Отчетность на упрощенке

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Кому необходима сдача НДФЛ

Разберемся, кому необходимо оформить справку 3-НДФЛ и как это сделать вовремя. Также подробно рассмотрим вопрос, какие санкции могут ждать тех налогоплательщиков, которые не подали отчет в ФНС вообще или составили декларацию неправильно.

Каждый, кто не трудоустроен официально или имеет собственное дело, должен задуматься над тем, как решить вопрос с налогообложением.

Итак, кому из граждан необходима сдача 3-НДФЛ? На сегодняшний день подавать декларацию обязаны следующие лица:

  • ИП на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты – те, кто самостоятельно рассчитывает свою прибыль и платит подоходный налог в бюджет;
  • граждане, которые получили доход от продажи ценного имущества, сдачи жилья/земли в аренду, выигрыша в лотерею;
  • налоговые резиденты РФ, получающие прибыль за пределами России. НДФЛ должен быть удержан с этого дохода.

Срок подачи 3-НДФЛ в 2019 году

Ежегодный срок сдачи НДФЛ, установленный законодательством, – 30 апреля. До этой даты необходимо составлять и сдавать декларацию. Многие предпочитают не тянуть до последнего, и если, к примеру, на 30 число какого-то квартала приходится выходной день, отправляют документ раньше. Тем не менее, даже если гражданин не успеет оформить документ до этого времени, его можно будет сдать в первый же рабочий день после майских праздников.

Перечислим основные даты, которые необходимо знать, чтобы избежать возможных санкций со стороны налоговой службы. Запомнить числа несложно, т. к. их всего два:

  • 30 апреля. До наступления этой даты физическим лицам необходимо подать справку 3-НДФЛ в отделение налоговой службы в своем регионе;
  • 15 июля. Средства от уплаты имущественного вычета до этого срока должны поступить в бюджет государства.

Если были просрочки, подать декларацию можно и за предыдущие годы. Срок исковой давности составляет 36 месяцев. В 2019 году в связи с этим можно отчитаться по 2016 год включительно. Но неприятных последствий не будет в этой ситуации только для тех резидентов, которые перечислили в бюджет необходимые имущественные вычеты. Если же не платить налог три года, к гражданину будут применены определенные меры воздействия. Какие именно последствия ждут резидентов в обоих случаях – расскажем ниже.

Ответственность за сдачу декларации не вовремя

Для тех лиц, с доходов которых в прошлые годы не был удержан положенный по закону налог, наступает административная ответственность. Число, до которого нужно будет подать заявление на уплату положенных сборов и на имущественные вычеты, – 30 апреля. Если по какой-то причине гражданин не уложился в отчетный период, будет назначено денежное взыскание. Штраф составляет минимум тысячу рублей, но может быть и больше – от 5 до 30 процентов от суммы имущественного вычета. Если не оплатить взыскание вовремя, банковские счета должника могут быть заморожены. Традиционно такая мера применяется к юристам (адвокатам и нотариусам). Санкция предусматривается статьей 76 Налогового кодекса РФ.

При этом если гражданин подает заявление на возврат части налога, который был уплачен ранее, излишне уплаченная сумма подлежит зачету в счет впоследствии.

Важно! Напоминаем, что налоговый вычет допускается при возврате части затрат на добровольное страхование жизни, за платные медицинские услуги, получение платного образования, на финансирование будущей пенсии, на благотворительность, на покупку недвижимости и ряд других расходов.

И если недостающая сумма равна объему предстоящих платежей налогоплательщика, но не была отмечена в декларации, штрафные санкции к гражданину применяться не будут.

Каким способом можно подать 3-НДФЛ

Сегодня не обязательно приезжать в офис ФНС, чтобы отчитаться об уплаченных налогах. Сдача декларации 3-НДФЛ сегодня может происходить несколькими способами:

  • по почте. Бланк можно скачать на одном из сайтов, посвященных налоговой тематике, и распечатать, чтобы внести необходимую информацию. Заполненный документ следует отправить в налоговую, воспользовавшись услугами Почты России;
  • прийти в налоговую инспекцию лично и оформить документ в любом ее офисе;
  • воспользоваться Единым порталом госуслуг (для этого необходимо ввести имеющиеся учетные данные, если аккаунт еще не создан – перейти к регистрации с указанием своих паспортных данных);
  • использовать личный кабинет на официальном сайте ФНС.

Для физических лиц не менее важно, чем для юрлиц и ИП, вовремя сдать декларацию о доходах. Чтобы избежать штрафов и других неприятностей, необходимо вовремя, до 30 апреля каждого года, подавать декларацию.

Сроки сдачи декларации УСН в 2020 году

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

  • Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки
  • Пени и штрафы
  • Куда предоставляется отчет по УСН
  • Нулевая декларация по УСН

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В 2020 году организациям это нужно сделать до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Декларация по УСН за квартал. В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2020 сроки следующие:

  • за 1 квартал 2020 — 27 апреля;
  • за 2 квартал 2020 — 27 июля;
  • за 3 квартал 2020 — 26 октября;
  • остаток налога за 2020 год — до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

Пени и штрафы

<p><img alt=»>

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Куда нужно представить отчет по УСН

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по адресу регистрации юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

  • по почте (ценное письмо + описанное вложение);
  • лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
  • в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Подробнее о нулевой декларации УСН

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

1. Доходы:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1 строки 010, 030, 060 и 090;
  • заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
  • заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В 2020 году декларацию по УСН ИП можно не сдавать

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первый месяц работы — бесплатен для всех новых пользователей!

Отчетность ИП на УСН

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

  • отправить по почте;
  • передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

2. В электронном виде через интернет.

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

1. Ежегодно:

  • налоговая декларация по УСН;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • СЗВ-СТАЖ.

2. Ежеквартально:

  • Расчет 6-НДФЛ;
  • 4-ФСС;
  • Расчет по страховым взносам (в ФНС);

3. Ежемесячно: Форма СЗВ-М.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Образовательные организации, которые работают на упрощенной системе налогообложения, вправе сдавать налоговую отчетность в электронном виде. О том, как учитывать связанные с этим затраты, рассказали специалисты Минфина России. Технические средства

Для формирования и передачи налоговой отчетности в электронном виде организация должна иметь не только компьютер, подключенный к сети Интернет, но и приобрести соответствующее программное обеспечение (программный комплекс).

Программный комплекс представляет собой набор взаимодействующих программ:
– согласованных по функциям и форматам;
– имеющих единообразные, точно определенные интерфейсы;
– составляющих полное средство для решения больших задач.

Организации, которая решила сдавать отчетность в электронном виде, следует узнать в своей налоговой инспекции, кто является специализированным оператором связи по передаче отчетности, и заключить с ним договор на обслуживание. У него же лучше купить и программы для формирования и передачи отчетности в налоговые органы, программу криптографической защиты и специальные средства для формирования электронной цифровой подписи.

📌 Реклама Отключить

Отражаем расходы

Как видно, программный комплекс – это не компьютер в сборе, а набор специальных программ для компьютера, которые не имеют материально-вещественной формы. Однако специалисты Минфина России в письме от 2 апреля 2007 г. № 03-11-04/2/79 рассматривают программный комплекс как основное средство и предлагают включать его стоимость в расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

По нашему мнению, это неверно. Набор программ для компьютера при определенных условиях может быть нематериальным активом, но никак не основным средством.

Порядок включения в состав расходов затрат на приобретение набора программ зависит в первую очередь от наличия у организации исключительных прав на них. Если приобретены исключительные права на этот программный продукт, то организация становится обладателем нематериального актива. В этом случае расходы отражаются на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

📌 Реклама Отключить

А вот когда приобретены права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), затраты признаются по правилам подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Такой порядок отражения затрат на приобретение программ для ЭВМ Минфин России подтвердил в письме от 12 апреля 2007 г. № 03-11-04/2/100.

Безусловно, для формирования данных и передачи налоговой отчетности приобретать исключительные права на программы нет никакой необходимости. Вполне достаточно купить права на использование и перечислять абонентскую плату за услуги специализированного оператора.

Затраты на приобретение и установку программ для передачи налоговой отчетности учитываются в расходах в полной сумме после того, как они фактически получены от продавца (услуги по установке оказаны) и оплачены (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

📌 Реклама Отключить

Расходы в виде абонентской платы, перечисляемой специализированному оператору, учитываются в расходах на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ как почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги связи. Об этом сказано все в том же письме Минфина России № 03-11-04/2/79.

Не обязанность, а право

Положения статьи 80 Налогового кодекса РФ обязывают организации с численностью сотрудников более 250 человек обязательно сдавать налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи. А с 1 января 2008 года данная норма будет применяться при численности сотрудников более 100 человек.

Однако работать на упрощенном режиме вправе только те образовательные организации, в которых численность персонала не превышает 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Поэтому они могут сдавать отчетность в электронном виде только по собственной инициативе. Дополнительно отметим, что порядок представления налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169.

Любая организация отчитывается по своей деятельности в государственные органы. Компания, применяющая «упрощенку», не исключение. За отсутствие обязательной отчетной документации налоговая инспекция имеет право блокировать расчетные счета организации до момента устранения нарушения. Чтобы не столкнуться с санкциями, все должно быть сдано вовремя. Расскажем, какую отчетность сдает ООО на УСН за 2019 год.

Отчетность бывает ежемесячная, ежеквартальная и годовая. Часть форм сдают только работодатели. Некоторые отчеты предназначены для компаний, у которых числятся облагаемые объекты.

Какую отчетность сдает ООО на УСН

Объем сдаваемой отчетности для «упрощенцев» не зависит от применяемого ими объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Даже полное отсутствие дохода не освобождает ООО от обязанности представления обязательных отчетов. Увеличивает объем сдаваемых форм наличие наемных работников в компании.

Ежемесячная отчетность

Независимо от наличия или отсутствия наемных сотрудников, каждый месяц не позднее 15 числа компания должна отчитаться по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если в компании нет персонала, в бланке указывается руководитель, в том числе являющийся единственным учредителем, и даже если с ним не заключен трудовой договор (письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Ежеквартальная отчетность ООО на УСН

Квартальную отчетность организация формирует в месяц, следующий за отчетным периодом. Сроки сдачи разные, сведем данные о них в общую таблицу:

Куда сдается

Наименование отчета

Кто сдает

Сроки

Основание

Отчетность для всех компаний

ФСС

4-ФСС («травматизм»)

все

не позднее 20 числа после отчетного периода на бумаге,

не позже 25 числа в электронном виде.

п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

ИФНС

Расчет по страховым взносам (при отсутствии работников в раздел 3 включаются сведения о руководителе)

все

30 дней после завершения отчетного периода

п. 7 ст. 431 НК

Отчетность при наличии налогооблагаемых объектов или облагаемой деятельности

ИФНС

Декларация по единому налогу на вмененный доход

вставшие на учет как плательщики ЕНВД (совмещающие УСН и ЕНВД)

не позже 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом

п. 3 ст. 346.32 НК

ИФНС

Декларация по водному налогу

использующие водные объекты

не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом

п. 1 ст. 333.15 НК

ИФНС

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

при наличии облагаемых операций у посредника, заключившего договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющие функции застройщика

не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом

п. 3.1 ст. 169 НК, п. 5.2 ст. 174 НК

ИФНС

Декларация по НДС

при наличии облагаемых операций, если компания является налоговым агентом или выставляла счета-фактуры с НДС

не позже 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом

п. 5 ст. 174 НК

ИФНС

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Если у ООО есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости,

и в регионе утверждены отчетные периоды по налогу

не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

(по окончании 4 квартала сдается годовая декларация, а не расчет). Региональные власти могут отказаться от введения отчетных периодов, тогда сдается только годовая форма

п. 2 ст. 386 НК,

п. 3 ст. 379 НК

Особенности отчетности «упрощенцев» по НДС

Компании на упрощенном спецрежиме не отчитываются по НДС, т.к. не признаются его плательшиками. Однако из этого правила есть исключения.

Организация обязана представить в электронном виде в ИФНС «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур» не позднее 20 числа после отчетного квартала, если она (п. 3.1 ст. 169 НК, п. 5.2 ст. 174 НК):

  • является агентом или посредником, заключившим договор комиссии, поручения, транспортной экспедиции;

  • исполняла функции застройщика.

Декларацию по НДС необходимо сдать, если:

  • компания выставляла счета-фактуры с выделенным в них НДС;

  • организация выступала в отчетном периоде налоговым агентом по НДС.

В соответствии со ст. 161 НК РФ фирма признается налоговым агентом:

  • при аренде или покупке государственного, муниципального имущества;

  • при приобретении на территории России товаров, работ, услуг у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских налоговых органах;

  • при реализации в РФ по решению суда конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и унаследованного государством имущества;

  • если осуществляет посредническую деятельность по договорам комиссии, поручения или агентским с иностранными лицами, не зарегистрированными в российской ФНС;

  • по договору поручения, комиссии, или агентскому на ж/д транспорте оказывает услуги по предоставлению контейнеров или подвижного состава;

  • если проданное судно в течение 45 суток после перехода права собственности не было внесено в российский международный реестр судов.

Срок передачи декларации – не позже 25 числа (п. 5 ст. 174 НК). Налоговые агенты могут представить отчетность на бумаге, для остальных организаций обязательной является электронная форма документа.

Годовая бухгалтерская отчетность

Компании на УСН ведут бухучет на общих основаниях. Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН за 2019 год включает (ч. III ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина от 06.07.1999 № 43н):

  • бухгалтерский баланс;

  • отчет о финансовых результатах;

  • приложения;

  • пояснительную записку;

  • аудиторское заключение, если компания обязана его предоставлять.

Чаще всего организации на УСН являются малыми предприятиями, не подлежащими обязательному аудиту, поэтому могут предоставлять упрощенную бухотчетность (п. 4 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), состоящую из баланса и отчета о финансовых результатах, заполняемых более простым, обобщенным способом. Остальные приложения в этом случае не требуются (п. 85 Положения по бухучету, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н).

Крайний срок подачи форм в ИФНС – 31 марта 2020 г.

Статистика

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2020 году в Росстат уже не сдается (закон от 28.11.2018 г. № 444-ФЗ).

Перечень статистических отчетных форм, которые фирма обязана заполнить и сдать в отдел статистики, можно узнать при помощи ]]>сервиса]]> на официальном сайте ведомства по ИНН организации. Для каждой компании формируется свой реестр сдаваемых статотчетов.

Прочие годовые отчеты за 2019 год

Помимо документов по бухучету и статистике компания сдает и другие формы. Годовой отчет по УСН (декларация), обязателен для всех «упрощенцев», остальные формы отчетов ООО на УСН за 2019 г. условно можно разделить на представляемые всеми налогоплательщиками и заполняемые только компаниями с облагаемыми объектами. Для удобства представим отчетность за 2019 год в табличной форме:

Куда сдается

Наименование отчета

Кто сдает

Сроки

Основание

Отчетность для всех компаний

ИФНС

Декларация по единому налогу при УСН

все

не позднее 31 марта 2020 года

ст. 346.23 НК РФ

ИФНС

Расчет по страховым взносам

все

за 2019 год — не позднее 30 января 2020 года

п. 7 ст. 431 НК РФ

ФСС

4-ФСС («травматизм»)

все

За 2019 год – не позднее 20 января 2020 г. на бумаге, не позже 27 января 2020 г. в электронном виде.

п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

ИФНС

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

все

не позже 20 января 2020 года

п. 3 ст. 80 НК РФ

ПФР

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

все (даже при отсутствии работников — форма заполняется на руководителя)

не позже 2 марта 2020 года

п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

Отчетность при наличии налогооблагаемых объектов

ИФНС

Декларация по земельному налогу

Владельцы зарегистрированных в Росреестре земельных участков

не позднее 3 февраля 2020 года

п. 3 ст. 398 НК

ИФНС

Декларация по транспортному налогу

Организации, у которых есть транспортные средства

не позднее 3 февраля 2020 года

п. 3 ст. 363.1 НК

ИФНС

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Компании, у которых есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости

не позже 30 марта 2020 года

п.3 ст. 386 НК

Экологический отчет

«Экологический» отчет МСП («Сведения об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов» ) заполняют только субъекты малого и среднего бизнеса, владеющие объектами негативного воздействия на окружающую среду 3-й категории. Отчет МСП подается в региональный отдел Министерства природных ресурсов и экологии. По объектам федерального контроля документ сдается в региональное управление или департамент Росприроднадзора. Отправить отчет требуется не позже 15 января 2020 г.

Отчеты работодателей на УСН

Выше приведены все отчеты, которые сдают любые компании на УСН. Какие еще отчеты сдавать при наличии в компании наемных работников, укажем в таблице:

Куда сдается

Наименование отчета

Кто сдает

Сроки

Основание

ПФР

ДСВ-3

Работодатели, перечисляющие за сотрудников дополнительные взносы на пенсионное страхование

20-тое число месяца, следующего за отчетным кварталом.

По окончании 4 квартала 2019 г. отчет подается не позднее 20 января 2020 года

п. 6 ст. 9 закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ

ИФНС

6-НДФЛ

Работодатели, начисляющие и/или выплачивающие доходы физическим лицам, не являющимся ИП

Квартальная — не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

За 2019 год – не позднее 2 марта 2020 года

п. 2 ст. 230 НК,

изменения сроков утверждены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ

ИФНС

Справки 2-НДФЛ

(по каждому физлицу)

Работодатели, начисляющие и/или выплачивающие доходы физическим лицам, не являющимся ИП

За 2019 год – не позднее 2 марта 2020 года

Кроме того, работодателям надо учитывать, что с начала 2020 года при численности лиц, получивших доходы — 10 человек и более, отчеты 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ, обязаны передаваться в электронном виде. Расчет по страховым взносам с 01.01.2020 года подается только электронно при численности более 10 человек.