Расчет по взносам форма

РСВ за 2019 год: подробная инструкция, бланк и образец

Расчет по страховым взносам сдается всеми работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать РСВ за 2019 год. Отдельно остановимся на порядке его заполнения.

Кто сдает РСВ за 2019 год

Расчет по страховым взносам (РСВ) — относительно новый вид отчетности, введенный с 2017 года. Он заменил собой сразу несколько отчетов, отмененных после передачи страховых взносов в ведение ФНС: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 2019 год обязаны работодатели, производящие выплаты:

  • сотрудникам, оформленным по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
  • гражданам, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера;
  • авторам произведений по договорам авторского заказа;
  • физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

К работодателям, обязанным сдать РСВ, относятся:

  • организации;
  • обособленные подразделения российских организаций (ОП), самостоятельно выплачивающие доход своим сотрудникам и перечисляющие с него взносы в бюджет;
  • ОП иностранных организаций, работающие на территории РФ;
  • ИП;
  • главы КФХ;
  • физические лица без статуса ИП.

Нулевой РСВ потребуется сдать:

  • единственному учредителю, работающему одновременно генеральным директором (Письмо Минфина РФ от 18.06.2018 № 03-15-05/41578);
  • организациям или ИП, если в отчетном периоде ими деятельность не велась, и выплаты сотрудникам не производились (Письмо ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174);
  • главе КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности (Письмо ФНС РФ от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@).

Подробнее про порядок заполнения нулевого РСВ можно узнать в этой статье.

ИП, адвокаты, частные нотариусы, не имеющие наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

Форма РСВ за 4 квартал 2019 года

За 2019 год РСВ сдается по старой форме, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Бланк РСВ за 2019 годСкачать

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года расчет нужно формировать по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

РСВ, сдаваемый по итогам 2019 года, состоит из 24 листов. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Как сдавать РСВ за 2019 год — на бумаге или электронно?

Сдать РСВ за 2019 год можно несколькими способами:

  • На бумаге — если численность сотрудников не превышает 10 человек.

Если в отчетном периоде вы выплатили доход максимум 10 сотрудникам расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

  • В электронной форме — если численность сотрудников 11 человек и больше.

Если в 2019 году доход вы выплатили более чем 10 сотрудникам, сдать расчет можно только в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Ограничение в 10 человек для сдачи расчета в электронном виде действует с 01.01.2020: поскольку РСВ за 2019 год сдается уже в 2020 году, учитывать нужно новые лимиты (Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@).

Напомним, что в 2019 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек.

Срок сдачи РСВ за 2019 год

Расчет по страховым взносам сдается в ИФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи РСВ за 2019 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

РСВ за 2019 год нужно сдать в ИФНС до 30.01.2020.

Требования к заполнению РСВ за 2019 год

Они приведены в Порядке заполнения этого отчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

  • Страницы расчета нумеруются в сквозном порядке, начиная с титульного листа.
  • Сведения в РСВ вносите заглавными печатными буквами слева направо.
  • При заполнении расчета от руки используйте чернила черного, фиолетового или синего цветов.
  • При заполнении РСВ на компьютере используйте шрифт Courier New высотой 16-18.
  • Исправлять ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств нельзя.
  • Если документ формируется на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
  • Распечатанный отчет ничем не скрепляйте, даже скрепками. Передать его на проверку лучше всего в отдельном файле.
  • В полях, в которых отсутствуют количественные или суммовые показатели, укажите «0», в остальных пустующих строках и ячейках поставьте прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программного обеспечения, прочерки в пустых ячейках можно не ставить.
  • Строку «Фамилия______И.О.» на каждой странице расчета заполняют только физлица, не являющие ИП, у которых нет ИНН.

Заполняем титульный лист

Правила заполнения титульного листа РСВ

Строка

Примечание

ИНН

ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.

Так как ИНН компаний на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки

КПП

  • Организации указывают КПП по свидетельству о постановке на учет.
  • ОП, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, указывают КПП по месту своего нахождения;
  • у ИП КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки

Номер корректировки

Если расчет сдается первый раз за 2019 год, указываем значение «0 – -«.

Если составляется корректировочный расчет, отражаем его номер «1- -«, «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какая корректировка по счету сдается)

Расчетный (отчетный) период (код)

Код периода, за который сдается отчет. Для годового РСВ вносим код «34».

Если расчет сдается по итогам года, но в связи с прекращением деятельности (закрытием ИП или ликвидацией ООО), нужно указать код «90».

Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (см. ниже)

Календарный год

Указываем год того периода, за который сдается расчет. Для РСВ за 2019 год этот код соответственно «2019»
Представляется в налоговый орган (код) Код ИФНС, в который сдается расчет
По месту нахождения (код)
  • ИП указывают код «120»;
  • российские организации — «214»;
  • ОП российских компаний — «222»;
  • ОП иностранных компаний — «335»;
  • главы КФХ — «124»;
  • частнопрактикующие нотариусы — «122»;
  • адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
  • физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
  • правопреемники российских компаний — «217»;
  • международные организации — «350».

Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения

«Наименование организации, ОП…»
  • Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
  • ОП российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
  • ОП иностранных компаний — наименование отделения;
  • ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП — полные ФИО по паспорту
Код вида деятельности (ОКВЭД) Код основного вида деятельности страхователя
Номер контактного телефона Указываем в следующем формате «8 пробел код пробел номер».

Например: «8 917 2002010»

Расчет составлен Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету прикладывать не нужно
С приложением подтверждающих документов Заполняется, только если к РСВ прикладываются какие-то документы, например, доверенность на представителя. В остальных случаях в этой строке ставим прочерки
Достоверность и полноту….
  • «1» — указываем, если РСВ сдает работодатель;
  • «2» — если его представитель
ФИО полностью
  • Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
  • ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и ставят дату подписи;
  • если РСВ сдается представителем-организацией, укажите ФИО руководителя, подпись и дату подписания;
  • если расчет сдается представителем-физлицом, укажите ФИО представителя
Наименования документа…. Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.

Например: «Доверенность № 1 от 10.01.2020»

Коды для заполнения титульного листа

Заполняем Раздел 3

Заполняется в отношении всех сотрудников, которым в 4 квартале 2019 года производились выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Строка Примечание
010 Номер корректировки, как на титульном листе
020 Код периода, который отразили на титульном листе («34» — для РСВ за 2019 год)
030 Для РСВ за 2019 год укажите «2019»
040 Порядковый номер раздела. Для первого сотрудника указываем 1, для второго — 2 и т. д.
050 Дата составления отчета
060-110 Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения
120 Код страны, гражданином которой является работник. Для РФ код «643». Перечень кодов для остальных стран приведен в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ).

Если гражданства у сотрудника нет, указываем код страны, выдавшей ему документ, удостоверяющий личность

130
  • «1» — если сотрудник женщина;
  • «2» — если мужчина
140 Код документа, удостоверяющего личность:

  • «21» — паспорт;
  • «07» — военный билет;
  • «10» — паспорт иностранного гражданина.

* Полный перечень кодов см. ниже

150 Паспортные данные сотрудника. Знак № не ставим (номер от серии отделяем пробелом)
160-180 Отмечаем, по каким видам взносам застрахован сотрудник:

  • 160 — ОПС;
  • 170 — ОМС;
  • 180 — ОСС.

«1» — указываем, если застрахован;

«2» — если не застрахован.

Для сотрудников, оформленных по трудовым договорам, значение в строках 160-180 всегда будет «1»

190 Указываем номера 3-х месяцев последнего квартала: 10, 11, 12
200 Код застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 8 к Порядку заполнения
210 Сумма выплат в отношении указанного сотрудника помесячно
220 База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 150 000 руб. в 2019 году)
230 Сумма выплат по договору ГПХ (если они были)
240 Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 150 000 руб. (для ОПС) и 865 000 руб. (для ОСС)
250 Общая сумма выплат по всем трем месяцам (сумма всех строк 210).

В правых строках отразите:

  • размер базы по взносам за 3 месяца (сумма всех строк 220);
  • общую сумму выплат по договорам ГПХ (сумма всех строк 230);
  • сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей предельный лимит (сумма строк 240)

Блок 3.2.2 заполняйте, только если в 2019 году производили выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Коды для заполнения Раздела 3

Заполняем приложение № 1 к Разделу 1

Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

  • 1.1 — в нем производится расчет суммы взносов на ОПС;
  • 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.

Подразделы 1.3 и 1.4 заполняются, если в 2019 году вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.

Заполняем подраздел 1.1 приложения № 1

Строка

Примечание

001

Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку заполнения. Коды, используемые при заполнении РСВ за 2019 год, мы привели ниже

010

Слева направо укажите общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в 2019 году:

  • за весь 2019 год;
  • за 4 квартал;
  • за каждый месяц 4 квартала отдельно (1-й месяц — октябрь, 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь)

020

Укажите слева направо количество сотрудников, которым вы выплачивали доход, облагаемый взносами на ОПС*:

  • за весь 2019 год;
  • за 4 квартал;
  • за каждый месяц 4 квартала отдельно (1-й месяц — октябрь, 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь).

* Показатели строк 010 и 020 могут не совпадать. Например, с начала года в организации числилось 3 сотрудника, которым выплачивался доход. В мае один сотрудник уволился. Тогда заполнить строки 010 и 020 подраздела 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 РСВ за 2019 год нужно следующим образом:

  • в стр. 010 (во всех графах) — 3;
  • стр. 020 графа 1 (всего с начала расчетного периода) — 3;
  • стр. 020 графа 2 (всего) — 2;
  • графы 3-5 (1-й-3-й месяцы) — 2.

А вот если бы сотрудник уволился в октябре, его пришлось бы указать в графе 2 (всего), так как в 4 квартале выплаты он получал, пусть даже один месяц.

021

Если в течение года доход сотрудников превысил предельную базу по взносам, отразите их количество в графах этой строки.

В 2019 году предельная база по взносам на ОПС составила 1 150 000 руб.

030

Отразите сумму выплат сотрудникам, облагаемую взносами на ОПС:

  • верхняя левая графа — сумма выплат за год;
  • верхняя правая графа — сумма выплат за 4 квартал 2019;
  • нижняя левая графа — выплаты за октябрь;
  • нижняя средняя графа — выплаты за ноябрь;
  • нижняя правая графа — выплаты за декабрь.

В эту строку не включайте выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами: дивиденды, материальную выгоду, выплаты по договорам аренды или при продаже имущества (Письмо ФНС России от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 1239-19).

Пример заполнения стр. 030:

040

Если какие-то выплаты в течение года не облагались взносами на ОПС, их нужно отразить в графах этой строки в том же порядке, что мы отразили взносы в стр. 030

050

Указываем общую базу по взносам за год, квартал и октябрь-декабрь 2019 года. Значение этой строки рассчитывается по формуле: стр. 030 — стр. 040

051

Отдельно указываем базу по взносам, превышающую предельный лимит

060

Сумма исчисленных страховых взносов, рассчитываемая по формуле: стр. 050 х тариф.

Стр. 060 = стр. 061 + стр. 062

061

Сумма исчисленных за 2019 год страховых взносов с базы, не превышающей лимит 1 150 000 руб.

Рассчитывается по формуле: (050 — 051) х тариф

062

Сумма взносов, исчисленных с базы, превышающей предельную величину.

Рассчитывается по формуле: стр. 051 х на тариф

Коды для заполнения подраздела 1.1 приложения № 1

Заполняем подраздел 1.2 приложения № 1

Подраздел 1.2 содержит данные по взносам на ОМС. Заполняется он в том же порядке, что и подраздел 1.1. Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его будет проще, чем предыдущий.

Заполняем приложение № 2 к Разделу 1

В этом приложении производится расчет взносов по ВНиМ. Взносы на травматизм в нем отражать не нужно, так как они включаются в расчет 4-ФСС.

Строка

Примечание

001

«1» — указываем, если пособия работникам выплачивает ФСС минуя работодателя. Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах, являющихся участниками пилотного проекта.

«2» — указываем, если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС

010

Общее количество застрахованных лиц в течение года, в последнем квартале и отдельно по каждому месяцу 4-го квартала.

Физлица, с которыми заключены договоры ГПХ, в этой строке не учитываются. Отражать исполнителей по ГПД нужно, только если с их дохода платятся взносы на ВНиМ, и это отдельно отражено в договоре

020

Сумма выплат в пользу сотрудников за весь 2019 год, 4 квартал и за каждый месяц отдельно. Данные вносятся в том же порядке, что и при заполнении стр. 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1

030

Внесите выплаты, не подлежащие обложению взносами: государственные пособия, компенсации, единовременную матпомощь и прочие выплаты, поименованные в ст. 422 НК РФ.

В этой строке отражаются и суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др.

040

Выплаты, превышающие предельную базу по взносам в ФСС в 2019 году, — 865 000 руб.

050

База для расчета взносов (стр. 020 — стр. 030 ­— стр. 040)

051

Строка заполняется аптеками и ИП, имеющими лицензию на осуществление фармдеятельности, если они применяют ЕНВД и производят выплаты сотрудникам, имеющим право заниматься указанной деятельностью или имеющим доступ к ней.

В РСВ за 2019 год стр. 051 не заполняется, так как указанные категории плательщиков утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 2019 года

052-054

Строки заполняются, только если в 2019 году производились выплаты в пользу определенных категорий сотрудников:

  • 052 — членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • 054 — иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, кроме граждан ЕЭС.

Стр. 053 в РСВ за 2019 год не заполняется, поскольку ИП на ПСН утратили право на применение пониженных тарифов с 2019 года

060

Сумма исчисленных страховых взносов по итогам 2019 года, 4 квартала и каждого месяца отдельно.

Значение по этой строке рассчитывается по формуле: стр. 050 х тариф страховых взносов

070

Заполните эту строку, только если используете зачетную систему выплат (в стр. 001 указан код «2»). В ней нужно отразить выплаты по ВНиМ.

Обратите внимание: первые 3 дня болезни работодатель оплачивает из собственных средств, и включать их в эту строку не нужно (ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

080

Сумма расходов, возмещенных ФСС. Ее, как и строку 070, заполняют работодатели, использующие зачетную систему

090

Сумма взносов, подлежащих уплате в бюджет или сумму превышения расходов над исчисленными взносами.

Значение этой строки рассчитывается по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080

В строке «Признак» укажите:

  • «1» — если взносы подлежат уплате в бюджет;
  • «2» — если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов.

Если в стр. 001 вы указали код «1», то в стр. «Признак» всегда будет значение «1».

Данные в строку вносятся в определенном порядке — как это сделать правильно, см. пример:

Заполняем приложение № 3 к Разделу 1

Это приложение необязательное и заполняется, только если в 2019 году производились выплаты пособий:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком;
  • за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
  • на погребение.

По каждой выплате укажите:

  • количество случаев, послуживших основанием для выплаты или их получателей;
  • количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
  • сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

В стр. 100 указываем общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражаем сумму начисленных, но невыплаченных пособий (кроме пособий, начисленных за декабрь, в отношении которых не пропущен срок выплаты).

Заполняем Раздел 1

Раздел 1 включает в себя сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.

Правила заполнения Раздела 1 РСВ

Строка

Примечание

ОКТМО

Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы

020

КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 2019 используйте КБК 18210202010061010160

030

Общая сумма начисленных страховых взносов на ОПС с начала года

031-033

Сумма начисленных страховых взносов за последние 3 месяца:

  • стр. 031 — октябрь 2019;
  • стр. 032 — ноябрь 2019;
  • стр. 033 — декабрь 2019

040

КБК по страховым взносам на ОМС. При заполнении РСВ 2019 внесите код 18210202101081013160

050

Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников

050-053

Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС

060-073

Заполните этот блок, если в 2019 году вы начисляли взносы на ОПС под доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполните столько листов Раздела 1 (стр. 060-073) сколько использовалось КБК

080-093

Этот блок заполните, если в 2019 год вы начисляли взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполните Раздел 1 по количеству КБК

100

Укажите КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160

110

Данные о взносах на соцстрахование вносятся немного иначе. Эта строка заполняется, если в стр. 090 Приложения № 2 к Разделу 1, указан код «1».

В стр. 110 отражается сумма взносов к уплате за вычетом выданных пособий. Данные указываются по итогам года

111-113

Отразите сумму взносов к уплате помесячно (за октябрь-декабрь)

120

Если сумма выданных пособий превысила сумму начисленных взносов, разницу отразите в этой строке. Данные указываются за весь год.

Данные в стр. 120 вносятся, только если в стр. 090 Приложения № 2 указан код «2»

121-123

Отразите сумму превышения с разбивкой по месяцам: за октябрь, ноябрь, декабрь

В Разделе 1 заполняется либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.

Образец РСВ за 2019 годСкачать

Штрафы за РСВ 2019

Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:

Вид нарушения Чем грозит Основание
Несвоевременная сдача РСВ
  • Взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.
  • Взносы уплачены — штраф 1 000 руб.
  • За просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.
ст. 119 НК РФ
Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц работодателя и начислить им штраф в размере от 300 до 500 руб. ст. 15.5 КоАП РФ
Блокировать расчетный счет за пропуск срока сдачи РСВ налоговики не имеют права Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659
Сдача РСВ на бумаге при обязанности направления его в электронной форме Штраф 200 руб. за документ ст. 119.1 НК РФ
Отчет сдан с грубыми ошибками, повлекшими занижение базы по взносам Штраф в размере 20% от суммы неуплаченных взносов, но не менее 40 000 руб. ст. 120 НК РФ

Подводим итоги

  • Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2019 год нужно сдать в ИФНС до 30.01.2020.
  • Представить расчет на бумаге можно, только если численность сотрудников, которым был выплачен доход, не превысила 10 человек. На 11 и более сотрудников РСВ сдаем только в электронной форме.
  • Обязательны к заполнению: титульный лист, Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к Разделу 1, приложение № 2 к Разделу 1 и Раздел 3.
  • Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года РСВ сдается на новом бланке.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Введена новая форма КНД 1151111 за 1 квартал 2020 года. Что изменилось в документе? Кто и когда должен сдавать расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму документа? Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111 в excel? Ответ на эти вопросы, пример заполнения формы за 1 квартал 2020 года, а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Новая форма по КНД 1151111 – это расчет по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ и подлежит сдаче в налоговую инспекцию. Помимо бланка расчета, приказ также содержит Порядок его заполнения, который подробным образом описывает процедуру заполнения расчета. К порядку заполнения приложены необходимые таблицы с кодами для внесения их в поля расчета. В статье приведена форма кнд 1151111 и пример заполнения за 1 квартал 2020 года .

Документ имеет достаточно большой объём, однако он понятен и прост и содержит листы для отражения различной информации:

  • сведений о доходах физических лиц;
  • начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование ( ОПС ) по всем тарифам;
  • взносах на обязательное медицинское страхование ( ОМС );
  • начисленных взносах на обязательное социальное страхование ( ОСС );
  • выплаченных пособий по больничным листам, «детских» пособий, пособий некоторым лицам, пострадавшим в различных катастрофах, авариях;
  • сведения по возможности применять пониженные ставки к взносам;
  • данные о выплатах иностранных гражданам, лицам без гражданства, студентам за работу в студенческих отрядах;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) могут использовать отчет для отражения сведения о взносах за себя на ОПС и ОМС;
  • персонифицированные данные о доходам каждого работника.

Новое в расчете

В основном, изменения в расчете затронули оформление бланка. Он заметно упростился и сократился почти на треть.

Изменился и способ подачи. Произведено снижение количества сотрудников для сдачи РСВ на бумаге. С этого года, плательщики страховых взносов, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек.

Плательщики страховых взносов, перечисленные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК (в том числе применяющие упрощённую систему налогообложения с льготными видами деятельности), утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 01 января 2019 года.

Поэтому указанные выше плательщики, начиная с 2019 года, представляют расчет с указанием кода тарифа плательщика «01» и соответствующего кода категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

Форма кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года: новый бланк скачать бесплатно

ФНС РФ разработала и утвердила новую форму расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@) .

Эта форма в соответствии с приказом должна использоваться, начиная со сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года.

Обращаем Ваше внимание на то, что при сдаче отчетности по страховым взносам актуальной является форма кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года. Новый бланк скачать бесплатно можно здесь в формате Excel.

Сроки сдачи РСВ в 2020 году

Последний срок сдачи расчета за отчетный период — 30-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются Ⅰ квартал, 6 и 9 мес. (расчетные) и 12 мес. (отчетный).

Срок сдачи расчета за Ⅰ квартал 2020 года — 30 апреля 2020 года.

Если среднесписочная численность работников превышает 10 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы предъявят штраф за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).

Если среднесписочная численность компании – 10 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать либо на «бумаге» либо в электронном виде.

По общему правилу, если последний срок сдачи расчета за отчетный период выпадает на праздничный или выходной день, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Образец заполнения формы кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года

Ниже приведен образец заполнения формы кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года.

Плательщику взносов, прежде всего, нужно определиться с теми листами, которые требуют заполнения. Если в организации отсутствуют данные или показатели для отдельных строк, подразделов и разделов, то заполнять их и сдавать не требуется.

Обязательными для оформления являются листы:

Эти листы показывают сведения о взносах по основным тарифам, которые платят работодатели, не имеющие права на сниженные ставки по взносам.

Другие страницы расчета нужно заполнять, если для этого есть основания.

Заполните один из подразделов 1.3.1-1.3.2, если платятся дополнительные страховые взносы.

Заполните прил.3 или 4, если сотрудникам выплачивались пособия различного типа.

Заполните прил.9 , если осуществляются выплаты студентам, занятым в студенческих отрядах.

Заполните разд.2 с приложением к нему, если являетесь крестьянским (фермерским) хозяйством.

Заполненный расчет по страховым взносам нужно подать в ФНС в бумажном или электронном виде

При заполнении расчета на компьютере используйте заглавные печатные символы шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться в пустых ячейках .

При заполнении графы 080 раздела 3 (гражданство) коды стран — из Общероссийского классификатора стран мира (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст)

Расчет страховых взносов за Ⅰ квартал приведем с использованием следующего примера. Исходными данными для расчета являются следующие:

Среднесписочная численность сотрудников ООО «Стройтехкомплект» составила 5 человек:
– Владимиров Л.А;
– Черкашина И.А.;
– Воробьёва Н.Л;
– Зайцев С.А;
– Дисков Ю.П. — (работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10).

Организация в расчетном квартале оплатила больничный троим работникам за 15 дней болезни.

За Ⅰ квартал были осуществлены выплаты, приведенные в таблице :

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено:

В расчетном квартале компанией были произведены расходы на
обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц

Вид
расходов

Сумма

Возмещ.
ФСС России

январь

Оплата б/л

февраль

Оплата б/л

март

Оплата б/л

Итого за квартал

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила:

По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2020 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или ИП.

Код отчетного периода за Ⅰквартал — «21» (Приложение № 3 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от»18″ сентября 2019 г.№ ММВ-7-11/470@). Этот код проставляется на титульном листе .

Код учета плательщика взносов по месту нахождения для организации — «214». Весь перечень кодов приведен в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета.

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

В зависимости от применяемого тарифа используется код тарифа плательщика (строка 001 приложения 1 раздела 1) из ниже приведенной таблицы.

Наименование тарифа Код тарифа
плательщика
Общий режим 01
Плательщики применяющие УСН 02
Плательщики переведенные на ЕНВД 03
Подраздел 1.3.2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации
Приложение 2: Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1

Расходы на цели обязательного соцстраха отражаются в приложении 3 к разделу 1 расчета. К этим расходам относятся такие виды пособий, выплаченные работникам, как:

  1. больничные листы,
  2. пособие по беременности и родам,
  3. пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности,
  4. пособие при рождении ребенка,
  5. больничный лист по уходу за ребенком,
  6. оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом,
  7. пособие на погребение.

Поскольку в нашем примере есть больничные листы, то заполняем приложение 3.

строка 010 – больничные, без учета выплат за счет работодателя,

строка 100 – общая сумма пособий.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

При наличии сотрудников, которым исчисляются страховые взносы по дополнительному тарифу, код застрахованного лица выбираем из Приложения №8 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам.

См. также: » Форма 4 фсс за 1 квартал 2020 года «

Срок сдачи расчета по страховым взносам

Ещё раз акцентируем внимание на том, что срок сдачи расчета по страховым взносам за Ⅰ кв. определен не позднее 30 апреля 2020 года.

Скачать:

Форма расчета по страховым взносам за Ⅰ квартал 2020 года( Форма по КНД 1151111) в Excel. Форма по КНД 1151111 за 1 квартал 2020 г. в формате PDFОбразец заполнения формы КНД 1151111 за Ⅰ квартал 2020 года в формате PDF Инструкция по заполнению расчета по страховым взносамв 2020 году (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ в формате .doc

Расчёт по страховым взносам

Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк расчёта по страховым взносам по форме 1151111 .xlsСкачать образец расчёта по страховым взносам по форме 1151111 .xls

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

  • Код налогового органа,
  • код места нахождения организации РФ,
  • наименование организации,
  • код по ОКВЭД,
  • контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

  • Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
  • Приложение 3 к разделу 1
  • Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
  • Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

  • суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
  • сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
  • сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

  • номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
  • ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
  • вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

  • номер месяца,
  • код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
  • сумма выплат и иных вознаграждений,
  • а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

Новая форма РСВ 2020 года

Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа. Там же вы найдете бланк, который станет актуальным, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года.

Напомним, до 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Форма РСВ: последние изменения в документе

Форма РСВ 2019 года утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В 2017 году произошли следующие изменения в форме РСВ, которые актуальны и в 2019 году:

Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС. Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.

Обратите внимание, что за 4 квартал 2019 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что еще в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме. Затем сроки принятия новой формы были перенесены на начало 2019 года, однако, и в 2019 году бланк так и не был утвержден. Поэтому весь 2019 год работодатели сдают отчет РСВ на старом бланке, утвержденном еще в 2016 году.

Согласно последней информации, новый бланк РСВ станет актуальным в 2020 году. И на этот раз, судя по всему, его действительно введут. Соответствующий проект Приказа ФНС от 16.05.2019 опубликован на официальном сайте проектов НПА. А 18 сентября 2019 года новая форма РСВ утверждена Приказом под № ММВ-7-11/470@.

Независимо от формата подачи отчетности, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).

Сроки сдачи РСВ в 2020 году следующие:

Формат отчета РСВ 2020 года

В 2020 году разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.

Кто и куда сдает расчет?

Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.

Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.

Нулевой отчет при отсутствии деятельности

Если предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.

Структура и правила заполнения документа

Форма РСВ за 2019 год состоит из титульного листа и 3 разделов:

1. РАЗДЕЛ 1 – сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 — для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 — персонифицированные сведения о каждом работнике.

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.

ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 — заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.

Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 — заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.

Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.

Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.

Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.

Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.

Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.

Правила заполнения документа следующие:

1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.

2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».

3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток.

4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.

5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.

6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).

7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.

8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.

10. При наличии печати она ставится на титульном листе.

Порядок заполнения РСВ за 2019 год

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.

Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.

В начале укажите признак выплат:

«1» – если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;

«2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.

Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 4 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:

  • по строкам 010–090 – указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
  • по строке 100 – указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.

Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года (а также за все последующие периоды 2018, 2019, 2020 годов), согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:

  • 210 – сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 220 – база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 240 – сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 250 – итоги по графам 210, 220 и 240;
  • 280 – база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 290 – сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
  • 300 – итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2019 года, сдать который необходимо до 30 января 2020 года.

Изменения в форме РСВ 2020 года

Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2020 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ. Новая форма РСВ, сдавать которую необходимо, начиная с 1 квартала 2020 года, утверждена Приказом от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@ и опубликована в официальных источниках 8 октября 2019 г.

В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.

В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.

В приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика». Изменения коснулись и других приложений расчета. Как только новая форма начнет свое действие, мы подробно опишем все нюансы.

Итак, по состоянию на 4 квартал 2019 года действует старая, хорошо знакомая работодателям форма РСВ. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:

1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:

  • признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
  • признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.

3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2020 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).

4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2019 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.

5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.

6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.

7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.

Скачать бланк формы РСВ 2019-2020 года

Ниже вы можете скачать бланки РСВ 2019 года, а также для ознакомления вы можете скачать бланк РСВ 2020 года, который, вступит в силу с 1 квартала 2020 года:

Форму РСВ 2019 года в форматах Excel и PDF можно скачать по кнопке ниже:

Образец заполнения РСВ 2019 года в формате Excel доступен по следующей кнопке:

Бланк РСВ 2020 года доступен по следующей кнопке:

Обновлено 16.09.2019

Порядок заполнения и сроки сдачи формы КНД 1151111 в 2018 году

В 2018 году все предприятия и организации, уплачивающие страховые взносы, обязаны ежеквартально сдавать форму КНД 1151111. Она представляет собой специальный расчет по взносам, которые перечисляются фондам пенсионного, медицинского, социального страхования, и предоставляется налоговым органам. В статье будут рассмотрены основные нюансы, связанные с заполнением и сдачей новой формы.

Зачем нужен единый сбор?

В соответствии с Указом Президента РФ Федеральной налоговой службой был разработан новый законопроект. На основании нового нормативно-правового акта страховые взносы (пенсионные, социальные и обязательного медицинского страхования) были объединены в единый социальный страховой взнос (ЕССС), подлежащий обязательной уплате всеми ИП и организациями с 2017 года.

Основная задача ЕССС заключается в стимулировании роста отчислений на более высокие доходы, что представляет наибольшую актуальность при нестабильности современной экономики. При этом размер заработной платы граждан не влияет на ставку ЕССС. То есть ставка взноса остается единой, но фискальная нагрузка не увеличивается. До принятия этого закона распределение осуществлялось по следующему алгоритму:

Еще одна причина, по которой был введен этот вид сбора, заключается в упрощении и исключении повторения ненужной информации.

На сегодняшний день говорить о том, что выгадают организации и индивидуальные предприниматели от таких нововведений, пока сложно. Но так или иначе, с точки зрения ФНС, бухгалтерам придется меньше напрягаться по окончании отчетного периода, ведь количество отчетов уменьшилось.

Тем не менее задача ФНС заключается не в том, чтобы облегчить жизнь бухгалтерам, а добиться максимальной собираемости взносов. Данная функция фондами выполнялась неэффективно, зато налоговая показала высокие результаты. И теперь все сборы поступают ФНС, а она уже занимается их последующим распределением.

Опять же, речь идет только об этих трех видах взносов. Другие сборы по-прежнему относятся к ведению Фондов. Например, на травматизм – взнос, который уплачивают фирмы ФСС.

Что получилось на деле? Предприятия по-прежнему собирают и предоставляют отчеты во внебюджетные фонды. Только теперь к кипе документов добавился еще один — КНД 1151111. Нарушения в его оформлении, как и несвоевременное предоставление ФНС, чревато для фирмы штрафными санкциями.

Новая форма отчетности

Как уже отмечалось выше, новая форма была введена в 2018 году. Отчет – это большой документ, состоящий из трех разделов на 24 листах. В различных онлайн-сервисах есть готовые чистые бланки, подготовленные в виде нулевой отчетности. Наибольшая часть приходится на первый раздел, куда входят следующие расчеты:

  • общие сведения об обязательствах плательщика;
  • сумма расчетов взносов ПФР;
  • сумма расчетов взносов ФСС;
  • сумма расчетов взносов ФМС;
  • другие особые взносы – больничные листы при наступлении временной или полной нетрудоспособности, а также оплата больничных по беременности и родам;
  • информация, касающаяся иных выплат, финансируемых из федерального бюджета.

Чтобы правильно выполнить все расчеты, необходимо владеть информацией о существующих страховых ставках:

  • ПФР: 22%;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФМС – 5,1%.

Также в первом разделе есть 10 приложений. Абсолютно все предприниматели попадают только под Приложения 1 и 2.

Второй раздел отчета является обязательным только для фермерских или крестьянских хозяйств. Здесь имеет место ст. 105.3 НК РФ, по которой цена натуральной продукции рассчитывается с учетом рыночных цен. При этом НДС также влияет на такие товары.

И, наконец, в третьем разделе содержатся данные о каждом работнике, входящим в систему страхования, взносы за которого уплачиваются работодателем. К этому разделу относится 8 отдельных приложений.

Также обязательному заполнению подлежит титульник. С титульного листа и до конца документа на каждой странице проставляется ИНН и КПП. На титульном листе обозначается информация о предприятии, отчетном периоде, за который предоставляются сведения, и количество страниц.

Новый вид отчета сдается всеми предприятиями или ИП, имеющими в штате хотя бы одного сотрудника, оформленного по ТД, или работающего на основании ГПД, получающего вознаграждение в виде заработной платы, облагаемой страховыми взносами.

Периодичность заполнения

Данный расчет предоставляется предприятиями ФНС каждый квартал. Крайним сроком подачи считается 30 число месяца, идущего за отчетным кварталом. При выпадении даты сдачи отчета на праздник или выходной, сроком подачи считается первый рабочий день.

Отчетный период Последний день сдачи
Первый квартал 30.04.2018
Полугодие 30.07.2018
Девять месяцев 30.10.2018
2018 год 30.01.2019

Подается отчет ФСН по месту жительства или нахождения предприятия. Для обособленных подразделений, которые занимаются начислением и уплатой взносов, сдача отчетности осуществляется ФНС по месту нахождения.

Отчет сдается двумя способами:

  • на бумажном носителе с приложением электронной версии;
  • в электронной форме. Тогда обязательным условием является наличие электронной цифровой подписи.

Заполнение и сдача новой формы

Заполняя отчет, необходимо опираться на специальные требования, которые устанавливает инструкция к порядку заполнения документа:

  • нумерация страниц начинается с титульника и заканчивается последней страницей. Правильно ставить номер: 001, 002, 003…..010 и т.д.;
  • заполнять начинают отчет с левой стороны;
  • все текстовые фразы прописываются только заглавными печатными буквами;
  • числительные обозначаются в рублях и копейках;
  • если данные не вносятся, то проставляется «0» или «-«;
  • бумажный отчет можно заполнять только ручкой с черными, синими или фиолетовыми чернилами.

Также есть установленный порядок заполнения КНД 1151111:

  • первым подлежит заполнению Раздел №3, куда вносится вся информация о застрахованных;
  • далее заносятся сведения по пенсионным начислениям. Сюда же вносятся данные из третьего раздела;
  • следующим этапом вносят информацию в подраздел по взносам ФМС;
  • прописывается информация в разделе, касающемся отчислений ФСС, если они были;
  • на последнем этапе заполняется раздел 1, так как он содержит всю обобщенную информацию по остальным разделам;
  • когда форма полностью заполнена, нумеруют страницы и переносят цифру в специальную строку на титульном листе;
  • каждый раздел заверяется печатью и подписью руководителя.

Давайте рассмотрим пример заполнения формы КНД 1151111 за 9 месяцев 2017 года.

ООО «Строймастер» занимается оказанием услуг в области реализации строительных материалов. Предприятием уплачиваются стандартные страховые тарифы, никаких льгот не предусмотрено. Штат состоит из трех человек, нанятых по трудовым договорам. Оклады работников составляют:

  • Тимошенко Олег Геннадьевич – 60 000 рублей;
  • Макаренко Сергей Васильевич – 50 000 рублей;
  • Федорова Мария Михайловна – 18 000 рублей. Эта сотрудница с 01.01.2017 г. работает неполные дни, т.к. находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получает установленное законодательством пособие. Поэтому ей полагаются выплаты из ФСС.

В форме КНД 1151111 за 9 месяцев будут заполняться следующие части:

Всего получается 14 листов.

Штрафы за непредоставление отчетности

Форма считается непредоставленной, если:

  • суммы в разбивке по каждому нанятому сотруднику с общей суммой взносов не совпадают;
  • есть ошибки в персональных данных.

Тогда налоговыми органами страхователям направляются уведомления в день получения отчета или на следующий день. Если форма предоставлена в бумажном виде, то срок проверки налоговой продлевается до 10 дней.

В течение 5 дней после получения уведомления об отказе в принятии отчета, страхователь обязан исправить все ошибки и передать форму ФСН для повторной проверки.

При непредставлении формы в установленные действующим законодательством сроки, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  • если взносы уплачивались своевременно – 1 000 рублей;
  • взносы не уплачивались – 5% от суммы обязательных платежей, которые были начислены с учетом произведенных расчетов, за каждый полный или неполный месяц, начиная с даты, являющейся началом предоставления формы ФСН. При этом размер штрафа не может превышать 30% от рассчитанной суммы и быть не менее 1 000 рублей.

Таким образом, сдавать форму КНД 1151111 обязаны все предприятия или ИП, имеющие в штате хотя бы одного нанятого сотрудника. Но также есть Письмо Министерства финансов, согласно которому все работодатели, которые не ведут деятельность и не производят отчисления по сотрудникам, обязаны подавать ФСН формы с нулевыми показателями. При этом форма должна содержать следующие разделы: 1 (с Приложением 1 и подразделом 1.2), 2 и 3.