Корректировочная счет фактура в книге продаж

Содержание

Нетипичные ситуации: корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерии (правила отражения у покупателя)

Опубликовано 25.09.2018 19:11 Administrator Просмотров: 18001

Представление о том, что книгу покупок заполняет только покупатель, а книгу продаж – только продавец, изменилось в связи с появлением корректировочных счетов-фактур. Смысл законодательной новеллы от 24.10.2013г (Постановление Правительства РФ №952) в том, что изменение сторонами условий договора не является ошибкой и не требует корректировки отчетности прошлых периодов.

Корректировочный счет-фактура составляется в случае, если между сторонами изменились первоначальные договоренности в сторону уменьшения (например, ретроскидки) или увеличения цены договора. Это может быть изменение цены (тарифа) или количества товаров. При этом, реализация товаров (работ, услуг) уже состоялась.

Корректировочный счет-фактура выписывается для конкретного первичного счета-фактуры. Нельзя выставлять корректировочный счет-фактуру для нескольких первичных счетов-фактур.

Документами, подтверждающими изменение первоначальных договоренностей могут быть:

-дополнительное соглашение к договору;

-уведомление;

-акт об установлении расхождения при приеме товара.

Рассмотрим механику отражения корректировочных документов у покупателя.

УМЕНЬШЕНИЕ СТОИМОСТИ ПОКУПКИ

Суть изменений:

Покупатель должен восстановить разницу между суммой НДС, предъявленного к вычету первоначальным счетом-фактурой, и суммой НДС корректировочного счета-фактуры в том периоде, когда документы были получены.

Шаг первый: Поступление товара по договорной цене (в примере — 2 квартал 2018 г).

Регистрация счета-фактуры в книге покупок.


Шаг второй. Уменьшение договорной цены товара (в примере — в 3 квартале 2018г.)

Поступили корректировочные документы поставщика. На основании документа первичного поступления создаем корректировку поступления:


Закладка «Главное» будет выглядеть так:

На закладке «Товары» уменьшаем цену (количество) товара согласно коррректирующим документам поставщика:

Для проверки формируем анализ счета 41.01. Обратите внимание, в корректировочном документе методом «красное сторно» фиксируется только изменение стоимости т.к. в примере изменилась только цена на товар.


Формирует анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» в поквартальном разрезе:

В книге продаж покупателя отражается разница, на которую уменьшена сумма первичного счета-фактуры. Код вида операции – 01.

Давайте посмотрим, как это будет выглядеть в декларации по НДС и в регистрах учета НДС.

Декларация по НДС при поступлении исходных первичных документов:

Формируем «Универсальный отчет»- «Регистр накопления»-«НДС покупки»

Декларация по НДС при поступлении корректирующих первичных документов:

Формируем «Универсальный отчет»- «Регистр накопления»-«НДС продажи»

УВЕЛИЧЕНИЕ СТОИМОСТИ ПОКУПКИ

Суть изменений:

Покупатель в этом случае увеличивает стоимость первоначальной покупки в текущем периоде с отражением в книге покупок корректировочного счета-фактуры.

Поступление корректировочных документов отражаем аналогично. На закладке «Главное» выставлять галочку «Восстановить НДС в книге продаж» не нужно.

Далее формируем запись книги покупок (закладка «Приобретенные ценности»). Код вида операции – 01.

В книге покупок отражается разница, на которую увеличена первоначальная покупка.

Для проверки формируем «Универсальный отчет»- «Регистр накопления»-«НДС покупки:

И декларации по НДС за два периода (первичного и корректирующего поступлений):

Надеемся, теперь «картина мира» учета НДС станет для вас более дружелюбной.

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов

>

Отражение в книге покупок корректировочного счета-фактуры

Корректировочный или исправленный счет-фактура?

Учет корректировочных счетов-фактур в книге покупок (продаж): нюансы

Как вносить записи по корректировочным счетам-фактурам в книги покупок и продаж

Учет исправленных счетов-фактур в книге покупок (продаж): нюансы

Корректировочный или исправленный счет-фактура?

Прежде всего, нужно понимать, что корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — совершенно разные документы.

Корректировочный счет-фактура — тот, который составляется продавцом, если через некоторое время после выписки первичного документа изменились ключевые условия сделки. А именно, если произошло повышение или понижение:

  • количества либо стоимости поставленных товаров;
  • как следствие, суммы НДС, исчисленной с поставки.

