Отчет о счетах в зарубежных банках

Содержание

Граждане России, являющиеся валютными резидентами, за исключением тех, кто провёл в России менее 183 дней в году, должны до 1 июня 2019 года подать отчёт о движении средств по всем своим счетам в иностранных банках за 2018 год. О том, кто является валютным резидентом, в чём отличие валютных и налоговых резидентов и чем чреват несданный отчёт, я подробно писал в своей статье «А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?».

Несмотря на то, что отчёт сдаётся не первый год, ко мне поступает много вопросов о том, как правильно его заполнять. В этой статье вы найдете подробные инструкции о правильном заполнении отчёта о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации и ответы на часто задаваемые вопросы.

Саму форму отчёта можно скачать на странице «Законодательство».

Лист 1

На первом листе отчёта вы указываете наименование вашей налоговой инспекции и заполняете свои личные данные.

Точное наименование и адрес вашей налоговой инспекции можно узнать через официальный сервис Федеральной Налоговой службы (ФНС). Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Далее вы вводите свои Фамилию, Имя и Отчество, ИНН, дату рождения и адрес места жительства. Если вы забыли свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), вы можете узнать его по номеру своего паспорта через другой официальный сервис ФНС.

Насчёт адреса места жительства, к сожалению, форма отчёта о движении средств по счетам в иностранных банках не предусматривает возможность указывать адрес за пределами Российской Федерации. Я бы рекомендовал указывал тот адрес, на который вы сможете получать почту в России (например, адрес родителей). Главная идея этого адреса – возможность получать корреспонденцию от налоговой инспекции, в случае если они что-то вам отправят.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

В завершение первого листа, вам нужно ввести данные документа, удостоверяющего личность. В большинстве случаев это будет ваш паспорт. Вот самые распространённые коды видов документов:

Код Наименование документа Примечания
10 Иностранный паспорт Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 14-летнего возраста
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Полный список кодов видов документов доступен .

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Теперь переходим к Листу 2.

Лист 2

На втором листе заполняется информация о счёте в иностранном банке и движении денежных средств по этому счёту. Если у вас несколько счетов, то вы заполняете отдельный Лист 2 на каждый такой счёт.

Сначала заполняется отчётный период, за который подаётся отчёт. В 2019 году мы сдаём отчёт за 2018 календарный год. Потом указывается полное наименование банка (латинскими буквами), SWIFT-код банка, страна местонахождения банка и код страны.

SWIFT-код обычно можно найти на сайте банка, или позвонив в контактный центр банка. Код страны вы можете найти по классификатору стран мира . Например, код Австралии – 036.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Затем указывается собственно номер счёта. Если вы единственный владелец счёта, нужно поставить галочку в графе «Личный счёт». Если счёт совместный (joint account), нужно будет отметить это и также указать количество владельцев счёта.

После этого указывается цифровой и буквенный коды валюты счёта. Коды валют вы можете найти . Пункты 2-5 заполняются только если счёт мультивалютный. В этом случае вам также придётся указывать остатки и обороты по счёту (об этом подробнее ниже) в каждой из валют в отдельности.

Далее самая трудоёмкая часть отчёта – движения по счёту. Во-первых, все суммы указываются в тысячах. Например, если остаток средств на счёте на начало года был $500, нужно указать 0.5. Во-вторых, вам нужно указать сколько всего денег было зачислено на счёт в течение года и сколько было списано с него, то есть то, что в бухгалтерии называется обороты по счёту.

Информацию о зачислениях и списаниях можно найти в банковской выписке. Обращаю ваше внимание, что в банковских выписках все операции традиционно рассматриваются с позиции банка. То есть все зачисления (поступления денег) на счёт указываются по Кредиту (Credit), а все списания (расходы или переводы денег) – по Дебету (Debit).

Таким образом, в колонку «Зачислено средств за отчетный период» вам нужно внести кредитовый оборот (Total credits) из банковской выписки, а в колонку «Списано средств за отчетный период» — дебетовый оборот (Total debits).

Обычно банк присылает несколько выписок в течение года, это значит, что вам нужно будет сложить все кредитовые обороты и все дебетовые обороты из этих выписок, чтобы внести их в отчёт. Вы можете проверить себя следующим образом. Если вы посчитали всё правильно, то у вас должно сойтись следующее уравнение:

(Остаток средств на счёте на начало периода) + (Зачислено средств) — (Списано средств) = (Остаток средств на счёте на конец года (Closing balance)) по банковской выписке.

В моём примере это выглядит так:

Ещё раз напомню, что все суммы указываются в тысячах.

В 90-х годах счёт за рубежом можно было открыть, только получив на это разрешение Банка России. И хотя разрешительный порядок открытия счетов был заменён на уведомительный в 2001 году, этот рудимент остался в отчёте о движении денежных средств. Поэтому, если ваш счёт был открыт до сентября 2001 года, в отчёте нужно указать дату выдачи и номер разрешения Банка России, на основании которого вы открыли счёт. В противном случае оставьте это поле пустым.

Осталось только указать дату заполнения, распечатать отчёт и поставить подпись.

Как сдать отчёт

Сдать отчёт о движении средств физического лица — резидента по счёту (вкладу) в иностранном банке можно 3 способами:

  1. В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
    Это, пожалуй, самый простой и быстрый способ. Есть только одно «но»: у вас должен быть доступ к личному кабинету. Если такого доступа нет, то зарегистрироваться удалённо у вас не получится, для получения пароля необходима личная явка в налоговую инспекцию.
  2. По почте
    Если у вас нет доступа к электронному кабинету, то распечатанный и подписанный отчёт можно выслать на адрес инспекции. Адрес инспекции мы уже находили при заполнении Листа 1.
    Внимание: отчёт нужно отправлять заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (пункт 5 Правил представления отчётов о движении средств по счетам из Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365). При этом датой представления отчёта является дата отправки его в налоговую согласно штемпелю на конверте.
  3. Через вашего представителя (при наличии у него нотариальной доверенности)
    Если у вас в России есть доверенное лицо с правом представлять ваши интересы в налоговых органах, оно может подать отчёт от вашего имени. В этом случае, отчёт распечатывается в 2-х экземплярах и на отчёте расписываетесь не вы, а ваш представитель.
    Я бы рекомендовал вам попросить вашего представителя при посещении налоговой инспекции заодно оформить для вас доступ в личный кабинет налогоплательщика.

Разумеется, отчёт можно сдать и лично придя с ним в налоговую.

В заключение ещё раз напомню, что срок сдачи отчёта о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2018 год – до 1 июня 2019 года.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли мне сдавать отчёт, если я провёл в России меньше 183 дней в году?

Ответ: С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами. Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках. Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом».

Вопрос: У меня совместный счёт с мужем (с женой) и я не получаю никаких доходов. Нужно ли мне сдавать отчёт?

Ответ: Отчёт о движении средств по счетам в зарубежных банках привязан к тому, есть ли у вас счета за рубежом, а не к тому, получаете ли вы какой-либо доход. Даже если у вас просто открыт счёт в иностранном банке, и по этому счёту не было никаких операций в течение года, вам всё равно нужно включить этот счёт в отчёт. Если счёт совместный, то не забудьте отметить это в отчёте (см.выше в статье). Если ваш муж (жена) не являются валютными резидентами России, то им сдавать отчёт о совместном счёте не нужно.

Вопрос: У меня несколько счетов в разных иностранных банках. По каким из них мне нужно подавать отчёт?

Ответ: Отчёт о движении денежных средств нужно подавать по всем вашим счетам (вкладам) во всех иностранных банках. Обратите внимание, если у вас, например, 10 счетов, вам не нужно подавать 10 отчётов. Вы заполняете один общий Лист 1, и отдельный Лист 2 для каждого счёта (см.выше в статье).

Вопрос: Я и так плачу налоги в Австралии (прим.: подставьте любую другую страну), почему это я должна ещё платить налоги в России?

Ответ: Сдача отчёта о движении средств по счетам в иностранных банках является требованием валютного, а не налогового законодательства. Правила уплаты налогов в России определяются тем являетесь ли вы налоговым резидентом Российской Федерации. Если вы не являетесь налоговым резидентом (провели на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев), то ваши иностранные доходы не облагаются налогом в России.

Тем не менее, вы можете не быть налоговым, но оставаться валютным резидентом Российской Федерации. В этом случае на вас распространяются все требования валютного законодательства, в том числе вам нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов в иностранных банках и сдавать отчёт о движении денежных средств по этим счетам.

Вопрос: Что мне будет, если я просто не сдам отчёт?

Ответ: За несданный вовремя отчёт предусмотрен штраф до 3 тысяч рублей (п.6 ст. 15.25 КоАП). Повторное нарушение наказывается штрафом в 20 тысяч рублей (п.6.5 ст. 15.25 КоАП). ФНС активно отслеживает несданные отчёты и выписывает штрафы нарушителям, более подробно читайте об этом в моей статье «Осень. Штрафы полетели.»

Вопрос: А если я не буду оплачивать штраф? И вообще, я живу за границей, как они меня найдут?

Ответ: Во-первых, если штраф не оплачен в течение 60 дней, то на вас будет наложен ещё один штраф уже в двукратном размере (п.1 ст. 20.25 КоАП). Во-вторых, неоплаченные штрафы могут быть переданы для взыскания в службу судебных приставов, которые могут наложить запрет на ваш выезд из России. То есть при следующей поездке в Россию вы въехать в Россию сможете, а вот выехать обратно уже нет. Более подробно читайте об этом в моей статье «Как съездить в Россию и вернуться обратно».

Вопрос: А как они вообще узнают, что у меня есть счета за рубежом?

Ответ: Строго говоря, вы сами должны были сообщить об открытии счетов в течение 30 дней с момента открытия счёта. Но даже если вы этого по каким-то причинам не сделали, с 2018 года заработал автоматический обмен информацией между Россией и другими странами. В рамках автоматического обмена ФНС России станет известна в том числе и информация о ваших счетах (более подробно читайте в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией»).

Кроме того, в 2016 году срок давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения был увеличен до 2 лет. Это значит, что штраф за несданный в 2019 году отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках вам смогут выписать аж до 2021 года (смотрите примеры в моей статье «Срок давности для нарушений валютного законодательства увеличен до 2 лет»).

Вопрос: Нужно ли прикладывать к отчёту копии банковских выписок или другие подтверждающие документы?

Ответ: Это очень хороший вопрос. К самому отчёту о движении средств по счетам в иностранных банках копии подтверждающих документов прикладывать не нужно. Но, не спешите выкидывать ваши банковские выписки. В случае возникновения у налоговой инспекции каких-либо вопросов по вашему отчёту, они имеют право запросить дополнительную информацию, в том числе подтверждающие документы (копии документов).

Все подтверждающие банковские документы должны быть переведены на русский язык, а сам перевод должен быть нотариально заверен. При этом срок представления подтверждающих документов не может быть менее 7 рабочих дней (пп.3 п.1 ст.23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Информация по движению средств на расчетных счетах юридических лиц

Каждая компания, зарегистрированная как юридическое лицо, имеет открытые счета в банках. Благодаря действующему в РФ правилу о банковской тайне, посторонние лица не имеют доступа к чужим счетам.

Однако в жизни могут возникнуть ситуации, когда получение точных сведений о движении средств и остатке на счету поможет принять важные решения. Выяснить такую информацию самостоятельно, без привлечения специально обученных людей, практически невозможно. Информация по движению денежных средств может быть предоставлена профессионалами детективного агентства.

Когда может понадобиться услуга

Услуга проверки состояния счетов юрлица необходима в разных ситуациях:

  • перед заключением важной сделки желательно проверить платежеспособность покупателя/поставщика;
  • перед стартом нового бизнес-проекта – есть необходимость проверить потенциального делового партнера;
  • перед воплощением в жизнь инвестиционного проекта;
  • при необходимости срочного взыскания долга.

Когда речь идет о ведении бизнеса, подразумеваются большие финансовые риски. Чтобы максимально уберечься, предприниматели перед началом новых партнерских отношений, перед крупным инвестированием должны проверить фирму-контрагента на наличие текущих, кредитных и мультивалютных счетов; установить наличие и количество денежных остатков; получить данные о статьях расходов.

Пробив средств и их установка на расчетных счетах даст основание сделать выводы о платежеспособности и финансовой стабильности интересующего юридического лица.

Заказать услугу в агентстве SHPION

Заказать проверку информации о движении средств на счетах юрлица можно на сайте компании SHPION. Для обращения и полноценного сотрудничества клиенту не придется покидать офиса/дома – весь процесс происходит через Интернет. Чтобы получить подробную информацию о преимуществах обращения, рекомендуем заказать онлайн-консультацию с нашим детективом.

Нам понадобится 1-2 недели, чтобы собрать необходимую информацию и передать ее заказчику. Полную конфиденциальность и достоверность данных гарантируем. Наши специалисты быстро и качественно пробьют любую информацию по Москве, Балашихе, Подольску, Химкам, Королёву, Мытищам, Люберцам, Красногорску, Коломне, Одинцово, Домодедово, Серпухову, Щёлково и в других городах Московской области, а также Санкт-Петербургу и Ленинградской области.

Пробив счетов юрлиц возможен не только по Москве и Питеру, но и по другим городам России.

Цена на пробив средств указана на сайте. Стоимость услуги формируется в зависимости от того, за какой период нужно собрать информацию (можем предоставить выписку, в которой будут отображены данные о движении средств на протяжении от месяца до нескольких лет).

Наши специалисты быстро и качественно пробьют любую информацию по Москве, Санкт-Петербургу, Новосибирску, Екатеринбургу, Нижнему Новгороду, Казани, Челябинску, Омску, Самаре, Ростову-на-Дону, Уфе, Красноярску, Перми и другим городам России.

Отчет о зарубежных счетах физлиц

Актуально на: 28 мая 2018 г.

При наличии у физлица счетов/вкладов в банках, находящихся за пределами РФ, он должен ежегодно отчитываться перед ИФНС о движении средств по этим счетам/вкладам (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (далее — Правила)).

Отчет о движении по зарубежным счетам: какие именно физлица должны представлять

Отчитываться перед налоговой инспекцией должны только физлица-резиденты. Для целей предоставления такого валютного отчета резидентами признаются (пп. «а», «б», п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ):

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство.

Отчет о зарубежных счетах: форма

Форму отчета о зарубежных счетах, подаваемого физлицами, можно найти в Приложении к вышеназванным Правилам.

Бесплатно скачать форму отчета можно через систему КонсультантПлюс.

Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам: правила представления

Приведем основные правила заполнения и представления отчета:

  1. Отчет заполняется за период с 1 января по 31 декабря (включительно) отчетного года (п. 9 Правил). Если же счет/вклад открыт/закрыт в течение отчетного года, то отчет заполнятся за период с 1 января/даты открытия по дату закрытия/31 декабря (п. 9 Правил). Например, гражданин открыл счет в банке за пределами РФ 01.03.2017. Следовательно, этот гражданин должен подать отчет о зарубежных счетах за период с 01.03.2017 по 31.12.2017 включительно.
  2. В состав отчета должно войти столько листов № 2, сколько счетов/вкладов в банках за пределами РФ открыто у физлица (п. 3 Правил).
  3. Сведения о денежных средствах на счетах (остаток, приход, расход) указываются в отчете в тысячах единиц соответствующей валюты.
  4. По желанию физлицо может приложить к отчету документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете (к примеру, банковские выписки). Если же физлицо не приложит такие документы, то налоговики вправе их запросить, и тогда представление этих документов будет уже обязанностью физлица, а не правом (п. 8 Правил).

Сроки сдачи отчета о зарубежных счетах

По общему правилу крайний срок представления отчета – 31 мая года, следующего за отчетным (п. 2 Правил). Соответственно, за 2017 год физлица, имеющие счета/вклады в банках за пределами России, должны отчитаться не позднее 31.05.2018.

Правда, если счет/вклад закрыт в течение отчетного года, то представить отчет в ИФНС он должен не позднее одного месяца со дня закрытия счета/вклада. К отчету необходимо приложить уведомление о закрытии счета/вклада (п. 9 Правил, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Отчет о движении средств по зарубежным счетам: способы подачи

Представить в ИФНС отчет можно (п. 7 Правил):

  • лично. Тогда днем его сдачи отчета будет считаться дата, указанная налоговиками в отметке о принятии;
  • по почте (заказным письмом с уведомлением о вручении). В этом случае дата представления – это дата направления отчета. Кстати, при отправке по почте рекомендуем оформить опись вложения. Так, вы сможете при необходимости доказать налоговикам, что отправляли именно отчет о зарубежных счетах, а не какой-то другой документ;
  • через Личный кабинет налогоплательщика-физлица. Датой представления отчета при таком способе подачи будет являться дата, зафиксированная информационной системой в момент отправки отчета.

Кстати, если вы хотите получить отметку ИФНС о получении отчета, то при личном посещении налоговой инспекции вам нужно иметь при себе два экземпляра отчета. Также для получения отметки можно направить два экземпляра по почте (п. 6 Правил). Если же наличие своего экземпляра с отметкой ИФНС для вас непринципиально, то можно представить лишь один экземпляр (п. 3 Правил).

Что будет, если не представить в срок отчет о зарубежных счетах

Граждане, нарушившие срок представления отчета, привлекаются к административной ответственности (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-3-17/5523@). Наказание зависит от того, на сколько просрочена сдача отчета:

  • если просрочка составляет не более чем 10 дней, то гражданин может быть предупрежден или же оштрафован на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП);
  • если просрочка составляет от 11 до 30 дней включительно, то штраф составит от 1000 до 1500 руб. (ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП);
  • если просрочка составляет 31 день и более, то физлицу грозит штраф от 2500 до 3000 руб. (ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП).

Имейте в виду, что на такие суммы гражданин может быть оштрафован при первичном проступке – при повторном проступке размер штрафа значительно увеличится.

Отчет о движении средств по счетам в банках за пределами РФ

Заказать отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ сейчас!

Уже с сентября 2018 г. происходит автоматический обмен информацией российских налоговых органов с иностранными налоговыми органами по счетам (вкладам) в зарубежных банках физических лиц (физлиц), индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц. Данный обмен осуществляется на основании Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией (МСАА) от 29.10.2014 г. По МСАА предоставляются следующие данные:

В связи с вышеизложенной информацией рекомендуем подавать отчеты резидентам о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Отчет подается в налоговую инспекцию в четко определенные сроки.

Разберем отдельно для каждой категории резидентов.

Отчет о движении денежных средств за рубежом для физических лиц

Физлица – резиденты предоставляют отчетность по движению денежных средств по банковским счетам (вкладам) за рубежом согласно:

  • п. 7, п. 8 и п. 9 ст. 12 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Эта обязанность действует с 01.01.2015 г. в результате вступления в силу Федерального закона от 21.07.2014 г. № 218-ФЗ.
  • Порядок предоставления отчета (скачать Форму) регламентируется Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 г. № 1365

Отчет (Заказать сейчас!) предоставляют резиденты РФ (в понимании валютного законодательства п. 6 ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ) в налоговую инспекцию по месту регистрации лично или через доверенное лицо, отправляют по почте с описью вложения и уведомлением, также можно отправить через личный кабинет налогоплательщика (при наличии электронной подписи).

Срок подачи отчета (скачать Форму) до 01 июня следующего года.

Пример. Отчет за 2018 г. вы обязаны подать не позднее 01.06.2019 г. и не ранее 01.01.2019 г.

Количество листов № 2 отчета должно соответствовать количеству счетов (вкладов) открытых за рубежом. В листе 2 должны быть указаны сведения об остатке средств на начало отчетного периода, о том, сколько средств было зачислено и списано за отчетный период, и остаток средств на конец отчетного периода (с 01 января по 31 декабря).

В случае если вы открыли счет после 01 января, то отображаете сведения за период с даты открытия счета по 31 декабря отчетного года.

Отчет считается достоверным, если в нем отображена информация в полном объеме. Подтверждающие банковские документы к отчету предоставляются только по требованию налогового органа.

Нарушение порядка предоставления отчета влечет административную ответственность – штраф от 2000 до 3000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Нарушение сроков подачи отчета в налоговую инспекцию влечет ответственность по ч. 6.1 – 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ:

  • До 10 дней предупреждение или штрафа в размере от 300 до 500 рублей
  • 10 – 30 дней штраф в размере от 1000 до 1500 рублей
  • Более 30 дней штрафа от 2500 рублей до 3000 рублей

Внимание! С 01.01.2018 г. физлица, срок пребывания которых на территории РФ составил 183 дня и менее НЕ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии счетов в зарубежных банка и НЕ должны предоставлять отчеты.

Для резидентов РФ (физлиц, ИП и юрлиц) за неуведомление налоговых органов об открытии и закрытии счетов (вкладов), а также не уведомление об изменении реквизитов этих счетов (вкладов) предусмотрена ответственность п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Отчет о движении средств по счету в банке за пределами РФ для юридических лиц и ИП

Предоставление отчета индивидуальными предпринимателями (ИП) — резидентами и юридическими лицами (организациями) – резидентами регулируется:

Организация–резидент и ИП–резидент предоставляют в налоговую инспекцию по месту постановке на учет отчет (отчеты) не позднее 30 дней следующих за окончанием квартала. Т.е за 1 квартал 2018 г. отчет должен был быть сдан по 30 апреля 2018 г., за 2-ой квартал по 30 июля 2018 г., за 3 квартал по 30 октября 2018 г., за 4 квартал по 30 января 2019 г.

Заполнить этот отчет (скачать Форму) совершенно не сложно, главное отобразить в нем полную и достоверную информацию. Отчет составляется по каждому открытому счету (вкладу) в банке за пределами РФ, подается в двух экземплярах вместе с подтверждающими банковскими документами (выписки и прочие документы, выдаваемые иностранным банком) по счетам (вкладам). Эти документы подтвердят данные, отраженные в отчете. Копии банковских документов должны быть заверены, а документы на иностранном языке переведены на русский язык и заверены (абз. 3 п. 5 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ).

Отчет предоставляется налоговую инспекцию по месту учета. Можно отправить и почтой с описью и уведомлением о вручении. В случае обнаружения ошибки и/или предоставлении некорректно оформленных банковских документов, налоговая инспекция направит уведомление о необходимости исправления данных в отчете или в документах. В надлежаще оформленном виде отчет и документы предоставляются в течение 10 рабочих дней с момента получения уведомления.

За несвоевременную подачу отчета введена ответственность, которая зависит от срока не предоставления отчета (ч. 6.1-6.3 ст.15.25 КоАП РФ). Также к нарушениям относятся: недостоверность сведений, неполнота заполнения отчета и другие несоблюдения Правил, поименованных в постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 № 819.

За вторичное правонарушение (п. 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ) налагается штраф на юрлиц – от 120000 до 150000 руб., на должные лица – от 12000 до 15000 руб., на граждан – 10000 руб.

За вторичное нарушение порядка представления отчетов (п. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ) налагается штраф на юрлиц – от 400000 до 600000 руб., на должные лица – от 30000 до 40000 руб., на граждан – 20000 руб.

Заказать подготовку отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ сейчас!

Также интересно:

Доход с процентов по вкладу (депозиту) в иностранном банке. Как отчитаться? Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты

Ильина Елена

Какую информацию и как должен представить «физик»-резидент РФ о своих счетах в иностранных банках?

Обязанность у физлиц-резидентов РФ уведомлять налоговые органы РФ о счетах в зарубежных банках появилась, начиная с отчетности за 2015 год в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 и внесением изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ч. 7 ст. 12).

Важно: в силу того, что речь идет о валютном законодательстве, понятие резидент РФ иное, чем то, которое представлено в целях налогообложения доходов физлиц. Так, согласно Закону № 173-ФЗ резидентами являются граждане РФ, а также постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. По налоговому законодательству резидентами РФ признаются лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). 📌 Реклама Отключить

Физлица-резиденты РФ по общему правилу представляют в налоговые органы по месту своей регистрации:

  • в случае открытия (закрытия) счета (вклада) — уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банках за рубежом (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@);
  • в случае изменения реквизитов счета — уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банках за рубежом (Приложение № 2 к приказу ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@);
  • уведомление о наличии счета в банках за рубежом, открытого в соответствии с полученным до вступления в силу Закона № 173-ФЗ разрешением, действие которого прекратилось (Приложение № 3 к приказу ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@);
  • отчет о движении средств по счету (вкладу) в банках за рубежом — представляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Вся отчетность представляется в ИФНС лично или через представителя (должна быть нотариально заверенная доверенность), или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, или в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика». 📌 Реклама Отключить Обращаем внимание: если российский банк имеет представительство за рубежом, в котором у физлица открыт счет, то такой обязанности у резидента нет.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банках за рубежом

Срок представления уведомления — не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Форма уведомления — утв. Приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@.

Уведомление не представляют физлица, которые находились на территории РФ в истекшем году менее 183 дней.

Уведомление включает две страницы: страница 1 — титульный лист и страницы 2 — сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

📌 Реклама Отключить

На титульном листе указываются сведения о физическом лице: ФИО, дата и место рождения, ИНН, КПП, сведения о документе, удостоверяющем личность. В поле «Уведомляет» ставится код 1 при открытии счета, код 2 — при закрытии счета.

В поле «Признак уведомления для резидента — физического лица» ставится код 1 или 2 в зависимости от срока пребывания за пределами РФ в течение календарного года.

На второй странице отражаются сведения о зарубежном банке, его наименование, банковский идентификационный код (БИК) или код SWIFT, цифровой код страны места нахождения банка (для этого в отдельном поле необходимо проставить код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), например, для Германии — код 276), номер и дата открытия счета (вклада) и иные сведения. Уведомление может включать более двух листов в зависимости от количества счетов и банков.

📌 Реклама Отключить

Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банках за рубежом

Срок представления отчета — до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Отчет предоставляется физическими лицами-резидентами РФ ежегодно.

Форма отчета — утверждена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.

Отчет заполняется на двух страницах.

Первая страница — титульный лист. На нем указываются следующие общие сведения о физическом лице:

  • наименование и адрес налогового органа по месту учета,
  • ФИО,
  • ИНН при его наличии,
  • адрес места жительства,
  • сведения о документе, удостоверяющем личность: вид документа, серия, номер, кем и когда выдан, код подразделения.

На втором листе (годовая отчетность) непосредственно указываются все требуемые сведения о счетах в зарубежных банках, а именно: 📌 Реклама Отключить

  • период, за который представляется отчет,
  • наименование банка — проставляется латинскими буквами
  • банковский идентификационный код (БИК) или код SWIFT,
  • страна места нахождения банка и ее цифровой код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ),
  • номер счета, а также сведения о том, является ли счет личным или совместным. Если счет является совместным, то указывается число совладельцев счета (вклада). В случае индивидуального владения счетом физическим лицом-резидентом, указанным в отчете, ячейки «Общий (совместный) счет» и «Количество совладельцев счета» на листе № 2 отчета не заполняются. Это следует из разъяснений налоговых органов: официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел «Часто задаваемые вопросы».
  • код валюты счета — цифровой и буквенный в соответствии с Общероссийским классификатором валют (например, евро — цифровой код 978, буквенный код — EUR). Если счет является мультивалютным, то указываются все коды валют.

Далее заполняется табличная часть второго листа, в которой указываются сведения о движении денежных средств по счету: остаток средств на начало отчетного периода, сумма зачисленных за отчетный период средств, сумма списанных за отчетный период средств и остаток средств на конец отчетного периода. Обратите внимание, что суммы указываются в тысячах единиц валюты. Например, 500 евро отразится как 0,5 тыс. евро. 📌 Реклама Отключить

Если счет открыт на основании разрешения Банка России, то указываются данные о разрешении Банка России: день, месяц, год и номер разрешения.

Вся информация, указанная в отчете, заверяется подписью физического лица, которое отчитывается, или подписью представителя. В обязательном порядке подпись расшифровывается, ставится дата и указывается номер контактного телефона.

Скачайте образец заполнения отчета о движении средств в банках за рубежом. Наталья Бокова, эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур