Карточка 1 НДФЛ 2018

Карточка по форме 1-НДФЛ в 2019 году (скачать бланк)

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

Справка 1-НДФЛ, раздел 2

Справка 1-НДФЛ, раздел 3

Справка 1-НДФЛ, раздел 4

Справка 1-НДФЛ, раздел 5

Справка 1-НДФЛ, раздел 6

Справка 1-НДФЛ, раздел 7

Справка 1-НДФЛ, раздел 8

Справка 1-НДФЛ, раздел 9

Итоги

Давайте попытаемся выделить самые главные критерии, используемые в 1-НДФЛ, и на их основе создать налоговый регистр.

Скачать бланк 1-НДФЛ можно на нашем сайте (см. ссылку ниже).

Скачать справку 1-НДФЛ

Итак, бланк 1-НДФЛ содержит следующие основные разделы.

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

Этот раздел включает в себя основные сведения о налоговом агенте (организации), а точнее, такие данные, как:

  • ИНН и КПП организации, выступающей налоговым агентом по НДФЛ;
  • код ИФНС, в которую будут подаваться сведения о налогоплательщике (как правило, это налоговая, в которой зарегистрирована организация — налоговый агент);
  • наименование налогового агента и его ОКТМО.

Целесообразно в этот раздел также добавить ОГРН фирмы и ее телефон.

Справка 1-НДФЛ, раздел 2

В этом разделе отображаются сведения о физлице-налогоплательщике, которому организация выплатила доход и удержала НДФЛ. На него представляются такие данные:

  • ИНН физлица-налогоплательщика в России и стране гражданства;
  • Ф. И. О.;
  • дата рождения;
  • документ, удостоверяющий личность, и его код;
  • гражданство с указанием кода страны;
  • данные о количестве дней пребывания в РФ (для определения налогового статуса (резидент, нерезидент) за каждый месяц налогового периода).

Справка 1-НДФЛ, раздел 3

В этой части 1-НДФЛ происходит непосредственный расчет налоговой базы НДФЛ по ставкам 13 и 30% (13% — это основная ставка в РФ, а 30% — ставка с дохода для нерезидентов).

В форме 1-НДФЛ бланк содержит таблицу, в которой помесячно за весь год сводятся показатели по кодам доходов и также помесячно указываются предоставленные вычеты.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2019 года можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

После этого в 1-НДФЛ формируется налоговая база и рассчитывается налог НДФЛ. Указывается удержанный налог. Выявляются долги по налогу с учетом долгов на начало года.

В этот раздел 1-НДФЛ целесообразно добавить:

  • даты получения доходов;
  • даты удержания налога;
  • даты уплаты налога в бюджет;
  • сведения о платежном документе на перечисление налога;
  • сведения о налоговых вычетах по их видам (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный, инвестиционный), кодам, суммам за каждый месяц налогового периода и основаниях их применения;
  • сведения о величине фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранными гражданами, принимаемой в уменьшение суммы исчисленного налога;
  • сведения об основаниях для уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком-иностранцем фиксированных авансовых платежей (реквизиты уведомления из ФНС, заявление налогоплательщика, реквизиты документа об уплате фиксированных авансовых платежей).

Справка 1-НДФЛ, раздел 4

В этом разделе 1-НДФЛ содержатся сведения о начисленных и выплаченных дивидендах, а также об исчисленной и удержанной сумме НДФЛ и о долгах по налогу. Этот раздел в разрабатываемом регистре можно не использовать, так как вся эта информация может быть указана в разделе 3 по соответствующему коду дохода.

Разъяснения ФНС РФ о порядке отражения дивидендов в отчетности по НДФЛ читайте в материале «Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Справка 1-НДФЛ, раздел 5

В этом разделе приводятся все доходы, облагаемые по ставке 35%.

Таблица ведется по каждому коду дохода, учитывается вычет в сумме 4 000 руб., предусмотренный п. 28 ст. 217 НК РФ. Затем формируется налоговая база, далее указывается сумма налога, исчисленная и удержанная, а также долги по налогу.

Нелишним будет указать в этом разделе 1-НДФЛ и даты получения дохода, удержания налога, дату уплаты налогов с данными о платежном документе.

Справка 1-НДФЛ, раздел 6

В этом разделе подводится итог по всем ставкам НДФЛ, рассчитанным в предыдущих разделах по итогам налогового периода (года).

Упраздним в 1-НДФЛ недействующие ставки, оставим только актуальные на сегодня: 13, 30 и 35%. В разделе указывается общая сумма налога за год — исчисленная, удержанная, переданная на взыскание в налоговый орган. Также учитывается пересчет за предшествующие налоговые периоды, показываются долги на конец периода.

Данный раздел рекомендуется дополнить:

  • датой получения дохода;
  • датой исчисления налога;
  • датой удержания налога;
  • сроком перечисления налога;
  • датой фактического перечисления налога;
  • КБК и ОКТМО, по которому перечисляется налог.

Подробнее о действующих ставках НДФЛ читайте в статье «Сколько процентов составляет НДФЛ?».

Справка 1-НДФЛ, раздел 7

Здесь организация указывает по каждому коду отдельно доходы, выплаченные физическому лицу за каждый месяц, налогообложение которых осуществляется налоговым органом. Но, следуя ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан удерживать НДФЛ со всех выплат физическому лицу. Поэтому наличие данного раздела все же не совсем целесообразно.

Подробнее о налоговых агентах читайте в статье «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Справка 1-НДФЛ, раздел 8

В этой части 1-НДФЛ учитываются выявленные ошибки в текущем налоговом периоде за предыдущие налоговые периоды и расписываются показатели предыдущих форм 1-НДФЛ по прошедшим годам; делается перерасчет, в ходе которого исправляются выявленные ошибки. В разделе указываются результаты пересчета НДФЛ по всем выявленным ошибкам предыдущих лет.

Справка 1-НДФЛ, раздел 9

В этой части 1-НДФЛ указываются предоставленные справки 2-НДФЛ в налоговый орган и выданные сотруднику на руки, а также номер и дата выданной справки.

Когда справка 2-НДФЛ должна быть представлена работнику и в ИФНС, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

В конце справки 1-НДФЛ стоит подпись сотрудника, проверившего правильность заполнения карточки 1-НДФЛ на каждого работника.

Сегодняшнее законодательство не обязывает вести 1-НДФЛ на каждого сотрудника в течение года. Но в соответствии со ст. 230 НК РФ организация должна вести налоговые регистры, которые ей необходимо разработать самостоятельно. Для упрощения создания налоговых регистров целесообразнее всего скачать форму 1-НДФЛ, доработать ее согласно приведенными нами рекомендациями по каждому разделу и заполнить полученный регистр по каждому физическому лицу, которому организация выплатила доход.

Прочитать о ведении налогового регистра по НДФЛ и скачать его образец можно в нашей статье «Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?».

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник/официальный документ: утверждена приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583.
Название документа: НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Формат: .xls
Размер: 79 кб
Сохранить у себя:

Форма 1-НДФЛ является особенной карточкой, позволяющей учитывать прибыль и подоходный налог. Составление и передача такого бланка в ИФНС осуществляется работодателем. Согласно правилам, которые прописаны в законодательстве, заполнять бланк необходимо каждый месяц — когда работодатель начисляет заработную плату и вносит НДФЛ в бюджет.

С 2011 г. бланк 1-НДФЛ подвергся замене на налоговые регистры — именно их теперь рассматривают в качестве 1-НДФЛ. с 2011 года применение 1-НДФЛ не является обязательным. Скачать бланк 1- НДФЛ можно ниже. Там же можно посмотреть на образец заполнения 1- НДФЛ.

В представленной форме присутствуют особые поля, где должны быть отображены:

— прибыль физлиц, которая получена ими за квартал и месяц;

— вычеты по налогу, которые привели к уменьшению платежа в казну;

— размер действительных платежей по НДФЛ, которые направлены в бюджет.

Когда составляется 1-НДФЛ, работодатели должны учитывать принятые идентификационные коды прибыли и налоговых платежей, разновидности вычетов по налогу, которые положены работникам, а заодно документацию, которая подтверждает это право.

В результате информация, которая представлена работодателем, должны послужить основой для того, чтобы идентифицировать налогоплательщика и установить его статус.

В такой форме необходимо указывать даты, когда выплачивается зарплата сотруднику, а также удержания НДФЛ, прописывать реквизиты платежной документации.

На сегодняшний день по бланку 1-НДФЛ выполнено интегрирование с программой 1С. Это дозволяет подвергнуть автоматизации учет доходов и налоговых выплат по каждому из сотрудников.

Если работодатель не заполнит своевременно эту форму для проверки в налоговую инспекцию, то на него будет наложены штрафные санкции в размере десяти тысяч рублей.

Пример заполнения 1- НДФЛ

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

1-НДФЛ

Актуально на: 20 мая 2019 г.

Налоговые агенты должны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами, предоставленных им налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных с этих доходов налогов за год. Такой учет должен отражаться в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Регистр налогового учета по НДФЛ

Форма регистра налогового учета по НДФЛ заполняется отдельно на каждого работника и должна содержать следующие сведения (п. 1 ст. 230 НК РФ):

  • данные налогоплательщика (Ф.И.О., дата рождения и др.);
  • выплачиваемые доходы с указанием соответствующих кодов выплат (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);
  • предоставленные налоговые вычеты с указанием соответствующих кодов (Приложение 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);
  • расходы и суммы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ с указанием соответствующих кодов (ст. 214.1, ст. 214.3, ст. 214.4 НК РФ);
  • суммы доходов и даты их выплаты;
  • статус налогоплательщика (резидент или нерезидент) (п. 2 ст. 207 НК РФ) для определения ставки НДФЛ;
  • суммы НДФЛ;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с указанием реквизитов платежных поручений.

В регистр налогового учета по НДФЛ не включаются необлагаемые доходы, для которых не предусмотрены коды (например, пособия или суточные в пределах лимита). Частично облагаемые доходы (например, материальная помощь), имеющие коды, включаются в регистр по НДФЛ в полной сумме. При этом необлагаемая часть таких доходов будет отражаться как вычет с собственным кодом.

Бланк регистра налогового учета по НДФЛ в 2019 году

Бланк регистра налогового учета по НДФЛ разрабатывается компанией самостоятельно с указанием в нем всех обязательных реквизитов, и закрепляется в своей учетной политике (п. 1 ст. 230 НК РФ). Налоговые регистры по НДФЛ предназначены для безошибочного составления справки по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ. Поэтому целесообразно, чтобы в данном регистре были отражены все данные для этих отчетов.

Форма 1-НДФЛ (бланк) для доработки

Образец 1-НДФЛ 2019 (бланк) можно скачать здесь.

Статья Как проверить расчет НДФЛ в программах 1С?

Пожалуй, один из самых значимых и трудных вопросов при расчете заработной платы – это исчисление и удержание НДФЛ.

И от того, насколько корректно будут отражены операции по его учету зависит:

— в первую очередь – расчеты с сотрудниками,

— во вторую очередь – формирование отчетности.

Или наоборот, кому как нравится.

Предлагаю познакомиться, или для кого-то вспомнить, со стандартными возможностями программы 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 (1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ред.3.1), которые помогут нам в решении этой сложной задачи.

Что необходимо сделать бухгалтеру, чтобы проверить правильность исчисления НДФЛ?

После того, как завершено начисление заработной платы за месяц следует себя проверить: а все ли документы учтены для НДФЛ?

Для этого воспользуемся документом Перерасчет НДФЛ. Если все расчеты в базе проведены корректно, то документ НЕ будет заполнен.

Для демонстрации поведения данного документа введем документ Премия уже после проведения документа Начисление заработной платы.

Далее заполним вышеупомянутый документ.

В данной ситуации мы наблюдаем, что программа обнаружила, что следует доначислить налог. Поэтому нам необходимо пересчитать налог на доходы физических лиц в документе начисления заработной платы.

В программе довольно большой перечень отчетов, которые помогаю пользователю для анализа проведенных расчетов.

Первый отчет, который заслуживает нашего внимания – Сводная справка 2-НДФЛ.

С её помощью можно проверить исчисление налоговой базы и самого налога арифметически, путем нахождения разницы между суммой дохода и вычетов, предоставленных сотрудникам и умножения налоговой базы на ставку соответственно.

Если присутствует разница, между исчисленным налогом в базе, и суммой налога, полученной расчетным путем – следует найти сотрудников, по которым допущены ошибки.

Также данный отчет автоматически нам представит информацию по тем сотрудникам, у которых суммы удержанного и перечисленного налога не равны исчисленным. Для этого необходимо немного до настроить отчет, а точнее подключить «флажки».

Итак, посмотрим, как выглядит данная форма при подключенных флажках.

В моем примере эти суммы отличаются по той простой причине, что еще не проведена выплата за последний месяц.

После проведения выплаты, данный отчет будет выглядеть вот так.

И еще один вариант данного отчета.

Напомню, почему важно добиваться того, чтобы суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога должны быть равны – именно на этих данных строится формирование отчетов 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и взаиморасчеты с сотрудниками.

Для получения более детальной информации по возможным ошибкам воспользуемся другим отчетом. В нем также можно подключить возможность цветового выделения несоответствий между интересующими нас показателями, как было показано выше.

Следующий отчет покажет движения по документам-основаниям. При его формировании мы получим детальную информацию по каким документам еще не проведена выплата дохода сотруднику.

Для анализа получения дохода по датам можно воспользоваться одноименным отчетом. Он особенно ценен при заполнении отчета 6-НДФЛ.

Еще один полезный отчет, который поможет при анализе взаиморасчетов с сотрудниками.

Ну и напоследок скажу о том, что этими отчетами следует пользоваться ДО выплаты сотрудникам заработной платы.

Также следует обратить внимание на такой момент – при формировании ведомости на выплату заработной платы – сравните суммы исчисленного НДФЛ по полному своду и сумму НДФЛ к перечислению из ведомости. Если в течение месяца не было каких-либо межрасчетных выплат, то эти суммы должны быть равны между собой.

Для сравнения прикладываю вам «красивый» вариант.

Обращаю ваше внимание, что в статье рассмотрен вариант без деления выплат по статьям финансирования. На практике нужно учитывать еще и этот нюанс.

Желаю с легкостью считать заработную плату и НДФЛ.

Если возникли вопросы – звоните по телефону 8 (3852) 66-88-79.

Все подробности об 1-НДФЛ: инструкция по заполнению регистра и оформлению справки

Налог, который обязаны уплачивать в бюджет все работодатели за своих работников каждый раз, когда происходит начисление и выплата заработной платы называется подоходным налогом. При разных ситуациях данный налог рассчитывается по разным ставкам. Это может быть, как 13% и 9%, так и 30% и 35 %. Сведения по суммам выплаченных налогов раньше работодатели должны были учитывать в форме 1-НДФЛ.

В этом документе отражались суммы уплаченных подоходных налогов в бюджет на своих работников. Заполнялась форма каждый месяц, одновременно с начислением заработной платы своим сотрудникам.

Понятие 1-НДФЛ

После 2011 года все налоговые агенты заполняют регистр 1-НДФЛ. В нем указываются те же сведения, но по каждому налогоплательщику отдельно.

Этот вид учета разрабатывается и ведется работодателем в свободной и удобной для него форме. Общих единых требований к ведению этого документа в настоящее время нет.

В регистре должны быть отражены суммы всех доходов и налогов, выплаченных предприятием или предпринимателем своим сотрудникам или временно принятым работникам. Если посмотреть внимательно то, регистр очень похож на прежнюю форму 1-НДФЛ. И поскольку каждый работодатель обязан самостоятельно «под себя» разрабатывать регистр, то естественно, что за образец берется как раз та самая форма. Они похожи, но есть различия, которые необходимо знать и учитывать при ведении регистра подоходного налога.

Форма регистра

Чтобы начать использовать регистр учета 1-ндфл нужно открыть шаблон этого документа в бухгалтерской программе и применить его к своему предприятию. В случае, когда вы самостоятельно хотите разработать его, можно взять за основу раннее применявшуюся форму 1-НДФЛ.

В регистре должны быть следующие сведения:

  1. Фамилия, имя, отчество работника;
  2. Число, месяц и год рождения;
  3. ИНН сотрудника;
  4. Резидент или нерезидент. Этот пункт необходим, так как позволяет рассчитать правильно ставку налога;
  5. Общее количество доходов, выплаченных сотруднику. Обязательно нужно указывать коды доходов и дату выдачи зарплаты;
  6. Общее количество налоговых вычетов. Здесь тоже стоит отметить коды, согласно которым были сделаны вычеты. Указываем далее сумму дохода за минусом положенного вычета;
  7. Итоговая сумма налогов, которая была посчитана и вычтена из зарплаты. День, когда данная сумма была вычтена из зарплаты и день, когда был перечислен налог. Также указываются основания перечисления, т.е. число и номер платежки.

Регистр заполняется на каждого сотрудника отдельно. Некоторые предприятия имеющие небольшой штат работающих практикуют ведение общего регистра 1-НДФЛ. Это возможно, но, чтобы избежать лишних проблем при сдаче деклараций или при проверке контролирующими органами целесообразнее найти время и все-таки оформить регистры на каждого работника.

Порядок заполнения

При поступлении на работу сотрудник обязан предоставить необходимые сведения о себе, которые заносятся в его личную карточку и хранятся в отделе кадров или бухгалтерии. Затем, при начислении заработной платы, на каждого работника заводят регистр 1-НДФЛ. Его заполняют согласно сведениям, указанным в личной карточке сотрудника. Если каких-либо индивидуальных данных сотрудника не хватает, необходимо уточнить их.

В целом, внесение сведений в регистр не отличается от обычного заполнения налоговой карточки 1-ндфл. Туда нужно носить все данные налогоплательщика, величину дохода и величину налогового вычета, положенного по закону и подтвержденного соответствующими документами. Также необходимо указывать дату и порядковый номер документа, согласно которому произошло перечисление средств.

Заполнять регистр должен работодатель или представитель работодателя. Сдавать в налоговую документ тоже входит обязанность работодателя.

Применяемые коды

При заполнении налоговой карточки 1-НДФЛ применяются специальные коды доходов и вычетов. Наиболее часто используются следующие коды доходов:

  • 2000 – начисленная и выплаченная заработная плата, а также премия и другие выплаты;
  • 2012 – оплата отпускных налогоплательщику;
  • 2300 – оплата больничных листов;
  • 2400 – полученные доходы от аренды, автомобилей, связанных с перевозками грузов, а также от сдачи в аренду различных трубопроводов, ЛЭП, компьютерных сетей и т.д.;
  • 1400 – передача на праве аренды некоего имущества, кроме транспорта и средств связи;
  • 2760 – выплаченная материальная помощь работающим или вышедшим на пенсию сотрудникам;
  • 4800 – другие выплаты, в том числе за неиспользованные дни положенного по закону отпуска.

Подробнее можно посмотреть перечень кодов наиболее часто используемых при заполнении документов в приложении №1, пр. ФНС от 10 сентября 2015 года.

Коды вычетов, которые следует использовать для заполнения регистра 1-НДФЛ:

  • Так называемые «детские» стандартные вычеты с номера 114 по 125 включительно;
  • Имущественные: номера 311, 312;
  • Социальные: №№ 320, 321,324;
  • Профессиональные: №№ 403-405 включительно;
  • Особые вычеты, в определенных пределах: №№ 501, 503, 505,508.

Подробнее прочитать о кодах вычетов можно в Приложении №2, Приказ ФНС от 10 сентября 2015 г.

Пример заполнения

Заполняется для налоговой инспекции бланк 1-НДФЛ в 9 разделах. В них указывают сведения о доходах и вычетах физического лица, являющегося сотрудником организации.

В разделе 1 следует указать данные о работодателе, такие как:

  • Код налоговой инспекции к которой относится работодатель;
  • ИНН компании и его КПП и ОГРН;
  • Юридический адрес и телефон компании;
  • Полное название организации.

Во втором разделе должны быть озвучены данные физического лица, за которого компания или предприниматель уплачивает налоги. В случае, когда работник является жителем другой страны необходимо указывать его точный адрес в родной стране с кодом государства.

Третий раздел отчета содержит информацию о налоговой базе, на которую будет начисляться подоходный налог. Эта информация должна быть внесена в таблицу, где указаны:

  • Сумма дохода;
  • Величина начисленных налогов;
  • Общая сумма положенных и подтвержденных документами, вычетов;
  • Сумма начисленных и выплаченных налогов.

Далее:

  • Следующий раздел – дивиденды. Здесь можно увидеть сумму полученных дивидендов и величину начисленного налога по ставке 9%.
  • В пятом разделе отражаются виды доходов, облагаемые по повышенной ставке 35% и относящиеся к выигрышам в лотереях и конкурсах.
  • Очередные разделы 6 и 7 являются итоговыми по видам налогов и доходов. Здесь же нужно указать сумму вычетов.
  • Заключительный раздел посвящен корректировке и перерасчетам предыдущих помарок. После произведенных доработок нужно произвести доплату в бюджет или сделать запрос на возврат излишне уплаченных сумм в налоговую инспекцию.

Документ подписывается руководителем и визируется печатью предприятия.

Бланк вы можете скачать .

Образец заполнения 1-НДФЛ

Сроки сдачи

Регистр 1-НДФЛ оформляется ежемесячно на каждого работника отдельно. В него вносят данные о полученных доходах, в том числе отпускных, премиальных и компенсационных выплатах. Также туда входят все вычеты и сумма налога, подлежащая уплате в казну.

После этого оформленный документ должен быть сдан в налоговую инспекцию. Полученные сведения дают возможность фискальным службам осуществлять надзор за надлежащим порядком исчисления и уплаты налогов.