Рентабельность внеоборотных активов

Содержание

Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов

показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов предприятия, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.

Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов — формула

Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов = Прибыль от продаж / Средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов

Рост этого коэффициента говорит об избыточном увеличении мобильных средств, что может быть следствием:

  • образования излишних запасов товарно-материальных ценностей,
  • затоваренности готовой продукцией в результате снижения спроса,
  • чрезмерного роста дебиторской задолженности или денежных средств.

Страница была полезной?

Еще найдено про коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов

  1. Анализ долгосрочных финансовых решений корпорации на основе консолидированной отчетности Как следует из расчетов снижение коэффициента капитализации связано с ростом рентабельности инвестированного капитала т е растущая эффективность деятельности позволяет выплачивать высокие дивиденды вследствие увеличения доли … Совсем незначительное положительное влияние на коэффициент капитализации прибыли оказало увеличение внутреннего темпа роста Третье решение корпорации решение об инвестициях вполне Коэффициент ввода основных средств % 14,04 22,86 Отношение прироста внеоборотных активов к выручке % — 8,74 Темп
  2. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности Отвлечение средств во внеоборотные активы также эффективно составляет 24% отдачи с каждого рубля Темп роста собственного капитала высокий … Результативное значение коэффициента период окупаемости собственного капитала свидетельствует о том что при существующей рентабельности вложения акционеров полностью … НДС по приобретенным ценностям 1026 4,6 1504 5,4 1978 6,2 2206 6,0 2340 5,4 3 Прочие оборотные средства 548 2,5 617 2,2 285 0,9 464 1,3 575 1,3 ИТОГО оборотных … Анализ структуры формирования оборотных средств вертикальным методом позволил выявить что основными составляющими являются производственные оборотные средства и оборотные средства
  3. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 8 Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов подлежащих возврату к совокупным активам организации Коэффициенты характеризующие деловую активность должника 10 Рентабельность активов Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества … По результатам анализа внутренних условий деятельности в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а основные направления деятельности основные виды выпускаемой продукции текущие и планируемые объемы производства б состав основного … По результатам этого анализа в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции отдельно по внешнему и внутреннему рынку а также объемам поставок в течение не менее чем 2-летнего периода предшествующего возбуждению дела о банкротстве и периода проведения в отношении должника процедур банкротства б данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами в данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию г данные по срокам и формам расчетов за продукцию д влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции изменения числа ее потребителей деятельности конкурентов увеличения цены на используемые должником товары работы услуги замены поставщиков и потребителей динамики цен на акции должника объемов сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств Приложение 7 Приложение 3 к Постановлению Правительства РФ от 25.06.2003 г №367 Об утверждении … Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов основных средств незавершенного строительства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов налога на добавленную стоимость
  4. Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО «Ростелеком» Иммобилизованные активы среди прочих по правилам РСБУ представлены неисключительные права которые в трансформированной отчетности по МСФО отражены по Коэффициент общей ликвидности 2,0-2,5 0,549 0,434 -0,115 0,745 0,501 -0,244 5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ≥ 0,1 — 0,821 -1,306 -0,485 -0,341 -0,996 -0,655 Источник … РСБУ Таблица 7 Рентабельность ПАО Ростелеком по требованиям РСБУ и МСФО за 2013-2014 гг Наименование показателя 2013 2014 … РСБУ — 1 Рентабельность совокупных активов 0,081 0,057 -0,024 0,066 0,086 0,02 2. Эффективность внеоборотного капитала 0,077 0,053 -0,024 0,066 … Сравнение основных показателей характеризующих финансовое состояние по РСБУ и МСФО для выявления лучшего значения показателя по … РСБУ Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -0,821 -1,306 0,485 59,1 по РСБУ Коэффициент автономии финансовой независимости 0,444 0,356 0,088 19,8
  5. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект Запас финансовой прочности % 14,5 13,9 9,25 Эффект операционного левериджа 1,22 1,08 1,4 Коэффициент текущей ликвидности общий … Отдача основных средств фондоотдача руб руб 9,9 4,56 4,79 Оборачиваемость готовой продукции 3,6 2 2,14 Показатели
  6. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов организаций аграрного сектора региона Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов характеризует эффективность их использования измеряемую величиной продаж приходящейся на единицу стоимости средств … Для анализа прибыльности деятельности организации используются показатели рентабельности Далее проведем анализ коэффициентов рентабельности сельскохозяйственных организаций а также проанализируем взаимосвязь показателей рентабельности и
  7. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 5 Крк рентабельность собственного капитала При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет … Ко определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных
  8. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей Результаты анализа положительно характеризуют финансовое состояние строительной фирмы относительно возможности банкротства организация полностью автономна коэффициент автономии примерно равен 1 платежеспособна доля собственного капитала составляет около 50 o мобильна доля оборотных активов 76% деятельность финансируется за счет собственных средств доля собственных источников финансирования 79% фирма не имеет просроченной кредиторской задолженности Строительная организация способна … Прибыль от основной деятельности более чем в 30 раз превышает сумму начисленных за анализируемый период процентов Анализ … Применительно к особенностям раскрытия информации о капитале в бухгалтерском балансе целесообразно совокупный капитал организации разделить на в необоротный оборотный собственный и заемный и таким образом представить группировку коэффициентов рентабельности капитала применительно к целям анализа табл 4 Финансовая отдача капитала в отчетном 2011 … Финансовая отдача капитала в отчетном 2011 г снизилась о чем свидетельствуют показатели рентабельности в результате снижения чистой прибыли на 8126 тыс руб по причине роста затрат на строительство и снижения прочих доходов В результате опережения темпов роста в ОАО Стройпроект выручки над темпами роста строительных Рентабельность внеоборотного капитала Чистая прибыль Внеоборотные активы 74 59 Рентабельность оборотного капитала Чистая прибыль Оборотные активы
  9. Разработка модели оптимизации структуры капитала промышленного предприятия в условиях неустойчивого финансового развития По критерию максимизации показателя рентабельность — риск оптимальной также является структура капитала с минимальной долей заемных средств так как на предприятии при увеличении доли заемного капитала рост уровня финансового риска осуществляется … При полученной структуре капитала обеспечивается максимизация рентабельности собственного 33,79% при соответствии выделенным ограничения К1 0,73 ≥ 0,5 К2 0,351 ≥ 0,1 … Прогнозные значения основных параметров финансово-хозяйственной деятельности ОАО ВАТИ на очередной финансовый год представлены в табл 4. Таблица … Показатель 2014 г тыс руб Коэффициент роста Прогноз на 2015 г тыс руб Выручка 1 518 288 1,12 1 700 … Проценты к уплате 187 232 1,00 -187 232 Прочие доходы 261 454 1,00 261 454 Прочие расходы 283 802 1,00 -283 802 Прибыль … Совокупные активы 2 445 168 1,05 2 567 426 Внеоборотные активы 1 428 813 1,00 1 428 813 Оборотные активы 1 016 355 1,12
  10. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов ЭкАнализ Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активов ЗАО Арсенал на 01.01.2011 Подбором нахождением оптимального соотношения коэффициентов Л4ж … Прогнозная выручка от прочей деятельности в том числе торговой для неторговых организаций аренды услуг социальной сферы и т … Прогнозное изменение величины внеоборотных активов 0 т руб 7. Величина долгосрочных заемных средств в прогнозном периоде не изменилась
  11. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации В российской и зарубежной учебной литературе выделяют четыре основные группы показателей анализа финансового состояния организации К ним относятся такие 1. Показатели ликвидности В … Показатели рентабельности В зарубежной практике данная группа показателей называется profitability ratios 4. Показатели оборачиваемости деловой активности … В российской учебной литературе выделяют три основных показателя ликвидности и платежеспособности коммерческой организации которые представлены абсолютно во всех учебниках Коэффициент абсолютной ликвидности срочной ликвидности ДС КФВ КО 1 где ДС — денежные средства КФВ … Показывает какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов Коэффициент текущей ликвидности коэффициент покрытия ОбА КО … Некоторые авторы под показателем собственных оборотных средств понимают разность между собственным капиталом и внеоборотными активами другие — разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами или сумму собственного капитала и долгосрочных обязательств минус внеоборотные активы Третьи предлагают рассчитывать показатель собственных оборотных средств двумя способами Собственные оборотные средства и … П2 — краткосрочные пассивы краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства П3 — долгосрочные пассивы долгосрочные обязательства доходы будущих периодов оценочные обязательства Коэффициент
  12. Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности Ы Нематериальные активы 110 6 119 5 798 Основные средства 120 220 030 228 382 Незавершенное строительство 130 4 486 27 798 Доходные Прочие внеоборотные активы 150 — — Итого по разделу I 190 231 505 266 017 II … На конец года животные на выращивании и откорме 212 — — затраты в незавершенном производстве 213 — — готовая продукция и товары для перепродажи 214 9 086 32 658 товары отгруженные 215 — — расходы будущих периодов 216 1 911 5 919 прочие запасы и затраты 211 — 42 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 … Значение Величина коэффициента Характеристика финансового состояния заемщика 1 Коэффициент автономии независимос ти коэф К 1 0,629 Высокий Коэффициент рентабельности активов коэф К 6 0,220 Очень высокий Благополучие 7 Коэффициент оборачиваемости активов обороты К
  13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 4 Источники формирования собственных оборотных средств 92368 92398 93096 30 698 2 Внеоборотные активы 38554 35900 33793 -2654 -2107 3. Наличие собственных оборотных средств 53814 56498 59303 … Излишек недостаток — общей величины основных источников формирования запасов и затрат -81104 -75454 -59181 5650 16273 2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает какая часть деятельности организации финансируется за счет за … Оптимальное значение показателя 1, и чем оно меньше тем финансовое положение организации будет устойчивее при прочих равных условиях Ксзс Привлеченный капитал Собственный капитал 19 3 Коэффициент общей финансовой независимости отражает Коэффициент рентабельности активов К6 0,005 0 0,003 7 Коэффициент оборачиваемости активов К7 1,613 1,141 1,132 Для … Управление потоками средств в ходе торгово-производственной деятельности ведет к улучшению финансового состояния организаций к повышению их финансовой … Оценка деловой активности являясь неотъемлемой частью анализа финансового состояния позволяет произвести оценку результатов и эффективности текущей основной производственной деятельности Направлениями анализа деловой активности является сравнение основных количественных и качественных результатов деятельности
  14. Анализ средневзвешенной стоимости инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимости Прочие внеоборотные активы 110 179 40 754 33 546 Внеоборотные активы предназначенные для продажи — — 194 286 БАЛАНС 8 716 990 13 075 … Премия за риск 5,80 6,00 6,20 Коэффициент бета вида деятельности 0,74 0,76 0,75 Спред банковской доходности при высоком рейтинге заемщика 2,00 … Ускоренный рост постоянных расходов связан с динамикой прочего финансового результата а именно с тем что прочие доходы снижаются а прочие расходы существенно растут увеличивая итоговую величину постоянных расходов Что касается уровня финансового риска то … В 2008г произошло еще более существенное увеличение стоимости собственного капитала при этом основные факторы рост операционного и финансового рисков компании вклад факторов 37,92 и 33,09 % соответственно … Денежные средства Краткосрочные обязательства 0,2 и выше 0,08-0,2 0,08 и ниже Операционная финансовая устойчивость Рентабельность продаж
  15. Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению НДС по приобретенным ценностям прочие оборотные активы ст 210 220 270 Долгосрочные пассивы П3 долгосрочные обязательства ст 590 Труднореализуемые … Из состава медленно реализуемых активов необходимо исключить сумму долгосрочной дебиторской задолженности которая по своему экономическому содержанию является внеоборотным активом и рассчитывать на возможность превращения этой статьи баланса в денежные средства в краткосрочном … Можно выделить два основных подхода характеризующих особенности построения лимитной политики предприятия В соответствии с первым подходом лимит конкретного … В соответствии с первым подходом лимит конкретного дебитора определяется на основе накопленной статистики среднемесячных поступлений денежных средств а в соответствии со вторым на основе общего лимита задолженности рассчитанного по предприятию в … Алгоритм расчета Коэффициент абсолютной ликвидности K абс а А 1 П 1 П 2 Коэффициент срочной ликвидности … А 3 А 4 Коэффициент рентабельности продаж Р пр П пр В где П пр — прибыль от продаж В
  16. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации ОС доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений и прочих внеоборотных активов Учеными 21 выделяются критерии конкурентоспособности экономической устойчивости организации которые моделируются на учетных … Соотношение собственного и заемного капитала 0,601 11 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 2 12 Коэффициент текущей ликвидности КТЛ 0,1 13. Отношение прибыли от … Как следует из данных табл 3, авторами рассматриваемых моделей предпочтение отдается таким факторам как доля оборотных активов в имуществе организации рентабельность активов по нераспределенной прибыли рентабельность основной деятельности фондоотдача рентабельность собственного капитала несмотря на различные представления о приоритетах факторов В табл
  17. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ За 2014 г рентабельность активов возросло на 23.202 и составила 23.987% т е предприятие стало использовать свое имущество … К1 — коэффициента текущей ликвидности К2 — коэффициента обеспеченности собственными средствами Коэффициент текущей ликвидности К1 — характеризует Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных
  18. Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротства Сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов ОА Оборотные активы Сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности … Сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств ВН Выручка нетто Выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за … На наш взгляд коэффициентный анализ платежеспособности финансовой устойчивости и деловой активности табл 3 учитывает все показатели необходимые для … Ra Рентабельность активов % ЧП У СА П Степень эффективности использования имущества организации профессиональной квалификации менеджмента … РФ 3 года Кроме того к показателям анализа деловой активности должника позволяющим оценить насколько эффективно предприятие использует свои средства разумно добавить фондоотдачу характеризующую количество выручки от продаж приходящейся на рубль основных фондов оборачиваемость
  19. Методы оценки стоимости компании в сделках М&А на примере поглощения ОАО «КОНЦЕРН «КАЛИНА» Калина были сделаны следующие выводы собственные оборотные средства значительно отличаются от нуля в положительную сторону что говорит о неэффективности использования ресурсов коэффициент автономии незначительно превышает норматив что свидетельствует о склонности компании к снижению эффективности индекс постоянного актива показывает снижение активности компании в использовании собственных средств для финансирования внеоборотных активов видна тенденция к наращиванию доли долгосрочных обязательств коэффициенты ликвидности находятся ниже нормативных значений … Физические лица 165092 2,56 Прочие юридические лица 1006342 15,63 Всего 6438348 100 Положение компании в матрице финансовых стратегий также … Ставка реинвестирования — 76 92 87 — — Рентабельность собственного капитала — 0,18 0,13 0,28 — — Темп устойчивого роста 15,68 13,54 11,71 … Сарех капитал направляемый на приобретение и модернизацию основных фондов тыс руб 940813 362026 860118 3123011 2129336 2439278 2778093 2817892 FCFF свободный денежный … Мы имеем прогнозные величины долга и денежных средств рассчитанные с указанными допущениями Однако у нас нет достаточной информации чтобы внести поправку на
  20. Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделей ОД где ВАскор — внеоборотные активы скорректированные т е за вычетом деловой репутации в составе нематериальных активов и капитальных … Вм — среднемесячная валовая выручка т е выручка без вычета косвенных налогов полученная за отчетный период деленная на число месяцев в отчетном периоде 2 Коэффициенты характеризующие фйнансовую устойчивость организации 2.1 Коэффициент автономии финансовой независимости Кфн Кфн отражает долю активов … Ал ТО где Ал — ликвидные активы рассчитываемые по бухгалтерскому балансу и приложениям к нему как сумма денежных средств краткосрочных финансовых вложений товаров отгруженных готовой продукции товаров для перепродажи краткосрочной дебиторской задолженности и прочих оборотных активов Критическое значение Ктл ≥ 1 1. Если Спс ≤ 6 мес и … В-пятых существующие модели используют в своем анализе ограниченный спектр показателей определяющих ликвидность платежеспособность рентабельность и как правило являются расширенными или измененными западными моделями 60-80-х гг XX в Круг … Х5 отношение основного капитала к чистым активам Х6 — отношение оборотного капитала к объему продаж Далее как … R3 — коэффициент абсолютной ликвидности отношение денежных средств к текущим обязательствам При этом для первой модели М В Евстропов определяет эффективный порог

1. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов

1. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов
— этот коэффициент отражает эффективность использования внеоборотных активов (всего основного капитала).
Rос = ЧПр /ОС
ЧПр — чистая прибыль.
ОС — средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов.
Рентабельность ОС и ВОАн=2.9/52043=0.0001
Рентабельность ОС и ВОАк=1.1/47154=0.00004
В приведенных расчетах отражено, что коэффициент Rос в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличиваются, что положительно характеризует финансовый. результат транспортного предприятия, т.к. данный коэффициент показывает величину прибыли, приходящуюся на единицу стоимости внеоборотных средств.
^ 2. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения
показывает количество прибыли, полученной на 1 рубль всех совокупных активов предприятия.
ROA=ПрН/ОС
Где: ПрН — Прибыль до налогообложения
ROAн=4.1/52043/2=0.0001
ROAк=1.5/47154/2=0.00006
Из результатов видно, что прибыль повышается и это говорит о благоприятной финансовой ситуации на предприятии.
^ 3.Чистая рентабельность собственного капитала
данный коэффициент характеризует эффективность использования собственного капитала и отражает долю прибыли в собственном капитале.
Rcк= ЧПр/CК
СК- средняя величина собственного капитала.
Rcкн=2.9/46655/2=0.0001
Rcкк=1.1/32430/2=0.00003
Повышение коэффициента Rcк свидетельствует об увеличение доли прибыли в собственном капитале, что в свою очередь характеризует повышение эффективности использования собственного капитала предприятием в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
^ 4. Рентабельность долгосрочного капитала
Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность
организации на длительный срок.
Rп= Пб/ КР- ДО
Где: Пб — балансовая прибыль; КР — Капитал и резервы;
ДО — долгосрочные обязательства.
Rпн=137898/46655-10000*100%=3%
Rпк=130188/32430-9194*100%=5%
Снижение коэффициента Rп в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года говорит об уменьшении эффективности использования долгосрочного капитала в деятельности организации.
^ 5. Экономическая рентабельность
показывает эффективность использования всего имущества организации.
Rэк= Пб/ВБ
Где: ВБ — валюта баланса;
Rэкн=137898/69049=1.99%
Rэкк=130188/65094=2%
По приведенным расчетам можно сделать вывод о том, что увеличение коэффициента Rэк характкризкет увеличение использования транспортной организацией своего имущества в своей деятельности.
^ 6. Рентабельность основной деятельности по прибыли от продаж
Показывает эффективность расходов организации.
Roc=ППр /выручка-нетто
Где: ППр-приб.от продаж.
Rocн=5.7/100=0.057
Rocк=7/100=0.07
Увеличение коэффициента Roc свидетельствует об эффективном использовании материальных затрат, заработной платы и т.д.
^ 7. Рентабельность основной деятельности
показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.
Rод= ППр/Себест-ть*100%
Rодн=5.7/66.7*100%=0.08
Rодк=7/66.6*100%=0.1
По данным расчетам можно сказать, что в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года коэффициент Rод увеличился, что говорит об увеличении использования основных средств и прочих внеоборотных активов транспортной организации в своей деятельности.
^ 8. Рентабельность основной деятельности по чистой прибыли
Показывает эффективность расходования чистой прибыли.
Rод/чп= ЧПр/ Себест-ть*100%
Rод/чпн=2.9/66.7*100%=0.04
Rод/чпк=1.1/66.6*100%=0.01
Отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов.
^ 9. Коэффициент абсолютной ликвидности
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.
Кал=ДС+КФВ/КК+КЗ
Где: ДС — денежные средства; КФВ — краткосрочные финансовые
вложения; КК — краткосрочные кредиты и займы; КЗ — Кредиторская задолженность.
Калн=49+200/2849+23345=0.009
Калк=449+394/2500+21670=0.03
Нормативное значение не менее 0,1. Так как полученные ^значения коэффициента превышают установленное значение, то можно сделать вывод о возможности предприятия полного погашений краткосрочной задолженности на дату составления баланса.
^ 10. Коэффициент промежуточной ликвидности
Кпл=ДС+КФВ+ДЗ/КК+КЗ
Где: ДЗ — дебиторская задолженность.
Кплн=49+200+7449/2849+23345=0.29
Кплк=449+394+8594/2500+21670=0.39
Нормативное значение не менее 0,5. Значение данного коэффициента удовлетворяет ограничению. Это позволяет сделать вывод о том, что общей суммы оборотных средств у данного предприятия достаточно для обеспечения платежеспособности.
^ 11. Коэффициент текущей ликвидности
Он равен отношению стоимости всех оборотных (мобильных) средств организации к величине краткосрочных обязательств.
Ктл=ДС+КФВ+ДЗ+З/КК+КЗ
Где: З — запасы
Ктлн=49+200+7449+4547/2849+23345=0.46
Ктлк=449+394+8594+2849/2500+21670=0.39
Нормативное значение менее 2. Величина данного коэффициента не удовлетворяет ограничению. Это позволяет сделать вывод о том, что общей суммы оборотных средств у данного предприятия не достаточно для обеспечения платежеспособности.
^ 12. Коэффициент критической ликвидности
Равен отношению наиболее ликвидных активов в сумме с краткосрочной дебиторской задолженностью, займами, предоставленными организациям на срок менее 12 месяцев, и прочих активов в составе ликвидных средств за вычетом иммобилизации оборотных средств к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.
Ккл=ДЗ+ДС/КК+КЗ
Кклн=7449+49/28849+23345=0.28
Кклк=8594+449/2500+21670=0.37
Нормативное значение коэффициента должно быть не больше 1. Критическая ликвидность ниже установленного ограничения. Следовательно, суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов у предприятия недостаточно для покрытия его краткосрочных обязательств. И краткосрочная задолженность не будет погашена в полной мере в течение краткосрочных поступлений на счета предприятия.

^ 13. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности
Промежуточный финансовый показатель, при определении которого из расчета исключается наиболее мобильная часть оборотных средств — материально- производственные запасы.
Кбл=ОА-З/КП
КП — краткосрочные пассивы; ОА — оборотные активы;
Кблн=14094-4547/26194=0.36
Кблк=15423-2849/24170=0.52
Нормированное значение менее 1. Величина данного коэффициента удовлетворяет ограничению. Это позволяет сделать вывод о том, что общей суммы оборотных средств у данного предприятия достаточно для обеспечения платежеспособности.
^ 14. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Показывает, какая величина дебиторской задолженности приходится на 1 рубль кредиторской задолженности.
Кдз/кз=ДЗ/КЗ
Кдз/кзн=7449/23345=0.31
Кдз/кзк=8594/21670=0.39
Рекомендуемое минимальное значение 1. На начало года величина приближена к рекомендуемому значению, а на конец немного больше минимального значения.
^ 15. Коэффициент автономии — показатель, отражающий долю
собственных средств в пассивах предприятия.
Ка=СК/ВБ
СК — собственный капитал; ВБ — валюта баланса.
Кан=46655/69094=0.6
Как=32430/65094=0.4
Нормальная величина коэффициента равняется 0,5-0,7. Значение коэффициента Ка данного предприятия меньше нормального значения, что отражает значительный финансовый риск и слабые возможности для привлечения дополнительных заемных средств. Уменьшение данного значения на конец отчетного периода говорит о снижение финансовой независимости предприятия.
^ 16. Чистая прибыль на 1 рубль оборота.
Чистая прибыль на 1 рубль оборота, показывает, какая сумма прибыли приходится на каждый вырученный рубль.
Расчетная формула:
Чп=ЧПр/ВР*100%
Чпн =2.9/100*100% = 0.2%,
Чпк=1.1/100*100%=0.01%
Где: ВР – выручка от реализации.
^ 17. Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов — показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов предприятия. Рассчитывается как соотношение:
Кр = П / СОСВА
Kрн=5.7/52043/2=0.0002
Крк=7/4715/2=0.0002
Где: П — прибыль от продаж; СОСВА — средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов.
^ 18. Коэффициент самофинансирования
Показывает, на сколько процентов всех операции финансируются за счет имеющихся резервов.
Кф= ЧПр/ВБ*100%
Кфн=2.9/69049*100%=0.4%
Кфк=1.1/65094*100%=0.1%
Значения данного коэффициента показывают, что за счет имеющихся резервов предприятия финансируется небольшая часть операций.
^ 19. Коэффициент финансовой независимости
Характеризует зависимость фирмы от внешних займов.
Кфн=СК/ОА
Кфнн=46655/14094=3.22
Кфнк=32430/15423=2.10
Если низкое значение коэффициента то оно говорит о небольшом количестве займов у предприятия.
^ 20. Коэффициент финансовой устойчивости
Равный доле долгосрочных источников во всех пассивах.
Кфу=СК/ОА
Кфун=46655+10000/69049=0.82
Кфун=32403+9194/65094=0.63
Значение коэффициента не должно быть меньше 0,1. По данным расчетам можно сделать вывод, что финансовая независимость предприятия снижается и приближается к критической отметке.
^ 21. Индекс постоянного актива
Показывает какая доля собственного капитала затрачена на финансирование внеоборотных активов.
Какая доля собственного капитала затрачена на финансирование внеоборотных активов.
Кипа=ВА/СК
Где: ВА- внеоборотные активы;
Кипан=54955/46655=1.17
Кипак=49617/32430=1.52
Снижение значения данного коэффициента на конец отчетного периода говорит
о том, что финансирование внеоборотных активов сокращается.
^ 22. Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников
Показывает долю заемного капитала в собственном капитале.
Кки=СК/СК+ДО
Ккин=46655/46655+10000=0.8
Ккик=32430/32430+9194=0.7
Рассчитанные по данным примерам значения коэффициентов свидетельствует о благоприятном положении предприятия.
^ 23. Коэффициент долгосрочной платежности
Храктеризует возможности организации расплатиться по долгосрочным заемным средствам собственными средствами.
Кфл=ДО/СК
Кфлн=10000/46655=0.2
Кфлк=9194/32430=0.2
Нормальное значение коэффициента не превышает 1. Полученное значения коэффициента по предыдущему году больше нормального значения, а в отчетном периоде коэффициент не превышает значения. Это показывает что задолженность по предыдущему году меньше чем в отчетном периоде.
^ 24. Коэффициент финансовой зависимости
Показывает удельных вес заемных средств в общей сумме источников финансирования.
Кфз=ВБ/СК
Кфзн=14094/46655=0.30
Кфзк=15423/32430=0.47
Предельное значение коэффициента не должно превышать 2. Полученные значения коэффициента свидетельствуют о значительном объеме заемных средств на предприятии. А увеличение значения коэффициента на конец отчетного периода говорит о все большей зависимости предприятия от заемных средств.
^ 25. Коэффициент оценки перспективной (экстраполяционной) ликвидности предприятия:
Сопоставление различных групп абсолютных показателей актива и пассива позволяет сделать предварительную оценку перспективной ликвидности баланса.
ПЛ = АЗ — ПЗ
ПЛ = (Зп+ДЗ+Проч.ОА) — (ДО+Дбп+Рпр)
ПЛ — перспективная ликвидность баланса
ДЗ — дебиторская задолженность
Зп — запасы
Проч.ОА — прочие оборотные активы
Дбп — доходы будущих периодов
Рпр — резервы предстоящих расходов
ПЛн=(4547+7449+0)-(10000+0+0)=1996
ПЛк=(2849+8594+0)-(9194+0+0)=2249
Перспективная ликвидность свидетельствует о падении будущей платежеспособности предприятия на начало и на конец следующего года.
^ 26. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Текущего периода и будущего путем экстраполяции:
Коэффициент определяется по формуле:
Коб=(СК-ПА)/ОА
Где: СК- собственный капитал;
ПА — постоянные активы;
ОА-оборотные активы.
Кобн=(46655-54955)/14094=0.58
Кобк=(32430-49671)/15423=1.11
Таким образом, снижение данного показателя рассматривается как снижение финансовой устойчивости компании к концу отчётного периода и о возможном дальнейшем её снижении при тех же условиях.
^ 27. Коэффициент финансирования предприятия на основе экстраполяции
Коэффициент финансирования равен отношению собственного капитала к суммарной задолженности. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных, а какая — за счет заемных средств.
Коэффициент определяется по формуле:
Кф=СК/(КЗ+КрЗ)
КрЗ — кредиты и займы.
Кфн=46655/(23345+2849)=1.78
Кфк=32430/(21670+2500)=1.34
Значение коэффициента финансирования свидетельствует, что предприятие способно погасить все взятые кредиты, и в следующем периоде сохранит свою платёжеспособность.
^ 28. Коэффициент маневренности
Собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. Относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия.
Кмcc = СК-ВА/СК
Кмccн=46655-54955/46655=-0.17
Кмccк=32430-49671/32439=-0.5
^ 29. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
— относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия. Показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. Рассчитывается как отношение:
Ксзс = (ДП + КП — РПР — ДБП) / (КР + ДБП + РПР)
ДП — Долгосрочные пассивы;
КП — Краткосрочные пассивы;
РПР — резервы предстоящих расходов;
ДБП — доходы будущих периодов;
КР — Капитал и резервы
Ксзсн=(10000+26194-0-0)/(46655+0+0)=0.17
Ксзск=(9194+24170-0-0)/(32430+0+0)=1.02
30. Коэффициент капитализации
^ U= ДО+ КП/СК
Uн=10000+26194/46655=0.7
Uк=9194+24170/32430=1.02
Не выше 1,5:
Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 тыс. руб. вложенных в активы собственных средств.
^ 31. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (собственные и долгосрочные заемные источники + краткосрочные кредиты и займы — внеоборотные активы):
ВИ = (III р. + IV р. + стр. 610 ) — I р.
или
ВИн = (46655+10000+2849)-54955=4549
Вик=(32430+9194+2500)-49671=-5547
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования.
^ 32. Собственные оборотные средства
(Оборотные активы — Краткосрочные обязательства)
СОА= ОА -КП
СОАн=14094-26194=-12100
СОАк=15423-24170=-8747
Показывает величину оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала.
^ 33. Коэффициент постоянных пассивов
(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)/Активы баланса
Кпан=46655+10000/69049=0.82
Кпак=32430+9194/65094=0.63
Показывает долю активов, финансируемых за счет устойчивых пассивов.
^ 34. Рентабельность активов
(R а), %, показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.
Ra = (Рдн / А) * 100 %, где
Рдн — прибыль до налогообложения;
А — активы.
Raн=4.1/69049*100%=0.00005%
Raк=1.5/65094*100%=0.00002%
Рентабельность (прибыльность, доходность) представляет собой отношение прибыли к капиталу, инвестированному для получения этой прибыли.
^ 35. Общая величина запасов и затрат
Равна сумме строк 210 и 220 актива баланса:
33 = стр. 210 + стр. 220,
Где: 33 – запасы и затраты.
33н=4547+1849=6396
33к=2849+1794=4643
Величина запасов и затрат предприятия.
^ 36. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
Долгосрочные обязательства/(Собственный капитал+Долгосрочные обязательства)
Кдзсн=10000/46655+10000=0.17

