Налог на благотворительность

Пожертвования не учитываются при налогообложении прибыли

O’SHI / .com

Минфин России разъяснил, что пожертвования относятся к целевым поступлениям и не учитываются при налогообложении прибыли организаций (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-03-07/28434).
Напомним, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления. К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций или физлиц, и использованные указанными получателями по назначению (п. 2 ст. 251 Налогового кодекса).

Может ли финансирование организации за счет пожертвований смягчить ответственность при неуплате страховых взносов? Узнайте из материала «Обстоятельства, смягчающие ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

К таким целевым поступлениям, в частности, относятся пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ.
Так, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, другим НКО в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 Гражданского кодекса (ст. 582 ГК РФ).

Звезды и благотворительность: кто занимается реальной помощью

Анджелина Джоли

East News

Анджелина Джоли — одно из воплощений изречения Достоевского о красоте, спасающей мир. Ее интерес к благотворительной деятельности проснулся в 2001 году во время съемок фильма «Лара Крофт — расхитительница гробниц» в Камбодже. Актриса своими глазами увидела, в каком бедственном положении находятся жители этой страны, и отправилась в гуманитарное путешествие по странам третьего мира. Вскоре пришла идея и о первом усыновлении — Мэддокса артистка привезла в США из Камбоджи.

Деятельность Джоли позволила ей стать послом доброй воли по делам беженцев в ООН в 2001 году. Звезда очень боялась, что ее скандальная репутация, связанная с многочисленными романами и употреблением наркотиков, может негативно отразиться на образе героини, которая нужна такой серьезной организации. Однако мир с радостью принял обновленную Анджелину, и постепенно она сама начала исправляться: в 2006 году начался ее роман с Брэдом Питтом, который поддержал идеи новых усыновлений.

Джоли создала несколько благотворительных фондов, занимающихся помощью детям в Камбодже и тем, кто пострадал от техногенных катастроф. В 2013 году за свои заслуги знаменитость получила гуманитарный «Оскар».

Чулпан Хаматова

ТАСС / Карпов Сергей

В 2006 году актрисы Чулпан Хаматова и Дина Корзун стали соучредительницами фонда «Подари жизнь», помогающего детям с онкологическими и гематологическими заболеваниями. Всю свою популярность Хаматова развернула в сторону этого проекта: будь то участие в «Ледниковом периоде» (актриса в паре с Романом Костомаровым заняла первое место), честь нести флаг на сочинской Олимпиаде или шуточное испытание Ice Bucket Challenge, призывающее российских знаменитостей перечислять средства в фонд.

«Я надеюсь, что стала умнее, мудрее, и, самое главное, мне легче жить благодаря тому, что в моей жизни есть фонд „Подари жизнь“: сотрудники-друзья, дети, их родители, врачи, волонтеры. Как это было смешно, нелепо, что я этого не знала прежде, и как я сама себя обкрадывала. Если бы это было раньше — я намного дольше была бы таким счастливым человеком», — откровенничает актриса в интервью «Новой газете».

Сегодня в России научились помогать 85−90% детей со страшным диагнозом, и отечественные медики признают, что без помощи Чулпан эта цифра была бы ниже. Заслуги звезды признаются и журналистами: в 2014 году журнал «Огонек» поставил Чулпан на 14-е место в рейтинге «100 самых влиятельных женщин России».

Мадонна

East News

Мало кто знает, насколько велико желание Мадонны быть полезной. Певица решила, что в ее силах улучшить жизнь детей в африканских странах. Инициативой Мадонны стало создание организации Rising Malawi («Возрождение Малави»), которая борется с бедностью в этом небольшом африканском государстве. Средства, поступающие в фонд организации, идут на помощь детям-сиротам и ВИЧ-инфицированным. Кроме того, звезда захотела на свои деньги построить в Малави академию для девочек — ее обеспокоило то, что в стране лишь 33% девочек получают среднее образование.

Шарлиз Терон

East News

Актриса, которая родилась в ЮАР, тоже считает необходимым помогать африканским детям. Она стоит во главе благотворительного фонда Africa Outreach Project, который обеспечивает местные медпункты медикаментами и помогает молодежи получать образование. Терон стала участницей программы по постройке футбольных полей за пределами городов Южной Африки. Кроме того, Терон — активный член организации PETA («Люди за этичное обращение с животными»). Актриса с радостью соглашается принять участие в акциях и фотосессиях организации, чтобы напомнить людям простую истину: мех лучше всего смотрится на его законных владельцах — животных. В своих интервью актриса неоднократно подчеркивала, что не видит смысла в страданиях живых существ ради прихоти и моды.

Егор Бероев и Ксения Алферова

Starface.ru / Роман Суходеев

«Это был не бизнес-проект, а душевный порыв — просто мы не могли этого не сделать», — рассказала актриса Ксения Алферова в интервью Hello! о решении вместе с мужем основать благотворительный фонд «Я есть!» в 2012 году. Цель фонда — помощь детям с ограниченными возможностями: с церебральным параличом, с синдромом Дауна, аутистам. Актерская пара занимается не только медицинской помощью подопечным своего фонда, но и творческой реализацией детей, их социализацией и даже трудоустройством: ребята с синдромом Дауна и колясочники работают официантами и кассирами в кафе «Кофемания» по протекции Алферовой.

Опра Уинфри

East News

Добрыми делами славится и американская телеведущая Опра Уинфри, которая в 2011 году также получила особую премию «Оскар» за свою благотворительную деятельность. Ее состояние — это приблизительно 2,7 миллиарда долларов, поэтому потраченная на помощь другим сумма ($50 миллионов) для Опры не является такой уж значительной. Этими деньгами Опра решила поддержать развитие образования и здравоохранения. Уинфри и сама нередко принимает участие в благотворительных акциях. Например, Опра посетила остров Гаити после землетрясения и постаралась оказать пострадавшим посильную помощь.

Стелла Маккартни

Getty Images

Дочь знаменитого «битла» Пола Маккартни, модельер Стелла Маккартни, часто использует свой дизайнерский талант, чтобы собрать средства на добрые дела. Стелла периодически выпускает коллекции, выручку от которых направляет благотворительным организациям. Однажды она создала серию футболок Red Nose, для оригинальности изобразив на них знаменитостей с красными клоунскими носами. Продажи шли полным ходом, а заработанные деньги перечислили в помощь африканским сиротам, а также пожилым британцам, пострадавшим от насилия.

Константин Хабенский

ТАСС / Интерпресс / Светлана Холявчук

1 декабря 2008 года актер Константин Хабенский потерял жену, которая стала жертвой рака: Анастасия скончалась от опухоли мозга. В том же году, незадолго до гибели женщины, был основан Благотворительный фонд Константина Хабенского, который занялся помощью детям с онкологическими и другими тяжелыми заболеваниями головного мозга. Первую пятилетку своей работы фонд отметил цифрой 130 — столько детских жизней удалось спасти к 2013 году. Тогда актер в интервью изданию «Московские новости» рассказал о своем личном ощущении от занятия благотворительностью: «Я просто помню эти глаза. Не глаза ребенка, потому что он смерти еще не боится — еще ничего не нажил, чтобы бояться это потерять. Помню глаза мам, особенно когда произошел полный переход от отрицательного к положительному. В такие моменты в тебе и в твоих коллегах что-то оседает. Появляется что-то настолько важное, что остается с тобой навсегда».

Элтон Джон

East News

Музыкант всегда был убежден в том, что помогать другим в его силах. Еще в 1992 году он стал основателем фонда по борьбе со СПИДом и продолжает заниматься его развитием сегодня. Все средства от продаж его композиций в Великобритании и США Элтон направляет на организацию исследований проблемы СПИДа. С тех пор он не один раз устраивал благотворительные концерты (в том числе и в Москве), а также вечеринки под именем своего фонда — с целью сбора дополнительных сумм.

Жизель Бундхен

East News

Cупермодель никогда не отказывается от участия в благотворительных инициативах. Она начинала с того, что продавала на благотворительных аукционах свои ювелирные украшения. После землетрясения на Гаити она пожертвовала пострадавшим $1,5 миллиона. В январе 2012 года Жизель посетила Кению в качестве посла ООН, чтобы узнать о качестве жизни в отдаленных деревнях страны. Бундхен также уделяет внимание экологическим проблемам и помогает фондам по защите природы.

Гоша Куценко

ТАСС/ Интерпресс / Елена Пальм

Фонд Гоши Куценко «Шаг вместе» помогает детям с диагнозом ДЦП. Артист основал фонд в августе 2011 года и с тех пор дважды в год устраивает благотворительные концерты для своих подопечных и аукционы, куда приглашает звездных друзей. «Шаг вместе» занимается юридической помощью, консультирует семьи, где растут дети с диагнозом, закупает лечебное оборудование и медикаменты и оказывает адресную помощь.

Леонардо Ди Каприо

Getty Images

В сентябре 2012 года актер Леонардо Ди Каприо был послом мира ООН. В рамках своей должности Лео занимается пропагандой глобальных усилий человечества по сохранению климата на планете. Как полагают эксперты, из-за негативного воздействия человека климат ощутимо меняется, и глобальное потепление уже давно стало реальностью, что грозит стихийными бедствиями и катаклизмами. Выбор Ди Каприо на эту позицию неслучаен: Леонардо считают главным адептом «зеленого» образа жизни среди знаменитостей. Актер принимает активное участие в акциях по защите прав животных. В 2010 году на Тигрином форуме актер встал на защиту тигров, а годом позже Лео стал лидером международной кампания IFAW в защиту слонов. Кроме того, в 1998 году Лео основал фонд сохранения дикой природы и построения гармоничных отношений между людьми, животным и растительным миром Земли. Лео не жалеет не только сил и времени на дело своей жизни, но и регулярно делает пожертвования в особо крупных размерах. Например, пару недель назад 40-летний филантроп отправил $15 миллионов организациям, которые занимаются защитой дикой природы в Африке и тропических лесах Амазонии.

Наталья Водянова

Starface.ru / Владимир Андреев

О благотворительной деятельности супермодели известно во всей Европе — ее фонд «Обнаженные сердца» заставил улыбнуться уже не одну сотню детей из российской глубинки. А порывом к созданию фонда стала, по словам самой Водяновой, страшная трагедия: «Для меня большим потрясением стали события в Беслане в 2004 году. Я поняла, что не смогу спать спокойно, если не сделаю хоть что-то. Так был создан фонд „Обнаженные сердца“. Мы начали со строительства игровых площадок. Мне знакома ситуация, когда детям во дворе нечем заняться. У нас в Нижнем Новгороде, например, стояли две лавочки, на которых старшие ребята распивали пиво, и песочница, где играли малыши. Я знаю, что и сейчас проблема детских площадок актуальна во многих городах. По мере сил мы стараемся ее решать», — рассказала свою историю Наталья в интервью Cosmopolitan. Ради сбора средств в свой фонд Водянова устраивает благотворительные балы с привлечением светских персон и знаменитостей, лично участвует в форумах, дискуссиях и благотворительных забегах.

Дэвид Бекхэм

East News

Многие звезды носят почетное звание послов различных благотворительных организаций. Например, в списке послов доброй воли ЮНИСЕФ числятся Селена Гомес, Рики Мартин, Шакира и Дэвид Бекхэм. Последний особенно восхищает своими поступками не только тех, кому направлена помощь, но и профессионалов добрых дел. В начале июля в британской прессе сотрудники благотворительных фондов анонимно рассказали журналистам, как звезды на самом деле ведут себя во время благотворительных поездок в страны третьего мира. Оказывается, некоторые знаменитости работают лишь на камеру, а после эфира не оказывают никакой поддержки нуждающимся. Но работа футболиста восхитила журналистов. «Когда Дэвид Бекхэм прилетел в Сьерра-Леоне, он заставил свою команду найти окно в его расписании, чтобы он мог поиграть в футбол с местными детьми», — отметил волонтер. Также на прошлой неделе Бекхэм стал героем телешоу Knock Knock Live, в котором знаменитости посещают нуждающиеся семьи. Дэвид решил помочь семье одного из бывших футболистов, родственники которого сейчас живут за чертой бедности. Дэвид подарил каждому члену семьи по iPhone и сообщил, что семье не стоит волноваться из-за счетов за звонки, ведь они уже оплачены на 10 лет вперед. Напоследок футболист вручил чек на 100 тысяч долларов.

Мария Миронова, Игорь Верник и Евгений Миронов

Starface.ru / Максим Стражко

Пять лет назад актеры учредили фонд «Артист», который помогает пожилым актерам. Подопечные фонда — ветераны сцены, посвятившие жизнь кино и театру, но оставшиеся без поддержки и заботы. Фонд занимается не только материальной и медицинской помощью, но и оказывает моральную поддержку старикам: волонтеры фонда ходят в гости к своим подопечным, подписывают и отправляют поздравительные открытки, устраивают концерты для артистов, которые уже не играют на сцене, но могут сыграть друг для друга.

Интересно…
Хочу знать все, что происходит в жизни звезд. ОК Я соглашаюсь с правилами сайта Спасибо. Мы отправили на ваш email письмо с подтверждением.

Отражение расходов на благотворительность при УСН

Расходы на благотворительность при УСН не участвуют в расходах и не уменьшают налогооблагаемую базу организации. Тем не менее важно не только правильно учитывать эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете, а еще и правильно оформлять их документально. Как это сделать, рассмотрим в нашей статье.

Расходы на благотворительность

Оформляем документы при осуществлении расходов на благотворительность

Как учесть расходы на благотворительность при УСН

Итоги

Расходы на благотворительность

В наше время все больше организаций занимаются благотворительностью. И у многих бухгалтеров возникают вопросы по учету благотворительных взносов.

Давайте разберемся, что такое благотворительность и как ее необходимо оформлять документально.

Благотворительность — это добровольная деятельность физических и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче физическим или юридическим лицам имущества, в т. ч. денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ).

Участники благотворительной деятельности перечислены в ст. 5 закона 135-ФЗ:

  • благотворители,
  • добровольцы,
  • благополучатели.

Благотворительная деятельность может быть разовая или на постоянной основе, но в любом случае деньги или иное имущество могут быть переданы только на цели, указанные в ст. 2 закона 135-ФЗ.

Оформляем документы при осуществлении расходов на благотворительность

Благотворительность ближе всего по своей сути относится к форме дарения. И, следовательно, к правилам документального оформления правильнее будет обратиться именно к нормам, указанным в гл. 32 ГК РФ.

В случае когда организация договорилась о перечисление на бескорыстной основе имущества, стоимость которого не превышает 3 000 руб., необходимо представить в бухгалтерию служебную записку, в которой будет указано, на какие цели и в каком размере передается благотворительный взнос. На записке должна стоять резолюция директора «СОГЛАСОВАНО».

Если сумма благотворительности превышает 3 000 руб., необходимо составить договор в письменной форме. В противном случае договор будет считаться недействительным (ст. 574 ГК РФ, письмо Минфина России от 13.07.2012 № 03-03-06/4/73). В нем обязательно должны быть прописаны цели, на которые организация передает имущество.

Также желательно иметь копии документов, подтверждающие, что благотворительный взнос получен и использован по назначению.

ВНИМАНИЕ! Нигде точно не определена обязательность указания в договорах и первичных документах того, что имущество реализовано на благотворительные цели. Но чтобы избежать споров с проверяющими, лучше сделать это указание.

Как учесть расходы на благотворительность при УСН

В бухгалтерском учете расходы на благотворительность признаются прочими расходами (п. 11, 17 ПБУ 10/99).

В налоговом учете принять этот расход и уменьшить налоговую базу будет невозможно, т. к. в закрытом перечне подобных расходов нет (ст. 346.16 НК РФ).

Если по каким-то причинам благополучатель не освоит переданное ему в качестве благотворительных взносов имущество и возвратит его частично или полностью, то данные перечисления не будут являться экономической выгодой и доходом благотворителя (ст. 346.15, 41 НК РФ).

Как учитывается благотворительность при ОСНО, читайте в ст. «Благотворительная помощь и налог на прибыль: когда платить налог?».

Пример

ООО «Книга» занимается продажей книг и учебных пособий. По решению директора был заключен договор с детским домом, в котором было указано, что издательство передает 1 000 рабочих тетрадей для воспитанников детского дома и 100 000 руб. на покупку новых парт.

Дт 76 Кт 41 — переданы рабочие тетради в детский дом (1 000 × 100 руб. = 100 000 руб.).

Дт 91.2 Кт 76 — стоимость переданных тетрадей отнесена на прочие расходы (100 000 руб.).

Дт 76 Кт 51 — перечислены денежные средства на покупку парт (100 000 руб.).

Дт 91.2 Кт 76 — сумма расходов на покупку парт отнесена на прочие расходы (90 000 руб.).

Дт 51 Кт 76 — возвращена неизрасходованная сумма из благотворительного взноса (10 000 руб.).

Суммы перечисленных и возвращенных неизрасходованных благотворительных взносов не отражаются в Книге учета доходов и расходов. Такого мнения придерживается Минфин (письмо Минфина России от 02.10.2015 № 03-03-06/4/56581).

Итоги

Расходы на благотворительность требуют документального оформления: при расходах до 3 000 руб. достаточно служебной записки, при расходах свыше 3 000 руб. нужно оформлять договор. Расходы на благотворительность при УСН не учитываются в Книге учета доходов и расходов и не уменьшают налогооблагаемую базу.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Нехватка финансов препятствует исполнению вашей мечты, и вы не знаете, как найти деньги для осуществления планов? Чтобы не откладывать достижение намеченных целей в долгий ящик, задумайтесь о вариантах поиска средств. Мы собрали все возможные способы, которые помогут собрать деньги и воплотить заветную мечту в реальность.

Какие бывают мечты?

У каждого свои мечты, но им суждено неминуемо сбыться!

Желания людей зачастую неотъемлемо связаны с материальными благами. Соответственно, если у человека есть деньги на мечту, то она быстро становится реальностью.

Так, обычно люди мечтают о следующих вещах:

  • приобрести автомобиль;
  • обзавестись собственным жильем;
  • поправить здоровье (как собственное, так и своих близких);
  • отправиться в путешествие;
  • купить дорогой гаджет;
  • начать успешный бизнес;
  • стать известной личностью.

В большинстве случаев всех этих целей можно легко добиться при наличии достаточной суммы денег.

Способы сбора средств на мечту в интернете

Проще всего собрать деньги в интернете, ведь для этого не потребуется никаких вложений, кроме времени. Чтобы попросить денег во Всемирной паутине, достаточно умения четко сформулировать свою мечту и доступа в сеть.

Далее необходимо выбрать соответствующий ресурс и подробно описать просьбу. Давайте рассмотрим, на каких интернет-площадках можно это сделать.

Социальные сети

В социальных сетях очень много неравнодушных людей.

Чтобы собрать деньги на мечту в интернете в первую очередь надо зарегистрироваться во всех возможных социальных сетях. Дальше действуйте следующим образом:

  1. Создать пост в виде сообщения или картинки, в котором изложить свою проблему и попросить о помощи. Обязательно указать реквизиты для перевода денег. Для этих целей лучше воспользоваться банковской картой.
  2. Добавлять в друзья как можно больше пользователей, ведь чем больше людей узнают о вашей нужде, тем выше будет конечная сумма.
  3. Подробно отвечать на все вопросы и в комментариях благодарить тех пользователей, которые проявили участие. Это подтолкнет других людей на оказание помощи.

Чтобы увеличить аудиторию, которая увидит ваше сообщение, попросите своих подписчиков (друзей) о максимальном репосте.

Сайты пожертвований

Можно попросить о материальной помощи на заветную мечту через так называемые сайты пожертвований, например, сайт «Я мечтаю» или наш сайт.

