Проценты по займам

Содержание

Как рассчитать проценты по договору займа

Каждому человеку, обремененному долговыми обязательствами, будет полезно ознакомиться с механизмом исчисления и подсчета процентов. Если научиться самостоятельно высчитывать проценты, можно не только проверить правильность указанных в договоре сведений, но и узнать, сколько придется платить в случае просрочки.

Порядок расчета

В договоре займа практически всегда указывается размер платы за использование предоставленных средств. Если об этом в документе ничего не сказано, проценты будут выплачиваться согласно текущей ставке рефинансирования.

Договор займа может быть безвозмездным только если это четко прописано в документе. Вопрос о том, как правильно рассчитать проценты по договору займа, может возникнуть, если заемщик желает убедиться в правильности всех подсчетов платежей, или же если величина переплаты вообще не была определена заранее.

Для того чтобы правильно высчитать проценты по займу, нужно убедиться в том, что на руках имеются все необходимые для этого документы: сам договор, дополнительное соглашение, график платежей (если займ оформлялся в микрофинансовой организации), расписки, банковские выписки и т. д.

Самостоятельный расчет процентов осуществляется на основе информации, содержащейся в документах, а именно:

  • суммы предоставленных средств;
  • процентной ставки (ежедневной, ежемесячной или годовой);
  • срока предоставления средств (календарные дни, за которые начисляются проценты);
  • переплата (если указывается);
  • количество дней в текущем году и конкретном месяце.

Если документом предусмотрено начисление процентов за нарушение сроков, производить расчет нужно, исходя из данной ставки.

Формулы и примеры расчета процентов по договору займа

Определить проценты по договору займа можно двумя способами:

  • воспользоваться сервисом расчета процентов по договору займа онлайн;
  • самостоятельно произвести все вычисления.

Первый вариант выглядит несколько привлекательнее, так как ничего не нужно делать, кроме как ввести исходные данные. Найти подобный сервис не составит труда – сейчас на просторах сети имеется масса кредитных калькуляторов.

Второй способ расчета хоть и сложнее, зато надежнее. К тому же можно учесть те факторы, которые не берут во внимание онлайн сервисы. Для начала рассмотрим способ подсчета процентов по займу при условии, что в документе ставка не указана.

Как отмечалось выше, в подобном случае проценты исчисляются по ставке рефинансирования.

Для подсчета процентов используют формулу:

Пример:
Был получен займ в размере 50000 рублей на 30 дней. В году 365 дней, текущая ставка рефинансирования составляет 8,25%. Произведем расчет:

50000*8,25% = 4125;

4125 / 365 * 30 = 339,04 рублей.

Сумма процентов составит 339,04 рублей. Общая сумма выплаты составит:

50000 + 339,04 = 50339,04 рублей.

Если процентная ставка в договоре указана, используется та же формула, что и в предыдущем примере, только вместо ставки рефинансирования указываем нужное значение.

Пример:
Займ в размере 10000 рублей выдан на 14 дней. В году 365 дней, по договору ставка составляет 2% в день (годовая ставка, соответственно будет равна 730%).
Произведем расчет:

10000*730% = 73000;
73000 / 365 * 14 = 2800 рублей.

Сумма процентов составляет 28000 рублей. Общая сумма платежа составит:

10000 + 2800 = 12800 рублей.

Так как в данном договоре сразу указана процентная ставка в день (2%), можно упростить расчет и сделать так:

10000*2% = 200;

200*14 = 2800.

Здесь пропускается деление на 365 дней, так как расчет производится по дневной ставке, а не годовой.

Если возник вопрос о том, как рассчитать проценты по договору займа за месяц, можно воспользоваться все той же формулой. Подставляем то количество дней, на которое выдаются деньги (в месяце может быть 28, 29, 30 или 31 день).

Для определения процентов по задолженности нужно использовать такую формулу:

Пример:

Долг составляет 8000 рублей, просрочено 6 дней, ставка составляет 12%:
Проценты по просрочке = 8000 * 6 * 12% = 5760 рублей.

Простые

Суть простых процентов заключается в том, что ставка начисляется на одну и ту же денежную сумму. Например, если заемщик одолжил 30000 рублей, проценты будут начисляться на все эти 30000.

Величина простых процентов определяется в течение всего платежного периода, исходя из начальной суммы заема.

Вычислить простые проценты можно по формуле:

где:
Кс – итоговая сумма, которую получает заимодавец по окончании периода начисления,
С – начальная сумма долга,
Т – период (в днях), в течение которого начисляются проценты,
Тгод – количество дней в году,
Пс – процентная ставка.

Для краткосрочных финансовых операций (например, займов на год или меньше) чаще всего используют метод исчисления простых процентов.

