Отчетность 2018 сроки

Отчетность за II квартал 2018 года

Отчетность за II квартал 2018 года

Началась отчетная кампания по итогам первого полугодия 2018 года. Какие отчеты сдавать организациям и ИП, какие бланки использовать, расскажем в статье.

Отчетность в ФНС

Налогоплательщики на ОСНО сдают в ФНС декларации по НДС и налогу на прибыль. Независимо от системы налогообложения все компании и ИП с сотрудниками также должны направить в ФНС расчет 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

НДС

Декларацию по НДС нужно сдать до 25.07.2018 включительно. Не позднее указанной даты нужно отправить 1/3 налога. При желании налогоплательщика можно заплатить всю сумму сразу.

Даже если в отчетном периоде не было операций по НДС, налогоплательщики должны сдать декларацию, включив в нее титульный лист и раздел 1.

Организации и ИП, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 и 145.1 НК РФ), в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога представляют титульный лист, раздел 1 и раздел 12 декларации.

Как заполнить декларацию по НДС

Налог на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль организации на ОСНО должны сдать до 30.07.2018 (срок отчетности сдвигается из-за выходного дня). Этот же день будет последним днем для перечисления авансового платежа по налогу за полугодие.

Обязательные разделы декларации по налогу на прибыль: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Обязательно проверьте, не превысила ли выручка за квартал 15 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ). Для анализа нужно взять данные за III, IV кварталы 2017 года и за I, II кварталы 2018 года. Важно, чтобы за год выручка не была выше 60 млн рублей. Если компания вышла за пределы лимита, начиная с июля нужно платить авансы по налогу ежемесячно.

С 2018 года некоторые категории налогоплательщиков вправе уменьшить налог, воспользовавшись инвестиционным вычетом. Вычет применяется по основным средствам (ст. 286.1 НК РФ).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

6-НДФЛ

Форму сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Расчет заполняется нарастающим итогом.

За полугодие 6-НДФЛ нужно сдать до 31.07.2018 включительно.

Посмотреть порядок заполнения

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам страхователи должны сдать в ФНС до 30.07.2018. В эту форму следует включить начисления по всем взносам, кроме взносов на страхование от несчастных случаев.

Обратите внимание, что при отсутствии деятельности или выплат сотрудникам нужно подать нулевой расчет по страховым взносам. В него нужно включить титульный лист, разделы 1 и 3, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 раздела 1 и приложение № 2 раздела 1.

Сложные вопросы заполнения

Отчетность в фонды

В июле страхователям нужно сдать в фонды 4-ФСС и СЗВ-М.

СЗВ-М

За июнь форму СЗВ-М нужно отправить до 16.07.2018 включительно (срок сдвигается из-за выходного дня).

Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.

Сложные вопросы заполнения формы

4-ФСС

Форму 4-ФСС следует сдать до 20.07.2018 (на бумаге) и до 25.07.2018 (электронно).

Титульный лист, таблица 1, таблица 2, таблица 5 являются обязательными для представления для всех страхователей.

Посмотреть порядок заполнения

Отчетность для компаний и ИП на УСН

В ПФР и ФСС упрощенцы сдают такую же отчетность, как и другие страхователи.

Также упрощенцам нужно сдать расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ в ФНС.

По НДС упрощенцы отчитываются редко.

Когда придется сдать декларацию по НДС, читайте в статье.

Декларацию по налогу на прибыль нужно подать при начислении дивидендов юридическим лицам. Также отчитаться придется по прибыли контролируемых иностранных компаний.

Декларацию по УСН за полугодие подавать не нужно, она сдается лишь раз в год.

До 25.07.2018 упрощенцы должны уплатить авансовый платеж по налогу в ФНС.

Отчетность для компаний и ИП на ЕНВД

Плательщики вмененного налога не сдают декларации по НДС и налогу на прибыль.

Организации и ИП на ЕНВД, производящие выплаты физлицам, сдают 6-НДФЛ. Если компания (ИП) является страхователем, следует сдавать расчет по страховым взносам, 4-ФСС и СЗВ-М.

Также плательщики на ЕНВД должны сдать декларацию по ЕНВД за II квартал до 20.07.2018.

Единый налог на вмененный доход нужно заплатить в бюджет до 25.07.2018.

Посмотреть порядок заполнения декларации

Эксперт сервиса Норматив

Рогачева Е. А.

Сдача отчетности за первое полугодие 2018 года. Главные вопросы

1. НДС – 2018. Декларация по НДС за 2-й квартал 2018 года. Сдача отчетности по новой форме.
Подготовка материалов для заполнения отчетности.

• Новые счета-фактуры, книги покупок и продаж в 2018 году. Документальное подтверждение права на вычет по НДС. Ошибки при оформлении отдельных реквизитов счетов-фактур.
• Уточняющие разъяснения по порядку оформления книги покупок и книги продаж и счетов-фактур.
• Какие схемы теперь под запретом налоговиков (Анализ ст.54.1 НК). Рекомендации по применению изменений.
• Раздельный учет НДС и правило 5% в 2018 году.
• Налоговое агентирование по НДС.
• Покупка металлолома в 2018 году. Уплата налога покупателем за продавца. Разъяснения ФНС России по
вопросам применения норм.
• Спорные нюансы переноса вычетов на будущее.
• Текущие проблемы по НДС (возврат товаров, посреднические договора, цессия, векселя, экспорт товаров,
курсовые разницы и многое другое).
• «Электронные пояснения» – причина для камеральной проверки.
• Негативная практика Верховного Суда Российской Федерации по применению бонусов.

2. Налог на прибыль. Новации – 2018. Контроль по налогу на прибыль, начиная с 2018 года по статье54.1 НК.
• Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года. Порядок заполнения контрольных строк.
• Расшифровка страховых взносов, отражение дивидендов в отчете в 2018 году.
• Последние изменения по созданию резерва сомнительных долгов и переносу убытков на будущее.
• Новации – 2018. Подводные камни ст.251 НК РФ. Вклады учредителей в имущество. НИОКР,
Инвестиционный вычет и другие изменения.
• Увеличение с 2016 года лимита стоимости основных средств в налоговом учете. Последствия. Порядок учета
и налогообложения.
• Возможность применения ст.54 НК РФ для переноса расходов на будущее. Новые подходы ФНС
к признанию расходов. Налоговый учет расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1. НК РФ
• Правила исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете.
• Последние изменения по бухучету (ПБУ 5, 6, 14, 18, 22), влияние на полугодовую отчетность.
• Ответственность по ст.15.11 КоАП за ошибки в бухучете и отчетности, начинаяс 2018 года.

3. Зарплатные налоги – 2018. Сложные и спорные ситуации при ведении учета, составлении отчетности,исчислении налогов в разъяснениях специалиста.
• Новое в порядке исчисления и уплаты страховых взносов.
• Администрирование взносов налоговыми органами с 2017 года. Новая практика.
• Опыт приема отчета по страховым взносам налоговыми органами.
• Новая отчетность в фонды с 2018 года: отчет в ФСС по «травматизму», в ПФ (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР,
СЗВ-ИСХ).
• Возмещение пособий в «пилотных регионах».
• Электронные больничные. Плюсы и минусы для работодателя.
• Новые лимиты и отмена льгот в 2018 году.
• Ежемесячный отчет СЗВ-М в Пенсионный Фонд. Порядок заполнения и правила представления. Штрафы за
ошибки в отчете – как оспорить?
• Взносы индивидуальных предпринимателей. Порядок учета взносов при исчислении налогов.
• Директор – единственный учредитель организации.
• Специальная оценка условий труда. Порядок проведения, новации, штрафы. Окончание переходного
периода в 2018 году для малых предприятий.
• Особенности исчисления страховых взносов и НДФЛ по увольнениям и иностранцам.

• Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, детские. Порядок расчета и индексации.
• НДФЛ в 2018 году. Новые коды доходов и вычетов.
• Отношение к начислению налогов с премий ФНС и Минфина в 2018 году.
• Предоставление стандартных, имущественных, социальных вычетов, в том числе по месту работы.
• Расчет 6-НДФЛ. Порядок заполнения 1-го и 2-го разделов на примерах.

4. Налог на имущество организаций от кадастровой стоимости: проблемные вопросы расчета и уплаты. Новое в налогообложении движимого имущества (335-ФЗ от 27.11.2017). Региональные особенности.
• Применение льготы по налогу на имущество в отношении движимого имущества (разъяснения
уполномоченных органов), в том числе с учётом показателя средней заработной платы по организации.
• Квалификация активов в качестве основных средств как объекта обложения налогом на имущество.

5. Компетентные мнения Минфина, ФНС, Минтруда. Арбитражная практика.

6. Ответы на вопросы, практические рекомендации.