Сбор денег с помощью сайтов осуществляется в несколько действий:

  1. Зарегистрироваться.
  2. Выбрать раздел «Попросить о помощи» и заполнить необходимые поля.
  3. Описать жизненную ситуацию, рассказать о себе, по возможности приложить фото.
  4. Указать контактные данные и номер карты для зачисления средств.

Для того, чтобы попросить денег на мечту на нашем сайте, вам не понадобится даже регистрация. Просто заполните форму ниже и отправьте вашу просьбу.

Заголовок просьбы

Ваше письмо отправлено на сайт!

Подпишитесь на нашу группу в Одноклассниках или ВКонтакте. Закрыть

Можете написать подобное обращение сразу на нескольких ресурсах, в том числе и на нашем, что существенно ускорит процесс накопления денег.

Форумы

Аналогичным образом можно использовать благотворительные форумы по сбору средств. Необходимо выбрать соответствующую тематику в зависимости от предмета желаний и создать новую тему.

При этом важно прописать, какая конкретно сумма нужна в конечном итоге, и в процессе сбора информировать пользователей о том, сколько денег уже собрано.

Обращение в СМИ

Чтобы привлечь внимание к своей проблеме как можно большего количества людей, необходимо обратиться во все доступные средства массовой информации – газеты, телевидение, радиовещание. Контакты этих организаций есть в интернете. Проще всего отправить письмо с просьбой о помощи на официальный электронный адрес телеканала, радиостанции или печатного издания.

Обратите внимание, что вашу историю предадут огласке лишь в том случае, если деньги действительно жизненно необходимы. При этом будьте готовы предоставить доказательства, подтверждающие наличие указанной проблемы.

Краудфандинг

Название данного способа для сбора денег на большую мечту буквально означает «народное финансирование». Оно заключается в том, что пользователь представляет свой проект на краудфандинговой площадке и сбор средств осуществляется непосредственно через этот сайт.

Для успешного применения метода необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:

  1. Выберите площадку, которая больше всего соответствует вашему проекту (Kickstarter, Planeta, RocketHub, Indiegogo, Quirky).
  2. Опишите свою цель, установите конечную сумму и срок.
  3. Для привлечения пожертвований придумайте благодарственные подарки для дарителей (например, открытки или тематические наклейки).
  4. Постарайтесь максимально распространить ссылку на страничку проекта (используя соцсети, email, рекламу, печатные издания).
  5. Отчитайтесь о потраченных деньгах.

Видео: Как собрать деньги на краудфандинговой площадке.

Сбор денег на мечту без интернета

Кроме всевозможных онлайн-ресурсов, вам помогут собрать деньги и более традиционные методы.

Кредит в банке

Вышеперечисленные способы занимают много времени, и если проблема не терпит отлагательств, в первую очередь надо попробовать взять деньги в кредит. Для этого необходимо обратиться в банк и подать соответствующую заявку.

При получении положительного решения средства зачисляются в течение 1-2 дней.

Предпочтительнее оформить кредит в том банке, где у клиента есть зарплатная или пенсионная карта. Это позволит получить средства в кратчайшие сроки с минимальным пакетом документов.

Заем в МФО

Данный метод позволит собрать деньги быстрее, чем при оформлении обычного банковского кредита. МФО предоставляют займы в течение нескольких минут и при этом не требуют предъявления никаких документов, кроме паспорта.

Обратная сторона такого способа – это большой процент, который в разы превышает ставку по банковскому кредиту.

Благотворительные фонды

Можете написать письмо или лично встретиться с представителями благотворительного фонда. Необходимо обращаться именно в ту организацию, которая специализируется на проблемах, схожих с вашей жизненной ситуацией.

Обычно такие фонды выделяют средства на лечение и реабилитацию тяжелобольных. В интернете можно найти перечень подобных организаций и их электронные адреса.

К письму потребуется приложить документы, подтверждающие ваши слова (медицинские справки, заключение врача, справку о доходах, счет из клиники).

Обращение к знакомым

Самый простой и реальный способ собрать деньги – попросить их у близких и знакомых.

Если в вашем окружении есть более или менее состоятельный человек (или несколько таких людей), то можно попробовать попросить денег в долг. При этом обязательно сообщите, когда вы сможете их вернуть.

Если просьба связана с тяжелой жизненной ситуацией, то сразу оговорите, что деньги нужны на безвозмездной основе.

Люди дают деньги в долг неохотно, поэтому всячески стараются отказаться или уменьшить передаваемую сумму. Если вы собираете деньги на мечту, всегда просите немного больше, чем вам требуется на самом деле.

Накопления

Если вы хотите достичь своей мечты собственными силами, не влезая в долги, то остается только накопить нужную сумму. Чтобы быстро накопить деньги, на некоторое время придется отказаться от крупных приобретений и покупать только самое необходимое. Ведь ваша мечта намного важнее, чем ежедневные расходы.

Для этого следует придерживаться определенных правил:

  1. Рассчитать, какая сумма нужна для исполнения задуманного.
  2. Установить для себя предельный срок накопления (реальный).
  3. Исходя из вышеперечисленного, определиться, сколько надо откладывать ежемесячно.
  4. Открыть специальный вклад с возможностью пополнения (желательно с начислением процентов и без возможности частичного снятия).
  5. Ежемесячно перечислять необходимую сумму и не снимать накопленные средства.

Если вы переводите деньги с зарплатной карты, то можно установить автоплатеж. Средства будут перечисляться автоматически в день зарплаты, чтобы вы не имели возможности их потратить.

Просьбу «Помогите собрать деньги на мечту» или «Дайте денег» вы можете оставить и на нашем сайте. Расскажите о предмете желаний и поделитесь своими данными. Возможно, кто-то поможет вам осуществить задуманное.

Налоговый кодекс и благотворительность

Многие фирмы занимаются благотворительностью. Как в этом случае учесть расходы: исключить ли такие средства из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или нормировать? Нужно ли удерживать НДФЛ с помощи, оказанной сотрудникам? Начислять ли НДС на имущество, которое передано безвозмездно? Вопросов много, разберемся в них.

Благотворительностью считается добровольная бескорыстная (безвозмездная или на льготных условиях) передача гражданам или компаниям имущества, включая деньги, бескорыстное выполнение работ, предоставление услуг, оказание иной поддержки. Такое определение приведено в статье 1 Федерального закона от 11 августа 1995 года № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Учесть НДС

При безвозмездной передаче имущества неизбежно возникают вопросы о начислении НДС. Связано это с тем, что такая передача считается реализацией и на основании пункта 1 статьи 146 НК признается объектом налогообложения. Но чтобы выяснить, нужно ли начислять налог, необходимо еще определить, для каких целей будут использоваться полученные деньги или имущество.

Если речь идет о благотворительности, то объекта налогообложения не возникает. В подпункте 12 пункта 3 статьи 149 НК сказано, что передача товаров, ровно как и выполнение работ и оказание услуг, передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности не подлежит налогообложению (за исключением подакцизных товаров). Имуществом, в свою очередь, признается любой товар, включая деньги (п. 3 ст. 38 НК РФ).

Тем, кто хочет воспользоваться льготой, необходимо выполнить одно условие: имущество должно пойти именно на благотворительные цели. Это могут быть, например (ст. 2 Закона № 135-ФЗ):

– социальная поддержка и защита граждан: улучшение материального положения малообеспеченных лиц, реабилитация безработных, инвалидов и др;

– оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, беженцам и вынужденным переселенцам;

– укрепление мира и предотвращение социальных, национальных, религиозных конфликтов;

– защита материнства, отцовства и детства;

– поддержка образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовного развития;

– профилактика и охрана здоровья, а также пропаганда здорового образа жизни;

– поддержка физической культуры и спорта (за исключением профессионального);

– и другие.

Направление денег или оказание иной помощи коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительностью не считаются (п. 2 ст. 2 Закона № 135-ФЗ).

Чтобы не начислять налог, сторонам необходимо составить следующие документы (письма Минфина России от 26.10.2011 г. № 03-07-07/66, УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 г. № 16-15/019593.1, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 21.08.2013 г. по делу № А32-26727/2012): договор на безвозмездную передачу товаров в рамках благотворительности, бумаги, подтверждающие, что помощь принята на учет, акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании благотворительного имущества.

Необходимо особо отметить, что если компания осуществляет операции как в рамках своей основной деятельности, так и те, что связанны с благотворительностью, то она должна вести раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых налогом (п. 4 ст. 149 НК РФ). Организовать его можно самостоятельно. Суммы НДС могут быть приняты к вычету полностью, только если доля расходов на необлагаемые операции не превысит пяти процентов в общей сумме затрат (абз. 9 п. 4 ст.170 НК РФ). Это требование относится и к благотворительной деятельности (постановление ФАС Московского округа от 11.10.2011 г. № А40-138316/10-90-799). Если же фирма решит отказаться от льготы в отношении таких операций, то необходимость вести раздельный учет отпадет.

«Входной» налог

Если льгота использована, то «входной» налог нужно учесть в стоимости и к вычету не принимать (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). На практике может сложиться ситуация, когда изначально товар приобретен для деятельности, облагаемой НДС, а впоследствии передан в рамках благотворительности физическому или юридическому лицу. В этом случае принятый к вычету налог необходимо восстановить (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Рассчитать прибыль и УСН

Сейчас рассмотрим учет благополучаетя. При определении базы по налогу на прибыль и единому «упрощенному» налогу применяются примерно те же правила, что и в случае с НДС.

Очевидно, что от получения какого-либо имущества у организации возникает экономическая выгода. А она признается доходом, который учитывается при налогообложении (ст. 41 НК РФ).

В то же время в статье 251 НК приведен перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы (в том числе «упрощенцами»). Среди них упомянуты целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности. Такими поступлениями, в частности, являются (п. 2 ст. 251 НК РФ): пожертвования и доходы в виде безвозмездно полученных результатов работ.

Разумеется, для освобождения от налогообложения организация-благополучатель должна вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

Пожертвования, как и благотворительные средства, не включаются в налоговую базу по НДС, поскольку они не связаны с реализацией товаров, работ или услуг (письмо ФНС России от 10.12.2012 г. № ЕД-4-3/20919). А вот если речь идет о спонсорской помощи, которая, по сути, является платой за рекламу, то о льготе можно забыть.

Стоимость обычных, не благотворительных, подарков включается в состав внереализационных доходов на общих основаниях по рыночной цене (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Там же придется учесть и использованное не по целевому назначению имущество (в том числе деньги), результаты работ, которые получены в рамках благотворительной помощи (п. 14 ст. 250 НК РФ).

Что касается дарителя, то он не может учесть при налогообложении ни стоимость безвозмездно переданного имущества, ни расходы, связанные с такой передачей (п. 16 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Налог на доходы

Если благополучателем выступает физическое лицо, например, в рамках социальной поддержки или защиты материнства, то у благотворителя, скорее всего, возникнет вопрос об удержании НДФЛ. Чтобы ответить на него, обратимся к пункту 8.2 статьи 217 НК. Там сказано, что не облагается налогом помощь, полученная от российской или иностранной благотворительной организации.

Такой будет являться неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая компания, созданная специально для благотворительной деятельности (п. 1 ст. 6 Закона № 135-ФЗ), – например, фонд. Если же помощь исходит от обычной фирмы, которая не обладает статусом благотворительной организации, налог придется удержать.

Бывает, что работник фирмы не получает, а, наоборот, оказывает помощь. В этом случае он имеет право на получение социального налогового вычета, который предоставляется при перечислении пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ): благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям и некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального), образования, просвещения, и так далее. Кроме этого, работник может оказать финансовую помощь: религиозным организациям, некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Вычет можно получить, только если благотворительное имущество передается через специальную компанию (письмо Минфина России от 30.12.2013 г. № 03-04-08/58234). При адресной помощи вычет не положен. Для остальных льгота предоставляется в размере фактических расходов, но не более 25 процентов суммы облагаемого годового дохода. За его получением работнику придется самостоятельно обратиться в инспекцию (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Дата публикации: 24 Октября 2014, 12:57 — + 0