Кто имеет право оказывать юридические услуги

Содержание

Как оказать юридические услуги

Согласно процессуальному законодательству, оказывать правовую помощь могут любые лица, обладающие специальными познаниями в сфере юриспруденции. Иными словами, любой гражданин имеет право оказывать юридические услуги. Требований по лицензированию данного вида деятельности или обязательное членство в какой-либо организации закон не устанавливает. Граждане имеют право вести свои дела в суде через выбранного представителя.

Что требуется для оказания юридических услуг

Быть предпринимателем или создать юридическое лицо. Это связано с тем, что такая деятельность осуществляется на постоянной основе, она является предпринимательской, а значит, от полученного дохода необходимо уплачивать установленные законом налоги и сборы. Разовое оказание юридических услуг не требует статуса предпринимателя. По некоторым категориям дел оказывать юридические услуги вправе только адвокаты, например, на стадии расследования уголовного дела. Не могут быть представителями недееспособные или ограниченно дееспособные лица, а также судьи, следователи и прокуроры.

Заключить договор на возмездное оказание услуг, в котором предусмотреть следующие существенные условия договора:

  • Предмет договора или вид услуг. Здесь конкретизируются действия, которые должен совершить представитель: дать устную или письменную консультацию, написать жалобу на решение, обжаловать привлечение к административной ответственности.
  • Определить стоимость услуг, сроки оплаты. Цена зависит только от сложившихся на рынке цен на услуги, определяется только соглашением сторон.

Вознаграждение за услуги не может ставиться в зависимость от исхода дела в суде (выигрыш, в каком размере), — Порядок сдачи оказанных услуг. По результатам составляется акт, который является основанием для оплаты.

Оформить необходимые доверенности для участия в рассмотрении дела. Если доверитель — физическое лицо, требуется нотариальная форма доверенности. Доверенность от имени юридического лица выдаётся за подписью руководителя и заверяется печатью. К участию в судебном заседании, допускаются представители по устному ходатайству участника процесса. Для этого в начале заседания требуется заявить ходатайство о допуске представителя, назвать его фамилию, имя, отчество, огласить какие права передаются.

Оформить оплату по договору. Затраты подтверждаются расходным кассовым ордером (если заказчик – юридическое лицо или предприниматель). Напишите расписку в получении оплаты по договору. В тексте договора можно предусмотреть, что оплата произведена и получена при подписании договора. Если юрист является предпринимателем, получение денег подтверждается квитанцией или приходным кассовым ордером.

Непосредственно исполнить услуги, входящие в предмет договора.

Сможет ли юрист или адвокат стать самозанятым гражданином

Когда мы подготавливали ответ на вопрос, могут ли юристы быть самозанятыми, то столкнулись с противоположными мнениями опытных адвокатов. Почему такое происходит, будем разбираться далее, подробно рассматривая положения законопроекта о самозанятых и другие правила, которые касаются деятельности юристов.

Кто определяется, как плательщик налога на профессиональный доход?

В сети хватает материалов, где четко указывается короткий перечень специальностей, которые вправе зарегистрироваться самозанятыми — сиделки, няньки, уборщики и работники на личном хозяйстве. Однако при внимательном ознакомлении с ФЗ № 422 понятно, что этот список неокончательный.

Оговоренные ограничения и указания на разрешенные виды деятельности указывают на то, что четкого перечня пока нет. Разграничены критерии, которые определяют, может ли гражданин использовать НПД, работая на себя.

Пока перечня видов деятельности для самозанятых не определено, урегулирование этого вопроса переложено на местные власти субъекта.

Законопроект разрешает юристу самозанятый статус

Статья 2 ФЗ № 422 “Общие положения” в 11 пункте говорит о том, что предприниматели, о которых повествует пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, на период использования специального налогового режима освобождаются от выплаты страховых взносов. Открываем 419 статью НК и видим, что здесь говорят об адвокатах, нотариусах, медиаторах, занимающихся частной практикой. А также патентных поверенных, арбитражных управляющих и оценщиков, которые не платят вознаграждения физическим лицам. Отсюда получаем прямое указание на то, что законовед вправе применить НПД.

Использовать юристам налог на профессиональный доход ФЗ 422 о самозанятых напрямую не запрещает, но есть определенные нюансы, которые затрудняют такие действия.

Какие условия предусмотрены для получения и сохранения статуса самозанятого?

Если в разрешенном списке нет четких определений, то ограничения указаны ясными пунктами в ФЗ № 422. Итак, использовать налоговый режим НПД нельзя в следующих случаях:

  1. Когда годовой доход лица превышает 2,4 млн рублей.
  2. При наличии наемных работников по трудовому договору.
  3. Если деятельность локализована не в зоне эксперимента. Напомним, что пока закон для самозанятых действует только в Москве, Московской и Калужской области, а также в Татарстане.
  4. Даже в пределах этих 4 субъектов менять местоположение допускается раз в году.
  5. Та работа, которая облагается НПД, не подпадает под сферу деятельности ИП. Не требует обязательной регистрации в данном статусе, что, кстати, не относится к частнопрактикующим юристам.
  6. В деловых отношениях, где самозанятый сам является наемником по трудовому договору, он не вправе применять НПД, хотя совмещать с дополнительным заработком в качестве самозанятого можно.
  7. Нельзя регистрировать самозанятость, продавая алкоголь, табак, лекарственные препараты, а также другую подакцизную продукцию.
  8. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых.
  9. При перепродаже товаров и прав, за исключением сдачи в аренду (наем) собственного жилья.
  10. Представители других лиц на основании агентских договор, кроме тех, кто занимается доставкой продукции без использования кассовых аппаратов.
  11. Зафиксирован иной режим налогообложения для ИП.
  12. При доходах от финансовых инструментов — паев, ценных бумаг, вкладов.
  13. Если настоящий или бывший в течение 2 лет работодатель попытается перевести работника в самозанятые и заключить с ним договор ГПХ.

То есть получается, что прямых указаний на то, что юрист не вправе стать самозанятым пока нет. Но на самом деле, такие положения в законе обнаружены, поговорим о них подробнее ниже.

Даже самозанятый парикмахер сталкивается с фактами, которые препятствуют использовать НПД.

Что мешает юристу стать самозанятым?

В новом законе есть 2 значимых противоречия к применению НПД для частных адвокатов и нотариусов.

Не объекты налогообложения

В статье 6 пункте 2 указаны виды доходов, которые не облагаются НПД по обсуждаемому законопроекту. В пп. 12 и расположена прибыль от деятельности частного юриста. Как понимать такое противоречие с п.11 ст.2 ФЗ 422, где профессиональная категория оговаривалась, непонятно. Однако, указание в общих положения ФЗ на использование адвокатами, нотариусами и прочими специального налогового режима — более сильный аргумент.

Кроме того, там же указаны доходы нянечек, сиделок, репетиторов и работников личного хозяйства, как необлагаемые. Но с указанием на п.70 ст.217 НК РФ. Что относит данную категорию к тем, для кого предоставлены налоговые каникулы.

Адвокатская тайна

Деятельность юристов регулирует ФЗ № 63, где в статье 8 пункте 1 указано, что данные о доверителе — адвокатская тайна, которую нельзя разглашать 3-им лицам. Даже следственные органы не вправе принуждать защитника к даче показаний, а также привлекать к уголовной ответственности за сокрытие преступления. В том числе обыск кабинета юриста — это крайняя мера, которую инициирует только суд.

Обсуждаемый закон о самозанятых обязывает плательщика формировать в мобильном приложении чеки, где указывают вид услуги, ФИО покупателя и его ИНН. Что в принципе, признак разглашения личных данных доверителя.

Чек необходим как для отчета перед ФНС, так и для организаций, которые взаимодействуют с самозанятым. Только при наличии подобного документа они избегают взносов в ПФР и страховых, а также ответственности налогового агента с внесением НДФЛ за работника.

Поэтому реально работать с населением без формирования чеков, а юридических предупреждать о разглашении ИНН и названия организации в отчетах для ФНС. Но это, мягко говоря, странно.

Юрист обязан хранить тайну о доверителе по положению ФЗ № 63 «Об адвокатской деятельности».

Как платят налоги частные юристы?

Нотариусов, оценщиков, адвокатов и прочих, если те единолично занимаются практикой, относят к особой категории налогоплательщиков. Нет обязанности регистрировать ИП, но используется ОСНО для расчетов с государством, но с некоторыми особенностями:

  • НДС уплачивается только при повышении установленного тарифа;
  • Налог на имущество рассчитывается и оформляется в том же порядке, что и для простого гражданина, без составления декларации;
  • Налог на доходы физических лиц определяет ФНС на основании НДФЛ-3 или 4. Вносить средства нужно в 4 этапа — 3 авансовых платежа и последний завершающий.
  • Кроме того, юрист оплачивает взносы в Фонд Медицинского Страхования в 2019 году в размере 6884 рубля и в ПФР 29354. Социальные платежи на добровольной основе.

Получается нечто среднее между трудящимся физическим лицом и ИП. На сегодня других систем налогообложения, которые подходили бы для частных адвокатов и нотариусов не существует. Возможно, таким станет НПД.

Юристы относятся к отдельной категории налогоплательщиков, которые используют систему ОСНО в упрощенном виде.

Что думают практикующие юристы о самозанятости?

По общению данной группы трудящихся на специализированных форумах определяется настрой самых опытных людей в обсуждаемой области в отношении ФЗ № 422 о специальном режиме налогообложения.

Большинство понимает, что законопроект непросто не доработан, это лишь эскиз будущей системы. Необходимо переписать многие положения о трудовых взаимоотношения, гражданском праве, налогообложении и прочих основах, чтобы исчезли множественные недомолвки и противоречия. На данный момент возникающие нюансы позволяют ФНС интерпретировать деятельность обратившихся граждан по-разному.

Скорее всего, поначалу придираться сильно не станут, чтобы не спугнуть других потенциальных самозанятых. А впоследствии инспекция сформирует базу данных людей, которые занимаются самостоятельной прибыльной деятельностью. И если няне или репетитору можно просто отказаться от статуса самозанятого и уйти в тень, то юристу совершить подобное гораздо труднее, так как его деятельность напрямую соприкасается с конституционным миром. Практикующие адвокаты считают новый законопроект ловушкой.

Однако для налогообложения дополнительного дохода использовать НПД выгодно, если деятельность отличается от основной. Поэтому юрист становится самозанятым:

  • При написании статей на профессиональную тематику;
  • При репетиторстве студентов;
  • При создании сайтов, блогов и других площадок для публикации собственного контента;
  • Для консультации физических лиц и начинающих адвокатов;
  • Оценки рисков;
  • Для помощи в составлении заявлений, оформлении документов.

В большинстве своем этой деятельностью предпочтительнее заниматься в поле фриланса, поэтому остается дождаться от законодателей одобрения указанной сферы в качестве объекта налогообложения по системе НПД.

Профессионалы подчеркивают 2 основополагающих момента:

  • Хорошо, что в течение 10 лет Правительство гарантированно не увеличит налоговую ставку 4 или 6% и сдержит планку годового дохода.
  • Плохо, что недоработки позволяют ФНС переквалифицировать обратившегося в статус ИП или нанятого работника, что влечет за собой более крупные суммы налогов, штрафы и уплату страховых и пенсионных взносов.

По мнению специалистов в сфере юриспруденции самозанятым вправе стать юрист, который зарабатывает дополнительно деятельностью, отличающейся от основной. Большинство людей обсуждаемой категории представляют плюсы и минусы самозанятости, а также риски для своей профессии со стороны ФНС.

Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам

Обновление: 11 октября 2019 г.

Граждане, ведущие свой бизнес без наемных работников, имеют возможность законно платить небольшие налоги, не регистрируясь в качестве предпринимателя. Речь идет о самозанятых гражданах, подробно о них мы рассказали в отдельной консультации. А может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам?

Самозанятый оказывает услуги юридическому лицу

Это прямо разрешено Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Самозанятые могут работать с юридическими лицами абсолютно законно. Но важно помнить, что ставка налога на профессиональный доход (НПД) при получении доходов от юридических лиц выше. Она составляет 6% (ч. 2 ст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Кстати, такая же ставка применяется при получении доходов от предпринимателей.

Услуги самозанятых для юридических лиц

Какие услуги могут оказывать самозанятые юридическим лицам? На самом деле любые. Например, юрист может быть самозанятым и оказывать юрлицам юридические услуги. Или бухгалтер может зарегистрироваться в качестве самозанятого и выполнять для юрлица всю бухгалтерскую работу.

Правда, в общем случае самозанятые не могут заниматься доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Но если при расчетах за доставляемые товары самозанятый будет применять зарегистрированную на продавца онлайн-кассу, то он сможет платить с этого дохода НПД.

Когда не получится оказывать услуги юридическим лицам

Есть следующее ограничение для самозанятых на работу с юрлицами. Самозанятый не может платить НПД с сумм, полученных от юрлица (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • с которым у него в настоящее время есть трудовой договор (то есть он работает по трудовому договору и одновременно зарегистрировался как самозанятый и оказывает какие-то услуги);
  • от которого он уволился менее чем 2 года назад.

Чем подтверждается оказание самозанятым услуг

Организациям и предпринимателям для подтверждения произведенных расходов, как правило, требуются первичные документы. В случае работы с самозанятым таким документом, подтверждающим оказание услуг, является чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и выдает либо на бумаге, либо направляет заказчику в электронном виде (ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Оплата самозанятому лицу от юридического

Оплата услуг самозанятому от юридического лица может происходить как в наличной форме, так и в безналичной. При расчетах наличными никакие лимиты в 100 000 руб. не применяются, поскольку этот лимит действует лишь при расчетах между юрлицами и предпринимателями. То есть даже если по договору будет оказано услуг на 500 000 руб. самозанятый может получить их от организации наличными. Кстати, самозанятые не должны применять при расчетах онлайн-кассы.

Выплаты самозанятым от юридического лица в безналичном порядке могут производиться на любой банковский счет самозанятого. Открывать для получения денег от юрлица специальный счет не требуется.

Выполнение работ физическим лицом для юр. лица

Цитата (nikitos):… Скажите пожалуйста, применяется ли патент (обязан ли ИП работать на основе патента) в сфере «Создание сайтов, программное обеспечение»? …
Все виды деятельности, которые могут быть переведены на патент, перечислены в п.2 ст. 346.25.1 НК РФ. Из всего перечня ф выбрал лишь эти два, которые хоть каким то боком соприкасаются к компьютерами. Читаем:
Статья 346.25.1. …
2. …
40) техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;
41) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
Согласен, ни «создание сайтов», ни «программное обеспечение» и близко не подходит. Так что «патент» Вам не грозит.
Цитата (nikitos):… Скажите пожалуйста, взносы на обязательное пенсионное страхование (например, 606 руб. 20 коп.) — это размер годовых взносов или ежемесячные? …
Эта ежемесячная сумма взносов
Цитата (nikitos):… Не подскажете, есть ли отличия в отчетности (баланс и ежеквартальная отчетность) между ООО и ИП на упрощенке? …
Цитата (Ольга К):Насколько я знаю ИП баланс не сдает, а ежеквартально нужно будет сдавать декларацию по УСН.
Да, ИП не ведет бухгалтерский учет по полной форме, не сдает и бухгалтерскую отчетность (баланс и т.п.). Причем независимо от применяемой системы налогообложения.
При УСН отчетность у ООО и ИП практически одинаковая – декларация по УСН.
И учет ограничивается только книгой учета доходов и расходов.
Однако в последнее время налоговики настойчиво требуют, чтобы ООО на УСН вело бухучет по полной программе и сдавало бухотчетность. Про сдачу баланса я не согласен, но тоже считаю, что вести бухгалтерский учет и составление баланса для ООО полезно.
Но основные отличия ООО и ИП, даже, если оба применяют УСН, это более широкая степень свободы при распоряжении денежными средствами.
Для ООО очень много ограничений и правил. И так, как ИП, ни директор, ни хозяин, ни кто другой в ООО не может снять деньги со счета на собственные нужды. Директор ограничен рамками дозволенного, а хозяин вообще может получить деньги от ООО не чаще 1 раза в квартал. Это является дивидендами и прежде, чем их уплатить, ООО должно сначала удержать 9% налога. Так что, не знаю, как там на счет «сиюминутной выгоды», но «экономические» выгоды налицо. И удобство пользования деньгами.
Это я поворчал по поводу вот этого сообщения:
Цитата (Edw):Действительно, сиюминутная выгода налицо.
Только учтите, что ИП отвечает по обязательствам ВСЕМ своим имуществом и, к тому же, вне зависимости от наличия/отсутствия деятельности необходимо сдавать отчётность.
А ликвидация ИП в случае необходимости… ох, непростое это дело…
Ответственность ИП всем своим имуществом, действительно, является самым главным и очень серьезным отрицательным отличием ИП от ООО. Но тут уж надо решать, насколько риск оправдывается экономическими преимуществами.
А по поводу ликвидации… Первый раз слышу, что «ликвидировать» ИП сложнее, чем ООО!
Ликвидировать ООО законными методами чрезвычайно сложно. Сложнее, чем закончить деятельность ИП на несколько порядков!
Если, конечно, речь идет о том, чтобы просто «бросить» ООО или ликвидировать не совсем законными методами, то я этот аспект и не обсуждаю…
Успехов!

Хотелось бы обратить ваше внимание на информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 N 54 «О применении отдельных норм Федерального закона N 115-ФЗ от 07.08.2001 лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг».

В этом письме Росфинмониторинг разъяснил применение отдельных норм 115-ФЗ, но нам интересны те нормы, которые касаются сферы оказания бухгалтерских и юридических услуг, так как на практике они неразрывно связаны.

1. Росфинмониторинг разъяснил, как понимать закрепленное в ст. 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ словосочетание «обеспечение их деятельности», и является ли договор на оказание бухгалтерских или юридических услуг обеспечением такой деятельности.

📌 Реклама Отключить

  • обеспечение деятельности общества (предприятия) может включать юридическое, бухгалтерское, информационное и другие виды сопровождения деятельности общества, которые требуют специальных профессиональных знаний.
  • юридическое обеспечение деятельности являет собой правовое сопровождение деятельности общества, например, организация деятельности общества, разработка и анализ учредительных и других документов, консультационные услуги по профильному законодательству, оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения, анализ и составление договоров и сопровождающих документов, сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров), а также прочие консультации в сфере трудового и гражданского права, деловая переписка и т.д.
  • бухгалтерское обеспечение деятельности являет собой профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности общества, в частности, организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.

Юридическое или бухгалтерское обеспечение деятельности может получать общество, в штате которого есть юрист/бухгалтер, или же если таковой отсутствует, в том числе и на основании заключенного договора на оказание юридических и/или бухгалтерских услуг. 📌 Реклама Отключить При этом субъектом исполнения статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ является организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг. 2. Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля, а также назначить специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля.

Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.

📌 Реклама Отключить

3. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, вправе как самостоятельно исполнять функции специального должностного лица, так и возложить указанные обязанности на работника (при наличии), при условии соблюдения требований по прохождению в соответствии с указанным постановлением обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

4. Лицам, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, необходимо зарегистрироваться в Личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга.

Выводы

Участники и руководители организаций, у которых ведение учета и юридическое сопровождение осуществляется на основании заключенных договоров, должны понимать, что их контрагенты обязаны передавать в Росфинмониторинг все данные об операциях и сделках являющимися подозрительными по № 115-ФЗ и при этом не обязаны уведомлять вас о передаче данных в Росфинмониторинг. 📌 Реклама Отключить

Предприятия и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля и пройти обучение по программе соответствующей требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.

Нарушение требований порядка и периодичности прохождения обучения влечет административную ответственность в соответствии с п. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, а именно — предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 30 тыс. руб.; на юридических лиц — от 50 до 100 тыс. руб.