Оплата налогов ЕНВД 2018

КБК по ЕНВД в 2018 году для юридических лиц и ИП: таблица кодов

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по ЕНВД определены на 2018 год? Изменились ли КБК по ЕНВД? Утверждены ли новые коды по единому налогу на вмененный налог? В данной статье представлена актуальная таблица с расшифровкой КБК по ЕНВД на 2018 год, а также приведен образец платежного поручения на перечисление единого налога. Таблица может пригодиться юридическим лицам и ИП. Если в платежке указать неверный КБК, надо будет уточнять платеж. Также см. “Изменения по ЕНВД в 2018 году“.

Когда платить ЕНВД в 2018 году

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2018 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2018 году следующие:

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году
За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018

Также см. «Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

Куда платить

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса.

Код бюджетной классификации на 2018 год

Код бюджетной классификации для уплаты ЕНВД в 2018 году – 182 1 05 02010 02 1000 110. В платежных поручениях надо ставить этот 20-значный КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018 года и последующие отчетные периоды.

Если кроме налога необходимо заплатить пени или штраф, КБК будут различаться четырьмя знаками с 14 по 17-й. Значения этих кодов следующие:

  • для вмененного налога – 1000;
  • пени – 2100;
  • штраф – 3000.

В итоге таблица с КБК по ЕНВД на 2018 год выглядит так:

Таблица КБК с 2018 года для ООО и ИП

Вид платежа Реквизиты КБК
Вмененный налог 182 1 05 02010 02 1000 110
Пени 182 1 05 02010 02 2100 110
Штраф 182 1 05 02010 02 3000 110

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД в 2018 году

КБК на уплату ЕНВД в платежном поручении нужно указывать в поле 104.

Что касается других полей платежного поручения на уплату текущих платежей по ЕНВД в 2018 году, то обратите внимание на следующее:

  • в поле 105 «ОКТМО» — ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика «вмененного» налога;
  • в поле 106 «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам — «ТП»;
  • в поле 107 «Показатель налогового периода» — номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Допустим, «КВ.01.2018»;
  • в поле 108 «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
  • в поле 109 «Дата документа основания платежа» – по текущим платежам — дата подписания декларации по ЕНВД;
  • поле 22 «УИН» – заполняют в том случае, если компания (ИП) платит вмененный налог по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговиков. Иначе в поле 22 — «0».
  • поле 110 «Тип платежа» – не заполняется.

Пример:

ООО «Стелла» вносит ЕНВД за 1 квартал 2018 года. Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал – не позднее 25 апреля 2018 года. В поле 104 платежки компания укажет КБК – 182 1 05 02010 02 1000 110. В поле 101 ООО «Стелла» запишет 01, в поле 105 будет ОКТМО, в поле 106 – ТП, в поле 107 – КВ.01.2018. В поле 108 бухгалтер поставит 0, в поле 109 – дата подписания декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года. В поле 21 –5, в поле 22 – 0.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие реквизиты для уплаты ЕНВД

КБК для уплаты ЕНВД

КБК для уплаты ЕНВД для ИП и юридических лиц

НАЛОГ КБК
Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц 182 1 05 02010 02 1000 110

КБК для уплаты пени по ЕНВД для ИП и юридических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц пени 182 1 05 02010 02 2100 110
проценты 182 1 05 02010 02 2200 110
штрафы 182 1 05 02010 02 3000 110

Пояснения по КБК для уплаты «вмененки»

Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
  • налог на прибыль (для юрлиц);
  • НДС (на все позиции, кроме экспортных);
  • налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).

Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).

Расчет ЕНВД для уплаты

Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.

ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.

ЕНВД-2016

2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.

  1. Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
  2. Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
  3. Предусмотрена новая форма налоговой отчетности: просмотрите новые правила заполнения декларации по ЕНВД (основание – Приказ ФНС России № ММВ-7-3159 от 22.12.2015 г.).

Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.

Единый налог на вмененный доход нужно платить, указывая в поле 104 платежного поручения КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

Проценты по этому налогу платятся по КБК 182 1 05 02010 02 2200 110.

Штрафы, начисленные в рамках этой налоговой системы, требуют указания КБК 182 1 05 02010 02 3000 110.

Пени, если налог не был уплачен вовремя, нужно будет перечислить, указав КБК 182 1 05 02010 02 2100 110.

Какие реквизиты для уплаты ЕНВД в 2018 – 2020 годах?

Реквизиты платежного поручения для оплаты ЕНВД в 2018 – 2020 году

Чтобы надлежащим образом оформить оплату ЕНВД платежкой в 2018 – 2020 году, надо придерживаться следующих правил:

  1. Выбрать надлежащую форму самого платежного поручения (далее также — ПП). В данном случае применяется форма в соответствии с приложением 2 к положению «О правилах осуществления перевода…», утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П. Кроме того, в самом упомянутом положении содержатся инструкции по заполнению ПП, применимые и при оформлении платежного поручения ЕНВД 2018 – 2020 годов.
  2. Заполнить необходимые поля ПП:
    • 101 — статус плательщика: 01 — для юрлица и 09 — для ИП.
    • 9 — номер расчетного счета плательщика.
    • 12 — корреспондентский счет банка, в котором открыт расчетный счет плательщика налога.
    • 24 — назначение платежа. В рассматриваемом случае формулировка может быть такой: «Единый налог на вмененный доход за IV квартал 2018 года» и т. п.
    • 104 — КБК. В 2018 – 2020 годах и для ИП, и для юрлиц указывается 182 1 05 02010 02 1000 110, если речь идет об уплате именно налога ЕНВД. Если же готовится платежное поручение на уплату пени или штрафов, то указывается КБК 182 1 05 02010 02 2100 110 или 182 1 05 02010 02 3000 110 соответственно. Актуальные коды КБК можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н в последней редакции. Вместе с тем приведенные в статье конкретные реквизиты для оплаты ЕНВД в 2018 – 2020 годах могут вновь смениться, поэтому перед отправкой всякого платежа надлежит удостовериться в их правильности.
    • 105 — код ОКТМО.
    • 106 — для перечисления налога устанавливается значение ТП (т. е. текущие платежи).
    • 107 — отчетный период (например, IV квартал 2018 года — КВ.04.2018).
    • 108 — номер документа (можно поставить 0).
    • 109 и 110 — можно не писать ничего.

Образец платежки по ЕНВД в 2018 – 2020 годах

Основные правила заполнения платежки по ЕНВД в 2018 – 2020 годах представлены нами в предыдущем блоке статьи. Также надлежит уточнить в налоговом органе, каковы реквизиты самого территориального подразделения ФНС РФ, в которое должен поступить налог (наименование госоргана, его номер счета и т. д.).

Скачать образец платежки года с примером заполнения можно по ссылке: Образец платежного поручения ЕНВД в 2018 – 2020 годах.

В дополнение к изложенной информации рекомендуем ознакомиться и с другими материалами нашего сайта, посвященными данной системе налогообложения, например статьями Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец и ЕНВД — федеральный или региональный налог?.

Итак, за основу платежного поручения, с помощью которого оформляется оплата ЕНВД, берется стандартная унифицированная форма ПП. Максимальное внимание надлежит уделить заполнению поля 104, в котором указывается КБК платежа. Данный реквизит периодически меняется, поэтому его необходимо актуализировать перед каждой отправкой платежа.

Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году

Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году зависят от региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Но есть и реквизиты, одинаковые для любого местонахождения и формы собственности юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Кто является плательщиком ЕНВД, основания и сроки оплаты

Глава 26.3 НК РФ устанавливает правила для системы налогообложения в виде ЕНВД. Статья 346.28 НК РФ определяет круг юридических лиц, которые вправе встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. До недавнего времени эта система носила принудительный характер, теперь налогоплательщик может самостоятельно принять решение, применять ли ЕНВД, если его вид деятельности это позволяет.

Для уплаты единого налога в рамках ЕНВД необходимо встать на учет. Для этого следует подать заявление в течение 5 дней с момента начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД. В основном постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности, но для отдельных видов, которые невозможно привязать к конкретному адресу, вставать на учет необходимо по месту регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Сняться с учета можно только при прекращении вида деятельности (в любое время) или при переходе на иной режим налогообложения (только по окончании календарного года).

Основанием для прекращения начисления налога является заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Фактическое отсутствие деятельности в отдельные периоды времени основанием для нулевого налога не является. Это подтверждает и арбитражная практика, которую Президиум ВАС РФ сформулировал как рекомендуемую к использованию в Информационном письме от 05.03.2013 № 157.

Формы для подачи документов на снятие с учета плательщика ЕНВД смотрите в материале «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».

А для индивидуальных предпринимателей — в статье «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

ВАЖНО! Кроме ЕНВД налогоплательщик может одновременно применять и ОСНО или УСН. Необходимо помнить о сроках уплаты налогов в рамках этих систем налогообложения и о необходимости сдачи отчетности, даже если она является нулевой.

Срок для осуществления платежа по ЕНВД — 25-е число первого месяца после окончания отчетного квартала. А налоговые декларации, подтверждающие расчет суммы к оплате, сдаются не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

КБК для уплаты ЕНВД в 2017 году и другие обязательные реквизиты

Код бюджетной классификации (КБК) является одним из самых важных реквизитов для оплаты любого налогового сбора. Правильное использование этого кода гарантирует попадание платежа по назначению. В противном случае оплата может оказаться в бюджете на невыясненных платежах, а по налогу получится просрочка.

Для уплаты единого налога на вмененный доход КБК одинаковый для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Согласно приказу Минфина от 29.12.2016 № ММВ-7-1/736@ для оплаты налога установлен КБК:

182 1 05 02010 02 1000 110.

Для уплаты пени КБК будет таким:

182 1 05 02010 02 2100 110.

Проценты за отсрочку платежа по ЕНВД, согласно п. 4 и 8 ст. 64 НК РФ, должны оплачиваться с указанием отдельного КБК:

182 1 05 02010 02 2200 110.

Для оплаты штрафов по ЕНВД за нарушения, связанные с расчетом ЕНВД, занижением налоговой базы и т. п., используется КБК:

182 1 05 02010 02 3000 110.

Еще одним важным кодом для осуществления налоговых платежей является ОКТМО, который указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика к конкретному муниципальному округу. Значение этого кода зависит от адреса, перечень утверждается Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии. Узнать показатель можно в одной из правовых баз, а также на сайте налоговой инспекции.

Банковские реквизиты для оплаты ЕНВД следует уточнять в том налоговом органе, в котором осуществлялась постановка на учет как плательщика единого налога на вмененный доход.

Где взять квитанцию на уплату ЕНВД?

Как было отмечено выше, реквизиты для разных регионов отличаются, поэтому единой формы квитанции, универсальной для всех, нет. Тем не менее есть сайты или организации, которые могут помочь с заполнением всех реквизитов платежного документа.

Оплатить единый налог можно:

  • безналичным переводом платежным поручением с расчетного счета;
  • через Сбербанк (сотрудники за отдельную плату помогут заполнить квитанцию);
  • используя онлайн-банк со своего лицевого счета;
  • на сайте налоговой инспекции: service.nalog.ru;
  • иными способами.

Заполнение платежного документа на сайте налоговой инспекции убережет почти от всех возможных ошибок, часто возникающих при заполнении реквизитов самостоятельно. Оформление документа осуществляется путем выбора значений из предложенных вариантов для каждого поля квитанции. На основании выбранных показателей автоматически заполняются коды ОКТМО, банковские реквизиты налоговой инспекции и другие поля.

ВАЖНО! Для осуществления безналичного налогового платежа обязательно требуется заполнение ИНН плательщика.

Итоги

Реквизиты для оплаты ЕНВД следует уточнять перед отправлением платежа. Особое внимание нужно уделять правильности КБК во избежание дальнейших уточнений и корректировок платежа. Лучше всего заполнить квитанцию на сайте налоговой инспекции и либо оплатить онлайн сразу, используя сервисы для безналичных платежей, которые предлагает сайт, либо распечатать заполненную квитанцию и аккуратно переписать реквизиты в свой платежный документ.

КБК ЕНВД

Плательщики ЕНВД – это организации и ИП, ведущие на территории муниципального района, городского округа, города федерального значения, в котором введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую таким налогом, и перешедшие в добровольном порядке на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). О действующих в 2020 году КБК, которые нужно указывать при перечислении ЕНВД, в т.ч. пени и штрафа по нему, расскажем в нашем материале.

Какой КБК по ЕНВД в 2020 году?

В 2020 году КБК по ЕНВД не изменились по сравнению с 2018 годом. Как и раньше, КБК зависит от типа платежа (налог, пени или штраф по нему):

Тип платежа по ЕНВД КБК
Налог 182 1 05 02010 02 1000 110
Пени 182 1 05 02010 02 2100 110
Штраф 182 1 05 02010 02 3000 110

Отличия в КБК по типу платежа (налог, пени, штраф) – лишь в 14-17 разрядах (1000, 2100, 3000 соответственно).

По приведенным в таблице КБК перечисляют налог, пени и штрафы как организации, так и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД.

Стоит отметить, что КБК-ЕНВД (2019) для юридических лиц такие же, как и КБК-ЕНВД (2019) для ИП.

Как исправить ошибку в КБК?

Напомним, что ошибками в платежном поручении, которые ведут к незачислению налога в бюджетную систему РФ, являются неверное указание (п. 4 ст. 45 НК РФ):

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.

Неверное указание КБК не является ошибкой, препятствующей зачислению налога в бюджетную систему. А потому нельзя говорить о том, что обязанность налогоплательщика по перечислению ЕНВД в таком случае будет не исполнена. Заново платить налог, пени или штраф при ошибке в КБК не нужно. Достаточно направить в свою инспекцию письмо об уточнении платежа, в котором указать верный КБК, на который платеж должен был быть зачислен. К письму желательно приложить копию первоначально отправленной в банк платежки с ошибкой в КБК.

В какой срок перечислять ЕНВД?

Налог по ЕНВД плательщики должны перечислять ежеквартально. За истекший квартал – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Если крайняя дата уплаты придется на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За налоговые периоды 2020 года ЕНВД перечисляется в следующие сроки:

В таблице указаны крайние даты платежа. Конечно, налогоплательщик может перечислять налог и раньше этих дат (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Пени и штраф, исчисленные и перечисляемые налогоплательщиком добровольно, уплачиваются по мере их признания. А пени и штраф, предъявленные на основании налогового требования, уплачиваются в сроки, указанные в таком требовании.

Куда перечислять ЕНВД

ЕНВД (в т.ч. пени и штраф) перечисляются по реквизитам налоговой инспекции, в которой организация или ИП стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). В общем случае такой налоговой инспекцией является инспекция по месту ведения организацией или ИП предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД. А для некоторых видов деятельности (например, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов или размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств) – налоговая инспекция по месту нахождения организации или месту жительства ИП (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Ваша налоговая инспекция для перечисления ЕНВД будет указана в уведомлении, которое выдается плательщику ЕНВД после постановки его на учет (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Платежное поручение на уплату ЕНВД в 2020 году: образец

Как составить платежное поручение на уплату ЕНВД в 2020 году ИП и юридическим лицам? Образец платежки и верными КБК и другими реквизитами приведем в данном материале и доступен для скачивания.

Срок уплаты ЕНВД в 2020 году

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2020 году:

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2020 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2020 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2020 года Не позднее 25.10.2019

Реквизиты для уплаты ЕНВД 2020

Сумму ЕНВД вносите на реквизиты ИФНС, в которых организация или ИП зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Так нужно делать независимо от того, образовано ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или его не существует.

В целях уплаты в 2020 году опирайтесь на следующие КБК:

  • единый «вмененный» налог – 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • пени – 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • штрафы – 182 1 05 02010 02 3000 110.

Образец платежного поручения для ИП 2020

В поле 101 “Статус плательщика” надо поставить код “09” (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). При таком статусе обязательно должен быть заполнен ИНН или УИН (поле 22)

Приведем образец платежного поручения по ЕНВД для ИП в 2020 году:

Образец платежного поручения для юридических лиц 2020

Организации, в отличие от ИП, ставят в платежном поручении по ЕНВД статус плательщика “01”, так как компания является налогоплательщиком.

Приведем образец платежного поручения по ЕНВД для организаций в 2020 году:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Когда платить ЕНВД в 2018 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2018 год приведены в данной статье.

Сроки перечисления 2018 года: таблица

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2018 году:

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году
За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018

Ответственность в 2018 году

За неуплату ЕНВД в 2018 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2018 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Для популярного спецрежима налогообложения ЕНВД налоговым законодательством предусмотрена обязанность своевременной сдачи отчетности и уплаты налога на вмененный доход. Напомним основные правила для предприятий и бизнесменов, применяющих эту весьма распространенную налоговую систему.

Особенности расчета ЕНВД

ЕНВД = Налоговая база х Ставка

В свою очередь налоговую базу исчисляют произведением величины базовой доходности, скорректированной на коэффициенты К1 и К2 на физический показатель, зависящий от вида деятельности.

Изменения в 2018 году

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2018 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2018 он равен 1,868.

Помимо этого, с 1 июля 2018 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2019.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

Налоговый период ЕНВД

Статьей 346.30 НК РФ налоговым периодом для ЕНВД установлен квартал. Отсюда следует и требование представления отчетности, т.е. декларации, и перечисления суммы налога по завершении налогового периода. Уплачивать ЕНВД в бюджет следует не позднее 25 числа месяца после завершения квартала. Если на последний день платежа выпадает выходной или праздничный день, уплатить налог можно в первый же рабочий день после выходного.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 г.:

При неуплате налога штраф, установленный статьей 122 НК РФ, составит 20% от суммы налога. При умышленной неуплате штраф удвоится, составив 40%. Если налог уплачен, но с опозданием, будут взысканы только пени за каждый просроченный день.

ЕНВД: сроки сдачи декларации

Задекларировать доходы от ведения бизнеса на ЕНВД можно, подав декларацию в ИФНС по месту расположения компании или ИП, либо по месту, где «вмененная» деятельность осуществляется. Если компания совмещает разные налоговые режимы, то она разделяет учет и отчитывается сообразно требованиям закона по каждому из них.

Подавать декларацию по ЕНВД следует по итогам каждого квартала в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом так же действуют правила переноса сроков, если на последний день выпадает выходной.

Особенностью этой налоговой системы является то, что она исключает возможность сдачи нулевой декларации, поскольку расчет налога производится на базе физических показателей (например, занимаемая площадь, численность контингента и пр.) и не зависит от фактически получаемых доходов. Т. е. рассчитать и перечислить налог необходимо даже при отсутствии реального дохода от деятельности.

Не платить налог компания или ИП вправе лишь в тех случаях, когда отсутствует объект для исчисления ЕНВД. Например, фирма-грузоперевозчик реализовала весь автопарк, т. е. утратила физический показатель (количество единиц техники), на основе которого при этой деятельности рассчитывается сумма к перечислению.

Продемонстрируем в сводной таблице сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году:

Если срок подачи декларации нарушен, на «вмененщика» будет наложен штраф в сумме от 5 до 30% от не уплаченного налога по данной декларации, но не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Напомним, что кроме декларации предприятия на ЕНВД представляют отчетность в ИФНС и фонды:

Предприниматели без работников на ЕНВД сдают только декларацию, а при наличии персонала – тот же набор отчетности, что и компании (кроме бухгалтерской). Подать ее можно в бумажном (лично или почтовым отправлением) либо электронном варианте, используя соответствующие сетевые ресурсы.

Календарь налогов и взносов для ИП на 2018 год

26.11.2017 Ермакова (Степанова) Любовь Владимировна
Ведущий юрист Юридического Агентства Санкт-Петербурга

«Упрощёнка», «вменёнка» и патент — три главных системы налогообложения индивидуальных предпринимателей в России. В зависимости от региона и вида деятельности, правильный выбор способа расчета налогов позволяет сэкономить на них. Если компания открыла не одно направление бизнеса, она может применять сразу несколько систем расчета налогов.

УСН, ЕНВД и ПСН заменяют НДФЛ, налог на имущество и НДС (за исключением таможенного НДС на импорт) для предпринимателя. Налоги и взносы на работников все равно нужно платить.

Платим за себя в ПФР и ФФОМС

Кроме обязательных платежей на каждого сотрудника в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, индивидуальные предприниматели платят такие же взносы за себя. Их сумма фиксирована, она рассчитывается от МРОТ по формуле:

Пенсионный взнос = МРОТ * 12 месяцев * 26%.

Медицинский взнос = МРОТ * 12 месяцев * 5,1%.

В 2017 году размер МРОТ достиг 7500 рублей, поэтому годовой пенсионный взнос составил 23 400 рублей, медицинский — 4590 рублей за год. Выгоднее платить за себя не раз в год, а ежеквартально. Потому что в таком случае можно уменьшить размер налога на сумму взноса. Если вы делаете платеж единожды в год или имеете задолженность, вычет вам не положен.

Важно! Взносы за себя нужно платить все время, пока открыто ИП — даже если фактически деятельность прекращена. Неуплаченные взносы взыскиваются через суд. Если ИП — женщина в декретном отпуске, ей нужно предоставить подтверждение своей нетрудоспособности в ПФР и ФФОМС.

Если у ИП есть сотрудники

Приведенные ниже графики уплаты взносов и налогов актуальны для всех индивидуальных предпринимателей — даже тех, у кого нет наемных работников. А тем, у кого они есть, дополнительно нужно сдать следующие платежи и отчеты:

Крайний срок Вид платежа Особенности
Каждое 15-е число месяца Сдать СЗВ-М по всем сотрудникам В отчете указывается ИНН и СНИЛС, он сдается в ПФР
Заплатить взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС по каждому сотруднику ПФР — 22%. ФСС — 2,9%. ОМС — 5,1%.
Каждое 16-е число месяца Заплатить НДФЛ с доходов сотрудников 13% от зарплаты

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками на всех видах налогообложения сдают следующие виды отчетности:

  • отчет по форме 6-НДФЛ — ежеквартально;
  • отчет по страховым взносам — ежеквартально;
  • отчет по среднесписочной численности сотрудников — раз в год;
  • отчет по сотрудникам, которые не платят НДФЛ — раз в год;
  • подтверждение основного вида деятельности сотрудников — раз в год;
  • отчет по стажу сотрудников — раз в год.

Особенности уплаты налогов по УСН

Упрощенная система налогообложения применяется, если у предприятия не более 100 сотрудников, годовая прибыль не превышает 1,5 млн рублей и нет филиалов. Есть две формулы расчета УСН:

доходы предприятия * 6%;

(доходы — расходы) * 15%.

Важно! При УСН налоги платятся за каждый квартал, а не раз в год. Если предприниматель просрочит уплату квартального авансового платежа, начисляются пени.

Крайний срок Название платежа Особенности
31.12.2017 Взносы в ПФР и ФФОМС Последний шанс уплатить взносы за себя за 2017 год. Если платили поквартально — осталось внести сумму за IV квартал.
31.03.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС ПФР =МРОТ * 3 мес. * 26%, ФФОМС=МРОТ * 3 мес. * 5,1%
01.04.2018 Дополнительный взнос в ПФР Только при доходе больше 300 тыс. рублей в год.

Формула: доходы за 2017 год * 1%.

02.04.2018 Декларация по УСН Сдается, даже если не было доходов
25.04.2018 Авансовый платеж по УСН за I квартал Если платите налог с доходов, сумма налога считается по формуле:

выручка за I квартал * 6%.

Если платите налог с разницы доходов и расходов:
(доходы — расходы за I квартал) * 15%.

30.04.2018 УСН за 2017 год Формула расчета:

(доходы за 2017 год * 6%) — авансовые платежи за 2017 год — страховые взносы за 2017 год

30.06.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС ПФР =МРОТ * 3 мес. * 26%, ФФОМС=МРОТ * 3 мес. * 5,1%
25.07.2018 Авансовый платеж по УСН за I квартал Если платите налог с доходов, сумма налога считается по формуле:

выручка за I полугодие * 6%.

Если платите налог с разницы доходов и расходов:

(доходы — расходы за I квартал)*15%.

30.09.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС ПФР =МРОТ*3 мес.*26%, ФФОМС=МРОТ*3 мес.*5,1%
25.10.2018 Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев Формулы расчета аналогичные, но используется размер доходов и расходов за 9 месяцев.
31.12.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС ПФР =МРОТ * 3 мес.* 26%, ФФОМС=МРОТ * 3 мес.* 5,1%

Особенности уплаты налогов по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход применяется для отдельных направлений бизнеса. Они перечислены в главе 26.3 НК РФ:

  • ремонт машин;
  • сфера общественного питания;
  • бытовые услуги (мелкий ремонт, отделка, химчистка, уборка);
  • наружная реклама;
  • разъездная торговля;
  • предоставление в аренду парковочных мест и торговых площадей;
  • ветеринарные услуги и другие виды деятельности.

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно не только заниматься определенным видом деятельности, но также иметь не более 100 сотрудников.

Формула расчета ЕНВД

Налог рассчитывается не от прибыли, а от фиксированной суммы, установленной государством для каждого направления бизнеса. Например, для бытовых услуг это 7500 за одного сотрудника ИП. Эта фиксированная сумма — базовая доходность. Также используется физический показатель — площадь помещения, количество работников и другие данные.

Для расчета нужен коэффициент-дефлятор (К1), свой каждого вида бизнеса. Например, в 2017 году для всех компаний, которые занимаются бытовыми услугами и платят «вменёнку», К1=1,798. Еще одна необходимая цифра — региональный коэффициент К2, который установлен в каждом субъекте РФ для всех видов деятельности. Например, для бытовых услуг в Петербурге К2=0. Формула для расчета ЕНВД:

Базовая доходность (БД) * Физический показатель (ФП) * К1 * К2

ЕНВД на бытовые услуги (1 работник) = 7500 * 1 * 1,798 = 13 485.

Если предприниматель не нанимал сотрудников, он может вычесть из суммы налога страховые взносы, уплаченные за себя. Если есть сотрудники — можно вычесть пенсионные и медицинские взносы, уплаченные за них, но не более 50% от суммы налога.

Крайний срок Название платежа Особенности
31.12.2017 Взносы в ПФР и ФФОМС Рассчитывается и уплачивается, как в УСН
22.01.2018 Декларация ЕНВД за IV квартал 2017 года Можно сдать в электронном виде
25.01.2018 Уплата налога за IV квартал 2017 года Формула: (БД*ФП*К1*К2) — (взносы ПФР + ФФОМС за 2017 год)
31.03.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС см. УСН
01.04.2018 Дополнительный взнос в ПФР Только при доходе больше 300 тыс. рублей в год. Формула: доходы за 2017 год*1%.
20.04.2018 Декларация ЕНВД за I квартал 2018 года
25.05.2018 Уплата налога за I квартал 2018 года Рассчитывается аналогично
30.06.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС см. УСН
20.07.2018 Декларация ЕНВД за II квартал 2018 года
25.07.2018 Уплата налога за II квартал 2018 года Рассчитывается аналогично
30.09.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС см. УСН
22.10.2018 Декларация ЕНВД за III квартал 2018 года
25.10.2018 Уплата налога за III квартал 2018 года Рассчитывается аналогично
31.12.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС

Выплаты при патентной системе налогообложения

Предприятия, где работает не более 15 человек, вместо уплаты налогов могут купить патент. В этом случае государству перечисляется фиксированная сумма (можно уплатить в два захода). Кроме этого, останется перечислить взносы в ПФР и ФФОМС за себя, а также платежи за сотрудников. Патенты предоставляются на определенные виды деятельности:

  • перевозка пассажиров;
  • торговля;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • пошив обуви;
  • изготовление ключей;
  • ремонт часов;
  • фотоуслуги и другие направления.

Для каждой деятельности регион, где работает ИП, установил примерную сумму годового дохода. Учитывается количество работников, транспортных средств (если используются), квадратных метров помещения для бизнеса. Налог (он же стоимость патента) исчисляется по формуле: предполагаемый доход*6%.

Например, в 2017 году годовой патент на парикмахерскую или косметический салон в Петербурге стоил 48 тыс. рублей.

Скриншот с сайта ФНС (patent.nalog.ru/info/)

Оформить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Крайний срок Название платежа Особенности
31.12.2017 Взносы ПФР и ФФОМС Рассчитывается и уплачивается, как в УСН
31.03.2018 Взносы ПФР и ФФОМС см. УСН
31.03.2018 Оплата патента 1/3 стоимости
30.06.2018 Взносы ПФР и ФФОМС
30.09.2018 Взносы ПФР и ФФОМС
31.12.2018 Оплата патента 2/3 стоимости
31.12.2018 Взносы ПФР и ФФОМС

По любым вопросам, связанным с налогами и налоговыми спорами, вы можете обратиться к нашим квалифицированным специалистам. Наши дела по теме Трудовые споры Если у вас похожий случай, то вы можете проконсультироваться по телефону Календарь налогов и взносов для ИП на 2018 год Статья: Календарь налогов и взносов для ИП на 2018 год Рейтинг статьи