Командировка без документов

Суточные

  • 28.02.20 Письмо Роструда от 24.01.2020 г. № ПГ/37458-6-1 771
  • 20.12.19 При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему расходы на проезд, наем жилого помещения и иные затраты, произведенные с его разрешения и ведома, а также выплачивать суточные (ст. 168 ТК РФ). В статье рассмотрим порядок и условия оплата командировочных расходов госслужащим на территории РФ. 1 513
  • 06.08.19 Профсоюз госслужащих пожаловался на снижение уровня жизни из-за чрезмерных личных расходов в поездках по стране. 473
  • 30.07.19 Школа (бюджетное учреждение) периодически направляет своих учеников на различные мероприятия (спортивные соревнования, олимпиады и др.) в сопровождении учителей в другие города. В связи с этим осуществляются расходы по оплате проезда, проживания, питания учеников и выплате командировочных учителям. На какие коды видов расходов и статьи (подстатьи) КОСГУ относятся соответствующие расходы? Как они отражаются в бухгалтерском учете? 3 595
  • 05.06.19 Очень часто во многих компаниях работников отправляют в командировки. Но командировки часто различаются по количеству дней, которые сотрудник проводит вне основного рабочего места, оформляемым документам. 22 570
  • 23.04.19 В соответствии со ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Разъясните, что представляют собой дополнительные расходы (суточные). Это расходы на организацию питания или какие-либо иные бытовые расходы работника? 5 157
  • 14.02.19 С 1 января 2019 года изменился порядок применения кодов КОСГУ в части командировочных расходов. В связи с этим изменились и аналитические счета в целях отражения таких расходов в бухгалтерском учете. О том, как правильно учет командировочных суммы в новом году, расскажем в статье. 11 942
  • 06.02.19 По акту проверки были доначислены страховые взносы в ПФР и ФСС России с сумм, выплачиваемых сотрудникам при однодневных командировках. Нужно ли будет облагать эти суммы НДФЛ? Необходимо ли заполнять уточненный расчет по страховым взносам и уточненный расчет по форме 4-ФСС? Необходимо ли корректировать форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать? 3 037
  • 11.01.19 В статье напомним основные правила направления работников в служебные командировки, расскажем о гарантиях и компенсациях, которые предоставляются в этом случае, а также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений с опорой на изменения, произошедшие с 01.01.2019 в порядке применения КОСГУ. 1 64 304
  • 13.12.18 Суды по-прежнему придерживаются мнения, что «суточные» при однодневных командировках являются «возмещением иных расходов». 754
  • 04.10.18 С 2019 года утрачивают силу Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н. Взамен этого документа вступят в силу: – Приказ от 08.06.2018 № 132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ, их структуре и принципах назначения»; – Приказ от 29.11.2017 № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления» (далее – Порядок № 209н). Указанными документами необходимо руководствоваться уже при составлении плана ФХД на очередной финансовый год. При этом в части применения видов расходов автономными учреждениями новый порядок будет аналогичен действующему, а правила применения КОСГУ существенно изменятся. 56 759
  • 27.06.18 В письме от 17.05.18 № 03-15-06/33309 Минфин напомнил, что не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, суточные, а также документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно и другие расходы на командировки. Постановлением 749 определено, что при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы имеет возможность ежедневно… 2 548
  • 27.06.18 Письмо Минфина РФ от 17.05.2018 N 03-15-06/33309 1 4 832
  • 05.04.18 Письмо Минфин РФ от 09.02.2018 N 03-04-05/7999 625
  • 02.03.18 Есть ли обязанность отражать в отчетности по страховым взносам выплаты, которые производятся работникам в связи с направлением их в командировку (командировочные расходы)? 15 494
  • 09.02.18 Общие правила направления в служебные командировки: работников государственных (муниципальных) учреждений определены Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение № 749); федеральных государственных гражданских служащих – Указом Президента РФ от 18.07.2005 № 813 (далее – Порядок № 813). Исходя из норм этих документов, однодневной командировкой принято считать поездку сотрудника для выполнения служебного поручения в местность, откуда он может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства (п. 11 Положения № 749, п. 17 Порядка № 813). Оформляется однодневная командировка в том же порядке, что и командировка на более длительный срок – приказом (распоряжением) руководителя учреждения. Его можно составить по унифицированным формам Т-9 или Т-9а, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ № 1, либо в произвольной форме с указанием всех обязательных реквизитов. 7 687
  • 07.02.18 По общему правилу, установленному п. 8 ч. 1 ст. 52 Федерального закона № 79-ФЗ, гражданскому служащему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебными командировками. Порядок и условия командирования федеральных гражданских служащих утверждены Указом Президента РФ от 18.07.2005 № 813 (далее – Порядок, Указ № 813). Несмотря на достаточно долгий срок жизни этого нормативного акта, большое количество разъяснений по его положениям, на практике продолжают возникать вопросы, отдельные из которых рассмотрим далее. 7 656
