НДС косвенных расходов

Содержание

Ошибка «Для целей учета НДС не списано….» (1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3)

Это связано с тем, что после изменения учетной политики в части способа списания материально-производственных запасов программа использует регистр накопления «Раздельный учет НДС», который ранее был пустым, и при попытке отгрузить товар программа не находит соответствующую запись указанного выше регистра, либо данные по партиям для целей учета НДС введены некорректно.

Для устранения ошибки «Для целей учета НДС не списано….»необходимо ввести начальные остатки по регистру «Раздельный учет НДС». Сделать это можно следующим образом:

1. В разделе «Главное» находим и открываем «Помощник ввода начальных остатков», чтобы создать документ «Ввод остатков».

2. В открывшейся форме помощника необходимо выбрать счет, по которому требуется ввести остатки;

3. Используя кнопку «Режим ввода остатков» перейти в соответствующее окно и установить флаг в положение Ввод остатков по специальным регистрам;

4. В верхней табличной части документа вводим информацию об остатках товаров/материалов на складах, а для правильного учета НДС — данные о документах поступления в нижней табличной части документа. Если был включен партионный учет, в качестве счета-фактуры выбираются те же документы партии, что и в верхней части; в противном случае счета-фактуры выбираются самостоятельно (следует выбрать последние документы, по которым поступали данные МПЗ).

В процессе проведения документа будут сформированы все нужные записи в соотв. регистрах учета.

Если при списании остатков товаров/материалов выбрать способ учета НДС «Распределяется», потребуется ввести базу распределения НДС за соответствующий налоговый период (за тот квартал, когда эти МПЗ были приняты к учету). База распределения НДС также вводится в форме Помощника ввода остатков (закладка НДС по реализации, «кнопка Ввести базу распределения НДС»).

Методика распределения НДС с косвенных расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8

Для начала давайте разберемся с понятием НДС: что это за налог, кто его платит и за что?

Итак, НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый продавцом товаров и услуг с той части стоимости, которую он добавляет к стоимости этих товаров до стадии реализации.

При этом, продавец включает НДС в стоимость предоставляемых им товаров и услуг и сам является плательщиком НДС за приобретаемые им в ходе производства товары и услуги. Таким образом, сумма налога, уплачиваемого продавцом есть разница между суммами налога полученного продавцом от покупателя и суммами налога, уплаченного поставщикам.

В Налоговом Кодексе РФ НДС посвящена глава 21.

НДС платят (ст. 143 НК РФ):

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

В соответствии с п.1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Т.е. сумма НДС фактически включается в конечную цену товаров (работ, услуг), предъявляемую покупателям.

Объектом налогообложения признаются следующие операции (п. 1 ст. 146 НК РФ):

  1. реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
  2. передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Организация может получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и не являться плательщиком НДС (порядок получения льгот установлен ст. 145 НК РФ). В этом случае у организации не возникает обязанности по составлению счетов-фактур, ведению книги покупок, книги продаж и представлению налоговой декларации.

В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 для учета НДС по приобретенным ценностям представлен счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», для начисленного НДС – 68.02 «Налог на добавленную стоимость», для учета НДС по авансам и предварительным оплатам – счет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и на счете бухгалтерского учета 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» отражаются операции по авансам поставщикам.

Итак, перед началом учета НДС необходимо проверить настройки учетной политики организации. Для этого обратитесь к меню «Предприятие/Учетная политика/Учетная политика организаций» на вкладке «НДС» и проверьте правильность настроек: осуществляет ли предприятие реализацию по ставке 0% или без НДС, надо ли начислять НДС по отгрузке без перехода прав собственности, порядок регистрации счетов-фактур на аванс и др.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 Книга покупок и Книга продаж заполняются автоматически, но только после выполнения некоторых регламентных процедур в конце месяца. Список регламентных документов по НДС можно просмотреть через пункт меню «Операции/Документы/Регламентные документы НДС».

Рис.1 Регламентные документы НДС

Эти документы анализируют данные по регистрам и формирую при проведение соответствующие движения и проводки.

Остановимся подробнее на документе «Распределение НДС косвенных расходов».

Необходимость распределения НДС с косвенных расходов возникает в двух случаях:

  • — если организация применяет ЕНВД;
  • — если организация осуществляет реализацию по ставке Без НДС или по ставке 0%.

Документ «Распределение НДС косвенных расходов» необходимо заполнять и проводить при закрытии месяца. Предназначен документ для распределения входящего НДС по ценностям, списанным на расходы, по операциям либо облагаемым НДС, либо не облагаемым НДС, либо облагаемым по ставке 0%.

Документ состоит из 3 вкладок «Выручка от реализации», «Косвенные расходы» и «Счета списания НДС».

Рис.2 Закладка «Выручка от реализации»

На вкладке «Выручка от реализации» указываются суммы выручки от реализации за период по различным ставкам НДС, для определения пропорции, которая будет использоваться для распределения НДС (в соответствии со ст. 170 НК РФ).

Суммы выручки можно заполнить автоматически по кнопке «Рассчитать».

В части «Статья для включения НДС в состав затрат по деятельности» нужно указать:

  • — не облагаемой НДС (не ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, не облагаемую НДС и не относящуюся к ЕНВД
  • — не облагаемой НДС (ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, облагаемую ЕНВД.

Рис.3 Закладка «Косвенные расходы»

На вкладке «Косвенные расходы» указываются данные по ценностям, списанным на расходы. Список ценностей можно заполнить автоматически при нажатии кнопки «Заполнить/Заполнить по данным регистров НДС» и с помощью кнопки «Распределить» осуществляется распределение входящих сумм НДС к косвенным расходам.

На вкладке расположено две табличные части. Верхняя часть отображает общую информацию о ценностях: вид ценности, счет-фактура и др. и сумма без НДС и НДС. В нижней табличной части заполняется информация о счетах затрат, на которые списаны ценности. Эти данные соответствуют строке, выбранной в верхней табличной части и используются для случаев, когда нужно отразить включение НДС в стоимость по деятельности, не облагаемой НДС или облагаемой ЕНВД.

При заполнении верхней табличной части в графе «Распр. с учетом выручки по ЕНВД» устанавливается флажок, если ценности были списаны с использованием статьи затрат, предназначенной для учета затрат по разным видам деятельности при этом при распределении сумма НДС будет отнесена к деятельности облагаемой НДС по обычным ставкам, по деятельности, облагаемой НДС по ставке 0%, и по деятельности, облагаемой ЕНВД (если указана статья затрат, предназначенная для учета затрат по деятельности, облагаемой ЕНВД, то распределение НДС по таким расходам не производится). Если флажок не установлен, то при распределении не будет учитываться деятельность, облагаемая ЕНВД.

В графе «НДС включен в стоимость» устанавливается флажок, если до распределения НДС по списанной ценности был включен в стоимость, в этом случае при проведении документа может быть отражено исключение НДС из стоимости, если часть расходов относится к деятельности, облагаемой по обычным ставкам НДС или по ставке 0%.

Рис.4 Закладка «Счет списания НДС»

На вкладке «Счет списания НДС» указывается порядок списания НДС в случае, когда расходы относятся к деятельности, не облагаемой НДС, или облагаемой ЕНВД, а сумма НДС была ранее принята к вычету:

  • Если необходимо списать НДС на счета затрат, указанные в нижней табличной части на вкладке «Косвенные расходы», то устанавливается флаг «Списать НДС также, как ценности».
  • Если необходимо списать НДС на другой счет и аналитику, то устанавливается флаг «Списать НДС иначе, чем ценности». При этом появится возможность выбора счета и аналитики, в соответствии с которыми будет отражено списание НДС.

Спасибо!

Раздельный учет НДС. Документ «Распределение НДС»

1С Бухгалтерия 3.0.75.109

В соответствии с требованиями статьи 170 Налогового Кодекса организации, осуществляющие как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, обязаны вести раздельный учет сумм входящего НДС.

Кратко

  1. В учетной политике должно быть отмечено, что ведется раздельный учет НДС.
  2. Во время оформления документов Поступление товаров и услуг, для каждого строки указывается способ дальнейшего учета НДС.
  3. В конце отчетного периода создается документ «Распределение НДС», в котором подсчитывается, на какую сумму реализовано товаров/услуг с НДС и без НДС.
    А затем, в этой же пропорции распределяем НДС по каждой строке документа Поступления, где было указано «Распределять». Часть НДС, приходящаяся на продажи без НДС, включается в стоимость товара/услуги этим же документом.
  4. А часть НДС, приходящаяся на продажи с НДС, принимается к вычету, для чего в документе «Формирование записей книги покупок» создаются необходимые записи.