Это объясняется несколькими причинами:

  • во-первых, расчеты по простым процентам сделать намного проще, нежели производить вычисления с применением методики сложных процентов;
  • если рассматривать непродолжительные займы (до одного года), то результаты вычислений по простым и сложным процентам будут довольно близки (расхождения составляют до 1%). Данное правило справедливо при условии, что займ выдается под небольшие проценты (до 30%);
  • третья и самая главная причина заключается в том, что общая задолженность по займам менее года, подсчитанная с помощью «простой» методики, выходит больше, чем, если бы долг считали по формуле сложных процентов. Именно поэтому кредиторы отдают предпочтение первому варианту.

Как зарегистрироваться в Яндекс Деньги для получения онлайн займа, узнайте из статьи: займы онлайн на Яндекс Деньги.

Можно ли получить займы на банковскую карту по СМС, смотрите на странице.

Сложные

Некоторые финансовые организации прибегают к методике начисления сложных процентов, которая заключается в следующем: проценты прибыли по истечении каждого периода складываются с исходной суммой, и полученный результат становится основой для подсчета новых процентов.

Сложные проценты используют для того, чтобы у заемщика не возникало желание нарушать сроки внесения платежей.

Если документ предусматривает выплату процентов каждый месяц, но клиент по какой-либо причине допускает просрочку, к сумме заемных средств прибавляются неуплаченные проценты.

Это означает, что к следующему платежу проценты будут рассчитываться по возросшей сумме основной задолженности. Таким образом, несколько нарушений подряд приводят к стремительному расширению базы для подсчета процентов.

Кредитор также имеет право потребовать выплату неустойки или полный возврат заемных средств со всеми начисленными процентами.

Сложные проценты определяются по формуле:

где

s – годовая или ежемесячная ставка,
n – число истекших месяцев или лет.

По сути, задолженность с применением такой формулы увеличивается в геометрической прогрессии. При подсчете сложных годовых процентов показателю s присваивается размер годовой ставки, а n означает число лет.

Договора займов в основном предусматривают внесение платежей раз в месяц, поэтому сложные годовые схемы встречаются не так уж часто. Понять разницу между исчислением простых и сложных процентов поможет пример:

Заемщик получил средства на один год под 3 процента в месяц. Если использовать «простую» формулу, долг через год составит:

Таким образом, если займ составил 10000 рублей, через 12 месяцев придется отдать 13600 рублей.

Возьмем те же цифры и применим к «сложной» формуле:

Получается, что через год нужно будет вернуть уже 14258 рублей (если первоначальная сумма составила 10000 рублей). Разница между 14258 и 13600 рублями небольшая, но все же она есть.

Однако для больших сумм расхождения будут уже ощутимыми, что станет для заемщика стимулом к своевременному внесению платежей.

Комбинированные схемы начисления

Иногда кредиторы применят комбинированную схему начисления процентов, однако, для краткосрочных займов такой способ расчета практически не используется.

Комбинированный метод может применяться к продолжительным, но не целым промежуткам времени, при этом по целому числу лет начисляются сложные проценты, а по нецелому остатку – простые.

Например, если на 2 года и 46 дней (46 дней – это 0,13 часть года) была выдана ссуда в размере 500000 рублей (под 10% годовых), итоговая задолженность будет рассчитываться по формуле:

Повышенный процент при просрочке

В некоторых случаях кредиторы начисляют повышенные проценты при несвоевременном внесении платежей. Такая мера может применяться вместо неустойки или же сочетаться с ней.

В договоре займа должно быть четко прописано, что повышенный процент начисляется за использование заемных средств и не является неустойкой. Также указывается, каким образом идет начисление – на всю сумму задолженности или на ее часть.

Штрафные санкции в виде повышенного процента чаще всего встречаются при ипотечном кредитовании, автокредитах или потребительском кредитовании. Иногда финансовые организации взимают повышенные проценты при просрочках по кредитным картам.

Пример штрафа в виде повышенного процента:

Заемщик просрочил очередной платеж, равный 5000 рублей. В договоре займа прописано, что при возникновении просрочки штраф составляет 12% от суммы просроченного платежа. Таким образом, заемщик вместе с долгом обязан выплатить штраф в размере 600 рублей.

Законодательная база

В соответствии с действующим законодательством заимодавец имеет право на взимание с заемщика процентов, начисленных на сумму заема (ст. 809 ГК РФ, п. 1). Заключенным договором регламентируется порядок исчисления и размер процентов.

Если в документе о процентах ничего не сказано, это еще не означает, что заем является безвозмездным. В подобной ситуации проценты начисляются по текущей ставке рефинансирования.

Если заимодавец действительно желает предоставить беспроцентный займ, это должно быть четко прописано в документе.

В п. 1 ст. 809 ГК РФ указывается, что стороны договора заема сами устанавливают размеры и способы исчисления процентов.

Проценты могут быть простыми или сложными, также документом может быть определена «плавающая» ставка, которая зависит от обозначенных условий.

В п. 3.9 Положения ЦБ РФ № 39-П как раз об этом и говорится: процентные ставки определятся по простым или сложным формулам, а также с применением фиксированной или плавающей ставки.

Согласно п. 2 ст. 809 ГК РФ проценты уплачиваются каждый месяц до дня окончательного покрытия задолженности (если нет иного соглашения между сторонами договора).

Это означает, что заемщик и заимодавец могут определить другой порядок расчета процентов, например, использовать «сложную» методику. Свобода сторон в выборе способов исчисления процентов по договору заема ограничивается ст. 10 ГК РФ.

Если в документе прописаны слишком высокие ставки (в т. ч. с использованием «сложной» формулы), заемщик может в судебном порядке доказать их завышенный характер и потребовать снижения.

Несвоевременное внесение платежей является нарушением обязательств со стороны заемщика, и заимодавец имеет право требовать выплаты дополнительных процентов с момента возникновения просрочки.

Величина дополнительных процентов определяется договором, в иных случаях их исчисление осуществляется в соответствии с ст. 395 ГК РФ.

Как рассчитать проценты по договору займа в валюте

Если заемщик получает займ в сумме, установленной в иностранной валюте, проценты за пользование средствами исчисляются по фактическому размеру долга. Задолженность определяется в валюте займа и выплачивается в рублях по курсу ЦБ на дату совершения платежа.

Научиться рассчитывать проценты по договору займа совсем несложно, главное – выделить из документов нужную информацию и правильно подставить цифры в формулы.

Это очень полезный навык, который поможет заемщику определиться с будущими платежами и проверить правильность указанных в договоре данных.

Как оплатить задолженность в компании Быстроденьги, описывается в статье: Быстроденьги.

Какие документы нужно предоставить для оформления займа на сервисе Турбозайм, читайте на странице.

Образец договора займа между физическими лицами, .

Видео: договор займа

Предыдущая статья: Займы онлайн на Яндекс Деньги Следующая статья: Микрозайм онлайн на QIWI кошелек

День выплаты жалованья кредит — это кредит, который вы получаете от бизнеса, который не является банком, обычно кредитным магазином. Это называется день выплаты жалованья кредита, потому что вы обычно заимствуете достаточно, чтобы пройти до следующей зарплаты, на которую должны быть наложены деньги. День выплаты жалованья кредиты продаются в значительной степени для людей, которые являются работающими бедных и которые с трудом свести концы с концами каждый месяц. Как только вы начнете получать кредиты на день выплаты жалованья, легко стать зависимыми от них.

Как работает День выплаты жалованья?

Сумма выплаты жалованья кредита обычно очень мала и составляет менее 500 долларов США. 00. Пайдайские кредитные компании работают под широким кругом наименований и могут принимать пост-проверенные чеки в качестве обеспечения. Как правило, они берут большую плату за кредит, который ставит процентную ставку очень высоко, некоторые ставки достигают четырехсот процентов. Многие штаты работают над принятием правил, чтобы помочь потребителям, которые полагаются на эти кредиты.

Кредиты на день выплаты жалованья легко подать заявку. То, как бизнес зарабатывает деньги, — это сборы и тот факт, что многие клиенты снова и снова возвращаются. Бизнес оправдывает это как предоставление столь необходимого обслуживания людям, которым время от времени может понадобиться небольшая помощь, но сумма что он делает на каждый кредит очень высок.

В чем опасность выплаты жалованья?

Кредитные компании с выплатой зарплаты заставляют клиентов становиться зависимыми от них, потому что они взимают большие сборы и ожидают быстрого погашения денег.

Это может затруднить заемщику погашение кредита и все еще быть в состоянии удовлетворить ежемесячные расходы. Многие заемщики имеют кредиты у нескольких разных предприятий, что ухудшает ситуацию. Если вы будете полагаться на кредиты, вам будет меньше тратить на то, что вам нужно каждый месяц, и, в конце концов, вы будете отставать почти от всей зарплаты. Это сложно, так как это такие краткосрочные кредиты, и исправление, которое оно предоставляет, является лишь временным.

Исправление не является постоянным решением. Если вам нужно получить кредит на день выплаты жалованья, вы должны посмотреть на текущую финансовую ситуацию и посмотреть, как изменить бюджет и планировать свои финансы по-другому. Если у вас возникнет соблазн вытащить день выплаты жалованья за что-то вроде покрытия отпуска или поездки в парк аттракционов, вы не должны делать все это.

Каковы альтернативы займу на день выплаты жалованья?

День выплаты жалованья кредиты следует избегать любой ценой. Если вам нужна помощь, сначала обратитесь к другим источникам. Некоторые кредитные союзы и банки начали предлагать аналогичную услугу, но при гораздо более низких процентных ставках. Ставки обычно сопоставимы с кредитной картой около двадцати процентов. Возможно, вы захотите рассмотреть вопрос о предоставлении займа заранее через банк или кредитный союз. Несмотря на то, что вам следует избегать использования кредитной карты в чрезвычайных ситуациях, она по-прежнему лучше, чем использование кредита на день выплаты жалованья.Кредитная карта позволяет вам взломать платеж, и если вы сможете его погасить всего за несколько месяцев, вы не получите себя в тот же день выплаты жалованья.

Как я могу нарушить цикл займа на день выплаты жалованья?

Если вы используете кредиты на день выплаты жалованья, вам необходимо немедленно прекратить действие. Возможно, вам придется внести частичные платежи по кредитам, чтобы вы могли прекратить цикл.

Вы должны убедиться, что у вас есть еда, оплатите арендную плату или оплату дома, и держите свою власть. Тогда все остальное должно пойти на разрыв цикла. Это означает, что вы перестаете тратить на что-либо еще, пока не погасите все свои ссуды, и вы можете сделать это с зарплаты до зарплаты без использования кредита на день выплаты жалованья. Возможно, вам захочется узнать, позволит ли ваш кредитор вам выплатить кредит двумя платежами вместо одного, если это позволит вам погасить долг и разорвать цикл.

Вам может потребоваться внести другие изменения, чтобы сломать цикл, например, взять на себя дополнительную работу или сделать что-то еще, чтобы как можно быстрее собрать деньги. Вы можете продавать свою плазму или искать временную работу на выходные. Другой вариант — продать вещи, которые вам больше не нужны или не нужны. Поскольку кредиты на день выплаты жалованья относительно невелики, вы можете получить деньги в течение месяца или двух.

Какие шаги я могу предпринять, чтобы избежать необходимости выплаты жалованья?

Это похоже на постоянные просроченные платежи или платежи по овердрафту в вашем банке. Тщательное бюджетирование и чрезвычайный фонд могут помешать этому. Если вы не делаете достаточно для выполнения своих текущих обязательств, вам нужно как можно скорее изменить ситуацию. Возможно, вам понадобится получить вторую работу, или вам может потребоваться продать свой автомобиль или ваш дом, если вы слишком много оплачиваете. Если у вас возникли такие проблемы, вы можете не делать достаточно денег. Вы должны искать долгосрочное решение, например, найти лучшую работу или вернуться в школу, чтобы вы могли покрывать свои ежемесячные счета без особого стресса. Вы также можете решить свои проблемы с расходами и сократить как можно больше.

Бухгалтерская справка. Расчет процентов по полученному займу

  • Вопросы и ответы
  • Помощь и доп. информация
    • УСН
      • Расчёт налога по УСН
      • Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
        • Налоги ИП
        • Образец нулевой декларации по УСН
        • Налог
          • Уплата налогов при УСН 15%
          • Пониженная ставка
          • Расчёт
        • Ставка налога
        • Учёт расходов
          • Расходы при УСН 15%
      • Реквизиты для уплаты налога по УСН
      • Отчётность
        • Отчёты для УСН
        • Нулевая декларация
        • Декларация по УСН
        • Налоговая отчётность
        • Нулевая отчётность
        • Годовая декларация
        • Бланк налоговой декларации
        • Образец заполнения бланка нулевой декларации
      • Общие положения
        • Налоговые ставки
        • Объект налогообложения
        • Налоговая база при УСН
        • Изменение объекта
        • Доходы на УСН
        • Единый налог при УСН
        • Документы при УСН
        • Налогообложение при УСН
        • Плательщики налога
        • Учёт доходов и расходов
        • УСН
      • Уплата налога по УСН
        • Срок уплаты
        • Уплата авансовых платежей
        • КБК в 2014 г.
        • Минимальный налог
        • Платёжное поручение
        • Уплата налога
        • КБК
      • Доходы (6%)
        • Учёт доходов
        • Налог
          • Ставка
          • Расчёт
          • Особенности
          • Уплата
        • Отчётность
        • Расходы при УСН 6%
      • Книга учёта доходов и расходов
        • Ведение КУДИР
        • Образец заполнения
        • Заполнение КУДИР
        • КУДИР
      • Переход на УСН
        • Условия перехода на УСН
        • Условия применения
        • Заявление о переходе
        • Переход на УСН
        • Бланк заявления
        • Виды деятельности
        • Уведомление о применении
        • Переход на УСН 15%
        • Право применения УСН в 2014 г.
      • Патент по УСН
        • Заявление на патент
      • Учёт на УСН
        • Налоговый учёт
      • Иные налоги на УСН
        • НДС на УСН
      • Общие положения
        • Изменения в УСН в 2014 году
      • Основные средства при УСН
    • ЕНВД
      • Условия применения
        • ЕНВД
        • ЕНВД и ИП
        • Коды ЕНВД
        • Коды ОКУН
      • Как оплачивать
        • КБК ЕНВД
      • Постановка на учёт ЕНВД
        • Бланк ЕНВД
        • Переход на ЕНВД и снятие с ЕНВД
      • Декларация по ЕНВД
        • Заполнение и расчет декларации ЕНВД
        • Сдача отчётности по ЕНВД
        • Декларация в 2014 г.
      • Районные коэффициенты
        • Расчёт коэффициентов ЕНВД К1 и К2
      • Расчёт налога
        • Расчёт налога ЕНВД
        • Расчёт коэффициентов К1 и К2
        • Коэффициент К2
        • Ставка ЕНВД
        • Базовая доходность
      • Общие положения
        • Виды деятельности
        • ПФР при ЕНВД
        • НДС при ЕНВД
        • Приказы по ЕНВД
        • ККМ при ЕНВД
        • Совмещение УСН и ЕНВД
        • Отмена ЕНВД
        • Расходы при УСН и ЕНВД
      • Бланки для ЕНВД
        • ЕНВД-1
        • ЕНВД-2
        • ЕНВД-3
        • ЕНВД-4
      • Виды деятельности
        • Торговля и услуги на ЕНВД
    • Первичные документы
      • Акты
        • Акт выполненных работ
        • Бланк акта выполненных работ
        • Акт возврата
        • Акт приёма-передачи имущества
        • Акт приёма-передачи работ, образец
        • Акт приёма-передачи помещения
        • Акт приёма-передачи товара
        • Акт приёма-передачи оборудования
        • Акт ввода в эксплуатацию
        • Акт списания материалов
        • Акт приёма-передачи ОС
        • Акт о приемке ремонтных работ
        • Акт о приемке выполненных работ
        • Акт скрытых работ
        • Бланк акта скрытых работ
      • Накладные
        • Накладная ТОРГ-12
        • Бланк накладной ТОРГ-12
        • Накладная по форме №М-15
        • Приходная накладная
        • Бланки накладных
        • Расходная накладная
        • Возвратная накладная
        • Требование-накладная
        • Бланк расходной накладной
        • Транспортная накладная
        • Товарно-транспортная накладная
        • Бланк формы № 1-Т
      • Счета
        • Счёт на оплату
        • Бланк счёта на оплату
        • Счёт на аванс
        • Журнал счетов
      • Договоры
        • Договор подряда
        • Форма КС-3
      • Универсальный передаточный документ
    • Кассовая дисциплина
      • Приходные и расходные кассовые ордера
      • Кассовая книга
    • Электронная отчётность
      • Отчётность через интернет
    • Зарплата и кадры
      • Кадровые документы
        • Основные кадровые документы
        • Трудовой договор
      • Производственный календарь
      • Пособия и выплаты
        • Расчёт
        • Расчёт командировочных
        • Премии
        • Расчёт аванса
        • Расчёт пособия по уходу за ребенком
        • Расчёт компенсации
        • Пособия при рождении ребенка
        • Расчёт больничного
      • Расчёт зарплаты
      • Выплата зарплаты
      • Зарплатные налоги
        • НДФЛ
      • Учёт заработной платы
      • Программа расчёта зарплаты
      • Преимущества кадрового учёта в сервисе
      • Отпуск
        • Отпуска и расчёт отпускных
      • Отчёты по сотрудникам: РСВ, АДВ, СЗВ
      • Страховые взносы на ОМС
      • Автоматизированный учёт
      • Налоговые вычеты на детей
      • Увольнение сотрудников
    • Налоговый календарь
    • Отчёты в Росстат
      • Отчёт о среднесписочной численности работников
        • Отчёт о среднесписочной численности работников
        • Форма КНД 1110018
      • Отчёт в Росстат
      • Сведения о численности
      • Отчёт по статистике
      • Формы статистической отчётности
      • Коды Росстата
      • Сведения о деятельности ИП
    • Самостоятельная регистрация
      • Как выбрать систему налогообложения
      • ИП
        • Свидетельство о регистрации
        • Самостоятельная регистрация ИП
        • Документы для регистрации ИП
        • Бланк регистрации
        • Изменение адреса регистрации
        • Регистрация интернет-магазина
        • Бесплатная регистрация ИП
        • Как открыть свой бизнес?
        • Оплата госпошлины
      • ООО
        • Регистрация компании
        • Регистрация ООО
        • Заявление на регистрацию
        • Регистрация ООО через интернет
        • Как открыть ООО
        • Документы для регистрации
        • Самостоятельная регистрация
        • Договор об учреждении ООО
        • Приказ ФНС N ММВ-7-6/25
        • Решение об учреждении ООО
        • Устав ООО
        • Бланк формы Р11001
    • Деньги
      • Наличные деньги
        • Лимит кассы
          • Лимит остатка кассы
        • Расходы наличными
          • Расчетная касса
          • Проверка кассовой дисциплины
      • Электронные деньги
      • Банк
        • Расчётный счёт
          • Открытие
    • Классификаторы
      • КБК
        • КБК в 2014 году
        • КБК для УСН
        • КБК страховых взносов ФСС
      • ОКВЭД
        • Коды ОКВЭД
    • Налоговая отчётность
      • Налоговая отчётность ИП
      • Налоговая отчётность ИП и ООО
      • Декларация в ИФНС
      • Сроки сдачи отчётов в налоговую
      • Заполнение налогового отчёта
      • Среднесписочная численность сотрудников
        • Расчёт численности
        • Списочная численность
      • Отчётность в ИФНС
      • Налоговая отчётность
      • Отчёт в ИФНС
      • Декларация 2-НДФЛ
      • Финансовая и налоговая отчётность
    • Бланки бухгалтерских документов
    • Страховые взносы
      • Ставки взносов для работодателя
        • Ставки страховых взносов в 2012-2013 году
      • Фиксированные взносы Индивидуального предпринимателя
        • Страховые взносы ИП
        • Расчёт взносов
      • Фиксированные взносы ИП в 2014 году
        • Учёт взносов при расчёте налога
        • Порядок уплаты страховых взносов
      • Взносы в ФСС
        • Подтверждение вида деятельности
        • Взносы ФСС
        • Отчёт в ФСС
        • Сроки сдачи отчётности ФСС
        • Куда платить страховые взносы
        • Взносы в фонды
        • Новая форма ФСС
        • Новые бланки ФСС
        • Реквизиты для перечисления взносов
      • Страховые взносы при УСН в 2013-2014 гг.
      • Тарифы
        • Тарифы страховых взносов в 2013-2014 гг.
        • Основные тарифы ФСС
        • Подтверждение вида деятельности
      • Отчётность
        • Декларация в ПФР
        • Отчет ИП в ФСС
        • Как отправить отчёт в ПФР
        • Квартальные отчёты в ФСС
        • РСВ-1
        • Бланк РСВ-1
        • Бланк РСВ-2
        • Образец заполнения РСВ-2
        • Сроки сдачи РСВ
        • Форма 4-ФСС
      • Порядок уплаты страховых взносов
      • Расчёт по страховым взносам
      • Сроки уплаты страховых взносов
      • Платёжное поручение в ФСС
      • Федеральный закон о страховых взносах
      • Отмена ЕСН
    • Оплата взносов в ПФР
      • Пенсионные взносы
      • Страховые взносы в ПФР в 2013-2014 гг.
      • Сроки уплаты и отчётности в ПФР
      • Реквизиты для перечисления взносов в ПФР
      • Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
        • Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
        • Обязательные взносы для ИП
      • Взносы в ПФР для УСН в 2013-2014 гг.
      • Платёжные документы в ПФР
      • Расчёт взносов в ПФР
      • Коды тарифов в ПФР
      • Уплата взносов в ПФР
    • Счёт-фактура в 2014 г.
    • Выписка ЕГРЮЛ и ЕГРИП
    • Индивидуальный предприниматель
      • Расходы ИП при УСН
      • Отчётность
        • Отчётность в 2013-2014гг.
        • Виды отчётности ИП
        • Налоговая декларация
        • Отчётность в ПФР
        • Бланки налоговой отчётности
        • Декларация 3-НДФЛ
      • Основы деятельности
        • Налогообложение
      • Налоги ИП
        • Виды налогов для ИП
        • ЕСН для ИП
      • Общие положения
        • УСН в 2013 году
      • УСН
        • УСН для ИП
        • Налоги и отчетность при УСН 6%
        • Налоги и отчётность при УСН 15%
      • Ведение учёта ИП
        • Бухгалтерский учёт ИП
        • Ведение налогового учёта
      • Закрытие ИП
        • Закрытие ИП. Инструкция
        • Заявление на закрытие ИП
    • Бухгалтерское обслуживание
      • Бухгалтерское обслуживание
      • Бухгалтерия интернет-магазина
      • Сервис для малого бизнеса
      • Электронная бухгалтерия
    • Бухгалтерский учёт
      • Ведение бухгалтерского учёта
      • Бухгалтерский учёт при УСН
      • Автоматизированный бухучёт
        • Автоматизированное ведение бухгалтерии ИП и ООО
      • Самостоятельное ведение бухучёта
      • Учётная политика
      • Учётная политика при УСН
      • Бухгалтерский учёт фирмы
      • План счетов бухучета
      • Ведение бухгалтерии предприятия
      • Документы бухгалтерского учёта
      • Первичные документы
    • Организация (ООО)
      • УСН
        • Налоги и отчётность при УСН 15%
        • Налоги и отчётность при УСН 6%
        • Налоговая отчётность
        • УСН для ООО
        • Нулевая отчётность ООО
        • Налоговая декларация
      • Налоги
        • Налоги ООО
      • ЕНВД
        • ЕНВД для ООО
      • Отчётность
        • Сроки сдачи отчётности
        • Налоговая отчётность
        • Сроки сдачи фин.отчётности
        • Годовой отчёт ООО
      • Бухгалтерская отчётность
        • Бухгалтерская отчётность
        • Ведение бухгалтерской отчётности
        • Сроки предоставления бух.отчётности
        • Квартальная отчётность
        • Нулевая бухгалтерская отчётность
      • Закрытие ООО
    • Статистическая отчётность
      • Статистическая отчётность
      • Сроки сдачи
    • Проверки
      • Выездные проверки
        • Оформление результатов
        • Акт выездной проверки
        • Порядок проведения
      • Камеральные проверки
        • Оформление результатов
        • Проверка по НДС
        • Порядок проведения
    • Консультации
      • Налоговая консультация
      • Бухгалтерская консультация
    • Бухгалтерская отчётность
      • Бух. баланс
        • Актив и пассив бух.баланса

Считаем проценты по займу: день первый, день последний

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 июня 2016 г.

Содержание журнала № 12 за 2016 г.М.Г. Мошкович, юрист

Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму процентов за пользование заемными средствами. И здесь важно правильно посчитать количество дней, за которые начисляется плата за пользование деньгами. Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами. От такого расчета зависят налоговые вопросы — учет суммы процентов в «прибыльных» доходах (расходах) и удержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (если заем выдан физическому лицу).

Нередко у бухгалтеров возникают затруднения с определением первого и последнего дня заемного периода. Давайте разбираться, что это за дни.

Первый день

Сразу оговоримся, что стороны вправе определить любой порядок начисления процентов за пользование займомп. 1 ст. 809 ГК РФ. Посмотрите ваш договор — если там четко прописано, с какого по какой день считать, то действуйте согласно положениям этого документа. Но, как правило, в договорах указывают лишь процентную ставку и срок возврата займа. Поэтому в остальных вопросах приходится руководствоваться общими правилами.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денегп. 1 ст. 807 ГК РФ. Но учитывать этот день для целей расчета процентов не нужно, поскольку по общему правилу ГК течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его началост. 191 ГК РФ. Таким образом, если в договоре не сказано иного, проценты всегда нужно начислять со дня, следующего за днем передачи (перечисления) денег.

Этот момент особенно важен, когда день получения займа и день начала начисления процентов приходятся на разные месяцы. Предположим, сотруднику был выдан беспроцентный заем 31.03.2016. По правилам, действующим с 01.01.2016, доход в виде матвыгоды от экономии на процентах возникает на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займомподп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ. Поскольку согласно ГК срок пользования займом нужно отсчитывать с 01.04.2016, то рассчитывать матвыгоду и удерживать НДФЛ с нее за март не нужно.

Последний день

Что касается последнего дня, то тут все несколько сложнее.

Как сказано в ГК, при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно «до дня возврата суммы займа»п. 2 ст. 809 ГК РФ. Предлог «до» с точки зрения русского языка воспринимается скорее как указание не включать день возврата. По крайней мере, согласно словарю Ожегова «до» указывает на предел чего-либо, в значении «раньше чего-нибудь»Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологических выражений. М.: Азбуковник, 1999. С. 168.

При этом в другой норме ГК, где речь идет о досрочном возврате займа, говорится о начислении процентов «включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части»п. 4 ст. 809 ГК РФ. Здесь уже очевидно, что последний день включается. А разных правил расчета процентов для досрочного и для обычного возврата займа быть не может. Поскольку норма о порядке досрочного возврата была введена позже, то можно предположить, что законодатель сознательно уточнил формулировку во избежание споров.

Отметим, что документы ЦБ, касающиеся кредитов Банка России, также требуют начислять проценты по день возврата кредита включительноп. 2.1 генерального кредитного договора (приложение 1 к Положению, утв. ЦБ 12.11.2007 № 312-П); п. 3.14 Положения, утв. ЦБ 04.08.2003 № 236-П; п. 2.2 Приказа ЦБ от 30.11.2015 № ОД-3381; п. 6.1 Приказа ЦБ от 15.01.2014 № ОД-18; п. 2.7 Приказа ЦБ от 17.04.2013 № ОД-194. Центробанк вправе определить свой порядок начисления процентовп. 1 ст. 809 ГК РФ; ст. 40 Закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ, общим правилом его считать нельзя. Однако позицию ЦБ можно рассматривать в качестве примера распространенного подхода.

Мы обратились за консультацией по этому вопросу к эксперту по гражданскому законодательству, и вот что нам разъяснили.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПЕТРОВА Светлана Михайловна Судья Высшего арбитражного суда РФ в отставке, доцент Российского государственного университета правосудия, к. ю. н.

“Согласно п. 2 ст. 809 ГК РФ проценты по договору займа выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Полагаю, что в случае отсутствия условий о порядке начисления процентов в самом договоре проценты начисляются со дня, следующего за днем выдачи займа, и по день возврата займа включительно”.

Поскольку расчет процентов влияет на налоговые вопросы, мы решили поинтересоваться также мнением и представителя Минфина. Оно оказалось таким же.

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

“Начисление процентов по договору займа (кредита) при отсутствии условия о порядке их начисления в самом договоре займа производится по формуле простых процентов за период со дня, следующего за днем предоставления займа (кредита), до дня погашения кредита включительно, за каждый календарный день исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Дата предоставления займа (кредита) не учитывается при расчете суммы начисленных процентов. То есть течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его началоп. 2 ст. 6.1 НК РФ”.

С учетом вышеизложенного проценты за день возврата займа надо начислять (если этот день прямо не исключен договором).

Интересно, что споры о последнем дне разгорелись и в отношении процентов по ст. 395 ГК РФ. Они начисляются при просрочке возврата займа или исполнения другого денежного обязательства. И хотя по общему правилу такие проценты взимаются «по день уплаты суммы этих средств кредитору»пп. 1, 3 ст. 395 ГК РФ, некоторые суды считали возможным не включать день возврата в расчет. Дескать, в этот день деньги поступают на счет кредитора и он уже имеет возможность ими пользоваться самПостановления ФАС МО от 24.01.2013 № А40-57595/12-105-536; ФАС ВВО от 14.04.2010 № А82-6221/2009-36; ФАС СЗО от 07.10.2011 № А26-2097/2010; ФАС ЗСО от 15.09.2010 № А03-16938/2009. Но ВАС, а за ним и ВС сочли такую позицию ошибочнойПостановление Президиума ВАС от 28.01.2014 № 13222/13; п. 48 Постановления Пленума ВС от 24.03.2016 № 7.

Впрочем, порядок расчета таких процентов для бухгалтера не очень важен, поскольку отражать их в учете нужно на дату письменного признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда о взыскании процентовподп. 13 п. 1 ст. 265, подп. 8 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. То есть итоговая сумма процентов в этих документах уже названа. Мы привели судебную практику по статье 395 ГК РФ лишь в качестве подтверждения того, что обосновать исключение последнего дня из расчета не удалось даже соображениями логики.

***

Таким образом, алгоритм действий для вас таков — если в договоре нет особого порядка (подчеркнем, что он может быть любым), то применяйте простое правило: за первый день проценты не начисляем, за последний — начисляем.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Кредиты / займы»:

Гражданский Кодекс Российской Федерации. ГЛАВА 42

ГЛАВНАЯ — ГЛАВА 42. ЗАЕМ И КРЕДИТ

ст 807 ГК РФ. Договор займа

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а…

ст 808 ГК РФ. Форма договора займа

1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный…

ст 809 ГК РФ. Проценты по договору займа

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке,…

ст 810 ГК РФ. Обязанность заемщика возвратить сумму займа

1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором…

ст 811 ГК РФ. Последствия нарушения заемщиком договора займа

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в…

ст 812 ГК РФ. Оспаривание договора займа

1. Заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены…

ст 813 ГК РФ. Последствия утраты обеспечения обязательств заемщика

При невыполнении заемщиком предусмотренных договором займа обязанностей по обеспечению возврата суммы займа, а также при утрате обеспечения или ухудшении его…

ст 814 ГК РФ. Целевой заем

1. Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем), заемщик обязан обеспечить возможность…

ст 815 ГК РФ. Вексель

В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой…

ст 816 ГК РФ. Облигация

В случаях, предусмотренных законом или иными правовыми актами, договор займа может быть заключен путем выпуска и продажи облигаций. Облигацией признается ценная…

ст 817 ГК РФ. Договор государственного займа

1. По договору государственного займа заемщиком выступает Российская Федерация, субъект Российской Федерации, а займодавцем — гражданин или юридическое лицо. 2….

ст 818 ГК РФ. Новация долга в заемное обязательство

1. По соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством. 2. Замена долга заемным…

ст 819 ГК РФ. Кредитный договор

1. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях,…

ст 820 ГК РФ. Форма кредитного договора

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор…

ст 821 ГК РФ. Отказ от предоставления или получения кредита

1. Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств,…

ст 822 ГК РФ. Товарный кредит

Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор…

ст 823 ГК РФ. Коммерческий кредит

1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может…