Нужно ли платить пенсионку ИП если деятельность?

Открыл ИП но не работал — надо ли платить налоги и взносы в Пенсионный фонд

Открытие ИП сейчас не составляет никакого труда. Но сказать это же о ведении предпринимательской деятельности нельзя. В связи с этим очень часто встречаются ситуации, при которых после открытия ИП никакой деятельности не велось. Но это не значит, что бизнесмен так запросто освободился от налогового бремени, которое автоматически наложилось на него в момент регистрации. В связи с этим возникает вопрос: если предприниматель открыл ИП, но не работал, надо ли платить налоги? Однозначно ответить на этот вопрос довольно сложно. Есть смысл более подробно рассмотреть проблему и сделать правильный вывод.

Нужно ли платить налоги не работающему ИП

Если ИП не ведет деятельность, нужно ли платить налог? Необходимость оплаты налога и сумма этого налога напрямую зависят от выбранного налогового режима. В большинстве случаев индивидуальные предприниматели предпочитают упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предполагает оплату налога, напрямую связанного с полученным доходом. Отсюда следует вывод, что, если доход отсутствует, то и налога так же нет. Такой вывод следует из самого принципа такой системы налогообложения.

ИП не работал

Важно! Даже если у ИП полностью отсутствует какой-либо доход, налоговая декларация все равно должна сдаваться в требуемые сроки. В ней нужно прописать отсутствие дохода и нулевой налог.

Осуществление деятельности на ЕНВД подразумевает оплату фиксированного налога, зависящего от физического показателя и коэффициентов, установленных местными властями. Такой налог не зависит от дохода, однако отсутствие деятельности оказывает влияние и на него. Если ИП на ЕНВД не работает, то в качестве физического показателя берется ноль. Налоговые декларации составляются и сдаются ежеквартально. Сам налог в таком случае не платится.

Имущественный налог должен быть оплачен в любом случае. Он вычисляется, исходя из стоимости имущества, и пропадет только в случае потери этого имущества. Работа ИП на такое налогообложение не повлияет.

Оплата страховых взносов

Следующий по важности вопрос звучит следующим образом: нужно ли платить страховые взносы ИП, если деятельность не велась? Согласно законодательству, отсутствие у ИП дохода не освобождает его от необходимости оплачивать страховые взносы. Предприниматель без сотрудников должен в обязательном порядке платить определенную сумму в ПФР только за себя. Если же сотрудники имеются, то необходимо внесение нужных сумм и за них.

Сумма страховых взносов начисляется с момента регистрации ИП до срока предоставления отчетности. Размер взноса в ПФР устанавливается законодательно и ежегодно индексируется. Обязанность по уплате этого взноса возникает с момента регистрации и прекращается только после ликвидации ИП. Но, если у ИП нет деятельности, надо ли платить страховые взносы?

Помимо взносов в Пенсионный фонд, необходимо также проводить отчисления в Фонд медицинского страхования. Это справедливо даже для тех случаев, когда ИП не вело никакой деятельности после своего открытия.

К сведению! Взносы в ФОМС также считаются обязательными. Они устанавливаются в зависимости от минимального размера оплаты труда и ежегодно индексируются. Этот взнос может быть оплачен частями или за один раз.

Часто людей интересует, если ИП не работало, как не платить в Пенсионный фонд? Перечисленные выше страховые взносы обязаны выплачивать все индивидуальные предприниматели вне зависимости от полученного дохода. Однако и их могут не платить определенные категории граждан. Но таких категорий очень мало и необходимо будет документальное подтверждение принадлежности к той или иной группе.

Ведение КУДиР

В соответствии с требованиями законодательства, книгу учета доходов и расходов (КУДиР) должен вести каждый индивидуальный предприниматель и каждая организация. При отсутствии деятельности позиции в книге остаются нулевыми. Но она должна быть, даже если ИП не ведет деятельность. Разумеется, сдавать нулевую книгу вместе с налоговой декларацией в ФНС не имеет никакого смысла.

КУДиР

Какую отчетность сдает ИП, не ведущий деятельность

Учитывая все выше описанное, каждый ИП, не ведущий деятельность, обязан сдавать следующие отчеты:

  • зарплатная отчетность (кроме ИП без работников);
  • налоговую декларацию с нулевыми доходами;
  • отчеты о выплате страховых взносов в ПФР и Фонд медицинского страхования.

В ПФР необходимо каждый месяц сдавать форму СЗВ-М и один раз в год форму СЗВ-К.

Важно! Организации на УСН вместе с налоговой декларацией в ФНС должны предоставлять ежегодный бухгалтерский отчет.

Могут ли быть последствия

Если предприниматель не сдал в назначенный срок отчетность в налоговую службу, неизбежно последуют штрафные санкции. Несданный нулевой отчет приведет к начислению штрафа в размере 1000 руб.*. Этот штраф начисляется на каждый документ и на каждый год. Таким образом, если в течении нескольких лет не сдавалась отчетность, потребуется выплатить довольно крупную сумму.

Последствия неуплаты налогов

Обратите внимание! Также налоговая инспекция может счесть факт отсутствия отчетов грубейшим нарушением законодательства и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Но самая большая опасность кроется в отсутствии взносов в Пенсионный фонд. Если они не были проведены, ПФР вправе потребовать оплаты. Причем сумма может быть совсем не такой, как планировалось изначально. ПФР может начислить взнос по максимальной ставке, что приведет к возникновению задолженности в размере около 150 тыс. руб. Такую сумму придется заплатить только на основании того, что ФНС не имела никакой информации о деятельности ИП в течении всего времени. Поэтому очень важно соблюдать правила предоставления отчетов в налоговую службу даже в том случае, если ИП не работало.

К сведению! Если планируется приостановить работу ИП на некоторое время, то зачастую куда выгоднее его просто закрыть. Открывать новое ИП будет несложно.

Таким образом, оплата налогов в большей степени зависит от полученных доходов. Если деятельность не велась и доходов не было, налогов не будет. Но сдавать отчетность за этот период все-таки необходимо. Это поможет впоследствии сэкономить значительные средства и нервы в решении вопросов с ФНС, ПФР и подобными государственными структурами.

*Цены указаны на июль 2019 г.

После открытия ИП не работал — нужно ли оплачивать налоги

Нередко бизнесменов интересует вопрос, открыл ИП, но не работал, надо ли платить налоги в этом случае. Ведь бывают ситуации, когда человек регистрируется, но что-то мешает ему сразу же заняться предпринимательством. Что делать в такой ситуации?

Можно ли не вести деятельность после открытия ИП

На вопрос, можно ли открыть статус ИП и не вести деятельность в 2020 году, следует ответить положительно. Это вполне возможно. Налоговым органам совершенно неважно, функционирует индивидуальный предприниматель или нет. Им главное, чтобы все налоги и взносы были уплачены своевременно.

Никто не будет инициировать закрытие ИП, если бизнесмен не осуществляет деятельность. Возможна только ликвидация компании при наличии крупных долгов перед фондами и налоговой службой.

Оплата налогов, если ИП не работает

Понадобится ли выплатить налоговые сборы при нулевом доходе, зависит от выбранной системы налогообложения.

На УСН

При упрощенной системе налоговый сбор рассчитывают, исходя из полученного дохода или разницы между прибылью и расходами в зависимости от того, какой тип УСН выбрал плательщик. Если зарплаты нет, значит, выплачивать сбор не потребуется.

Важно! При отсутствии прибыли все равно придется подать декларацию в налоговую инспекцию, где указать отсутствие дохода. Неподача грозит штрафом.

На ЕНВД

Налог на вмененный доход не зависит от полученной прибыли. Сбор рассчитывается с предполагаемого заработка бизнесмена, установленного местными правовыми актами. Налоговая инспекция не отслеживает, работает ИП или нет, поэтому будет ожидать оплаты налога.

Чтобы избежать налоговой обязанности, следует подать заявление в ФНС с просьбой снять с учета как ЕНВД и перейти на другой режим, где оплата налога зависит от наличия прибыли, либо вовсе закрыть ИП.

На ОСНО

Нужно ли платить за ИП налоги, если используется общая система налогообложения? ОСНО считается самым жестким режимом. При его применении требуется платить два налоговых сбора – НДС и НДФЛ. В первом случае все зависит от наличия реализации. Если ее нет, значит, и платить не требуется.

Налог на прибыль зависит от получения дохода и рассчитывается от его количества. При этом во внимание берутся еще расходы бизнесмена. Если гражданин зарегистрировался, но не занимался предпринимательством, соответственно, не получил денег, значит, платить не из чего. Поэтому платежи не нужны.

Нулевую декларацию в налоговый орган подать все равно необходимо, иначе возможно привлечение к ответственности.

