Новые требования к счетам фактурам 2018

Содержание

Форма счета-фактуры имеет регламентированную структуру, которая утверждена правительственным постановлением от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 19.08.2017). Бланк необходим для организации учета обеим сторонам сделки – покупателям и продавцам. Он является подтверждением сразу нескольких операций:

  • отгрузки товарной партии;
  • факта оказания заказанных услуг;
  • действительности выполнения работ.

С его помощью фиксируется не только передача продукции заказчику, но и ее стоимостная оценка. Когда заполняется счет-фактура, образец не может быть изменен предприятием самостоятельно. Все корректировки формы могут осуществляться только на законодательном уровне. При неправильном оформлении шаблона и неточностях отражения в нем данных покупатель может столкнуться с проблемой непризнания заявленного вычета по НДС.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

Документ может быть составлен на бумажном бланке или в электронном формате. Последний вариант разрешен только при условии наличия согласия обеих сторон и технической возможности у всех участников сделки организовать систему электронного документооборота с использованием актуальных шаблонов. Счет-фактура 2018 года содержит такой набор обязательных реквизитов (ст. 169 п. 5 НК РФ):

  1. Обозначение порядковой нумерации (номера должны присваиваться в хронологической последовательности, но штраф за нарушение нормы не предусмотрен).
  2. Дата оформления бланка.
  3. Сведения, идентифицирующие стороны сделки (наименования участников отношений, их адресные данные и идентификационные номера).
  4. Названия грузоотправителя и лица, выступающего в роли грузополучателя, с указанием их адресов.
  5. Номер, присвоенный платежно-расчетному виду документа (норма актуальна при осуществлении сделки на условиях предоплаты).
  6. Счет-фактура – бланк, в котором обязательно должны быть прописаны названия поставляемых товарных позиций и их измерители.
  7. Обозначение объема поставки или работ.
  8. Вид используемой для расчетов валюты.
  9. В новой форме предусматривается графа для введения идентификатора госконтракта, если таковой имеется.
  10. Счет-фактура, скачать который можно в интернете, должен содержать сведения о цене за единицу поставляемой продукции без учета налога (для государственного типа регулируемых цен сумма показывается с включенным в нее налогом).
  11. Итоговая стоимость предмета сделки в полном объеме поставки.
  12. Для подакцизной продукции выделяется размер акциза.
  13. Величина применяемой налоговой ставки.
  14. Суммарное значение налога по отгружаемым товарам.
  15. Стоимостная оценка с учетом налогов.
  16. Указывается государство, в котором был произведен товар, и реквизиты таможенной декларации. Такие данные нужны для продукции иностранного происхождения.
  17. Счет-фактура должен содержать кодовые шифры товаров. Их обозначения утверждены Товарной номенклатурой, применяемой для внешнеэкономических видов деятельности стран Евразийского экономического союза. Этот показатель необходим только для случаев, когда продукция вывозится за пределы России, а получателем выступает лицо в государстве — члене союза. Норма введена с октября 2017 года правительственным Постановлением от 19.08.2017 г. № 981.

Счет-фактура: образец заполнения 2018

Оказание услуг и выполнение работ сопровождается составлением и выдачей счетов-фактур. В этом случае в документе заполнению подлежат не все графы. В отношении услуг не существует понятия грузоотправителя и грузополучателя, поэтому в предусмотренных для их идентификации ячейках надо ставить прочерк. Для предметов сделки, отличных от товарной продукции, иногда проблематично подобрать корректные единицы измерения – в таких ситуациях их разрешается не указывать. В графе акцизов при оказании услуг рекомендуется вместо прочерка делать надпись «Без акциза».

