НДФЛ округлять или нет?

Сумма налога исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 копеек, отбрасывается, то, что больше, – округляется до полного рубля, – гласит всем известное правило, которое закреплено в статье 52 НК РФ. Тем не менее из этого правила есть исключения, о которых нельзя забывать.

В пункте 6 статьи 52 НК РФ закреплено главное правило исчисления налогов: их сумму нужно отражать в полных рублях. Минфин в Письме от 5 марта 2014 года № 03-07-15/9519 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС от 8 апреля 2014 года № ГД-4-3/6398@) разъяснил, что указанной статьей Кодекса регулируется порядок исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, которые отражаются в декларациях.

Важно

В отношении применения НДС стоимостные показатели счета-фактуры нужно указывать в рублях и копейках.

В отношении применения НДС необходимо учитывать следующее. Стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю», нужно указывать в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте). Об этом сказано в пункте 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. Поэтому правило об округлении, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК РФ, в отношении сумм налога на добавленную стоимость в счетах-фактурах, не применяется. И это важно запомнить.

Такое мнение высказывает Минфин в Письмах от 1 апреля 2014 года № 03-07-РЗ/14417 и от 17 февраля 2014 года № 03-07-09/6395. Из количества разъяснений ведомства на тему округления сумм в счете-фактуре, можно сделать вывод, что коммерсанты и бухгалтеры часто задают подобные вопросы, а значит – для них эта тема важна. Однако вывод Минфина во всех перечисленных документах однозначен: округлять НДС, указанный в счете фактуре, нельзя. В Письме от 29 января 2014 года № 03-02-07/1/3444 ведомство также пояснило, что правило, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК РФ, не распространяется и на первичные документы.

Округленный лимит

Банк России в Письме от 24 сентября 2012 года № 36-3/1876 разъяснил, что для расчета лимита остатка наличных могут применяться правила математического округления. Вспомним курс средней школы: значение от 0,5 и выше необходимо округлять в большую сторону, меньше 0,5 – в меньшую.

ПРИМЕР

Магазин «Мебель» работает ежедневно, без выходных. В качестве расчетного периода бухгалтер выбрал 4 квартал 2013 года. Выручка за этот период составила 3 650 000 рублей. Расчетный период равен 92 дням (31 + 30 + 31). Наличность компания сдает в банк каждые 3 дня. Расчет будет таким: 3 650 000 рублей / 92 * 3 = 119 021, 7391304348 рублей. Округлим сумму до полных рублей и получим 119 022 рубля.

ФНС в Письме от 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ сообщила, что если соблюдать порядок округления, который предлагает Банк России, административное правонарушение отсутствует.

Служба напомнила, что согласно пункту 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина от 29 июля 1998 года № 34н, бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации.

Страховые взносы

Согласно пункту 7 статьи 15 Закона № 212-ФЗ, сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соот ветствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях: менее 50 копеек нужно отбрасывать, более – округлять до полного рубля. Если применять на практике это правило, проблем с контролерами возникнуть не должно. В Письме от 14 февраля 2013 года № 17-4/264 Минтруд сообщил: «считаем действия территориальных отделений ПФР в части направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, образовавшейся за счет правил округления сумм страховых взносов, уплаченных в срок в соответствующие государственные внебюджетные фонды, неправомерными». Так что округлять указанные суммы компании вправе. Главное, делать это правильно. Хотя, надо признать, на практике споры с Фондами все же возникают.

С предпринимателями ситуация проще. Порядок уплаты коммерсантами взносов за себя закреплен в статье 16 Закона № 212-ФЗ. В этой норме про округление ничего не сказано, а это значит, что ИП должны перечислять в Фонды суммы в рублях и копейках.

Нужно учитывать одну важную особенность: взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний округлять нельзя. Их нужно указывать в рублях и копейках. Дело в том, что порядок уплаты таких переводов регулируется Законом № 125-ФЗ и в этом нормативном акте ничего не сказано об округлении.

«Упрощенный» налог

В 2012 году ВАС РФ своим решением № 8116/12 признал пункт 2.11 Порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не соответствующим НК. Названной нормой закреплено, что все значения стоимостных показателей при заполнении декларации по «упрощенному» налогу указываются в полных рублях. ВАС пришел к выводу, что данное правило приводит к изменению налоговой обязанности предпринимателей. Поэтому указанные суммы округлять не нужно.

С «упрощенным» налогом складывается запутанная ситуация. С одной стороны, существует указанное решение ВАС, с другой – действующая редакция статьи 52 НК, в которой четко закрепляет правило об округлении налогов. Но пункт 2.11 Порядка так и остался недействующим. Получается, что фирмы сталкиваются с дилеммой. Разрешить ее попытался Минфин. В Письме от 24 июля 2013 года № 03-11-06/2/29385 ведомство пояснило: в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, все показатели следует указывать в полных рублях.

Однако дальше Минфин сделал интересный вывод. Ведомство признало, что в декларации по «упрощенному» налогу, учитывая позицию ВАС, все значения стоимостных показателей следовало бы указывать в рублях с копейками, без округления. Вместе с тем, чиновники указывают: учитывая, что все показатели в Книге учета доходов и расходов заполняются в полных рублях, можно и в налоговой декларации все значения также указывать подобным образом. Однако, по моему мнению, следовать позиции Минфина опасно, ведь есть однозначное решение ВАС, и в случае судебного спора, вероятно, именно позицию высшей судебной инстанции будут применять арбитры.

Марина Скудутис, для журнала «Расчет»

Автоматические расчеты для бухгалтера бесплатно

Бесплатные калькуляторы отпускных, НДС, НДФЛ, пени, а так же основные расчеты в примерах в справочнике для бухгалтера >>

Правило округления чисел

Минфин России в Письме от 05.03.2014 N 03-07-15/9519 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 07.04.2014 N ГД-4-3/6398@) разъяснил, что указанной статьей Кодекса регулируется порядок исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, которые отражаются в декларациях.

Сумма налога исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 коп., отбрасывается, то, что больше, — округляется до полного рубля, — гласит всем известное правило, которое закреплено в ст. 52 Налогового кодекса. Тем не менее из этого правила есть исключения, о которых нельзя забывать.В форме любой декларации вы можете увидеть, что округляют не только итоговые данные, но и промежуточные цифры на каждом листе. Поэтому ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении. Никаких расхождений не будет.

Страховые взносы

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по каждому работнику в отдельности (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ)). При этом сумма любого из указанных видов взносов, подлежащая уплате уже в целом по организации, определяется в полных рублях (ч. 7 ст.

