ККТ для ЕНВД 2018

Содержание

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

Вычет на покупку онлайн-кассы: общие условия

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога.

Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных. При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники. То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них. Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ. Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2018 года). Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Заключить договор с ОФД и зарегистрировать онлайн-кассу через интернет

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога. Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.

Как уменьшить налог при ЕНВД

  1. В налоговой декларации по ЕНВД укажите, какая сумма средств была потрачена на покупку и внедрение онлайн-кассы.
  2. Заполните пояснительную записку и приложите ее к декларации.
  3. Представьте декларацию привычным для вас способом. Пояснительную записку можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в виде вложения в письмо (неформализованный документооборот).

Заполнение декларации

В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники. На портале нормативно-правовых актов опубликован проект обновленной декларации, в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы. Такой вариант предложен в письме ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далее — письмо № СД-4-3/3375@, см. «Вычет по онлайн-кассе: ФНС сообщила, как отразить уменьшение суммы налога в декларации по ЕНВД»). В данной строке указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Чтобы ее определить, нужно из исчисленной суммы налога сначала вычесть сумму страховых взносов (ИП без работников вычитает сумму личных взносов, а ИП с работниками уменьшает налог на взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50 процентов). Оставшуюся сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, соблюдая лимит в 18 000 рублей на каждую кассу. Таким образом, можно снизить ЕНВД до нуля.

Заполнить и сдать через интернет декларацию по ЕНВД с вычетом за онлайн-кассу

Следует помнить, что строка 040 Раздела 3 декларации по ЕНВД не может иметь отрицательное значение. Как быть, если сумма исчисленного налога (после уменьшения на страховые взносы) окажется меньше суммы расходов на приобретение кассы? В этом случае излишек вычета по расходам на ККТ можно учесть при расчете ЕНВД в следующих налоговых периодах, но в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»).

Заполнение пояснительной записки

Вместе с декларацией по ЕНВД рекомендуется направить пояснительную записку с данными о кассовой технике, в отношении которой применяется вычет. В указанном выше письме № СД-4-3/3375@ чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).

Сдать декларацию по ЕНВД с пояснительной запиской через интернет

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД

ИП на ЕНВД

Розница или общепит

Все виды деятельности, кроме розницы и общепита

С сотрудниками

Без сотрудников

Вне зависимости от

наличия сотрудников

Когда ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2018 года

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2019 года

За какой налоговый период можно уменьшить налог

За налоговые периоды 2018 года, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ

За налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода,

в котором зарегистрирована ККТ

Как уменьшить налог по ПСН

  1. Распечатайте и заполните уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
  2. Представьте уведомление в налоговую инспекцию.

Заполнение уведомления

Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме. При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:

  • ФИО и ИНН налогоплательщика;
  • номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

Также можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@ (см. «Вычет за онлайн-кассу: утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении налога при ПСН»). Данный бланк состоит из трех листов:

1. Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

2. Лист А включает информацию о ККТ.

Отметим, что в строке 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в рублях» можно указать сумму не более 18 000 рублей, даже если онлайн-касса стоит дороже.

3. В Листе Б отражается уменьшение суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ.

Если предприниматель оформляет вычет по нескольким патентам, то нужно заполнить соответствующее число листов Б. В частности, такая ситуация может возникнуть, если ИП получил несколько патентов и расходы по приобретению кассы (с учетом ограничения в 18 000 рублей) превысили стоимость одного патента. В этом случае ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другим патентам, на сумму такого превышения (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Сумму расходов по приобретению ККТ, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последнем заполненном листе Б. В предыдущих листах Б по данной строке следует проставить прочерки.

Отправка уведомления

Поскольку уведомление можно составить только в письменной форме на бумажном носителе, документ нужно принести лично в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика по ПСН и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению. Также уведомление можно направить почтой России или с помощью курьерской доставки.

Отметим, что уведомление об уменьшении налога на «ККТ-расходы» можно подать одновременно с заявлением на получение нового патента (письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-11-09/15275, см. «Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы»).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

В каком налоговом периоде можно уменьшить налог по ПСН

ИП на ПСН

Розница или общепит

Все виды деятельности, кроме розницы и общепита

С сотрудниками

Без сотрудников

Вне зависимости от

наличия сотрудников

Когда ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2018 года

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2019 года

За какой налоговый период можно уменьшить налог

За налоговый период, который начинается в 2018 году и завершается после регистрации ККТ

За налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ

Цена онлайн-кассы: реально ли уложиться в 18 000 рублей?

Перечислим оптимальные варианты кассовой техники, которые подойдут для стационарной и нестационарной торговли. При этом по цене кассы можно получить сервисы и программы, необходимые для работы с ККТ и для передачи сведений в налоговую инспекцию. Расходы на покупку этих касс, фискальных накопителей (ФН), программ, а также на оплату услуг оператора фискальных данных можно полностью (или как минимум на 50%) компенсировать с помощью налогового вычета. В комплект входит:

  • онлайн-касса;
  • сервис «Контур.Маркет» для учета товаров и работы на кассе (тариф «Касса и товары») на один год;
  • сервис «Контур.ОФД» для передачи данных в налоговую (на 13 месяцев).

Акция действует только до 31 июля 2018 года.

Автономная касса Атол 91Ф (ньюджер)

Подходит для нестационарной торговли с небольшим потоком покупателей и при наличии в ассортименте до 20-30 позиций. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 16 500 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 19 500 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет полностью компенсирует затраты на покупку данной онлайн-кассы с ФН на 13 месяцев.

Мобильная касса MSPOS-K

Подходит для нестационарной торговли, в частности, курьерам. В номенклатуре может быть 20-30 тысяч наименований, в том числе немаркированный алкоголь. Есть встроенный сканер шктрихкодов. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 25 900 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 28 900 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет компенсирует 69,5% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 62,3% стоимости кассы с ФН на 36 месяцев

POS-терминал MultiPOS-X9 и фискальный принтер Атол 30Ф

Комплект предназначен для стационарной торговли с невысокой интенсивностью продаж. Подходит для номенклатуры до 20-30 тысяч позиций. Цена POS-терминала и фискального принтера в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 31 340 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 34 340 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет компенсирует 57% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 52% стоимости оборудования с ФН на 36 месяцев.

POS-терминал MultiPOS-X9 можно применять и с другими фискальными принтерами чеков, например, Атол 30 Ф плюс, Атол 11 Ф. Фискальный принтер Атол 30Ф можно использовать в комплекте с POS-терминалом Атол Optima.

Также см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли».

Приобретение и регистрация ККТ: проблемы и решения

Е. В. Вайтман, эксперт
журнал «Российский налоговый курьер» № 19/2008
Публикация подготовлена при участии специалистов ФНС России

Прежде чем начать использовать кассовый аппарат, его необходимо зарегистрировать. С 18 июня 2008 года для этого применяются новые формы документов. Как регистрировать ККТ? Каким требованиям должен соответствовать кассовый аппарат? Как отразить расходы на его приобретение?

При реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет или с использованием платежных карт все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику. Это установлено в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). ККТ можно не использовать, если организация или индивидуальный предприниматель оказывает услуги непосредственно физическим лицам и выдает при расчетах документ, оформленный на бланке строгой отчетности 1 (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Требования, предъявляемые к ККТ

Под контрольно-кассовой техникой, которая используется при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, понимаются контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, а также электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы. Это предусмотрено в статье 1 Закона № 54-ФЗ.

К эксплуатации допускаются лишь те модели, которые включены в Государственный реестр контрольно-кассовой техники (далее — Госреестр ККТ). Об этом говорится в пункте 1 статьи 3 Закона № 54-ФЗ. Перечень моделей, разрешенных для использования и включенных в Госреестр ККТ, постоянно обновляется. Актуальная информация по состоянию на конкретную дату размещается на сайте Минпромторговли России www.minprom.gov.ru.

Напомним, что ранее изменения в Госреестр ККТ вносились на основании соответствующих решений Федерального агентства по промышленности (Роспрома). Однако с 13 мая 2008 года Роспром был упразднен, а его функции переданы Минпромторговли России.

Требования к контрольно-кассовой технике закреплены в пункте 1 статьи 4 Закона № 54-ФЗ. Кроме того, технические характеристики и параметры функционирования ККТ определены в пункте 3 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 (далее — Положение о ККТ). Итак, контрольно-кассовая техника, применяемая организациями (за исключением кредитных) и индивидуальными предпринимателями, должна:

  • быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика. Обязательность такой регистрации предусмотрена в статьях 4 и 5 Закона № 54-ФЗ;
  • иметь корпус, фискальную память, накопитель фискальной памяти, контрольную ленту и устройство печати кассовых чеков 2;
  • обеспечивать печать кассовых чеков, некорректируемую регистрацию информации и энергонезависимое долговременное хранение данных;
  • обеспечивать фиксацию информации в фискальной памяти, на кассовом чеке и контрольной ленте в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
  • обеспечивать возможность ввода в фискальную память информации при первичной регистрации и перерегистрации в налоговых органах;
  • обеспечивать возможность вывода фискальных данных, зафиксированных в фискальной памяти и на контрольной ленте;
  • эксплуатироваться в фискальном режиме;
  • регистрировать в фискальном режиме на кассовом чеке и контрольной ленте признаки такого режима, подтверждающие некорректируемую регистрацию информации о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт;
  • блокировать в фискальном режиме фиксацию информации в фискальной памяти, на кассовом чеке и контрольной ленте при отсутствии признаков фискального режима;
  • иметь часы реального времени;
  • быть исправной;
  • обеспечиваться технической поддержкой поставщика или центра технического обслуживания. На контрольно-кассовую технику, обеспеченную технической поддержкой, поставщиком или центром технического обслуживания наносится знак «Сервисное обслуживание» (на сторону корпуса, обращенную к покупателю, клиенту). Это делается ежегодно. Образец знака утвержден приказом Минфина России от 18.12.2007 № 135н;
  • иметь идентификационный знак установленного образца, содержащий наименование модели ККТ и ее заводской номер. Образец знака утвержден приказом Минпромэнерго России от 05.09.2007 № 352;
  • иметь марки-пломбы установленного образца и эксплуатационную документацию. Марка-пломба (необратимо разрушающаяся или деформирующаяся при попытке ее удаления или при вскрытии или удалении корпуса контрольнокассовой техники) наклеивается на ККТ поставщиком или центром технического обслуживания после проверки исправности, замены, ремонта или технического обслуживания. Образец марки-пломбы утвержден приказом Минпромэнерго России от 05.09.2007 № 351;
  • соответствовать образцу модели, поименованной в Госреестре ККТ;
  • иметь знак «Государственный реестр», образец которого утвержден приказом Минфина России от 18.12.2007 № 136н. Указанный знак наносится поставщиком на корпус машины, только если сведения о данной модели контрольнокассовой техники включены в Госреестр ККТ;
  • иметь паспорт. В нем отражаются сведения о ККТ, в том числе делаются отметки о ее регистрации, перерегистрации и снятии с регистрации в налоговом органе, вводе в эксплуатацию, проверке исправности, ремонте, техническом обслуживании, замене программно-аппаратных средств, установке средств визуального контроля, наклеивании марок-пломб и выводе из эксплуатации данной техники.

Обратите внимание

Знаки старого образца по-прежнему легальны

Новые образцы знаков «Сервисное обслуживание» и «Государственный реестр» утверждены приказами Минфина России от 18.12.2007 № 135н и 136н соответственно. Оба приказа вступили в силу с 22 февраля 2008 года. До этой даты ККТ оснащалась одноименными средствами визуального контроля, образцы и порядок нанесения которых были утверждены решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам (протокол № 6/31-96 от 05.11.96). Так, на голограмме «Государственный реестр» указывался год реализации контрольно-кассовой машины генеральным поставщиком, а на голограмме «Сервисное обслуживание» — текущий год, в котором ККТ была поставлена на техническое обслуживание или прошла освидетельствование в центре технического обслуживания.

В письме Минфина России от 29.02.2008 № 03-01-15/2-49 (доведено письмом ФНС России от 18.03.2008 № ШТ-6-2/190@) отмечено следующее. Старый образец знака «Государственный реестр» используется без ограничения срока действия. Прежний знак «Сервисное обслуживание» применяется вплоть до очередного ежегодного подтверждения осуществления технической поддержки ККТ у поставщика или центра технического обслуживания, то есть не позднее 21 февраля 2009 года. Значит, в течение данного периода знаки нового образца применяются наряду со средствами визуального контроля старого образца.

Кроме того, в письме Минфина России от 08.08.2008 № 03-01-15/9-284 указано, что на ККТ, имеющую голограммы старого образца, повторно наносить знаки нового образца не нужно. Поставщики, реализующие контрольно-кассовую технику после 22 февраля 2008 года, наносят на ее корпус знак «Государственный реестр» нового образца. При постановке ККТ на техническое обслуживание, а также при прохождении технического обслуживания с июля 2008 года следует использовать только новый знак «Сервисное обслуживание». Дело в том, что на средствах визуального контроля, установленных центрами технического обслуживания в течение декабря, обозначается следующий год, а на тех, которые наносятся в течение января — июня, — текущий год

Регистрация ККТ

Кассовый аппарат нужно зарегистрировать в налоговой инспекции по месту учета организации в качестве налогоплательщика (п. 1 ст. 4 Закона № 54-ФЗ). Перечень документов, которые необходимо представить в налоговую инспекцию для регистрации контрольно-кассовой техники, приведен в пункте 15 Положения о ККТ. Это:

  • заявление о регистрации контрольно-кассовой техники. С 18 июня 2008 года применяется новая форма заявления, утвержденная приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@ (далее — приказ № ММ-3-2/152@);
  • паспорт контрольно-кассовой техники, подлежащей регистрации;
  • договор о технической поддержке контрольно-кассовой техники, заключенный между организацией-пользователем и поставщиком (центром технического обслуживания).

В отдельных случаях, принимая указанные документы, налоговые органы могут запросить дополнительно журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4 3), журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8 3), паспорт электронных контрольных лент защищенных, свидетельство о праве собственности на помещение, в котором будет установлен кассовый аппарат, либо договор аренды помещения и др. Конкретный перечень необходимых документов нужно уточнять в своей налоговой инспекции.

Форма заявления о регистрации ККТ существенно не изменилась. Теперь в ней не нужно отражать показания счетчиков кассовых аппаратов, а также сведения о расчетных счетах организации, ее филиалах и других структурных подразделениях. Однако в новой форме заявления нужно указывать заводские номера регистрируемых ККТ.

Если контрольно-кассовая техника будет применяться в обособленном подразделении организации, заявление о ее регистрации подается в налоговую инспекцию по месту нахождения данного обособленного подразделения. Тогда в реквизиты, отражаемые на кассовом чеке, может быть внесен КПП обособленного подразделения.

Контрольно-кассовая техника регистрируется налоговым органом в течение пяти рабочих дней с даты представления заявления и необходимых документов (п. 15 Положения о ККТ). Сведения о кассовом аппарате заносятся в книгу учета контрольно-кассовой техники, которая ведется налоговым органом. Одновременно с регистрацией ККТ налоговая инспекция выдает организации-пользователю карточку регистрации контрольно-кассовой техники и возвращает документы, которые прилагались к заявлению. Формы книги учета ККТ и карточки регистрации ККТ утверждены приказом № ММ-3-2/152@, который вступил в силу с 18 июня 2008 года. Кроме того, в паспорте контрольно-кассовой техники делается отметка о регистрации ККТ, которая заверяется печатью налогового органа (п. 17 Положения о ККТ).

В аналогичном порядке проводится перерегистрация и снятие с регистрации контрольно-кассовой техники. Эти действия совершаются налоговым органом, в котором зарегистрирован кассовый аппарат, в течение пяти рабочих дней с даты представления пользователем заявления о перерегистрации или снятии с учета ККТ. Утвержденного бланка заявления о снятии с учета ККТ нет. Оно составляется в произвольной форме. К заявлению следует приложить карточку регистрации и паспорт контрольно-кассовой техники (п. 16 Положения о ККТ). В названных документах, а также в книге учета ККТ налоговая инспекция делает соответствующие записи. Если кассовый аппарат снимается с учета, карточка регистрации остается в налоговой инспекции. Для снятия ККТ с регистрации налоговый орган в отдельных случаях может запросить и иные документы, например журнал кассира-операциониста, доверенность от организации.

Сколько хранить документы на ККТ

Сроки, в течение которых нужно хранить документы на контрольно-кассовую технику, оговорены в пункте 14 Положения о ККТ.

Организации, применяющие ККТ, обязаны вести и хранить документацию, связанную с ее приобретением, регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением. Кроме того, они должны предоставлять эту документацию должностным лицам налоговых органов, осуществляющим контроль за применением контрольно-кассовой техники. Это установлено в статье 5 Закона № 54-ФЗ.

Вся документация, связанная с производством, продажей, технической поддержкой, приобретением, регистрацией, вводом в эксплуатацию, эксплуатацией и выводом из эксплуатации контрольно-кассовой техники, хранится не менее пяти лет с даты окончания использования ККТ.
Функции по хранению отдельных документов возлагаются на поставщика, центр технического обслуживания и пользователя (п. 13 Положения о ККТ). Организация-пользователь обязана хранить документацию, связанную:

  • с приобретением контрольно-кассовой техники (договор купли-продажи, товарная накладная);
  • регистрацией ККТ в налоговых органах (паспорт ККТ с отметками о регистрации, перерегистрации, снятии с регистрации);
  • вводом в эксплуатацию (акт о вводе ККТ в эксплуатацию);
  • эксплуатацией (договоры о технической поддержке, акты выполненных работ, счета на оплату услуг центров технического обслуживания, журнал кассираоперациониста, журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ и др.);
  • выводом из эксплуатации (акт о выводе ККТ из эксплуатации). Использованные контрольные ленты (в том числе электронные защищенные), накопители фискальной памяти и программно-аппаратные средства, обеспечивающие некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации, также нужно хранить пять лет с даты окончания их использования (п. 14 Положения о ККТ).

