, то ее заполнение осуществляется на основании всех таких документов. В этом случае в графах 2 — 4 СПД указывается информация о подтверждающем документе с наиболее поздней по сроку датой оформления, которая определяется в соответствии с пунктом 9.3 настоящей Инструкции. Информация о номере (при его наличии) и дате других подтверждающих документов, на основании которых заполнены графы 5 — 8 строки СПД, указывается в поле «Примечание» в поле «Содержание».

5. В графе 4 в зависимости от содержания подтверждающего документа указывается один из приведенных ниже кодов видов подтверждающих документов:

Код Содержание подтверждающего документа
01_3 О вывозе с территории Российской Федерации товаров с оформлением декларации на товары или документов, указанных в подпункте 9.1.1 пункта 9.1 настоящей Инструкции, за исключением документов с кодом 03_3
01_4 О ввозе на территорию Российской Федерации товаров с оформлением декларации на товары или документов, указанных в подпункте 9.1.1 пункта 9.1 настоящей Инструкции, за исключением документов с кодом 03_4
02_3 Об отгрузке (передаче покупателю, перевозчику) товаров при их вывозе с территории Российской Федерации без оформления декларации на товары или документов, указанных в подпункте 9.1.1 пункта 9.1 настоящей Инструкции, за исключением документов с кодом 03_3
02_4 О получении (передаче продавцом, перевозчиком) товаров при их ввозе на территорию Российской Федерации без оформления декларации на товары или документов, указанных в подпункте 9.1.1 пункта 9.1 настоящей Инструкции, за исключением документов с кодом 03_4
03_3 О передаче резидентом товаров и оказании услуг нерезиденту по контрактам, указанным в подпункте 5.1.2 пункта 5.1 настоящей Инструкции
03_4 О получении резидентом товаров и услуг от нерезидента по контрактам, указанным в подпункте 5.1.2 пункта 5.1 настоящей Инструкции
04_3 О выполненных резидентом работах, оказанных услугах, переданных информации и результатах интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, о переданном резидентом в аренду движимом и (или) недвижимом имуществе, за исключением документов с кодами 03_3 и 15_3
04_4 О выполненных нерезидентом работах, оказанных услугах, переданных информации и результатах интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, о переданном нерезидентом в аренду движимом и (или) недвижимом имуществе, за исключением документов с кодами 03_4 и 15_4
05_3 О прощении резидентом долга (основной долг) нерезиденту по кредитному договору
05_4 О прощении нерезидентом долга (основной долг) резиденту по кредитному договору
06_3 О зачете встречных однородных требований, при котором обязательства нерезидента по возврату основного долга по кредитному договору прекращаются полностью или изменяются обязательства (снижается сумма основного долга)
06_4 О зачете встречных однородных требований, при котором обязательства резидента по возврату основного долга по кредитному договору прекращаются полностью или изменяются обязательства (снижается сумма основного долга)
07_3 Об уступке резидентом требования к должнику-нерезиденту по возврату основного долга по кредитному договору иному лицу — нерезиденту способом, отличным от расчетов
07_4 Об уступке нерезидентом требования к должнику-резиденту по возврату основного долга по кредитному договору в пользу иного лица — резидента способом, отличным от расчетов
08_3 О переводе нерезидентом своего долга по возврату основного долга по кредитному договору на иное лицо — резидента способом, отличным от расчетов
08_4 О переводе резидентом своего долга по возврату основного долга по кредитному договору на иное лицо — нерезидента способом, отличным от расчетов
09_3 О прекращении обязательств или об изменении (снижении суммы) обязательств нерезидента по кредитному договору в связи с новацией (заменой первоначального обязательства должника-нерезидента другим обязательством), за исключением новации, осуществляемой посредством передачи должником-нерезидентом резиденту векселя или иных ценных бумаг
09_4 О прекращении обязательств или об изменении (снижении суммы) обязательств резидента по кредитному договору в связи с новацией (заменой первоначального обязательства должника-резидента другим обязательством), за исключением новации, осуществляемой посредством передачи должником-резидентом нерезиденту векселя или иных ценных бумаг
10_3 О прекращении обязательств или об изменении (снижении суммы) обязательств нерезидента, связанных с оплатой товаров (работ, услуг, переданных информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них), с арендой движимого и (или) недвижимого имущества по контракту или с возвратом нерезидентом основного долга по кредитному договору посредством передачи нерезидентом резиденту векселя или иных ценных бумаг
10_4 О прекращении обязательств или об изменении (снижении суммы) обязательств резидента, связанных с оплатой товаров (работ, услуг, переданной информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них), с арендой движимого и (или) недвижимого имущества по контракту или с возвратом резидентом основного долга по кредитному договору посредством передачи резидентом нерезиденту векселя или иных ценных бумаг
11_3 О полном или частичном исполнении обязательств по возврату основного долга нерезидента по кредитному договору иным лицом — резидентом
11_4 О полном или частичном исполнении обязательств по возврату основного долга резидента по кредитному договору третьим лицом — нерезидентом
12_3 Об изменении обязательств (увеличении задолженности по основному долгу) резидента перед нерезидентом по кредитному договору
12_4 Об изменении обязательств (увеличении задолженности по основному долгу) нерезидента перед резидентом по кредитному договору
13_3 Об иных способах исполнения (изменения, прекращения) обязательств нерезидента перед резидентом по контракту (кредитному договору), включая возврат нерезидентом ранее полученных товаров, за исключением иных кодов видов подтверждающих документов, указанных в настоящей таблице
13_4 Об иных способах исполнения (изменения, прекращения) обязательств резидента перед нерезидентом по контракту (кредитному договору), включая возврат резидентом ранее полученных товаров, за исключением иных кодов видов подтверждающих документов, указанных в настоящей таблице
15_3 О переданном резидентом в финансовую аренду (лизинг) имуществе
15_4 О переданном нерезидентом в финансовую аренду (лизинг) имуществе
16_3 Об удержании банками банковских комиссий за перевод денежных средств, причитающихся резиденту по контракту (кредитному договору), либо из сумм возвращаемых денежных средств, ранее переведенных нерезиденту по контракту (кредитному договору)

6. В графе 5 указывается цифровой код валюты в соответствии с ОКВ или Классификатором клиринговых валют, в которой указана сумма по подтверждающему документу.

7. В графе 6 указывается сумма по подтверждающему документу в валюте, указанной в графе 5.

8. Графы 7 и 8 заполняются в случае если код валюты подтверждающего документа и код валюты контракта (кредитного договора), указанный в ПС, не совпадают. В иных случаях графы 7 и 8 не заполняются.

В графе 7 указывается цифровой код валюты контракта (кредитного договора), указанный в ПС.

В графе 8 указывается сумма, указанная в графе 6, пересчитанная в валюту контракта (кредитного договора) по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату оформления подтверждающего документа, указанную в графе 3, если иной порядок пересчета не установлен условиями контракта (кредитного договора).

В случае если СПД заполняется в соответствии с пунктом 9.8 настоящей Инструкции, графы 7 и 8 не заполняются.

В графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, передачу в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, передачу в финансовую аренду (лизинг) имущества:

1 — исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента;

2 — предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты;

3 — исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента;

4 — предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.

В случае если СПД заполняется в соответствии с пунктом 9.8 настоящей Инструкции, для заполнения графы 9 используется только признак 2 или 3.

В случае если в подтверждающем документе содержится информация о товарах, работах, услугах, информации и результатах интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных правах на них, аренде движимого и (или) недвижимого имущества, часть из которых была передана (выполнена, оказана) нерезиденту на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, либо часть из которых была получена от нерезидента (выполнена, оказана нерезидентом) в счет ранее переведенного аванса от резидента, то в графе 9 указываются, соответственно, признак 2 или 3. При этом в графе 6 указываются общая сумма по подтверждающему документу через разделительный символ «/» — сумма соответствующая признаку 2 или 3. Например, в подтверждающем документе, оформленном при вывозе товаров с территории Российской Федерации, указана общая стоимость 30000 евро, при этом часть товаров на сумму 5000 евро была уже оплачена нерезидентом. Таким образом, часть товара на сумму 25000 евро поставлена на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. В этом случае в графе 6 указывается 30000/25000, а в графе 9 — признак 2.

В графе 10 указывается резидентом, оформившим ПС, информация об ожидаемом в соответствии с условиями контракта максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг, переданных ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока зачисления денежных средств на счет резидента в банке ПС, который определяется резидентом следующим образом.

При наличии в контракте указанного (указанных) в абзаце втором настоящего пункта срока (сроков), к нему (к ним) прибавляется срок (сроки), который (которые) в соответствии с обычаями делового оборота необходим (необходимы) для вывоза товаров с территории Российской Федерации (оформления таможенных деклараций) и (или) сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение резидентом обязательств путем передачи нерезиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

При отсутствии в контракте указанного (указанных) в абзаце втором настоящего пункта срока (сроков) указывается срок, рассчитанный резидентом самостоятельно в соответствии с обычаями делового оборота, с учетом сроков оформления таможенных деклараций, и (или) сроков оформления документов, подтверждающих исполнение резидентом обязательств путем передачи нерезиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Указанный в графе 10 срок не может превышать даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 «Общие сведения о контракте» ПС (форма 1).

