Накладная счет фактура

Как объединить счет-фактуру и товарную накладную в одном документе?

Объединение

Можно ли объединить два документа в один? Да. С этой целью Федеральная налоговая служба России разработала специальную форму, которая может использоваться юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, как документ, объединяющий в себе и счет-фактуру, и передаточный документ либо только как передаточный документ.

Когда лучше всего использовать?

На этот вопрос ответила налоговая служба, которая определила виды хозяйственных операций, при которых возможно такое объединение:

  1. Отгрузка товаров или любого имущества, за исключением объектов недвижимости, без транспортировки с передачей товара покупателю или доверенному лицу, например, договор купли-продажи.
  2. Отгрузка товаров с транспортировкой с передачей товара покупателю или доверенному лицу, или иному лицу, привлеченному для транспортировки товаров.
  3. Передача результатов выполненных работ.
  4. Оказание услуг.
  5. Передача имущественных прав.
  6. Отгрузка (передача) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала).

В перечисленных случаях выставление отдельного счета-фактуры не требуется. Этот перечень не является исчерпывающим. Применять или нет такое объединение каждый хозяйствующий субъект решает самостоятельно. Применение единого документа наиболее удобно субъектам предпринимательства, использующих в своей деятельности общую систему налогообложения. Субъекты же, которые используют специальные налоговые режимы, могут применять ее в качестве первичного документа.

Напоминаем, что вы можете получить быструю бесплатную консультацию по телефону: +7 (499) 938-47-92 просто кликните для звонка

Название новой формы

Называется он – Универсальный передаточный документ, или сокращенно УПД. Форму данного документа, а также возможность его применения ФНС России довела в своем Письме от 21.10.2013г. №ММВ-20-3/96 «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры». В качестве образца взята форма счета-фактуры.

Форма носит рекомендательный характер, предпринимателю самому предстоит решить, применять ее или нет. Если он примет решение использовать УПД в качестве единого документа, это необходимо закрепить в Учетной политике организации в целях бухгалтерского учета.

Можно издать отдельный приказ, в котором указать, что вместо оформления товарной накладной накладной и счета-фактуры применяется один документ – УПД. Также необходимо уведомить своих контрагентов о применении такой формы для ведения бухгалтерского учета. К ранее заключенным договорам можно составить дополнительные соглашения.

Бланк УПД

Форма УПД приводится в Письме ФНС от 21.10.2013г. № ММВ-20-3/96@. Она позволяет отразить в документе сведения, требуемые законом, как для первичных документов, так и отобразить данные, установленные для счета-фактуры как документа, служащего основанием для принятия покупателем к вычету сумм НДС, предъявленных товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Правильное заполнение всех реквизитов УПД, установленных законом в качестве обязательных для первичных документов и для счетов-фактур, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС. Форма УПД примерная и ее можно менять с учетом изменений законодательства и вносить необходимые пункты.

Скачать бланк УПД

Как заполнить?

Все зависит от того будет применяться УПД как один документ, объединяющий счет-фактуру и накладную, или только в качестве первичного документа.

Если УПД применяется в форме единого документа, статус выбирается «1», в ином случае – «2». Рассмотрим порядок заполнения для документа со статусом «1». Строки (1) – (7) заполняются обязательно:

  • Строка (1) – указывается порядковый номер и дата составления документа.
  • (1а) – заполняется в случае, если вносятся исправления в ранее составленный документ.
  • (2) – пишется полное наименование Продавца, в соответствии с учредительной документацией. Например, «Общество с ограниченной ответственностью «Радуга».
  • (2а) – адрес Продавца, с указанием индекса, субъекта РФ, города, улицы, дома, строения. Адрес должен соответствовать заявленному в ЕГРЮЛ.
  • (2б) – ИНН/КПП.
  • (3) – заполняется в случае, если Продавец и Грузоотправитель разные лица. Если одно и то же, проставляется «Он же».
  • (4) – пишем наименование Грузополучателя и его адрес.
  • (5) – заполняем, если имеются реквизиты платежного документа. Если нет проставляем «от».
  • (6) – наименование Покупателя.
  • (6а) – его адрес.
  • (6б) – его ИНН/КПП.
  • (7) – валюту, в которой составляется УПД и ее код. Для рубля пишем «Российский рубль», код «643».

Далее заполняем табличную часть:

  • В графе «А» – проставляем порядковый номер.
  • «Б» – код товара, работы или услуг.
  • В графу «1» прописываем наименование товара.
  • «2» и «2а» – код единицы измерения и ее обозначение. Например, «т», «шт», «л».
  • «3» – отпускаемое количество или объем.
  • «4» – цена за единицу измерения.
  • «5» – стоимость товара, услуг. Указываем без налога.
  • «6» – выделяем акциз. Если он не применяется, указываем «без акциза».
  • «7» – налоговая ставка НДС – «10%» или «18%».
  • «8» – сумма налога.
  • «9» – стоимость товаров, услуг с учетом налога.
  • «10», «10а», «11» – заполняются, если товар ввезен из другой страны. Указывается код и наименование страны, номер таможенной декларации. В остальных случаях проставляются прочерки.

Под табличкой прописываются наименование должности руководителя организации, главного бухгалтера или уполномоченных лиц, индивидуального предпринимателя.

Заполняем строки:

  • (8) – указывается основание передачи товара, работ. Это может быть договор, соглашение, доверенность. Прописываются их наименование и реквизиты.
  • (9) – заполняется в случае доставки груза транспортной компанией, экспедитором. Это необязательная для заполнения строка.
  • (10) – (14) – указываются данные для Грузоотправителя – составителя документа. Он подписывается должностными лицами, проставляется печать в месте «М.П.», если таковая имеется.
  • (15) – (19) – в таком же порядке указываются данные Покупателя.

Внимание! Организации и предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС, должны быть внимательны при заполнении сумм налога. Для того чтобы не возникла обязанность по начислению и оплате НДС. В этих графах нужно поставить прочерки.

Скачать образец единого документа счет-фактуры и накладной

Способы подачи

Форма УПД разработана, прежде всего, для упрощения бумажного документооборота в организации и унификации всех форм первичной документации. Электронный УПД появился с 07.05.2016г., благодаря Приказу ФНС от 24.03.2016г. № ММВ-7-15/155@. Его сфера применения шире, чем бумажного.

Электронный УПД может применяться уже не только как документы на бумажном носителе, но и как счет-фактуру. УПД на бумажном носителе направляется посредством бумажного документооборота, установленного в организации: почтовое отправление, доставка курьером, обмен документами.

УПД в электронном виде представляет собой файл обмена, подлежащий отправке путем электронного документооборота. Такой документооборот производится через операторов электронного документооборота: СБИС, ЗАО СКБ-Контур и т.д. Полный перечень операторов приведен на сайте налоговой службы. Электронный УПД можно передавать не только своим контрагентам, но и отправлять в налоговую службу.

Как видим, использовать УПД удобно и выгодно. Он позволяет оптимизировать бумажный документооборот предпринимателя, сократить расходы на бумагу и технику, отправку документов, а также позволяет снизить трудозатраты сотрудников. Так как вместо двух документов оформляется один.

УПД используется не во всех организациях — некоторые предпочитают выписывать товарную накладную и счет-фактуру отдельно. Читайте наши статьи о том, что представляют собой эти документы и чем они отличаются друг от друга, а также как заполняется счет, счет-фактура и ТН.

Этот документ может использоваться в качестве основания для вычетов по НДС, так и для снижения налогооблагаемой базы по прибыли у покупателей. Для продавцов он является основанием для уплаты НДС и начисления дохода. При этом документ могут использовать и налогоплательщики, использующие специальные налоговые режимы, которые не платят НДС и не обязаны выписывать счет-фактуру.

Накладная + Счет-фактура = Универсальный передаточный документ

Недавно появился новый первичный документ — Универсальный передаточный документ (далее по тексту -УПД), который представляет собой своеобразную «смесь» действующих товарных накладных ТОРГ — 12 (актов выполненных работ/оказанных услуг) и счетов-фактур. Большинство реквизитов в счете-фактуре и первичном документе (например, накладной) дублируются.

Потребность в аналогичном документе назревала давно, но только с вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», обязательное применение унифицированных форм первичных документов было отменено. Универсальный передаточный документ предполагает уменьшение документооборота фирмы, а также максимальное сближение бухгалтерского и налогового учета. Бланк УПД и порядок его заполнения введен Письмом ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@.

Требования по содержанию УПД

Как известно, надлежаще оформленные первичные учетные документы необходимы не только для бухгалтерского, но и для налогового учета. Так, УПД должен содержать все реквизиты, необходимые для оформления счетов-фактур. Фирмы, вправе вносить изменения или дополнения в данный документ по своему усмотрению, за исключением части соблюдения требований по оформлению счетов-фактур. К обязательным реквизитам относятся:

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование организации или фамилия предпринимателя, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за правильность ее оформления, либо наименование должности лица, ответственного за правильность оформления свершившегося события;
  • подписи вышеуказанных лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Что нужно знать при оформлении УПД

С введением данного документа, фирмам можно не оформлять привычную товарную накладную и счет-фактуру, а лишь ограничиться оформлением УПД. Применение УПД — это право компании, а не обязанность.

Если вы решили перейти на оформление УПД, вместо привычного комплекта документов, вам необходимо знать, что в первую очередь внимание следует уделить особенностям оформления данного документа.

Детальное рассмотрение оформления данного документа нецелесообразно, т.к оно мало отличается от заполнения привычной товарной накладной и счета-фактуры. Остановлюсь на том, что отличает УПД от действующих первичных документов. УПД можно использовать как в комплекте со счетом-фактурой, так и самостоятельно. Сразу оговорюсь, что особое внимание стоит уделить статусу оформляемого документа: если в поле статус проставили 1, то УПД можно заменить, и товарную накладную, и счет-фактуру (см.ниже рис).

Второй вариант (статус 2) подразумевает, что УПД заменяет только накладную либо акт. В этом случае универсальный передаточный документ служит исключительно для признания расходов в налоговом учете. И соответственно, поля, необходимые для счетов-фактур, в данном УПД заполнять не обязательно. Что же касается расчетов по НДС, то для них необходима обычная счет-фактура.

Если вы являетесь плательщиком НДС, то Вам необходимо обратить внимание на заполнение УПД в части требований по оформлению счетов-фактур, чтобы не столкнуться с проблемами при налоговых проверках как у вас, так и у ваших контрагентов.

Товарная накладная

Товарная накладная — первичный бухгалтерский документ, применяемый для оформления перехода права собственности (путем продажи, отпуска) на товар или другие материальные ценности от продавца к покупателю.

В накладной указывается наименование (вид) товара, его цена, количество и общая стоимость, а также сумма НДС.

Кроме того, товарная накладная должна содержать реквизиты передающей и принимающей сторон, собственноручные подписи уполномоченных лиц, печать организации.

Форма товарной накладной

В силу норм Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все факты хозяйственной деятельности организации подлежат оформлению первичными учетными документами, утверждаемыми руководителем организации по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

При этом организация может использовать как самостоятельно разработанные документы, так и унифицированные формы первичной документации, содержащиеся в специальных альбомах и утверждаемые Госкомстатом России.

Так, Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 утвержден Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций, среди которых — товарная накладная (форма N ТОРГ-12), применяемая для оформления продажи товарно-материальных ценностей сторонней организации.

Поэтому на практике организации для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации применяют товарную накладную по форме ТОРГ-12.

Товарную накладную можно сформировать и хранить как в бумажном виде, так и в электронном.

Оформление товарной накладной

Составление товарной накладной

Товарная накладная составляется в двух экземплярах, один из которых остается у организации-поставщика и является основанием для списания товарно-материальных ценностей.

Второй экземпляр товарной накладной передается покупателю (грузополучателю) и является основанием для оприходования этих ценностей и вычета по НДС.

Подписание товарной накладной

Первичные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами.

Перечень лиц, уполномоченных подписывать первичные документы, утверждаются руководителем по согласованию с главным бухгалтером. Таким образом, руководитель может передать право подписывать товарную накладную и оформляет это право доверенностью или приказом.

При этом в ТОРГ-12 может быть проставлено 5 подписей:

  • три со стороны продавца: (руководитель, бухгалтер, ответственный за отгрузку). В некоторых крупных организациях подпись в товарной накладной при отгрузке ставит один человек. Обычно это некий «оператор», который на основании информации, полученной от бухгалтерии и склада, формирует документ и подписывает своей подписью. Такой порядок работы должен быть закреплен либо в приказе, либо в доверенности, либо в должностных инструкциях «оператора»;

  • одна со стороны покупателя (ответственный за прием товара) — в строке «Груз получил грузополучатель». В этой строке должна стоять подпись официально уполномоченного представителя покупателя — это может быть лицо по доверенности или по Уставу. Поэтому расписаться должен либо руководитель организации-грузополучателя (покупателя), либо уполномоченное на то лицо по доверенности на право подписи первичных документов.

  • еще одна подпись — в строке «Груз принял» — ставится любым материально-ответственным лицом, фактически принимающим груз (в той же строке заполняются данные о доверенности за перевозку ТМЦ). Это может быть как перевозчик сторонней организации-транспортировщика, так и представитель организации-покупателя. Руководитель предприятия может принять товар без доверенности — в таком случае он расписывается в строке «Груз принял» и не заполняет строки по указанию реквизитов доверенности.

При этом, в обеих строках «Груз получил грузополучатель» и «Груз принял» может расписаться одно и то же лицо (если у него есть и доверенность на ТМЦ, и право подписи первичных документов). В этом случае подпись ставится только в строке «Груз получил».

Заполнение товарной накладной

В графе «Грузоотправитель» должно быть указано в соответствии с учредительными документами полное или сокращенное наименование грузоотправителя, юридический адрес (можно вместе с фактическим), телефон и банковские реквизиты (р./сч и БИК обязательно!).

В случае, когда отгрузка товара осуществляется не поставщиком, а его структурным подразделением, то необходимо указывать в графе «Структурное подразделение» его адрес местонахождения.

Графы «по ОКПО» и «Вид деятельности по ОКДП» указывается для организации, которая составляет товарную накладную, то есть для продавца ТМЦ.

В графе бланка товарной накладной «Грузополучатель» указывается в соответствии с учредительными документами его полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты (р./сч. И БИК обязательно!).

Графа «по ОКПО», напротив «Грузополучатель», должна быть обязательно заполнена.

В графах бланка товарной накладной «Поставщик» и «Плательщик» чаще всего указывается аналогичная информация, что и в графах «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» соответственно.

Но бывает, что поставщик и грузоотправитель (плательщик и грузополучатель)- разные организации. Тогда в данных графах указывается в соответствии с учредительными документами полное или сокращенное наименование организации, юридический адрес, номер телефона и банковские реквизиты.

В графе бланка товарной накладной «Основание» должны быть указаны номер и дата договора.

Если организация-поставщик доставку товара осуществляет не самостоятельно, а, привлекая перевозчика (грузоотправителя), то заполняется графа «Транспортная накладная» (номер и дата транспортной накладной).

Перед сводной таблицей бланка товарной накладной в графах «Номер документа» и «Дата составления» указывается порядковый номер накладной и дата его составления соответственно.

Налоговая инспекция настаивает, чтобы дата составления совпадала с датой отгрузки ТМЦ.
При заполнении сводной таблицы следует учитывать следующие моменты:

Данные в сводной таблице формы ТОРГ-12 должны соответствовать данным из бланка счета-фактуры.

При этом:

  • в столбце 5 бланка товарной накладной указывается код единицы измерения;

  • в столбце 6 бланка товарной накладной указывается вид тары (сокращенно), в которой перевозится товар (к примеру: ящики, коробки и пр.). Если перевозят неупакованный груз, то прописывается в соответствующей строке «н/у»;

  • в столбце 9 бланка товарной накладной указывается масса каждого товара с учетом массы тары. Необходимо прописывать единицы массы (кг., т. и пр.).

В графе бланка товарной накладной после слов «Товарная накладная имеет приложение на» указывается прописью число листов приложений к данной форме.

В графе после слов «и содержит» прописью указывается число порядковых номеров столбца 1 сводной таблицы.

Далее прописью указываются:

  • в графе «Всего мест» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 8 сводной таблицы;

  • в графе «Масса груза (нетто, кг.)» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 10 сводной таблицы;

  • в графе «Масса груза (брутто, кг.)» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 9 сводной таблицы;

  • в графе «Всего отпущено на сумму» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 15 сводной таблицы, копейки прописываются цифрами;

Со стороны поставщика товарная накладная должна быть подписана всеми, кто разрешил и произвел отпуск груза, а также главным бухгалтером, и заверена печатью.

Даты со стороны продавца и плательщика должны совпадать с датой составления накладной.

Электронная форма торговой накладной

Форма и порядок составления электронной накладной ничем не отличаются от формы и порядка составления ее бумажного аналога, за исключением того, что электронный документ составляется в одном экземпляре, который состоит из двух файлов.

Один из них формируется на стороне продавца, а второй при пересылке документа — на стороне покупателя.

Для подписания электронных накладных вместо собственноручной подписи использоваться электронная подпись (ЭП), причем электронная товарная накладная подписывается одной электронной подписью со стороны продавца, и одной — со стороны покупателя. Итого две подписи.

При этом в строках «Отпуск разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» указываются ФИО и должности соответствующих лиц, а в строке «По доверенности №» — информация о доверенности уполномоченного лица.

Объединение счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Счет-фактуру и товарную накладную (ТОРГ-12) допускается объединять в один документ.

Варианты объединения счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Для того, чтобы вместо счета-фактуры и товарной накладной составлять один документ, существует два варианта действий:

Вариант 1. Использовать рекомендованную ФНС форму универсального передаточного документа (УПД). При этом в поле «Статус» УПД надо указывать «1».

Вариант 2. Самостоятельно разработать форму объединенного документа. Для этого следует:

1) дополнить форму счета-фактуры следующими реквизитами (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры)):

  • описанием хозяйственной операции — отпуска товаров (например, «товар отпустил» или «отпуск груза произвел»);

  • наименованием должности представителя вашей компании, отпустившего товары, с его подписью, фамилией и инициалами;

  • описанием хозяйственной операции — приемки товаров (например, «товары принял» или «груз получил»);

  • наименованием должности представителя компании — покупателя или грузополучателя, с его подписью, фамилией и инициалами;

2) приказом руководителя организации утвердить такую дополненную форму счета-фактуры, как первичный документ, в качестве приложения к бухгалтерской учетной политике.

При этом исключать какие-либо реквизиты счета-фактуры из объединенного документа нельзя.

Порядок выставления и регистрации объединенного документа

Дополненный счет-фактуру или УПД надо составлять:

  • при отгрузке, а не в течение пяти календарных дней со дня отгрузки;

  • в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж — так же, как обычный счет-фактура.

Дополненный счет-фактура или УПД в целях исчисления НДС, налога на прибыль, а также бухгалтерского учета будут документами, подтверждающими отгрузку.

Порядок действий с объединенным документом у покупателя

На основании дополненного счета-фактуры или УПД покупатель может:

  • принять товары к бухгалтерскому учету;

  • принять к вычету НДС, так же как по обычному счету-фактуре;

  • учесть стоимость товаров в налоговых расходах.

Учет товарных накладных и хранение

Законодательно не закреплено никаких правил учета товарных накладных.

Поэтому организация вправе сама утвердить правила передачи и хранения документов.

На практике, обычно на складе составляется товарный отчет (первичный документ, на основании которого в учете отражаются данные о реализации товаров и их себестоимости), к которому в хронологическом порядке прикладываются товарные накладные.

Счёт-фактура и товарная накладная — чем отличаются

Оформляем реализацию: как выписываются счета-фактуры и накладные

Для чего служит товарная накладная

В чем заключается разница между товарной накладной и другими передаточными документами

Каково предназначение счета-фактуры и в чем ее отличие от товарной накладной

Возможно ли оформить накладную и счет-фактуру в одном документе?

Где найти образец УПД — единого документа, составленного на основании счета-фактуры и накладной

Итоги

Оформляем реализацию: как выписываются счета-фактуры и накладные

Каждый факт хозяйственной деятельности сопровождается оформлением первичных документов. На их основании бухгалтер фиксирует совершившуюся операцию в учете. Не исключение и операции по реализации продукции, работ, услуг и пр. В ходе указанной операции продавец должен выписать первичный документ (например, товарную накладную), на основании которого товар, работа, услуга передается (или право собственности переходит) покупателю. Если продавец уплачивает НДС, то в общих случаях он выставляет в адрес покупателя и счет-фактуру. Но сделать это он может не в момент передачи актива или права собственности на него, а в течение пяти дней после отгрузки.

Таким образом, накладная и счет-фактура — единый комплект документов по реализации товаров, однако предназначены они для того, чтобы учитывать различные объекты. Чтобы понять разницу между накладной и счетом-фактурой, рассмотрим каждый документ по отдельности.

Для чего служит товарная накладная

Товарная накладная по форме ТОРГ-12 — это один из видов первичных документов, на основании которых происходит передача, например, товаров, приобретенных для перепродажи, или продукции собственного производства покупателю. То есть накладная нужна для учета товарно-материальных ценностей.

Форма и указания по заполнению товарной накладной утверждены постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132. Однако по закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ экономические субъекты имеют право:

  • разрабатывать собственные бланки первичной документации с сохранением необходимых реквизитов;
  • дополнять унифицированные формы существенными для себя реквизитами.

Одновременно с выпиской товарной накладной в бухгалтерском учете формируются проводки по реализации:

  • Дт 62.1 Кт 90.1 — отражен факт реализации продукции или товаров покупателю;
  • Дт 90.2 Кт 41, 43 — себестоимость реализованных товаров или продукции.

Покупатель на основании товарной накладной отразит в своем учете поступление материальных ценностей проводкой Дт 10, 15, 41… Кт 60.1.

В чем заключается разница между товарной накладной и другими передаточными документами

Когда выписывается товарная накладная, мы уже выяснили, но кроме нее в процессе реализации могут быть оформлены и другие передаточные документы:

  • накладная на отпуск материалов на сторону — форма № М-15;
  • акт выполненных работ / об оказании услуг;
  • акт о приеме-передаче ОС — форма № ОС-1 и пр.

Из названий видно, что оформление перечисленных документов происходит в зависимости от того, какое имущество передается: материалы, работы, услуги, основные средства, нематериальные активы и т. д.

Все эти документы характеризуются тем, что в них должны быть прописаны реквизиты передающей и принимающей сторон, наименование и при необходимости характеристика передаваемого актива, количество, цена и стоимость, дата, когда произошла передача актива, и пр. Документы должны быть заверены подписями уполномоченных лиц с каждой стороны сделки и скреплены печатями (при наличии).

Посмотрите, какие реквизиты должны присутствовать в первичных документах.

Каково предназначение счета-фактуры и в чем ее отличие от товарной накладной

Счет-фактура — первичный документ, служащий для учета налога на добавленную стоимость. Продавец-налогоплательщик обязан при совершении операций, подлежащих обложению указанным налогом, выписать счет-фактуру, показывая таким образом начисление НДС: Дт 90.3 Кт 68/НДС.

Счет-фактура может выписываться не только при отгрузке, но и при других обстоятельствах (например, при поступлении денежных средств от покупателя в качестве аванса), когда выписка накладной не требуется, а НДС начислить надо.

Покупатель — плательщик НДС вправе на основании полученного счета-фактуры принять сумму НДС к вычету, уменьшив величину налога к уплате в бюджет. Входящий НДС у покупателя отражается на основании проводки Дт 19 Кт 60.1, а заявление налога к вычету — Дт 68/НДС Кт 19.Однако для этого документ должен соответствовать всем требованиям налогового законодательства.

Форма счета-фактуры и правила по его заполнению приводятся в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 19.08.2017 № 981). В счете-фактуре, как и в накладной, должны быть указаны наименование товара, его количество, цена за единицу и общая стоимость, ставка и размер НДС, сумма с НДС. Кроме того, здесь приводятся реквизиты продавца и покупателя (грузоотправителя, грузополучателя). Заверяется документ подписями уполномоченных лиц (обычно руководителя и главного бухгалтера от организации или ИП). Места для печати в нем в отличие от товарной накладной не предусмотрено.

Возможно ли оформить накладную и счет-фактуру в одном документе?

Итак, товарная накладная предназначена для учета товарно-материальных ценностей, счет-фактура — для учета НДС. Возможно ли составить их в форме одного документа?

Возможно. Такой документ действует с 2013 года — с того момента, как ФНС выпустила письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ с целью облегчить документооборот хозсубъектов. В письме приведен новый бланк с реквизитами обоих документов. Он получил название УПД (универсального передаточного документа).

Форму счета-фактуры наше законодательство периодически корректирует, в связи с этим меняется и бланк УПД.

УПД заменяет:

  • комплект из счета-фактуры и передаточного документа;
  • передаточный документ.

Закон не обязывает использовать УПД, это дело добровольное. Если хозсубъект решит о том, что при отгрузке будет оформляться именно УПД, то лучше такое решение прописать в учетной политике.

Где найти образец УПД — единого документа, составленного на основании счета-фактуры и накладной

Образец единого документа из счета-фактуры и накладной представлен ниже:

Скачать образец

Надеемся, что этот образец поможет вам оформить универсальный передаточный документ правильно.

Итоги

Так чем отличается счет-фактура от накладной? Они предназначены для отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах двух разных объектов учета. Товарная накладная учитывает ТМЦ, а счет-фактура — НДС. Оба документа выписываются при отгрузке или при переходе права собственности, но накладная непосредственно в момент отгрузки, а счет-фактура в течение 5 дней после этого. Сведения, отражаемые в этих двух документах, в некоторой степени дублируют друг друга. Именно поэтому в целях упрощения документооборота налоговиками была разработана единая форма, соединяющая в себе реквизиты счета-фактуры и первичного передаточного документа. Образец УПД приведен выше.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Заполнить товарную накладную ТОРГ-12 онлайн

4,6 средняя
из 80 оценок

Сформировать, оформить и выставить накладную онлайн можно беcплатно на нашем сайте. ИП и ООО могут выставить накладную ТОРГ-12 без ограничений. Процедура выставления накладной очень проста: ниже читайте пошаговую инструкцию по формированию и отправке накладной онлайн с нашего сайта.

Создание накладной онлайн представлено Контур.Бухгалтерией — онлайн-сервисом для ведения учета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет. Если у вас еще нет бухгалтера, то вы всегда можете обратиться за помощью к проверенным партнерам СКБ Контур. Оставить заявку!

Инструкция по использованию онлайн-сервиса выставления накладных

  • Шаг 1: Чтобы сделать товарную накладную, заполните реквизиты продавца и покупателя по ИНН или вручную. При необходимости добавьте реквизиты грузоотправителя и грузополучателя. Поставьте номер накладной.
  • Шаг 2: Если в накладной несколько товаров, добавьте дополнительные строчки с товарами.
  • Шаг 3: Сохраните накладную. Теперь ее можно распечатать либо отправить по почте.

Выставляйте накладные онлайн у нас

Удобство Печатайте и отправляйте документы из сервиса. Экономьте время.Надежность Ваши накладные не попадут в чужие руки: после отправки они автоматически удаляютсяПростота Создать накладную онлайн в сервисе может даже новичок, знания в бухучете не нужны Быстрота Заполним реквизиты автоматически по ИНН, мгновенно оценим контрагентов Экономия Не нужно тратить бумагу, устанавливать дополнительные платные программы Доступность Пользуйтесь сервисом в любой точке мира, где есть интернет

Товарная накладная ТОРГ-12 — это документ, являющийся основанием для передачи от одной организации к другой товарно-материальных ценностей. В товарной накладной ведется учет соответствующих операций.

Накладная на товар формируется в бумажном и электронном виде.

Если у вас еще нет бухгалтера, то вы всегда можете обратиться за помощью к проверенным партнерам СКБ Контур. Оставить заявку!

Скачайте пример заполненной накладной и пустой бланк

Попробуйте другие наши сервисы

Расчет пособия по беременности и по уходу за ребенком Расчет отпускных по нормам законодательства Расчет пособия по временной нетрудоспособности