Как отразить в налоговом учете покупку ККТ

Контрольно-кассовая техника первоначальной стоимостью менее 20 000 руб. (до 2008 года — менее 10 000 руб.) не признается амортизируемым имуществом. Это следует из пункта 1 статьи 256 НК РФ. Значит, кассовый аппарат стоимостью до 20 000 руб. (без НДС) не включается в состав амортизируемого имущества. Он учитывается как прочее имущество организации. Его стоимость полностью отражается в материальных расходах в том месяце, в котором он был введен в эксплуатацию. Основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ. При этом затраты на приобретение такого кассового аппарата складываются не только из его цены, уплаченной поставщику, но и из комиссионных вознаграждений посредникам, расходов на транспортировку и доведение до рабочего состояния и т. п. (п. 2 ст. 254 НК РФ). Указанные расходы относятся к косвенным. Они уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль того отчетного (налогового) периода, в котором кассовый аппарат был введен в эксплуатацию. Так предусмотрено в пункте 2 статьи 318 НК РФ.

Дальнейшие затраты организации на техническое обслуживание контрольно-кассовой техники — это прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Они являются косвенными и признаются в налоговом учете в месяце осуществления.

Пример 1

В сентябре 2008 года ООО «Фламинго» приобрело кассовый аппарат «АМС-100К» за 12 800 руб. (без НДС). В том же месяце организация заключила договор с центром технического обслуживания — ЗАО «ККМ-Сервис», согласно которому была произведена активация фискальной памяти и электронных контрольных лент защищенных и на корпус аппарата нанесен знак «Сервисное обслуживание». Стоимость услуг, оказанных в сентябре, составила 790 руб. (без НДС). На основании этого же договора с октября 2008 года ЗАО «ККМ-Сервис» проводит текущее техническое обслуживание кассового аппарата. Стоимость данной услуги — 500 руб. в месяц (без НДС). Кассовый аппарат зарегистрирован в налоговой инспекции по месту учета ООО «Фламинго» и введен в эксплуатацию 10 сентября 2008 года.

Стоимость кассового аппарата в налоговом учете равна 13 590 руб. (12 800 руб. + 790 руб.), поэтому он не включается в состав амортизируемого имущества, а учитывается в составе прочего имущества организации. В сентябре 2008 года после ввода кассового аппарата в эксплуатацию данную сумму ООО «Фламинго» включает в материальные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. С октября 2008 года компания ежемесячно отражает в прочих расходах затраты на техническое обслуживание ККТ в сумме 500 руб.

Контрольно-кассовую технику, стоимость которой превышает 20 000 руб. (без НДС), следует учитывать в составе амортизируемого имущества 4. Стоимость такой техники признается в налоговом учете по мере начисления амортизации в течение срока полезного использования объекта. Этот срок организация определяет самостоятельно на дату ввода кассового аппарата в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Контрольно-кассовая техника относится к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше пяти и до семи лет включительно, код ОКОФ 14 3010160 «Машины билетно-кассовые и контрольно-кассовые». Следовательно, компания в целях налогообложения может установить срок полезного использования кассового аппарата в пределах от 61 до 84 месяцев.

Первоначальная стоимость амортизируемого имущества формируется в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ. В нее включается сумма расходов на приобретение, доставку и доведение до состояния, в котором ККТ пригодна для использования (за исключением НДС и акцизов). Значит, первоначальная стоимость ККТ, признанной амортизируемым имуществом, увеличивается на стоимость услуг по ее регистрации, программированию и подключению.

Организация начинает начислять амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию (п. 2 ст. 259 НК РФ). Амортизационные отчисления по кассовой технике можно рассчитывать линейным или нелинейным методом (п. 1 ст. 259 НК РФ). Выбранный метод закрепляется в учетной политике для целей налогообложения. Начисленные амортизационные отчисления ежемесячно отражаются в расходах текущего периода и уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (п. 3 ст. 272 НК РФ).

Пример 2

В августе 2008 года ООО «Колибри» приобрело кассовый аппарат SAMSUNG ER-250RK за 26 500 руб. (без НДС), зарегистрировало его в налоговой инспекции и ввело в эксплуатацию. ЗАО «ККМ-Сервис», с которым организация заключила договор на обслуживание, в том же месяце произвело активацию фискальной памяти и электронных контрольных лент защищенных, и на корпус аппарата был нанесен знак «Сервисное обслуживание». Стоимость выполненных работ составила 860 руб. (без НДС). Текущее техническое обслуживание кассового аппарата, проводимое центром с сентября, обходится организации в 640 руб. в месяц (без НДС).

Первоначальная стоимость кассового аппарата — 27 360 руб. (26 500 руб. + 860 руб.). Поскольку эта сумма превышает 20 000 руб., в налоговом учете ООО «Колибри» включает кассовый аппарат в состав амортизируемого имущества. Организация установила срок его полезного использования равным шести годам (72 месяца). Размер ежемесячных амортизационных отчислений — 380 руб. (27 360 руб. : 72 мес.). Эту сумму компания ежемесячно включает в текущие расходы с сентября 2008 года. Кроме того, с этого месяца в расходах отражается стоимость ежемесячного технического обслуживания — 640 руб.

В последнее время многие крупные торговые компании отдают предпочтение не обычным кассовым аппаратам, а так называемым POS-системам. POS-система является многофункциональным комплексом, позволяющим максимально автоматизировать не только кассовые операции, но и учет продаж, ценообразование, функции контроля и др. Как правило, в состав POS-системы входит системный блок персонального компьютера, монитор кассира, принтер, программируемая клавиатура, денежный ящик, дисплей покупателя. В нее можно добавить и другие технические устройства, например электронные весы, сканеры штрихкода, считыватели магнитных карт кредитных организаций.

POS-системы стоят достаточно дорого — более 20 000 руб. Поэтому в налоговом учете они отражаются в составе амортизируемого имущества. POS-системы амортизируются по тем же правилам, что и контрольно-кассовая техника первоначальной стоимостью более 20 000 руб.
В процессе эксплуатации любой контрольно-кассовой техники возникает необходимость в приобретении различных расходных материалов — чековых лент, сменных картриджей и т. д. Их стоимость согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 254 НК РФ включается в материальные расходы.
Допустим, организация по ошибке приобрела модель кассового аппарата, исключенную из Госреестра ККТ. Налоговая инспекция не зарегистрирует такую контрольно-кассовую технику. Следовательно, компания не имеет права использовать ее в работе. Поскольку подобная техника не может применяться в деятельности, направленной на получение дохода, признать в налоговом учете расходы на ее приобретение нельзя. Ведь они не соответствуют требованиям пункта 1 статьи 252 НК РФ.

Бухгалтерский учет приобретенной ККТ

Контрольно-кассовая техника используется в течение длительного срока (более 12 месяцев). Она не предназначена для перепродажи и применяется в текущей деятельности организации. Значит, в соответствии с пунктом 4 ПБУ 6/01 ККТ принимается к бухгалтерскому учету как основное средство.

Стоимость кассового аппарата, учитываемого в составе основных средств, погашается посредством начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01). Как и в налоговом учете, амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, до полного погашения стоимости либо списания объекта с учета. Основание — пункт 21 ПБУ 6/01.

Первоначальная стоимость кассового аппарата, по которой он принимается к бухгалтерскому учету, складывается из суммы фактических затрат на его приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (п. 8 ПБУ 6/01). В нее включаются стоимость ККТ, уплаченная поставщику или продавцу, плата за доставку и приведение ее в состояние, пригодное для использования (оплата услуг центров технического обслуживания), вознаграждения посредникам и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением.

Срок полезного использования объекта основных средств организация определяет самостоятельно при принятии объекта к учету. Чтобы сблизить налоговый и бухгалтерский учет, целесообразно установить в них одинаковые сроки. Ведь согласно пункту 1 постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, может применяться и для целей бухгалтерского учета. Однако в отличие от налогового учета амортизация в бухучете может начисляться одним из четырех способов. Они перечислены в пункте 18, а порядок расчета — в пункте 19 ПБУ 6/01. Выбранный метод амортизации нужно закрепить в бухгалтерской учетной политике.

Затраты организации на техническое обслуживание контрольно-кассовой техники и приобретение расходных материалов признаются расходами по обычным видам деятельности на основании пункта 5 ПБУ 10/99. Они отражаются в бухучете в том отчетном периоде, в котором были осуществлены (п. 18 ПБУ 10/99).

Пример 3

Воспользуемся условием примера 2. В бухгалтерском учете кассовый аппарат SAMSUNG ER-250RK включается в состав основных средств. Его первоначальная стоимость — 27 360 руб. Срок полезного использования в бухгалтерском учете такой же, как в налоговом, — шесть лет (72 месяца).

В августе 2008 года в бухучете ООО «Колибри» сделаны записи:

ДЕБЕТ 08-4 КРЕДИТ 60
— 26 500 руб. — отражена сумма, уплаченная продавцу при покупке ККТ;
ДЕБЕТ 08-4 КРЕДИТ 60
— 860 руб. — отражена стоимость работ центра технического обслуживания, необходимых для ввода ККТ в эксплуатацию;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08-4
— 27 360 руб. — введен в эксплуатацию кассовый аппарат.

С сентября 2008 года в бухучете ООО «Колибри» ежемесячно делаются проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 02
— 380 руб. (27 360 руб. : 72 мес.) — начислена амортизация;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60
— 640 руб. — списана на расходы стоимость ежемесячного технического обслуживания ККТ.

В целях обеспечения сохранности объектов, учитываемых в составе МПЗ, в компании необходимо организовать надлежащий контроль за их движением. Таково требование пункта 5 ПБУ 6/01

Контрольно-кассовая техника стоимостью не более 20 000 руб. за единицу может отражаться в бухучете в составе МПЗ. Это предусмотрено в пункте 5 ПБУ 6/01. Причем в бухгалтерской учетной политике организация вправе выбрать иной лимит для отнесения подобных активов к материалам, но не свыше 20 000 руб.

Пример 4

Воспользуемся условием примера 1.

В бухгалтерской учетной политике ООО «Фламинго» указано, что основные средства стоимостью не более 20 000 руб. учитываются в составе МПЗ. Поскольку первоначальная стоимость кассового аппарата «АМС-100К» — 13 590 руб., он принимается к учету в составе МПЗ.
В бухгалтерском учете ООО «Фламинго» были сделаны проводки:

в сентябре 2008 года
ДЕБЕТ 10-9 КРЕДИТ 60
— 13 590 руб. — принят к учету в составе МПЗ кассовый аппарат;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10-9
— 13 590 руб. — списана на расходы стоимость ККТ;

с октября 2008 года
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60
— 500 руб. — списана на расходы стоимость ежемесячного технического обслуживания ККТ.

Если модель исключена из Госреестра ККТ

Модели контрольно-кассовой техники, которые ранее были разрешены для использования, но впоследствии исключены из Госреестра ККТ, можно по-прежнему применять вплоть до истечения нормативного срока их амортизации. Основанием служит пункт 5 статьи 3 Закона № 54-ФЗ. Такая техника должна соответствовать требованиям, действовавшим на момент ее включения в Госреестр ККТ (п. 5 Положения о ККТ).
Напомним, что в новой форме карточки регистрации ККТ (утверждена приказом № ММ-3-2/152@ и применяется с 18 июня 2008 года) дополнительно указываются год выпуска кассового аппарата и нормативный срок его амортизации.

Буква закона

Торгуете без применения ККТ? Готовьтесь к уплате штрафа!

Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники является административным правонарушением. За его совершение на должностных лиц налагается административный штраф в размере от 3000 до 4000 руб., на юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).

Что понимать под неприменением контрольно-кассовой техники, разъяснено в постановлении Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16. Это:

  • фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата (в том числе по причине его отсутствия);
  • использование контрольно-кассовой машины, которая не зарегистрирована в налоговых органах;
  • применение контрольно-кассовой машины, не включенной в Госреестр ККТ;
  • использование контрольно-кассовой машины без фискальной (контрольной) памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;
  • эксплуатация контрольно-кассовой машины, у которой пломба отсутствует либо имеет по- вреждение, свидетельствующее о возможности доступа к фискальной памяти;
  • пробитие на контрольно-кассовой машине чека с указанием суммы менее той, что была уплачена покупателем или клиентом

По окончании нормативного срока амортизации модель, исключенная из Госреестра ККТ, снимается с регистрации. Данная процедура может проводиться налоговым органом самостоятельно. Налоговая инспекция обязана лишь уведомить организацию-пользователя о снятии с регистрации контрольно-кассовой техники. Это нужно сделать не позднее дня, следующего за днем истечения нормативного срока амортизации (п. 19 Положения о ККТ).

Получается, что теперь налоговый орган вправе снять с регистрации кассовый аппарат, модель которого исключена из Госреестра ККТ, и только после этого известить пользователя. До вступления в силу Положения о ККТ (до 4 августа 2007 года) в подобной ситуации налоговая инспекция должна была уведомить организацию о снятии с учета такой ККТ за 30 дней до истечения срока ее применения. Следовательно, организации-пользователю надо самостоятельно отслеживать информацию об исключении из Госреестра ККТ моделей кассовых аппаратов, которыми она пользуется. Кроме того, по моделям, уже исключенным из Госреестра ККТ, целесообразно определить дату истечения срока амортизации и с этого дня больше не использовать данный аппарат. Иначе организация может быть привлечена к административной ответственности за применение ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах.

Как быть, если кассовый аппарат не являлся амортизируемым имуществом?

Независимо от первоначальной стоимости ККТ нужно исходить из нормативного срока амортизации техники. Контрольно-кассовая техника относится к средствам механизации и автоматизации управленческого и инженерного труда и включена в четвертую амортизационную группу. Значит, срок ее полезного использования — свыше пяти и до семи лет включительно. Если на момент исключения модели кассового аппарата из Госреестра ККТ нормативный срок амортизации не истек, организация вправе продолжать его дальнейшую эксплуатацию.

1 Подробнее об этом читайте в статье «Типография больше не нужна, или Новые правила для БСО» // РНК, 2008, № 16.

2 В настоящее время подготовлены изменения в Положение о ККТ, согласно которым данный подпункт будет дополнен средствами ввода и вывода информации в ККТ.

3 Формы № КМ-4 и КМ-8 утверждены постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.

4 С 2009 года правила налогового учета амортизируемого имущества существенно изменятся. Подробнее об этом читайте в статье «Учет амортизируемого имущества: поправки 2009» // РНК, 2008, № 18.

Применение ККТ для ЕНВД в 2018 году

В отношении работы с ККТ для ЕНВД в 2018 году у некоторых видов ИП продолжает действовать переходный период. Рассказываем о положении дел и как коммерсантам на вмененёнке быть с кассовой техникой в ближайшем будущем.

С какой даты и для каких ИП касса обязательна

Сразу скажем, что никакой отмены ККТ для ЕНВД в 2018 году не будет. Более того, не стоит её ждать и в следующем году.

По закону ККТ для ИП на ЕНВД обязательна во всех случаях с 1 июля 2019 года. Никаких исключений не предусмотрено.

В итоге отложить применение ККТ для ЕНВД в 2018 году могут только 2 категории предпринимателей:

Это своего рода отсрочка по ККТ для ЕНВД. И то, как видно, она положена далеко не всем.

И наоборот: ККТ для ЕНВД с 1 июля 2018 года стала обязательной, если у ИП розничная торговля или общепит и при это есть штат наёмных работников.

Применение ККТ для ИП на ЕНВД с 2018 года обязательно, если он торгует в розницу или оказывает услуги общепита без работников на трудовых договорах, но таки заключил хотя бы один договор.

В этом случае уже нельзя говорить о ККТ для ИП на ЕНВД без работников. Он должен в течение 30 календарных дней с даты его заключения трудового договора зарегистрировать свою ККТ (ч. 7.3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Право на вычет

Важно, что применение ККТ при ЕНВД даёт право на вычет за приобретённую кассу. Максимальный размер – не более 18 000 рублей. Такое снижение вменённого налога допустимо помимо сделанных ИП страховых взносов и оплаты больничных пособий за первые 3 дня.

Ограничение в 50% на уменьшение соблюдать не нужно (письмо Минфина от 20.04.2018 № 03-11-11/26722).

Также см. «Уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2018 году для ИП».

Расчет налога с учетом купленной кассы

Теперь приведём пример расчета ЕНВД с учетом вычета ККТ.

ПРИМЕР ИП Широкова купила и зарегистрировала онлайн-кассу в 1-м квартале 2018 года. Стоимость ККТ составила 18 000 рублей. Сумма исчисленного ЕНВД за I квартал 2018 года составила 7000 рублей. Величина сделанных страховых взносов составила 3000 рублей.

В этой ситуации предприниматель Широкова может уменьшить исчисленную сумму налога (7000 руб.) на страховые взносы (3000 руб.) и затраты на покупку ККТ в размере 4000 рублей.

Остаток в 14 000 рублей ИП вправе учесть при уменьшении суммы исчисленного налога в последующих налоговых периодах в пределах крайнего срока (см. выше, а также письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7542).

Также см. «Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД».

Как отразить ККТ в декларации

Как ни странно, новая форма декларации по ЕНВД с ККТ на середину 2018 года отсутствует, хотя её проект давно готов. Поэтому отразить в ней вычет по кассе затруднительно.

В то же время, ФНС в письме от 20.02.2018 № СД-4-3/3375 настоятельно рекомендует для уменьшения ЕНВД вместе с данным отчётом подать в налоговую пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждой ККТ, в отношении которой снижаете налог:

  • название модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регномер ККТ, присвоенный налоговой;
  • дата регистрации ККТ в налоговой;
  • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не более 18 000 руб.);
  • общая сумма расходов по покупке ККТ, уменьшающая налог к уплате за налоговый период.

Подробнее об этом см. «Пояснительная записка к декларации по ЕНВД для получения вычета на покупку кассы».

Если ИП купил ККТ для ЕНВД, но в декларации указал сумму налога без уменьшения на вычет и заплатил её, он может потом подать уточненку. После ее проверки ИФНС вернет или зачтёт переплату в счет предстоящих платежей (п. 3 письма ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122, ст. 78 НК РФ).

Таким образом, ККТ на ЕНВД с 2018 года стала обязательной для большинства ИП, а с 1 июля 2019 года – для всех коммерсантов на вменёнке.

Можно ли ООО на ЕНВД получить вычет за покупку онлайн-кассы?

Цитата (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” ):2.2. Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 настоящей статьи, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 — 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой

Из-за поправок к 54-ФЗ порядок работы с кассовой техникой заметно изменился, как и процесс регистрации ККТ в налоговой. Предприниматели, которые раньше были освобождены от использования ККТ, должны были поставить ее на учет уже к 1 июля 2019. Это не так сложно, как кажется. Ниже мы расскажем, как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой

Но просто купить ККТ и поставить ее на учет недостаточно. Учтите, что для печати чеков по требованиям 54-ФЗ нужен фискальный регистратор и кассовая программа. Наше приложение Касса МойСклад соответствует всем требованиям закона. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Теперь, когда вы убедились, что ККТ соответствует 54-ФЗ, пошагово разберем, как поставить кассу на учет в налоговой, и дадим инструкцию регистрации ККТ для тех, кого коснулось изменение закона или кто впервые открывает собственный бизнес.

Требования закона теперь включают в цепочку передачи данных новое обязательное звено — оператора фискальных данных (ОФД). Именно через него информация будет поступать в ФНС. С 1 июля 2017 использование ККТ без ОФД невозможно (кроме списка исключений). Поэтому сразу после покупки новой техники подключитесь к одному из утвержденного ФНС списка ОФД.

Итак, вы приобрели ККТ и выбрали оператора. Теперь можно приступать к регистрации онлайн-кассы в налоговой.

Сделать это можно разными способами: загрузить документы через интернет или подать в налоговую «по старинке» — принести лично, передать через представителя по нотариально заверенной доверенности или отправить почтой.

Постановка кассового аппарата на учет в налоговой обязательна и бесплатна — никто не имеет права брать с вас деньги за регистрацию как таковую, только за посреднические услуги. Посредниками могут стать представители ЦТО или ОФД: их сотрудники за плату сделают все за вас. Но если вы не планируете обращаться за помощью к специалистам, то справитесь и самостоятельно.

Проще всего будет зарегистрировать онлайн-кассу через интернет: весь процесс происходит в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Не понадобится ни собирать и заполнять бумажные документы, ни нести кассовый аппарат в налоговую для осмотра и фискализации: вы просто введете нужные данные в веб-форму.

Регистрация онлайн-кассы в налоговой: пошаговая инструкция

Вот как выглядела раньше пошаговая инструкция по регистрации ККТ в налоговой:
Шаг 1. Заключение договора с ЦТО.
Шаг 2. Подготовка необходимых документов.
Шаг 3. Подача документов в ИФНС.
Шаг 4. Осмотр и фискализация кассы в ИФНС.
Шаг 5. Получение карточки регистрации ККМ.

Сейчас добавился новый пункт:
Шаг 6. Заключение договора и регистрация кассы в ОФД.

При желании вы можете действовать по такому сценарию, но сравните, насколько все проще, если проводить регистрацию ККТ онлайн. Предварительное заключение договора с ЦТО по закону больше не требуется, шаги упрощены, а главное — все можно сделать дистанционно. Раньше процедура растягивалась на несколько дней, а теперь занимает минуты, и не нужно приходить в ИФНС и приносить туда кассу.

В результате получаем новый порядок регистрации кассы онлайн в ФНС и ОФД:
Шаг 1. Подача заявления на регистрацию кассы в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика онлайн на сайте nalog.ru. И сразу же — получение регистрационного номера ККТ.
Шаг 2. Самостоятельная фискализация. (В нашем примере использована утилита для регистрации ККТ АТОЛ.)
Шаг 3. Получение карточки регистрации ККТ из ФНС.
Шаг 4. Регистрация кассы в личном кабинете ОФД.

Сценарий 1. Регистрация кассы в ИФНС через личный кабинет

Регистрация ККТ осуществляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой nalog.ru. Для этого вам понадобится действующая электронная подпись (КЭП), выпущенная на имя ИП или генерального директора ООО. И не забудьте заранее выбрать ОФД — в процессе регистрации вы обязаны его указать.

Шаг 1. Подача заявления на регистрацию ККТ и получение регистрационного номера ККТ.

В личном кабинете откройте Учет контрольно-кассовой техники или Все кассы → Зарегистрировать ККТ → Заполнить параметры заявления вручную. Далее укажите:

  • адрес, где установите кассу
  • название компании,
  • сферу деятельности,
  • модель и заводской номер кассы — указаны в паспорте или на корпусе,
  • оператора фискальных данных,
  • режим, в котором будете использовать кассу,
  • модель фискального накопителя — написана в паспорте накопителя,
  • номер фискального накопителя — указан на коробке или на накопителе.

Нажмите кнопку Подписать и отправить.

Когда налоговая обработает заявление, в разделе Контрольно-кассовая техника в строке Состояние появится статус, что кассе присвоили регистрационный номер. Сам номер будет рядом.