В случае, указанном в пункте 9.9 настоящей Инструкции, ожидаемый срок указывается на основании документов, указанных в подпункте 9.1.3 пункта 9.1 настоящей Инструкции.

11. В графе 11 в случае указания в графе 4 кодов видов подтверждающих документов 02_3 или 02_4 резидентом указывается в соответствии с ОКСМ цифровой код страны места нахождения грузополучателя, в которую товары вывозятся из Российской Федерации, или цифровой код страны места нахождения грузоотправителя, из которой товары ввозятся в Российскую Федерацию.

12. В поле «Примечание» могут указываться дополнительные сведения о подтверждающих документах, при этом:

в поле «N строки» указывается номер строки СПД, указанной в графе 1, к которой приводится дополнительная информация;

в поле «Содержание» указываются дополнительные сведения о подтверждающем документе, информация из которого была использована при заполнении соответствующей строки СПД.

13. Банк ПС в поле «Информация банка ПС» фиксирует дату представления резидентом СПД, дату возврата СПД банком ПС (с указанием причин возврата), дату принятия СПД банком ПС.

При заполнении СПД банком ПС в поле «Информация банка ПС» указываются дата представления резидентом подтверждающих документов и информации, которые необходимы для заполнения СПД, дата принятия банком ПС СПД.

Даты указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Состав фиксируемых в поле «Информация банка ПС» сведений может быть дополнен уполномоченным банком.

Справка о подтверждающих документах: валютный контроль

Актуально на: 23 марта 2017 г.

При проведении резидентом валютных операций одной из форм учета по ним является справка о подтверждающих документах (п. 1.5 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И). О порядке заполнения этой справки расскажем в нашем материале.

Форма справка о подтверждающих документах

Форма справки о подтверждающих документах, а также порядок ее заполнения приведены в Приложении 5 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Скачать форму справку в формате Word можно по приведенной ниже ссылке:

Справка о подтверждающих документах для валютного контроля: бланк

Как заполнить справку

Поясним некоторые вопросы заполнения отдельных полей справки о подтверждающих документах:

  • в поле «Наименование банка ПС» приводится полное или сокращенное фирменное наименование банка, в который резидент представляет справку;
  • в поле «Наименование резидента» указывается полное или сокращенное фирменное наименование лица, представившего справку;
  • в поле «По паспорту сделки N» приводится номер паспорта сделки, по которому представляются подтверждающие документы, указанные в справке;
  • в графе 4 «Код вида подтверждающего документа» отражается один из кодов видов подтверждающих документов, указанных в п. 5 Порядка (Приложении 5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И) и рассмотренных нами в отдельной консультации;
  • графа 9 «Признак поставки» заполняется только в том случае, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4, 15_3 или 15_4.

Код в графе 9 может принимать одно из следующих значений:

а) 1 — исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента;

б) 2 — предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты;

в) 3 — исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента;

г) 4 — предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.

Порядок заполнения остальных показателей справки о подтверждающих документах можно найти в Приложении 5 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Договором между организацией и банком может быть предусмотрено, что банк сам заполняет справку о подтверждающих документах на основании представленных организацией документов (п. 9.4 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И).

Для осуществления надзора за оборотом денежных единиц других государств при совершении сделок с резидентами РФ был установлен валютный контроль. Смысл его заключается в отчетности внешнеэкономических операций, производимых российскими компаниями и индивидуальными предпринимателями, а также определенной категорией физических лиц.

С 2018 года справка о подтверждающих документах (СПД) является единой формой учета по валютно-финансовым операциям. Она заполняется и направляется в уполномоченные банковские учреждения.

Что это такое?

СПД представляет собой форму учета финансовых операций, осуществляемых в иностранной валюте. Бланк и сроки представления документа определены ЦБ РФ в инструкции №138-И. Справка является сопроводительной описью, которая призвана подтверждать наличие документов на конкретную сделку:

  • декларации на различные виды товаров;
  • статистические формы учета;
  • акты приема и передачи;
  • проводимые счета;
  • другие деловые бумаги, оформленные в рамках международных правил.

Для учета операций с валютой используется справка о подтверждающих документах

Пояснение: представляемые бумаги должны подтверждать факт ввоза или вывоза каких-либо товаров, оказания тех или иных услуг или выполнения различных видов работ, а также передачи информационных данных или результатов интеллектуальной собственности. При необходимости можно осуществлять поиск контрагента по ИНН.

Когда необходима?

СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.

Подтверждать документы посредством оформления справки не требуется только в двух случаях:

  • при заключении договоров по страхованию, аренде, предоставлению услуг связи и лизингу, когда предусмотрены фиксированные платежи, совершаемые с определенной периодичностью;
  • при осуществлении закрытия паспорта сделки непосредственно по договору уступки права требования или перевода задолженности на иное лицо, которое является резидентом РФ.

Важно: если человек работает за рубежом по контракту нерезидента, то заполнять СПД для сдачи нет необходимости. В этот момент он находится под юрисдикцией другого государства.

Срок предоставления

Справка подается в пятнадцатидневный срок после месяца, в котором осуществлялось оформление подтверждающих документов (или на них ставились отметки представителей таможни). Основным ориентиром является дата ввоза и вывоза товара или тот момент, когда договор вступил в законную силу. Если подобные сведения отсутствуют, то за основу берется дата составления предоставляемых документов.

При изменении данных, указанных в СПД для валютного контроля, должна быть предоставлена корректирующая справка в течение 15 рабочих дней сразу после даты оформления новых документов. Если условия договора позволяют банку вносить изменения, то необходимо приложить бумаги, согласно которым требуется произвести корректировку данных, в тот же период.

Установленные штрафы

Валютным контролем установлены сроки предоставления справки о подтверждающих документах. При несвоевременной подаче придется заплатить штраф. При открытии ООО и других организаций это необходимо учитывать.

Период просрочки в сутках

Сумма штрафа в рублях

Для юридических лиц

Для ИП и должностных лиц

1-10

5000-15000

500-1000

10-30

20000-30000

2000-3000

>30

40000-50000

4000-5000

Бланк справки о подтверждающих документах

Образец заполнения справки о подтверждающих документах

Для оформления СПД предназначается специальная форма 0406010, установленная ЦБ РФ – надзорным органом, который осуществляет валютный контроль. Сначала заполняется заголовочная часть формы. В графе «Наименование банка УК» необходимо указать полное или фирменное название банковского учреждения, куда предоставляется справка.

В поле «Наименование резидента» прописывается название юридического лица, при этом обязательно отражается его организационно-правовая форма. Если бланк заполняется индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся частной практикой, то в графе пишутся фамилия, имя и отчество. Ниже указывается дата составления СПД в международном формате, если банк не требует иного.

Примечание: с 1 марта 2018 года исчезла графа «номер паспорта сделки», так как этот документ был отменен. На учет банковскими структурами ставятся непосредственно сами контракты.

Далее заполняется поле «Уникальный номер контракта». Он присваивается при постановке совершаемой валютной сделки на учет. Поле состоит из 22 клеток.
Ниже располагается таблица, в которой содержится множество ячеек с определенными подписями. В столбце «Подтверждающий документ» отражается номер акта, счета, декларации или любого другого документа, на основании которого составляется справка. Обязательно указывается дата.

В столбце, который расположен рядом, требуется проставить код документа, предполагающий наличие цифр и подчеркивания снизу. Его можно узнать в том же банковском учреждении. Далее указывается сумма осуществляемой сделки в денежных единицах подтверждающего документа и контракта. Цифровое обозначение отражено в справочнике валют.

Столбец «Признак поставки» необходим для указания направления финансовой операции и варианта исполнения обязательств по оплате, которых всего четыре:

  1. Получение авансового платежа от нерезидента РФ.
  2. Оплата иностранным агентом по факту сделки.
  3. Осуществление предоплаты резидентом.
  4. Фактическая оплата нерезиденту РФ.

В поле «Ожидаемый срок» отражается информация, если в качестве признака поставки была указана оплата нерезидентом по факту (второй вариант) и представлены подтверждающие документы определенных категорий: от 01_3 до 04_3, а также 15_3. Что касается даты, то она определяется условиями контракта.

При отражении ожидаемого срока обязательно заполняется поле «Примечание». В нем указывается информация о том, каким документом этот период определяется. Далее вписывается код государства, которое являлось получателем или отправителем груза. В конце при необходимости отражается признак корректировки.

Подводим итоги

Справка о подтверждающих документах представляет собой законодательно утвержденную форму, позволяющую осуществлять надзор за валютно-финансовыми операциями резидентов РФ. Введенные меры административного воздействия существуют для того, чтобы участники внешнеэкономической деятельности соблюдали установленные требования.

В большинстве случаев валютный контроль касается юридических лиц, так как многие из них активно пользуются денежными средствами других стран. Однако в современных реалиях часто обычные люди открывают иностранные банковские счета. При совершении незаконных операций с валютой в таких случаях можно столкнуться с серьезными проблемами.