Кдзск=9194/32430+9194=0.22
Показывает долю долгосрочных займов во всех долгосрочных источниках.
^ 37. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Косс=(собственный капитал+внеоборотные активы/(оборотные активы)
Коссн=46655+54955/14094=7.2
Косск=32430+49671/15423=5.3
— коэффициент обеспеченности собственными средствами. Он характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
^ 38. Наличие собственных оборотных средств
Финансовая устойчивость предприятия может быть оценена с помощью
других групп показателей – абсолютных и относительных.
Абсолютные показатели характеризуют обеспеченность запасов и затрат
предприятия источниками их формирования. Для этого определяют.
Наличие собственных оборотных средств:
СОС = III р. — I р. = Капитал и резервы — Внеоборотные активы
Или СОС=стр.490-cтp.l90
СОСн=46655-54955=-8300
СОСк=32430-49671=-17241
^ 39. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств
СД = СОС + ДЗС
Где: ДЗС – долгосрочные заемные средства
СДн=-8300+2614=17894
СДк=-17241+24170=6929
^ 40. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат
ОИ = СОС + ДЗС + КЗС,
Где: КЗС – краткосрочные заемные средства.
ОИн=-8300+26194+2849=20743
Оик=-17241+24170+2500=30172
^ 41. Рентабельность продаж
R= ЧПр/ВР
ВР- выручка от реализации.
Rн=2.9/100=0.029
Rк=1.1/100=0.011
Показывает долю чистой прибыли в общей сумме реализации (доходов) за минусом НДС и акцизов.
^ 42. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
(Выручка от продаж/Оборотные активы)
Кооан=100/14094=0.007
Кооак=100/15423=0.006
Показывает эффективность использования оборотных средств.
^ 43. Коэффициент оборачиваемости запасов
(Себестоимость производственная/Запасы)
Кобзн=66.7/4547=0.01
Кобзк=66.6/2849=0.02
Показывает эффективность использования запасов.
^ 44. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
(Выручка от продаж/Дебиторская задолженность)
Кодзн=100/23345=0.004
Кодзк=100/21670=0.004
Показывает скорость оплаты счетов дебиторов.
^ 45. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
(Выручка от продаж/Собственный капитал)
Коскн=100/46655=0.002
Коскк=100/32430=0.003
Показывает скорость оборота собственного капитала.
^ 46. Рентабельность собственного капитала
(Прибыль/Собственный капитал)
Rскн=5.7/46655=0.001
Rскк=7/32430=0.0002
Показывает величину прибыли, полученной с каждой денежной единицы, вложенной в предприятие собственниками.
^ 47. Коэффициент обеспеченности запасов собственными и приравненными к ним источниками формирования
(Коз) рассчитывается по формуле:
Коз = (СК + ДО- ВА)/(3 + НДС)
Где: НДС — налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
Козн=46655+10000-54955/4547+1794=1,09
Козк=32430+9194-49671/2849+1794=-1.73
В случае если значение коэффициента менее единицы, предприятие не обеспечивает запасы собственными и приравненными к ним источниками финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента — единица.
^ 48. Коэффициент структуры долгосрочных вложений
Коэффициент структуры долгосрочных вложений рассчитывается по следующей формуле:
Ксдв=ДП/ВА
Где: ДП — долгосрочные пассивы
Ксдвн=10000/54955=0.18
Ксдвк=9194/49671=0.18
Коэффициент показывает долю, которую составляют долгосрочные обязательства в объеме внеоборотных активов предприятия.
Низкое его значение этого коэффициента может свидетельствовать о невозможности привлечения долгосрочных кредитов и займов, а слишком высокое либо о возможности предоставления надежных залогов или финансовых поручительств, либо о сильной зависимости от сторонних инвесторов.
^ 49. Коэффициент концентрации собственного капитала
Коэффициент концентрации собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:
Ккск=СК/ВБ
Ккскн=46655/69049=0.6
Ккскк=32430/65094=0.4
Определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.
^ 50. Рентабельность акционерного капитала
% — определяется как отношение чистой прибыли к величине уставного капитала, отраженного в пассиве Баланса.
Формула расчета:
Rак= ЧПр/ УК
Где: УК — уставной капитал
Rакн=2.9/60=0.04%
Rакк=1.1/60=0.01%
^ 51. Рентабельность основной деятельности
— определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции.
Формула расчета:
Rд=ВП/Выр
Где: ВП — валовая прибыль.
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Rдн=33.3/100=0.3
Rдк=33.4/100=0.3
^ 52. Коэффициент рентабельности операционных внеоборотных активов предприятия.
Для расчета этого показателя используется следующая формула:
Рова = ЧПр / Средняя стоимость операционных внеоборотных активов
Рован=2.9/54955/2=0.0001
Ровак=1.1/49671/2=0.00004
Он дает представление об эффективности использования совокупных основных средств и нематериальных активов, задействованных в операционной деятельности предприятия.
^ 53. Коэффициент рентабельности оборотных активов предприятия
Рассчитывается по следующей формуле:
Роа = ЧПр / Средняя стоимость оборотных активов предприятия
Роан=2.9/14094/2=0.0004
Роак=1.1/15423/2=0.0001
Он характеризует уровень прибыльности совокупных оборотных активов предприятия.
^ 54. Индекс постоянного (внеоборотного) актива
Строка 190 баланса / сумма строк 490, 590, 640 баланса
Кива=ВА/СК+ДО+Дбп
Где: Дбп — Доходы будущих периодов
Киван=5455/46655+10000=0.96
Кивак=49671/32430+9194=1.19
Показывает, какая доля собственных источников средств направляется на покрытие внеоборотных активов , т.е. основной части производственного потенциала предприятия.
^ 55. Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)
(Сумма строк 590, 690 баланса — строка 640 баланса) / сумма строк 490, 640 баланса
Кфа=ДО+КО-Дбп/СК+Дбп
Кфан=10000+26194-0/46655+0=0.77
Кфак=9194+24170-0/32430+0=1.02
Показатель отражающий уровень дополнительной прибыли при использования заемного капитала.
^ 56. Чистый оборотный капитал
Необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, и рассчитывается по формуле:
Кчоб = (стр. 290 — стр. 260) / (стр. 690 — стр. 640 — стр. 650)
Кчобн=14094-0/26194-0-0=0.53
Кчобк=154230-0/24170-0-0=0.63
Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности. Величина чистого оборотного капитала должна быть выше нуля.
^ 57. Коэффициент рентабельности собственного капитала
Рассчитывается по формуле:
ROE = (ЧПр /СК)*100%
ROEн=2.9/46655*100%=0.00006%
ROEк=1.1/32430*100%=0.00003%
Показатель рентабельности собственного капитала характеризует эффективность работы менеджеров компании- эмитента. Если доход на акционерный капитал много меньше, чем у остальных компаний, то у данной компании, возможно, при выполнении некоторых условий существуют перспективы роста, а следовательно повышение рыночной стоимости акций.
^ 58. Рентабельность производства
% — рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции.
Формула расчета:
Rпр= ВП / Себест-ть
Rпрн=33.3/66.7=0.49
Rпрк=33.4/66.6=0.50
^ 59. Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей
КЛтм.ц.=З/КП
КЛтм.цн=4547/26194=0.17
КЛтм.цк=2849/24170=0.11
Для правильного вывода о динамике и уровне платежеспособности предприятия необходимо принимать в расчет следующие факторы:

  • характер деятельности предприятия. Например, у предприятий промышленности и строительства велик удельный вес запасов и мал удельный вес денежных средств; у предприятий розничной торговли высока доля денежных средств, хотя значительны и размеры товаров для перепродажи и т.д.
  • условия расчетов с дебиторами. Поступление дебиторской задолженности через короткие промежутки временипосле покупки товаров (работ, услуг) приводит к небольшой доле в составе оборотных активов долгов покупателей, и наоборот;
  • состояние запасов. У предприятия может быть излишек или недостаток запасов по сравнению с величиной, необходимой для бесперебойной деятельности;
  • состояние дебиторской задолженности: наличие или отсутствие в ее составе просроченных и безнадежных долгов.

60. Коэффициента общей ликвидности
Расчет проводится по формуле:
Кол= ОА/ Текущие обязательства

Рентабельность внеоборотных активов

Еще найдено про рентабельность внеоборотных активов

  1. Анализ современного уровня, особенностей и тенденций показателей рентабельности российских акционерных обществ В российской учебной литературе также встречаются следующие показатели рентабельности не характерные для зарубежной практики рентабельность затрат — отношение прибыли от продаж к себестоимости рентабельность внеоборотных активов — отношение чистой прибыли к средней величине внеоборотных активов рентабельность основных средств — отношение чистой прибыли к средней величине основных средств рентабельность
  2. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект Показатели рентабельности рассчитанные на основе чистой прибыли % Рентабельность внеоборотных активов 11 4,09 10,06 Рентабельность продукции 6,92 8,72 20,45 Рентабельность продаж 3,84 3,87
  3. Финансовый потенциал предприятия: понятие, сущность, методы измерения Rо к — рентабельность внеоборотных активов основного капитала % В — выручка руб А — сумма амортизации руб
  4. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов ФинЭкАнализ вы можете быстро построить прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активов Пример отчета автоматически сгенерированного программой ФинЭкАнализ Прогнозный баланс с учетом
  5. Классификация организаций по уровню их финансового состояния Значит можно выделить следующие показатели рентабельности рентабельность активов рентабельность внеоборотных активов рентабельность оборотных активов рентабельность собственного капитала К данной группе показателей относятся рентабельность продаж
  6. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации В российской учебной литературе также встречаются следующие показатели рентабельности рентабельность затрат — отношение прибыли от продаж или чистой прибыли к себестоимости рентабельность внеоборотных активов — отношение чистой прибыли к средней величине внеоборотных активов рентабельность основных средств — отношение чистой прибыли к средней величине основных средств рентабельность
  7. Рентабельность: чтобы управлять, следует правильно измерить Таким образом рентабельность активов R А внеоборотных оборотных в отдельности или в совокупности следует рассчитать как отношение
  8. Проблема управления финансовым состоянием сельскохозяйственной организации в рамках повышения рентабельности собственного капитала Рентабельность продаж % 22,4 17,3 33,4 11 Рентабельность внеоборотных активов % 7,1 9,1 25,2 18,1 Рентабельность оборотных активов % 14,8 19,6 52,6
  9. Рентабельность внеоборотного капитала Синонимы фондорентабельность рентабельность внеоборотных активов фондорентабельность основных средств Страница была полезной рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ
  10. Фондорентабельность Синонимы рентабельность внеоборотного капитала рентабельность внеоборотных активов фондорентабельность основных средств Страница была полезной рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ
  11. Фондорентабельность основных средств Синонимы фондорентабельность рентабельность внеоборотного капитала рентабельность внеоборотных активов Страница была полезной рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ и оценка
  12. Финансовая устойчивость компании: проблемы и решения Рентабельность оборотных активов 45,141 40,79 37,971 -2,819 Рентабельность внеоборотных активов 33,989 27,61 19,057 -8,553 Рентабельность собственного капитала 42,052 42,794 35,959 -6,834 Рентабельность
  13. Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО «Ростелеком» РСБУ Рентабельность совокупных активов 0,081 0,057 0,026 32,1 по РСБУ Эффективность внеоборотного капитала 0,077 0,053 0,024
  14. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности Аналогично предыдущему показателю характеризует отдачу с каждого рубля вложенного в оборотные активы предприятия Рентабельность внеоборотных активов Рва Рва 2 NP А4н А4к 0,24 Аналогично предыдущему показателю характеризует отдачу
  15. Модель оценки кредитного риска корпоративных кредитозаемщиков на основе фундаментальных финансовых показателей ВП В IASMAR Рентабельность внеоборотных активов ЧП ВА WAMAR Рентабельность оборотных активов ЧП ОА SPRAT Коэффициент прибыли от
  16. Экономические показатели оценки использования активов предприятия (на примере ОАО ЧЭМК) Рентабельность активов по всему балансу 0,025 0,106 0,255 0,23 0,081 Рентабельность внеоборотных активов 0,041 0,165 0,464 0,423 0,124 Рентабельность оборотных активов 0,06 0,3 0,569 0,509
  17. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей Чистая прибыль Внеоборотные активы 74 59 Рентабельность оборотного капитала Чистая прибыль Оборотные активы 14 12 Таблица 5.
  18. Наиболее распространенные финансовые показатели Коэффициент рентабельности внеоборотных активов Return on fixed assets % Демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли
  19. Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов — формула Коэффициент рентабельности основных средств и прочих
  20. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации Ric рентабельность собственных средств Lf оборачиваемость внеоборотных активов Lz — оборачиваемость запасов и затрат Lra оборачиваемость

Определяем рентабельность активов (формула по балансу)

Рентабельность активов — что это такое, как ее посчитать и зачем она нужна бухгалтеру? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Что показывает рентабельность активов

Виды рентабельности активов

Как рассчитать рентабельность внеоборотных активов (формула по балансу)

Формула расчета рентабельности оборотных активов

Зачем рентабельность активов бухгалтеру?

Итоги

Что показывает рентабельность активов

Рентабельность — это целая система показателей, которые характеризуют эффективность деятельности предприятия. Одним из таких показателей является коэффициент рентабельности активов. Его принято обозначать ROA (сокращение от английского return on assets).

Этот коэффициент демонстрирует, насколько высока отдача от средств, вложенных в имущество организации, какую прибыль приносит компании каждый рубль, инвестированный в ее активы.

В общем виде формулу расчета рентабельности активов можно представить так:

ROA = Пр / Ак × 100%,

где:

ROA — рентабельность активов;

Пр — прибыль (для расчета берут либо чистую, либо прибыль от продаж, в зависимости от того, какая доходность интересует пользователя);

Ак — активы организации (как правило, для расчета используют среднюю стоимость активов за период).

Рентабельность активов — показатель относительный, выражается, как правило, в процентах.

Виды рентабельности активов

Рассчитывают 3 показателя рентабельности активов:

  • рентабельность внеоборотных активов — обозначим ее ROAвн;
  • рентабельность оборотных активов — ROAоб;
  • рентабельность суммарных активов — ROA.

Далее рассмотрим формулы рентабельности активов по балансу.

Как рассчитать рентабельность внеоборотных активов (формула по балансу)

Внеоборотные активы — это так называемые длинные активы, которыми компания пользуется длительное время — более 12 месяцев. Такое имущество отражается в I разделе бухгалтерского баланса. Это основные средства, НМА, долгосрочные финансовые вложения и др.

При расчете рентабельности активов данной категории в знаменателе нужно отразить итог по разделу I — строку 1100. Тогда мы получим рентабельность всех имеющихся внеоборотных активов.

При необходимости можно проанализировать прибыльность активов отдельного вида, например основных средств или группы внеобротных активов (материальные, нематериальные, финансовые). В этом случае в формулу подставляют данные по строкам, в которых отражено соответствующее имущество.

Самый простой способ вычислить среднее значение стоимости активов — сложить показатели на начало и конец года и разделить сумму на 2.

Подробнее о балансе см. «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Показатели прибыли для числителя формулы рентабельности активов нужно взять из отчета о финансовых результатах, всем известного под формой 2:

  • прибыль от продаж — из строки 2200;
  • чистую прибыль — из строки 2400.