Правила заполнения счетов-фактур в 2018 году:

  • наименование оказываемых услуг в договорной документации и счетах-фактурах должно быть идентичным (письмо Минфина РФ от 26.07.2011 № 03-07-09/22);
  • дата выписки бланка должна соотноситься либо с днем поставки, либо укладываться в пятидневный период после него;
  • при введении адресов участников сделки необходимо вписывать их так, как указано в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Если в договоре указаны отличные от реестров фактические адреса сторон, то в счете-фактуре рекомендуется указать их в дополнительных строках, что не противоречит правилам заполнения счетов-фактур, при условии сохранения формы документа. Таким образом, счет-фактура может содержать два адреса сторон одновременно – указанный в реестре и прописанный в договоре (письмо Минфина РФ от 21.12.2017 № 03-07-09/85517).

Законодательно не предусмотрена раздельная нумерация разных видов счетов-фактур. Все первоначальные, корректировочные и авансовые документы должны быть зафиксированы в хронологическом порядке. Для удобства разрешено к числовому коду добавлять буквенные обозначения.

Завершающим элементом документа являются подписи. Счет-фактура, образец 2018 года, должен заверяться руководителем и главным бухгалтером юридического лица. Если бланк выдает индивидуальный предприниматель, то правом подписи наделяется он лично или уполномоченный им человек. Для делегирования полномочий по заверению счетов-фактур необходимо:

  • руководству предприятия издать приказ или оформить доверенность;
  • для ИП предусмотрена такая возможность только посредством доверенностей.

При необходимости внести поправки в ранее выданный документ, создается корректировочный счет-фактура (бланк скачать в Word можно ). В этом бланке должна быть ссылка на первоначальный вариант счета.

Обмен документами в электронной форме между участниками сделки возможен при наличии квалифицированного типа ЭЦП.

требования к счетам фактурам 2018

Библиографическая запись. Сокращение слов и словосочетаний на российском языке. Общие требования и правила»).

Как лицезреем аббревиатуры ООО, АО, ПАО могут содержать только сокращенные фирменные наименования обществ. При всем этом такие наименования организации вправе иметь, но не должны.Потому если дословно следовать положениям пп.пп. «в», «и» п. 1 Правил, то в случае отсутствия у юридического лица сокращенного фирменного наименования в строчках 2 и 6 счета-фактуры в наименовании таковой организации ее организационно-правовая форма должна указываться, к примеру, как «Общество с ограниченной ответственностью». Если же организация имеет сокращенное фирменное наименование, то допустимо в наименовании указывать подобающую аббревиатуру.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных торговцем продуктов (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ).Требования к оформлению счетов-фактур изложены в п.п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, к корректировочным счетам-фактурам — в п. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ.Если счета-фактуры не соответствуют требованиям, перечисленным в п.п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, а корректировочные счета-фактуры — требованиям, перечисленным в п. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ, то по таким счетам-фактурам вычет по НДС не предоставляется (абзац 3 п. 2 ст. 169 НК РФ).

Счет-фактура обязан иметь строчку 8 ,в том числе и фразу «при наличии».Информацию об идентификаторе госконтракта для корректного наполнения счета-фактуры торговец (исполнитель) может уточнить у покупателя (заказчика).При реализации продуктов (работ, услуг) в рамках обыденных коммерческих сделок строчка 8 счета-фактуры может оставаться не заполненной.Обоснование позиции:

Ответ прошел контроль свойства10 ноября 2017 г.Материал подготовлен на базе персональной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

По данному вопросу мы придерживаемся последующей позиции:

Наполнение с 01.10.2017 реквизита «Адресок» счета-фактуры с применением принятых сокращений адресообразующих частей, равно как написание адреса шрифтом, формат которого (включая регистр) отличается от использованного в ЕГРЮЛ, считаем допустимым.Наименование налогоплательщика и покупателя в счете-фактуре указывается в согласовании с учредительными документами.

Как должна заполняться строчка (8) «Идентификатор муниципального договора, контракта (соглашения)» в случае, если с клиентом заключен Госконтракт и в случае, если контракт — коммерческий? Некие контрагенты просит наполнения этой строчки в виде «Идентификатор муниципального договора, контракта (соглашения)(при наличии): . «, а дальше или пусто при коммерческом договоре, или реквизиты Госконтракта. Как непременно указание фразы «(при наличии)»?

Не считая того, юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, обязано иметь фирменное наименование (п. 4 ст. 54 ГК РФ). Юридическое лицо также вправе иметь сокращенное фирменное наименование на российском языке (п. 3 ст. 1473 ГК РФ).По общепринятому правилу полное и (в случае, если имеется) сокращенное наименование, фирменное наименование для коммерческих организаций на российском языке указывается в учредительных документах и ЕГРЮЛ (п. 5 ст. 54 ГК РФ, пп. «а» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О гос регистрации юридических лиц и личных бизнесменов»).

Заметим, что нам не повстречалось арбитражной практики, где бы рассматривался спор о правомерности принятия к вычету НДС, на основании счетов-фактур, в каких указана аббревиатура организационно-правовой формы покупателя либо торговца, что может свидетельствовать об отсутствии претензий со стороны проверяющих по данному вопросу.Указание в счете-фактуре аббревиатуры организационно-правовой формы в наименовании торговца и (либо) покупателя заместо полного ее написания, на наш взор, не может служить препятствием для идентификации торговца и (либо) покупателя. Потому такая ошибка (если ее таковой признавать) не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС (абзац 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

В то же время нормы пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1, пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ требуют только указания наименования торговца и покупателя и не указывают на то, какое наименование организации (полное либо сокращенное, полное фирменное либо сокращенное фирменное, с аббревиатурой либо нет) должно быть проставлено в счете-фактуре. При всем этом невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных п.п. 5, 5.1, 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные торговцем (абзац 3 п. 2 ст. 169 НК РФ). К тому же акты исполнительных органов власти, в том числе Правительства РФ, не могут изменять либо дополнять законодательство о налогах и сборах, другими словами нормы НК РФ в целом и главы 21 НК РФ а именно, что прямо установлено п. 1 ст. 4 НК РФ.В связи с этим приведем объяснения денежного и налогового ведомств относительно нарушения налогоплательщиками порядка наполнения строчки 2 в счетах-фактурах, оформленных в согласовании с требованиями ранее действовавшего постановления Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.

Дальше разглядим тщательно порядок наполнения упомянутых нами реквизитов счетов-фактур.Из положений пп.пп. «в», «и» п. 1 Правил следует, что в строчках 2 и 6 счета-фактуры указывается полное либо сокращенное наименование юридического лица. Данные положения не устанавливают приоритета внедрения полного либо сокращенного наименования.

Идентификатор госконтракта применяется при казначейском сопровождении, которое предвидено Федеральным законом от 19.12.2016 N 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» и Федеральным законом от 14.12.2015 N 359-ФЗ «О федеральном бюджете на 2016 год» (письмо Минфина Рф от 08.09.2017 N 03-07-09/57867).»Правила казначейского сопровождения. » утверждены постановлением Правительства РФ от 30.12.2016 N 1552 (дальше — Правила). Согласно пп. «д» п. 7 Правил идентификатор госконтракта подлежит указанию в договорах и расчетных документах, также документах, подтверждающих появление валютных обязанностей. Порядок формирования Идентификатора госконтракта устанавливается Федеральным казначейством.

Так, на основании пп.пп. «г», «к» п. 1 Правил наполнения счета-фактуры, используемого при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением N 1137 (дальше — Правила), с 01.10.2017 по этим строчкам должен быть указан (смотрите также письмо Минфина Рф от 10.11.2016 N 03-07-14/65748):для юридических лиц — адресок, обозначенный в Едином муниципальном реестре юридических лиц (дальше — ЕГРЮЛ), в границах места нахождения юридического лица;для личных бизнесменов — место проживания, обозначенное в Едином муниципальном реестре личных бизнесменов (дальше — ЕГРИП).На основании пп. «н» п. 1 Правил с 01.07.2017 в строке 8 счета-фактуры нужно указывать идентификатор муниципального договора на поставку продуктов (выполнение работ, оказание услуг), контракта (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, экономных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).

Наименование налогоплательщика и покупателя

К документам, подтверждающим появление валютных обязанностей, относится в том числе контракт (договор) (Приложения 4.1 к Порядку, утв. приказом Минфина Рф от 30.12.2015 N 221н).Структура Идентификатора госконтракта установлена п. 7 Приказа N 9н и п. 7 Приказа N 4н.По мере надобности информацию об идентификаторе госконтракта для корректного наполнения счета-фактуры торговец (исполнитель) может уточнить у покупателя (заказчика).Если продукты (работы, услуги) реализуются в рамках обыденных коммерческих сделок, то строчка 8 счета-фактуры может оставаться не заполненной.

Но ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать торговца, покупателя продуктов (работ, услуг), имущественных прав, наименование продуктов (работ, услуг), имущественных прав, их цена, также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (абзац 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).В состав неотклонимых реквизитов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) с 1 июля 2017 года (после вступления в силу Федерального закона от 03.04.2017 N 56-ФЗ), а именно, входят:наименование и адресок налогоплательщика и покупателя (пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1, пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ);

Какие-либо допущения либо особенности наполнения этого реквизита (включая структуру и порядок отражения частей адреса) Правилами не установлены.При всем этом НК РФ не регламентирует ни порядок присвоения (либо указания) адреса, ни порядок внесения записей в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), как и не открывают содержание понятия «адресок» (смотрите также письмо Минфина Рф от 28.01.2015 N 03-07-09/2992).В согласовании с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2013 N 443-ФЗ «О федеральной информационной адресной системе и о внесении конфигураций в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Русской Федерации» (дальше — Закон N 443-ФЗ) под адресом понимается описание места нахождения объекта адресации, структурированное в согласовании с принципами организации местного самоуправления в РФ и включающее в себя в том числе наименование элемента планировочной структуры (по мере надобности), элемента улично-дорожной сети, также цифровое и (либо) буквенно-цифровое обозначение объекта адресации, позволяющее его идентифицировать.

Согласно п. 2 Правил присвоения, конфигурации и аннулирования адресов, утвержденных во выполнение п. 4 ч. 1 ст. 5 Закона N 443-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 19.11.2014 N 1221 (дальше — Правила N 1221) к адресообразующим элементам относятся страна, субъект РФ, городское образование, населенный пункт, элемент улично-дорожной сети, элемент планировочной структуры и идентификационный элемент (элементы) объекта адресации.Во выполнение п. 52 Правил N 1221 приказом Минфина Рф от 05.11.2015 N 171н утверждены Правила сокращенного наименования адресообразующих частей (дальше — Правила сокращения). Пункт 3 этого документа предугадывает, что при написании наименований адресообразующих частей на российском языке употребляются сокращенные наименования республик, краев, областей, городов федерального значения, автономных областей, автономных округов, городских образований, населенных пт, частей планировочной структуры, частей улично-дорожной сети, идентификационных частей объекта адресации, приведенные в Приложении к обозначенному документу. При всем этом не сокращаются наименования адресообразующих частей только в этом случае, когда расшифровка такового сокращения приводит к различному осознанию его наименования (п. 5 Правил сокращения, смотрите также п. 4.8 Государственного эталона Русской Федерации ГОСТ Р 7.0.12-2011 «СИБИД.

Заглавие Торговца и Покупателя в счете-фактуре должно на сто процентов соответствовать ЕГРЮЛ, а означает, оба наименования должны быть написаны непременно большими знаками, как в ЕГРЮЛ; 2. Заглавие Торговца и Покупателя в счете-фактуре должны быть написаны на сто процентов, как в ЕГРЮЛ, другими словами не ООО «ХХХ», а Общество с ограниченной ответственностью «ХХХ»; 3.

Во выполнение данной нормы принято и действует постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах наполнения (ведения) документов, используемых при расчетах по НДС» (дальше — Постановление N 1137). В Постановление N 1137 внесен ряд конфигураций постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981, вступившим в силу с 01.10.2017, также постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 N 625, вступившим в силу 01.07.2017.А именно, конфигурации затронули порядок наполнения строк 2а «Адресок» и 6а «Адресок» счета-фактуры.

Положения пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1, пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ и пп.пп. «в», «и» п. 1 Правил не устанавливают требований к регистру букв (строчные, строчные) либо шрифту для целей указания в счете-фактуре наименования торговца и покупателя. Не отсылают эти нормы и к ЕГРЮЛ.Как обозначено в письме Минфина Рф от 02.05.2012 N 03-07-11/130, если в счете-фактуре имеются опечатки в наименовании покупателя (большие буковкы изменены строчными и напротив, проставлены излишние знаки (тире, запятые) и др.), но таковой счет-фактура не препятствует налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать вышеуказанные характеристики, то таковой счет-фактура не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

идентификатор муниципального договора, контракта (соглашения) (при наличии) (пп. 6.2 п. 5, пп. 4.2 п. 5.1, пп. 6.1 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).Заметим, что положения ст. 169 НК РФ, равно как и другие положения НК РФ, не расшифровывают такие понятия как «наименование» и «адресок» налогоплательщика и покупателя, также «идентификатор муниципального договора», и не устанавливают порядок их написания в счетах-фактурах.Пт 8 ст. 169 НК РФ установлено, что форма счета-фактуры и порядок его наполнения, формы и порядок ведения журнальчика учета приобретенных и выставленных счетов-фактур, книжек покупок и книжек продаж инсталлируются Правительством РФ.

В тот период в строке 2 счета-фактуры согласно положениям поименованного Постановления нужно было указывать полное и сокращенное наименование торговца в согласовании с учредительными документами.Уполномоченные органы пояснили, что нормами ст. 169 НК РФ порядок указания в счетах-фактурах полного либо сокращенного наименования налогоплательщика не регламентирован, потому указание в строке 2 счетов-фактур полного либо сокращенного наименования торговца в согласовании с учредительными документами не является предпосылкой для отказа в вычете сумм НДС, обозначенных в таких счетах-фактурах (письма Минфина Рф от 07.07.2009 N 03-07-09/32, УФНС Рф по г. Москве от 25.11.2009 N 16-15/123937).

Непроставление прочерка в строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры в связи с отсутствием муниципального договора, контракта (соглашения) не может являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС (письмо Минфина Рф от 08.09.2017 N 03-07-09/57870).Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Вахромова Наталья

Адресок в счете-фактуре

Требования к фирменному наименованию акционерного общества закреплены в ст. 4 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (дальше — Закон N 208-ФЗ). Согласно данной норме полное фирменное наименование общества на российском языке должно содержать полное наименование общества и указание на его организационно-правовую форму — акционерное общество, а полное фирменное наименование общественного общества на российском языке — также указание на то, что общество является общественным. Сокращенное фирменное наименование общества на российском языке должно содержать полное либо сокращенное наименование общества и слова «акционерное общество» или аббревиатуру «АО», а сокращенное фирменное наименование общественного общества на российском языке — полное либо сокращенное наименование общественного общества и слова «общественное акционерное общество» или аббревиатуру «ПАО».

Фирменное наименование общества на российском языке и на языках народов РФ может содержать иноязычные заимствования в российской транскрипции либо в транскрипциях языков народов РФ, кроме определений и аббревиатур, отражающих организационно-правовую форму общества.Идентичные положения о фирменных наименованиях ООО содержит ст. 4 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (дальше — Закон N 14-ФЗ).Полное и сокращенное (при наличии) фирменные наименования обществ с указанием организационно-правовой формы должны содержаться в учредительных документах обществ (абзац 2 п. 3 ст. 11 Закон N 208-ФЗ, абзац 2 п. 2 ст. 12 Закона N 14-ФЗ).

Наполнение счет-фактуры по новым правилам: какие требования контрагентов оправданы, а какие нет

C 01.10.2017 поменялись правила наполнения счетов-фактур. Как обусловлены требования неких контрагентов при выставлении им счетов-фактур указывать последующие вещи: 1.

На 2017 год этот порядок установлен приказом Федерального казначейства от 20.03.2017 N 9н (на 2016 год — приказом Федерального казначейства от 16.02.2016 N 4н) (дальше — соответственно Приказ N 9н и Приказ N 4н).Идентификатор госконтракта формируется заказчиком после формирования реестровой записи в реестре договоров, заключенных заказчиками (п. 3 Приказа N 9н, п. 3 Приказа N 4н). Идентификатор госконтракта представляет собой двадцатизначный цифровой код и указывается в документах, подтверждающих появление валютных обязанностей, через знак «/» перед номером документа (п.п. 6, 7 Приказа N 9н, п.п. 5, 7 Приказа N 4н).

Потому счет-фактура обязан иметь строчку 8, в том числе и фразу «при наличии», тем паче что эта фраза упомянута в пп. 6.2 п. 5, пп. 4.2 п. 5.1, пп. 6.1 п. 5.2 ст. 169 НК РФ.Так как сам термин «идентификатор муниципального договора, контракта (соглашения)», как и муниципальный договор, НК РФ не определен, то на основании п. 1 ст. 11 НК РФ обратимся к другим нормативно-правовым актам. Муниципальный договор — это контракт, заключенный от имени Русской Федерации, субъекта Русской Федерации (муниципальный договор) муниципальным заказчиком для обеспечения муниципальных нужд (п. 8 ст. 3 Закона N 44-ФЗ).

Идентификатор муниципального договора

На наш взор, с 01.10.2017 приведенные объяснения не утратили актуальности.В связи с этим даже в случае признания изложенного выше порядка наполнения реквизита «Адресок» счета-фактуры (т.е. без буквального следования формату написания адреса, используемому в ЕГРЮЛ) неверным, рисков у налогоплательщика-покупателя, связанных в применением вычетов НДС по подходящим счетам-фактурам, мы не лицезреем. Разумеется, что данные ошибки (если считать ошибкой применение принятых сокращений адресообразующих частей и внедрение строчных букв) не препятствуют идентификации торговца и покупателя, и тем паче наименование продуктов (работ, услуг, имущественных прав), их цены, ставки и суммы НДС, предъявленной покупателю.Сходу отметим, что, по воззрению денежного ведомства, налогоплательщик не имеет права исключать строчки и графы из утвержденной формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры (п. 9 Правил, письмо Минфина Рф от 08.09.2017 N 03-07-09/57881).

При всем этом общий порядок написания в счетах-фактурах наименований налогоплательщика и покупателя (строчки 2 и 6 счета-фактуры) ни с 01.10.2017, ни с 01.07.2017 не перетерпел конфигураций. Согласно пп.пп. «в», «и» п. 1 Правил в этих строчках для юридических лиц указывается полное либо сокращенное наименование в согласовании с учредительными документами (как и ранее). Отсылки к ЕГРЮЛ обозначенные положения не содержат.

Беря во внимание изложенное, считаем допустимым наполнение с 01.10.2017 строк 2а и 6а счета-фактуры с применением принятых сокращений адресообразующих частей согласно Приложению к Правилам сокращения (к примеру: город — «г.», улица — «ул.»).В качестве дополнительного аргумента к произнесенному можем привести письмо Минфина Рф от 11.10.2017 N 03-07-09/66329, где на вопрос налогоплательщика о необходимости с 01.10.2017 в счетах-фактурах на реализацию продуктов, работ либо услуг указывать адресок торговца большими знаками и с учетом сокращений, примененных к составляющим адреса организации в ЕГРЮЛ, спецы денежного ведомства ответили, что указание в счете-фактуре сокращенного адреса торговца, обозначенного в ЕГРЮЛ отчасти большими знаками, а отчасти строчными знаками, не является основанием для признания счета-фактуры, составленным с нарушением установленного порядка.В письме Минфина Рф от 09.11.2009 N 03-07-09/57 также высказывалось мировоззрение, что счета-фактуры, в каких адреса торговца и покупателя указываются с сокращенными словами, но при полном указании составляющих адреса (почтового индекса, наименования городка, улицы и т.д.), не являются составленными с нарушением установленного порядка.

Другими словами в счетах-фактурах можно указывать или полное, или сокращенное наименование.Так как понятие «наименование» юридического лица ни нормы НК РФ, ни Постановления N 1137 не открывают, то на основании п. 1 ст. 11 НК РФ обратимся к другим нормативным актам, расшифровывающим данное понятие. В п. 1 ст. 54 ГК РФ говорится, что юридическое лицо имеет свое наименование, содержащее указание на его организационно-правовую форму. Любая организация обязана иметь полное наименование и вправе иметь сокращенное наименование.

Смотрите также письма Минфина Рф от 27.04.2010 N 03-07-09/28, УФНС Рф по г. Москве от 08.06.2011 N 16-15/55909. Потому применяемый при написании наименований регистр букв (большие либо строчные), хороший от обозначенного в ЕГРЮЛ, также не считаем нарушением порядка наполнения соответственных строк счета-фактуры.Из буквального толкования положений пп.пп. «г», «к» п. 1 Правил разумно представить, что информация об адресе торговца и покупателя указывается в счете-фактуре в серьезном согласовании с данными, отраженными в ЕГРЮЛ.

При всем этом применяемый при написании наименования регистр букв (большие либо строчные), хороший от обозначенного в ЕГРЮЛ, также не считаем нарушением порядка наполнения соответственных строк. То же самое можем сказать об использовании аббревиатур организационно-правовой формы покупателя и торговца при написании наименований организаций.Рисков у налогоплательщика-покупателя, связанных с применением вычетов НДС по заполненным таким макаром счетам-фактурам, мы не лицезреем.

ЗАДАТЬ ВОПРОС
ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

Заполнение строки «Грузоотправитель и его адрес» в счете-фактуре

Цитата:КонсультантПлюс, 12.09.2013
ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ
ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДС
12.1.3.5. КАК ЗАПОЛНИТЬ СТРОКУ НОВОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ
О ГРУЗООТПРАВИТЕЛЕ И ЕГО АДРЕСЕ
Согласно пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны наименование и адрес грузоотправителя (строка 3).
Грузоотправитель — это владелец (собственник) груза, или лицо, имеющее склад и выступающее грузоотправителем по поручению владельца груза, или лицо, совершающее действия от своего имени, но за счет и по поручению собственника товаров.
Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, в строке 3 пишется «Он же» (пп. «е» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137). Однако не будет нарушением, если вы в таком случае все же укажете полное или сокращенное наименование грузоотправителя-продавца (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.01.2012 N ЕД-4-3/1193).
В том случае, когда продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя. Наименование грузоотправителя пишется полным или сокращенным в соответствии с учредительными документами (пп. «е» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Минфин России отмечает, что сведения о грузоотправителе можно заполнить на основании показателей товарной накладной по форме N ТОРГ-12 (Письмо от 25.05.2012 N 03-07-14/54).
Если отгрузка товаров осуществляется со склада грузоотправителя, можно указать почтовый адрес такого склада (Письма Минфина России от 26.08.2008 N 03-07-09/24, ФНС России от 21.01.2010 N 3-1-11/22@, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.07.2010 N А32-44390/2009-45/522). Отметим, что указанные разъяснения относятся к периоду действия прежнего порядка оформления счетов-фактур, предусмотренного Постановлением N 914. Однако, по нашему мнению, они актуальны и для составления счетов-фактур по новым правилам, поскольку соответствуют им.
Имейте в виду, что сведения о грузоотправителе приводятся только в случае выставления счета-фактуры на поставку товара. При выполнении работ (оказании услуг, передаче имущественных прав) в строке 3 счета-фактуры ставится прочерк (пп. «е» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137). В то же время не будет нарушением, если при оказании услуг в данной строке вы укажете полное или сокращенное наименование грузоотправителя (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).
В ситуации, когда счет-фактура выставляется одновременно на отгруженные товары и оказанные услуги, в строке 3 необходимо указать сведения о грузоотправителе в общем порядке. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 30.10.2009 N 03-07-09/51 и, несмотря на то что относятся к прежним правилам оформления счетов-фактур, справедливы и сейчас.

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Скачать счет-фактуру нового образца в excel

×

Получите бланк счета-фактуры бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения

В документе — несколько изменений.

  • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
  • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было.
  • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров,
  • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >>
  • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя.

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код. Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе. Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется. В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия. С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Скачать образец счет-фактуры нового образца в excel

×

Получите образец счета-фактуры бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк или образец в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа. Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие. Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

Идентификатор госконтракта в счетах-фактурах: где его взять?

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?

Налоговый кодекс РФ в 2020 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур и других документов. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу МоегоСклада создание счета-фактуры занимает не больше минуты. Каждый шаг при составлении документа прозрачен для пользователя и сопровождается понятными комментариями.

Преимущества работы с документами в сервисе МойСклад:

  • экономия 70% времени на подготовке счета-фактуры по новой форме;
  • отсутствие ошибок при вводе данных;
  • автоматическое формирование архива распечатанных документов;
  • автоматическая сквозная нумерация документов;
  • вывод форм в формат Excel и PDF.

Скачайте другие формы документов

С 1 января УПД и счета‑фактуры можно выставлять только в новом формате

Что меняется

До 1 января 2020 года электронные первичные документы, формы УПД и счета-фактуры можно создавать по двум форматам:

1 января 2020 года приказ 155 утратит силу, создавать счета-фактуры и УПД можно будет только в новом формате. В старом формате они не будут соответствовать требованиям закона (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Документы в старом формате, который вы выставили до 1 января 2020 года, ФНС будет принимать до конца 2022 года. В 2023 году приёмные комплексы перестанут обрабатывать электронные счета-фактуры и УПД со счётом-фактурой в старом формате. Вы сможете представить только печатную форму документа.

Что нового в формате

Изменения, связанные с маркировкой

В электронных формах УПД по новому формату можно зафиксировать коды товара. Для прослеживаемой импортной продукции выделены поля под регистрационный номер партии товара и его количество.

В одном документе могут быть либо прослеживаемые, либо маркируемые товары, так как в названии файла указывается соответствующий префикс.

Изменения, связанные с закупками

Федеральное казначейство санкционирует все расходы получателей бюджетных средств. Чтобы отслеживать оплату по закупкам, в документах указывается, в частности, информация по контракту.

В формате по приказу 155 это был только идентификатор госконтракта (таблица 5.9). В новом формате УПД появился новый блок (таблица 5.10), куда заносятся дата и номер госконтракта, номер лицевого счета продавца, наименование территориального органа Федерального казначейства и другие реквизиты.

Изменения, влияющие на обработку документов

С первичными документами в новом формате проще работать пользователям ЭДО и контролирующим органам. Участники сделки могут договориться о структуре информационных полей и заполнять документы по этой структуре. Стало удобнее отражать дату оказания услуг, выполнения работ или поставки товаров. Характеристику, сорт, артикул и код товара вынесли в отдельные поля — теперь система ЭДО может автоматически обработать эти данные.

Все изменения в формате и требования по заполнению отражены в приказе 820.

Как перейти на новый формат

Изменения формата УПД поддерживают операторы ЭДО и разработчики учётных систем. Чтобы работать в актуальном формате, пользователям нужно до 1 января 2020 года установить обновления.

Если вы обмениваетесь документами через Контур.Диадок, то ваши шаги будут зависеть от варианта интеграции.

Как перейти на новый формат в Диадоке

Чем пользуетесь Что делать
Модуль для 1С Скачайте обновление, нажав кнопку в интерфейсе модуля
Интеграция через API или коннектор Следуйте рекомендациям
Веб-версия Обменивайтесь документами, как обычно. Всё уже настроено

Если вы работаете в другой системе ЭДО и ещё не установили обновление, уточните у оператора, как это сделать.