15 Закона N 212-ФЗ). Так, сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля. Таким образом, начислять указанные страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС нужно с копейками, а вот уплачивать — в полных рублях. Информация по начисленным и уплаченным страховым взносам отражается в соответствующих расчетах (ч. 9 ст.

15 Закона N 212-ФЗ).Поскольку рассматриваемые страховые взносы начисляются в рублях и копейках, а при уплате их сумма округляется, то может возникнуть недоимка (например, начислено 1500 руб. 42 коп., а уплачено, в соответствии с правилами округления, 1500 руб.). Обратите внимание, такая недоимка, возникшая в результате применения правил округления, не влечет для организации ответственности при условии, что страховые взносы перечислены в срок (Письмо Минтруда России от 14.02.

2013 N 17-4/264).Однако в иной ситуации, если организация не следует правилам округления, а платит взносы в рублях и копейках, также возможна недоимка (например, было уплачено 1500 руб. 76 коп. вместо 1501 руб.). В этих случаях возможны претензии контролирующих органов и выставление в адрес организации требования об уплате недоимки, пени и штрафов (ст.

22 Закона N 212-ФЗ).Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то порядок их уплаты регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ. В указанном Законе не содержится требований округлять суммы таких взносов при уплате.

В отчетности и платежках по взносам указываются суммы с копейками

Страховые взносы тоже можно платить в целых рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет. Показатели в формах РСВ-1 ПФР и 4-ФСС указывают в рублях и копейках. Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.

Проблема в том, что эти небольшие расхождения часто становятся поводом для споров с проверяющими. Например, когда специалисты фондов требуют уплатить недоимку в размере нескольких копеек. В прошлом году специалисты Минтруда России выпустили разъяснение о том, что такие доначисления неправомерны (Письмо от 14.02.

2013 N 17-4/264). Но данное разъяснение не доведено до сведения региональных отделений фондов. Поэтому не исключено, что вы столкнетесь с такими требованиями. Кроме того, недоимка будет числиться в акте совместной сверки с фондом.Еще одна проблема — страховые взносы платят ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.

Бухгалтеру на заметку!

Все выплаты сотрудникам надо начислять с копейками.Пени по налогам исчисляют из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Она в настоящее время равна 8,25 процента. То есть размер ежедневной пени составляет 0,0275 процента (8,25 : 300). Округлять дневную ставку пени до двух знаков после запятой, то есть до 0,03 процента, не надо.

Выгоднее применять дневную ставку, в которой четыре знака после запятой, — 0,0275. Так сумма пени у организации будет меньше. Общую сумму за все дни просрочки можно округлить до двух знаков после запятой (Определение ВАС РФ от 22.10.2009 N ВАС-13685/09). Такой расчет приводят налоговики в Приказе ФНС России от 18.01.

2012 N ЯК-7-1/9@.Книгу учета доходов и расходов упрощенцам необходимо заполнять в целых рублях. А значит, налоговую декларацию по итогам года организации и предприниматели также вправе вести без копеек. К такому выводу специалисты из Минфина России пришли в Письме от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29385.Коэффициент в декларации по транспортному налогу.

Коэффициент владения транспортным средством в отчетном периоде (строка 130 разд. 2) приведите с четырьмя знаками после запятой. Этот коэффициент надо указывать, если компания являлась собственником машины не весь период.Коэффициенты в декларации по ЕНВД. Коэффициент К1 округлять не нужно. В 2014 г.

Что нас ждет в 2015 году?

В Государственной Думе в первом чтении принят законопроект N 475271-6, который вносит многочисленные поправки в законодательство РФ о страховых взносах. Изменения затронули следующие Федеральные законы: от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», от 24.07.

2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах…», от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…».

Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости27 марта 2018 г.Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.

20 марта 2013 г.Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга).

12 марта 2013 г.Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст.

151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд. Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов.

Копейки в расчетах: округлять или нет? (Лесина Т.)

Дата размещения статьи: 04.12.2014

Не секрет, что даже несущественные несоответствия между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку. Как избежать «копеечных» ошибок, правильно заполнить документы и отчеты, вы узнаете из нашей обзорной статьи.

В чем причина интереса к столь маленьким суммам?

Ситуации с неправильным отражением в учете и отчетности копеек могут привести к следующим последствиям:— минимальные расхождения служат поводом для отказа принять отчетность налоговыми органами;— у проверяющих возникает основание по выставлению требований на «копеечную» сумму;— недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом;

— если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС.Вариантов округления в соответствии с действующими нормативными документами несколько:— округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно (первичные документы);— округлять суммы до целых рублей нельзя (счета-фактуры, расчеты по страховым взносам);— округлять суммы до целых рублей требует законодательство (налоговые декларации).Разберемся со всеми этими вариантами.

Первичные документы

В первичных документах допускается округление показателей до целых рублей. «Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации» (п. 25 Положения, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Счета-фактуры

В счетах-фактурах не допускается округления копеек до целых рублей. Их заполняют в рублях и копейках (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137)). В п. 3 этих Правил указано, что все стоимостные показатели счета-фактуры отражаются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

Если в счетах-фактурах организация указывает суммы с копейками, а в первичных документах в рублях, у организации могут возникнуть ситуации, которые послужат поводом для отказа налоговой вашему покупателю в вычете «входного» НДС.Вывод: во всех документах показатели лучше отражать с копейками!Все же у покупателя могут возникать сомнения по поводу округления сумм, расхождения могут быть незначительными, но их наличие послужит поводом для постоянного обращения покупателей с целью внесения исправлений в первичные документы.

Какой выход предлагается в этом случае? Внесите в свою учетную политику дополнительный пункт в следующей формулировке: «Первичные документы и счета-фактуры сотрудники оформляют в бухгалтерской программе. Программа автоматически округляет итоговую стоимость товаров до двух знаков после запятой. НДС при расчете итоговой стоимости программа берет, не округляя.

Книга покупок, книга продаж

В книге покупок и книге продаж стоимостные показатели указываются также в рублях и копейках. Минфин России разъяснил, что при заполнении книги продаж суммы НДС не округляются (Письмо от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14417).Значит, суммы НДС в книге продаж отражаются с точностью до второго знака после запятой (именно так, как они указаны в счете-фактуре, выставленном покупателю).

Лимит остатка кассы

Лимит остатка наличных денег в кассе до полного рубля можно округлять как в меньшую, так и в большую сторону. С 1 июня 2014 г. вступило в силу Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Этот документ заменил Положение Банка России от 12.10.2011 N 373-П, которое больше не действует. Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с Приложением к настоящему Указанию исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.Лимит наличности в кассе можно округлить до целых рублей по правилам математики. Это подтвердили чиновники (Письмо ФНС России от 06.03.2014 N ЕД-4-2/4116@). А кассовые первичные документы, например расходные кассовые ордера, необходимо заполнять с копейками.