О форме 2 читайте: «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

Формула расчета рентабельности оборотных активов

Принцип расчета рентабельности активов этого вида такой же. В числитель формулы ставим нужную нам прибыль из отчета о финансовых результатах, в знаменатель — среднее значение стоимости оборотных активов. Если считаем рентабельность всех активов, берем итог раздела II актива баланса (строка 1200). Если интересует их отдельный вид — информацию из соответствующей строки второго раздела.

Зачем рентабельность активов бухгалтеру?

Принято считать, что по большей части показатель рентабельности активов интересует финансистов и аналитиков, которые проводят оценку эффективности бизнеса, ищут резервы роста. Однако немаловажен он и для бухгалтеров или налоговых специалистов компаний. Дело в том, что рентабельность, в том числе рентабельность активов, — это один из критериев оценки риска попадания в план налоговых проверок, предусмотренных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Критическим отклонением считается отклонение рентабельности активов организации от средней по отрасли на 10% и более.

Рентабельность активов по основным сферам деятельности с 2006 года приведена в приложении 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Посчитайте свою рентабельность активов и сравните ее со среднеотраслевой. Вдруг вы уже на контроле? Посмотреть среднеотраслевую рентабельность (скачать приложение 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) можно на сайте налоговой службы.

Итоги

Расчет рентабельности необходим как для оценки эффективности вложений, так и для планирования взаимодействия с налоговыми органами. Если показатели рентабельности отклонятся от среднеотраслевых на 10% и более в меньшую сторону, то это означает, что организация попадает в зону риска и может быть включена в план выездных налоговых проверок.

О расчете других показателей рентабельности читайте в статьях:

  • «Порядок расчета рентабельности предприятия (формула)»;
  • «Как рассчитать рентабельность продукции?»;
  • «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».

Коэффициенты рентабельности — финансовый инструмент, который помогает отследить владельцу или руководителю прибыльность бизнеса. Однако в наши дни эти цифры интересуют не только экономистов, но и налоговых работников. Для них такие сведения — один из критериев оценки деятельности компании на предмет включения ее в план проверок.

Рассказываем, как контролировать показатели рентабельности организации, чтобы не оказаться на крючке у инспекторов.

Что относится к внеоборотным активам

Напомним, внеоборотные активы — это имущество компании, которое используется в производственной деятельности более одного года. Оно поэтапно участвует в процессе извлечения прибыли, а свою стоимость на стоимость готовых изделий переносит по частям.

Представим в виде таблицы имущество, которое входит в группировку.

Вид актива

Описание

Основные средства

Здания, сооружения, оборудование, транспортные средства.

Вложения в материальные ценности

Имущество, которое компания передает во временное владение и пользование с целью получения дохода

Финансовые вложения

Ценные бумаги, вклады в уставные капиталы других компаний, займы под проценты.

Нематериальные активы

Товарные знаки, ноу-хау, программное обеспечение и иное имущество, на которое у организации есть исключительные права.

Нематериальные и материальные поисковые активы

Затраты на геологические и прочие исследовательские разработки, сооружения и оборудование, которые используют для поиска и оценки месторождений.

Прочие внеоборотные активы

Отложенные налоговые обязательства, многолетние насаждения, авансы и предоплаты за работы, связанные со строительством основных средств, расходы будущих периодов со сроком списания более 12 месяцев.

Что показывает рентабельность внеоборотных активов

Коэффициент рентабельности активов — характеристика результативности использования основных средств компании. С его помощью определяют, сколько прибыли приносят вложенные в активы инвестиции. Для каждой отрасли установлены свои нормативы. ФНС активно использует их с целью вычисления агрессивной налоговой оптимизации.

Наши эксперты советуют производить расчет показателей рентабельности перед каждой сдачей отчетности. Это важно. В случае необходимости компания может скорректировать налоговую нагрузку и уменьшить риск привлечения к ответственности за несоблюдение требований ФНС.

Важно!

Отклонение показателей рентабельности от отраслевой нормы на 10% означает, что компания находится в зоне налогового риска.

Рентабельность оборотных активов

Как рассчитать рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

От цели расчета коэффициента зависит вид прибыли, который следует использовать. В некоторых случаях берется операционная или маржинальная прибыль. А для определения рентабельности внеоборотных активов специалисты 1С-WiseAdvice рекомендуют брать чистую прибыль.

В финансовой отчетности компании для этого есть все необходимые данные. Финансовое значение внеоборотных активов отражается в строке 1100 баланса. Чистая прибыль указывается в строке 2400 отчета о финансовых результатах.

Формула расчета рентабельности на основе баланса компании

Чтобы получить процентное значение показателя, полученное число необходимо умножить на 100%.

Коэффициент, рассчитанный в определенный момент времени, показывает эффективность использования активов здесь и сейчас. Однако гораздо больший интерес представляет динамика изменения показателя во времени. Если расчеты показывают, что норматив увеличивается, значит, основные средства компании используются эффективно.

Уменьшение значения, напротив, свидетельствует, что прибыльность снижается. Для этого должны быть причины. Это может быть выпуск нового ассортимента, внедрение инноваций или разработка современных технологических процессов. Безосновательное снижение рентабельности всегда привлекает внимание контролирующих органов.

Пример расчета рентабельности внеоборотных активов

Рассчитаем показатель для компании «А», которая занимается производством и продажей электронного оборудования. Допустим, что в 2017 году компания запустила новый сборочный цех.

Из расчета видно, что внеоборотные активы компании за 2 года увеличились почти в два раза. Ввод в эксплуатацию нового цеха повлек снижение рентабельности по этому показателю на 11% в 2017 году. Однако комплекс мероприятий, направленный на снижение издержек и количества брака, позволил увеличить показатель в 2018 году.

Каким должно быть оптимальное нормативное значение коэффициента рентабельности

Вид деятельности компании предопределяет объем вложения в основные средства. Производство требует зданий и оборудования, а финансовым организациям достаточно использовать заемный стартовый капитал.

Поэтому коэффициент рентабельности внеоборотных активов является отраслевым и зависит от вида деятельности организации. Главное правило — он должен иметь положительное значение. Отрицательное число свидетельствует об убыточности компании.

В стандарт бухгалтерского обслуживания 1С-WiseAdvice входит ежеквартальный мониторинг уровня налоговой нагрузки. Мы знаем все требования и рекомендации налоговой службы. Накануне сдачи отчетности для каждой обслуживаемой организации производится расчет коэффициентов для определения фискальной нагрузки на бизнес.

В случае отклонений показателей от нижней границы нормы мы предлагаем способы безопасной корректировки отчетности. Наши клиенты могут не беспокоиться, что их компания выбьется из нормативов.

Заказать услугу