Штраф для ИП

Если не платить налоги ИП — что будет и какие грозят штрафы

Открывая предприятие, будущий коммерсант рассчитывает на получение прибыли, успешную торговлю или другой вид бизнеса. Возможно, он не знает, если не платить налоги ИП, что будет. Лучше знать заранее, каковы штрафы и есть ли более серьезные последствия.

Что будет ИП если не платить налоги

При неуплате налогов на каждый день просрочки насчитывается пеня. В соответствии с Налоговым Кодексом за такие действия накладывают штраф за несвоевременную уплату за зарегистрированное ИП. Если накопилась достаточная сумма, более 900 тысяч, могут назначить уголовное наказание, особенно в случае умышленных действий.

Не заплатил вовремя

Предприниматель при регистрации или в процессе работы может выбрать ОСНО или другие налоговые режимы, от этого зависит, какие налоги он должен уплачивать. По каждому налоговому взносу – отдельные штрафные санкции при уплате не вовремя. Как правило, это пеня. Штраф за неуплату налогов для ИП прибавляется, если выплаты занижены в результате умышленных или неумышленных действий.

Важно! Если оказалось, что предприятие в невыгодной ситуации, например, налоги превышают доходы, просто забыть об уплате не получится. Владелец ООО этот вопрос решит продажей предприятия, то есть сменой директора и учредителя. В случае ИП это невозможно, так как предприятие привязано к личности владельца.

Индивидуальному предпринимателю важно знать все тонкости законодательства, чтобы не оказаться в ловушке налогов. Юридическое лицо отвечает по своим обязательствам лишь на сумму уставного капитала. Если капитал составляет всего лишь 10 000 рублей (это минимальный размер с 2014 года), государственные органы не смогут требовать большего.

Частный предприниматель отвечает всем своим имуществом за собственное предприятие. Поэтому приставы смогут явиться домой к коммерсанту, чтобы изъять имущество на сумму долга. В этом смысле открытие ООО менее рискованно.

Расчет штрафов

Наказание за нарушение сроков

Государство существует за счет налогов, поэтому для каждого нарушения в оплате предусмотрен штраф, пени или даже уголовная ответственность. В некоторых случаях есть только пени. Например, с марта 2019 года при несвоевременном внесении налоговых выплат на пенсионное и медицинское страхование за себя, ИП платит только пени, но не штраф. Плюс, естественно, недоплаченную сумму.

Но здесь нужно учитывать, какую систему избрал коммерсант. Больше всего налогов начисляется при ОСНО, или «классике». При классической системе налогообложения платится больше всего. Поэтому штрафов и пеней будет больше. Если не только налоги не оплачены, но и декларации по ним не посланы в соответствующие сроки, прибавятся дополнительные штрафы. Даже в самой простой по структуре налогообложения системе – патентной, придется оплачивать патент, страховые взносы за себя, за персонал, перечислять НДФЛ за наемных сотрудников.

Обратите внимание! Неуплата вовремя любого из этих налогов влечет штрафные санкции.

Даже неподача в установленный срок отчетов в статистику становится причиной штрафных санкций, причем не в виде пеней, а сразу от 10 тысяч рублей. Незаконное занятие коммерческой деятельностью без постановки на учет в налоговой влечет штраф в размере от 10% дохода, но не меньше 40 тысяч рублей. Тогда как регистрация ИП может быть бесплатной, если документы подаются через МФЦ. За задолженности по налоговым платежам в сумме 900 тысяч рублей грозит уголовная ответственность. В любом случае проще по ИП заплатить налоги, «чем экономить».

Начисление пени

Обычно, если декларация подана вовремя, налоговая начисляет только пени на неоплаченную часть. Пени вычисляют следующим образом:

  • Если рассмотреть, какой штраф для ИП, если не оплатил налог во время, то при просрочке не более 30 дней нужную сумму умножают на ставку Центробанка. Затем полученное число делят на 300 и умножают на количество просроченных дней.
  • При просрочке 31 день и более недоплаченную сумму делят на 150, умножают на ставку Центробанка, и на число дней после тридцать первого дня включительно, складывают с суммой за 30 дней просрочки.
  • Ставка Центробанка на 17 июля 2019 года равна 7,5%, ее всегда можно уточнить на сайте cbr.ru.
  • Дни считаются так: начиная с даты, следующей за той, когда требовалось совершить платеж, по дату оплаты пеней включительно. Это касается налогов и взносов в Фонды – ПФР, ФСС.

