Плательщики страховых взносов

Кто платит страховые взносы

Плательщики страховых взносов перечислены в статье 419 Налогового кодекса. Данная статья устанавливает следующие категории плательщиков страховых взносов.

К первой категории плательщиков страховых взносов относят работодателей:

  • организации;
  • предпринимателей;
  • физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями.

Работодатели принимают на работу физических лиц и выплачивают им доходы. В этом случае страховые взносы на выплачиваемые нанятым работникам доходы начисляет и уплачивает работодатель.

Ко второй категории относят:

  • предпринимателей (включая фермеров), которые не являются работодателями;
  • адвокатов;
  • нотариусов, занимающихся частной практикой;
  • арбитражных управляющих;
  • оценщиков;
  • иных лиц, занимающихся частной практикой.

Читайте также «Льготные тарифы страховых взносов при УСН»

Эта категория за свое страхование уплачивает взносы в размере фиксированных платежей. Понятие «фиксированный платеж» включает сумму страховых взносов, подлежащих уплате с дохода ИП до 300 тысяч рублей, и взносов в размере 1% от суммы превышения этого лимита (ст. 430 НК РФ).

Обратите внимание

Если предприниматель одновременно является и работодателем (то есть привлекает наемных работников), то он уплачивает страховые взносы по двум основаниям: с выплат наемным работникам и за свое страхование в виде фиксированного платежа.

ПРИМЕР УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ

Индивидуальный предприниматель Андреев Андрей Андреевич использует труд наемных работников, с которыми у него заключены трудовые договоры. В этом случае Андреев должен уплачивать за себя фиксированный платеж, а за своих сотрудников – страховые взносы во внебюджетные фонды.

Для исчисления и уплаты страховых взносов используют следующие понятия:

  • российские организации – это юридические лица, созданные по законодательству России;
  • иностранные организации – это иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные объединения, которые созданы по законодательству иностранных государств. К ним относят и международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории России.

Таким образом, под организациями – плательщиками страховых взносов – надо понимать российские юридические лица, иностранные юридические лица, международные организации, филиалы и представительства иностранных и международных организаций.

Индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

К физическим лицам – работодателям, применяющим труд наемных работников и обязанным уплачивать страховые взносы, – относят граждан, в том числе и иностранных, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

Читайте также «Как правильно уплатить страховые взносы и отчитаться в 2017 году»

Права плательщиков страховых взносов

Плательщики страховых взносов имеют право:

  • получать по месту своего учета от ФНС, ПФР и ФСС бесплатно информацию (в том числе в письменном виде) о порядке исчисления и уплаты страховых взносов, о своих правах и обязанностях, полномочиях ФНС, ПФР и ФСС и их должностных лиц;
  • получать от ФНС, ПФР и ФСС формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснения о порядке их заполнения;
  • получать от Минтруда и Минфина письменные ответы на вопросы о применении законодательства РФ о страховых взносах;
  • требовать зачета или возврата сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов (лично либо через своего представителя);
  • предоставлять ФНС, ПФР и ФСС пояснения по исчислению и уплате страховых взносов;
  • присутствовать при проведении выездной проверки;
  • получать от ФНС, ПФР и ФСС:
  1. копии акта проверки и решения по ней;
  2. требования об уплате взносов;
  • не выполнять незаконных актов и требований ФНС, ПФР и ФСС;
  • обжаловать незаконные акты ФНС, ПФР и ФСС, связанные с уплатой страховых взносов, а также неправомерные действия (бездействие) их должностных лиц;
  • требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных:
  1. незаконными актами ФНС, ПФР и ФСС;
  2. неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц;
  • участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки взносов или иных актов ФНС, ПФР и ФСС.

Читайте также «Проверки по уплате страховых взносов в 2017 году»

Обязанности плательщиков страховых взносов

Плательщики страховых взносов обязаны:

  • правильно исчислять и своевременно уплачивать взносы;
  • вести учет объектов обложения взносами и начислений;
  • представлять в ФНС, ПФР и ФСС расчеты по уплате взносов;
  • представлять в ФНС, ПФР и ФСС, их должностным лицам документы, которые подтверждают правильность исчисления и полноту уплаты взносов;
  • выполнять законные требования ФНС, ПФР и ФСС об устранении выявленных нарушений;
  • обеспечивать в течение шести лет сохранность документов, которые подтверждают исчисление и уплату страховых взносов.

Обратите внимание

Обязанность письменно сообщать в фонды о реорганизации или ликвидации фирмы, прекращении предпринимателем своей деятельности отменена с 1 января 2015 года (Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ).

Читайте также «Страховые взносы в 2017 году: что нового?»

Органы, которые контролируют уплату страховых взносов

До 2017 года контроль правильности исчисления и уплаты страховых взносов осуществляют:

  1. Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы в отношении:
  • обязательного пенсионного страхования;
  • обязательного медицинского страхования.
  1. Фонд социального страхования РФ и его территориальные органы в отношении:
  • обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С января 2017 года контроль за уплатой пенсионных и медицинских взносов, а также взносов по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляет Федеральная налоговая служба.

Имейте в виду: расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные, за периоды до 1 января 2017 года нужно представлять в соответствующие фонды в прежнем порядке.

Налоговый кодекс и Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ не регулируют правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Страховые взносы и их классификация

Страховой взнос (страховая премия) с экономической точки зрения – часть национального дохода, которая выделяется страхователем в целях гарантии его интересов от негативного воздействия случайных событий.
С юридической точки зрения страховой взнос – это денежное выражение страхового обязательства страхователя, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками.
В математическом смысле страховая премия – это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

Классификация страховых премий

1. По функциональному назначению

Рисковая премия – чистая нетто-премия, которая означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенную на покрытие риска. Ее величина зависит от степени вероятности наступления страхового случая. В личном страховании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры страхователей. В имущественном страховании присутствуют относительно постоянные рисковые премии.

Сберегательный (накопительный) взнос предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования. В течение срока действия договора страхования размер сберегательного взноса изменяется. Присутствует в договорах страхования жизни.

Нетто-премия – часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии прямо зависит от развития риска и равна рисковой премии в случаях планомерного развития риска. Поскольку страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные или отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии вычисляется гарантийная (стабилизационная) надбавка.

Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенной в издержки страховщика.

Брутто-премия – тарифная ставка страховщика. Состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы, расходами на покрытие убыточных видов страхования.

2. По характеру рисков

Натуральная премия предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени и равна рисковому взносу. Постоянный (фиксированный) взнос – это средняя величина, которая по отношению к фактору времени остается неизменной.

3. По форме уплаты

Единовременный – страхователь платит за весь период страхования, размер определяется к моменту заключения договора страхования. Текущий – уплачивается часть взноса от общих обязательств страхователя. Годовой – уплачивается сразу или на срок один год. Рассроченный – часть годового взноса, уплачиваемая в рассрочку по заключенному договору.

4. По времени уплаты

Авансовый взнос – до наступления срока уплаты по договору. Авансовые платежи вносятся за весь срок действия договора. По экономической природе равны единовременному взносу.

Предварительный – взнос, полностью или частично внесенный до наступления срока уплаты. Это взносы сберегательного характера, на которые начисляются проценты по вкладам.

5. По отражению в балансе

Преходящий взнос – часть страхового взноса распределяется после календарного года на следующий год. Когда наблюдается несовпадение календарного и страхового года. Страховой взнос уплачивается в этом году, но относится к периоду следующего года.

Результативный – разность между суммой годовой нетто-ставки и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Эффективная премия – сумма результативных взносов и переходящих платежей.
Резервная премия – сумма нетто-премии и расходов на заключение договоров страхования.

Перестраховочная премия – премия, которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора.
6. По величине

Необходимая премия – достаточная величина платежей, позволяющая страховщику произвести выплаты страховых сумм. Справедливая премия – отражает равноценность обязательств между сторонами по договору страхования.

Конкурентная премия – премия, позволяющая страховщику привлечь максимальное число страхователей.

Контрольные вопросы

1. Дайте понятие актуарных расчетов, перечислите их основные задачи.

2. Что означает понятие «актуарные расчеты» в узком и широком смысле слова?

3. Дайте понятие брутто-ставки, охарактеризуйте ее основные элементы.

4. Что такое тарификационная система? Почему необходимо создание тарификационных систем?

5. Каковы особенности расчета нетто-ставок по рисковым видам страхования?

Страховые взносы

Страховые взносы — это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

  • страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

  • круг плательщиков взносов;

  • облагаемый объект и базу;

  • тарифы страховых взносов;

  • порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

  • ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

  • процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

— в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют частную практику;

— по договорам:

  • авторского заказа;

  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательскому лицензионному договору;

  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

— в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов — расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

— день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

— день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

Страховые пенсионные взносы: кто платит в комерческом страховании

Пенсия в сознании большинства людей – это то, что случится «когда-нибудь потом», а значит и не стоит тратить время на размышления о ней. В вопросах обеспечения старости мы привыкли полагаться на государство или своих детей. Иногда речь идет о стихийных накоплениях, лежащих на банковском счете. Неужели это все, что мы можем сделать для собственного комфорта и ощущения стабильности? Если представить, что пенсионный возраст наступит не в далеком туманном будущем, а через год – не становится ли тревожно? А ведь существуют способы обеспечить себе надежную финансовую подушку в старости уже сейчас.

Определение пенсионного страхования

Та сумма, которые ежемесячно получают нетрудоспособные по возрасту люди, является страховой выплатой, при этом все граждане нашей страны автоматически считаются застрахованными лицами. С 2002 года шли разговоры о необходимости переформатирования системы начислений. В результате завершенных к 2015 году правительственных реформ, пенсии россиян сегодня состоят из двух частей: накопительной и страховой. Это существенный шаг приблизить ситуацию в России к стандарту, принятому в развитых странах. Правда коснется от только тех, кто рожден не позже 1967 года. Накопительная часть управляется пенсионным фондом или любым другим негосударственным фондом по выбору гражданина. При этом если вы не уведомили государство о своем решении, первый вариант будет принят «по умолчанию».

Когда мы говорим о пенсионном страховании, мы имеем в виду два варианта:

  1. Обязательные взносы, отчисляемые из заработной платы официально трудоустроенного гражданина, часть из которых идет на формирование будущей пенсии.
  2. Добровольные программы финансирования своего дохода в старости.

Выплаты, которые будет получать застрахованное лицо, достигшее возраста нетрудоспособности, мы подразумеваем под словом «пенсия». Согласно законодательству, выплаты по пенсионному страхованию не облагаются налогом.

Обязательное

Ежемесячно из заработных плат трудящихся граждан взимается налог, часть которого идет на взносы в государственную программу пенсионного страхования. Все средства хранятся на индивидуальном счете, из них в последующем и будет сформирована трудовая пенсия. Эта выплаты регламентируются таким же образом, как и прочие социальные пособия.

Раз в год в установленную дату (1 апреля) происходит переиндексация, когда правительство принимает решение об увеличении размера пенсии.

Индивидуальный счет, помимо накопительной функции, также хранит информацию о вашем трудовом пути: общий стаж, информацию об отпусках, не вошедших в стаж, сведения об уплаченных налогах. Проверить состояние своего счета можно по вашему номеру СНИЛС на портале «ГосУслуги».

Не весь страховой взнос идет на формирование вашей собственной будущей пенсии. Из 26% только 16% обеспечивают вашу безмятежную старость. Остальные средства осваиваются государством, чтобы в последующем вернуться к гражданам в виде прочих социальных пособий, а также оплаты ОМС.

Нужно учесть, что все накопленные таким образом средства будут пересчитаны с учетом инфляции на момент, когда вы достигнете возраста нетрудоспособности. К еще одному минусу обязательного страхования можно отнести то, что сам гражданин не может распорядиться процентным соотношением суммы накопления по отношению ко всему объёму взноса.

Добровольное

Принципы добровольного пенсионного страхования абсолютно те же, что и у обязательного государственного обеспечения. Разница только в том, что меняются ответственные лица – ими становятся частные финансовые организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды. Они предлагают свои пенсионные программы, условия которых не зависят от государства и могут незначительно отличаться друг от друга. Все они объединены общими принципами:

  1. Программы добровольного финансового обеспечения (ИИС и прочие) не заменяют обязательное страхование, а дополняют его.
  2. Гражданин может сам решать, какая часть взноса будет идти в счет накопления.
  3. Договор заключается напрямую между гражданином и с юридическим лицом.
  4. Государство не влияет на этот процесс, но берет на себя ответственность по контролю над соблюдением всех законов.

Государственная организация, в которую следует обращаться в случае возникновения любых разногласий в рамках пенсионного страхования, называется орган страхового надзора.

Уплата страховых взносов

Независимо от выбранной программы пенсионного страхования, придется регулярно выплачивать страховые взносы.

Кто платит

Все работодатели в нашей стране по умолчанию являются участниками пенсионного страхования, причем их роль в этой системе центральная. Именно они перечисляют на индивидуальные счета своих сотрудников взносы, из которых и будут формироваться будущие пенсии. Если гражданин не уведомил об ином решении, все средства придут в Пенсионный фонд России.

Таким образом, плательщиками считаются:

  1. Физические лица.
  2. Лица, являющиеся самозанятыми (в том числе индивидуальные предприниматели).
  3. Индивидуальные предприниматели – когда перечисляют взносы на счета сотрудников.
  4. Юридические лица (организации).
  5. Лица, обеспечивающие доход другим лицам (например, клиенты самозанятого населения).

Для перечисленных групп уплата взносов является обязательной. Если вы отождествляете себя с несколькими группами, вы должны производить несколько различных видов отчислений.

Клиентам некоммерческих фондов и финансовых организаций в рамках добровольного пенсионного страхования приходится платить взносы только в качестве физического лица.

Регуляция законодательством

Государство определило единый срок уплаты взносов – ежемесячно до 15 числа. Процент рассчитывается из доходов за предшествующий месяц. На того, кто не успел внести начисленные средства, могут быть наложены санкции.

Ответственность за перечисление взносов регламентируется статьей номер 419 Налогового кодекса Российской Федерации. Законодательная же база обязательной пенсионной программы – Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании».

Добровольное пенсионное страхование подчинено законодательству, однако государство не имеет право влиять на условия предоставляемых услуг, размеры выплат и прочие детали индивидуального коммерческого предложения. Но во всем, что касается обеспечения безопасности застрахованных лиц и защите от финансовых преступлений граждане по-прежнему могут положиться на органы власти. Все компании, работающие в данной сфере, обязаны регулярно отчитываться по результатам своей деятельности и представлять документы для внешних проверок. Однако это не касается финансовых документов вкладчиков – на них распространяется коммерческая тайна. Так что этот вариант безопасен для тех, кто беспокоится о конфиденциальности.

Сумма отчислений

Все отчисления осуществляются из так называемой налоговой базы – суммы совокупного дохода организации или гражданина. При этом рассчитывается предел налоговых отчислений на каждого отдельного сотрудника. Принятые на 2017 год размеры страховых взносов не будут пересмотрены в ближайшее время. Так что пока можно руководствоваться следующими цифрами:

  1. 22% – тариф на обязательное пенсионное страхование.
  2. + 10% – дополнительное начисление для тех, у кого налоговая база больше установленного уровня.
  3. 5,1% – тариф на обязательное медицинское страхование.

С 2015 года суммы перечисляются полностью до копейки, без округления.

Некоторые группы граждан могут воспользоваться льготными условиями, по которым уплачен может быть не весь объем взноса. Для более подробной информации стоит обратиться в районное отделение налоговой службы или в отдел местной соцзащиты. Также граждане России имеют право на получение налоговых вычетов, о видах которых расскажет эта статья.

Размер отчислений и условия страхования в программах добровольного финансирования зависит от конкретного коммерческого предложения. Стоит обратить внимание, что некоторые из негосударственных фондов могут обеспечить еще и наращение страхового вклада за счёт начисления бонусных процентов или даже удвоения суммы при регулярных платежах. Это действительно довольно заманчиво, учитывая, что именно из этих денег будет формироваться ежемесячная выплата в будущем. К тому же, некоторые финансовые организации предлагают дополнительную страховку от инфляции – чего не может сделать государственный фонд.

Выплаты

В рамках обязательного государственного страхования выплаты осуществляются в виде ежемесячных пожизненных пособий после достижения возраста нетрудоспособности (если вы мужчина, то 65 лет, если женщина – 60). Размер выплаты формируется исходя из пенсионных баллов и объема накопительной части. Сумма может ежегодно увеличиваться после переиндексации с учетом инфляции, экономического положения и стоимости базовой потребительской корзины.

А вот добровольные программы пенсионного страхования могут предложить следующие варианты:

  1. Единовременная выплата – вся сумма выдается одним платежом. Пенсионный фонд России осуществляет такую операцию только в случае, если к моменту достижения возраста нетрудоспособности вы не выполнили все условия получения трудовой пенсии.
  2. Срочная выплата – выплаты осуществляются регулярно, а срок перечислений – по вашему выбору. Например, вы можете попросить разделить накопления на 5 лет ежемесячных выплат или на 3 года с перечислениями раз в 2 недели. Варианты могут быть любые исходя из ваших потребностей.
  3. Регулярная выплата – стандартный вариант с ежемесячной пенсией пожизненно.

Стать участником любой из пенсионных программ вы должны заранее до достижения возраста нетрудоспособности. Коммерческие фонды могут дополнительно ограничить возраст потенциальных клиентов, о чем будет написано в условиях договора.

Видео

Выводы

К очевидным плюсам добровольного пенсионного страхования можно отнести прозрачную систему формирования накоплений – застрахованное лицо в праве принять решение, сколько средств он может ежемесячно перечислять. Помимо этого, негосударственные фонды находятся в постоянной конкуренции, а значит, разрабатывают наиболее привлекательные для потенциальных клиентов программы. Многие из них готовы предложить проценты по вкладам, защиту от инфляции, удобные варианты страховых выплат. На фоне гибких условий частных фондов, обязательное страхование выглядит неповоротливо и консервативно.

Однако стоит помнить, что только государство может быть стопроцентным гарантом наших прав. Поэтому не стоит всецело полагаться на финансовые организации. Нужно грамотно планировать свои доходы в будущем. Лучшим решением будет продолжать регулярно платить взносы налогами, при этом подобрать для себя одну из программ дополнительного страхования. Это позволит приумножить накопления и избежать риски.

Всё о страховых взносах: на что начисляются, кто и когда их платит

Что такое страховые взносы и какими они бывают

Страхование работает так: человек решает оформить полис, вносит деньги — единоразово или периодически, а при наступлении страхового случая получает предписанную договором компенсацию. Но не всегда это добровольная процедура.

В России существует несколько видов обязательных страховых взносов:

  • на пенсионное страхование — исходя из этих выплат впоследствии будет формироваться пенсия;
  • на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС;
  • на социальное страхование — чтобы выплачивать деньги по больничным или в связи с материнством (вопреки заблуждениям, декретные работодатель выплачивает не из своего кармана);
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Эти страховые взносы призваны защитить граждан, когда те будут находиться в трудных ситуациях и в экономически уязвимом положении.

Организации и предприниматели, которые пользуются наёмным трудом физических лиц, должны уплачивать за них страховые взносы. Причём это касается и сотрудников по трудовым договорам, и подрядчиков, если те не оформлены как ИП, — с некоторыми нюансами. В рамках договора гражданско‑правового характера не начисляются взносы в Фонд социального страхования, а обязательность платежей за травматизм зависит от того, предусмотрено ли это в документе.

Кроме того, ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, должны уплачивать взносы на обязательное и медицинское страхование за себя.

Как начисляются страховые взносы

На сотрудников

Взносы начисляются исходя из размера доходов сотрудников. База для расчётов складывается из зарплаты, премий, надбавок, отпускных. Взносы не начисляются НК РФ Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на:

  • материальную помощь в размере менее 4 000 рублей;
  • выплаты за возмещение вреда здоровью;
  • оплату стоимости полагающегося натурального довольствия;
  • возмещение расходов на профессиональную переподготовку или повышение квалификации;
  • компенсации при сокращении компании;
  • материальную помощь работникам в связи со смертью членов его семьи или при рождении детей (но не более 50 000 на ребёнка);
  • стоимость форменной одежды.

Размер взносов при этом составляет НК РФ Статья 425. Тарифы страховых взносов :

  • на обязательное пенсионное страхование — 22% (для вредных и опасных условий труда предусмотрен дополнительный Федеральный закон от 28.12.2013 № 400‑ФЗ «О страховых пенсиях» тариф);
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1% (1,8% для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • на обязательное социальное страхование (на случай болезни или в связи с материнством) — 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% в зависимости Федеральный закон от 22.12.2005 N 179‑ФЗ от класса профессионального риска сотрудника.

Эти ставки существуют по умолчанию, однако предусмотрены условия для их снижения. После того как годовой доход сотрудника достигнет 1,15 Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426 миллиона, в Пенсионный фонд от последующего заработка перечисляется 10%. Когда доход достигнет 865 000, взносы в Фонд социального страхования больше не начисляются. Эти пределы введены для 2019 года, с каждым годом они увеличиваются.

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить страховые взносы на обязательное социальное страхование, если выплачивали сотрудникам деньги по больничным или в связи с материнством — на эту сумму. Кроме того, для некоторых категорий плательщиков введены пониженные НК РФ Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов тарифы страховых взносов.

На себя

Индивидуальные предприниматели и обладатели частной практики уплачивают в обязательном НК РФ Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам порядке только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Для платежей в Фонд медицинского страхования существует фиксированная ставка. В 2019 году это 6 884 рубля. Размер взносов в Пенсионный фонд зависит от дохода. Если он меньше 300 000, то ставка также фиксированная — 29 354 рубля в 2019 году. Если удалось заработать больше, то к этой цифре прибавляется 1% от разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей. Для взносов по пенсионному страхованию есть предел: в 2019 году с ИП больше 234 832 рублей не возьмут.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств есть исключение. Они платят по каждому из вносов фиксированную сумму, умноженную на число членов хозяйства.

Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе. Освобождение могут получить предприниматели и обладатели частной практики, которые не работают, так как:

  • проходят военную службу по призыву;
  • ухаживают за ребёнком до 1,5 лет, или за инвалидом первой группы, или за ребёнком‑инвалидом, или за человеком старше 80 лет;
  • переехали вслед за супругом‑военнослужащим в местность, где нет возможности работать;
  • находятся за границей из‑за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ или международной организации (перечень Постановление Правительства РФ от 10 апреля 2014 г. N 284 последних устанавливается правительством).

Чтобы получить освобождение, нужно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на это.

Когда и куда платят страховые взносы

Для каждого вида взносов оформляют отдельные платёжки. Перечислить деньги необходимо до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил выплаты.

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование платятся в налоговую инспекцию, на травматизм — непосредственно на счета Фонда соцстрахования.

Фиксированные суммы необходимо перечислить в налоговую до 31 декабря текущего года, взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тысяч, — до 1 июля следующего года.

Как и когда отчитываться по уплате страховых взносов

За оплату взносов за сотрудников нужно отчитываться в ФНС ежеквартально. На это есть 30 дней после завершения расчётного периода. Если за квартал выплат в пользу сотрудников не производилось, необходимо предоставить отчёт с нулевыми показателями.

Об отчислениях за себя отчитываться не нужно.