Патентная система

При данном режиме бизнесмен приобретает патент, позволяющий ему работать в определенной сфере в течение короткого периода времени – не более года. Приобретение патента не сопровождается дополнительным налогом.

Обратите внимание! Если действие патентного режима закончится, и предприниматель не продлит его, то налоговая инспекция автоматически переведет гражданина на ОСНО. В этом случае платить налог с нулевым доходом не понадобится, но отчитаться перед ФНС придется.

Нужно ли платить страховые взносы

Способа, как не платить страховые взносы ИП за себя, если деятельность не велась, не существует. Эти платежи не рассчитываются в зависимости от прибыли бизнесмена как налоги, поэтому освободиться от них не удастся. Даже если деятельность не велась, все равно придется вносить два обязательных взноса:

  • пенсионный;
  • медицинский.

Они взимаются в фиксированном размере, устанавливаемом государственными властями. Величина платежей меняется ежегодно. На 2020 год отчисление в ПФ РФ составляет 29 354 рубля, в ФОМС – 6 884 рублей.

Важно! Если доход бизнесмена за год превышает 300 тысяч рублей, к фиксированному платежу в ПФР прибавляется 1% от прибыли.

Также предприниматели вправе платить взносы в ФСС. Они не являются обязательными, предприниматели платят их на свое усмотрение.

Могут ли возникнуть проблемы

Налоги по УСН и ОСНО зависят от дохода. Если его нет, значит, платить сборы не нужно, соответственно, ответственности никакой не возникает. Но требуется подавать нулевую декларацию. Если этого не сделать, бизнесмену грозит штраф величиной 1 тысяча рублей.

Если гражданин находится на ЕНВД, не приостановил официально свою деятельность и не заплатил налог, его ждет ежедневное начисление пени. За каждый просроченный день взимается 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России от суммы задолженности. Также назначается штраф за неуплату в размере 20-40% от суммы долга.

Обратите внимание! При возникновении задолженности возникают проблемы с выездом за пределы России. Для этого достаточно иметь долг в размере 10 тысяч рублей.

Официальная приостановка деятельности

Если открыто ИП, но деятельность не ведется, есть смысл подумать о прекращении статуса. Приостановить работу на определенный срок невозможно. Допускается только закрыть статус, а при необходимости открывать его снова. Данные действия не ограничиваются.

Но перед закрытием требуется погасить все имеющиеся задолженности перед налоговой инспекцией и страховыми фондами. Если имеются сотрудники, понадобится полностью рассчитаться с ними, провести увольнение по правилам ТК РФ.

Для закрытия требуется подать заявление в ФНС или МФЦ и оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей.

XLS-файл

Подать заявление можно следующими способами:

  1. Лично обратиться в налоговое отделение и передать документы сотруднику.
  2. Отправить заявление через доверенное лицо. Оно должно иметь при себе паспорт и доверенность, заверенную в нотариальном порядке.
  3. Передать бумаги через почтовое отделение путем отправки заказным письмом с описью вложения.
  4. Отправить заявление через официальный сайт налоговой службы.

Рекомендуется подавать документы лично, чтобы в любой момент уточнить необходимую информацию у сотрудников налогового органа.

Таким образом, ответ на вопрос, если ИП не работает после регистрации, надо ли платить налоги, зависит от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСНО сборы не взимаются. Но страховые взносы в фонды оплачивать придется в любом случае.

Как только физическое лицо зарегистрируется в качестве ИП, у него появляется обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Необходимо понимать, что фактическое прекращение деятельности не означает прекращения обязанности по уплате страховых взносов. Пока ИП не будет исключен из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) по основанию «прекращение деятельности», он сохраняет свой предпринимательский статус и обязан уплачивать страховые взносы, даже если он не ведет деятельности и не получает доходов.

Однако Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены случаи «приостановления» деятельности ИП, когда он освобождается от уплаты страховых взносов, не снимаясь с учета.

Пунктом 7 ст. 430 НК РФ установлено, что ИП освобождаются от уплаты страховых взносов в периоды, в течение которых они не осуществляли деятельность. Эти периоды перечислены в п. 1,3,6 — 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N Д00-ФЗ «О страховых пенсиях».

К ним относятся, в частности:

1) период прохождения военной службы по призыву;

2) период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;

3) период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

4) период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могут трудиться из-за невозможности трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);

5) период проживания за границей супругов работников, направленных, например, в дип-представительства и консульские учреждения РФ (не более 5 лет в общей сложности).