Налоговая декларация

КБК для уплаты пеней отличается от КБК по налогу. Поэтому надо правильно заполнить платежку, чтобы потом не разбираться дополнительно еще и с этим.

Обратите внимание! В 2018 году приняты поправки в Налоговый Кодекс, гласящие, что пени не могут превышать сумму недоимки. То есть, если было 100 рублей недоплачено в бюджет, больше 100 руб нельзя начислить пеней.

Сокрытие доходов индивидуального предпринимателя

Если проверкой, выездной или камеральной, установлено занижение налоговой базы, контролирующий орган выпишет штраф, пени на недоплату, и саму сумму налога придется доплачивать. Когда инспекторам удается доказать умышленное занижение налоговой базы, штраф составляет 40% от недополученного налога. Если чиновники посчитают, что занижение произошло неумышленно, то штраф будет в размере 20% от недостающей суммы.

Если будет доказано, что предприниматель занимается сокрытием имущества или финансов, за счет которых должно быть взыскание налогов и прочего, ИП грозит штраф от 200 тысяч рублей или принудительные работы на срок от трех лет. Таким образом, это уже статья 199.2 Уголовного Кодекса в редакции, вступившей в силу первого июля.2019 года. Случай сознательного уклонения от исполнения обязательств налогового агента также подпадает под УК. Если докажут, что предприниматель специально не платит налоги на сотрудников, его могут привлечь к немалому штрафу или отправить в тюрьму.

Уклонение от выплат

Есть ли срок давности по налоговым нарушениям

Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности. Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение. Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.

Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.

Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.

Срок давности

Таким образом, при открытии ИП лучше быть уверенным заранее, что будущее предприятие потянет все платежи. Ведь ответственность предусмотрена не только при пропуске даты платежа, но и за не вовремя поданную декларацию.

Последствия для индивидуальных предпринимателей при неуплате налога

За каждым физическим или юридическим лицом, включая индивидуальных предпринимателей, по закону закреплена определенная обязанность по уплате сборов в бюджет государства. Нельзя полностью освободиться от обязательств. Существуют некоторые льготы, которые способны уменьшить сумму платежа, но перечислять деньги в казну все равно придется. В данной ситуации следует понимать, какая ответственность за неуплату налогов ИП предусмотрена действующим законодательством и чем грозит нарушение законов и злостное уклонение.

Налоговые риски

С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.

Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.

Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией. Обострит конфликт ситуация с неплатежами. Часто на практике деньги перечисляют по ошибочным реквизитам. Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.

Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан вовремя уплачивать налоги

Чтобы избежать проблем с контролирующим органом, необходимо сохранять все первичные документы, своевременно отражать операции по регистрам учета дохода и затрат. Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время. Когда камеральный или выездной контроль покажет грубые нарушения, выявит факт невыплаты сборов, неплательщика привлекут к ответственности по НК РФ.

Самая легкая форма наказания – пени, более жесткая – штрафы. Дополнительно предпринимателя ожидает арест расчетных счетов в банке, ограничение распоряжения имуществом и финансовыми активами, запрет регистрационных действий. Оштрафовать могут как должностное лицо, так и руководителя. По самым проблемным ситуациям виновные будут привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Меры наказания

Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст. 120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль. Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.

Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.

Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5. Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ. Когда зафиксировано грубое нарушение налогового законодательства, налогоплательщик намеренно уклоняется от пополнения казны государства, ему грозит штраф 40%.

Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.

Неуплата налогов грозит начислением пени и штрафов

Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.

Регламент работы с должниками

Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.

Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.

Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС. Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения. Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.

Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.

Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение. При наличии денег осуществляется безакцептное списание, если остатка нет, документ помещается в картотеку, а на оборот финансов накладывается ограничение. Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.

Взысканием задолженности занимается налоговая служба в соответствии с регламентом

Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.

Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом. Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет. К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей. Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет. Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Методы воздействия по УК РФ

Если физическое лицо в 2018 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Уголовная ответственность для ИП за полную или частичную неуплату налогов может быть выражена назначением специальных работ до двенадцати месяцев. По более сложной ситуации должник может оказаться за решеткой на срок до одного года.

Когда выявлено правонарушение в большом размере, неплательщика ожидает более значимое взыскание: 200-500 тыс. руб. Взамен этой санкции может быть назначено лишение зарплаты на 1,5-3 года. По аналогии с предыдущей схемой наказания возможно привлечение к исправительным работам или арест до трех лет.

В зависимости от степени нарушений, ответственность может быть вплоть до уголовной

Срок защиты интересов государства

Для сумм непогашения налоговых обязательств не действует общий срок исковой давности, обозначенный ст. 196 ГК РФ. Если с момента формирования задолженности прошло более трех лет, привлечь должника к ответственности не получится. Нельзя наказать предпринимателя за неуплату сборов в пенсионный фонд, по другим объектам налогообложения, если ранее по этим лицевым счетам существовала переплата.

Несмотря на невозможность взыскать долги с неплательщика, налоговая инспекция не спишет недоимки. Они будут дальше существовать в прежнем размере. Единственный вариант полного закрытия обязательств – погашение или амнистия Правительства РФ. Только тогда ИП освободится от долгового бремени.

Накопление долгов по налогам и сборам грозит индивидуальному предпринимателю большими неприятностями. Минимально налогоплательщик отделается штрафами и пенями, в худшем случае лишится зарплаты, свободы или пойдет на принудительные работы. Инспекция попытается забрать долги за счет денег в банке на счете ИП, конфискации имущества.

Если действия не принесут результата, ФНС инициирует банкротство. После этой процедуры гражданин не сможет долгое время начать новый бизнес и управлять другими компаниями. Поэтому оптимальный вариант успешной деятельности – своевременное предоставление фискальных деклараций и перечисление обязательных платежей.

О неуплате налогов будет рассказано в следующем видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

По закону Российской Федерации любой гражданин, зарегистрированный как ИП, несёт полную ответственность за ведение своего бизнеса и при допущении ошибок в расчётах или несвоевременно сданной декларации рискует получить штраф за неуплату налогов ИП.

Чаще всего встречаются нарушения, связанные с просрочкой по оплате страховых взносов и налогов. И зачастую причиной являются банальные ошибки при расчётах или заполнении отчётности. Вид нарушения напрямую влияет на величину штрафа или пени, применяемых к бизнесмену.

Какую ответственность несёт ИП за неуплату налогов

По закону РФ индивидуальные предприниматели несут ответственность своим личным имуществом, таким как недвижимость, автомобили, мебель и прочее. Исключением является то имущество, которое причисляется к единственному нажитому – жильё, одежда или продукты питания.

Чаще всего ИП отвечает своим имуществом при неуплате долгов, налогов, неустойки, суммы недоимки или штрафов. Нередки и случаи причинения вреда юридическим или физическим лицам.

ИП, которые используют наёмных работников, обязаны соблюдать нормы трудового договора и законодательства.

Согласно статье 234 Трудового Кодекса России, руководитель обязан выплачивать материальную компенсацию в следующих случаях:

  • увольнение сотрудника;
  • выдача трудовой книжки позже установленного срока;
  • отстранение от работы по необъективным причинам.

За вышеперечисленные моменты, наёмный сотрудник имеет полное право требовать материальное возмещение. При нанесении ущерба имуществу и личным вещам сотрудника, ИП обязан возместить ущерб, расчёт которого производится согласно установленной на эту дату рыночной ценовой политики. Причём работнику обращаться за помощью к суду вовсе не обязательно, данные вопросы могут решаться напрямую с работодателем.

Штрафы за нарушение ТК РФ варьируются в размерах до 5 000 рублей. Повторное нарушение является серьёзным основанием для дисквалификации индивидуального предпринимателя на срок от 1 до 3 лет. Значит это то, что руководитель на определённое время теряет своё право на ведение юридической и предпринимательской деятельности.

Основные штрафы, применяемые в деятельности ИП при нарушении трудового законодательства в отношении коллективного договора:

  1. 3 000 рублей, ИП заплатит при отклонении от участия при принятии коллективного договора.
  2. 5 000 рублей при отказе от заключения коллективного договора.
  3. До 5 000 рублей при нарушении условий, прописанных хотя бы в одном из пунктов.
  4. 3 000 рублей при непредставлении информации.

Кроме вышеперечисленных штрафов, гражданин России, ведущий предпринимательскую деятельность без регистрации в лице ИП, заплатит 2 000 рублей, данная информация отражена в статье 14.01 КоАП РФ.

Индивидуальный предприниматель, который сменил место жительства и не уведомил уполномоченную организацию в трёхдневный срок, рискует заплатить за нарушение сумму в размере до 2 000 рублей.

Деятельность без применения кассовой техники грозит уплатой штрафа порядка 4 000 рублей.

Административная ответственность

Административные правонарушения имеют прямое отношение к ИП по той простой причине, что он автоматически приравнивается к должностному лицу и несёт полную ответственность за неуплату налогов.

Основными видами наказаний является штраф и отстранение от ведения бизнеса на срок от 1 до 3 лет.

Штрафы применяются при:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

  • ведение деятельности без лицензии или разрешения;
  • ошибки в расчётно-кассовой документации;
  • нарушение потребительских прав;
  • несвоевременное предоставление сведений об изменениях (регистрация, переезд).

Как известно, ИП, которые имеют наёмных сотрудников, обязаны платить подоходный налог и страховые взносы (ФСС, ФОМС, ПФР) не только за них, но и за себя (ПФР, ФОМС).

Взносы на социальное страхование (ФСС), индивидуальный предприниматель имеет право не платить за себя, но добровольно может производить данные платежи. ИП обязан заплатить все взносы за себя до 31 декабря, при выпадении конечного срока оплаты на выходной день отчётным становится следующий за ним рабочий. При перечислении взносов с опозданием, ИФНС имеет право начислить штраф в размере 20 %, а если посчитают неуплату или просрочку заведомо умышленной и вовсе на все 40%.

Важно знать, что штрафы за неуплаченные авансовые платежи не начисляются.

Уголовная ответственность

Сама по себе уголовная ответственность предпринимателя похожа на административную.

Но в несколько раз серьёзнее и имеет прямое отношение к криминальным действиям, таким как:

  1. Отказ в приёме на работу женщине, находящейся в «положении» или имеющей маленьких детей карается административно или уголовно (возможно применение принудительных работ сроком до 180 часов).
  2. С наёмными работниками не оформлены документально трудовые отношения. Это может грозить условным заключением на 2 года.
  3. Пренебрежительное отношение к условиям по безопасности труда, по причине которого причинён вред здоровью или произошла смерть сотрудника.

Нередко индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности за «обналичку».

Чаще всего при «отмывании» денежных средств бизнесмены привлекаются к ответственности по следующим статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:

  • легализация доходов или выручки, полученных незаконными способами;
  • уклонение от уплаты по налоговым обязательствам;
  • какие-либо поддельные документы;
  • незарегистрированная предпринимательская деятельность;
  • сообщничество в скрытии информации по необлагаемым денежным суммам.

Внимание! В некоторых случаях, индивидуальный предприниматель может быть привлечён к уголовной ответственности за неуплату налогов, только если обязательства составили крупную сумму денежных средств.

С августа 2017 введена уголовная ответственность и предусмотрен штраф за несвоевременное перечисление денежных средств за страховые взносы.

Зачастую индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности в следующих случаях:

  1. Экономические и налоговые преступления. Когда ИП не имеет необходимой суммы денежных средств для погашения налоговых обязательств, он должен своевременно уведомить об этом налоговую службу. В противном случае такой подход может расцениваться сотрудниками налогового органа как укрывательство от уплаты налогов.
  2. Мошенничество. Попадают в число те недобросовестные предприниматели, которые имеют в своей деятельности более двух клиентов, обманутых с целью «наживы».
  3. Ограничение свободы сотрудников. ИП, которые пренебрегают соблюдением норм трудового законодательства по отношению к наёмным работникам или иностранным сотрудникам.
  4. Оружие и наркотические средства. Индивидуальный предприниматель, замеченный в обороте запрещённых препаратов или оружия, попадает под уголовную ответственность. Исключением являются медицинские учреждения или охотничьи, имеющие соответствующую лицензию.

Уголовная ответственность для ИП предусматривает серьёзные наказания, поэтому прежде чем озадачиться регистрацией будущей предпринимательской деятельности стоит ознакомиться с действующей законодательной базой в отношении индивидуального предпринимательства.

Несмотря на суровость наказаний, бизнесмен имеет право воспользоваться смягчающими обстоятельствами при их наличии.

Расчёт пени

Кроме штрафов за неуплату налогов, применяемых к ИП (индивидуальным предпринимателям), налоговая инспекция вправе начислять пени за каждый день просроченных платежей по ставке рефинансирования Центрального банка РФ в размере 1/300.

Пени начисляются со дня, следующего за крайним сроком по уплате налогов. Для примера, последний срок оплаты обязательства приходится на 12 июня, из этого следует, что пеня начнёт начисляться уже с 13 июня.

Расчёт пени осуществляется по формуле: Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Сумма задолженности х 1 : 300 х число дней просрочки х Ставка рефинансирования ЦБ РФ.

С 19 декабря 2017 года, ставка рефинансирования по официальным данным Центробанка России составляет 7,75 %.

Пример расчёта.

Индивидуальный предприниматель Дорофеев М.В., работая на системе налогообложения ОСНО, не уплатил в срок подоходный налог за период с 1 августа 2017 года по 3 ноября 2017:

  1. Сумма неуплаченного НДФЛ составила 22 тысячи рублей.
  2. Количество дней просрочки составило 95 дней (с 1.08 по 3.11).
  3. Ставка рефинансирования на этот период составляла 8,25 %, 9 % и 8,25%.

Производим расчёт:

(период с 01.08.2017 – 17.09.2017) по СФР – 9 %

22 000 х 1 : 300 х 48 х 9% = 316,80 рублей;

(период с 18.09.2017 – 29.10.2017) по СФР – 8,5%

22 000 х 1 : 300 х 42 х 8,5% = 261,80 рублей;

(период с 30.10.2017 – 03.11.2017) по СФР – 8,25%=30,25 рублей.

Итого: 608,85 рублей составит пеня, подлежащая уплате в казну ФНС.

Важно! Пеня начисляется исключительно на сумму неуплаченного налогового обязательства. К штрафам данный вид не применяется.

Производить расчёт самостоятельно с применением формул необязательно. На просторах сети интернет существует достаточное количество бесплатных калькуляторов. Достаточно ввести в графы требуемые данные, нажать кнопку «рассчитать» и программа выполнит расчёт автоматизировано.

Несмотря на достаточно серьёзные виды ответственности, любой индивидуальный предприниматель должен отстаивать свои права и уметь документально подтверждать свою невиновность. Помимо перечисленных наказаний, законодательство России предусматривает и защиту граждан занятых бизнесом.

Если привлечение предпринимателя к ответственности неизбежно, при наличии смягчающих обстоятельств можно попробовать прибегнуть к ним. Основными из них являются: тяжёлое состояние здоровья или материального положения.

Что грозит ИП за неуплату налогов?

​Гражданин, с момента регистрации в качестве ИП, как и любой субъект права несет ответственность за совершение правонарушений, установленных действующим законодательством. Наиболее часто встречающимся правонарушением является неуплата (неполная уплата) налогов, сборов и страховых взносов. Причинами невнесения платежей в бюджет, обязанность уплаты которых установлена законодательством, может быть, как ошибка или невнимательность при расчете налога и заполнении декларации, так и преднамеренное сокрытие дохода, и уход от налогообложения.

От того, что послужило причиной неуплаты налогов, зависит вид ответственности и размер штрафных санкций.

Ответственность ИП за неуплату налогов подразделяется на налоговую, административную и уголовную. Рассмотрим вкратце каждую из них

Налоговая ответственность

Ответственность за неуплату налогов и сборов по Налоговому кодексу грозит индивидуальному предпринимателю за недостоверное отражение сведений о доходах и расходах (далее ДиР) в первичных документах, равно как и их уничтожение и сокрытие, а также, непосредственно, за нарушение сроков внесения в бюджет обязательных платежей.

Штрафные санкции

Таблица № 1. Налоговая ответственность за неуплату налогов и сборов (далее по тексту НиС)

Вид правонарушения

Статья НК РФ

Применяемые санкции

Грубое нарушение правил учета ДиР,

Под грубым нарушением правил учета ДиР подразумевается отсутствие документов первичного учета (счет-фактур, ордеров, актов, накладных и т.п.), регистров налогового и бухгалтерского учета, а также внесение в них недостоверных данных о ДиР, проведенных операциях, материальных ценностях, финансовых вложениях.

120

10 000

За повторное правонарушение, совершенное в течение одного года (налогового периода) – 30 000 руб.

Если правонарушение повлекло занижение базы по налогу, то штраф составит 20% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, но не меньше 40 000 руб.

Неуплата (неполная уплата) НиС в результате занижения базы по налогу или сбору, неправильный расчет и иные действия (а также бездействие)

Под причинами неуплаты НК РФ предусматривает занижение базы по налогу, неправильный расчет налога и иные действия, равно как и бездействие, повлекшее неуплату НиС.

122

20% от суммы, которая была не уплачена в бюджет

Если НиС был не уплачен умышленно, то штрафные санкции составят 40% от подлежащей уплате суммы

Неуплата НДФЛ налоговым агентом

Ответственность за данное правонарушение наступает в случае если работодатель (налоговый агент) не удержит и не перечислит в бюджет подоходный налог

123

20 % от суммы, которая должна была быть уплачена

Пени

Помимо штрафа, накладываемого на ИП, налоговый орган начисляет пени на каждый день просрочки уплаты НиС в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Пени начинают начисляться со дня, следующего за тем, когда закончился срок уплаты НиС. Допустим, предельный срок уплаты подоходного налога для ИП – 15 июля. Начиная с 16 июля на сумму недоимки (неуплаченного налога) начнет начисляться пеня.

Расчет пени производится по формуле:

СЗ х 1 : 300 х КД х СРФ

где

СЗ — сумма недоимки (задолженности) по НиС;

КД — количество дней просрочки, начиная с дня, следующего за тем, когда истек предельный срок уплаты НиС и заканчивая днем, когда задолженность была погашена.

СРФ – ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Примечание: с 19.09.2016 года СРФ равна 10%. Информацию о действующих на момент просрочке ставках можно узнать .

Обратите внимание, что ставку нужно брать на тот период, когда погашалась задолженность. Если, допустим, на момент просрочки действовало несколько ставок, то расчет производиться отдельно по каждому периоду, когда действовала та или иная ставка.

Пример

ИП Степанов В.С., применяя общий режим налогообложения не уплатил в срок до 15 июля НДФЛ. Оплата налога была произведена 16 ноября. Рассчитаем пени, подлежащие уплате.

Сумма неуплаченного подоходного налога – 22 500 руб.

Количество дней просрочки – 123 (с 16.07 – 15.11)

Размер СРФ на период с 16.07 до 18.09 — 10,5%, на период с 19.09-15.11 – 10%.

Сумма пени, рассчитанная за период с 16.07 по 18.09 (65 дней) по ставке 10,5% составит 511,87 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 65 х 10,5%

Сумма пени, рассчитанная за период с 19.09 – 15.11 – 435 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 58 х 10%

Общая сумму пени, подлежащая уплате, будет равна 946, 87 руб.

Обратите внимание, что пени начисляются только на сумму недоимки (неуплаченного налога), на штраф они никогда не начисляются.

Порядок привлечения к ответственности по НК РФ

  1. Направление ИП требования об уплате НиС;

После того, как налоговому органу стало известно о неуплате налога (наличии недоимки по нему), он выставляет требование ИП об уплате НиС.

Требование направляется:

  • в течение года если сумма задолженности меньше 500 руб.;
  • в течение 3-х месяцев с момента обнаружения налоговым органом задолженности;
  • в течение 20 дней с даты вступления в силу решения о привлечении к ответственности
  1. Направление ИП решения о взыскании НиС за счет денежных средств на расчетных счетах предпринимателя

Если ИП в срок, указанный в требовании, не уплатит задолженность по НиС налоговый орган принимает и направляет ИП решение о взыскании долга за счет средств, находящихся на счетах в банке. Срок направления данного требования не превышает 2-х месяцев с истечения даты, отводившейся ИП на уплату долга.

Одновременно с решением на взыскание НиС налоговый орган выставляет инкассовое поручение в банк о приостановлении операций по всем счетам, кроме того, с которого будет производится списание долга. Долг списывается банком в бесспорном порядке.

  1. Если денег на расчетном счете нет, то налоговый орган вправе взыскать средства за счет иного имущества ИП;

Обратите внимание, что законодательством установлен перечень имущества, не подлежащего изъятию ни при каких обстоятельствах, в него, в частности включается единственное жилье (кроме того, что находится в ипотеке на момент изъятия), домашняя обстановка (кроме предметов роскоши), домашняя скотина, деньги в размере прожиточного минимума и прочее имущество.

  1. Если сумма долга превышает 300 000 руб. налоговый орган вправе инициировать в отношении ИП процедуру банкротства.

Административная ответственность за неуплату НиС

ИП, в случае, если они производят расчет налогов самостоятельно, признаются должностными лицами и подлежат ответственности по КоАП РФ.

Таблица № 2. Административная ответственность

Вид правонарушения

Статья КоАП РФ

Применяемые санкции

Грубое нарушение требований к бухучету и финотчетности

Под данным правонарушением понимается искажение данных, указание заведомо ложных сведений в документах бухгалтерской отчетности, приведшее к занижению суммы НиС (не менее, чем на 10%), подлежащих уплате в бюджет, внесение в первичные документы операций, вообще не имевших место быть и т.п.

Ст. 15. 11

5 000 – 10 000 руб.

Повторное правонарушение – 10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1-2 лет

Уголовная ответственность за неуплату НиС

В ряде случаев ИП за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере подлежит также привлечению к уголовной ответственности

Таблица № 3. Уголовная ответственность

Вид правонарушения

Статья КоАП РФ

Применяемые санкции

Уклонение от уплаты НиС

Под данным правонарушением подразумевается уход от налогообложения путем непредставления налоговой отчетности либо искажение данных, содержащихся в ней

Ст. 198

В крупном размере:

* штраф от 100 000 – 300 000 руб.

либо в сумме з/п ИП за период от года до двух лет

или

исправительные работы на срок до года

или

арест до 6 мес.

или

заключение под стражу на срок до года

В особо крупном размере:

* штраф от 200 000 – 500 000 руб. или з/п за период от 18 до 36 месяцев

или

принудительные работы или лишение свободы на срок до 3-х лет

ИП, освобождается от уголовной ответственности, если он совершил преступление впервые и уплатил всю сумму задолженности.

Рассмотрев, чем грозит ИП неуплата налогов определим, что ждет предпринимателя за не перечисление во внебюджетные фонды страховых взносов (далее СВ).

Ответственность за неуплату взносов

Вид правонарушения

Статья КоАП РФ

Применяемые санкции

Неуплата (неполная уплата) СВ

Ст. 48 ФЗ № 212-ФЗ

Ст. 19 ФЗ № 125-ФЗ

Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы СВ.

Если СВ были не уплачены умышленно – штраф составит 40% от суммы задолженности по взносам.

Обратите внимание, что за неуплату налогов в пенсионный фонд и ФСС до конца 2016 года применяется ответственность, предусмотренная федеральными законами № 212-ФЗ и 215-ФЗ. Однако, с 1 января 2017 года СВ отводятся в ведение налоговой службы, в связи, с чем за их неуплату ИП будет привлечен к ответственности с соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Неуплата определённых налоговой службой сборов – серьёзное правонарушение. ИП может быть привлечён не только к налоговой, но и к уголовной ответственности, потерять свой статус предпринимателя и часть имущества, а также получить более существенное наказание.

Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?

Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.

Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.

Признаками преступления являются следующие условия:

  • в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
  • ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
  • ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.

В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.

Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы сбора, подлежащего к оплате, за полный или неполный месяц просрочки. Отсчёт начинается со дня, в который должен был быть предоставлен отчёт. Сумма обязана не превышать 30% от данной величины, но и не быть меньше одной тысячи рублей.

Ответственность за непогашение назначенного ИП налога

Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах.

В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.

ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.

Согласно 76 статье НК РФ, в случае не предоставления в срок необходимой отчётности и не оплаты суммы сбора ФНС может приостановить осуществление расходных операций по банковским счетам предпринимателя до момента погашения долга.

Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.

Советуем материал: Как прописать человека в квартиру?

Какой штраф за неуплату налогов ИП?

В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 статье НК РФ. В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме:

  • 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода);
  • 30 тыс. рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока);
  • 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс. рублей (при занижении налоговой базы).

Данная мера наказания назначается исключительно при отсутствии признаков совершения существенного налогового правонарушения.

В результате невнесения платы за начисленный ФНС налоговый сбор или зачисление неполной суммы денег предпринимателя ожидает назначение штрафа за неуплату налогов ИП в следующих размерах:

  • 40% от величины сбора (если гражданин избегает исполнения обязательства намеренно);
  • 20% (если нарушение не содержит признаков налогового преступления).

Назначение какой-либо меры наказания не освобождает неплательщика от погашения суммы налогового сбора.

При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.

На практике сам факт невнесения оплаты в установленный законом период не является основанием для привлечения ИП к ответственности. Первоначально ФНС должна доказать наличие виновности нарушителя (намеренного занижения налоговой базы, некорректного расчёта суммы сбора и совершения лицом иных неправомерных действий).

Уголовная ответственность ИП

Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.

При задолженности в крупном размере предусмотрена одна из перечисленных мер:

  • принудительные работы до 12 месяцев включительно;
  • штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
  • заключение под стражу на период до 12 месяцев;
  • арест на полгода;
  • штрафное взыскание в совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года.

Если задолженность представлена в особо крупном размере, мерой наказания может быть:

  • заключение под стражу на 1–3 года;
  • штраф в совокупности прибыли лица за 1,5–3 года;
  • принудительные работы на период от 12 месяцев до 3 лет;
  • взыскание штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

Если вы впервые совершили данное правонарушение, избежать наказания возможно. Достаточно заплатить полную сумму сбора, назначенных пеней и штрафных взысканий.


Переоформление автомобиля на другого владельца — https://urmozg.ru/documenty/pereoformlenie-avtomobilya-na-drugogo-vladelca/.

Как делится наследство между детьми — .

Как получить ипотеку по двум документам в банке?

ИП скрывает свои фактические доходы и расходы? Это отдельное нарушение, за которое наказание определяется по 199.2 статье УК РФ.

Гражданина может ожидать штраф в сумме от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или в совокупности прибыли за 1,5–3 года, назначение принудительных работ на период до 5 лет или лишение свободы на тот же срок. При этом судья может вынести заключение о невозможности ИП занимать определённую должность или осуществлять некоторые виды деятельности.

Пени за просрочку

Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:

  • величины долга;
  • количества дней просрочки;
  • 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.

Когда привлечь ИП к ответственности невозможно?

Если со дня окончания налогового периода, в течение которого ИП должен был оплатить сбор, прошло три года, предприниматель не может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 и 122 статьям НК РФ.

Если в течение этого срока наказание не было назначено, формально лицо вправе не оплачивать налог. Данное правило установлено 113 статьёй того же кодекса.

ИП не может быть привлечён к ответственности и в ситуации, если он имеет переплату по данному сбору, совершённую за прошлые налоговые периоды. В таком случае данная сумма вносится в счёт недоимки, поэтому задолженности перед государственным бюджетом не возникает.