Налоги и сборы (целевые взносы)

Прежде всего, необходимо разделить понятия: налоги и сборы, так как нормативное регулирование по этим вопросам установлено разными нормативными документами. Говоря словами специалистов, налог в реальном налоговом механизме — безвозвратная и срочная форма принудительного взыскания с налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом части их доходов с целью удовлетворения общественно необходимых потребностей, а сбор является целевым взносом, имеющим целью покрытие расходов государства.

Декларации и платежные поручения по налогам

В декларациях и платежках по налогам денежные суммы указываются в целых рублях.В п. 6 ст. 52 Налогового кодекса закреплено главное правило исчисления налогов: их сумму нужно отражать в полных рублях. Минфин России в Письме от 05.03.2014 N 03-07-15/9519 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 07.04.

2014 N ГД-4-3/6398@) разъяснил, что указанной статьей Кодекса регулируется порядок исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, которые отражаются в декларациях.Сумма налога исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 коп., отбрасывается, то, что больше, — округляется до полного рубля, — гласит всем известное правило, которое закреплено в ст.

52 Налогового кодекса. Тем не менее из этого правила есть исключения, о которых нельзя забывать.В форме любой декларации вы можете увидеть, что округляют не только итоговые данные, но и промежуточные цифры на каждом листе. Поэтому ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении. Никаких расхождений не будет.

Страховые взносы

Страховые взносы тоже можно платить в целых рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет. Показатели в формах РСВ-1 ПФР и 4-ФСС указывают в рублях и копейках. Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.

Первичные документы

Счета-фактуры

Лимит остатка кассы

В декларациях и платежках по налогам денежные суммы указываются в целых рублях.В п. 6 ст. 52 Налогового кодекса закреплено главное правило исчисления налогов: их сумму нужно отражать в полных рублях.

Куда сдать монеты (мелочь)?

Монеты любого платёжеспособного номинала и любого года чеканки, который указывается на лицевой стороне любой монеты (аверсе), обязаны принимать в любом российском банке, включая наш всеми любимый Сбербанк. Взамен копеек в банке нам обязаны выдать монеты более крупного достоинства или бумажные купюры.

В соответствии со статьей 5.8 Положения Центрального банка РФ от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет ЦБ в кредитных организациях на территории России» размен наличности кассовыми работниками банков осуществляется по письменному заявлению клиента, которое составляется в произвольной форме в единственном экземпляре, и при предъявлении клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность.

Да, тут действительно не так все просто, как можно себе было представить. Заявление, хотя и пишется в свободной форме, согласно все тому же Положению Центробанка в нем обязательно должны быть указаны следующие сведения:

  • ФИО обратившегося в банк физического лица;
  • дата составления заявления;
  • общая сумма наличных денег, подлежащих обмену (обязательно с расшифровкой прописью);
  • подробная расшифровка монет по номиналам (1 копейка — 234 шт., 5 копеек — 482 шт. и т.д.).

Кстати, прежде чем отправляться в банк, потрудитесь отсортировать монеты по достоинству. Вряд ли кассир захочет за вас проделывать эту работу.

Многие жалуются, что на практике сдать большое количество мелких монет в банк не всегда получается. Кассир с улыбкой отвечает, что с удовольствием приняла бы монеты, но буквально 5 минут назад в банке сломалась счетная машинка и не известно теперь, когда ее починят. На вопрос «куда сдать монеты?» работник банка просто разводит руками.

Отделения Почты России по-прежнему каждый день работают с копейками, принимая к отправке корреспонденцию, сдавая сдачу. Поэтому отсортированные монеты там принимают вполне охотно. К тому же, в любом отделении есть высокоточные весы, которые помогают определить количество монет за одно мгновение, ведь каждая монета имеет свою стандартную массу.

Номинал монеты Масса в граммах
1 копейка 1,5
5 копеек 2,6
10 копеек 1,95
50 копеек 2,9

Что делать с копейками?

В настоящее время в налично-денежном обороте находятся монеты следующего номинала: 1 копейка, 5 копеек, 10 копеек, 50 копеек, 1 рубль, 2 рубля, 5 рублей, 10 рублей и 25 рублей. Все они платёжеспособные, но есть среди них маловостребованные монеты Банка России — это монеты номиналом 1 копейка, 5 копеек и 10 копеек.

Носить с собой пригоршни накопившихся монет многие из нас не видят смысла, поэтому ссыпают эту никчемную мелочевку в различные вазочки, баночки, корзинки, шкатулки…

Письмо от 08.04.2014 № ГД-4-3/6398@

Где это может вылезти, если подправить код для округления? И почему разработчики так сделали?

ale-sarin

(0) Почему так сделали? А потому, что нигде не написано, что начисленный налог на прибыль должен округляться (не в декларации).
В отличии от НДФЛ, который законодательно начисляется в рублях, без копеек.

and2

(0) сделай ОСВ без дробной части 🙂

France

Как же много больных людей..

GANR

Имхо, ничего страшного, если втиснуть в типовой алгоритм борьбу с копейками.

GANR

Но только надо, чтобы по в с е м регистрам (если таковые есть, не только по бухгалтерскому) все списывалось одинаково.

France

Если вспомнить про баланс, то куда девать эти копейки?

Rie

(7) Никуда девать не надо. В форме округлять.

France

В какой форме?

Rie

(9) В форме отчёта.

France

В бп куча бухотчетов..и в котором и как делать округление в форме?

Rie

(11) Куча отчётов по прибыли?

France

Любой бух отчет показывает кредит 68.04

Rie

(13) А там всё будет в норме. Бухгалтер уплатит налог согласно рег. отчётности — а на сч. 68 будет мирно теплиться остаток.

France

Т.е, начисляться будет с копейками, остаток копеечный по прибыли все же будет.. Зачем тогда огород городить с округлениями?

AquaMan

(15) Потому что не совсем адекватный бухгалтер так хочет, мол она всю жизнь когда вручную рассчитывала, то округляла, значит и программа так должна делать. Судя по всему там проблем особых не должно возникнуть, если в регламентной операции Расчет налога на прибыль делать округление, она делает движения только по регистру бухгалтерии.

vde69

(16) пусть все проводки делает бух справкой

AquaMan

(17) Не очень хороший вариант в том плане, что в случае изменений задним числом первичных документов, сумма пересчитываться не будет. Попробую все таки убедить, что зависшие копейки это нормально.

IBTM

(18) топор не забудь…

France

(16) уверен, что достаточно округлять только при расчете налога на прибыль?

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8»

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Денежные СУММЫ в бухгалтерских ДОКУМЕНТАХ с КОПЕЙКАМИ или без

Сайт разработчиков

Пунктом 4 ст.166 НК РФ определено, что общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода (который в соответствии со ст.163 НК РФ установлен как квартал) применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

Согласно п.1 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются, в том числе, содержание факта хозяйственной жизни и величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения (пп.5 п.2 ст.9 Закона №402-ФЗ).

Статьей 12 Закона №402-ФЗ установлено, что объекты бухгалтерского учета подлежат денежному измерению, которое производится в валюте Российской Федерации.

Налогоплательщики НДС в соответствии с п.3 ст.169 НК РФ обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в качестве обязательного реквизита должна быть указана сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок (пп.11 п.5 ст.169 НК РФ).

Как установлено п.8 ст.169 НК РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 утверждены форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и Правила его заполнения (далее — Правила).

На основании пп. «з» п.2 Правил в графе 8 счета-фактуры указывается сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, исчисленная исходя из применяемых налоговых ставок.

На основании п.3 Правил стоимостные показатели счета-фактуры (в том числе в графе указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

Таким образом, ни Закон №402-ФЗ, ни НК РФ, ни Правила не предусматривают возможность округления суммы налога, полученную с учетом дробных чисел, ни в первичных документах, ни в счетах-фактурах.

В соответствии с п.7 ст.80 НК РФ формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Минфином России.

Так п.17 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15.10.2009 №104н, предусмотрен порядок округления, согласно которому все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. При этом значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

До внесения Федеральным законом от 23.07.2013г. №248-ФЗ дополнений в ст.52 НК РФ требования п.17 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость противоречили положениям НК РФ. В результате введения п.6 ст.52 НК РФ данный спорный момент налогового законодательства с 01.01.2014г. устранен.

Таким образом, сумма налога исчисляется в полных рублях по итогам налогового периода, а не в каждом первичном документе.

Округление суммы НДФЛ:

  1. Первый шаг – это определение всех своих доходов, которые были получены за налоговый период (отчетного года) и которые подлежат обложению подоходным налогом.
  2. Вторым шагом выясняем какие на них идут налоговые ставки. Ставка НДФЛ может быть 13%, 23%, 9% и 35% (подробнее о каждом виде ставок читайте в статье Налоговые ставки).
  3. Третий шаг – вычисление налоговой базы. Это необходимо в ситуации, если есть несколько ставок, в таком случае для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база.
  4. Четвертый шаг – расчет НДФЛ от каждой налоговой базы. Формула расчета: (Сумма НДФЛ) = (Налоговая база) * (Налоговая ставка).
  5. Пятый шаг – нужно округлить полученные суммы до целых рублей. Схему округления мы приводили выше в этой статье.
  6. Шестой шаг – необходим к выполнению в случаях, когда у вас несколько ставок НДФЛ. Для расчета общего размера налога в таких случаях необходимо просуммировав все суммы, которые вычислены по каждой ставке отдельно.

В первичных документах допускается округление показателей до целых рублей. Бухгалтеры в компаниях вправе вести бухгалтерский учет хозяйственных операций, имущества без копеек (п. 25 Положения, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Таким образом округление сумм в документах здесь вызвать споров не должно.

В то же время округлять показатели до целых рублей в счетах-фактурах не допускается. Их заполняют в рублях и копейках (письмо Минфина России от 29 января 2014 г. № 03-02-07/1/3444). Если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС. И хотя компаниям удавалось раньше оспорить такие решения налоговых инспекторов, лучше изначально не округлять суммы в документах до целых рублей.

Если в счетах-фактурах вы будете указывать стоимостные показатели с копейками, а в первичке в целых рублях, у компании возникнут разницы. Из-за этого налоговые инспекторы наверняка откажут вашему покупателю в вычете входного НДС. Поэтому во всех документах показатели лучше отражать с копейками. Тем более бухгалтерские программы обычно автоматически округляют данные в первичных документах и счетах-фактурах до двух знаков после запятой.

Если контрагенты обращаются с такими требованиями регулярно, то имеет смысл прописать в учетной политике как программа делает округления. А выписку из учетной политики представлять контрагентам (образец — см. ниже). Это избавит вас от частых исправлений первички.

2. сумма прописью указывается в именительном падеже, при этом прописью указывается только та часть суммы, которая выражена в рублях, копейки обозначаются цифрами;

3. во избежание приписок первое слово в расшифровке прописью необходимо начинать с заглавной буквы.

Икс целых ноль десятых

Если же какие-то документы формируются в текстовом редакторе Microsoft Word, при этом в документах предусмотрены поля для расшифровки сумм прописью, то автоматизировать их написание можно при помощи надстройки для Word (аналогичная надстройка для Excel).

Надстройка позволяет быстро преобразовать число в текст прописью, для этого нужно выделить число, запустить макрос, при необходимости выбрать нужную валюту (по умолчанию установлены рубли) и нажать ОК. Сумма прописью формируется в соответствии с вышеперечисленными правилами и вставляется сразу после выделенного числового значения.

На выбор пользователя доступны несколько валют: рубли, доллары, евро, гривны и предусмотрен режим «без валюты», когда вместо названия валют прописываются слова «целые» и «сотые» (например, Сорок четыре тысячи шестьсот двадцать целых, 00 сотых). При выборе опции «Все прописью» та часть числа, которая находится после запятой, также прописывается прописью.

Кроме того в некоторых случаях при формировании документов в Word можно автоматизировать их заполнение.

видео по работе с надстройкой

Округление НДФЛ.

Округление НДФЛ – это процесс округления полученных сумм налогов до полного рубля без учета копеек. Вопрос округления НДФЛ очень часто интересует большинство налогоплательщиков. Это связано с тем, что в процессе подсчета налогов редко выходит целое число, то есть часто суммы получаются с копейками. Однако подавать декларации нужно с суммами без копеек, ввиду чего у людей возникают вопросы типа: «как округлить сумму в НДФЛ?». Если ответить кратко, то значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется налог в бюджет тоже в полных рублях.

К примеру, доход работника равен 19 567 рублей, к нему применяем налоговую ставку в 13%. Отсюда получаем такой расчет: 19 567 х 13% = 2 543,71 руб. или 2 543 руб. 71 коп. применив стандартную схему округления, получим налог, необходимый к уплате с этого работника, равный сумме 2 544 рубля. И именно эта сумма должна быть передана в бюджет.

Что касаемо округления НДФЛ в 2017 году, то вам необходимо знать, что сейчас никаких изменений в налоговом кодексе не планируется, поэтому в 2017 году округлять сумму налога необходимо по той же самой схеме.

2 НДФЛ округление.

2 НДФЛ округление – это необходимость приводить сумму вычисленного налога к целому числу в налоговых декларациях 2-НДФЛ. Информация, приведенная выше, касается также и расчета справок 2-НДФЛ – здесь тоже необходимо округлять сумму налога по тому же принципу. Однако тут есть небольшая оговорка – в справке 2 НДФЛ округлять необходимо только определенных сумм, которые должны быть округлены (они помечены). Остальные цифры должны указываться как есть, т.е. с копейками. (раздел I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/).

Подробнее о заполнении справки 2-НДФЛ можно посмотреть здесь: 2-НДФЛ, Образец заполнения справки по форме 2-НДФЛ, Порядок заполнения справки 2 НДФЛ.

Округление налога 3НДФЛ.

Округление налога 3НДФЛ – это правила и требования к округлению до полного рубля полученных сумм налогов. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ все показатели необходимо оставлять в том виде, в котором они получены, т.е. с копейками, однако есть исключение – общая сумма налога и авансовые платежи вносятся в округленном виде.

Также нужно отметить, что доходы физического лица, которые были получены от нероссийских источников, и налог, который уплачивается с этих доходов в иностранном государстве, подается в декларации сначала в иностранной валюте, а потом уже переводится в рубли и копейки (п. 1.6 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/).

Округление в 6 НДФЛ.

Округление в 6 НДФЛ – это процесс приведения сумм налогов к необходимому виду, а именно без копеек, целыми числами в рублях. Как и в других формах НДФЛ, в декларации 6-НДФЛ тоже нужно делать округление чисел, которые отражают величину общего налога и авансовых платежей (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/).

Рассмотрим пример округления в 6-НДФЛ.

Задача: Доход сотрудников по 6 месяцев составил 1 550 640, 82 руб. Сумма налога (уже без вычетов) составила 156 230, 29 руб. Вопрос – есть ли необходимость округлять значения дохода и налога для заполнения расчета 6-НДФЛ?

Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/

В расчете есть строки, которые состоят из 2х полей. В них необходимо вносить информацию в рублях и копейках в виде десятичной дроби. Это строки:

  • 020 – сумма перечисленного дохода;
  • 025 – сумма перечисленного дохода в форме дивидендов;
  • 030 – налоговые вычеты;
  • 130 – сумма фактически полученного дохода.

Отсюда понимаем, что доход, как начисленный, так и выплаченный физическим лицам, необходимо вносить как есть – с копейками. Сумма в рублях указывается в первом поле, а после разделительного знака «точка» пишем копейки.

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ вносится в расчете по строкам 040 и 140 соответственно, эти строки имеют одно поле, значит, данные, вносимые сюда необходимо округлить до целого числа.

Кроме того, в п. 6 ст. 52 НК РФ указывается, что суммы налогов необходимо рассчитывать в полных рублях. Значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля.

Округление суммы НДФЛ.

Округление суммы НДФЛ – это определенный алгоритм, которого нужно придерживаться при заполнении налоговых деклараций. Ниже приведена пошаговая инструкция, по которой вы легко сможете заполнить все декларации и понять нужно ли округлять сумму или нет.

Округление суммы НДФЛ:

  1. Первый шаг – это определение всех своих доходов, которые были получены за налоговый период (отчетного года) и которые подлежат обложению подоходным налогом.
  2. Вторым шагом выясняем какие на них идут налоговые ставки. Ставка НДФЛ может быть 13%, 23%, 9% и 35% (подробнее о каждом виде ставок читайте в статье Налоговые ставки).
  3. Третий шаг – вычисление налоговой базы. Это необходимо в ситуации, если есть несколько ставок, в таком случае для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база.
  4. Четвертый шаг – расчет НДФЛ от каждой налоговой базы. Формула расчета: (Сумма НДФЛ) = (Налоговая база) * (Налоговая ставка).
  5. Пятый шаг – нужно округлить полученные суммы до целых рублей. Схему округления мы приводили выше в этой статье.
  6. Шестой шаг – необходим к выполнению в случаях, когда у вас несколько ставок НДФЛ. Для расчета общего размера налога в таких случаях необходимо просуммировав все суммы, которые вычислены по каждой ставке отдельно.

Ндфл платить с копейками или без 2020

6-НДФЛ: с копейками или без

Доход Иванова А.П. составил 65 789 рублей, применяемая ставка налога – 13%. Налог рассчитаем так: 65 789 руб. х 13% = 8552 рубля 57 копеек. Как видно, получилось больше 50 копеек. Поэтому округлим сумму до целого рубля. И получится 8553 рубля. Именно эту сумму следует уплатить в бюджет. Также см. «Вычисляем подоходный налог».

Когда мы умножаем сумму дохода на ставку налога может получиться сумма в рублях или копейках. Однако налог должен начисляться только в полных рублях. В связи с этим всё, что меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Более того, заплатить НФДФЛ нужно тоже в целях рублях. Поясним на примере.

Ндфл пеервела с копейками

Фактически полученные средства. Отсюда видно, начисленные и выплаченные работникам суммы нужно указывать в точности как есть – с копейками. В первое поле вписывается рублевая сумма, а далее после точки – выраженная в копейках. Исчисленный и удержанный подоходный налог фиксируется в 6-НДФЛ в строках 040 и 140. В них предусмотрено только одно поле. Следовательно, информация, отражаемая здесь, округляется до целых значений. Помимо этого очевидного факта, производить расчеты НДФЛ в целых рублях требуют нормы п. 6 ст. 52 НК РФ. Согласно установленных ими правил суммы менее 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – доводить до полного рубля. Оговорки про остатки С 2020 года начал действовать новый бланк справки 2-НДФЛ. Этот документ составляется налоговыми агентами, выплачивающими сотрудникам зарплаты и иные платежи, облагаемые подоходным налогом, в нескольких ситуациях.

При этом значения доходов и базы вписываются в рублях и копейках.

  • Форма 3-НДФЛ – суммы налоговых платежей следует указывать в целых рублях, а показатели о стоимости заполняются с копейками. При отражении доходов и сумм НДФЛ с них, полученных за пределами РФ, сначала вносятся суммы в валюте, затем производится пересчет на российские рубли с копейками, без округления (Порядок составления утвержден Приказом № ММВ-7-11/ от 24.12.14 г.).
  • Форма 6-НДФЛ – при заполнении этого бланка суммы налога вписываются в целых рублях (стр.
  • Во-вторых, с признаком «1» отчет оформляется абсолютно всеми предприятиями, осуществившими выплаты физическим лицам в прошлом налоговом периоде. В ней показывается информация о полученных работниками доходах у работодателя за истекший год, а также суммы исчисленных, удержанных и выплаченных в государственный бюджет подоходного налога за это время.

    Округление налога 3НДФЛ – это правила и требования к округлению до полного рубля полученных сумм налогов. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ все показатели необходимо оставлять в том виде, в котором они получены, т.е. с копейками, однако есть исключение – общая сумма налога и авансовые платежи вносятся в округленном виде.

    Зарплатные» налоги —с копейками или без

    Такое округление неизбежно ведет к «копеечным» проблемам с той частью ЕСН, которая зачисляется в ФСС России. Если перечислять ее с копейками (хоть Налоговый кодекс РФ и предписывает округлять, оштрафовать за платеж с копейками инспекторы не смогут), неизбежно возникнут разницы между учетом и цифрами в отчетах по ЕСН. Если же, наоборот, платить в полных рублях, разницы возникнут между теми значениями, которые указаны в форме 4-ФСС РФ и в отчете по ЕСН.

    Сложнее ситуация с ЕСН и взносами в Пенсионный фонд. Соцналог Налоговый кодекс РФ предписывает платить в целых рублях. Пенсионные взносы налоговая инспекция также требует перечислять в полных рублях. Следовательно, неизбежно возникают отклонения между начисленными и перечисленными суммами. И если в случае с пенсионными взносами это особых проблем не вызывает, то с ЕСН вопросы возникают. Точнее, с той частью этого налога, которая зачисляется в ФСС России.

    28 Декабря 2020Налоговый агент: платить НДС с копейками или без

    Пунктом 4 ст. 34 Закона о контрактной системе установлено, что в контракт включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом. Ситуаций, когда исполнитель нарушает условия договора, достаточно много. В этом материале рассматрим порядок отражения на счетах бухгалтерского учета начисления штрафных санкций за неисполнение или несвоевременное исполнение условий контракта.

    Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами. Как избежать ошибок? Давайте разбираться.

    НДФЛ в 2020-2020 изменения

    Особенно сегодня, в нестабильной политической ситуации с прошедшими выборами. Даже страшно представлять на что можно рассчитывать в 2020 году. Хотя для НДФЛ скорее всего ставка будет расти всё больше и далее. Ведь даже государственные организации рады поддержать такие реформы.

    НФДЛ — прямой вид налога, который исчисляется в процентах от всего общего дохода физического лица, исключая некоторые документально подтвержденные расходы. Текущее законодательство предписывает, что абсолютно все доходы, которые получает налогоплательщик, будь то продажи и зарплата, обязательно облагаются НДФЛ.

    НДФЛ с копейками или без

    При вычислении налогов и сборов зачастую получаются не круглые суммы. Как правильно производить начисления по НДФЛ – с копейками или без? В каком порядке составляются платежные и отчетные документы? Что делать с возникающим расхождениями? Ответим на актуальные вопросы с правовой точки зрения и разберем ситуацию на практическом примере.

    Поэтому при начислении подоходного налога и прочих платежей продолжает применяться порядок, прописанный в стат. 52, – округление сумм до полных рублей по математическим правилам. Относительно НДФЛ это выглядит так: суммы налога до 50 коп. не считаются, свыше 50 коп. округляются в большую сторону. Таким образом необходимо выполнить расчеты по каждому сотруднику отдельно, а не по всему персоналу в целом. Также учитывайте, что вычисление производится в пределах календарного месяца, а не по отчетным/налоговым периодам. Полученные значения суммируются для расчета сумм за квартал, полугодие, 9 мес., календарный год.

    Срок уплаты НДФЛ в 2020 году

    В данном пункте речь идет об исчисленном и удержанном налоге. Что это значит для налога от зарплаты? Это значит, что с аванса НДФЛ платить не нужно, т. к. налог исчисляется при начислении дохода, для зарплаты это значит конец месяца, именно последним календарным числом месяца отражается начисление зарплаты в бухучете.

    Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2020 по 08.11.2020, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2020, а НДФЛ до 31.10.2020.

    Может ли быть 6-НДФЛ с копейками или он оформляется без них

    Как видно, спорных ситуаций с отражением в налоговой отчетности сумм с копейками или без них предостаточно. Разбираясь в этом вопросе самостоятельно, юристы доходят до судебных разбирательств. И только на практике выясняется, как же делать правильно.

    Массу вопросов по заполнению обычно поднимают новые формы отчетов. Исключением не стал в этом и введенный с 2020 года Расчет 6-НДФЛ. Его оформление предполагает использование как точных показателей, выражаемых дробями, так и округленных. Сложность состоит в том, какие именно суммы необходимо отражать в полных рублях, а какие с копейками.

    Как правильно платить ндфл с заработной платы в 2020 году

    1. наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании патента;
    2. физлиц, участвующих в госпрограмме переселения соотечественников;
    3. членов экипажей, плавающих под госфлагом РФ судов;
    4. иностранных специалистов с высокой квалификацией вне зависимости от их налогового статуса, с которыми трудовые взаимоотношения оформлены соответствующим контрактом или договором (письмо Минфина России от 18.02.2014 № 03-04-06/6773);

    Кстати, если компания нарушила срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2020 года, например перечислила НДФЛ раньше, до выдачи зарплаты, заплатить налог придется повторно, даже если возникнет переплата (решение ФНС России от 05.05.2020 № СА-4-9/). Налоговики вынесли решение не в пользу компании в ситуации, когда компания перечислила НДФЛ с заработной платы раньше фактической выплаты дохода. После фактической выдачи зарплаты налог не был перечислен, поэтому налоговики доначислили его. По мнению инспекторов, удержать начисленную сумму НДФЛ надо было только после фактической выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Компания же решила, что обязанность по перечислению НДФЛ исполнена досрочно, а это не запрещено налоговым законодательством. В ФНС с этим не согласились. По мнению ведомства, перечисление НДФЛ за счет собственных средств компании раньше срока недопустима (п. 9 ст.

    Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

    Страховые взносы в 2020 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2020 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

    Страховые взносы в ФСС в 2020 году Период Срок уплаты Декабрь 2020 Не позднее 15.01.2020 Январь 2020 Не позднее 15.02.2020 Февраль 2020 Не позднее 15.03.2020 Март 2020 Не позднее 16.04.2020 Апрель 2020 Не позднее 15.05.2020 Май 2020 Не позднее 15.06.2020 Июнь 2020 Не позднее 16.07.2020 Июль 2020 Не позднее 15.08.2020 Август 2020 Не позднее 17.09.2020 Сентябрь 2020 Не позднее 15.10.2020 Октябрь 2020 Не позднее 15.11.2020 Ноябрь 2020 Не позднее 17.12.2020

    Налог на доходы физических лиц в 2020 году

    В настоящее время предусмотрено пять процентных ставок: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%, установленных в зависимости от типа дохода и категории налогоплательщика. Однако в последнее время в различного рода СМИ публикуют новости о том, что в ближайшее время размеры налоговых ставок могут увеличиться.

    • На 2020 год предусмотрено продление освобождения от уплаты НДФЛ любых выплат или денежных возражений самозанятым гражданам (не являющимся индивидуальными предпринимателями). Продление коснется также работодателей — они освобождаются от уплаты любых страховых взносов, полученных в результате выплат самозанятым гражданам.
    • На рассмотрении находится подготовленный законопроект, предусматривающий отмену НДФЛ в 2020 году за реализацию бытовой макулатуры. Если документ будет одобрен, уже 1 января 2020 года он должен будет вступить в законную силу.
    • Группой депутатов, представляющих фракцию КПРФ, Председателю Государственной Думы был направлен законопроект, предполагающий изменение 23 главы второй части Налогового кодекса РФ. Ими была выдвинута инициатива об установлении новых ставок (в зависимости от размеров получаемого дохода). Депутаты предлагают внести изменения в документ уже с 01. 01. 2020 года.
    • 23 апреля 2020 года вступил в законную силу закон, освобождающий от ежемесячных выплат НДФЛ при рождении или усыновлении первого и второго ребенка. Этот законопроект был предложен в 2020 году депутатом Владимиром Петровым.

    НДФЛ – с копейками или без в 2017 году

    В текущем году вносить законодательные изменения в порядок исчисления и перечисления НДФЛ не планируется. А значит для расчета суммы бюджетных платежей необходимо определить налогооблагаемую базу и применить установленные расчетные ставки. В случае использования вычетов сумма налога к начислению уменьшается.

    Пример расчета НДФЛ в 2017 году

    Предположим, что в феврале 2017 г. сотруднику компании были начислены:

    • Зарплата – в размере 45270 руб.
    • Матпомощь – в размере 3000 руб.
    • Матпомощь по случаю рождения ребенка – в размере 10000 руб.

    Вычеты не применяются. Все полученные виды доходов попадают под налогообложение по ставке в 13 %. Удержать НДФЛ нужно следующим образом:

    Общая сумма дохода за февраль = 45270 + 3000 + 10000 = 58250 руб.

    Освобождаются от налогообложения согласно НК РФ = 3000 руб. матпомощи сотруднику (сумма не превышает 4000 руб.) + 10000 руб. матпомощь в связи с рождением ребенка (сумма детской матпомощи не превышает 50000 руб.) = 13000 руб. всего.

    Итого налогооблагаемая база = 45270 руб. (58270 – 13000)

    Исчислено НДФЛ за февраль по сотруднику = 45270 х 13 % = 5885,10 руб. Значение копеек меньше 50, округление производится до 5885 руб. Заплатить в ИФНС нужно 5885 руб.

    Порядок отражения НДФЛ в отчетности:

    • Форма 2-НДФЛ – согласно Приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ и разъяснениям, содержащимся в Письме ФНС № БС-3-11/4997 от 28.12.15 г., заполнение показателей по налогу производится без копеек. При этом значения доходов и базы вписываются в рублях и копейках.
    • Форма 3-НДФЛ – суммы налоговых платежей следует указывать в целых рублях, а показатели о стоимости заполняются с копейками. При отражении доходов и сумм НДФЛ с них, полученных за пределами РФ, сначала вносятся суммы в валюте, затем производится пересчет на российские рубли с копейками, без округления (Порядок составления утвержден Приказом № ММВ-7-11/ от 24.12.14 г.).
    • Форма 6-НДФЛ – при заполнении этого бланка суммы налога вписываются в целых рублях (стр. 040, стр. 045, стр. 050, стр. 070, стр. 080, стр. 090, стр. 140). Доходные показатели по стр. 020, стр. 025, стр. 030, стр. 130 рассчитаны на внесение данных в руб. и коп.

    В Вашем случае НДФЛ, начисленный с уточнением до 2-х знаков после запятой по правилам арифметики, получается равным 26 778, 50 рублей. В таком случае НДФЛ к уплате необходимо округлить также по правилам арифметики в сторону увеличения. То есть, НДФЛ к уплате должен быть равен 26 779 рублей.

    Как округлять налоги при их перечислении в бюджет

    Налоги (например, налог на прибыль, НДС, единый налог при упрощенке и др.) в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики. То есть сумму налога менее 50 коп. отбрасывайте, а сумму налога 50 коп. и более округляйте до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

    Это правило действует и для налоговых агентов, кто удерживает налог на прибыль, НДС и НДФЛ при выплате доходов в иностранной валюте. В этом случае налог нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России. Тому, что действует на дату, когда налог перечисляют в бюджет. Такой порядок предусмотрен пунктами и статьи 45 Налогового кодекса РФ.

    Ваш персональный эксперт Наталья Колосова.

    • Скачайте формы по теме:
    • Заявление сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере в связи с отказом одного из родителей от стандартного налогового вычета
    • Заявление родителя об участии в обеспечении ребенка супруга, не являющегося его родителем
    • Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя

    Округление НДФЛ — это процесс округления полученных сумм налогов до полного рубля без учета копеек. Вопрос округления НДФЛ очень часто интересует большинство налогоплательщиков. Это связано с тем, что в процессе подсчета налогов редко выходит целое число, то есть часто суммы получаются с копейками. Однако подавать декларации нужно с суммами без копеек, ввиду чего у людей возникают вопросы типа: «как округлить сумму в НДФЛ?». Если ответить кратко, то значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется налог в бюджет тоже в полных рублях.

    К примеру, доход работника равен 19 567 рублей, к нему применяем налоговую ставку в 13%. Отсюда получаем такой расчет: 19 567 х 13% = 2 543,71 руб. или 2 543 руб. 71 коп. применив стандартную схему округления, получим налог, необходимый к уплате с этого работника, равный сумме 2 544 рубля. И именно эта сумма должна быть передана в бюджет.

    Что касаемо округления НДФЛ в 2017 году, то вам необходимо знать, что сейчас никаких изменений в налоговом кодексе не планируется, поэтому в 2017 году округлять сумму налога необходимо по той же самой схеме.

    2 НДФЛ округление — это необходимость приводить сумму вычисленного налога к целому числу в налоговых декларациях 2-НДФЛ. Информация, приведенная выше, касается также и расчета справок 2-НДФЛ — здесь тоже необходимо округлять сумму налога по тому же принципу. Однако тут есть небольшая оговорка — в справке 2 НДФЛ округлять необходимо только определенных сумм, которые должны быть округлены (они помечены). Остальные цифры должны указываться как есть, т.е. с копейками. (раздел I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/).

    Это правила и требования к округлению до полного рубля полученных сумм налогов. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ все показатели необходимо оставлять в том виде, в котором они получены, т.е. с копейками, однако есть исключение — общая сумма налога и авансовые платежи вносятся в округленном виде.

    Также нужно отметить, что доходы физического лица, которые были получены от нероссийских источников, и налог, который уплачивается с этих доходов в иностранном государстве, подается в декларации сначала в иностранной валюте, а потом уже переводится в рубли и копейки (п. 1.6 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/).

    НДФЛ: с копейками или без?

    При умножении суммы дохода на ставку налога может получиться не целое число. Иначе говоря, сумма в рублях и копейках. Но исчислен налог должен быть в полных рублях. Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется НДФЛ в бюджет тоже в полных рублях.

    После округления исчисленный НДФЛ составит 2 425 руб. И столько же надо уплатить в бюджет.

    НДФЛ: с копейками или без в 2017 году

    Поправки в НК в части исчисления суммы НДФЛ не запланированы. Поэтому и в 2017 году исчислять и уплачивать налог нужно в целых рублях.

    Суммы налога в форме 2-НДФЛ

    Суммовые показатели в справке 2-НДФЛ должны быть указаны в рублях и копейках, за исключением сумм налога, которые показываются в полных рублях (раздел I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/).

    Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2016 г., можно

    Как правильно считать деньги

    Деньги надо считать.

    Деньги счет любят.

    И не только тогда когда получаете зарплату (ну или проценты за вклад в банке или дивиденды — у кого что).

    Деньги счет любят — народная мудрость, наверняка знаете такую. А почему?
    А еще есть «Денежка к денежке притягивается», да и много всяких поговорок про деньги есть. Но мы то здесь про подсчет денег.

    А всегда ли нужно считать деньги?

    Все очень просто.
    Если вы хотите управлять деньгами — то всегда. В противном случае деньги будут управлять вами, и вы ни когда не сможете иметь денег столько, сколько вам было бы достаточно.

    Многие, когда речь идет о подсчете денег строят «кислую мину» или начинают говорить о скупердяйстве.

    Да, считать деньги — это не бутерброд с икрой и маслом жевать, на это нужна сила воли и время. Это работа, но работа, которая будет вознаграждена с троицей, это одна из самых высокооплачиваемых работ — не верите — попробуйте.
    И подсчет финансов не превращает вас автоматически в скупердяя — да, вы, начав считать деньги, практически всегда начинаете тратить меньше, вы тратить начинаете разумно. И на многие вещи вы тратить начинаете больше, чем тратили раньше — где ж тут скупердяйство-то.

    Деньги считать нужно правильно.

    А как это — правильно? Неужели есть неправильные способы счета?

    Если смотреть с точки зрения чистой математики, то все способы, конечно же, правильные.

    А вот если посмотреть с точки зрения удобства, необходимости, актуальности, возможностей, целей, то способы счета денег могут быть удачными и не очень, правильно и не правильно выбранными. И вот с этим надо разобраться.

    Для чего считать деньги.

    Это нужно для того, что бы:

    • знать сколько осталось — это самая простая и самая малополезная цель подсчета денег, но начинать (если вы вообще не считали раньше деньги) правильнее всего именно с нее.
    • знать куда уходят деньги — эта цель дает нам много информации о структуре расходов, позволяет оценить полезность и эффективность наших трат, а так же выявить «пожирателей» наших денег. Это отправная точка всех остальных расчетов, поэтому эта цель стоит следующей.
    • знать сколько денег приходит — эта цель позволяет нам оценить наш финансовый потенциал.
    • знать ваши финансовые возможности — это цель следующего этапа, которая объединяет собранную информацию о структуре расходов и структуре доходов.
    • оценить возможность приобретения тех или иных дорогих вещей — эта цель позволяет жить счастливо без залезания в финансовую кабалу к банкам.
    • оптимизировать движения своих денег и зарабатывать на этом еще больше — это цель — высший пилотаж, которая позволит вам не только жить в гармонии со своими финансами, но и преумножать их.

    Как считать деньги.

    Деньги можно считать с разной степенью точности. Кто-то считает плюс-минус 1000, кто-то учитывает каждую копейку. Это две крайности, между ними еще есть несколько вариантов.

    На чем остановиться?

    Тут надо понимать, что в идеале, конечно, лучше считать максимально точно. Но это вынуждает нас:

    1. использовать специальные инструменты (как минимум компьютер и Excel). А это означает, что нужно это купить и изучить.

    2. тратить на это достаточно много времени — каждый чек/расход/доход нужно посчитать.

    На начальном этапе все это может просто оттолкнуть вас от самого желания управлять финансами, поэтому делать этого не то что не обязательно, порой и не нужно совсем.

    Начинать нужно с точности которую вы можете достичь простым устным подсчетов ваших доходов расходов. И все записывать в простом блокнотике. Да, начинать можно с точности даже в 1000 руб. Потом вы сами постепенно ее доведете до точности в 100 руб. И может на этом и остановитесь — поверьте этой точности вполне достаточно.

    Где считать деньги

    Возможны следующие варианты:

    1. в уме

    2. считать в уме, записывать в блокнотике

    3. считать на калькуляторе, записывать в блокнотике

    4. использовать табличный процессор — Exel из пакета MS Office или Calc из пакета LibreOfice.

    5. использовать специальную программу установленную на компьютере

    6. использовать сервис, расположенный в интернете (на каком либо сайте).

    Первый вариант нужно отбросить сразу — это очень не точно и не надежно, и не наглядно.

    Начинать нужно со второго или третьего варианта — это зависит от вашего предпочтения и доверия к собственным вычислительным способностям.

    А вот далее можно перейти к какому либо варианту с 4 по 6. Что лучше мы рассмотрим отдельно порассуждав Где лучше посчитать деньги.