В других случаях, в том числе в периоды пребывания под домашним арестом или отбывания наказания в местах лишения свободы, ИП должны уплачивать страховые взносы.

Чтобы на законном основании не платить страховые взносы, ИП должен документально подтвердить отсутствие предпринимательской деятельности за это время.

Если же индивидуальный предприниматель имеет право на освобождение от взносов, ему будут нужны документы, подтверждающие льготный период. Для предоставления льготы по уплате страховых взносов в фиксированном размере на ОПС и ОМС плательщикам необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета как ИП с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов и предоставить необходимые подтверждающие документы.

С перечнем документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты страховых взносов, можно ознакомиться в материале «Когда индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов», опубликованном на сайте ФНС России.

Home → Конституционное

Теоретический экскурс

Законодатели обозначили абсолютно конкретные периоды времени, в течение которых ИП может взносы не платить (далее — «льготные» периоды)ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ; подп. 1, 3, 6—8 п. 1 ст. 11 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • уход за каждым ребенком до полутора лет, но не более 3 лет в совокупности (при наличии нескольких детей у предпринимателя);
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом в возрасте 80 лет и старше (без ограничения по времени);
  • проживание предпринимателя — супруга военнослужащего, проходящего службу по контракту, в месте, где у ИП не было возможности заниматься бизнесом, но не более 5 лет в общей сложности;
  • проживание предпринимателя за границей вместе с супругом, направленным на «госслужбу» за границу, но не более 5 лет в общей сложности.

Если за какой-то из указанных периодов ИП взносы платить не хочет, то ему нужно позаботиться о документах, подтверждающихч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ:

  • сам льготный период. Для этого подойдут документы, указанные в Правилах подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсийразд. 4 Правил, утв. Постановлением Правительства от 24.07.2002 № 555. Например, период по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет можно подтвердить свидетельством о его рождении. Также может понадобиться справка о совместном проживании с ребенком;
  • отсутствие предпринимательской деятельности в этот период. К таким документам Минтруд относит декларации по НДФЛ или по применяемым спецрежимам, в которых зафиксирован нулевой доход, с отметками налоговых органов (при электронной сдаче представить нужно будет и протоколы об их принятии налоговиками)Письмо Минтруда от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253. Ведь даже если деятельность не ведется, нулевые декларации ИП все равно должен сдать в свою ИФНС.

По Закону ИП не обязан уведомлять ПФР о своем намерении заплатить в этом году меньше взносов и не обязан заранее представлять в связи с этим в Фонд подтверждающие документы. То есть предприниматель может просто уплатить меньшую сумму взносов за тот год, на который пришелся «льготный» период, или вообще взносы не платить.

Но на практике лучше так не делать. Ведь впоследствии сотрудники ПФР, естественно, заметят неполную уплату взносов и пришлют требование об уплате недостающей по их мнению суммы. И в течение 10 рабочих дней вы все равно должны будете направить им подтверждающие документы — принести лично, отправить по почте или по электронным каналам связич. 1, 5 ст. 37, ч. 6 ст. 4, подп. 4 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ. Иначе доначисленную сумму взносов просто спишут со счета ИП.

Кстати, хотя предприниматели уплачивают взносы в ПФР и ФФОМС, направлять подтверждающие документы нужно только в ПФРч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Поскольку именно он является органом, контролирующим полноту и своевременность уплаты взносовч. 1 ст. 3 Закона № 212-ФЗ.

Но бывает, что предприниматели приостанавливают свою деятельность по обстоятельствам, не поименованным в вышеприведенном перечне. Могут ли они рассчитывать на «льготу» по уплате взносов?

Состав заявления об освобождении от уплаты страховых взносов

Бланк напоминает машиночитаемую форму декларации: на странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчетности.

Помимо таких реквизитов, как код налогового органа, ФИО, СНИЛС, номер телефона и код категории плательщика, в заявлении нужно указать период освобождения от уплаты взносов. А именно:

  • СЛПРИЗ — военная служба по призыву;
  • ДЕТИ — отпуск по уходу за ребенком;
  • АДВ — приостановление статуса адвоката;
  • ТРУДЛИЦО — уход трудоспособным лицом за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
  • ПРЗАГР — проживание за границей жен (мужей) работников учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) и международных организаций;
  • ПРОЖСУПР — период проживания супругов военнослужащих вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства.

Авторы письма подчеркнули, что заявление об освобождении от уплаты взносов можно подать не только в рекомендуемой, но и в свободной форме.Также см. «ФНС сообщила, как ИП без работников подтвердить «льготные» периоды, в течение которых он может не платить взносы «за себя»».

  • прохождения военной службы по призыву;
  • ухода за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 6 лет в общей сложности (при наличии нескольких детей у предпринимателя);
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом в возрасте 80 лет и старше (без ограничения по времени);
  • проживания предпринимателя – супруга(и) военнослужащего, проходящего военную службу по контракту, в месте, где у ИП не было возможности заниматься бизнесом, но не более 5 лет в общей сложности;
  • проживание предпринимателя за границей вместе с супругом, направленным на «госслужбу» в представительства и консульские учреждения РФ, представительства федеральных органов исполнительной власти РФ и др. за границу, но не более 5 лет в общей сложности.

Конечно, при указанных обстоятельствах и нежелании платить в полном объеме взносы в пенсионный фонд ИП должен подготовить документы, подтверждающие льготный период в его жизни. К примеру, предприниматель – молодая мама может представить в свое отделение ПФР свидетельство о рождении ребенка. А убедить специалистов ПФР в том, что предпринимательская деятельность ею в течение льготного периода действительно не велась, можно будет с помощью копий нулевых деклараций, представленных за этот период в ИФНС (Письмо Минтруда от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253).

Так что если у вас кто-нибудь спросит, обязательно ли ИП платить в Пенсионный фонд взносы за те периоды, когда деятельность не ведется, не будьте категоричны. По общему правилу да, но из каждого правила есть исключения.

Периоды «застоя» в деятельности ИП

Обычное неведение деятельности в течение какого-то времени не дает права предпринимателю претендовать на освобождение от взносов. Пока лицо находится в статусе ИП, взносы «за себя» надо платитьАпелляционное определение Омского облсуда от 07.08.2013 № 33-5187/2013 независимо от того, ведет ли предприниматель свою деятельность и получает ли он от нее доходп. 2 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ; п. 4 Информационного письма Президиума ВАС от 11.08.2004 № 79.

Но если предприниматель вынужден был приостановить деятельность по объективным причинам, например потому, что находился в местах лишения свободы, тогда и взносы за период «застоя» он платить не должен. Ведь и сняться с учета в качестве ИП при таких обстоятельствах он тоже не могРешение Арбитражного суда Ставропольского края от 16.08.2013 № А63-12042/2012 (Внимание! PDF-формат); Постановления ФАС ПО от 23.05.2012 № А65-18330/2011; ФАС ЦО от 27.01.2012 № А14-5882/2011.

Как рассчитать взносы за ИП

Как рассчитать фиксированный платеж в ПФР, если в течение года у предпринимателя были льготные периоды? В этом случае отчисления в Пенсионный фонд для ИП определяются пропорционально тем периодам, когда он вел предпринимательскую деятельность (ч.7 ст.14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть взносы в ПФР для ИП считаются по тем же правилам, что и при ведении им предпринимательской деятельности не весь календарный год (ч. 3, 4.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Таким образом, взносы ИП в ПФ могут оказаться и нулевыми, если весь год он был занят другими делами.

Взносы в фонды для ИП в 2017 году

Если уплату страховых взносов ИП в 2016 году контролирует ПФР, то с 2017 года эти полномочия переходят к ФНС. При этом порядок расчета фиксированных страховых взносов для ИП в целом останется прежним. В том числе в случае, когда ИП вел предпринимательскую деятельность не весь календарный год (п. 3,5 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017), или когда у него были льготные периоды (п. 7,8 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Отпуск по беременности и родам

Как мы уже сказали, в период с рождения ребенка и до достижения им возраста полутора лет предприниматель имеет законное право взносы «за себя» не платитьподп. 3 п. 1 ст. 11 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ. Но есть еще 70 календарных дней до рождения ребенка, то есть отпуск по беременности и родамч. 1 ст.

Однако ранее суды разрешали будущим мамам, которые ввиду своего положения приостановили предпринимательскую деятельность, взносы за это время не платитьОпределение КС от 12.05.2005 № 182-О; Постановления ФАС ЦО от 19.11.2012 № А14-13125/2011; 19 ААС от 30.04.2013 № А14-12599/2012; ФАС ВСО от 21.02.2013 № А33-10263/2012; ФАС УО от 14.09.2012 № Ф09-7960/12; ФАС ВВО от 18.01.2013 № А11-1002/2012.