  • 26.12.17 В письме от 1 декабря 2017 г. N 03-03-06/1/79985 Минфин напомнил, что порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Пунктом 11 положения N 749 установлено, что дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие… 918
  • 26.12.17 Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 01.12.2017 г. N 03-03-06/1/79985 Об учете для целей налогообложения прибыли организаций расходов на командировки 944
  • 08.11.17 Какие расходы на загранкомандировки можно учесть в целях налогообложения? На какую дату осуществляется перерасчет в рубли затрат, понесенных в иностранной валюте? Как правильно определить размер суточных? 1 22 246
  • 01.11.17 В письме от 02.10.17 № 03-15-06/63950 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 2 статьи 422 НК при оплате расходов на командировки работников не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, суточные, расходы на проезд до места назначения и обратно и другие перечисленные в названном пункте расходы. Согласно 749 постановлению при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера работы … 1 3 529
  • 01.11.17 Письмо Минфина от 02.10.2017 № 03-15-06/63950 1 653
  • 30.10.17 Работодатель направил в командировку работника, которому три месяца не выплачивал заработную плату. Работник согласился на поездку и подписал соответствующие документы, но уже в командировке известил работодателя в письменной форме о том, что приостанавливает работу до погашения задолженности. Такую ситуацию рассмотрели специалисты госинспекции труда в Нижегородской области. Трудинспекторы ответили на вопросы, имеет ли работник право на такой … 9 266
  • 18.10.17 Любому бухгалтеру знакомо понятие «суточные». Однако не все знают, как должно происходить обложение НДФЛ и страховыми взносами этих сумм. Для начала расскажем, какие виды суточных существуют. 9 260
  • 12.10.17 Также суды напомнили, что не облагаются взносами выплаты за отказ работников от курения, «суточные» в однодневных командировках и компенсация услуг связи. 1 654
  • 06.10.17 Комментарий к Определению ВС РФ от 11.08.2017 № 310 КГ17-10343. 3 116
  • 08.09.17 Приказом руководителя в компании были установлены фиксированные размеры компенсаций при направлении работников в командировки – расходы по найму жилых помещений (700 рублей) и суточные (500 рублей). По результатам выездной проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени и штраф на сумму дважды оплаченных суточных (выплаты работникам, вернувшимся из служебной командировки и вновь направленным в тот же день в другую командировку). Также фонд… 2 392
  • 04.09.17 Отношения между работником и работодателем фиксируются с помощью законодательных актов, а также внутреннего положения о командировках в компании. Разбираем все по пунктам: что следует включить в документ и какие изменения последних лет предстоит учесть. 7 736
  • 27.07.17 В письме от 05.06.17 № 03-04-06/35510 Минфин напомнил, что согласно абзацу 12 пункта 3 статьи 217 НК при оплате расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются суточные до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в загранкомандировке. Суммы суточных, превышающие указанные размеры, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Согласно… 1 482
  • 27.07.17 Письмо Минфина от 05.06.2017 № 03-04-06/35510 1 153
  • 05.05.17 В письме от 13 апреля 2017 г. N 03-15-06/22143 Минфин рассмотрел интересный вопрос – как быть со страховыми взносами со сверхнормативных суточных, если командировка работника началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года. В соответствии с пунктом 2 статьи 422 вступившей в силу с 1 января 2017 года главы 34 НК «Страховые взносы» при оплате расходов на командировки работников не подлежат обложению взносами суточные,… 995
  • 05.05.17 Письмо Минфина России от 13.04.2017 N 03-15-06/22143 1 230
  • 24.04.17 С 2017 года не облагают страховыми взносами суточные в размере, который установлен Налоговым кодексом. Суточные сверх такого лимита, даже если их размер прописан в локальных нормативных актах компании, облагают как взносами, так и НДФЛ. 40 752
  • 29.03.17 В письме от 16.03.17 № 03-15-06/15230 Минфин рассказал о порядке пересчета в рубли суточных, выплачиваемых работникам в иностранной валюте при направлении в заграничные командировки, в целях исчисления страховых взносов. При оплате плательщиками взносов расходов на командировки работников как по РФ, так и за границу не подлежат обложению взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК. … 2 042
  • 29.03.17 Письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-15-06/15230 2 127
  • 27.03.17 К такому выводу пришел Минфин. Кроме того, ведомство рассказало об учете в расходах компенсации стоимости проезда командированного на такси, а также об отдельном возмещении расходов на питание при проезде к месту командирования и обратно. 2 446
  • 03.03.17 Сотрудник отработал рабочий день и в 22.00 вылетел в командировку. Как правильно произвести оплату за этот день и как отразить это в табеле учета рабочего времени? 24 971
  • 20.01.17 В письме от 14.12.16 № 03-04-06/74732 Минфин рассказал об определении дохода работника, получившего сверхнормативные суточные и уволившегося до конца месяца, в котором утвержден авансовый отчет. В целях НДФЛ в доход не включаются суточные до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и до 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суммы сверх названных облагаются НДФЛ. Доходы в иностранной… 1 140
  • 20.01.17 Письмо Минфина от 14.12.2016 № 03-04-06/74732 1 123
  • 23.12.16 В письме от 25 ноября 2016 г. № 03-04-05/69825 Минфин напомнил, что при оплате расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и до 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суммы суточных, превышающие эти размеры облагается НДФЛ. Согласно пункту 5 статьи 210 НК доходы (расходы, принимаемые к вычету)… 1 776
  • 07.10.16 В 2012 – 2014 годах в связи с выполнением договора по оказанию услуг охраны компания направляла работников на объект охраны. Согласно трудовым договорам график работы носил посменный характер. При этом компания выплачивала работникам суточные, которые не включала в базу для исчисления страховых взносов. По результатам выездной проверки ПФ указал на занижение базы по взносам, указав на незначительность расстояния от объекта до места жительства…. 990
  • 22.08.16 Письмом от 5 августа 2016 г. N БС-4-11/14362 ФНС направила письмо Минфина от 26 июля 2016 г. N 03-04-07/44237 об НДФЛ с суточных. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в… 1 856
  • 18.08.16 Письмо ФНС от 05.08.2016 N БС-4-11/14362 1 282
  • 27.07.16 Компания выплачивала работникам суточные в однодневных командировках, не включая эти суммы в базу для начисления взносов. Также компания на основании приказов и дополнений к трудовым договорам компенсировала работникам затраты на мобильную связь (в зависимости от занимаемой должности). По результатам выездной проверки ФСС указал на неправомерное занижение базы для начисления взносов на указанные суммы. Суды трех инстанций (дело №… 1 138
  • 27.07.16 Локальными нормативными актами компании были установлены суточные в размере 700 рублей для сотрудников, направляемых в служебные командировки, в том числе однодневные. Командировочные удостоверения при однодневной командировке оформлялись на один день, работники фактически возвращались в тот же день к месту своего постоянного жительства. По результатам выездной проверки ПФ решил, что компания неправомерно не включила в объект для начисления… 765
  • 22.07.16 Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34149 902
  • 14.07.16 Напомним, что федзаконом от 03.07.2016 № 243-ФЗ Налоговый кодекс дополнен в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Ранее мы уже сообщали, что перечень выплат, освобождаемых от взносов, в целом не меняется относительно установленного в настоящее время законом 212-ФЗ, однако имеется единственное отличие — теперь оговаривается, что в… 9 756
  • 08.06.16 Компания в трех инстанциях частично выиграла суд о признании недействительным решения инспекции (отказ в возмещении НДС). Затем компания обратилась в суд с заявлением о взыскании с ИФНС судебных расходов. Суд постановил взыскать с инспекции 26 тысяч рублей судебных расходов из расчета 1700 рублей суточных двум представителям в суде за три дня и оплату пути. По мнению инспекции, 1700 рублей суточных являются чрезмерными расходами. Также… 1 503
  • 15.04.16 В письме от 21.03.16 № 03-04-06/15509 Минфин рассмотрел ситуацию: ООО при направлении сотрудника в заграничную командировку выплачивает суточные в иностранной валюте в соответствии с размерами, которые установлены внутренним нормативным актом. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются… 1 929
  • 30.03.16 Письмо ФНС России от 15.03.2016 № ОА-4-17/4241@ 1 848
  • 14.03.16 В письме от 9 февраля 2016 г. N 03-04-06/6531 Минфин рассказал об НДФЛ при выплате суточных в рублях, если размер суточных установлен в локальном нормативном акте в иностранной валюте. При выплате установленный размер суточных пересчитывается в рубли по курсу ЦБ. НДФЛ не облагаются суточные до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и до 2500 рублей за каждый день в заграничной командировке (пункт 3 статьи 217 НК)…. 938
  • 10.03.16 Письмо Минфина России от 09.02.2016 N 03-04-06/6531 4 663
  • 02.03.16 Компания выплачивала работникам и учитывала в расходах суточные в однодневных командировках на основании локальных нормативных актов. По результатам выездной проверки ИФНС сочла эти расходы необоснованными и уменьшила убыток. По мнению инспекции, расходы на выплату суточных при однодневных командировках не должны учитываться в целях налогообложения прибыли, даже если выплата суточных предусмотрена локальным нормативным актом. Суды трех… 1 121
  • 22.01.16 В письме от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711 Минфин указал, что согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 НК суточные и полевое довольствие относятся к расходам на командировки, которые в целях налогообложения прибыли учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Датой осуществления расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета. Таким образом, расходы на командировки в виде суточных… 1 525
  • 21.01.16 Письмо Минфина России от 11.12.2015 № 03-03-06/2/72711 3 318
  • 19.01.16 В письме от 25.12.2015 № 03-04-06/76407 Минфин напомнил, в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Возможность внесения изменения в пункт 3 статьи 217 НК в части увеличения размера суточных, освобождаемых от… 2 075
  • 20.10.15 Письмо Минфина от 09.10.2015 № 03-03-06/57885 2 649
  • 28.09.15 Письмо Минфина от 02.09.2015 № 03-04-06/50607 1 807
  • 13.08.15 Если работник отправился в командировку на автомобиле, срок поездки ему надо указать в служебной записке. К авансовому отчету также следует приложить первичку, которая подтверждает, что сотрудник ехал на автомобиле к месту командировки и обратно. Такие разъяснения опубликовал Минфин России в письме от 20 апреля 2015 г. № 03-03-06/22368. 9 324
  • 21.07.15 Какие ограничения предусмотрены трудовым законодательством при направлении в командировку отдельных категорий работников? Каков порядок документального подтверждения командировочных расходов работника в целях налога на прибыль и НДФЛ? Как подтвердить срок командировки? 18 062
  • 25.06.15 Письмо Минтруда от 01.04.2015 № 17-3/В-156 1 989
  • 16.06.15 Письмо Минфина от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976 4 503
  • 11.06.15 Письмо Минфина от 26.05.2015 № 03-03-06/30062 2 469
  • 23.04.15 Письмо ФНС от 25 февраля 2015 г. № ОА-3-17/702@ 1 876
  • 12.03.15 Письмо Минфина от 20.01.2015 N 03-04-06/1131 1 936
  • 18.11.14 Поговорим о командировках, сопряженных с отпуском или с выходными. В далекие докапиталистические времена законодатель обязал работодателя оплачивать человеку, который трудится на Крайнем Севере, проезд в отпуск и обратно. Когда страна перешла к рыночной экономике, гарантии северянам сохранили, а затраты на оплату таких поездок разрешили учитывать в налоговых расходах. В этих обстоятельствах работодателю абсолютно без разницы, как оплачивать проезд в отпуск, сопряженный с командировкой. 3 399
  • 14.08.14 Суммы, выплачиваемые работникам в качестве суточных при направлении их в однодневную командировку, не облагаются НДФЛ лишь в пределах норм, установленных законодательством РФ. 4 023
  • 24.06.14 Сотрудники организации направляются в служебные командировки на территории РФ. Оплата командировочных производится путем перечисления денежных средств на зарплатную карту после представления авансового отчета по возвращении из командировки (по факту). Суточные при направлении сотрудников в служебные командировки, согласно положению о командировках, принятому в организации, выплачиваются в размере 1500 руб. Какие в данной ситуации существуют налоговые риски (налог на прибыль, НДФЛ), связанные с установлением суточных в размере 1500 руб.? Какие неблагоприятные последствия могут быть у организации, если она не выдает аванс на командировку? 45 199
  • 10.06.14 Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-03-06/1/24916 2 645
  • 09.01.14 Письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242 11 371
  • 26.12.13 Письмо Минфина от 29.11.2013 № 03-03-06/1/51808 2 249
  • 21.11.13 Письмо Минтруда от 06.11.2013 № 17-4/10/2-6751 2 297
  • 01.11.13 Дистанционная работа узаконена Трудовым кодексом РФ всего полгода назад. Поэтому компаниям, использующим труд удаленных работников, порой требуются дополнительные разъяснения, в частности по вопросу о служебных поездках. Считается ли вызов таких работников в головной офис командировкой и как учитывать возникающие при этом затраты? 10 159
  • 04.10.13 Комментарий к постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.09.13 № А56-14894/2013. 3 550
  • 20.09.13 В комментируемом письме говорится о налогообложении выплат командированным работникам. Казалось бы, какие могут быть вопросы? Но особенность заключается в том, что речь идет не о простых сотрудниках, а о дистанционных. 3 393
  • 12.09.13 В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 2 377
  • 30.04.13 Удерживать или нет налог на доходы с физических лиц с суточных при однодневной командировке – вопрос, который долгое время не имел однозначного ответа. В комментируемом письме Минфин России прислушался к мнению арбитражных судей и изменил свою позицию в пользу компаний. 13 984
  • 23.04.13 Недавно Министерство труда и соцзащиты РФ опубликовало письмо от 14 февраля 2013 г. № 14-2-291. В нем чиновники ведомства прокомментировали целый ряд вопросов по оформлению командировок. В нашей редакции бухгалтер по зарплате уточнила интересующие ее моменты у специалиста из Минтруда и лектора. 4 602
  • 23.04.13 Наконец и Минфин согласился, что удерживать НДФЛ с суточных сотрудника за однодневную командировку не нужно. Об этом – письмо ведомства от 1 марта 2013 г. № 03-04-07/6189. 2 945
  • 28.11.12 Когда работодатель не обязан выплачивать суточные и что будет, если их выплатить при таких командировках. 1 7 938
  • 20.11.12 Пожалуй, нет такой организации, которая не направляла бы своих работников в командировки. Служебные поездки преследуют самые разные цели: представительство и заключение договоров, обслуживание оборудования, приобретение запасов, реализация продукции, обучение… Но при всём разнообразии они имеют общие черты документального оформления и учёта. Эксперты сервиса «Моё дело» проанализировали наиболее часто задаваемые вопросы по командировкам. 7 34 439
  • 05.10.12 При найме жилья у гражданина понадобятся договор и расписка… Служебная поездка надомника в другую местность — обычная командировка… Выходной в командировке — тоже выходной… Поездка к постоянному месту работы не может быть командировкой… Еще один пункт назначения не требует оформления новой командировки… Для признания расходов на проезд достаточно бланка заказа железнодорожного билета… Отсутствие приказа о командировке не грозит штрафами… 5 749
  • 04.09.12 Несмотря на то что Трудовым кодексом РФ строго определено, что работодатель обязан возместить расходы работника, которые имели место во время командировки (например, выплачивать суточные и оплачивать проживание), на практике возникает немало вопросов по данному поводу. Разъяснения по некоторым из них приводят чиновники. 16 072
  • 26.07.12 Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 492
