Проценты по вкладам в иностранных банках

Содержание

​Финансовый туризм: где вклады дороже, чем в России

Скакать «зайчиком» в Белоруссию, чтобы открыть вклад. Заманчиво, но рискованно Фото: st481/.com

Открывать вклады в других странах может быть выгоднее, чем в России. Куда поехать, чтобы заработать на депозите?

54% годовых по вкладу в рублях. Не обман

Открывать вклады в других странах может быть выгоднее, чем в России. Например, в Белоруссии вклады в местной валюте исчисляются двухзначными ставками. По данным портала infobank.by, вклад в местной валюте (безотзывный, на три года) можно открыть по ставке 12,5%. Также белорусские банки предлагают более выгодные условия по валютным депозитам. Доходность по вкладу в евро может быть более 2%, тогда как российские банки сейчас предлагают ставки по депозитам в евро до 2%. В соседней стране, как и в России, действует система страхования вкладов. При этом нет верхних лимитов по сумме возмещения.

Размещая деньги в Белоруссии, граждане РФ предпочитают валютные депозиты, но есть и те, кто сберегает в местной валюте, рассказал Банки.ру заместитель председателя правления Банка Москва-Минск Александр Володько.

«В настоящее время в банке доля вкладов иностранных граждан мала, составляет около 1,8% от общего количества договоров банковского вклада (депозита). Однако если проанализировать по нерезидентам, то 83,1% всех счетов от общего числа счетов нерезидентов приходятся на граждан Российской Федерации. Они предпочитают иностранную валюту — около 62,2% вкладов. Однако достаточно часто граждане России открывают вклады и в белорусской национальной валюте. Наиболее предпочтительны для них безотзывные вклады на длительные сроки — 12 месяцев и выше», — говорит Александр Володько.

Он отмечает, что вклады иностранных граждан защищены так же, как и граждан Белоруссии. «Государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и/или на вкладах в банках, и возмещение 100% суммы этих средств в валюте счета либо вклада с выплатой процентов как для иностранных граждан, так и для граждан Республики Беларусь», — указывает Володько.

На форуме портала Банки.ру есть история пользователя, который сумел с выгодой воспользоваться условиями белорусских банков и получил доход 54% годовых в рублях. Правда, происходило это в 2014—2015 годах. Но тогда и в России ставки по вкладам были гораздо выше, чем сейчас.

Банки Казахстана предлагают ставки в размере более 10% по вкладам в местной валюте и 3—4% по вкладам в евро и в долларах (данные сайта bankchart.kz). Но в этой стране с 1 января 2018 года в связи с изменениями в Налоговом кодексе нерезиденты обязаны платить налог от ежемесячного начисленного вознаграждения по депозитам: вкладчики из стран с льготным налогообложением — 20%, из остальных стран — 15%.

На сайте Международного банка Таджикистана можно найти ставку 16% для депозита в местной валюте сроком на два года и ставку 8% по долларовому вкладу на такой же срок. При этом в примечании указывается, что c начисленных процентов удерживается налог (НДФЛ) — 12%. Один из банков Монголии предлагает своим клиентам ставку 5,4% по депозиту в долларах.

Открыл вклад в Монголии? Сообщи налоговой в России

По закону гражданин РФ вправе открывать и иметь счета, хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами. Но об этом необходимо будет уведомить свою налоговую инспекцию.

«Российские граждане обязаны уведомить свою налоговую инспекцию о факте открытия зарубежного счета не позднее одного месяца с момента открытия. Если уведомление не было представлено в инспекцию в течение месяца, это означает, что совершено административное правонарушение. За него предусмотрена ответственность по части 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей», — указывает специалист практики имущественных и обязательственных отношений НЮС «Амулекс» Виктория Соколова.

​Ставки по вкладам: лучшее, конечно, впереди

Несмотря на активное повышение ставок, у российских вкладчиков еще будет возможность разместить средства с доходностью выше текущих уровней.

Дома безопаснее?

Эксперты рассказали Банки.ру, что существуют риски, которые могут свести на нет выгоды «депозитного туризма».

«Можно сказать, что для клиентов масс-маркет такое направление не актуально, поскольку в России ставки по депозитам находятся на конкурентном уровне и сейчас показывают динамичный рост. А при открытии вклада за рубежом его необходимо декларировать, что тоже влечет за собой определенный расход, например, времени. Кроме того, важно понимать, что в Белоруссии, на Украине, в Казахстане высокие ставки обычно в местной валюте, то есть потребуется конвертация, а это тоже дополнительные расходы», — рассказали Банки.ру в КБ «Русский Стандарт».