При этом судьи не обращали внимания на то, вступили ли предприниматели в отношения по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомч. 3 ст. 2, ч. 2, 6 ст. 4.5, ч. 1 ст. 10 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Хотя у ИП отпуск по беременности и родам как таковой может наступить, только если до его начала предприниматель уплатила «добровольные» взносы (а не просто оформила нужный больничный лист). Как бы то ни было, позиция судей была выгодна страхователям.

Но приведенные судебные решения касаются отношений, возникших до 2013 г. Однозначного списка льготных периодов в Законе № 212-ФЗ тогда не было. А на чью сторону встанут суды сегодня, когда такой список есть, пока предсказать сложно. Судебная практика по действующей редакции Закона еще не сложилась.

Если «льготный» период наступил до 2013 г.

Если предприниматель ушел в отпуск по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет до введения нормы о «льготных» периодах, то формально у него нет оснований не платить взносы за этот отпуск до конца 2012 г. Однако в суде предприниматели не раз доказывали, что платить взносы за это время они не должныПостановления ФАС ВСО от 28.08.2012 № А33-20275/2011; ФАС ЗСО от 20.03.2013 № А27-14359/2012; Апелляционное определение Астраханского облсуда от 09.01.2013 № 33-70/2013.

Аналогично предпринимателям удавалось доказать, что они не обязаны платить взносы в период по уходу за инвалидом I группыПостановление ФАС ПО от 21.03.2013 № А65-19605/2012 и за лицом, достигшим возраста 80 летПостановление ФАС ЦО от 09.06.2012 № А48-3793/2011. Суды опирались в своих решениях на позицию ВАС о том, что при выявлении особых обстоятельств суд может прийти к выводу об отсутствии обязанности ИП платить взносы «за себя» в период, когда деятельность им не веласьИнформационное письмо Президиума ВАС от 11.04.2006 № 107.

Поэтому если за 2012 г. в такой ситуации вы заплатили взносы не в полном объеме, а теперь Фонд требует от вас уплаты недоимки, штрафа и пени, имеет смысл обратиться в суд.

Если вы решили просто приостановить деятельность, взносы категорически платить не хотите, но и судиться тоже не желаете, лучше сняться с учета в качестве ИП. И во избежание неприятных сюрпризов обязательно получите из налоговой свидетельство, подтверждающее, что прекращение вашей деятельности зарегистрировано.

Добавлено в закладки: 0

Кроме обязанности по уплате страховых взносов российские предприниматели имеют и право на освобождение от платежей в Пенсионный фонд. Такое послабление временное и предусматривается не для всех коммерсантов, а для лиц, не имеющих наемных работников. В году для ИП минимальный годовой платеж составляет 27 990 руб. Из них 23 400 руб. – платежи в ПФР, 4 590 руб. – в ФОМС.

Когда индивидуальные предприниматели имеют право на «льготный период»?

От внесения фиксированного платежа ИП могут получить освобождение, если:

  • призваны на военную службу;
  • находятся в декретном отпуске до полутора лет и оплатили взносы в ФФОМС за год;
  • ухаживают за лицами, имеющими инвалидность или по достижении подопечных 80 лет;
  • пребывают в местностях, где трудоустройство невозможно, проживая с супругами-военнослужащими, проходящими контрактную службу (не более пяти лет);
  • живут за рубежом по направлению на работу супруга (не более пяти лет).

Освобождение от платежей в ПФ РФ: документальное подтверждение

Получить временное освобождение или как ИП не платить взносы в ПФ РФ? Сегодня это возможно, если не осуществлялась хозяйственная деятельность.

Для военнослужащих по призыву предусмотрено предоставление:

  • военного билета;
  • справки из военкомата (или воинской части) с указанием срока несения службы.

ИП, ухаживающие за ребенком для получения «льготы» по уплате обязательных страховых взносов обязаны предоставить:

  • документы, подтверждающие рождение детей;
  • справку из Фонда соцстраха или управления соцзащиты о получении ИП детского пособия за период декретного отпуска до полуторалетнего возраста малыша.

Вместо документа из ФСС (УСЗН) предприниматели предъявляют:

  • подтверждение совместного проживания с ребенком, не достигшим 1,5 лет;
  • справку с места работы другого супруга, подтверждающую, что он не в отпуске по уходу за ребенком и детское пособие не получает;
  • документ из ФСС или управления соцзащиты о том, что неработающий супруг не получает детское пособие.

Если предприниматель официально трудоустроен как наемное лицо, наниматель должен подтвердить, что отпуск по уходу за ребенком работнику был предоставлен, но такие случаи единичны.

На видео: Страховые взносы ИП : как пересчитать максимальный взносы в ПФР

Иногда для предоставления льгот по оплате взносов в ПФР запрашивают:

  • свидетельство о заключении брака;
  • справку из ЗАГСа о выдаче свидетельства о рождении или о смерти одного из родителей.

Воспользоваться «льготным периодом» могут ИП, ухаживающие за престарелыми родственниками начиная с 80 лет или лицами (детьми), имеющими первую группу инвалидности.

Они обязаны предъявить:

  • выдержку из акта МСЭ, освидетельствовавшего признание инвалидности;
  • паспорт гражданина старше 80 лет, нуждающегося в заботе;
  • свидетельство о рождении ребенка, имеющего инвалидность;
  • справку из паспортного стола или копию страниц паспорта, указывающих на проживание вместе с лицом, нуждающимся в обслуживании;
  • письменное подтверждение от престарелого гражданина или его опекуна с указанием данных лица, заботившегося о пенсионере и периоде ухода.

На видео: Отчетность в ПФР

В случае смерти или тяжелого состояния здоровья лица, нуждающегося в постоянной заботе, подтвердить факт обслуживания могут письменно другие члены семьи указанного гражданина, а также сотрудники ПФР, составив при посещении акт обследования.

Для подтверждения проживания на территории, где при прохождении контрактной службы супруги военнослужащих не могли трудоустроиться, необходимо предоставить справку:

  • из канцелярии военной части, военкомата, учреждения или организации;
  • центра занятости.

Супруги направленных за границу госслужащих вправе воспользоваться «льготой» от уплаты страховых платежей во время проживания на территории зарубежных стран. Они должны предъявить документы из органов, направивших госслужащих на работу.

На видео: Страховой взнос ИП в ПФР

Нет доходов – есть льгота

Все «льготные» категории ИП в году обязаны подтвердить отсутствие деятельности в периоды, которые могут быть обеспечены «льготами».

Для этого потребуется сдать декларации:

  • по НДФЛ;
  • по налогам, уплачиваемым при «упрощенке», ЕНВД, ЕСХН.

Документы отчетности не должны иметь численных показателей в строках, указывающих на доходы. Причем, в ПФР передают копии деклараций, заверенные налоговой инспекцией. Предприниматели, работающие по ЕНВД, показать в отчетности «0» не смогут. Поэтому на период освобождения от обязательных страховых взносов им рекомендуется отказаться от уплаты ЕНВД, а по завершению «льготы» плату ЕНВД возобновить.

При неполном расчетном периоде отсутствие деятельности ИП вправе подтвердить заверенной выпиской из книги учета расходов и доходов. Документы должны свидетельствовать о полной остановке бизнеса, поступлении денег на счета, отказе от подписания договоров.

В остальных случаях ИП должен платить взносы в ПФР. В освобождении от фиксированных платежей ему откажут, даже если хозяйствующий субъект не осуществлял деятельность и терпел убытки.

На видео: Страховые взносы ИП за себя в году. Важные изменения!

Нет «льготы» – придется платить взнос или штраф

Полномочия по контролю уплаты страховых взносов переданы с начала 2017 года от ПФР к ФНС. Законодательными изменениями в 2017 и году, за неуплату страховых отчислений предусмотрено наказание в виде штрафа: от 20 до 40% от суммы платежа. Если «льготный» период ничем не подтвержден и расчетные документы не сданы, то для ИП предусмотрен штраф в размере 5% от суммы взносов или (на выбор), минимальный штраф – 1 тыс. руб.

На видео: Фиксированные взносы ИП за 2017 год

При неуплате ИП страховых взносов в срок орган ПФР может обратиться в суд. При положительном решении суда во исполнение наказания судебные приставы вправе описать имущество предпринимателя, арестовать расчетные счета, банковские карты бизнесмена, зарплату и даже пенсию. Производится взыскание долга ИП по страховым платежам, суммы штрафа, исполнительского сбора (7%) и стоимости судебных издержек.

Таким образом, ответ на вопрос можно ли ИП не платить взносы в ПФР, в году однозначен – можно. Однако законом предусмотрены определенные ограничения.