  • 09.02.12 Сотрудник был в Италии в командировке (по приказу — на 3 дня). Потом он остался в Италии в очередной отпуск и вернулся через неделю (есть отметка в паспорте о возвращении и обратный билет). Если бы сотрудник не остался в отпуск, суточные начислялись бы следующим образом: за 2 дня — по нормам для Италии и за 1 день — по нормам для России (день возвращения). А в данном случае получается, что суточные надо начислять за 3 дня по нормам для Италии. Как начислять суточные? Какой день будет считаться днем пересечения границы для въезда в Россию, чтобы правильно определить размер суточных? 13 323
  • 30.01.12 Какой максимальный размер суточных можно выдать сотрудникам, отбывающим в командировку внутри страны, чтобы эти суммы можно было включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль и не включать в состав совокупного годового дохода при исчислении НДФЛ? 4 47 358
  • 01.09.10 Организациям, которые направляют своих сотрудников в загранкомандировки, стоит быть особенно внимательными при расчете сумм суточных, подлежащих выплате. Ведь суммы, которые не облагаются НДФЛ, различны для командировок внутри страны и за рубеж. И здесь главное не ошибиться, за какие дни суточные исчисляются по «внутренним» нормативам, а за какие – по «заграничным». 37 763
  • 08.02.10 Чиновники несколько запутали компании в отношении командировочных документов. Тот же Минфин России несколько раз менял свою позицию по поводу того, нужно оформлять приказ на командировку или нет. Немало проблем и по учету командировочных расходов. Внести ясность по многим вопросам поможет конспект семинара. 2 70 413
  • 09.06.09 Минздравсоцразвития России разъяснило в пользу работников вопрос о суточных: командированный сотрудник имеет право на такую выплату, даже если отправлен по служебной надобности в населенный пункт, где прописан. Компания для себя тоже может сделать положительный вывод: выплаты суточных в такой ситуации учитывают в расходах при расчете налога на прибыль. Минфин России, как выяснил эксперт «ДК», не возражает. 4 695
  • 01.06.09 Менеджер турфирмы, которая работает на «упрощенке», направлен в рекламный тур за границу. Можно ли признавать расходы на поездку? Нужно ли выплачивать менеджеру суточные, если тур предусматривает питание? Разобраться в этих вопросах поможет наш материал. 5 094
  • 03.04.09 Разъясняет Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. 6 424
  • 24.03.09 Наверное, подавляющее большинство работников и, конечно, кадровиков, юристов и прочих представителей работодателей уже осведомлены о том, что с 25 октября 2008 года вступило в силу Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное Постановлением Правительства РФ № 749 от 13 октября 2008 г. К настоящему моменту написано достаточное количество научно-практических работ, комментариев, посвященных как правовым аспектам новшеств, введенных Положением по сравнению с Инструкцией Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 «О служебных командировках в пределах СССР», так и бухгалтерским, налоговым их оценкам… 3 839
  • 09.02.09 Помимо расходов на проезд и наем жилья, командированный сотрудник несет и прочие затраты, связанные с проживанием «вне дома». Такие издержки работодатель обязан возместить ему путем выплаты суточных. Причем с начала 2009 года они учитываются при налогообложении прибыли в полном объеме. Однако это не означает, что теперь все налоговые проблемы сведены на нет. 2 623
  • 17.12.08 Признается ли командировкой поездка работника в обособленное подразделение организации? Каким сроком ограничена командировка? В каком случае необходимо оформление командировочного удостоверения? В каком размере суточные не подлежат обложению НДФЛ? 35 954
  • 17.12.08 Какие изменения несет положение, регламентирующее служебные командировки работников организации, которое вступило в силу с 25 октября 2008 года? Что с учетом нововведений необходимо знать бухгалтеру об особенностях направления работников в командировки? 2 91 937
  • 23.10.08 Правительство постановлением от 13 октября 2008 года № 749 утвердило Положение об особенностях направления работников в служебные командировки. Новые правила распространяются как на поездки по России, так и за пределы нашей родины. 3 619
  • 14.10.08 Что следует выплачивать сотруднику при направлении его в служебную командировку – средний заработок или заработную плату, если последняя будет больше? Надо ли рассчитывать и уплачивать ЕСН и НДФЛ с суммы начисленного работнику среднего заработка за время его нахождения в командировке? Может ли организация при расчете налога на прибыль учесть в составе расходов на оплату труда сумму среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения его в командировке? 69 914
  • 17.09.08 «…Мы открывали несколько магазинов в другом городе, откомандировали нашего сотрудника для всей оргработы. Он пробыл там полтора месяца, мы ему оплатили командировочные и отнесли их на расходы. Однако наши аудиторы сказали, что мы совершили ошибку, потому что срок командировки не может превышать 40 дней, а наш сотрудник был в поездке 45 дней. Получается, из-за этих пяти дней нельзя признавать затраты?…» 6 015
  • 07.07.08 На сегодняшний день простои в работе фирм уже не носят столь массового характера, как, например, на заре 90-х годов. Однако утверждать, что это явление изжило себя, было бы опрометчиво. Разберемся, как подобная ситуация отразится на оплате труда работников. 1 11 750
  • 06.06.08 Командировочные расходы интересуют налоговиков с точки зрения практически всех основных налогов. Документация по служебным поездкам попадает под пристальное внимание в ходе проверок налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН и даже НДС. Ситуация осложняется тем, что сама компания составляет только часть необходимых бумаг. Остальные она должна получить от командированного сотрудника. 1 7 623

Какими документами подтвердить расходы на проезд в метро во время командировки?

Зарплата-онлайн
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как учесть при налогообложении расходы на поездки сотрудника общественным транспортом во время командировки (от места проживания в гостинице к месту расположения организации, в которую он направлен)
Затраты на поездки сотрудника в общественном транспорте в городе, куда он командирован, можно учесть при налогообложении прибыли.
Работодатель обязан возместить сотруднику расходы по проезду, то есть затраты на поездку к месту командировки и обратно – к месту постоянной работы (п. 12 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Возмещение иных транспортных расходов командированного не предусмотрено. Однако расходы на поездки сотрудника городским транспортом во время командировки можно учесть в составе командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это будут дополнительные затраты на командировку.
Чтобы учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли, предусмотрите их возмещение в локальных нормативных актах (например, в коллективном договоре, положении о командировках в организации).* Кроме того, они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Аналогичная позиция отражена в письмах Минфина России от 21 июля 2011 г. № 03-03-06/4/80, ФНС России от 12 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11246.
Суммы компенсации расходов на проезд сотрудника в городском транспорте во время командировки не облагаются НДФЛ. Но только если эти суммы учтены в составе суточных и в пределах норм, установленных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ для суточных (не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке по России и не более 2500 руб. в день при поездках за рубеж). Такой вывод следует, в частности, из постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 ноября 2006 г. № А26-11318/2005-210.
Страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на суммы возмещения расходов на поездки сотрудника во время командировки нужно начислить. Это связано с тем, что перечни выплат сотрудникам, на которые не начисляются страховые взносы, являются закрытыми. И такой вид выплат, как компенсация затрат сотрудника на поездки в общественном транспорте в городе, куда он командирован, в них не назван. Такой вывод следует из положений подпункта «и» пункта 2 части 1, части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, абзацев 10 и 12 подпункта 2 пункта 1, пункта 2 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Конкретизирован перечень документов, подтверждающих нахождение работника в командировке

Постановление Правительства РФ от 29.07.2015 N 771 «О внесении изменений в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки и признании утратившим силу подпункта «б» пункта 72 изменений, которые вносятся в акты Правительства РФ по вопросам деятельности Министерства труда и социальной защиты РФ, утвержденных постановлением Правительства РФ от 25 марта 2013 г. N 257″

Так, например, закреплено, что в случае отсутствия проездных документов фактический срок пребывания работника в командировке подтверждается документами по найму жилого помещения в месте командирования.

При проживании в гостинице такой срок подтверждается квитанцией (талоном) либо иным документом, подтверждающим заключение договора на оказание гостиничных услуг.

При отсутствии проездных документов, документов по найму жилого помещения работником представляются служебная записка и (или) иной документ о фактическом сроке его пребывания в командировке, содержащий подтверждение принимающей стороны о сроке прибытия (убытия) работника к месту командирования (из места командировки).

Кроме того, утрачивает силу пункт 8 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, предусматривающего порядок и форму ведения работодателем учета командированных работников (форма Журнала учета утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 11.09.2009 N 739н). Изменения вступают в силу с 8 августа 2015 года.

Статья 166. Понятие служебной командировки

Статья 166. Понятие служебной командировки

1. В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Поездки лиц, заключивших гражданско-правовые договоры, служебными командировками не признаются.

2. Особенности направления работников в служебные командировки установлены соответствующим Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749*(11). Указанное Положение регламентирует порядок направления работников в служебные командировки как на территории РФ, так и на территории иностранных государств.

3. Местом постоянной работы считается место расположения организации (обособленного структурного подразделения организации), работа в которой обусловлена трудовым договором. Следует иметь в виду, что поездка работника, направляемого в командировку по распоряжению работодателя или уполномоченного им лица в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой.

4. Направление в командировку обязательно для работника. Отказ от выезда в командировку без уважительных причин является серьезным нарушением трудовой дисциплины и может повлечь применение соответствующего дисциплинарного взыскания.

5. Трудовой кодекс устанавливает запрет на направление в служебные командировки отдельных категорий работников. Так, согласно ст. 259 ТК не допускается направление в служебные командировки беременных женщин. В ст. 268 ТК предусмотрено запрещение направления в служебные командировки работников в возрасте до 18 лет (за исключением творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений. Кроме того, в соответствии со ст. 203 ТК работники в период действия ученического договора не могут направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством.

6. Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, а также матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, работников, имеющих детей-инвалидов и работников, осуществляющих уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением, допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. При этом указанные категории работников должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку.

Следует также учитывать, что гарантии и льготы, предоставляемые женщинам в связи с материнством и в том числе касающиеся направления в служебные командировки, распространяются в силу ст. 264 ТК на отцов, воспитывающих детей без матери, а также на опекунов (попечителей) несовершеннолетних.

7. Унифицированные формы документов, необходимые для направления работника в командировку, утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1*(12).

8. Цель командировки определяется руководителем командирующей организации и указывается в служебном задании (форма N Т-10а), которое утверждается работодателем. Служебное задание должно, как правило, соответствовать трудовой функции работника.

9. В зависимости от объема, сложности и других особенностей служебного задания работодателем устанавливается конкретный срок командировки. Следует учитывать, что в трудовом законодательстве не предусмотрен предельный срок, на который работник может быть направлен в командировку.

Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

10. Следует учитывать, что в отношении отдельных категорий работников предусмотрены определенные ограничения, касающиеся срока, на который они могут быть направлены в командировку. Так, согласно постановлению Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. N 97 «Об установлении случаев осуществления трудовой деятельности иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающими (проживающими) в Российской Федерации, вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого им выдано разрешение на работу (разрешено временное проживание)»*(13) временно пребывающие в Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу, в случае направления их в служебную командировку.

При этом общая продолжительность трудовой деятельности иностранного гражданина вне пределов указанного субъекта РФ не может превышать 10 календарных дней в течение периода действия разрешения на работу. Указанным постановлением предусмотрено и право временно проживающего в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства в случае направления в служебную командировку осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание. При этом общая продолжительность трудовой деятельности иностранного гражданина вне пределов указанного субъекта РФ не может превышать 40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев.

11. На основании служебного задания издается соответствующий приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма N Т-9 и форма N Т-9а), определяющий ее цель, сроки, место назначения и источник финансирования. Данный приказ (распоряжение) подписывается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом.

В приказе (распоряжении) указываются:

— фамилия и инициалы командируемого лица, его профессия (должность), структурное подразделение;

— место назначения (страна, город, организация, куда командируется работник);

— срок командировки;

— цель командировки и основание (служебное задание или иной документ).

При необходимости указываются источники оплаты сумм командировочных расходов, другие условия направления в командировку.

С приказом (распоряжением) о направлении в командировку работник должен быть ознакомлен под роспись.

12. На основании решения работодателя работнику оформляется командировочное удостоверение (форма N Т-10), подтверждающее срок пребывания работника в командировке (дата приезда в пункт (пункты) назначения и дата выезда из него (из них)).

Командировочное удостоверение оформляется в одном экземпляре и подписывается работодателем, вручается работнику и находится у него в течение всего срока командировки.

Фактический срок пребывания в месте командирования определяется по отметкам о дате приезда в место командирования и дате выезда из него, которые делаются в командировочном удостоверении и заверяются подписью полномочного должностного лица и печатью, которая используется в хозяйственной деятельности организации, в которую командирован работник, для засвидетельствования такой подписи.

В случае если работник командирован в организации, находящиеся в разных населенных пунктах, отметки в командировочном удостоверении о дате приезда и дате выезда делаются в каждой из организаций, в которые он командирован.

Направление работника в командировку за пределы территории РФ производится по распоряжению работодателя без оформления командировочного удостоверения, поскольку в зарубежном законодательстве внесение в него соответствующих отметок не предусмотрено. Время пребывания работника в командировке в этих случаях определяется по отметкам пограничных органов о пересечении государственной границы в паспорте.

Исключение составляют случаи командирования в государства — участники Содружества Независимых Государств (СНГ), с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы. В этих случаях даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются по отметкам в командировочном удостоверении, оформленном как при командировании в пределах территории РФ.

13. Порядок и формы журналов учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы, утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 11 сентября 2009 г. N 739н*(14).

14. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер (курьеров, экспедиторов, работников транспорта, осуществляющих междугородние и международные перевозки, и др.), направление работника для повышения квалификации с отрывом от работы, а также работа вахтовым методом служебными командировками не являются.

Нужно ли командировочное удостоверение в 2020 году

Нужно ли командировочное удостоверение в 2020 году? Форму отменили, но применять ее не запретили, если руководитель включит бланк в учетную политику предприятия официально.

Порядок направления в командировки и оформления отчетности о служебной поездке в России изменился еще три года назад. Новые правила пока известны не всем, поэтому стоит уточнить, какие именно документы отменены и как они теперь используются.

Обязательно ли составление командировочного удостоверения после того, как его отменили

Однако, для тех, кто незнаком с этими изменениями в нормативных актах, уточним, что командировочное удостоверение в 2020 году отменили. Фактически же Постановление Правительства № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» было подкорректировано законодателями еще в 2014 году, а поправки вступили в силу с января 2015.

В соответствии с ними, работодатель теперь не обязан составлять по факту поездки командировочное удостоверение и служебное задание, а сотрудник — отчет о проделанной работе. Эти документы в настоящее время отменили, однако их использование не запрещено. Если руководитель посчитает, что данные формы полезны при организации делопроизводства и учета расходов, они могут быть введены на предприятии внутренним распоряжением и должны быть отражены в учетной политике с приложением официально утвержденного образца. Можно использовать унифицированную форму Т-10.

В связи с чем это возможно? Постановлением Правительства, как уже сказано, запрет на использование бланков не установлен, а многие бухгалтеры считают, что применение данных бланков очень эффективно для отражения расходов сотрудника и контроля за выполнением поставленных перед ним задач (в частности, факт пребывания в пункте назначения). Его составление не обязательно по закону, но внутренними, локальными нормативными актами на предприятии эти формы могут быть утверждены для оформления служебных поездок, и в таком случае все сотрудники данной организации должны их применять.

Как подтвердить факт служебной поездки после отмены командировочного удостоверения

Отмена командировочных удостоверений была вызвана, по всей видимости, следующими соображениями:

  • сократить документооборот компаний, что позволит разгрузить бухгалтерию от некоторой части работы;
  • предоставить организациям большую свободу в организации делопроизводства и предусмотреть возможность самостоятельно разрабатывать бланки форм и отчетов.

В постановлении же указано, что время пребывания в служебной поездке теперь определяется на основании проездных документов к пункту назначения. В качестве таковых можно рассматривать билеты на поезд, электричку, самолет, автобус. Если подобных доказательств нет, срок фактического пребывания устанавливается на основании данных по найму жилого помещения в пункте назначения: талоном, квитанцией, оформленными в соответствии с требованиями нормативных актов, или иными бланками, подтверждающими факт заключения договора и его исполнения. Если и эти документы работник не сможет предоставить, подойдут иные, подтверждающие факт и срок пребывания в командировке.

Если она заграничная, гражданин, по аналогии, может предоставить копии заграничного паспорта с отметками о въезде и выезде, пересечении границы.

В случае использования транспорта предприятия или личного, факт пребывания в поездке устанавливается на основании служебной записки с отметкой в пункте назначения, к которой прилагаются подтверждающие расходы документы: чеки, квитанции на покупку топлива, путевой лист.

Командировочное удостоверение отменили, однако многие компании продолжают их использовать, переработав форму в своих интересах. Дело в том, что расходы в поездке часто становятся предметом спора с налоговой инспекцией, а по новым правилам доказать их деловой характер достаточно сложно.