Как правило, такие изменения связаны:

  • с заключением между сторонами дополнительных соглашений на пересчет стоимости поставок;
  • выявлением брака, недокомплекта или излишков в поставке;
  • результатами судебных слушаний, в которых были приняты решения, повлекшие указанные изменения.

Например, суд может одобрить инициативу налогоплательщика (его оппонента) изменить цену по уже совершенной сделке. Изменение в данном случае считается действительным в налоговом периоде совершения сделки (письмо Минфина России от 05.12.2016 № 03-07-09/72157).

Исправленный счет-фактура составляется в иных случаях — когда выявляются ошибки или неточности в первичном документе, не имеющие отношения к изменению ключевых условий сделки. При этом если эти ошибки или неточности не приводят к невозможности покупателя получить вычет по НДС, необходимости в составлении исправленного счета-фактуры и вовсе не появляется.

Корректировочный счет-фактура составляется по форме, утвержденной в приложении № 2 к постановлению Правительства России от 26.12.2011 № 1137 (в ред. постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981). Исправленный — по той же форме, что и первичный, утвержденной в приложении № 1 к постановлению № 1137 в последней редакции.

Отметим, что и корректировочный счет-фактура может быть исправленным (когда нужно исправить ошибки в исходных данных), и, наоборот, к исправленному может выписываться корректировочный документ (если изменились условия сделки).

Учет корректировочных счетов-фактур в книге покупок (продаж): нюансы

Корректировочный счет-фактура, выписанный продавцом, должен быть зарегистрирован:

  1. При повышении стоимости поставленных товаров:
    • в книге продаж у продавца — за квартал, в котором имелись основания для выписки корректировочного документа, например было подписано соглашение об изменении условий поставки;
    • книге покупок у покупателя — за квартал, в котором был получен корректировочный счет-фактура.

    Здесь все логично: продавец получает дополнительную выручку за счет увеличения цены, покупатель — несет расходы, доплачивая разницу.

  2. При понижении стоимости:
    • в книге покупок у продавца — за квартал, в котором он выписал корректировочный счет-фактуру;
    • книге продаж у покупателя — за квартал, в котором была получена корректировка.

    Здесь ситуация иная: продавец теряет выручку (что приравнивается в данном случае к совершению расходов, вследствие чего заполняется книга покупок), а покупатель снижает расходы (что приравнивается к получению выручки, вследствие чего заполняется книга продаж).

При отражении данных по корректировочным счетам-фактурам в книгах покупок и продаж не нужно вносить какие-либо изменения в соответствующие регистры по исходным документам (по которым сведения корректируются).

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Рассмотрим подробнее порядок отражения корректировочного счета-фактуры в книге продаж.

Как вносить записи по корректировочным счетам-фактурам в книги покупок и продаж

В книге покупок та или иная сторона сделки (в зависимости от указанных выше обстоятельств изменения ключевых ее условий) фиксирует в графах:

  • № 2 — код 18;
  • № 3 — данные, скопированные из строки 1б корректировки;
  • № 5 — данные, скопированные из строки 1 корректировки;
  • № 15 — данные, скопированные из графы 9 корректировки по показателю «Сумма строк В» (увеличение стоимости поставки) либо по показателю «Сумма строк Г» (уменьшение стоимости поставки);
  • № 16 — данные, скопированные из графы 8 корректировки по показателю «Сумма строк В» (повышение стоимости) либо по показателю «Сумма строк Г» (уменьшение стоимости).

При отражении корректировочного счета-фактуры в книге продаж продавцом или покупателем фиксируются в графах:

  • № 2 — код 18;
  • № 3 — данные, скопированные из строки 1б корректировочного счета;
  • № 5 — данные, скопированные из строки 1 корректировки;
  • № 13б — данные, скопированные из графы 9 корректировки по показателю «Сумма строк В» (при увеличении стоимости поставки) либо по показателю «Сумма строк Г» корректировки (при уменьшении стоимости поставки);
  • № 14 — данные, скопированные из графы 5 по показателю «Сумма строк В» (при повышении стоимости) либо по показателю «Сумма строк Г» корректировки (при понижении стоимости);
  • № 17 — данные, скопированные из графы 8 по показателю «Сумма строк В» (при увеличении стоимости) либо по показателю «Сумма строк Г» корректировки (при уменьшении стоимости).

По иным принципам ведется учет исправленных счетов-фактур в книгах продаж и покупок, которые заполняют стороны сделки.

