Поле 109 платежного поручения

Заполняем поле 109 в платежном поручении в 2020 году

Когда заполняется поле 109 «Дата документа»

Правила заполнения поля 109

Примеры заполнения поля 109

Итоги

Когда заполняется поле 109 «Дата документа»

Поле 109 «Дата документа» заполняется при формировании платежных поручений для перечисления налогов в бюджеты всех уровней. При этом нужно руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Правила заполнения поля 109

В поле 109 «Дата документа» указывается дата основания платежа. Рассматриваемое поле состоит из 10 знаков:

  • первые 2 знака означают календарный день и принимают значение от 01 до 31 в соответствии с количеством дней в месяце;
  • 3-й и 6-й знаки являются разделительными и заполняются символом «.»;
  • 4-й и 5-й знак обозначают месяц и принимают значение от 01 до 12 в соответствии с количеством месяцев в году;
  • с 7-го по 10-й знаки обозначают год.

Важно сразу заметить, что поле 109 «Дата документа» взаимосвязано с полем 106 «Основание платежа». Его значения напрямую зависят от значений этого поля.

Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывается показатель ТП, а налог уплачивается в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывается 0 (значение поля 106 — ЗД).

В исключительных случаях, установленных законодательством, в поле 109 «Дата документа» проставляется конкретная дата. Это происходит, когда поле 106 «Основание платежа» имеет значение:

  • ТР — дата требования налогового органа;
  • РС — дата документа, в котором принято решение о рассрочке;
  • ОТ — дата документа, соответствующего решению об отсрочке;
  • РТ — дата документа, в котором принято решение о реструктуризации;
  • ПБ — дата решения арбитражного суда о начале процедуры банкротства;
  • ПР — дата документа о приостановлении взыскания;
  • АП — дата решения о привлечении либо отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • АР — дата исполнительного документа;
  • ИН — дата, соответствующая решению о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
  • ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

В случае, когда организация уплачивает авансовый платеж по налогу либо затрудняется с выбором значения для поля 109, допускается указание значения 0. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.

Примеры заполнения поля 109

Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».

Пример 1

Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 27.03.2020. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 27.03.2020.

Смотрите образец платежки по налогу на прибыль.

Пример 2

Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2018 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.

КБК по налогу на имущество ищите .

Пример 3

Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.02.2020. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.02.2020.

О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики.

Пример 4

Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.

О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

Итоги

Поле 109 «Дата документа» не несет в себе ключевую информацию о совершаемом платеже и не приводит к неперечислению налога в бюджет, а также начислению пеней. Однако правила заполнения данного поля закреплены законодательно, поэтому каждому бухгалтеру необходимо ознакомиться с ними, прежде чем приступать к формированию платежных поручений.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Минфин напомнил, какую дату документа указывать в поле 109 платежного поручения при уплате текущих платежей по налогам

Как известно, с февраля нынешнего года действуют новые правила заполнения платежных поручений (утв. приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н; см. «Заполнять платежки на уплату налогов и взносов по новым правилам надо с 4 февраля»). При этом варианты заполнения поля 109 — дата документа, на основании которого уплачивается налог — в целом не изменились. Добавилось лишь несколько показателей при погашении некоторых видов задолженности: ИН — дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику, РК — дата определения арбитражного суда о включении требований кредиторов в реестр требований кредиторов.

В остальном порядок заполнения этого реквизита остался прежним. Так, дата соответствующего документа, на основании которого осуществлен платеж, указывается в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ (например, 21.03.2014). При перечислении текущих платежей (основание платежа — «ТП») в поле 109 нужно указать дату подписания декларации (расчета) налогоплательщиком. Если организация перечисляет платеж раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя, то проставляется ноль («0»). Такой же показатель («0») нужно указывать при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основание платежа — «ЗД»). Физлица при перечислении налогов на основании декларации указывают дату, когда эта декларация представлена в ИФНС, либо отправлена по почте. При перечислении платежей на основании требования (основание платежа — «ТР») указывается дата требования.

О заполнении платежек см. также:

«Соцстрах напомнил правила заполнения поля «Код» в платежках на перечисление страховых взносов»;

«Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»;

«ФНС сообщила, какой УИН надо будет указывать в поле «Код» при заполнении платежек на уплату налогов».

Заметим, что при заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Там актуальные формы платежных поручений со всеми необходимыми кодами устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Медицинская статистика показывает, что в последние годы изменилось соотношение контингентов, обследуемых на ВИЧ-инфекцию. Если раньше основную часть обследуемых и выявленных ВИЧ-положительных составляли наркоманы и лица с беспорядочными половыми связями, то в настоящее время в связи с выходом инфекции в широки слои населения большая часть — это пациенты, направляемые на стационарное лечение, а так же пациенты, обследуемые по клиническим показаниям.

Соответственно, основная часть выявленных ВИЧ-положительных относится к этим двум группам. Коды контингентов при обследовании на ВИЧ применяются при заполнении медицинской документации и определяются врачом при назначении анализа на ВИЧ после предварительного сбора эпиданамнеза. Неверное кодирование вводит в заблуждение специалистов и приводит к искажению медицинской статистики.

Код

Контингенты

Граждане Российской Федерации, в том числе:
Наркоманы и потребители психоактивных веществ
Гомо- и бисексуалы
Больные заболеваниями, передающимися половым путём
Лица с беспорядочными половыми связями
Лица, прибывшие из-за рубежа
Доноры (крови, биологических жидкостей, органов и тканей)
Беременные
Реципиенты препаратов крови
Военнослужащие
Лица, находящиеся в местах лишения свободы
Обследование по клиническим показаниям
Медицинский персонал, работающий с больными ВИЧ-инфекцией или инфицированным материалом
Прочие
Обследование при проведении эпидемиологического расследования, из них:
Гетеросексуальные партнёры инфицированных ВИЧ
Гомосексуальные партнёры инфицированных ВИЧ
Партнёры по внутривенному вливанию наркотиков
Дети, родившиеся от ВИЧ-инфицированных матерей
Матери детей, инфицированных ВИЧ

120(ЛПУ)

Контактные по мед.учреждению(по решению врача-эпидемиолога

126Д

Добровольное обследование
Анонимное обследование

Обследование по кодам 105, 106, 110 проводится по указаниям эпидемиолога или по желанию пациента при обращении.

В медицинской документации указываются все коды контингентов, к которым относится обследуемый. Например, у больного lues (код 104), HBsAg (код 113) и он подтверждает внутривенное введение наркотиков (код 102), в направлении указываются все три кода – 102,104,113. При составлении статистической отчётности учитывается один, в основном наименьший код, поскольку коды контингентов расположены в порядке убывания риска заражения (кроме кодов 121-125). Например, если в направлении указаны коды 102, 104, 121, 123, то в отчётной форме указывается 102 код.

Код 118 указывается в том случае, если пациента нельзя отнести к другим указанным контингентам

Коды для иностранных граждан соответствуют кодам контингентов, применяемых для Российских граждан, с изменённой первой цифрой на 2.

Код

Контингенты

Иностранные граждане, в том числе:
Наркоманы и потребители психоактивных веществ
Гомо- и бисексуалы
Больные заболеваниями, передающимися половым путём
Лица с беспорядочными половыми связями
Прибывшие в РФ на срок более 3 месяцев

Беременные
Реципиенты препаратов крови
Военнослужащие
Лица, находящиеся в местах лишения свободы
Обследование по клиническим показаниям
Медицинский персонал, работающий с больными ВИЧ-инфекцией или инфицированным материалом
Прочие
Обследование при проведении эпидемиологического расследования, из них:
Гетеросексуальные партнёры инфицированных ВИЧ
Гомосексуальные партнёры инфицированных ВИЧ
Партнёры по внутривенному вливанию наркотиков
Дети, родившиеся от ВИЧ-инфицированных матерей
Матери детей, инфицированных ВИЧ

220(ЛПУ)

Контактные по мед. учреждению (по решению врача-эпидемиолога

226Д

Добровольное обследование
Анонимное обследование

Как заполнить платежку по НДФЛ

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2020 года вы найдете ниже.

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

Скачать

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.

ВАЖНО! В 2020 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

  • ТП — для текущих платежей;
  • ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
  • ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
  • АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2020 года нужно указать «МС.10.2018».

Подробнее правила изложены в статье о том, как заполнять поля 106 и 107.

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2020 году

Скачать

Основания и случаи оформления некоторых разделов платежного поручения разрабатываются Министерством финансов Российской Федерации. Данное предписание отражено Центральным банком России в Положении от 19.06.2012 N 383-П.

Реализуя свои полномочия, Минфин РФ издал Приказ от 12.11.2013 N 107н, которым среди прочего утвердил Правила указания информации, служащей для идентификации платежа.

В соответствии с п. 10 Правил поле 109 предназначено для отображения даты документа в платежном поручении в 2017 году.

Данный реквизит состоит из десяти знакомест, из которых:

  • первые два показателя содержат календарный день;
  • следующее место предназначено для проставления точки;
  • месяц указывается в 4 и 5 поле;
  • затем проставляется разделитель в виде «.»;
  • последние разделы служат для отражения года.

Важно помнить, что поле 109 служит не для отражения даты платежа в платежном поручении, а для указания момента создания документа, служащего основанием для перечислений в пользу бюджетной системы Российской Федерации.

При заполнении платежки для уплаты налогов в текущем году в указанном поле следует отражать дату подписания соответствующей декларации.

Также надо учесть, что Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе от 12.11.2013 N 107н допустило проставление в поле 109 значения, равного нулю, но только при условии добровольной уплаты соответствующих сумм, не дожидаясь получения требования. В иных случаях в описанном разделе необходимо указывать дату документа, содержащего обязанность предприятия по уплате сумм налогов или сборов.

Если же платеж совершает физическое лицо, которое направило соответствующую декларацию посредством почтовой связи, то в поле 109 платежного поручения следует указывать дату отправления. В случае сдачи расчета в инспекцию лично в соответствующем разделе надо указывать дату его подачи в налоговый орган.

В заключение надо отметить, что если основание платежа имеет значение, то в разделе 109 платежки необходимо отражать один из показателей, приведенных Министерством финансов Российской Федерации в п. 10 соответствующих Правил.

Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов регламентированы приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Казалось бы, все должно быть предельно ясно. Однако в процессе работы бухгалтеры зачастую встают перед выбором – как заполнить то или иное поле «платежки»

Напомним, что в настоящее время на нашем сайте проводится другой опрос – по поводу заполнения платежного поручения в части поля 101 «статус плательщика». Если вы еще не принимали в нем участие, голосовать можно по .

Однако вопросы вызывает и другое поле 109 «платежки» — «дата документа основания платежа», где должна указываться дата подписания декларации налогоплательщиком, которая на момент совершения платежа может быть еще не сдана.

В частности, таким вопросом задался один из читателей нашего форума. В теме «графа 109 в пп какую дату ставить?»

На практике многие бухгалтеры заполняют это поле нулем. Однако не всегда банки пропускают такие поручения и бухгалтеру волей-неволей приходится указывать в этом поле конкретную дату. Какую именно?

Это мы попытаемся выяснить в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.