Подробно.

Настройка параметров учета и учетной политики.

Первое что надо сделать – Меню / Администрирование / Параметры учета / Настройка плана счетов / Учет сумм НДС по приобретенным ценностям / поставить флаг «По способам учета».

Далее переходим к изменению учетной политики на закладке Меню / Главная / Налоги и отчеты .

Совет – на каждый год создавайте новую строку учетной политики для каждого года. Если появятся изменения в работе с программы с учетной политикой, которые не возможны в предыдущих годах, изменения можете не увидеть. И еще – после внесения изменений в учетную политику требуется перепровести все документы, входящие в период изменения.

— на закладке «НДС» поставить флаг «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета».

ВНИМАНИЕ. После установки данного флага в документах вида «Счет-фактура полученная» исчезает возможность установки флага «Отразить вычет НДС в книги покупок датой получения». Отразить вычет возможно только регламентным документом «Формирование записей книги покупок».

При переходе с версии 2.0 возможно этот флаг не увидите, если учетная политика создана на несколько лет. Создайте отдельную строку на последний год.

Установите дату начала применения. После этого программа сформирует документы ввода остатки и предоставит вам для редактированиея по ссылке «Документы ввода остатков».

Ввод начальных остатков

Для ведения раздельного учета необходимы остатки по партиям, чтобы программа знала при оформлении расхода из какого поступления она это делает, и что делать с НДС.

На начало квартала НДС для распределения быть не должно, он весь должен был распределен в конце предыдущего квартала.

Оформление документов «Поступление товаров и услуг»

В табличной части документа при клике по графе «Счета учета» появляется дополнитеоьное окно, где есть поле «Способ учета НДС».

Если предполагается использование этого материал/услуги для реализации товаров/услуг с НДС указывается «Принимается к вычету».
Если без НДС – указывается «Учитывается в стоимости».
Если предполагается для обоих случаев – указывается «Распределяется»

Это поле можно заполнять одним из следующих способов:

— отдельно в каждой строке выбрать одно из значений.

— редактирование всех строк. Для этого используем кнопку «Изменить».

— чтобы графа заполнялась автоматически, необходимо заполнить справочник «Счета учета номенклатуры».

— можно заполнить все строки у нескольких документов сразу при помощи обработки «Групповое изменение реквизитов».

Оформление документа «Распределение НДС»

Документ создается один раз за отчетный период (особенности для ОС и НМА рассматриваются ниже)

На закладке «Выручка от реализации» автоматически заполняется база распределения. Если вас не устраивают рассчитанные суммы, вы их можете исправить.

На закладке «Распределение» табличная часть документа автоматически заполняется суммами НДС, для которых указан способ учета «Распределяется».

Учтите, что материалы , списанные в производство, распределяются отдельной строкой от таких же материалов из этой же партии , но пока не списанных.

Этот документ сразу формирует проводки по включению распределенного НДС в стоимость.

Оформление документа «Формирование записей книги покупок»

Этот документ ничем не отличается от обычного. Можно только заметить, что если часть поступивших материалов была списана, а часть пока нет, в документе «Распределение НДС» эти материалы были разбиты на разные строки, а в этом документе они вновь собираются в одну строку.

Общие замечания.

Выполнять все регламентные операции рекомендуется из помощника расчета НДС ( Меню / операции / Закрытие месяца / РасчетНДС или Меню / Отчеты / Отчетность по НДС ), который обеспечит правильную последовательность выполнения.

Пример № 1

Надо распределить НДС в сумме 40 рублей от полученных услуг, которые использовались для реализации товаров с НДС и без НДС. При оформлении поступления НДС был помечен к распределению.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

В нашем примере 4/5 должно приниматься к вычету, а 1/5 учитываться в стоимости. Для чего в документе «Распределение НДС» третье субконто 19 счета с «Распределяется» будет изменено: у суммы НДС 32 рубля на «Принимается к вычету», а у суммы НДС 8 рублей на «Учитывается в стоимости».

Пример № 2

Закуплены материалы на сумму 131,11 рубля (НДС 20 рублей). НДС помечен к распределению. 3/4 из них (НДС 15 рублей) списано. 1/4 (НДС 5 рублей) осталось на складе не использовано.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

Обратите внимание, что НДС списанных материалов и оставшихся на складе проходят по документу «Распределение НДС» разными строками. У оставшихся материалов счет затрат будет такой же как счет учета самих материалов ( например 10.01 ). У списанных – 20 или 26, в зависимости от ваших настроек.

В документе «Формирование записей книги покупок» эти строки опять объединяются.

Особенности.

Особенности раздельного учета НДС для ОС и НМА

Раздельный учет НДС на счете 19 ведется по всем видам приобретаемых ценностей, в том числе и по ОС и НМА. При приобретении объекта основного средства или нематериального актива также указывается способ учета НДС, а при принятии к учету он может быть скорректирован. Распределение НДС по ОС и НМА производится тем же документом что и по остальным ценностям. Однако по ОС и НМА налоговым кодексом предусмотрена возможность распределения НДС по итогам месяца. Если документ распределение НДС ввести за 1-й или 2-й месяц квартала выручка будет рассчитана за соответствующий месяц, а распределение НДС будет производиться только по объектам ОС и НМА принятым к учету в текущем месяце.

Изменение способа учета НДС

Если при поступлении материалов был указан один способ учета ( например «Распределять» ), а при списание бухгалтер понял, что надо «Принять к вычету», то в документе «Требование-накладная» можно указать нужный способ. Для этих материалов будет использоваться он.

ВНИМАНИЕ ! Изменить способ учета НДС можно только до распределения НДС. Это значит, если вы делаете документ «Распределение НДС» в конце квартала, будет распределен НДС всех материалов, поступивших в этом квартале. И тех, что вы списали, и пока находящихся на складе. А значит, что в следующем квартале изменить способ списания НДС у этих материалов вы уже не сможете.

Если есть реализация по ставке 0%

В этом случае перед документом «Распределение НДС» необходимо создать документ «Подтверждение нулевой ставки НДС». По клавише «Заполнить» в табличную часть попадут все реализации по ставке 0%, которые не попадали в книгу продаж. Возможно там будут документы не только за отчетный период, проверьте.

В документе «Распределение НДС» никаких особенностей нет.Но советую открыть движения, сделанные этим документом, и проконтролировать закладку «НДС предъявленный, реализация 0%». В графе «Состояние» во всех строках должно быть «Подтверждена реализация 0%». Если будет «Ожидается подтверждение 0%» , НДС по этой строке не попадет в книгу покупок. Проблемы здесь возможны из-за времени документов 23:59:59. .

Далее, надо создать дополнительный документ «Формирование записей книги продаж» с установленным флагом «Предъявлен к вычету НДС 0%».

Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)

Начальная настройка раздельного учета НДС в 1С

Операционное ведение раздельного учета НДС по поступающим товарам, услугам

Приобретение товаров для перепродажи

Приобретение материальных ценностей (услуг) общего назначения

Перемещение товаров

Реализация товаров

Итоговое распределение учтенного НДС

Итоги

Начальная настройка раздельного учета НДС в 1С

Предположим, что бухгалтеру необходимо настроить и вести раздельный учет по НДС в 1С в компании ООО «РитейлПро», зарегистрированной 01.07.2019 и занимающейся следующими видами деятельности:

  • оптовая торговля бытовой химией и химическим сырьем в пределах РФ (ОСНО, НДС 20%);
  • экспортная торговля бытовой химией и химическим сырьем (ОСНО, НДС 0%);
  • розничная торговля бытовой химией и химическим сырьем (ЕНВД, не облагается НДС).

При первоначальной настройке раздельного учета НДС в 1С вносятся изменения в раздел «Учетная политика». Для этого нужно зайти в меню «Главное» — «Настройки» — «Учетная политика» — «Настройки налогов и отчетов» или «Главное» — «Настройки» — «Налоги и отчеты» и произвести действия, наглядно показанные и поясненные на рисунке ниже:

Операционное ведение раздельного учета НДС по поступающим товарам, услугам

Далее изучим непосредственно сам процесс раздельного учета НДС по поступающим товарам и услугам на основе простого примера.

Предположим, что в 3-м квартале 2019 года в ООО «РитейлПро» проведены следующие операции:

Операции

Дт

Кт

Сумма

Опт

Экспорт

Розница

Приобретена бытовая химия (для перепродажи)

305 361,87

183 217,12

122 144,74

Выделен НДС (20%)

61 072,37

36 643,42

24 428,95

Приобретено химическое сырье (для перепродажи)

345 627,12

207 376,27

138 250,85

Выделен НДС (20%)

69 125,42

41 475,25

27 650,17

Фирма воспользовалась транспортными услугами для перевозки приобретенных товаров

185 292,37

НДС (20%)

37 058,47

Операции

Всего

В том числе

Опт

Экспорт

Розница

Продана вся приобретенная бытовая химия

Выручка с НДС

1 153 046,00

576 523,00

345 913,80

230 609,20

Выручка без НДС

1 065 101,81

488 578,81

345 913,80

230 609,20

Продано все приобретенное химическое сырье

Выручка с НДС

1 305 088,00

652 544,00

391 526,40

261 017,60

Выручка без НДС

1 205 547,39

553 003,39

391 526,40

261 017,60

Рассчитываем распределительные коэффициенты для последующего распределения НДС, а также расходов на продажу:

Наименование

Коэффициент распределения НДС между сырьевыми и несырьевыми товарами

Коэффициент распределения НДС между видами деятельности, облагаемыми по ставкам 20% (10%), 0%, без НДС

Опт

(20%)

Экспорт

(0%)

Розница

(без НДС)

Бытовая химия

Коэффициент для распределения НДС к вычету

0,469074 = 1 065 101,81 / (1 065 101,81 + 1 205 547.39)

0,458716 = 488 578,81 / 1065 101,81

0,324770 = 345 913,80 / 1 065 101,81

Коэффициент для распределения НДС подлежащего включению в стоимость товара

0,216514 = 230 609,20/ 1 065 101,81

Химическое сырье

Коэффициент для расчета НДС к вычету

0,530926 = 1 305 088,00 / (1 153 046,00 + 1 305 088,00)

0,458716 = 553 003,39 / 1 205 547,39

0,324770 = 391 526,40 / 1 205 547,39

Коэффициент для расчета НДС подлежащего включению в стоимость товара (расходы на продажу)

0,216514 = 261 017,60/ 1 205 547,39

Справочная информация по формуле расчета коэффициентов

Для нашего примера взята формула расчета, установленная в 1С по умолчанию:

Выручка (без НДС) по отдельному виду товаров (или виду деятельности) / Общая выручка (без НДС)

Формула по расчету распределительного коэффициента может быть разработана организацией (ИП) самостоятельно (с обязательным фиксированием в учетной политике) (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ).

С 01.07.2016 в связи с изменениями раздельного учета НДС по экспорту несырьевых товаров (а также по реализации драгметаллов фондам, ЦБ и банкам) (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ) нужно дополнительно рассчитывать коэффициент распределения НДС между экспортируемыми сырьевыми и несырьевыми товарами. Если организация (ИП) не занимается экспортом сырьевых и несырьевых товаров, то рассчитывать данный коэффициент не надо.

С подробными разъяснениями о порядке распределения НДС ознакомьтесь в нашей статье «Какой порядок распределения входного НДС?».

В бухгалтерском учете вышеуказанные операции отмечены следующим образом:

Операции по реализации товаров

Дт

Кт

Сумма, руб.

Бытовая химия

Химическое сырье

Оптом

Выручка от реализации

576 523,00

652 544,00

НДС с выручки

96 087,17 = 576 523,00 × 20 / 120

108 757,33 = 652 544,00 × 20 / 120

Списана покупная стоимость товара

305 361,87

345 627,12

НДС к вычету (по товарам)

54 965,14

62 212,88

Списаны расходы на продажу

84 996,50 = 185 292,37 × 0,458716

НДС к вычету (по расходам на продажу)

15 299,37 = 33 352,63 × 0,458716

Путем умножения общей суммы распределяемых расходов на продажу на коэффициент распределения НДС между видами деятельности рассчитывается доля распределяемых расходов на продажу (и НДС по ним), приходящаяся на оптовую (экспортную, розничную) реализацию

Экспорт

Выручка

345 913,80

391 526,40

НДС с реализации

0,00

0,00

Списание себестоимости товара

183 217,12

207 376,27

НДС, принятый к вычету по проданным товарам

32 979,08

37 327,73

Списаны расходы на продажу

28 227,69 = 185 292,37 × 0,469074 × 0,324770

31 949,83 = 185 292,37 × 0,530926 × 0,324770

НДС к вычету (по расходам на продажу)

5 080,99 = 33 352,63 × 0,469074 × 0,324770

5 750,97 = 33 352,63 × 0,530926 × 0,324770

Доля распределяемых расходов (и НДС по ним), приходящаяся на экспортную реализацию с разделением по сырьевым и несырьевым товарам, рассчитывается уже с применением 2 коэффициентов:

  • по распределению НДС между видами деятельности;
  • по распределению НДС между сырьевыми и несырьевыми товарами

В розницу

Выручка от продажи

230 609,20

261 017,60

НДС с продаж

Списана стоимость приобретенного товара

122 144,75

138 250,85

НДС включен в покупную стоимость товара

21 986,05

24 885,15

Списаны расходы на продажу

40 118,35 = 185 292,37 × 0,216514

НДС включен в расходы на продажу

7 221,30 = 33 352,63 × 0,216514

Подробнее о порядке отнесения НДС на затраты по реализации товаров читайте в нашем материале «Ст. 170 НК РФ: (вопросы и ответы)».

Из представленных выше расчетов видно, что распределение НДС вручную связано с большими временными и трудовыми затратами. Умелое пользование современными средствами автоматизации раздельного учета НДС в виде различных учетных программ позволит не только сэкономить время и силы бухгалтера, но и свести к минимуму количество ошибок при производимых расчетах.

Рассмотрим теперь, как должно производиться отражение расписанных в примере операций в 1С, чтобы получить по итогам верные расчеты по НДС.

Приобретение товаров для перепродажи

Заходим в журнал «Поступление (акты, накладные)» через меню «Покупки». Нажимаем кнопку «Поступление» и из появившегося списка выбираем операцию «Товары (накладная)». На экран выводится новый документ «Накладная». Заполняем его следующим образом:

  1. НДС по приобретенному товару указывайте весь, вне зависимости от того в какой деятельности товар будет применяться — облагаемой или не облагаемой.
  2. В графе «Способ учета НДС» выбирайте «Принимается к вычету».
  3. Зарегистрируйте счет-фактуру, иначе система не примет НДС к вычету
  4. Проверьте правильность отражения операции по поступлению товара в учете, нажав кнопку «Дт/Кт».

ВАЖНО! С 01.07.2016 вычет по товарам, указанным в подп. 1 и подп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ производится в общем порядке (п. 1 ст. 172 НК РФ). Это изменение не касается сырьевых товаров (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ). По ним вычет по НДС по-прежнему предоставляется на конец квартала, в котором полностью собраны документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС. Четкое определение сырьевых товаров дано в абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ.

Чтобы программа «1С» видела, что среди реализуемых товаров имеются те, «входящий» НДС по которым ставится к вычету только на конец квартала, в котором полностью собран пакет подтверждающих документов, необходимо при занесении товаров в базу указывать дополнительные сведения. Как это сделать, показано на следующем рисунке:

Приобретение материальных ценностей (услуг) общего назначения

Отражение в 1С сведений по поступившим материальным ценностям и услугам, предназначенным для применения в общепроизводственных или общехозяйственных целях, производится в том же порядке, который был описан в предыдущем разделе. За исключением одного момента: при одновременном применении рассматриваемых ценностей (услуг) в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС, должен быть установлен признак «Распределяется».

Как его установить в 1С, наглядно показано на представленном ниже рисунке:

Перемещение товаров

Операция «Перемещение товаров» в 1С проводится для того, чтобы дать программе задание на ведение учета товаров в разрезе следующих видов деятельности:

  • облагаемые НДС;
  • не облагаемые НДС (не ЕНВД);
  • не облагаемые НДС (ЕНВД).

Также операция «Перемещение товаров» помогает бухгалтеру избежать процедуры восстановления НДС в ситуациях, когда даты приобретения и продажи товаров приходятся на разные налоговые кварталы.

Предположим, фирма из нашего примера купила товар в 1-м квартале 2016 года. Во 2-м квартале часть товара она продала оптом, а часть — в розницу (ЕНВД). Если не проводить операцию «Перемещение товара», то по итогам 1-го квартала фирма заплатит НДС с вычетом по всем товарам. И во 2-м квартале ей придется восстанавливать НДС, принятый к вычету в части товаров, проданных в розницу. Если же операцию «Перемещение товара» провести в 1-м квартале, то НДС во 2-м квартале восстанавливать не придется.

Подробнее о восстановлении ранее вычтенного НДС читайте в статье «Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету».

Для проведения рассматриваемой операции нужно зайти в журнал «Перемещение товаров» через меню «Склад», нажать кнопку «Создать» и заполнить появившуюся форму документа. Как правильно оформить операцию по перемещению товаров в 1С, показано на рисунке ниже:

Реализация товаров

Для занесения в 1С информации о проданных товарах из нашего примера заходим в журнал «Реализация (акты, накладные)» через меню «Продажи». Нажимаем кнопку «Реализация» и выбираем из списка пункт «Товары (накладная)». Далее заполняем документ «Реализация товаров: Накладная (создание)».

Итоговое распределение учтенного НДС

Распределение НДС по товарам, купленным для перепродажи, и по ценностям, списываемым на затраты, производиться в 1С автоматически при осуществлении регламентной операции «Распределение НДС» и Помощника по НДС.

Для проведения операции по распределению НДС заходим в журнал «Регламентные операции НДС» через меню «Операции» — «Закрытие периода», нажимаем кнопку «Создать» и из выпавшего списка выбираем «Распределение НДС». Заполняем и проводим форму согласно указаниям, представленным на рисунке ниже:

После проведения рассмотренной выше регламентной операции заходим в документ «Помощник по учету НДС» через меню «Операции» — «Закрытие периода» и производим действия, показанные на приведенном ниже рисунке:

Чтобы понять процесс автоматического распределения НДС и работы Помощника по НДС в 1С, представляем вашему вниманию три оборотно-сальдовые ведомости по счету 19:

  • до распределения;
  • после распределения, но до формирования книги покупок;
  • после распределения и формирования книги покупок.

Итоги

Распределение НДС в 1С производится автоматически, с помощью одноименной регламентной операции «Распределение НДС», а также «Помощника по учету НДС». Чтобы правильно распределить и поставить к вычету НДС эти операции, бухгалтеру нужно изначально верно указывать способ учета НДС при принятии к учету поступивших товаров, иных материальных ценностей и услуг, а также следить за проставлением верных ставок НДС при реализации товаров и услуг.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

СтавАналит 

Проверка распределения предъявленного НДС

Бухгалтер-консультант Прокудина Екатерина

В соответствии с требованиями статьи 170 Налогового Кодекса организации, осуществляющие как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, обязаны вести раздельный учет сумм входящего НДС.

В момент принятия на учет ценностей, налогоплательщик, исходя из намерений по их использованию, должен выбрать способ учета для сумм НДС, относящихся к данным ценностям.

  • Если ценность планируется использовать в деятельности облагаемой налогом, сумму НДС можно принять к вычету.
  • По ценностям, предназначенным для деятельности, освобождаемой от налогообложения сумму НДС необходимо включить в стоимость ценностей.
  • Если ценность используется как для облагаемой, так и для освобождаемой от налогообложения деятельности НДС, по ней подлежит распределению по специальной пропорции между выручкой облагаемой НДС и освобождаемой от налогообложения. В результате распределения, та доля НДС, которая относится к облагаемой НДС деятельности, может быть принята к вычету. Остальная часть учитывается в стоимости.
  • Если ценность приобретена для деятельности, облагаемой по ставке 0%, правильнее всего НДС заблокировать до момента подтверждения реализации по ставке 0, чтобы избежать лишней операции восстановления НДС.

Организация приобретает материал, предполагается его использование в деятельности, облагаемой налогом. В процессе деятельности материал списывается на разные виды деятельности: на облагаемую налогом, на экспортную, на распределяемую. В конце месяца отражен выпуск и продажа продукции, продукция продана соответственно по ставкам 0 и 18 процентов. Необходимо выполнить регламентное закрытие месяца, распределить НДС и проверить корректность регламентных операций.

В параметрах учета должно быть установлено, что на счете 19 ведется аналитика «Способы учета НДС».

В учетной политике необходимо указать, что организация ведет раздельный учет НДС.

При покупке материалов в документе поступления необходимо указать способ учета входящего НДС.

Способ учета НДС автоматически фиксируется на счете 19. Также автоматически формируется приход по регистру «НДС предъявленный», по которому будет формироваться книга покупок по деятельности, облагаемой НДС и по регистру «Раздельный учет НДС» для отслеживания партий материалов.

В момент списания материалов на затраты автоматически подставляется Номенклатурная группа затрат, указанная в карточке материала и соответствующий ей способ учета НДС, но данные реквизиты можно изменить.

При проведении документа программа анализирует партию, из которой был списан материал, в регистре Раздельный учет НДС фиксируется списании партии.

Если меняется способ учета НДС, то программа делает корректирующие проводки по счету 19.

Суммы, подлежащие распределению переносятся из регистра «НДС предъявленный» в регистр «Раздельный учет НДС». Сумма распределенные на экспорт также переносятся из регистра «НДС предъявленный» в регистр «НДС предъявленный по 0%».

После регламентного закрытия месяца, в конце квартала необходимо заполнить регламентные документы по НДС в следующем порядке:

  • Подтверждение 0% ставки НДС (если есть подтвержденные или неподтвержденные продажи)
  • Распределение НДС (если есть входящий НДС, подлежащий распределению)
  • Формирование записей книги покупок (по 18 и 0 процентов)

Например, в текущем квартале мы не получили подтверждение 0% ставки по продаже продукции, следовательно документ «Подтверждение 0% ставки НДС» делать не надо.

Переходим к формированию документа Распределение НДС по косвенным расходам. Документ распределения необходимо делать если в регистре «Раздельный учет НДС» есть остатки по способу «Распределить». Остатки по регистру можно увидеть с помощью универсального отчета.

Остатки по данному способы учета НДС также можно увидеть в ОСВ по счету 19. Остатки в ОСВ должны сходиться с остатками в регистре. На примере, по способу учета «Распределяется» остаток = 180 руб.

Именно сумма остатка должна попасть в документ Распределение НДС косвенных расходов. Данная сумма НДС распределится пропорционально базе распределения на закладке Выручка от реализации. Сумма распределения также можно увидеть на закладке Распределение.

Проверим базу распределения – выручку от реализации. В момент проведения документа продажи данные по экспортным продажам записываются в регистр «НДС по реализации 0%», а данные по облагаемым НДС продажам записываются в регистр «НДС продажи». Проверим обе суммы также с помощью универсального отчета. Например, в документе распределения сумма продажи, облагаемой НДС = 4 237,29.

Проверим данную сумму в регистре НДС продажи.

Эту сумму также можно посчитать в ОСВ по счету 90. Сумма продажи = Выручка (90.01) – НДС продажи (90.03). Суммы в ОСВ и регистре должны совпадать.

Для проверки выручки от реализации, облагаемой по ставке 0% необходимо сформировать универсальный отчет по регистру «НДС по реализации 0%». Также сумму увидеть в ОСВ по счету 90.01. Суммы в ОСВ и регистре должны совпадать.

Если ставка ожидает подтверждение, то входящий НДС будет учитываться на остатках счета 19. Если ставка подтверждена, то НДС принимается к вычету. Если ставку будет НЕ подтверждена, то НДС списывается на прочие расходы. Весь НДС, распределенный на деятельность, облагаемую НДС сразу принимается к вычету.

Таким образом, по итогам закрытия месяца на счете 19 должны быть остатки только по входящему НДС, распределенному на неподтвержденный экспорт.

Данная сумма должна соответствовать остатку в регистре НДС предъявленный под 0% в разрезе документов продажи.

А документ продажи, в свою очередь, должен быть на остатках в регистре «НДС по реализации 0%» в состоянии «Ожидается подтверждение».

Книга покупок и входящий НДС в декларации формируется на основании регистра «НДС покупки», аналогично начисленный НДС по регистру «НДС продажи». Обороты и остатки по данным регистрам также можно увидеть с помощью универсального отчета.

Данная сумма отражается в отчете Книга покупок.

Данная сумма отражается в декларации по НДС.

Аналогично, в строках 010,020 декларации отражается суммы из регистра НДС продажи.

Для анализа НДС в программе предусмотрен отчет Анализ начисленного НДС.

Для удобства работы в программе предусмотрен помощник по учету НДС.

Регламентные документы по учету НДС можно создавать и просматривать в списке «Регламентные операции НДС».