Учет исправленных счетов-фактур в книге покупок (продаж): нюансы

Исправленный счет-фактура должен быть зарегистрирован:

  • в книге продаж у продавца — за квартал, в котором была совершена поставка;
  • книге покупок у покупателя — за квартал, в котором была совершена поставка.

Первичный документ подлежит аннулированию, которое заключается:

  • в полном копировании данных исходного счета-фактуры в новую строку;
  • проставлении знака «–» перед всеми числовыми показателями, которые содержат копируемые данные.

Исправленный счет-фактура регистрируется покупателем в книге покупок следующим образом:

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • В графе 4 книги покупок приводятся номер и дата исправления из стр. 1а исправленного документа. Если исправляется корректировочный счет-фактура, то в книге покупок заполняется графа 6.
  • В графах 15 и 16 отражаются показатели исправленного счета-фактуры (исправленного корректировочного счета-фактуры) с положительными значениями.
  • В остальные графы переносятся оставшиеся данные исправленного документа. Таким образом, исправленный документ в книге покупок полностью дублирует исходный в части показателей, по которым исправления не вносятся.

Практически такой же порядок действий будет и при отражении продавцом исправленного счета-фактуры. Необходимые данные будут вноситься в соответствующие графы книги продаж.

Если отчетный квартал истек, то заполняется не сама книга, а дополнительный лист к ней.

***

Корректировочный счет-фактура составляется при изменении ключевых условий сделки (цены и объемов поставок), исправленный — при исправлении ошибок в исходном документе, которые не имеют отношения к таким условиям. При корректировке исходный счет-фактура остается в книге покупок (продаж), при исправлении — аннулируется.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Корректировка поступления в бухгалтерском учете

Корректировка — это изменение первоначальной цены товара или услуги, которое произошло уже после отгрузки по взаимному согласию сторон (покупателя и поставщика).

Если стоимость уже отгруженных товаров (оказанных работ, услуг) меняется, то продавец товаров (работ, услуг) обязан выставить корректировочный счет-фактуру. Это может случиться при уменьшении (увеличении) стоимости и количества (объема) товаров (работ, услуг).

В корректировочном счете — фактуре указывается новая стоимость товара (работ, услуг), а также изменение стоимости. Перед тем, как ее выставить, необходимо получить согласие покупателя на корректировку.

В случае, если продавцом была выставлена корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости на товары, то покупатель делает проводки по восстановлению суммы НДС, ранее принятую к вычету.Для этого делают обратные записи:

  • Дт 68 — Кт 19;
  • Дт 19 — Кт 60.

Кроме того, покупатель должен скорректировать стоимость самих товаров, отнеся разницу на счет 90-2.

Продавец, в свою очередь, должен сделать корректировку выручки суммы начисленного НДС в сторону уменьшения. Для этого делается сторно:

  • Дт 62/ «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кт 90/ «Выручка» — на сумму уменьшения стоимости товаров;
  • Дт 90/ «НДС» — Кт 68/ «Расчеты по НДС» — на сумму НДС с разницы.

Рассмотрим на примере.

В течение мая 2013 года Фирма «А» (продавец) реализовала Фирме «Б» (покупатель) товар стоимостью 118 000 руб. (в т.ч. НДС — 18 000 руб.). Себестоимость товара составила 86 000 руб. Также при условии своевременной оплаты (до 10-го числа), покупателю делается скидка — 5%.

Фирмой «А» будут сделаны следующие записи:

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Документ
05.2013 62 90 118000 Поступление выручки от реализации товара Платежное поручение
05.2013 90 68 18000 Начисление НДС с полученной выручки Платежное поручение
05.2013 90 41 86000 Стоимость товара учтена в составе текущих расходов Платежное поручение
05.2013 62 90 5900 Корректировка выручки на сумму увеличенной стоимости товара Корректировочный счет-фактура
05.2013 68 90 900 (5900*18/118) Поставлен к вычету НДС Корректировочный счет-фактура

Корректировка поступления: проводки в прошлом периоде

Пример:

12.12.2014 Фирмой «А» приняла работы по строительству объекта от Фирмы «Б». Они были оплачены в размере 1 200 000 руб. (в т.ч. НДС — 200 000 руб.). В мае 2015 года по результатам проверки установлено не полное выполнение работ, хотя и были оплачены. Сумма переплаты составила 470 000 руб. (в т.ч. НДС — 70 000 руб.).

В результате этого, Фирмой «А» была направлена претензия и дополнительное соглашение на уменьшение стоимости работ в Фирму «Б». В мае 2015 года Фирмой «Б» было подписано дополнительное соглашение, а также произведен возврат переплаты.

Фирма «А» сделала записи:

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Документ
12.12.2014 20 60 1000000 Отражение затрат по выполненным подрядчиком работам Платежное поручение
12.12.2014 19 60 200000 Отражение предъявленного НДС Платежное поручение
12.12.2014 68 19 200000 Принят к вычету НДС Платежное поручение
12.12.2014 60 51 1200000 Оплата выполненных работ Платежное поручение

Далее, при изменении договорных условий в Фирме «А» были сделаны следующие записи:

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Документ
05.2015 76.2 91.1 400000 Отражение прочего дохода Дополнительное соглашение
05.2015 76.2 68 70000 Восстановление НДС Дополнительное соглашение
05.2015 51 76.2 470000 Получены денежные средства Претензия

Фирма «Б» делает проводки:

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Документ
05.2015 91.2 62 470000 Признан убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году Корректировочный счет-фактура
05.2015 68 91.1 70000 Отражение налогового вычета Корректировочный счет-фактура

Рассмотрим следующий пример.

Фирма «А» 10.11.2014 купила у Фирмы «Б» десять принтеров на сумму 1 200 000 руб. с учетом НДС. 05.12.2014 была произведена покупка еще пяти принтеров на сумму 650 000 руб. включая НДС. По договору, в случае покупки 15 принтеров и более, цена проданного товара будет меньше первоначальной на 5%.

В Фирме «Б» будут сделаны обратные записи:

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма

Как следует из положений статьи 168 Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги. Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты – полной или частичной – в счет предстоящих поставок. В обоих случаях для выставления документа отводится 5-дневный срок.

Вместе с тем, в бизнесе случается всякое, и отгруженный товар может быть частично не принят покупателем, общие объемы работ или услуг уменьшены в момент их приема, а полученный аванс плательщик может запросить обратно, например, отказавшись от сделки. В этом случае первоначально оформленный документ свою актуальность потеряет, поскольку будет содержать попросту некорректные данные. Своеобразной заменой ему будет корректировочный счет-фактура. О его оформлении, а также об отражении данной ситуации в учете и пойдет речь в нашей статье.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение или увеличение

Налоговый кодекс предусматривает четыре случая возникновения обязанности, когда необходимо оформить корректировочный счет-фактуру у продавца. Это изменение цены товаров, работ или услуг, указанных в первоначальном документе, изменение их количества, одновременные корректировки и по цене, и по количеству, или же возврат части товара от покупателя, который не является плательщиком НДС.

Если подобные изменения произошли в течение 5 дней с момента первичной отгрузки, и при этом изначальный счет-фактура еще не был выставлен, то выставлять КСФ нет необходимости. Отразить оговоренные изменения можно и в обычном счете-фактуре, ведь срок его оформления пока не нарушен. Если же после отгрузки прошел более внушительный период времени, а все положенные бумаги по сделке покупатель уже получил, то пункт 3 той же статьи 168 Налогового кодекса предписывает выставить корректировочный счет-фактуру также в течение 5 дней с момента оформления первичной документации, на основании которой данные изменения происходят. Отсчет производится с даты оформления, например, новой накладной или дополнительного соглашения, изменяющего объемы или стоимость работ, либо предусматривающего скидку.

Корректировочный счет-фактура не является документом, заменяющим первоначально оформленный счет-фактуру. Это своеобразное приложение к нему, в котором отражаются лишь изменения. Его форма также, как и бланк обычного документа, утверждена постановлением Правительства Российской Федерации Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

КСФ также оформляется в двух экземплярах – для продавца и для покупателя. В подробно указывают данные по каждой передаваемой позиции товаров, работ или услуг, цена или количество которых были изменены. Причем данные указываются в разрезе изменений, то есть прописывается прежня информация о стоимости или количестве, и ее новый актуальный вариант. Отдельно суммируется стоимость товаров, работ или услуг, а также сумма налога по ним до и после изменений, согласованных сторонами сделки.

Продавец имеет право составить сводную корректировку, то есть объединить в одном счете-фактуре данные по изменяемым позициям из разных документов, если при этом изначально эти позиции выставлялись по одной цене, а изменения по ним произошли или в плане количества, или же на одну и ту же дельту в цене.

Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение и на увеличение

Выставление корректировочного счета-фактуры не приводит к необходимости уточнять уже поданную декларацию по НДС вне зависимости от налогового периода – в данном случае квартала, в котором соответствующие изменения были согласованы.

У поставщика в книге продаж корректировочный счет фактура на уменьшение не отражается. В данном случае, если произошло уменьшение общей суммы продажи и налога по ней, то КСФ находит свое отражение в книге покупок у продавца в том периоде, в котором был составлен корректировочный документ. На этом основании возникает право на вычет по НДС. И наоборот, если итоги первоначального счета-фактуры были увеличены, то дополнительная запись делается в книге продаж, и налог необходимо доплатить.

У второй стороны сделки дело обстоит с точностью до наоборот. Корректировочный счет-фактура на уменьшение у покупателя отражается в книге продаж, в итоге ранее принятую к вычету сумму налога необходимо восстановить. В случае, если цена сделки увеличилась, это регистрируется в книге покупок, и покупатель получает право на дополнительный вычет. Обе записи делаются также в том квартале, в котором поставщик выставил корректировочный счет фактуру на уменьшение или увеличение.

Также стоит отметить, что в тех случаях, когда у продавца или у покупателя возникает право на вычет по НДС, то реализовывать его именно в том квартале, в котором был оформлен корректировочный счет-фактура, не обязательно. Применить такие вычеты можно в течение трех лет с момента составления такого документа (п. 10 ст. 172 НК РФ), причем без привязки ко времени первоначальной отгрузки.

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение в бухучете

Изменение суммы налога, выставленного при первоначальной отгрузке, повлечет за собой необходимость корректировки в том числе и в бухгалтерском учете.

На ситуациях с увеличением суммы продажи подробнее останавливаться мы не будем: это в общем-то стандартная ситуация, в которой на дату составления корректировочного счета-фактуры продавец делает дополнительные проводки по начисленному, а покупатель – по принимаемому к вычету НДС.

Остановиться в данном случае стоит на вопросе, как проводить корректировочный счет-фактуру на уменьшение. Если итоговые суммы в КФС оказались меньше первоначальных, то ранее оформленные в бухучете записи необходимо также подвергнуть корректировке.

Продавец в этом случае отразит у себя в учете следующие записи:

  • СТОРНО Дебет 62 — Кредит 90.1 — уменьшена выручка от реализации на оговоренную разницу стоимости товаров, работ или услуг;
  • СТОРНО Дебет 90.3 — Кредит 68 — принят к вычету НДС в сумме разницы между первоначальным и корректировочным счетами-фактурами

У покупателя после того, как будет получен корректировочный счет-фактура на уменьшение, проводки будут выглядеть следующим образом:

  • СТОРНО Дебет 20 — Кредит 60 — уменьшена сумма задолженности перед поставщиком;
  • СТОРНО Дебет 19 — Кредит 60 — отражена разница в НДС по первоначальному и корректировочному счетам-фактурам;
  • Дебет 19 — Кредит 68 – восстановлена ранее принятая к вычету по НДС сумма разницы.

Корректировочный счет-фактура и налог на прибыль

Плательщики НДС применяют, как известно, общую систему налогообложения, а, следовательно, являются также и плательщиками налога на прибыль (в случае, если речь идет, конечно, об организациях). Изменение цены товара или его количества приводит и к изменению в налоговой базе по данному налогу, который в большинстве случаев определяется по принципу отгрузки, и рассчитываются по которому компании также ежеквартально.

Подобные изменения, впрочем, отражаются в налоговом учете не по составленному корректировочному счету-фактуре, а на основании новых данных в первичных документах – накладных или актах. Что касается даты внесения таких поправок, то здесь опять же роль играет период, в котором были выставлены документы с новой согласованной ценой или с количественным изменением, приведшим к корректировке итогового значения. Если налоговая база за предыдущие периоды была определена на основании первоначально выставленных накладных или актов, то считается, что она была рассчитана корректно. Пересчитывать прошлые налоговые платежи или подавать уточненную декларацию не требуется. Все изменения следует учитывать в текущем периоде на основании первичных ученых документов (письмо Минфина России от 29 июня 2010 года № 03-07-03/110. В то же время исходя из норм статьей 54 и 81 Налогового кодекса в подобных ситуациях налогоплательщик вправе откорректировать ранее поданную декларацию по налогу на прибыль добровольно. Разумеется, в этом случае ему придется также и пересмотреть сумму уплаченного налога.

Изменение стоимости отгруженных товаров, услуг и работ возможно как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом продавец выписывает покупателю корректировочный счет-фактуру. Рассмотрим, как внести корректировку стоимости в учете покупателя и поставщика.

Вы узнаете:

  • как провести корректировочную счет-фактуру в 1С 8.3 в учете продавца;
  • как вводить корректировочную счет-фактуру в 1С 8.3 от поставщика в учете покупателя.

Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у продавца

Рассмотрим, как сделать корректировочный счет-фактуру (КСФ) в 1С 8.3 на примере уменьшения стоимости товаров.

Организация заключила договор с покупателем ООО «Азбука комфорта» на реализацию столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

06 февраля мебель реализована покупателю:

  • Стол «Империал» — 10 шт. по цене 19 200 руб. в т. ч. НДС 20%.
  • Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 12 000 руб. в т. ч. НДС 20%.

08 апреля на поставку от 06 февраля по согласованию применена ретро-скидка, стоимость согласована следующая:

  • Стол «Империал» — 18 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
  • Стол обеденный «Гермес 2» — цена 9 000 руб. в т. ч. НДС 20%.

В тот же день покупателю выставлен корректировочный счет-фактура на сумму 225 000 руб..

См. также как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась

Реализация товаров

Оформите документ Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная).

Проводки

Корректировка стоимости

Оформите документ Корректировка реализации на основании документа Реализация (акт, накладная).

Обратите внимание на заполнение полей:

  • Вид операции — Корректировка по согласованию сторон, т. к. стоимость уменьшилась в связи с применением ретро-скидки, а не с неправильно выписанными документами;
  • Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т. к. изменение стоимости отражается не только по НДС, но также в БУ и НУ.

Вкладка Товары заполнится автоматически реализованными товарами, по которым нужно изменить сумму по строке после изменения.

Проводки

Выставление КСФ

Составьте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету

Примите НДС к вычету документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС. Для автоматического заполнения вкладки Уменьшение стоимости реализации необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Проводки

См. также Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах

Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у покупателя

Рассмотрим, как внести корректировочный счет-фактуру в 1С 8.3 от поставщика на примере.

Организация заключила договор с поставщиком ООО «ГрантМебель» на поставку столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

06 февраля столовая мебель поступила на склад и принята к учету:

  • Стол «Империал» — 10 шт. по цене 19 200 руб. в т. ч. НДС 20%.
  • Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 12 000 руб. в т. ч. НДС 20%.

08 апреля на поставку от 06 февраля по согласованию применена ретро-скидка, стоимость согласована следующая:

  • Стол «Империал» — 18 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
  • Стол обеденный «Гермес 2» — цена 9 000 руб. в т. ч. НДС 20%.

В тот же день поставщик предоставил корректировочный счет-фактуру на сумму 225 000 руб.

См. также как провести корректировку поступления, если по согласованию сторон стоимость поступления уменьшилась

Приобретение товаров

Оформите документ Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная).

Проводки

Уменьшите стоимость поставки документом Корректировка поступления на основании документа Поступление (акт, накладная).

Обратите внимание на заполнение вкладки Главное:

  • Вид операции — Корректировка по согласованию сторон, т. к. стоимость уменьшилась в связи с применением ретро-скидки, а не в связи с ошибками;
  • Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т. к. изменение стоимости отражается не только по НДС, но также в БУ и НУ;
  • флажок Восстанавливать НДС в книге продаж установите, если ранее НДС по поставке был принят к вычету.

Вкладка Товары заполнится автоматически поступившими товарами, по которым нужно изменить сумму по строке после изменения.

Проводки

См. также Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца

Регистрация КСФ от поставщика

Отразите КСФ, указав его номер и дату внизу формы документа Корректировка поступления.

Проверьте себя! Пройдите тест:

  • Тест № 26. Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС

См. также:

  • Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца
  • Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах
  • Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  • Корректировка поступления в 1С 8.3
  • Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
  • Реализация товаров и услуг в 1С 8.3
  • Возврат товара от покупателя
  • Как проанализировать расчеты с контрагентами
  • Счет 19 – обороты и сальдо в разрезе ставок НДС (из записи эфира от 19 февраля 2019 г.)
  • Переход НДС 20%: покупка и продажа товаров (работ, услуг), разбор кейсов (из записи эфира от 21 декабря 2018 г.)
  • Изменение позиции ФНС по вычетам и восстановлению НДС в 2018 году: учтем в отчетности (из записи эфира от 24 декабря 2018 г.)

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Реализация товаров в оптовой торговле
  • 1С: Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле
  • Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  • Корректировка поступления в 1С 8.3
  • Как отражать корректировку реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно