КБК НДФЛ за 2017

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 год

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

Удержанный НДФЛ в 2019 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Вид НДФЛ КБК в 2019 году
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Скачать (ndfl-plat-poruch-2019.doc)

Как уточнять платеж по НДФЛ с 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК по налогу на доходы физических лиц

  • НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ
  • НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ
  • НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ
  • НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ
  • НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании
  • Налог на профессиональный доход

НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ:

КБК Наименование платежа
182 1 01 02010 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02010 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02010 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02010 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ:

КБК Наименование платежа
182 1 01 02020 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02020 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02020 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02020 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ:

КБК Наименование платежа
182 1 01 02030 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02030 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02030 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02030 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ:

КБК Наименование платежа
182 1 01 02040 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании:

КБК Наименование платежа
182 1 01 02050 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02050 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02050 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02050 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на профессиональный доход:

КБК Наименование платежа
182 1 05 06000 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 05 06000 01 2100 110 Пени по платежу

КБК для штрафов по НДФЛ 2020 года

Как известно, оплачивать НДФЛ обязаны организации за своих сотрудников, ИП за самих себя, а также физические лица в случае получения отдельных видов доходов. При этом уплата данного налога иногда не может произойти, не происходит по факту или умышленно не перечисляется сумма налогов. В таком случае все плательщикам придется понести ответственность за неуплату налогов. Какая ответственность предусмотрена конкретно для НДФЛ, в каких случаях она применима, относительно плательщиков, а также какие КБК штрафа по НДФЛ 2019 года предусмотрены налоговым законодательством, рассмотрим в данной статье.

Кто обязан платить данный налог

Налог на доходы физических лиц должны оплачивать все лица данной категории, которые получают определенные виды доходов. Например, ими являются физические лица, которые совершили продажу имущества, предприниматели индивидуального типа, у которых есть доходы, а также организации и ИП, предоставляющие рабочие места и осуществляющие выплату заработной платы своим сотрудникам.

Причем организации являются налоговыми агентами, на которых государством возложены обязанности, требующие неукоснительного выполнения. Так, предоставляя своим рабочим заработную плату, налоговый агент обязывается удержать из данного дохода физического лица нужную сумму налога, которая рассчитывается в установленном законом порядке.

Кроме удержания налоговой суммы, налоговый агент обязуется передать данные денежные суммы в государственный бюджет. Данная процедура имеет четкие сроки оплаты, за несоблюдение которых на налогового агента, физлицо или ИП будет наложена ответственность определенного вида.

Из каких выплат стоит осуществлять исчисление налога

Предоставляя рабочие места физическим лицам, работодатель оплачивает заработную плату не меньше, чем два раза в месяц. Отчетность по данным выплатам происходит в конце месяца, за который выдается зарплата. Удержать налог надо на момент ее получения фактически, а сумму передать в бюджет не позднее следующего за днем выдачи зарплаты на руки днем.

Обязательной выплатой являются отпускные суммы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Если отпускные рассчитываются самостоятельно работодателем, то больничные пособия выплачиваются только на основании предъявления заболевшим работником больничного лица. Отчетность по этим суммам составляется в последний день месяца, когда происходит начисление. Выплатить данные суммы работодатель имеет право вместе с зарплатой. Передать налог по этим выплатам необходимо на следующий день после удержания их с работника.

Также налог исчисляется из выплат, которые осуществляются при увольнении. Сюда входят как зарплата и отпускные, так и выходные пособия, размер которых превышает установленные законодательством лимиты.

Срок передачи налога в бюджет в принципе один – следующий день после выплаты сотруднику и удержания суммы налога.

Когда возникают штрафы

Налоговый агент, который обязуется взыскать необходимую сумму налога с доходов физического лица и передать ее в бюджет, в случае невыполнения своих обязанностей будет вынужден оплатить штраф. Размер его зависит от той суммы, которую надо удержать и перечислить. Обычно он составляет 20% от не удержанной или не уплаченной суммы.

Надо отметить, что заплатить штраф налоговому агенту придется только в том случае, если у него была возможность выполнить возложенные законом обязанности, но он этого не сделал. Иногда такой возможности нет, например, когда доход физического лица имеет натуральный вид. Из такого дохода налог не удержать, соответственно, штрафа также не может быть.

Еще одним важным моментом стоит назвать полноту удержания и перечисления суммы. Если есть недоимка, то есть налог не перечислен полностью, то штраф также может возникнуть.

Так как налоговый агент не имеет права оплачивать данный налог из собственных средств, в случае, если удержания суммы налога не произошло, пени не будет, и сам налог платить налогового агента не могут обязать. Ему придется выплатить сумму штрафа.

Если же агент высчитал данную суму из дохода физического лица, но не сделал своевременного перевода суммы в бюджет, то ему грозит не только недоимка и штраф, но и пени за каждый просроченный день.

Если обнаружится, что не удержан и не оплачен налог умышленно, то сумму штрафа налоговые службы имеют право поднять до 40% от недостающей суммы.

Используемые КБК

Все налогоплательщики знают, что оплата штрафов и пеней сопровождается указанием в поле 104 платежного поручения отдельных кодов КБК. Для штрафа и для пени используются разные коды. Плательщику налогов надо быть особо внимательными при заполнении платежных документов.

Основными используемыми для штрафов по НДФЛ являются такие коды:

  • Если НДФЛ надо было перечислить с доходов, который получил сотрудник, КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
  • Если штраф надо оплатить ИП, находящемуся на ОСН, — КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Надо отметить, что КБК штрафов НДФЛ в 2019 году не изменились.

Итак, если налоговый агент, ИП или физическое лицо, имеющие перед государством обязанность уплачивать НДФЛ, этого не сделали, то им придется заплатить кроме самого налога еще и штрафы.

КБК для уплаты НДФЛ, пени и штрафов на 2018 и 2019 год

Работодатели — это налоговые агенты для своих работников, которые ежемесячно исчисляют с официального дохода служащих налог на доходы физических лиц. Сбор уплачиваются в налоговый бюджет по платежному поручению, который содержит реквизит КБК. НДФЛ 2019 за сотрудников уплачиваются соответственно коду, установленному ИФНС для всей страны.

Когда платить НДФЛ

Юрлица, индивидуальные предприниматели оплачивают НДФЛ в различные сроки. Так, юрлица вносят налоговые средства ежемесячно нарастающим итогом, ИП — ежеквартально, физлица — единожды в год. Также дата уплаты зависит от типа прибыли, подлежащей обложению сбором.

Бизнесмен перечисляет НДФЛ за себя в ту же дату, что и физлицо. Разница в том, что гражданин платит один раз в год, а предприниматель поквартально нарастающим итогом. Причем первый аванс состоит из двух кварталов и составляет 50% от общей суммы сбора на прибыль физлиц.

Таблица 1. Срок уплаты НДФЛ в 2018 и 2019 году.

Плательщик Тип прибыли Крайняя дата
2018 2019
Юридическое лицо зарплата день, следующий за днем выплаты заработанных средств
больничные последнее число месяца, в котором сотрудник получил пособие
отпускные
с дивидендов первый месяц одного из ранних сроков: ● конец налогового промежутка; ● завершение контракта, по которому налоговый агент уплачивает сбор; ● дата выплаты дивидендов
другие следующий день после исчисления средств работнику
Индивидуальный предприниматель предполагаемая прибыль Авансы: ● I — 16.07 ● II — 15.10 ● III — 15.01.2019 Авансы: ● I — 15.07 ● II — 15.10 ● III — 15.01.2020
фактический ● за 2017 — 16.07; ● за 2018 — 15.07.2019 ● за 2018 — 15.07; ● за 2019 — 15.07.2020
Физическое лицо прибыль, за которую налоговый агент не перечислял налог ● за 2017 — 16.07; ● за 2018 — 15.07.2019 ● за 2018 — 15.07; ● за 2019 — 15.07.2020

КБК для уплаты НДФЛ определенных групп налогоплательщиков

Сбор на прибыль физических лиц уплачивается в четырех категориях:

  • за сотрудников;
  • бизнесменами, в том числе за себя;
  • физлицами;
  • с дивидендов.

Нескольким типам компаний, использующих спецрежимы разработаны отдельные КБК в 2018, НДФЛ по которым уплачивается: УСН, ЕСХН, ЕНВД. Патентники сбор не оплачивают, но сумма пошлины исчисляется с зарплаты работников бизнесмена-патентника.

Кроме стандартных платежей по налогу, существуют штрафы и пени по НДФЛ. Последние начисляются, если плательщик нарушает налоговое законодательство при подсчете, исчислении и декларировании сбора. Чтобы внести санкционные платежи, используется соответствующий КБК НДФЛ. Штраф в 2019 для юридических лиц начисляется, если нарушитель вовремя не перечислил пени.

Юрлицам за сотрудников

При внесении санкционных средств в поле платежки 104 указывается соответствующий санкционный КБК. Пени НДФЛ в 2019 для юридических лиц определяются ст. 75 НК РФ, а кодировка находится в таблице 2 или на официальном сайте ФНС.

Таблица 2. Классификационные коды бюджетных средств за сотрудников.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102010011000110
Пени 18210102010012100110
Штрафы 18210102010013000110

ИП за себя и сотрудников

Индивидуальные предприниматели уплачивают исчисляют и переводят в бюджет средства за себя, своих сотрудников, исчисленные с фактического и примерного дохода.

Таблица 3. Кодировки по перечислению сбора на прибыль физлиц для ИП.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102020011000110
Пени 18210102020012100110
Штрафы 18210102020013000110

Физическим лицам

Обычные граждане также исчисляют и переводят сбор за доход, который налоговый агент не облагал пошлиной. Перечисляются средства единожды в год.

Таблица 4. КБК по НДФЛ физлицам.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102030011000110
Пени 18210102030012100110
Штрафы 18210102030013000110

С дивидендов

Отдельное внимание уделяется уплате сбора с иностранной прибыли от операций с ценными бумагами. В этом случае плательщик исчисляет и переводит налоговые средства с процентной части прибыли. Для оплаты сбора с этих денег используется соответствующий КБК. НДФЛ с дивидендов в 2019 году подсчитывается по стандартному тарифу 13%. Но если плательщик состоит на налоговом учете не в России, но получает прибыль здесь, то сбор с полученных денег исчисляется по 15%-ой ставке.

Таблица 5. Перечисление налоговых средств с дивидендов.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102050011000110
Пени 18210102050012100110
Штрафы 18210102050013000110

Уплата НДФЛ на ПСН. КБК

ПСН — патентная схема обложения налогами. Непосредственно приобретение патента компенсирует уплату трех налогов: НДС, на имущество и НДФЛ. Поэтому индивидуальный предприниматель, который трудится на патентной схеме обложения сборами, не вносит налоговые средства на прибыль физлиц. Соответственно, кодов классификации бюджетных средств для этой категории резидентов нет.

Но с прибыли физических лиц, которые трудятся у ИП, работающего на патенте, взымается сбор на прибыль с доходов. Пошлина зачисляется в налоговый бюджет в фиксированном размере. Для уплаты этих средств разработаны соответствующие кодировки. Таблица 6. Классификационные коды бюджетных средств для физлиц, работающих на патентной основе.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102040011000110
Пени 18210102040012100110
Штрафы 18210102040013000110

Все коды бюджетной классификации при внесении налоговых средств на прибыль физлиц в 2019 году остались прежними. Те же используются и за 2018 год. Но если при заполнении платежки возникла ошибка в КБК, то в ИФНС нужно направить заявительное письмо об уточнении платежа. Иначе оплата «зависнет», платеж останется невыясненным, а плательщику начислится пени за неуплату налога.

КБК НДФЛ в 2019 году

Актуально на: 23 января 2019 г.

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.

Выбор КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.

КБК НДФЛ-2019 за сотрудников

Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в отдельном материале.

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ физического лица

В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2019: дивиденды

При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог:

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов КБК
Налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
Физлицо – получатель дивидендов 182 1 01 02030 01 1000 110

Здесь стоит отметить, что в принципе физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

КБК НДФЛ: уплата пеней и штрафа

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК: