Онлайн касса на УСН

Обязательны ли онлайн-кассы для ИП на УСН в 2020 году и как их выбирать

Раньше предприниматели на упрощенке могли работать без онлайн-касс при соблюдении некоторых условий. ККТ применялись лишь для расчетов в безналичном формате с использованием электронных платежных средств. Но онлайн-касса для ИП на УСН в 2020 году становится обязательной, если бизнесмен нанял хотя бы одного сотрудника.

Нужны ли онлайн-кассы для ИП на УСН в 2020 году

Прежние правила разрешали выдать клиентам БСО вместо чеков, но со вступлением в силу новых требований ИП должны применять онлайн-кассы. Однако некоторым категориям индивидуальных предпринимателей без работников предоставлена дополнительная отсрочка до 2021 года. Соответственно, они пока могут работать без кассового оборудования.

В число бизнесменов, на которых распространяется такая преференция, вошли:

  • ИП, реализующие продукцию собственного изготовления.
  • Предприниматели, специализирующиеся на выполнении работ.
  • Коммерсанты, оказывающие услуги.

Если в 2019 или 2020 году ИП заключает договор с сотрудником, ему дается 30 дней на установку онлайн-кассы. Если работников нет, кассовое оборудование применять необязательно. Это относится ко всем видам услуг.

Важно! Предприниматели, работающие на упрощенке в сфере оптовой или розничной продажи, должны пользоваться онлайн-кассами.

Касса для ИП на УСН в 2020 году не требуется, если бизнес заключается в:

  • торговле живой рыбой, фруктовой и овощной продукцией вразвал;
  • продаже журналов и другой печатной прессы, а также мороженого в киосках;
  • реализации керосина или молока на разлив;
  • оказании мелких бытовых услуг вроде вспашки огородов или присмотра за детьми;
  • приеме вторсырья, стеклотары (кроме приема металлического лома, драгоценных металлов и камней);
  • продаже изделий народного промысла;
  • ремонте обуви;
  • изготовлении ключей;
  • продаже билетов в салоне транспорта.

То же самое относится к продаже снастей, носков, белья, плетеных корзин, посуды из дерева и некоторых других видов продукции на ярмарках или выставочных площадях.

Не применять онлайн-оборудование разрешили упрощенцам, которые ведут свою деятельность в районах, удаленных от сетей связи. Такие районы включены в специальный перечень, а исключениями из правила являются вендинг и реализация подакцизной продукции. ИП, сдающие в аренду жилье, тоже вправе работать без применения онлайн-касс, но только если недвижимость находится в их собственности.

Как выбрать ККТ для упрощенки

Новые онлайн-кассы с фискальными накопителями заменили аппараты старого образца с ЭКЛЗ. ККМ способны передавать сведения через интернет. Сначала информация поступает оператору фискальных данных, а оттуда — в ФНС. Такое оборудование имеет несколько важных отличий от касс предыдущего поколения:

  • Данные о произведенных операциях хранятся на специальном накопителе, а не ЭКЛЗ.
  • В снятии информации специалистами ЦТО нет необходимости.
  • Зарегистрировать онлайн-кассу можно без личного посещения ИФНС.
  • Касса должна обязательно подключаться к интернету.
  • Еще одно обязательное условие — подписание соглашения с оператором РФ (ранее это не требовалось).
  • Кассовый чек содержит 24 реквизита вместо 7 в кассах старого образца.

Если оборудование с ЭКЛЗ могло только распечатывать чеки на бумаге, то с помощью онлайн-кассы возможно выдать покупателю бумажный чек либо отправить его в электронном формате на email. Для новых касс не требуется наличие голограммы на корпусе и обслуживание в ЦТО.

Все онлайн-кассы включают:

  • Фискальный накопитель.
  • Устройство для распечатки чековых документов.
  • Сетевую карту и разъемы для интернет-подключения.

Различные модели дополняются всевозможными функциями, которые следует учитывать при подборе конкретного оборудования. Это наличие аккумулятора для работы в автономном режиме, разъемы для подключения устройств, сканер штрих-кодов, модули для ведения бухгалтерии, учета и т. д.

Законом предусмотрены некоторые обязательные требования к ККТ. ИП может применить только те кассы, которые упоминаются в реестре ФНС. Кроме того, при выборе модели необходимо проверить наличие:

  • заводского номера на корпусе;
  • установленных часов реального времени;
  • печатающего устройства;
  • возможности для установки фискального накопителя;
  • технической возможности печати двухмерного QR-кода.

Устройство должно передавать сведения в ФН и далее в ФНС, формировать фискальную документацию в электронном формате, получать подтверждения от оператора ФД.

Существуют различные кассовые аппараты для ИП в 2020 году на упрощенке. Чтобы выбрать подходящую модель, следует изучить основные параметры оборудования. Ключевой деталью ККТ является фискальный накопитель. Устройства рассчитаны на разное время работы, от 13 до 36 месяцев. После истечения этого срока нужно покупать новый ФД и проводить перерегистрацию кассы.

Накопитель на 36 месяцев подойдет для оказания услуг или работы на любом из спецрежимов налогообложения, включая ЕНВД и ПСН. Установить устройство, рассчитанное на меньший срок, стоит при:

  • ведении сезонной деятельности;
  • использовании совмещенного режима ОСНО;
  • работе в местности с плохим интернет-соединением;
  • ведении деятельности в качестве субагента.

Любой накопитель должен поддерживать формат 1.05, это обязательное требование.

Важно! При продаже подакцизной продукции можно ставить ФН с любым сроком действия.

Подбирать онлайн-кассу нужно по определенным критериям:

  • Скорость печати чеков — высокий показатель актуален для большого потока клиентов.
  • Объем памяти — зависит от ассортимента и базы товаров.
  • Мобильность — для работы на выезде нужна модель на аккумуляторе.
  • Внешний вид — кнопочные устройства проще и удобнее в работе, сенсорные выглядят более современно.
  • Габариты — зависят от условий использования и места установки кассы.
  • Ширина чековой ленты — широкие чеки нужны для длинных наименований товаров.
  • Поддержка ЕГАИС обязательна при торговле алкоголем.

Для продажи продукции с маркировкой также предусмотрена специальная функция в некоторых онлайн-кассах.

Важный критерий — проходимость торговой точки или гостиницы, которую также нужно учитывать при подборе оборудования. В качестве дополнительных устройств производители предлагают сканер штрих-кодов, банковский терминал для оплаты карточкой по безналу, ящик для хранения денежных средств с автоматическим ключом, принтер для печати этикеток.

Установка кассового аппарата

После установки новой кассы или модернизации старой нужно выбрать оператора ФД и заключить с ним соглашение на обслуживание. Перечень таких компаний представлен на сайте ФНС. Функции операторов заключаются в приеме данных обо всех выполненных на ККТ операциях, их передаче, хранении. Для заключения договора потребуется квалифицированная электронная подпись. При необходимости ее можно приобрести у того же оператора.

Далее установка идет следующим образом:

  1. В персональном кабинете на веб-сайте ФНС формируется заявка на регистрацию кассы.
  2. Во вкладке «Мои кассы» указывается адрес, по которому будет располагаться оборудование, номер устройства и накопителя, данные об операторе ФД, модели накопителя и самой кассы, а также целях ее использования.
  3. Заявку нужно подписать и отправить.
  4. Итоги рассмотрения заявления отобразятся в соответствующем разделе кабинета.

Далее устанавливается необходимый софт, вносятся данные для фискализации: ИНН, сведения об ОФД, системе налогообложения, которой пользуется ИП, заводском номере устройства и накопителя.

Важно! Если в процессе фискализации вносятся неверные данные, процедуру придется пройти повторно.

После завершения фискализации нужно распечатать первый чек, который считается отчетом о регистрации. В документе отражаются время и дата фискализации, номер накопителя и чека.

Следующий этап — привязка кассы к ОФД и выбор тарифа обслуживания. Делается это в персональном кабинете на ресурсе оператора. После формирования отчета сведения вносятся в кабинет на сайте ФНС, подписываются и отправляются. Для завершения регистрационной процедуры остается лишь проверить карточку регистрации ККТ. Последним шагом будет проверка передачи чека на сайте ОФД.

Правила использования

Расчеты с населением или организациями осуществляются путем передачи клиентом наличных денежных средств кассиру либо предоставления банковской карты для списания необходимой суммы. Использование онлайн-касс имеет некоторые особенности:

  1. Покупатель, желающий получить чек в электронном формате, должен сообщить об этом продавцу до формирования фискального документа.
  2. Кассир вносит в ККТ сведения о выполняемой операции, формирует бумажный чек.
  3. Данные о покупке передаются на ФН.
  4. Накопитель шифрует сведения для отправки ОФД.
  5. Оператор получает информацию, направляет в кассовое оборудование подтверждение и один раз за сутки передает полученные сведения в налоговую.

Чек с фискализацией обладает юридической силой. Если продавец по закону обязан вернуть деньги, но отказывается это делать, покупатель вправе обратиться в судебные органы.

Положен ли налоговый вычет при покупке

Предпринимателям полагает налоговый вычет за приобретение онлайн-кассы. Его сумма составляет 18 000 рублей. Оформить компенсацию можно за:

  • приобретение фискального накопителя;
  • покупку программного обеспечения для кассы;
  • оказание услуг по настройке оборудования и вводу его в эксплуатацию;
  • модернизацию старой кассы.

Получение выплат доступно по ККТ, внесенным в реестр и зарегистрированным в ФНС в определенный период.

Однако для предпринимателей на УСН вычет не предусмотрен. Исключением является случай совмещения данного спецрежима с ПСН или ЕНВД. Зачесть расходы можно будет только на то оборудование, которое используется на вмененке либо патенте.

Обязателен ли эквайринг

По закону все коммерческие структуры, которыми осуществляется реализация товаров или оказываются услуги, должны предоставить клиентам возможность выбирать способ оплаты услуг. Это касается всех бизнесменов, включая упрощенцев. Правда, при определенном годовом обороте данное требование снимается. Не действует оно и в отношении ИП, которые устанавливают автономные кассы для работы вдали от коммуникационных линий.

Но для бизнесменов выгоднее воспользоваться услугами эквайринга, обеспечив клиентам возможность расчета наличностью или карточкой. Это способствует повышению лояльности клиентов, увеличению среднего чека, ускорению процесса обслуживания.

Сколько стоит ее обслуживание

Стоимость контракта с ОФД составляет 3 000 рублей за год. Еще 5-7 тыс. руб. придется заплатить за сам накопитель (цена зависит от срока действия). Регистрация в налоговой осуществляется бесплатно, однако для прохождения процедуры в режиме онлайн нужна электронная подпись. Ее оформление обойдется в 1000 рублей в год.

Кроме того, нужно оплачивать интернет-подключение (12-25 000 руб. за год). Итого годовое обслуживание кассового оборудования стоит 21-36 000 рублей.

Важно! Годовой договор с ЦТО обходится в 6-25 000 рублей.

Большинство предпринимателей на УСН обязаны использовать онлайн-кассу, т. е. установить новые устройства либо модернизировать старые. Оказываться услуги без кассового аппарата 2020 ИП могут лишь при нескольких видах деятельности и только при отсутствии наемных работников. ККТ формируют чеки на проведенные операции, передают сведения ОФД и далее налоговикам. Чеки могут распечатываться или направляться клиентам в электронном формате. Для установки кассы нужно выбрать подходящую модель, заключить соглашение с оператором ФД и пройти регистрационную процедуру в налоговой. Вычет за покупку устройства на этом спецрежиме не предусмотрен.

Онлайн-касса для ИП на УСН

Вопросы о необходимости касс для малого бизнеса не теряют популярности третий год подряд. Слишком уж много абсолютно новых и непопулярных изменений внесли чиновники в закон «О применении контрольно-кассовой техники».

Когда-то сфера применения кассовых аппаратов распространялась только на расчёты наличными деньгами и банковской картой при личном контакте продавца и покупателя. А теперь выдавать кассовый чек надо и в ситуациях, при которых ККТ никогда ранее не использовалась.

Неточные или двусмысленные формулировки, которые вносятся в закон, приводят к тому, что Минфин по-разному толкует одну и ту же норму. А потом к закону о кассах принимают очередные изменения, которые призваны внести ясность, и всё начинается по кругу.

В этой публикации мы постараемся разобраться во всех ситуациях, при которых нужна касса для ИП на УСН в 2019 году. Конечно, с учётом разъяснений, которые сейчас дают чиновники. Гарантировать, что в любой момент всё снова не поменяют, нельзя.

Когда на УСН касса не нужна

Начнем с перечня ситуаций, когда индивидуальный предприниматель на УСН вправе работать без кассы. В отличие от ЕНВД и ПСН, которые когда-то имели полное освобождение от кассовых аппаратов, на упрощённой системе ККТ применяли всегда.

Это, конечно, легко объяснить. Налог на упрощённой системе рассчитывается на основании реального дохода, а для торговли это выручка. Для контроля торгового оборота и последующего расчёта налога и применяется кассовый аппарат.

И всё-таки, закон «О ККТ» предусматривал несколько ситуаций, когда продавцы на УСН могли работать без выдачи кассового чека (за исключением торговли подакцизными товарами, на которую освобождение не распространяется). Сейчас перечень этих ситуаций, указанный в статье 2 закона № 54-ФЗ, существенно сокращён.

Итак, на вопрос, может ли ИП на УСН торговать без кассы, можно дать положительный ответ в следующих случаях:

  • продажа бумажных газет и журналов (не обязательно в киосках);
  • торговля в специализированных киосках газетами и журналами, а также сопутствующими товарами, при условии, что доля продажи печатной продукции составляет не менее 50% выручки, а перечень сопутствующих товаров утвержден органом власти субъекта РФ;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках, но при соблюдении целого ряда условий: место торговли не должно обеспечивать хранения товара; если это открытый прилавок, он не должен находиться внутри крытого рыночного помещения; непродовольственные товары не должны входить в специальный Перечень;
  • разносная торговля, за исключением товаров технически сложных; требующих определённых условий хранения и продажи; подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • продажа мороженого в киосках, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
  • торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
  • реализация билетов и талонов для проезда в салоне общественного транспорта;
  • сезонная торговля вразвал овощами, фруктами, бахчевыми;
  • продажа изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
  • точки общепита для учащихся и работников образовательных организаций, работающие во время учебных занятий.

Ещё одно общее для всех режимов освобождение от ККТ относится к расчётам в отдалённых и труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров и посёлков городского типа). Перечень таких местностей утверждается региональными властями.

Кроме того, перечень статьи 2 закона № 54-ФЗ включает также несколько услуг, оказание которых освобождено от ККТ:

  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • уход за детьми, больными, престарелыми, инвалидами;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на вокзалах и в портах.

Если местность, где индивидуальный предприниматель ведёт деятельность, признается отдалённой от сетей связи, то здесь можно применять ККТ в автономном режиме. В этом случае ИП не обязан заключать договор с операторов фискальных данных и передавать данные в налоговую инспекцию в онлайн-режиме.

Торговля на УСН

Как видим, существует очень немного ситуаций, при которых индивидуальный предприниматель на упрощёнке может вести розничную торговлю без применения кассового аппарата. Если ваш покупатель — физическое лицо, кассовый чек ему надо выдавать всегда, за небольшими исключениями, о которых сказано выше.

Если же вы планируете заняться оптовой торговлей, то это направление предполагает, что ваши покупатели имеют статус субъекта предпринимательской деятельности. В этом случае оптимальный вариант расчётов без применения ККТ – это платежи через расчётный счёт. Онлайн касса для ИП при безналичных расчётах с такими контрагентами не нужна.

УСН и услуги

Обратите внимание: классификатор ОКУН отменён с 2017 года, поэтому, чтобы отнести вид деятельности к услуге населению, надо ориентироваться на другие документы. Это Распоряжение Правительства от 24 ноября 2016 г. N 2496-р и Приказ Росстата от 23 мая 2016 г. N 244.

Если вы оказываете бытовые услуги, и при этом выбрали упрощённую систему, то, возможно, вам стоит сменить налоговый режим. Дело в том, что применение ПСН при оказании услуг иногда оказывается выгоднее, чем упрощёнка.

Конечно, чтобы принять такое решение, надо сначала рассчитать и сравнить индивидуальную налоговую нагрузку на ПСН и УСН в 2019 году. Если стоимость патента (с учетом возможности уменьшить налог на УСН за счет страховых взносов) окажется ниже, то скорее всего, имеет смысл оформить патент ИП.

Но главный плюс перехода на патентную систему – возможность при оказании многих бытовых услуг работать без кассового аппарата. Дело в том, что изменения в закон «О ККТ» позволили полностью отказаться от касс предпринимателям на ПСН. Конкретные виды деятельности, для которых отменили контрольно-кассовую технику, указаны в этой статье.

Если же вы решите остаться на упрощённой системе, то при оказании услуг населению (кроме общепита) вы можете воспользоваться недавно предоставленной отсрочкой от ККТ. Главное условие — оказывать услуги предприниматель должен сам, не нанимая работников. Тогда без кассы можно поработать до июля 2021 года. Но как только будет заключен первый трудовой договор, установить кассу надо в течение 30 дней.

А теперь про оплату услуг, которые оказываются организациям. Нужна ли касса для ИП в таких расчётах? Да, нужна, если расчёт производится наличными деньгами (не забывайте в этом случае про лимит наличных расчётов – не более 100 000 рублей по одному договору). Таким образом, если основные ваши клиенты – это юридические лица и ИП, то при расчётах с ними лучше использовать безналичные перечисления на расчётный счёт, а не наличные деньги. Кассовый аппарат в этом случае не понадобится.

Другие варианты расчётов

До внесения многочисленных изменений в закон «О ККТ» кассовый чек выдавался при оплате наличными и картой при личном контакте продавца и покупателя, поэтому и вопроса, нужна ли онлайн касса, не возникало. Всё было относительно понятно.

Но сейчас к этим вариантам добавились новые ситуации, для которых кассовый чек стал обязательным:

  • при онлайн-оплате банковской картой;
  • при расчётах через электронный кошелек;
  • при оплате через платёжные сервисы, объединяющие разные виды оплаты, например, Яндекс-кассу;
  • при переводах через онлайн-банкинг;
  • при оплате со счетов мобильных телефонов;
  • через банковский терминал.

Причём, применять ККТ надо не только при получении онлайн-оплаты за товары, но и тогда, когда потребитель рассчитывается дистанционно за услуги. Минфин объясняет это требование тем, что бумажный БСО при отсутствии контакта между исполнителем и заказчиком выдать нельзя, поэтому заменить его должен электронный кассовый чек.

Ещё одна ситуация, при которой раньше кассовый чек не выдавался – это оплата физическим лицом товара или услуги на расчётный счёт ИП. Причем, если физлицо перечисляет деньги на расчётный счёт с помощью электронного средства платежа (например, со своего счёта через онлайн-банк), то кассовый чек выдаётся уже с 1 июля 2018 года. А если оплата на расчётный счёт ИП осуществляется наличными через операциониста в банке, то отсрочка по применению ККТ действует до 1 июля 2019 года.

Когда ещё надо выдавать кассовые чеки

Понятие «расчёты» в законе о применении контрольно-кассовой техники изменялось несколько раз. Причем, в прежней редакции закона под расчётами понимались приём или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Однако новая редакция закона трактует расчёты, как приём (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Как видим, из определения исчезло слово «реализуемые».

По мнению налоговиков, это означает, что организация или индивидуальный предприниматель должны использовать ККТ не только, когда получают оплату за свои товары и услуги, но и когда сами их оплачивают.

Например, индивидуальный предприниматель заказал услуги (работы) или приобретает товары у обычного физического лица. Поскольку физическое лицо ККТ не применяет, то ИП должен сам выбить кассовый чек с признаком «расход».

Чтобы понять логику налоговых органов в этой ситуации, стоит процитировать часть интервью советника государственной гражданской службы РФ 2 класса Куковской Ю.А. изданию «Главкнига»:

«Правильно ли мы понимаем, что чеки с признаком расчёта «расход» обязательны с 1 июля 2018 г., ведь в Законе о ККТ в прежней редакции не было требования пробивать чеки при выплате денег?

— Никакой отсрочки до 01.07.2018 по «расходным» чекам нет. Поскольку Закон № 54-ФЗ (в ред., действ. до вступления в силу Закона № 290-ФЗ) не исключал обязанности пробивать чеки при выдаче денег покупателям (клиентам), за исключением выдачи денег при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома. Таким образом, ранее также необходимо было пробивать кассовый чек при расчётах с выдачей денег в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (исходя из смысла ст. 2 Закона № 54-ФЗ). При этом Закон № 54-ФЗ не конкретизировал, кто именно должен оказывать услуги (продавать товары, выполнять работы)».

Однако выводы чиновников в этом случае противоречат пункту 1 статьи 4.3 закона № 54 ФЗ, где сказано, что ККТ применяется при расчёте с покупателем (клиентом). Но в ситуации, когда ИП что-то покупает или заказывает у обычного физлица именно предприниматель и является покупателем (клиентом).

Кроме того, новая редакция закона внесла в понятие расчётов, для которых применяется контрольно-кассовая техника:

  • приём (получение) и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Пока что официальных разъяснений по новым нормам закона «О ККТ» не так много. А учитывая, что их трудно трактовать однозначно, рекомендуем при сомнениях обращаться за ответом в ИФНС. В письме надо описать свою ситуацию (вид деятельности, категорию покупателя или заказчика, возможные способы оплаты) и задать вопрос, должен ли ИП применять ККТ. Ответ, который дадут налоговики, защитит вас от штрафа, если трактовка закона изменится.

ЭВОТОР — Как изменить систему налогообложения (СНО)?

Иногда бывает необходимо изменить систему налогооблажения на онлайн-кассе, но рядовому пользователю выполнить эту «простую» задачу бывает непросто.

Специально для наших Клиентов мы изготовили короткую инструкцию по изменению системы налогооблажения на онлайн-кассе ЭВОТОР.

Для чего нужно вносить изменения в СНО на кассе?

СНО на онлайн-кассе указывается при ее регистрации в ФНС. В каждом чеке отражается СНО, указанная при регистрации или настроенная в онлайн-кассе. Она должна указываться корректно, чтобы со стороны ФНС небыло претензий по неправильной эксплуатации онлайн-кассы.

В процессе работы бывает необходимость изменить СНО. Например Вы перешли на другую СНО, или хотите добавить еще одну СНО на кассе. Бывает такое, что при регистрации была неверно указана СНО, и это требуется обязательно исправить!

Смена СНО станет актуальной для многих предпринимателей и организаций, применяющих спецрежим «единый налог на вмененный доход» (ЕНВД), поскольку скоро эту СНО скоро отменят.

Подготовка онлайн-кассы

Для внесения изменения в настройки кассы ЭВОТОР необходимо ее подготовить.

Первым делом нужно закрыть смену на онлайн-кассе. Это делается через меню «Отчеты» — «Кассовый отчет», нажмите «Закрыть смену».

Если ваша касса передает чеки оператору фискальных данных (ОФД), то после закрытия смены необходимо проконтролировать, чтобы все чеки ушли. Делается это из меню «Настройки» — «ОФД». Не должно быть неотправленных чеков (не должно быть надписи «Ожидает отправки … документов»)!

Если есть неотправленные документы — дождитесь их отправки, только после этого можно будет продолжить!

Внесение изменений в СНО

Для того, чтобы изменить СНО на кассе ЭВОТОР сделайте следующее:

Касса ЭВОТОР должна распечатать отчет об изменениях параметров регистрации. Если это случилось — значит Вы все сделали правильно!

Теперь на смарт-терминале и чеках будут новые реквизиты, а обновленные данные уйдут в налоговую. В личном кабинете на сайте ФНС ничего делать не нужно.

Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?

Интернет-магазин и касса в 2019 году

Отсрочка установки онлайн-касс для некоторых интернет-магазинов

Расчет в интернет-торговле исключительно с помощью ЭСП

Прием платежей за товар в пункте выдачи

Прием платежей за товар собственным курьером

Прием платежей за товар курьерской службой

Последствия неприменения онлайн-касс

Итоги

Интернет-магазин и касса в 2019 году

В закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ были внесены изменения, которые обязуют всех продавцов, получающих оплату наличными или с помощью электронных средств платежа (далее — ЭСП), применять онлайн-кассы. Теперь в закон введено понятие ЭСП, которое включает в себя не только пластиковые карты, но и прочие варианты безналичных расчетов через специальных операторов с применением информационных технологий. К ним относятся, в частности, такие электронные кошельки, как QIWI, «Яндекс.Деньги», WebMoney, PayPal. Таким образом, установка онлайн-касс для интернет-магазинов с 2017 года стала обязательным условием при любых вариантах их работы. Исключение составляют те интернет-сайты, которые взаимодействуют только с юрлицами или ИП и получают оплату с помощью ЭСП без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Глобально изменились условия функционирования кассовой техники. Теперь в ее составе должен быть фискальный накопитель — устройство, позволяющее продавцу зашифровывать/расшифровывать информацию о продажах, хранить эти данные и взаимодействовать с оператором фискальных данных через интернет. Кроме того, онлайн-ККТ должна уметь пересылать электронные кассовые чеки и БСО, печатать новые реквизиты на чеке. Данные о продажах будут передаваться в налоговую службу автоматически, что обеспечит лучший контроль уплаты налогов.

Изменения вступили в силу 15.07.2016. Однако в ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусмотрен постепенный переход на новые правила. А именно: после 01.02.2017 регистрация касс старого образца стала невозможна, а с 01.07.2017 большинство пользователей ККТ должны применять онлайн-кассы.

Если вы еще не приобрели онлайн-кассу, читайте нашу статью «Где и по какой цене можно купить онлайн-кассу?».

Отсрочка установки онлайн-касс для некоторых интернет-магазинов

Для определенных категорий лиц срок установки новой ККТ перенесен на 01.07.2019: вмененка, патентная система налогообложения, продажа через торговые аппараты и оказание услуг населению. Это касается и онлайн-касс для интернет-магазинов в случаях, если они:

  1. Оказывают услуги населению.
  2. Осуществляют прием оплаты за товары только с помощью ЭСП через сайт без прямого взаимодействия с покупателем при оплате.

По новым правилам исключения по использованию ККТ для оказывающих услуги нет (ст. 2 закона 54-ФЗ). И интернет-магазины, не получающие наличные, также должны использовать новые виды касс, высылая при этом только электронный чек или БСО на электронную почту или абонентский номер (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).

Далее, согласно п. 8 ст. 7 закона 290-ФЗ, первый вид интернет-магазинов из нашего списка может не применять ККТ до 01.07.2018, при этом должна быть обеспечена выдача БСО. Для второго вида срок перехода получается таким же, так как согласно п. 9 ст. 7 закона 290-ФЗ, если до введения изменений продавец имел право не применять ККТ, то это право сохраняется за ним до 01.07.2019. Для детального разбора ситуации смотрите письмо ФНС от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 01.07.2019 года см. .

Далее рассмотрим различные варианты взаимодействия интернет-сайтов с клиентами по вопросам расчетов.

Расчет в интернет-торговле исключительно с помощью ЭСП

Нужна ли онлайн-касса интернет-магазину, даже если он не принимает наличку, мы уже выяснили. Ответ утвердительный. При этом во время регистрации онлайн-кассы для интернет-магазина в личном кабинете на сайте www.nalog.ru отмечается, что выбранная ККТ будет использоваться исключительно для расчетов в интернете. А адресом места, где производится расчет, будет указан адрес сайта интернет-магазина (абз. 4 п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ). При этом интернет-магазин может иметь один или несколько пунктов обслуживания клиентов, а касса в единственном экземпляре стоять в офисе или дома у ответственного лица. Это следует из п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ.

Важная особенность кассового чека при интернет-расчетах — .

Кассовый аппарат для этой категории продавцов может не иметь печатного устройства (абз. 16 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). Главное, чтобы продавец выслал электронный чек или БСО покупателю (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ) на телефонный номер или электронную почту, которые покупатель должен сообщить до оплаты. Если пользователь выбрал аппарат, который предназначен только для расчетов с помощью ЭСП в интернете, то для других целей применять его нельзя (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).

Возможен вариант, когда одно юрлицо или ИП владеет несколькими интернет-платформами для продажи. В этом случае возможна установка одного аппарата на все магазины. При регистрации этого аппарата нужно указать адреса всех имеющихся сайтов.

Прием платежей за товар в пункте выдачи

Теперь рассмотрим, сколько нужно онлайн-касс для интернет-торговли, если оплата осуществляется не только через сайт, но и при выдаче товара на специальном пункте. Количество касс будет зависеть от количества пунктов выдачи, каждый из которых нужно будет оборудовать новым видом кассовых аппаратов. О чем и говорит п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ, где указывается, что касса должна работать на месте приема платежей и выдавать чек должен тот работник, который принял оплату.

Можно ли сэкономить на покупке дополнительной кассы, если применять одну кассу и для приема оплат с помощью ЭСП через сайт, и для приема наличных в пункте обслуживания клиентов? В этом случае касса может стоять в пункте обслуживания и должна будет уметь отправлять электронные документы, а также печатать бумажные чеки.

Закон предусматривает возможность наличия печатающего устройства в кассах, которые предназначены для расчетов в интернет-пространстве (абз. 4 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). На рынке уже есть такие виды касс. Такой же подход актуален для того бизнеса, где есть одна торговая точка и в придачу к ней создана интернет-платформа: достаточно будет одного кассового устройства с возможностью печати чеков при приеме оплат наличными и формирования электронных чеков для оплат с помощью ЭСП.

Прием платежей за товар собственным курьером

Часто для удобства покупателей интернет-сайты предоставляют возможность оплаты товаров наличными или пластиковой картой при их получении курьеру. Это дает покупателю возможность увидеть и проверить товар, а также отказаться от него вовсе до оплаты. Если в штате интернет-магазина имеются собственные курьеры, то такие работники должны быть снабжены мобильным аппаратом, поскольку, как мы уже знаем, выдача кассового чека должна происходить:

  • в момент оплаты;
  • в месте оплаты;
  • тем же человеком, который принимает деньги (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).

Кассы для курьеров обладают следующими особенностями: портативность; работа от аккумулятора; возможность подключиться к сети через 2G/3G, Wi-Fi; возможность подключиться к гаджетам, куда занесена товарная база. Чтобы зарегистрировать такую кассу в ФНС, нужно указать, что ее функция — применение при разносной торговле. Тогда в адресе регистрации указывается номер автомобиля курьера или адрес регистрации юрлица/ИП.

Прием платежей за товар курьерской службой

Интернет-сайт может не иметь собственных курьеров, а пользоваться услугами сторонних курьерских служб. Этот вариант удобен, поскольку нет необходимости закупать дополнительно переносные кассы. В таком случае курьерская служба выступает платежным агентом (либо по договору поручения или комиссии), который должен выдавать бумажный кассовый чек с помощью ККТ, зарегистрированной на него (п. 12 ст. 4 закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ). В чеке указывается, кем принята оплата: платежным агентом, по поручению или по договору комиссии (письмо Минфина РФ от 20.12.2016 № 03-01-15/76178). Так как в чеке должна указываться актуальная информация о наименовании, количестве товара и т. д., то необходимо обеспечить регулярное обновление торговой номенклатуры интернет-сайта в базах курьерской службы либо интегрировать их программы.

С курьерской службой необходимо заключить соответствующий договор, предварительно убедившись, что курьеры оснащены кассовыми аппаратами, подходящими по законодательным нормам (п. 11.1 ст. 4 закона 103-ФЗ). Во избежание нарушений со стороны такого контрагента в договоре нелишним будет прописать:

  • в момент получения оплаты наличными или платежной картой обязательно использовать кассовое онлайн-устройство и выдавать бумажный чек;
  • по просьбе клиента высылать электронные чеки;
  • пересылать данные о полученных платежах налоговикам через специального оператора;
  • периодически проводить сверки данных о продажах с указанием реквизитов выданных чеков, которые можно будет проверить на сайте ФНС.

Последствия неприменения онлайн-касс

Онлайн-касса для интернет-магазина должна применяться в обязательном порядке. Какие штрафы грозят тем, кто нарушит это требование? Санкции предусмотрены административным кодексом, а именно ст. 14.5.

Если ККТ не применяется:

  1. Ответственные лица наказываются штрафом от ¼ до ½ величины выручки, которая не прошла через онлайн-ККТ, но не менее 10 000 руб.
  2. Юрлица понесут наказание в размере от ¾ до полной величины выручки, непробитой по онлайн-ККТ, минимальный размер в этом случае ограничен 30 000 руб.

Тех, кто повторит вышеуказанное нарушение правил работы с ККТ, и если сумма выручки, полученной без использования кассы, будет равна или больше 1 млн руб., ждет еще более строгое наказание:

  1. Для ответственных лиц — отстранение от работы на срок 1–2 года.
  2. Для ИП и юрлиц — приостановление работы до 90 суток.

Те, кто не успеет обновить свою ККТ к установленным срокам, перерегистрировать ее либо установит не соответствующую требованиям закона технику, понесут следующие расходы:

  1. Ответственные работники — штраф 1500–3000 руб.
  2. Юрлица — штраф 5000–10 000 руб.

Штраф, актуальный для интернет-магазинов за непредоставление электронного чека или БСО (то же касается и бумажных документов):

  1. Для ответственных лиц организации — 2000 руб.
  2. Для юрлиц — 10 000 руб.

Чтобы быть в курсе последних новостей о применении новой онлайн-ККТ, советуем регулярно проверять обновления нашей рубрики «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

Итоги

В настоящее время сегмент онлайн-шопинга развивается стремительными темпами. У этого вида коммерции есть своя специфика, и ее необходимо учитывать при применении к его работе законодательных норм, в том числе и правил по работе с ККТ. В соответствии с последними изменениями законодательства об использовании ККТ все интернет-магазины обязаны использовать новые виды кассовых аппаратов, взаимодействующие с налоговыми органами. В зависимости от условий работы конкретной организации количество и виды касс будут варьироваться, о чем мы рассказали в нашей статье. Поскольку внедрение новых правил только началось, у пользователей ККТ могут возникнуть разнообразные вопросы. Ответы на наиболее популярные из них можно найти на сайте ФНС в разделе о новом порядке применения кассовых аппаратов по .

Там же можно найти кнопку для перехода в кабинет регистрации ККТ, проверить свой аппарат на соответствие реестру разрешенных касс, скачать мобильное приложение для проверки чеков. Если ситуация конкретной организации специфична, вопрос можно задать самостоятельно на том же сайте ФНС либо послать официальный запрос в налоговую службу.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Актуально на: 30 октября 2019 г.

Использовать кассовые аппараты должны все индивидуальные предприниматели при осуществлении ими расчетов за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством. ИП на УСН не являются исключением (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели на УСН должны применять онлайн-кассу почти при любых расчетах с населением, а также при расчетах с компаниями и другими предпринимателями. Использовать контрольно-кассовую технику не нужно при расчетах в безналичном порядке с организациями и ИП, кроме расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

В частности, начиная с 1 июля 2019 года индивидуальные предприниматели, в том числе и применяющие УСН, должны в обязательном порядке использовать онлайн-кассу при ведении таких способов расчетов, как (абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ):

  • прием оплаты от граждан в безналичном порядке;
  • зачет и возврат предоплаты от физлиц;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы.

Когда ИП с УСН могут не применять онлайн- кассы

Предприниматели на УСН вправе не использовать ККТ, если они ведут определенные льготные виды деятельности (например, продажа мороженого в киосках) (абз. 8 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Полный перечень предпринимателей, освобожденных от применения ККТ с учетом специфики их деятельности или особенностей их местонахождения, содержится в ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Кроме этого, предприниматели на УСН вправе не применять онлайн-кассу до 1 июля 2021 года, если они оказывают услуги или выполняют работы, а также продают товары собственного изготовления. При этом индивидуальный предприниматель должен трудиться самостоятельно, без привлечения наемных работников (п. 1 ст. 2 Закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ).

Ответственность за неприменение онлайн-кассы в 2019 году

За работу без кассового аппарата в случаях, когда законодательством РФ установлена обязанность применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов, предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа в размере от 25% до 50% от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если индивидуальный предприниматель не выдаст чек при наличии кассового аппарата, то ему грозит штраф в размере 2000 руб. (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).