Шаг 2. Фискализация. Утилита для регистрации ККТ (АТОЛ)

После присвоения регистрационного номера касса должна пройти фискализацию. При регистрации онлайн вы сможете провести ее самостоятельно. Для этого понадобятся данные, которые присутствовали в заявлении, поэтому заранее в отдельных окнах откройте детальную информацию по ККТ и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Чтобы фискализировать кассу Атол, нужно:

  1. Подключить кассу к компьютеру через USB.
  2. и установить драйверы для настройки кассы. Чтобы установить драйверы, откройте архив и перейдите в папки Installer → Exe. Запустить установочный файл и выполните шаги, которые предложит программа.
  3. Запустить программу Тест драйвера .
  4. Открыть вкладку Регистрации ККТ . Нажмите кнопку Свойства в правой верхней части экрана.
  5. В новом окне проверить поля:
  • Модель — Автоматически
  • Канал связи — USB
  • Нажать кнопку Поиск .

  • В открывшемся окне появится список портов. Нужно нажать кнопку Поиск и выбрать кассу в графе Информация. У кассы должен быть порт USB. Затем нужно нажать кнопку Выбрать. Откроется окно Свойства.

    В открывшемся окне надо нажать кнопку Проверка связи. В поле Результат вы увидите информацию о кассе. Нужно нажать ОК и переключиться на вкладку Регистрация ККТ

    Не забудьте указать Регистрационный номер ККТ. Это номер, который налоговая присвоила кассе при регистрации. Вводите строго без пробелов.

    Далее нужно заполнить реквизиты компании:

    • название с указанием формы собственности,
    • ИНН,
    • адрес, который указали при регистрации кассы,
    • место расчетов — для интернет-магазина пишут адрес сайта; для развозной торговли — фразу «развозная торговля» и данные автомобиля; для такси — данные автомобиля; для разносной торговли — фразу «разносная торговля»,
    • е-mail отправителя.

    Затем нужно поставить флажки в Настройках ККТ в тех полях, которые указывали при регистрации кассы, заполнить адрес сайте ФНС (www.nalog.ru) и ввести данные для подключения к ОФД.

    Чтобы проверить данные, поставьте флажок Включено — находится под кнопкой Свойства.Нажмите на кнопку Регистрация внизу экрана. Появится отчет о регистрации с номером фискального документа, датой и временем операции, фискальным признаком. Отчет потребуется, чтобы завершить регистрацию. Нажмите Сохранить и закрыть.

    Для завершения регистрации, нужно вернуться в раздел Контрольно-кассовая техника в личном кабинете налоговой и нажать Завершить регистрацию. Затем заполнить поля из отчета регистрации:

    • дату и время получения фискального признака,
    • номер фискального документа,
    • фискальный признак.

    После этого нужно нажать Подписать и отправить.

    Шаг 3. Карточка регистрации ККТ

    После регистрации кассы в личном кабинете налогоплательщика в разделе Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган, напротив вашей кассы появится электронная карточка регистрации ККТ. С этого момента касса легализована, а работа с ней законна. Датой регистрации в ФНС считается дата выдачи карточки.

    Карточка подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. В нее вносятся изменения при изменении указанных при регистрации параметров, а также при замене фискального накопителя. При покупке подержанной кассы карточка регистрации ККТ передается новому владельцу.

    При необходимости в ИФНС можно получить бумажный экземпляр. Если карточка повреждена или утеряна — выдается дубликат. При этом не назначается штрафов.

    Шаг 4. Регистрация кассы в ОФД

    После получения карточки регистрации работа с кассой уже законна, но еще невозможна: она пока не передает данные в ОФД (в договоре с ОФД, который вы уже заключили, нет регистрационной информации о конкретной кассе). Чтобы запустить онлайн-передачу данных, нужно зарегистрировать кассу в ОФД. Это финальный шаг, и он очень простой.

    Войдите в личный кабинет вашего ОФД.

    Откройте вкладку ККТ, выберите Подключить ККТ.

    В открывшемся окне Регистрация ККТ заполните все поля.

    Всю информацию возьмите из отчета о регистрации, который был напечатан на предыдущем шаге.

    В поле Внутреннее наименование ККТ можно присвоить ФР произвольное имя.

    Нажмите Сохранить. Появится сообщение об успешной регистрации кассы в ОФД.

    Сценарий 2. Как зарегистрировать кассу в ИФНС

    Хотя делать все онлайн гораздо проще и удобнее, регистрация ККТ в налоговой «по старинке», через отделение ФНС, по-прежнему возможна и легальна.

    Внимание! Используйте распечатанный . Заявление по форме КНД-1110021 (старого образца) не содержит полей, необходимых для ввода полной информации об онлайн-кассе (например, модели и номера ФН). Поэтому оно не подходит для регистрации ККТ.

    Если вы собираетесь регистрировать кассу через отделение ФНС, не забудьте взять с собой паспорта ККТ и ФН, а также документ, подтверждающий ваши полномочия в организации. Закон не обязывает предоставлять эти документ, но они могут понадобиться для правильного оформления регистрации кассового аппарата в налоговой.

    На сегодняшний день закон предусматривает общую систему регистрации контрольно-кассовой техники. Раньше регистрация кассового аппарата в налоговой для ООО осуществлялась по месту установки кассы, для ИП — по месту прописки предпринимателя. А сейчас вы можете обратиться в любую ИФНС. Регистрация кассового аппарата для ИП и организаций происходит одинаково: вы можете подать заявление в любой налоговый орган.

    Срок регистрации ККМ в ИФНС от даты подачи заявления составляет 5 рабочих дней: согласно пп. 7 и 11 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ карточка регистрации ККТ выдается налоговой по истечении этого срока со дня подачи заявления на регистрацию.

    Старый способ постановки на учет — когда вы приносите документы в ИФНС и потом в назначенный сотрудниками день приносите туда же кассу для осмотра и фискализации — по-прежнему действителен, его не отменили. Но регистрировать кассу намного удобнее через интернет. Возможность удаленной постановки на учет — одно из заметных преимуществ новой системы применения ККТ.