В чужой стране будет проблематично оценить риски, устойчивость валюты и устойчивость банка, указывает директор департамента специализированного бизнеса банка «Восточный» Дмитрий Бенийчук. «Предпочтительнее открывать вклады в той стране, где проживает вкладчик. Он имеет возможность отслеживать финансовые, экономические и политические тенденции данной страны, может оценить устойчивость валюты и выбранного банка. Нахождение (пребывание) в стране вклада позволит достаточно оперативно забрать средства в случае возникновения негативных ситуаций. Размещение вклада в валюте иной страны приводит к дополнительным издержкам на конвертацию, а также всегда несет в себе валютные риски. Кроме того, нужно учитывать и политические риски, когда власти другой страны могут в любой момент ввести какой-либо мораторий на вклады иностранных граждан (в частности из России)», — пугает Бенийчук.

Тем не менее спрос на такого рода услуги есть у клиентов сегмента private banking, отмечают в «Русском Стандарте»: «Причем сейчас для инвестирования европейские банки не рассматриваются, поскольку доходность там стремится к нулю либо отрицательная. Например, в ряде швейцарских банков надо дополнительно платить за размещение средств, а доход на остатки по счетам или вклады не начисляется».

Для того чтобы эта операция имела экономический смысл, разница в ставках и сумма вклада должны быть достаточно большими, считает главный аналитик Промсвязьбанка Дмитрий Монастыршин. «При этом стоит учитывать, что разница в ставках учитывает более высокий страновой риск. Состоятельные россияне предпочитают более надежные юрисдикции и валюты, чем страны СНГ», — заключает эксперт.

Анна ПОНОМАРЕВА, Banki.ru

Главная цель зарубежного депозита – уверенность в сохранности денежных средств. Доходность в иностранных банках низкая, примерно 1-2 %, редко достигает 5 %. В зарубежных финансовых организациях строгие правила досрочного снятия депозитных средств, а также существенные налоговые отчисления с процентов. На Западе нижняя граница суммы средств на депозитном счете достаточно высока (в частности, в Швейцарии) – 10–25 тыс. евро.

Согласно нормам Евросоюза минимальная компенсационная выплата вкладчику при банкротстве составляет 20 тыс. евро, а в отдельных странах – до 100 тыс. евро. Размещение средств за рубежом имеет смысл для тех, кто там работает, получает образование, приобретает недвижимость или занимается предпринимательской деятельностью. Более подробно депозит в иностранном банке рассмотрим далее в нашей статье.

Что нужно знать о депозитах в иностранных банках

Причиной увеличения количества вложений под проценты в зарубежные банки стало упрощение процедуры открытия счетов за границей и нестабильная экономическая ситуация в РФ. Однако, прежде чем принять решение вложить средства в иностранные финансовые учреждения, необходимо изучить все нюансы процедуры, существующие условия и требования к вкладчикам.

Буквально 10 лет назад разместить депозит в зарубежном банке для гражданина РФ было невозможно без получения специального разрешения от Центрального банка. Доступна такая процедура была только для ограниченного круга лиц. Поэтому подавляющее большинство граждан РФ размещали депозиты в отечественных банковских организациях.

Благодаря внесению поправок в 2015 году в ФЗ «О валютном регулировании» для граждан России стало возможным вкладывать денежные средства в заграничные финансовые учреждения. Однако лицам, занимающим государственные должности, открывать депозиты в иностранном банке все еще запрещено.

Внедрение более простой процедуры открытия счетов за границей не освобождает граждан РФ от соблюдения налоговых обязательств и отчисления части дохода от вкладов. Вследствие этого вкладчики иностранных банков обязаны уведомить в установленной форме надзорный орган в течение 1 месяца после открытия депозитного счета. Неисполнение данного требования повлечет наложение штрафа в размере 4-5 тысяч рублей.

Вложение денежных средств требует серьезного к себе отношения. Поэтому нужно максимально тщательного изучить все нюансы данного процесса.

В банковском деле используется много специальных терминов, разберем основные из них:

  • вкладчик – субъект, заключающий договор на размещение средств в банковской организации с целью получения дохода;
  • банковский вклад – денежная сумма, которую вкладчик помещает в банк;
  • депозит — сумма денег, размещенная на счету клиента для их сбережения и получения прибыли;
  • проценты – денежные средства, которые получает клиент в виде дохода от вклада или депозита;
  • депозитные средства – денежные средства клиента, размещенные в банке для их сбережения;
  • первоначальный взнос – величина денежных средств, которую необходимо вложить при открытии счета в банковской организации;
  • кредитные средства – заёмные денежные средства, которые предоставляются клиенту финансовой организацией на заранее оговоренных условиях;
  • сроки вклада – период времени, на который деньги помещаются на депозитный счет;
  • условия – правила передачи денежных средств от вкладчика банковской организации;
  • заключение договора – оформление сделки между клиентом и банком;
  • расторжение договора – прекращение действия договора по решению одной из сторон до окончания срока вклада;
  • неустойка — сумма, которую должен уплатить клиент в случае снятия денег со счета до окончания срока размещения вклада.

Разобравшись в терминологии, вам будет проще рассматривать предложения и выбирать наиболее выгодные условия.

Деятельность иностранных банковских организаций на территории РФ под запретом. Но для функционирования дочерних учреждений законодательных ограничений нет. Поэтому, получив лицензию Центробанка, на территории Росси могут вести деятельность представительства известных иностранных банков, контрольными пакетами акций которых владеют зарубежные финансовые организации.

Читайте также: «Депозит в иностранном банке для физического лица: особенности открытия»

Процедура размещения депозита в иностранном банке на территории России довольно непростая. Одним из обязательных условий является заключение договора только при личном присутствии клиента. Работающие в РФ филиалы зарубежных банковских организаций не имеют возможности содействовать в открытии счета в главном офисе. Поскольку такие филиалы считаются российскими, у них есть право только подтверждать факт обслуживания конкретного клиента в их организации.

Законодательная база, регулирующая депозиты в иностранном банке

Размещение гражданами депозитов в иностранных банках для государства невыгодно, поэтому в России действует несколько нормативных актов, регулирующих эту сферу.

Законом РФ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено требование об обязательном уведомлении налоговых органов в случае открытия (закрытия) счета или изменения реквизитов в зарубежной банковской организации.

Необходимость уведомлять налоговую распространяется как на граждан, так и на резидентов России, то есть лиц, проживающих на территории РФ свыше 183 дней (ст. 207 Налогового кодекса РФ).

За невыполнение требования закона № 173-ФЗ предусмотрена административная ответственность. Так, за непредставление в налоговый орган уведомления статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрен штраф до 5 тыс. рублей для физических и до 1 млн рублей для юридических лиц.

Штраф от 1000 до 5000 рублей налагается в случае предоставления уведомления позже, чем через месяц после открытия счета.

Штрафные санкции также предусмотрены, если вы не подадите вообще или подадите не в установленный срок ежегодный отчет об операциях по вашим счетам.

Преимущества и недостатки открытия депозита в иностранном банке

Прежде чем вкладывать денежные средства в иностранные банки, необходимо изучить все положительные и отрицательные стороны данной процедуры.

Плюсы Минусы
Заграничные банки более стабильны и надежны. Относительно невысокая доходность депозитов – в пределах 1–5 %, в то время как в отечественные банки могут предложить процентные ставки от 10 %.
В случае банкротства банковского учреждения вкладчик может получить компенсацию до 100 тыс. дол. В РФ эта сумма не превышает 1,4 млн руб. Минимальная сумма вложения – 10 тыс. долларов. В российских банковских организациях для открытия счета достаточно 100 долларов.
Снижение убытка от изменения курса валют. Высокая стоимость обслуживания депозита – до 2 тыс. дол. Некоторые российские банки предоставляют бесплатное обслуживание депозитных счетов.
Депозит может быть размещен в любой валюте по выбору клиента. Принятие решения об открытии счета – весьма длительный процесс. В то время как в России пройти процедуру возможно за 1–3 дня, в зарубежных странах может понадобиться несколько месяцев.
Требуется предоставить большое количество документов.

Депозиты в иностранном банке для физических лиц имеют и преимущества, и недостатки. Они обеспечивают более надежную защиту средств клиента, которая достигается за счет стабильной работы банков и больших компенсаций при их банкротстве. Но при этом придется потратить значительно больше времени на оформление и согласиться на более низкие процентные ставки.

Когда стоит открывать депозит в иностранном банке

Многим людям сложно подобрать доходный депозит с подходящими условиями. Для этого необходимо знать терминологию и ориентироваться в видах вкладов, предлагаемых отечественными и зарубежными банковскими организациями, а некоторые клиенты не имеют достаточных базовых знаний.

Если вашей целью является высокая доходность, нелогично отдавать предпочтение депозитам в иностранном банке. Проценты по таким вкладам намного ниже, чем в отечественных банковских учреждениях.

Если же вам важно защитить свои сбережения и надежность финансовой организации для вас на первом месте, тогда есть смысл разместить свои средства за границей. Но нужно учесть, что придется серьезно потратиться на открытие и обслуживание вашего счета.

Сумма вклада, которую целесообразно размещать за рубежом, обычно достаточно высокая. Многие банки в Швейцарии, которые работают по системе private banking (персональное банковское обслуживание), не открывают депозитные счета на суммы до 100 тыс. долларов. Кроме того, процентные ставки для граждан других государств обычно ниже, чем для резидентов.

Данная практика распространена и в других европейских банках. В лучшем случае удастся найти крупную банковскую организацию, где зарубежный клиент сможет разместить депозит на 50 тыс. долларов или евро. Заинтересовать какой-либо европейский банк меньшей суммой вряд ли получится.

Небольшой вклад может быть размещен разве что в представительствах российских банков за рубежом. Они обычно менее требовательны к своим клиентам.

Читайте также: «Иностранная валюта — что такое валютные ценности?»

Стоимость открытия и обслуживания счета в иностранном банке, как правило, достаточно высокие, не менее 1 тыс. долларов. Также часто устанавливаются лимиты на неснижаемый остаток в несколько десятков тысяч евро или долларов.

Поэтому, открывая счета в заграничных банковских организациях, нужно учитывать мировой уровень цен на их обслуживание, зависящий от определенной страны.

Еще одним немаловажным моментом является наличие в депозитном договоре пункта, по которому банк имеет право приостановить выполнение операций по счету вкладчика. Причиной этого может послужить предоставление клиентом недостоверных данных о себе.

В качестве альтернативы можно обратиться в зарубежные представительства отечественных банков. Однако у многих россиян они, как и обычные российские банки, не вызывают большого доверия. Наиболее популярными вариантами для размещения вкладов являются Швейцария, Кипр и Прибалтийские страны.

В каком иностранном банке лучше открыть депозит

Выбирая надежный банк для вложения средств за границей, необходимо оценивать следующие параметры:

  • Надежность – финансовая организация безоговорочно должна иметь лицензию на осуществление деятельности, а также большой опыт предоставления банковских услуг.
  • Конфиденциальность – гарантия сохранности персональных и банковских данных клиента.
  • Репутация – сотрудничество с крупными компаниями, положительные отклики клиентов.
  • Наиболее выгодные условия – невысокая плата за обслуживание счета, высокие проценты, низкая комиссия.
  • Валюта депозита – часть зарубежных банков размещают депозиты в своей национальной валюте.
  • Условия расторжения договора ранее установленного срока – не слишком высокие штрафы.

Заграничные финансовые организации существенно выигрывают у российских по уровню надежности. Подавляющее большинство банков Европы дают гарантию компенсации всей суммы средств в полном объеме при банкротстве организации.

Наиболее выгодные условия обещают вкладчикам следующие организации:

  • В первую очередь, это кипрские банковские учреждения, такие как National Bank of Greece, Bank of Cyprus, Housing Finance Corporation и The Cyprus Development Bank. Они обещают клиентам ставки на уровне 4-5 %, а в некоторых случаях и до 7 %.
  • На второй строчке расположились банки Латвии (Citadele, Baltikums Bank, Aizkraukles), которые гарантируют 2-3 % доходности и предоставляют возможность размещения депозитов в евро.
  • Третьи в рейтинге банковские организации США. Вкладчики филиалов HSBC Free Union, JPMorgan Chase Bank и Citibank имеют возможность получать 2,95 % годовых.
  • Клиенты банка из Англии Standard Chartered PLC могут рассчитывать на уровень доходности вкладов в 2,7 %.
  • Итальянский банк Intesa Sanpaolo размещает депозиты в евро по ставке 1,5 %.
  • Также выгодные условия и высокие гарантии предоставляют швейцарские, французские, бельгийские, немецкие банковские организации. Доходность вкладов варьируется от 1 до 1,3 % в год.

Указанные ставки не являются окончательными, банковская организация вправе пересмотреть доходность и установить более низкие проценты для граждан других государств.

Условия размещения депозита в иностранном банке зачастую имеют существенные отличия от предложений отечественных банковских учреждений. К стандартным условиям можно отнести следующие:

  • пополнение счета – вносить средства можно как в наличной, так и в безналичной форме;
  • срок оформления депозита – процедура может занять до 3 месяцев, но не менее 1 недели;
  • валюта вклада – среди доступных вариантов: доллары, евро и национальная валюта;
  • методы управления вкладом – с помощью банковской карты, онлайн-банкинга и др.;
  • конфиденциальность – информация хранится на отдельных серверах и защищена методами шифрования;
  • минимальная величина возмещения при банкротстве – в большинстве европейских банковских организаций установлена сумма в 20 тыс. евро;
  • минимальная величина вклада – зависит от организации, обычно от 10 до 50 тыс. дол.;
  • периодичность получения дохода – ежемесячно либо по окончании срока действия договора;
  • возможность с минимальной комиссией осуществлять операции между иностранными и российскими банковскими организациями;
  • уведомление российских налоговых органов является обязательным.

Читайте также: «Валютные вклады: самые выгодные предложения»

Как можно заметить, требования для размещения депозита в иностранном банке достаточно серьезные. Поэтому, чтобы избежать возможных проблем и трудностей, следует максимально тщательно выбирать организацию.

Как открыть депозит в иностранном банке

Первым делом в отношении потенциального клиента проводится детальная и тщательная проверка. Основное ее направление – легальность денежных средств. Без подтверждения правомерности их получения заключение депозитного договора невозможно.

Для проведения данной процедуры банку понадобится достаточно обширный пакет документов:

  • копия загранпаспорта вкладчика, а также супруга/супруги (нотариально заверенные);
  • справка о составе семьи, в которой перечислены все лица, имеющие регистрацию по месту проживания потенциального клиента;
  • чтобы подтвердить место жительства, потребуется предоставить оплаченные счета за коммунальные услуги с указанием имени и адреса клиента;
  • справка о доходах за несколько предыдущих лет, заверенная печатью налогового органа;
  • справка о неимении судимостей;
  • другие документы, которые потребует банк.

Самой глубокой проверке подвергаются потенциальные вкладчики в Англии. Нерезиденту страны придется предоставить дополнительно ряд документов, например справку о благонадежности от любой банковской организации РФ, рекомендательное письмо с места работы, квитанции об оплате коммунальных услуг с указанием имени и адреса клиента и т. п.

Когда все необходимые документы собраны, можно заключать договор. Вкладчик может открыть депозит в иностранном банке одним из нижеуказанных способов.

Первый способ – дистанционно и самостоятельно с территории РФ. Далеко не всем легко дается понимание законодательных нюансов другого государства и требований зарубежных банков. Поэтому данный способ может потребовать много времени, сил и денежных средств.

Все банковские организации предоставляют возможность подачи заверенных в установленном порядке документов при помощи электронной или обычной почты либо факса. Этого будет достаточно для рассмотрения заявки. В случае положительного ответа подписание договора возможно исключительно при личном присутствии вкладчика в отделении банка, то есть придется дополнительно потратиться на заграничный перелет. Поэтому заранее убедитесь, что доходность вклада покроет эти затраты.

Другой способ – сотрудничество с российскими филиалами иностранных банков. Их не так много даже в столице, и они чаще всего не занимаются обслуживанием клиентов, однако могут оказать содействие в формировании и отправке пакета документов. Подписание договора с состоятельными клиентами возможно на территории РФ. Специально для оформления сделки сотрудники иностранных банков по предварительной договоренности посещают Россию.

Еще один способ доступен для клиентов, которые пользуются услугами private banking в российской финансовой организации, сотрудничающей с иностранным банком. Для своих вкладчиков организацией процедуры открытия счета занимается непосредственно российский банк. Клиенту только остается подписать договор либо самостоятельно посетив отделение банка за границей, либо встретившись с его представителем в России. Данную процедуру могут себе позволить только лица, размещающие на депозитном счету сумму не менее $ 1 млн.

Читайте также: «Стоит ли покупать доллары: каким будет валютный рынок в 2019»

И последний способ – привлечение консалтингового агентства, которое оказывает услуги по содействию в открытии депозитных счетов за рубежом. В Москве действуют несколько таких компаний, работающих с иностранными финансовыми организациями. Их сотрудники оказывают помощь в выборе страны, банковского учреждения и оптимальных условий размещения депозита.

Кроме того, агентство может ускорить формирование пакета необходимых документов и даже в случае надобности отыскать за границей поручителя. Условия подписания договора зависят от того, какой выбран банк, для некоторых приемлемым вариантом будет отправка документов по факсу или почтой. Ценник на услуги подобных компаний может достигать 1 тыс. евро.

Размещая депозит в иностранном банке, гражданам РФ нужно помнить о некоторых требованиях законодательства. Как уже упоминалось, законом установлено обязательное уведомление налогового органа об открытии счета в зарубежном банке. При неисполнении данного требования, помимо штрафных санкций в размере до 5 тыс. рублей, последует отказ отечественной банковской организации переводить средства за рубеж.

Пополнять счет в иностранном банке лучше всего с помощью безналичного перевода с российского счета вкладчика. Маловероятно, что у вас получится внести деньги на счет в наличной форме, особенно в крупных европейских банковских организациях.

Какие сложности могут возникнуть при оформлении депозита в иностранном банке

В каждой экономически развитой стране действуют законы, которые препятствуют отмыванию денег, полученных незаконными способами. Поэтому каждый потенциальный клиент западным банком подвергается тщательной проверке его благонадежности и законности полученных доходов. Банк, который дорожит своей репутацией, обязан удостовериться в легальности поступающих на его счета денежных средств.

К россиянам, учитывая высокий уровень коррупции и развитую теневую экономику в стране, отношение более осторожное, чем к гражданам европейских государств. Кроме того, процедура проверки легальности полученных доходов в отношении граждан РФ более сложная по сравнению с другими европейцами. К тому же основная масса россиян, размещающих депозиты в иностранном банке, имеют очень большой уровень доходов, так как в серьезных организациях за рубежом минимальная сумма вклада достаточно высокая. А люди с высоким доходом в России нечасто бывают наемными работниками с белой зарплатой.

В связи с этим зарубежный банк может при открытии счета потребовать от вкладчика дополнительные документы, например квитанции на оплату коммунальных услуг с указанием фамилии и адреса потенциального клиента, справку о составе семьи, документ об отсутствии проблем с правоохранительными органами, заверенные копии паспорта гражданина РФ и загранпаспорта вкладчика и при необходимости супруга/супруги.

Читайте также: «12 способов, как заработать на курсе валют уже сейчас»

Количество необходимых документов, которые необходимо предоставить банку, зависит от величины депозита. Вклад до $ 100 000 можно обосновать в обычном письменном заявлении. Для превышающих эту сумму депозитов потребуется подтвердить происхождение денежных средств. Владельцам бизнеса придется предоставить дополнительные сведения о своей предпринимательской деятельности и подтвердить легальность доходов.

Хорошим плюсом станут положительные отзывы от иностранных бизнес-партнеров или клиентов, которые обслуживаются в этом банке. Также не лишним будет наличие счета в российском филиале крупного иностранного банка, который сможет положительно отозваться о клиенте.

За счет достаточно обширного перечня требуемых документов рассмотрение заявки клиента обычно занимает несколько недель. Правда, не везде существуют такие жесткие требования. К примеру, кипрские банки и офшорные организации действуют по более упрощенной системе с быстрым принятием решений.

В случае, когда проверка документов длится более месяца и у клиента продолжают запрашивать дополнительные справки, очень маловероятно, что заявка на открытие счета будет в итоге одобрена. Зарубежные банки обычно не отказывают напрямую, а рассчитывают, что потенциальный клиент не захочет тратить время впустую и сам прекратит попытки добиться положительного решения. Именно к такому итогу зачастую приходят высокопоставленные российские чиновники и их родственники, пытаясь открыть депозит в иностранном банке, так как за границей они относятся к потенциально коррумпированным лицам.

Предыдущая запись
Рекрутеры банка «Тинькофф» проводят групповые игры на собеседовании

Налогообложение доходов лиц — резидентов РФ от источников за рубежом

GSL Law & Consulting обращает внимание, что для физического лица – налогового резидента РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ) при получении им доходов, в том числе от источников за пределами РФ, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ).

К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (п. 3 ст. 208 НК РФ), относятся:

  • доходы, в виде дивидендов, процентов, страховых выплат при наступлении страхового случая, пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат;
  • выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок;
  • доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу;
  • доходы, полученные в связи с использованием за пределами России имущества, авторских и смежных прав;
  • доходы от продажи имущества, находящегося за пределами РФ;
  • доходы от использования транспортных средств;
  • прибыль контролируемых иностранных компаний.

В обязанность налогоплательщика при наличии дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации, входит самостоятельно задекларировать, исчислить и уплатить налог — НДФЛ.

Налогоплательщику необходимо проверить наличие или отсутствие Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, где получен доход. При его наличии налогоплательщик вправе зачесть сумму налога, уплаченного в стране выплаты дохода, по соответствующей ставке с налогом, подлежащим уплате в РФ в размере 13%.

К декларации 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие документы об оплате налога за пределами РФ (обязателен нотариально удостоверенный перевод на русский язык без апостиля) (п.3 ст.232 НК РФ)(один из возможных вариантов):

  • документ, подтверждающий сумму дохода и уплаченного налога в иностранном государстве;
  • копия представленной в иностранном государстве налоговой декларации с копией платежного документа об уплате налога;
  • документ о суммах налога, выданный налоговым агентом, если налог был удержан у источника выплаты дохода налоговым агентом.

Подтверждающие документы должны иметь указания на вид дохода, сумму дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумму налога и дату его уплаты налогоплательщиком за пределами РФ.

При этом суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, могут быть заявлены в декларациях 3-НДФЛ в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы — п.2 ст.232 НК РФ.

Зарубежный доход — декларирование, уплата налога, особенности валютного регулирования

Зарубежный доход — основные виды

Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

  • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании);
  • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке;
  • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов;
  • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
  • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
  • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке);
  • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом;
  • доход от продажи чего-либо нерезиденту (например, мебели с своем загородном доме за границей)
  • доход от оказания услуг нерезиденту;
  • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет;

Налоговые последствия

В случае, если налоговый резидент РФ получает доход от источников за пределами РФ (зарубежный доход), то он обязан самостоятельно в срок до 30 апреля (см. наш Налоговый календарь) каждого года задекларировать такой доход, исчислить и уплатить с него налог — НДФЛ. Ставка НДФЛ, применяемая для резидентов — 13%.

Обращаю внимание, что обязанность по декларированию и уплате налога с зарубежного дохода в РФ лежит только на налоговых резидентах РФ, т.е. лицах, которые по итогам конкретного отчетного налогового периода (год) находились в РФ более 183 дней (при этом, неважно, когда именно лицо стало «набирать» указанные 183 дня, главное, что в отчетном году лицо суммарно в течение 12 следующих друг за другом месяцев находилось на территории РФ).

Избежание двойного налогообложения. Зачет налога, уплаченного в иностранном государстве

В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое чаще всего происходит, например, при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости), то Вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%. Если сумма уплаченного за рубежом налога — выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога — также не предусмотрено), в случае же, если сумма уплаченного за рубежом налога — меньше 13%, то в РФ необходимо доплатить до 13%. В ФНС, при этом, необходимо предоставить документ из компетентного органа иностранного государства (иностранная ФНС), подтверждающий факт и размер уплаченного в иностранном государстве налога.

Обращаю Ваше внимание, что очень часто в некоторых странах при расчете базы возможно принимать к вычету некоторые связанные с доходом расходы — например, при получении за рубежом арендных платежей в некоторых странах возможно принять в расходы коммунальные платежи, платежи, связанные с недвижимостью и т.д. Таким образом, даже если ставка в такой стране будет выше 13%, то фактически уплаченная сумма налога может оказаться меньшей, чем 13% с общей суммы дохода (т.к. в РФ базой будет являться вся сумма дохода, без каких-либо расходов). Таким образом для верного расчета рекомендую именно сравнить две суммы — сумму дохода, полученного в иностранном государстве и сумму налога, уплаченного в иностранном государстве — и оценить, составляет ли сумма налога больше либо меньше 13%.

Если сумма уплаченного за рубежом налога — выше 13%, то формально в РФ необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ, с указанием в ней суммы дохода и суммы налога, уплаченных в иностранном государстве и кода, указывающего на отсутствие налога к уплате. Однако, за непредставление такой декларации возможно применение штрафа только в размере 1 000 руб. — ст.119 НК РФ (ввиду отсутствия неплаченного налога).

Место уплаты налога по разным видам дохода, а также ставки налога регулируются соглашениями об избежании двойного налогообложения с конкретными государствами. Возможность зачета уплаченного налога также возможна только в случае наличия такого соглашения между РФ и страной, где Вы заплатили налог. В случае, если такое соглашение не заключено или не ратифицировано (напр., с Эстонией), то налог возможно будет необходимо заплатить дважды — в стране — источнике выплаты и в стране налогового резидентства получателя дохода.

Ответственность за неуплату налога

1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Если прибыль была получена налогоплательщиком в 2014 г., то декларация 3-НДФЛ должна быть подана до 30 апреля 2015 г.
Срок давности истекает: 01.05.2015 г.+ 3 года = 01.05.2018 г.

2) ст.122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога — 20% от суммы неуплаченного налога (40% — если будет доказан умысле на неуплату налога)

Срок давности — 3 года с 01 января года следующего за годом, в котором необходимо было уплатить НДФЛ в бюджет.

В 2019 г. проводится камеральная проверка за 3 предыдущих отчетных года — 2016, 2017, 2018. Если прибыль была получена налогоплательщиком в 2014 г., то налог с нее должен быть заплачен до 15 июля 2015 г.
Срок давности истекает: 01.01.2016 г.+ 3 года = 01.01.2019 г.

Налогоплательщик освобождается от ответственности за данное правонарушение, если им самостоятельно исчислен и уплачен в бюджет налог ДО того, как ФНС направило налогоплательщику соответствующее предписание.

3) пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (начиная с 15 июля)

4) ст.ст. 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере.

Срок давности — 2 года

Валютное регулирование и валютный контроль

Как правило, в большинстве случаев зарубежный доход зачисляется на зарубежный счет, открытый российским налоговым резидентом в иностранном банке. В этой связи, если российский налоговый резидент является также и российским валютным резидентом, то он обязан:

  • уведомить ФНС РФ об открытии счета в банке за пределами территории РФ;
  • ежегодно представлять в ФНС РФ отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету;
  • соблюдать порядок проведения валютных операций по счету;

При этом статусы налогового и валютного резидента РФ соотносятся следующим образом:

  • налоговые резиденты — п.2 ст.207 НК РФ — лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Указанный период не прерывается на периоды выезда лица за пределы РФ на срок менее шести месяцев для лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • валютные резиденты — ст.1 ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» — граждане РФ.

Валютное законодательство РФ — ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» — устанавливает, что зачисление валютными резидентами РФ денежных средств напрямую на их зарубежные счета законно только по закрытому перечню оснований, указанных в ФЗ-173. Указанный выше перечень доходов квалифицируется ФЗ-173 следующим образом:

  • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании) — законная валютная операция;
  • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке — законная валютная операция;
  • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов — законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ;
  • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом — законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ;
  • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов- законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ;
  • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке) — законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ и бумаги включены в листинг перечня бирж, утвержденный приказом ЦБ РФ;
  • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом — законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ, недвижимость находится в стране, в которой открыт счет и данная страна имеет с РФ двустороннее соглашение об обмене налоговой информацией;
  • доход от продажи чего-либо или от оказания услуг нерезиденту — незаконная валютная операция;
  • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет — законность/незаконность необходимо оценивать в каждом конкретном случае;

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Напоминаю, что штраф за совершение незаконных валютных операций по зарубежному счету составляет от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции — ст.15.25 КоАП РФ.

Как ФНС может узнать о наличии у лица дохода за рубежом

Информация о наличии у российского налогового резидента иностранного счета, а также данные об остатках на начало и конец отчетного периода, а также суммы всех поступлений и списаний по счету будет передана в РФ в рамках автоматического обмена налоговой информацией, который впервые состоялся в сентябре 2018 года за 2017 год. Передача информации в дальнейшем будет осуществляться в сентябре каждого года за прошедший год.

Налогообложение доходов резидента от источников за пределами РФ

  • Добрый день!
    Я — резидент РФ, собираюсь открыть счет в зарубежном банке (в евро), на сумму денежных средств будут начисляться проценты.
    Нужно ли эти проценты декларировать как доход, какие налоги будут при этом возникать?
    Спасибо!
  • 17 апреля 2009 Екатерина Давыдова, Руководитель отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting

    Проценты, начисляемые иностранным банком по валютным счетам резидентов РФ, относятся к доходам резидентов от источников за пределами РФ (пп.1 п.3 ст.208 НК РФ).

    Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, исходя из сумм таких доходов.
    При этом абзацем 3 пункта 27 статьи 217 НК РФ предусмотрено, что освобождение от налогообложения доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, если установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте, не распространяется на физических лиц, получающих доходы в виде процентов от иностранных банков, находящихся за пределами РФ.
    Таким образом, доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками — налоговыми резидентами РФ по вкладам в банках, находящихся за пределами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13% исходя из сумм таких доходов в полном объеме.
    Уплата налога на доходы физических лиц с указанных доходов производится физическими лицами самостоятельно на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета (месту жительства) таких лиц.