Прогрессивная ставка налога

1. Финансовый план государства называется:

  • а) государственным долгом;
  • б) государственным бюджетом;
  • в) государственным планированием;
  • г) налогообложением.

2. Предположим, что правительство России облагает производителей шампанского налогом в размере 90% от стоимости каждой бутылки этого напитка. Производители увеличивают цену реализуемой продукции на величину налога. Кто в результате оплачивает этот налог?

  • а) заводы . производители шампанских вин;
  • б) российские налогоплательщики в целом;
  • в) покупатели шампанского;
  • г) правительство.

3. Бюджетный дефицит возникает, как только…

  • а) возрастают государственные расходы;
  • б) сокращаются налоги;
  • в) государственные доходы превышают государственные расходы
  • г) государственные расходы превышают государственные доходы

4. В России к прогрессивному налогообложению относится:

  • а) подоходный налог с физических лиц;
  • б) подоходный налог (налог на прибыль) с предприятий;

5. Расходы государственного бюджета гипотетической страны Каталонии в 1995 году составили 195 млн. катиков (катик . денежная единица Каталонии), а доходы госбюджета были равны 134 млн. катиков. Из этого можно заключить, что бюджетный дефицит составил:

  • а) 195 млн. катиков;
  • б) 134 млн. катиков;
  • в) 61 млн. катиков;
  • г) 59 млн. катиков.

6. Дефицит государственного бюджета может финансироваться путем:

  • а) эмиссии денег;
  • б) размещения государственных ценных бумаг;
  • в) получения кредита у Международного валютного фонда;
  • г) все перечисленное выше верно.

7. Косвенные налоги наряду с прочими включают:

  • а) налог на прибыль;
  • б) инфляционный налог;
  • в) налоги на доход от собственности;
  • г) акцизные сборы.

8. Прямые налоги наряду с прочими включают:

  • а) налог с оборота;
  • б) налог на наследование;
  • в) налог на добавленную стоимость;
  • г) таможенные пошлины.

9. Кривая Лаффера показывает связь между:

  • а) количеством семей (в процентном выражении) . получателей дохода . и частью совокупного дохода (в процентном выражении), получаемой этим количеством семей;
  • б) размерами дефицита государственного бюджета и темпом инфляции в стране;
  • в) налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений;
  • г) размерами теневой экономики и величиной бюджетного дефицита.

10. В России существует такой вид государственных ценных бумаг, как:

  • а) казначейские векселя;
  • б) государственные краткосрочные обязательства;
  • в) государственные казначейские обязательства;
  • г) казначейские боны. 11. Государственное вмешательство в работу рыночного механизма связано с необходимостью:
    • а) сбора налогов и перераспределения доходов;
    • б) проведения антимонопольной политики;
    • в) производства общественных благ;
    • г) все перечисленное выше верно.

    12. К внешним эффектам строительства целлюлозно-бумажного комбината на берегу озера Байкал не относится:

    • а) уменьшение доходов от туризма;
    • б) увеличение производства бумаги в России;
    • в) изменение панорамы озера;
    • г) уменьшение доходов рыболовецких хозяйств на Байкале.

    13. Сирены, установленные вокруг города для предупреждения о приближающемся торнадо, . это пример:

    • а) частного блага;
    • б) правительственной защиты права собственности;
    • в) общественного блага;
    • г) внешних издержек.

    14. Чистое общественное благо . это:

    • а) такое благо, которое потребляется коллективно всеми людьми независимо от того, платят они за него или нет;
    • б) такое благо, которое можно приобрести только за деньги;
    • в) такое благо, производство которого очень прибыльно и в силу этого выгодно частным фирмам;
    • г) такое благо, которое может быть произведено только при коммунизме.

    15. Предельные частные издержки фирмы, создающей отрицательный внешний эффект:

    • а) превышают предельные общественные издержки;
    • б) меньше предельных общественных издержек;
    • в) равны предельным издержкам;
    • г) ничто из вышеперечисленного не подходит.

    16. Одной из черт рыночной системы является то, что:

    • а) она отражает общественные издержки, а не общественную выгоду;
    • б) она отражает общественную выгоду, а не общественные издержки;
    • в) она отражает и общественные издержки, и общественную выгоду;
    • г) она, возможно, отражает не все общественные издержки и не всю общественную выгоду.

    17. Что из нижеперечисленного является общественным благом?

    • а) хлеб;
    • б) бензин;
    • в) уличный фонарь;
    • г) электричка .Москва . Малоярославец..

    18. Что из перечисленного является внешним эффектом?

    • а) раздражение от фабричного задымления;
    • б) заражение воды, вызванное утечкой нефти;
    • в) разрушение ландшафта земляного покрова из-за открытых карьерных разработок полезных ископаемых;
    • г) все вышеперечисленное . внешние эффекты.

    19. Общественные товары и услуги . это:

    • а) товары и услуги, от преимуществ пользования которыми никто не может быть устранен;
    • б) товары и услуги, за которые частные лица платят добровольно;
    • в) товары и услуги, всегда ассоциируемые с внешними издержками;
    • г) товары и услуги, представляемые частным сектором для блага каждого отдельного лица.

    20. Общественные блага отличаются от частных тем, что они:

    • а) делимы и находятся в индивидуальном пользовании;
    • б) неделимы и находятся в общественном пользовании;
    • в) делимы и находятся в общественном пользовании;
    • г) неделимы и находятся в индивидуальном пользовании;

    21.Отрицательный внешний эффект имеет место, когда:

    • а) в цене товара не отражены все выгоды общества от производства данного товара;
    • б) в цене товара не отражены все издержки общества от производства данного товара;
    • в) вы очищаете водоем в вашем дачном поселке;
    • г) все вышеперечисленное верно.

    22. Что из перечисленного является частным благом?

    • а) национальная оборона;
    • б) система автодорог;
    • в) маяк;
    • г) система здравоохранения.

    Ответы

    • 1.6 2.в
    • З.г 4.а
    • 5.в 6.г
    • 7.г 8.6
    • 9.в 10.6
    • 11.г 12.6
    • 13.в 14.а
    • 15.6 16.г
    • 17.в 18.г
    • 19.а 20.6
    • 21.6 22.г
  • Прогрессивные стратегии ставок — утопия в БК?

    Они изначально тестировались и применялись при игре в рулетку, блэкджек и в других казино-дисциплинах. Но его также постоянно использовали и для ставок на спорт.

    Догоны, Мартингейл, Даламабер и так далее – все эти стратегии являются прогрессивными. Их суть заключается в том, что игрок делает ставки по одному алгоритму – с увеличением или уменьшением размера ставки в зависимости от результата.

    Например, в Мартингейле нужно выбрать минимальную ставку. В случае если она оказывается успешной, следующая ставка должна делаться на аналогичную сумму. Если она была неудачной, тогда нужно увеличить сумму в два раза. При проигрышах необходимо двукратное увеличение. В такой способ можно покрыть все свои проигрыши предыдущих раундов.

    Прогрессивные системы в БК

    Мартингейл и другие «родственные» стратегии могут именовать другими названиями, но их суть остается прежней.

    Любая стратегия, которая включает в себя увеличение/уменьшение ставки в зависимости от результата относится к прогрессивным.

    Если вы решили использовать такую систему для игры в БК, то нужно помнить о некоторых моментах:

    А) Любые ставки на спорт имеют отрицательное математическое ожидание.

    Что это значит?

    Букмекер закладывает в коэффициент свою маржу. Где-то она небольшая – всего 2%, а где-то достигает и 10%. Поэтому на какое-то событие с 50% вероятностью БК выставляет не коэффициент 2,0, а коэффициент 1,96.

    Возьмем для примера рынок «кто будет первым разводить мяч». Шансы команд на это 50-50, ведь судья будет подбрасывать монетку. Но в конторе на рынке будет выставлены котировки 1,96-1,96 в лучшем случае. Вместо того, чтобы увеличить свой выигрыш в два раза, вы максимум сможете его увеличить на 96%.

    Б) Можно нарваться на длительную проигрышную серию. От этого никто не застрахован. Даже на уровне коэффициентов 2,0 частенько бывают серии поражений с 10 или 15 звеньев.

    Чем это чревато, если вы играете по прогрессивной системе?

    Возьмем метод Мартингейла, в котором нужно увеличивать ставку в два раза после проигрыша. Если начальная сумма была 1 доллар, то после 10 поражений подряд вам нужно уже будет делать ставку на 1024 доллара. И при этом ваш профит (при условии ставки на коэффициент 2,0) состоит 1 доллар, даже если ставка на 1024 доллара пройдет.

    В) Финансовые ограничения. У вас просто может оказаться недостаточно денег, чтобы перекрывать свои поражения. В примере выше вам суммарно нужно потратить 2047 долларов.

    Но ведь не стоит забывать еще один момент – лимиты самой букмекерской конторы. Во всех БК есть свои максимальные ставки.

    На определенном этапе вы можете упереться в этот лимит. Не говоря о том, что и сам букмекер может порезать вам счет. Они легко замечают закономерности в истории ставок игроков. Если вы еще при этом умудряется получать профит, тогда вас гарантировано ожидает порезка максимумов. В таком случае у вас просто не будет возможности отыграться.

    Как и где прогрессивная система может работать

    Ставки по прогрессивному методу все же могут приносить прибыль. Но такие случаи единичны. Вы должны делать ставку на валуйном рынке. То есть, букмекер завышает коэффициент. В таком случае математическое ожидание от ставок будет положительным.

    Но такие прибыльные рынки живут не долго в букмекерских конторах – они потом быстро фиксятся аналитиками, особенно если бетторы успели за эксплуатировать лазейку.

    Важно соблюдать грамотный финансовый подход. Нужно подобрать оптимальный размер ставки с учетом риска и возможного профита.

    Неплохим местом для реализации прогрессивной системы ставок можно считать биржи. Почему?

    • Во-первых, здесь нет ограничения по максимальной ставке. Только вот нужно искать ликвидные рынки, которые собирают большие банки. Например, важные футбольные матчи, скачки или крикет.
    • Во-вторых, на биржах нет маржи. Теоретически математическое ожидание нулевое. Однако на биржах есть такая вещь, как комиссия на выигрыш. На некоторых сайтах комиссия становит всего 1-2%, а на самой популярной и ликвидной бирже Betfair и вовсе 6%.

    Прогрессивные системы ставок — ИТОГ.

    Ставки по прогрессивным методам в букмекерских конторах – это почти всегда путь в никуда. В БК есть заложенная маржа, так что математическое ожидание от ваших действий отрицательное. Не говоря уже о потенциальных финансовых ограничениях. И даже если вы на каком-то этапе сумеете получить прибыль от ставок по такому методу, то в итоге лавочку все равно прикроют.

    Рынок пофиксят, либо вам значительно снизят лимиты. Поэтому в долгосрочной перспективе ставки по прогрессивной системе невыгодные. Бесплатный сыр бывает только в мышеловке. Иногда букмекеры могут специально держать лимиты игрока высокими, пока он крупно не проиграется. А вот тогда можно уже и резать.

    Фото: nalog.ru

    Профсоюзы выступают за введение в России прогрессивной шкалы налогообложения, правительство – против. Многочисленные законопроекты, вносимые на рассмотрение Госдумы, регулярно отклонялись. «Солидарность» рассказывает о подоходном налоге и приводит аргументы сторонников и противников прогрессивного налогообложения.

    ЧТО ЭТО?

    Прогрессивная шкала налогообложения — система, когда ставка НДФЛ (налог на доходы физических лиц) увеличивается вместе с налогооблагаемой базой. Другими словами, чем выше доход, тем больший процент налогов человек платит. Есть два варианта прогрессивной шкалы: простая, в которой повышается только процент ставки, и сложная, в которой уплачивается фиксированная сумма налога плюс процент с суммы, превышающей нижний уровень ставки.

    Существует также единая или плоская шкала налогообложения, при которой ставка налога одна для всех и не зависит от дохода человека.

    ИСТОРИЯ

    Впервые прогрессивное налогообложение было введено в Великобритании в 1798 году. В 1893 году оно появилось и в Пруссии: подоходный налог варьировался от 0,62% до 4%. К началу XX века такой налог был введен во многих европейских странах. В России, по прусскому образцу, он был установлен царским правительством 6 апреля 1916 года, но из-за революции закон фактически не вступил в действие. Декретом от 23 ноября 1922 года налогообложение было реформировано. В Советском Союзе шкала подоходного налога всегда была прогрессивной. Так, на доход менее 70 рублей налога не было. От 70 до 90 рублей – 10%, от 90 до 100 рублей – 12%. 13% платили те, кто получал свыше 100 рублей в месяц.

    В 1998 году в России ввели сложную прогрессивную шкалу: доходы до 50 тысяч рублей облагались по ставке 12%. До 150 тысяч нужно было платить 6 тысяч рублей налогов и 20% с суммы, превышающей 50 тысяч рублей. С доходов от 150 001 рубля налог составлял 26 тысяч и 30% с суммы сверх 150 тысяч рублей.

    В 2001 году у подоходного налога появилось новое название НДФЛ (налог на доходы физических лиц), а ставка стала единой для всех (плоской) — 13%.

    ЗАКОНОПРОЕКТЫ

    Законопроекты о возвращении к прогрессивной шкале регулярно вносились в парламент, однако правительство страны всегда давало на них отрицательные заключения. В 2010 году Владимир Жириновский выступал за «семиступенчатую» шкалу налогообложения – от 2 до 40%. Депутаты от КПРФ предлагали снизить налог для граждан, чей доход меньше 60 тысяч рублей в год, до 5%, а для зарабатывающих от 12 млн рублей в год – поднять до 45%. В октябре 2017 года Госдума отклонила законопроекты трех фракций о введении прогрессивной шкалы НДФЛ.

    В феврале 2018 года депутаты от фракции «Справедливая Россия» внесли в нижнюю палату парламента законопроект, где предложили для граждан с доходами ниже 24 млн рублей в год оставить 13-процентную ставку, для остальных – поднять до 18%. По мнению парламентариев, под действие «максимальной» ставки подпадет чуть более 20 тысяч плательщиков, а поступление налогов увеличится на 200 млрд рублей в год.

    В марте 2018 года депутаты от КПРФ заговорили о том, что надо ввести с 1 января 2019 года прогрессивную шкалу НДФЛ. Для лиц, получающих меньше 100 тысяч рублей в год, предлагалась ставка в 5%. При годовом доходе до 3 млн рублей ставка составила бы 5 тысяч рублей плюс 13% с суммы выше 100 тысяч рублей. Для лиц с доходами до 10 млн рублей — 382 тысячи рублей плюс 18% с суммы свыше 3 млн. Для получающих в год свыше 10 млн рублей – 1,642 млн рублей плюс 25% с суммы больше 10 млн рублей. Правительство не поддержало данный законопроект. «В настоящее время наблюдается стабильность собираемости налога на доходы физических лиц», — говорится в заключении Кабмина.

    ПРОТИВНИКИ

    Главные аргументы противников возврата к прогрессивной шкале:

    — обогащение местных бюджетов столицы и крупных городов и обнищание отдаленных регионов, ведь налогами облагают по месту трудоустройства, а не проживания;

    — необходимость для граждан самостоятельно отчитываться в доходах со всеми административными издержками;

    — уклонение от налогов, возврат к «серым» зарплатам и «теневому» бизнесу;

    — увеличение безработицы, отсутствие стимулирования к труду, уменьшение инвестиций.

    Внедрение прогрессивной шкалы налогообложения в России – идея обсуждаемая, но к ее реализации необходимо отнестись крайне осторожно. Такую мысль высказал премьер-министр Дмитрий Медведев, отвечая на вопросы депутатов после отчета о деятельности правительства 11 апреля 2018 года в Госдуме.

    — Достаточно вспомнить, как платился этот налог, когда была прогрессивная ставка налогообложения. Какое использовалось количество «конвертов», серых схем. После перехода к плоской шкале все налоги стали платить, – заявил премьер.

    — Такое налогообложение наиболее затруднительно не для тех, у кого сверхдоходы, а для тех, у кого средние доходы. Как раз бьет по среднему классу. При возникновении «прогресса» мы входим в иную реальность, связанную с уплатой НДФЛ. А именно: необходимо будет снова подавать налоговые декларации. Часть налогов, очевидно, уйдет в серую зону, – сказал Медведев.

    В июне 2018-го на заседании Российской трехсторонней комиссии глава ФНПР Михаил Шмаков задал вопрос руководству Минфина, почему в качестве источника для пополнения бюджета Пенсионного фонда не используется введение прогрессивной шкалы налогообложения. Первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов ответил, что этот способ даже не рассматривался.

    — Если мы повысим ставку, то большую часть дохода получит Москва, и дифференциация между столицей и субъектами РФ еще вырастет, – заявил Силуанов.

    Он также уверен, что велики риски ухода богатых людей из-под налогообложения.

    — Мы против этого (ввода прогрессивной шкалы НДФЛ. — Прим. ред.). У нас есть дифференциация в имущественном налогообложении, в том числе через транспортный налог, — сказал министр финансов в ходе Российского инвестиционного форума в феврале 2018 года.

    Позже Антон Силуанов высказался еще однозначнее:

    — Мы знаем, что богатые — люди неглупые и найдут пути, как обойти это решение, люди в том числе могут вообще вывести деньги из нашей страны. С другой стороны — плоская шкала 13-процентная достаточно уже устоялась, и здесь менять законодательство, наверное, было бы неправильно.

    СТОРОННИКИ

    Главные аргументы сторонников введения прогрессивной шкалы налогообложения:

    — наполнится бюджет и будет покрыт его дефицит;

    — стабилизируются региональные бюджеты;

    — установится социальная справедливость, уменьшится количество бедных;

    — появится источник пополнения ПФР вместо повышения пенсионного возраста.

    В ноябре 2016 года вице-премьер российского правительства Ольга Голодец поддержала переход к прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

    — Я считаю, что для преодоления бедности освобождение в нижней шкале от НДФЛ является одним из важнейших шагов. У нас эта мера просчитана, и мы ее обсуждаем, — сказала Голодец.

    Федерация независимых профсоюзов России последовательно отстаивает позицию о переходе к прогрессивному налогообложению. Глава ФНПР Михаил Шмаков во время прямой линии 13 октября 2017 года в очередной раз высказался по этому вопросу:

    — Профсоюзы несколько десятилетий требуют от правительства внедрить прогрессивную шкалу налогообложения. Богатые и в особенности сверхбогатые должны платить больше, чем обычные граждане. И профсоюзы обязательно добьются своего.

    Среди предложений ФНПР – освобождение от подоходного налога граждан, чьи доходы не достигают прожиточного минимума.

    Аргументы Минфина о том, что бизнес в случае введения прогрессивной шкалы налогообложения уйдет в «тень», прокомментировал секретарь Федерации независимых профсоюзов России Александр Шершуков:

    — Если в Налоговой службе неспособны контролировать уплату налогов со стороны бизнеса при внедрении прогрессивной шкалы налогообложения, непонятно, зачем она вообще нужна. Бизнес, да и любой человек, всегда ищет возможности заплатить поменьше налогов. Это нормальная ситуация. А задача налоговиков – контролировать, чтобы налоги выплачивались в соответствии с законом, будь то плоская шкала налогообложения или прогрессивная. Проблема заключается в том, что Минфин ищет наиболее легкий путь, добывает средства там, где ему видно. А видно, в основном, в карманах у трудящихся.

    ЗА РУБЕЖОМ

    Плоская шкала налогообложения действует сегодня в Эстонии, Украине, Грузии, Болгарии, Гонконге, Монголии, Литве и других странах. В большинстве же европейских стран используется прогрессивная шкала. В Великобритании ставка варьируется от 14 до 45%. Самые высокие ставки для максимально высокой прибыли действуют в Швеции (56,6%), Израиле (57%), Нидерландах (52%) и Франции (75%). В то же время развитые страны могут похвастаться низкими размерами ставок для невысоких доходов – США – 10%, Китай – 5%.

    Зачем в 2001-м отменили прогрессивную шкалу налогов, может и на пенсии бы хватило?

    Приветствую! Все чаще в российских СМИ намекают на грядущие изменения в налоговом кодексе. Бюджеты регионов пусты — их нужно срочно наполнять. На этот раз правительство решило всерьез взяться за «богатых». И через пару лет мы, возможно, вернемся к прогрессивной шкале подоходного налога. Или нет?

    Сегодня поговорим о том, что такое единая и прогрессивная шкала налогообложения доходов. И попытаемся разобраться, какая система лучше для России и почему.

    Приключения подоходного налога в России

    В современной России подоходный налог был впервые введен в апреле 1916 года по указу Николая II – в разгар Первой мировой войны. К слову, предок современного НДФЛ имел прогрессивную шкалу: от 7% до 12%.

    За 100 лет, прошедших с того момента, система расчета налога не раз пересматривалась. И в худшую, и в лучшую для плательщиков сторону.

    С 1998 года в России действовала прогрессивная шкала налогообложения. Чем отличается плоская (прямая, единая) шкала от прогрессивной? Тем, что во втором варианте ставка подоходного налога зависит от размера дохода физлица. В конце 90-х она составляла 12%, 20% и 30%.

    В 2001 году была принята глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». У подоходного налога появилось новое название «НДФЛ». А плательщиков поделили на две категории: резиденты и нерезиденты.

    Ну, и самое главное: ставка налогообложения доходов стала единой для всех — 13%. С 2001-го россияне отдают государству чуть больше одной седьмой заработной платы и премий, доходов от продажи недвижимости и авто, сдачи имущества в аренду и дивидендов по акциям. В общем, 13% почти всех поступлений в семейный бюджет.

    Отдельные виды доходов стали облагаться повышенной ставкой в 35% (например, выигрыши в лотерею). И появился длинный перечень доходов, полностью освобожденных от НДФЛ (пенсии, стипендии, алименты, пособия).

    В первые два года после отмены прогрессивной шкалы поступления НДФЛ в бюджет выросли на треть! В 2000-х плоская система стала визитной карточкой российской экономики и одним из немногих конкурентных преимуществ налоговой системы России.

    Неужели плоская шкала оказалась настолько эффективной? Ведь в других странах она почти не используется. Не все так очевидно.

    Взрывной рост налоговых поступлений спровоцировало несколько факторов:

    1. Общая ставка НДФЛ выросла на 1% для большинства физлиц (до этого минимум составлял 12%, а не 13%)
    2. Отменили льготы для военных, судей, сотрудников прокуратуры, таможенников, милиции и даже налоговиков. В результате число налогоплательщиков выросло почти на миллион человек
    3. В 2001 году было в целом ослаблено налоговое бремя в экономике (урезали ставки по налогу на прибыль и НДС). Это позволило бизнесу перенаправить часть сэкономленных на налогах денег на выплату ЗП наемным работникам
    4. Доходы населения росли с каждым годом. Россия вступила в период «сытых нефтяных лет»

    Другими словами, эффективность перехода с прогрессивной шкалы на единую была сильно преувеличена.

    В каких странах сегодня действует единая шкала НДФЛ?

    Среди стран бывшего СССР плоскую шкалу используют в России, Грузии, Украине, Латвии, Литве, Эстонии, Казахстане и Киргизии. За рубежом она действует в Венгрии, Болгарии, Албании, Македонии, Румынии, Чехии, Монголии, Гонконге и на Нормандских островах (Гернси и Джерси).

    Единая шкала налогообложения также актуальна для отдельных федеральных субъектов крупных стран. Например, для канадской провинции Альберта и некоторых штатов США: Массачусетс, Пенсильвания, Мичиган, Индиана и Иллинойс.

    Интересный факт. В развитых странах с сильной экономикой плоская шкала налогообложения не используется!

    Скажем, во Франции ставка подоходного налога варьируется от 5,5% до 75%. Доходы французов делят на восемь категорий. И рассчитываются доходы не на человека, а на семью. А необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год.

    Примеры других стран с прогрессивной шкалой: США, Великобритания, Швеция, Дания, Испания, Канада, Германия, Китай и Израиль.

    Россия со своим 13% НДФЛ входит в десятку европейских государств с минимальной ставкой подоходного налога. Вместе с Казахстаном, Беларусью, Литвой и Болгарией.

    Россия возвращается к прогрессивной шкале?

    По факту прямую шкалу налогообложения доходов используют лишь в бедных европейских государствах. И почти во всех странах бывшего СССР. Может, поэтому, в последние два года вопрос о переходе на прогрессивную шкалу НДФЛ в России поднимается все чаще?

    В августе 2016-го депутаты ЛДПР внесли в Госдуму нашумевший законопроект.

    В нем предлагают освободить от подоходного налога россиян с зарплатой меньше 180 000 рублей в год. Ставку в 13% рекомендуют оставить для людей с годовым доходом до 2,4 млн. рублей. А для «богатых» придумали фиксированный налог в 289 тыс. рублей плюс 30% от суммы дохода свыше 2,4 млн. рублей.

    Когда введут новую шкалу? Пока обещают, что этот и подобные проекты будут рассмотрены не раньше окончания выборов 2024 года.

    Доводы против введения прогрессивной шкалы налогообложения

    Будет ли в России прогрессивная шкала НДФЛ? У системы есть и плюсы и минусы. И минусы пока перевешивают.

    • Население и бизнес начнут массово «уходить в тень» и прятать свои доходы

    Справедливость аргумента косвенно подтверждают результаты налоговой реформы 2000-х годов. После введения плоской шкалы поступления от НДФЛ выросли на 0,7-0,8% ВВП. И многие российские бизнесмены и физлица, действительно, перестали уклоняться от налогообложения.

    Введение же прогрессивной шкалы может спровоцировать обратный процесс. Богатые снова «спрячут» свои доходы (в тех же офшорах), и объем поступлений в бюджеты уменьшится. А основная финансовая нагрузка снова ляжет на средний класс.

    • Вырастут судебные и административные издержки

    Почему? Потому что населению придется самостоятельно декларировать свои доходы.

    Сегодня почти со всех доходов физлиц удерживается единая ставка в 13%. И налоговые агенты (банки, брокеры, ПИФы) полностью берут на себя «общение» с налоговиками.

    А вот прогрессивная шкала заставит россиян самостоятельно учитывать доходы из различных источников, суммировать их, заполнять налоговую декларацию и сдавать ее в соответствующие органы.

    В 2019 году ни население, ни налоговики не готовы к такой активности.

    • Разница между богатыми и бедными регионами станет глубже

    НДФЛ поступает не в федеральный, а в региональные и местные бюджеты. Другими словами, Москва и Питер будут получать еще больше по сравнению с нищей Рязанской и Ярославской областями. Такая «дискриминация» наверняка обострит межрегиональную напряженность.

    • Усилится недоверие бизнеса к власти

    С 2001-го президент и правительство РФ кучу раз обещали не менять ставку подоходного налога. Нарушение обещаний вызовет очередной всплеск недоверия бизнеса к власти и отток частного капитала за рубеж.

    Уменьшится поток инвестиций – сократится производство – подскочит уровень безработицы. В результате проиграют и богатые, и бедные.

    Напомню, что повышение страховых взносов в 2011 году было встречено, мягко говоря, без восторга. И введение прогрессивной шкалы НДФЛ лишь подольет масла в огонь.

    Если не прогрессивная шкала, то что?

    Никто не спорит с тем, что систему расчета НДФЛ в России нужно совершенствовать. Но совсем необязательно менять плоскую шкалу на прогрессивную!

    Эксперты предлагают другие более мягкие варианты. Один из них: увеличить долю налоговых вычетов в налогооблагаемых доходах физлиц.

    Суть налоговых вычетов справедлива и очевидна. У каждого из нас есть повседневные потребности, которые нужно удовлетворять – иначе мы не выживем. И государство не должно «налогооблагать» ту часть дохода, которая идет на поддержание нормального уровня жизни.

    Все, что остается «сверху» – экономическая выгода налогоплательщика. Которую можно и нужно облагать налогом. Без налоговых вычетов подоходный налог превращается в «налог для бедных».

    Рассмотрим условный пример. Миша зарабатывает 10 000 рублей в месяц, а Олег – 100 000 рублей. Гипотетически, на 10 000 рублей можно поесть, одеться в секонд-хэнд, купить бюджетную бытовую химию для дома и заплатить за крошечную квартиру и Интернет.

    То есть 10 000 рублей – минимальная сумма для поддержания жизни и для Миши, и для Олега. Но первый тратит на текущие потребности весь свой доход, а у второго остается еще 90 000 для инвестиций, накоплений и чего-то «для души».

    «По-честному» Миша вообще не должен платить НДФЛ. О каком доходе идет речь, если он тратит на товары первой необходимости все, что зарабатывает? А вот «лишние» 90 000 рублей Олега справедливо обложить налогом – это чистая экономическая выгода.

    В России же налоговые вычеты, по сути, приравнены к льготам. Право на НВ имеют ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, участники ВОВ, герои СССР и РФ. Кстати, размеры налоговых вычетов ужасают: от 500 до 3000 рублей!

    Почему бы не увеличить размер налогового вычета до адекватного значения? Тогда можно было бы отнимать НВ из дохода физлица и облагать разницу по повышенной ставке. Такой подход гораздо справедливей и единой, и прогрессивной шкалы подоходного налога.

    А как Вы относитесь к возможному пересмотру шкалы НДФЛ в России?

    Подписывайтесь на обновления и делитесь ссылками на свежие статьи с друзьями в социальных сетях!

    Плоская и прогрессивная шкала налогообложения. Мировой опыт

    Среди государств, состоящих в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или ведущих переговоры о вступлении, плоская шкала налогообложения действует в Венгрии и странах Балтии. Словакия также имела плоскую шкалу, однако ввела прогрессивный налог с 2013 года. Эта система налогообложения используется в основном в небогатых странах Европы и бывших советских республиках, а также в некоторых развивающихся странах.

    Плоская шкала подоходного налога также введена в крупных странах, где субъектам федерации предоставлена бюджетная свобода на региональном уровне, — например, в канадской провинции Альберта, а также в отдельных штатах США: Иллинойсе, Индиане, Массачусетсе, Мичигане и Пенсильвании.

    Во Франции введена экстремально прогрессивная шкала. Люди с низким доходом освобождаются от налога вовсе. Годовые доходы в пределах 5963 евро облагаются по ставке 0 %; годовые доходы от 5963 евро до 11896 евро — по ставке 5,5 %; годовые доходы в части от 11 897 евро до 26 420 евро — по ставке 14 %; доходы в части от 26 421 евро до 70 830 евро — по ставке 30 %; от 70 831 до 150 000 евро — по ставке 41 %; от 150 001 до 1 000 000 евро — по ставке 45 %.

    В разгар президентской предвыборной кампании во Франции лидер социалистов Франсуа Олланд предложил в целях преодоления дефицита бюджета повысить с 2013 года до 75% ставку подоходного налога для граждан, зарабатывающих более миллиона евро в год. Новые нормы налогообложения были включены в бюджет на 2013 год.

    Проект Олланда спровоцировал настоящий «исход» состоятельных людей из Франции. В числе «налоговых беглецов» оказался актер Жерар Депардье, заявивший о переезде в Бельгию и намерении сдать французский паспорт.

    В Германии также действует прогрессивная система налогообложения. Не облагаемый налогом минимум дохода на одного человека составляет 8,13 тысячи евро в год. Начальная ставка подоходного налога — 14%. Для налогоплательщиков с годовым доходом свыше 52,88 тысячи евро ставка составляет 42%. Доход свыше 250,7 тысячи евро облагается по максимальной ставке — 45%.

    Подоходный налог в Великобритании имеет прогрессивную шкалу. С 2012 года повысился потолок не облагаемого налогом годового дохода — с 8,1 тысячи до 9,2 тысяч фунтов. Предельная ставка подоходного налога для тех, кто зарабатывает более 150 тысяч фунтов в год была снижена с 50 до 45%. В Великобритании одна из самых высоких предельных ставок подоходного налога среди развитых стран. Она уступает только Израилю (57%), Швеции (56,6%), Бельгии (53,7%), Дании (52,2%), Нидерландам (52%) и Франции (75%).

    Налоговая система в США весьма сложна и разнообразна. Согласно американским законам, правом устанавливать свои собственные налоги обладает не только федеральное правительство, но и правительства штатов и территорий, а также местные органы власти в городах, округах и так далее.

    Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика, либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию). Ставка федерального налога составляет от 10% до 35% в зависимости от уровня дохода.

    В Китае применяется прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. С ростом дохода ставки изменяются от 5% до 45%, при этом доход не более 3,5 тысячи юаней в месяц для резидентов юаней в месяц для нерезидентов налогом не облагается. При приеме на работу китайских сотрудников предприятие также обязано уплачивать за них социальные платежи, сумма которых составляет около 40% от официально начисляемой заработной платы.

    В зависимости от величины дохода применительно к заработной плате физического лица установлена прогрессивная шкала ставок в размере от 3% (при доходе ниже 1,5 тысячи юаней) до 45% (свыше 80 тысяч юаней). Доходы от других видов деятельности облагаются налогом в размере 5% — 35%. Стандартная ставка налога на проценты и роялти составляет 20%.

    В РФ с 2001 года установлена единая ставка подоходного налога в размере 13%, при этом для доходов, не связанных с выполнением налогоплательщиками работ и оказанием услуг, повышенная налоговая ставка составляет 35%. Тем не менее, тема введения в РФ прогрессивной шкалы подоходного налога периодически обсуждается на разных уровнях.

    Материал подготовлен на основе информации РИА Новости и открытых источников