Какой в России НДС?

Содержание

Виды ставок НДС в 2017 году

Аббревиатура НДС знакома почти каждому человеку, делающему покупки. Налогом на добавленную стоимость облагаются многие категории товаров и услуг. Базовая ставка НДС – 18%. На мед.препараты, детские и некоторые другие виды продукции устанавливается пониженная ставка налога – 10%.

Экспортные партии товаров облагаются НДС по ставке 0%, но плательщику придется доказать факт вывоза продукции за пределы РФ. Но обо всем подробнее.

Формирование налога на добавленную стоимость

Как формируется НДС – этот вопрос интересует всех начинающих бухгалтеров и бизнесменов. Предприятие для производственного цикла закупает сырье, в стоимость которого уже включен налог. После изготовления товара наступает момент подсчета всех затрат – формирование себестоимости. Далее определяется сумма закладываемой прибыли и сверху начисляется НДС. Полученная цифра – продажная цена произведенных товаров.

При этом уплаченная поставщику сырья сумма налога – вычет, т.н. «входной» НДС. Эта цифра учитывается по дебету счета 68 (субсчет расчетов по НДС). 18% от полученной выручки (при продаже продукции или реализации услуг) – величина, подлежащая учету по кредиту 68 счета. Дебетовое сальдо – возмещаемая государством сумма налога, кредитовое – подлежит перечислению в бюджет.

Виды ставок налога

Какие ставки НДС бывают? Ответ на вопрос вызывает интерес многих владельцев бизнеса в России, ответ прописан в НК России:

  • нулевая ставка НДС устанавливается на экспортную продукцию, товары космической индустрии, услуги по транспортировке нефти и газа, драгоценные металлы на экспорт и некоторые другие виды услуг и продукции. Посмотреть перечень товаров по 0% ставке НДС можно в ст.164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • пониженная ставка – 10%. Используется продавцами молочной, мясной и некоторых других видов продукции. Все товары для детей (коляски, предметы одежды и т.д.) облагаются НДС по льготной 10%-ной ставке. В эту же группу входят медицинские препараты, периодические издания, образовательная и научная литература;
  • базовая ставка, которой облагаются услуги и товары – 18% НДС. Сюда относят торговые позиции, не вошедшие в первые 2 группы (с нулевой и 10% ставками налога).

НДС: новшества 2017 года

Глобальных изменений в вопросе начисления и учета НДС в 2017 г. не предвидится, но есть ряд изменений.

Ставка НДС 2017 года в отношении интернет-услуг, оказываемых иностранными компаниями на территории России – 15,25%. Данные изменения предусмотрены законом №244-ФЗ от 3 июля 2016г., широкому кругу аналитиков данный вид НДС уже известен как «налог на google» (причина – нововведения затронут многих иностранных продавцов электронных услуг, включая упомянутый сервис).

Ставка НДС 10% станет доступна многим печатным изданиям с объемом рекламы не более 45% (ранее перечень со ставкой НДС 10% включал только издания печати с предельным объемом рекламы 40%). Данные изменения стали возможны благодаря внесению поправки в абз.8 пп.3 п.2 ст.164 Налогового кодекса России законом №408-ФЗ от 30 ноября 2016г.

Изменения коснулись не только ставки НДС на товары, расширен перечень операций для применения 10%-ного налога. Сюда теперь можно отнести операции, направленные на выдачу поручительства или гарантии небанковскими организациями (Федеральный закон №401-ФЗ от 30 ноября 2016г.).

Для справки

Расположенная ниже таблица визуально иллюстрирует распределение товаров и услуг по трем различным ставкам налога на добавленную стоимость. Плательщиками НДС являются как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Освобождаются от налога на добавленную стоимость лишь плательщики специальных налоговых режимов — ЕНВД, УСНО, ЕСХН, ПСН.

НДС 18%

п. 3 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.

НДС 10%

п. 2 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.

НДС 0%

п. 1 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).
п. 4 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:

— при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,

— при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ,

— при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 — 3 ст. 161 НК РФ,

— при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,

— при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,

— при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,

— при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 — 4 статьи 155 НК РФ,

— а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом.

п. 5 ст. 164 НК РФ

При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).

НДС – налог, не имеющий единой для всех плательщиков ставки. Это обстоятельство вызывает понятные затруднения при работе с ним у бизнесменов и финансистов. Разберемся, какими ставками налога, и для каких категорий товаров/услуг предстоит оперировать компаниям и ИП в 2019 году.

Ставки НДС в 2019 году: основные изменения

С начала 2019 года базовая (т.е. используемая в основной массе операций) ставка налога выросла на 2%, составив 20% (закон № 303-ФЗ от 30.10.2018). Кроме нее, действительными остаются ставки 0% и 10%, расчетные величины, исчисляемые как 20/120, 10/110, а также ставка 16,67%. Действующая система применения ставок НДС НК РФ предусматривает возможности использования разных ставок при проведении одной сделки. Например, поставка некоторых категорий товаров облагается по сниженной ставке 10%, а их транспортировка по базовой — 20%. Кратко охарактеризуем каждую из перечисленных величин.

20% — ставка, используемая в подавляющем большинстве осуществляемых операций, в том числе по тем, для которых не установлены иные размеры налога. До 01.01.2019г. базовой являлась ставка 18%, теперь в операциях, ранее облагаемых по ней, применяется 20%.

10% — величина НДС для групп товаров социального назначения и реализации ограниченного круга услуг.

0% — ставка, применимая в экспортных операциях, международных грузовых и пассажирских перевозках.

Расчетные (10/110 и 20/120) ставки актуальны, если следует вычленить НДС из суммы платежа, например, с полученного поставщиком аванса. Для определения суммы налога базу умножают на 10 или 20 и делят на 110 или 120. Расчетный метод применяют также налоговые агенты.

Размер ставки 10/110 или 20/120 зависит от величины НДС, которым облагается операция по сделке, т.е., если налогообложение происходило по ставке 10%, то уместна расчетная ставка 10/110, если же применялась базовая ставка, то в расчетной вариации используется 20/120.

Читайте также: Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие?

Объединим более подробную информацию по ставкам НДС 2019 в таблицу.

Ставки НДС с 1 января 2019 года: таблица

Величина ставки

Применение ставки НДС (НК РФ ст. 164)

0%

Реализация:

— товаров на экспорт, оформленных на таможне;

— услуг по международным пассажирским и грузоперевозкам, в т.ч. транспортно-экспедиционных;

— услуг по авиаперевозкам в Крым, Севастополь, Дальневосточный ФО, Калининградскую обл.

— специфических услуг/работ (к примеру, по транспортировке нефти и нефтепродуктов, газа, электроэнергии) и др.;

— услуг по перевозке экспортируемых товаров на территории стран-членов ЕАЭС и не являющихся членами ЕАЭС;

— товаров/услуг для использования международными компаниями, находящимися в РФ.

10%

Продажа некоторых продовольственных, детских, лекарственных и медицинских товаров, периодической печати и изданий, относящихся к сфере образования и культуры;

Импорт товаров, облагаемых по ставке 10%;

Передача птицы и племенного скота по лизинговым договорам с правом выкупа (до 01.01.2021);

Реализация услуг авиаперевозок внутри страны (до 31.12.2020).

20%

Основная ставка, применяемая при реализации товаров/ услуг, не освобождаемых от налогообложения и не облагаемых по другим ставкам;

Выполнение СМР для своих нужд;

Импорт товаров, продажа которых не облагается по НДС10%, а ввоз не освобождается от НДС.

Получение продавцом предоплаты:

— по поставкам товаров, облагаемых НДС 10%;

— в счет увеличения доходов от продаж товаров, облагаемых НДС 10%;

— в виде дисконта по векселям, переданным в оплату за товары, ставка НДМ по которым 10%;

— в виде процента по товарному кредиту, товары по которому облагаются по ставке 10%;

— страховых выплат при неоплате приобретателем товаров, облагаемых по ставке 10%.

Продажа:

— зарубежными фирмами – неплательщиками в РФ товаров с НДС 10%;

— активов, облагаемых НДС 10%, учитываемых по стоимости с учетом входного налога;

— автомобилей, приобретенных у физлиц- неплательщиков НДС для перепродажи;

— сельхозпродукции (со ставкой НДС 10%) по закупу у физлиц — неплательщиков НДС;

Получение продавцом средств:

– в счет поставок товаров/ услуг со ставкой НДС 20%;

– в счет повышения от реализованных товаров, облагаемых по ставке 20%;

– в виде дисконта по ЦБ, переданным в оплату за товары, облагаемые НДС 20 %;

— в виде процента по тов.кредиту, товары по которому облагаются НДС 20%;

– в виде выплат страховки при неоплате покупателем товаров, облагаемых НДС 20%.

Уступка требования по договору реализации товаров, облагаемых НДС.

Передача денежного требования от третьих лиц.

Передача прав на жилые дома, доли в них, гаражи или машино/места

Реализация:

– товаров, облагаемых по ставке 20%, зарубежными фирмами – неплательщиками налогов в РФ;

– имущества, облагаемого по ставке 20%, учитываемого по стоимости с учетом «входного» НДС;

– сельхозпродукции (облагаемой НДС 20%), закупленной у физлиц — неплательщиков НДС;

– автомобилей, приобретенных ранее у физлиц- неплательщиков НДС для перепродажи;

– матценности из госрезерва при их выпуске в связи с освежением или заменой, приобретенных ответхранителями в порядке заимствования;

– сырых шкур животных;

– лома/отходов черных/цветных металлов;

– алюминия и его сплавов

Предоставление в аренду федерального, муниципального имущества госорганами на территории страны.

16,67%

Реализация:

— компании в качестве имущественного комплекса;

— зарубежными фирмами услуг физлицам, осуществляемым в электронном формате.

НДС сколько процентов 2017

В настоящее время, у многих организаций, применяющих НДС, рождается все больше вопросов, относящихся к правильному исчислению налога. Считается, что этот, один из сложных в исчислении. Оказывая огромную налоговую нагрузку на организацию, неправильное его исчисление, способно привести к финансовым затруднениям.

В НК РФ ежегодно вносится много поправок, поэтому плательщики НДС всегда быть на страже закона. К примеру, самый типичный и актуальный вопрос, возникающий у плательщика налога: НДС — сколько процентов 2017 году? Помните, важны все детали и мелочи!

Налоговики исполняют серьезный контроль над плательщиками НДС. При проверках, находят много разнообразных ошибок. Все ошибки типичные, требуют более глубокого понимания и изучения даже, незначительных деталей. Важно, не думать, что сложное исчисление налогов, проверки, не позволят работать правильно, без ошибок. Это совсем не так. Нужно просто более глубже рассмотреть налог, его элементы, порядок их применения, и только потом делать выводы, кусаемые типичных ошибок.

Налоговые ставки НДС 2017 году

Сложность вопросов, по налогу НДС в 2017 году, в том, что существует множество нюансов, которые следует соблюсти. О ставках налога и о порядке их применения гласит ст. 164 НК РФ.

Согласно НК РФ, выделяют:

  • Основные налоговые ставки 2017 года

Процентные ставки в 2017 году не изменились. Главный и острый вопрос в начале года, которым задаются все хоть, как-то связан с налогом — сколько процентов? Изменился ли процент в этом году? Нет в этом году ничего не менялось, все ставки остались на прежнем уровне.

Исчисление налога происходит по трем основным ставкам, две из них из числа льготных, а одна применяется повсеместно:

  1. 0% — используется при исчислении налога, экспортных операциях. Налоговое обязательство по применению ставки, необходимо подтвердить в налоговой по месту учета.
  2. 10% — используется при исчислении налога, товары облагаемые по данной ставке, приведены в перечне налогового кодекса.
  3. 18% — используют все остальные предприятия. Применяя ее, нет нужды собирать оправдательные документы.
  • Расчетные ставки — предназначены для операций, в которых нужно, выделить НДС. Перечень операций предназначен в п.4 ст. 164 НК РФ

Расчетная ставка 10/110 — предназначена для выделения расчета НДС 10% в общей сумме.

Рассчитать сумму НДС, можно по формуле №1:

Для того, чтоб более детально понять, как использовать приведенную формулу 1, рассмотрим на примере.

Пример.

ООО «Класт» получила за 100 пар детской обуви получила от ООО «Розничный магазин» — 110 000 (в том числе НДС-10%) руб. Как рассчитать сумму НДС -10%? Как рассчитать налогооблагаемую базу?

Решение:

Используем формулу 1.

Сумма НДС = 110 000 *10 : 110 = 10 000 руб.

Налогооблагаемую базу будем, рассчитывать расчетным путем.

Налогооблагаемая база = 110 000 -10 000 = 100 000 руб.

Произведем проверку правильности расчета, по формуле 2.

Проверка:

Для расчета, применим формулу 2.

Сумма НДС = 100 000 * 10 % = 10 000 руб.

Ответ: Сумма НДС= 10 000 руб.

Расчет произведен, верно. Варианты совпадают.

Расчет суммы НДС — необходимо проверить. Подставить значения в выше приведенные формулы 1 и 2.

расчетная ставка 18/118 — предназначена для выделения расчета НДС 18% в общей сумме. Рассчитать сумму НДС, по формуле №3:

Для того, чтоб более детально понять — формулу 3, рассмотрим пример.

Пример 2.

ООО «Фриз» получила за шкафы 236 000 (в том числе НДС) руб. в количестве 200 шт. получила от ООО «Мебельный магазин» — Как рассчитать сумму НДС? Как рассчитать налогооблагаемую базу?

Решение:

Используем формулу 1.

Сумма НДС = 236 000 *18 : 118 = 36 000 руб.

Налогооблагаемую базу будем, рассчитывать расчетным путем.

Налогооблагаемая база = 236 000 -36 000 = 200 000 руб.

Произведем проверку правильности расчета, по формуле 2.

Проверка:

Для расчета, применим формулу 4.

Сумма НДС = 200 000 * 18% = 36 000 руб.

Расчет произведен, верно. Варианты совпадают.

Расчет суммы НДС — необходимо проверить. Подставить значения в выше приведенные формулы 3 и 4.

Налоговая ставка НДС — 0% в 2017 году

Нулевая налоговая ставка, нашла свое применение и в 2017 году. Не изменился, перечь товаров и услуг, к которым применяется льготная ставка. Порядок документов для подтверждения оговорен в в ст.165 НК РФ. Ее применение для некоторых предприятий, создает трудности, но увы, относиться к данному обязательству, необходимо со всей ответственностью.

Необходимо помнить! Нулевая процентная ставка — это не льгота, а обязательство налогоплательщика. Поэтому, сбор подтверждающих нулевую налоговую ставку, так же является обязательством плательщика налога.

Налоговая ставка НДС -18% в 2017 году

В 2017 году, данная ставка не менялась, она является основной и применяется, если реализованный товар не относится к рассмотренным выше условиям льготных ставок.

Следует знать!!! Налоговая ставка тесно связана с налоговой базой. Если в одном отчетном периоде, предприятие применяет несколько налоговых ставок, то и налоговых баз будет насколько.

Налоговая ставка, применяемая при импорте товара в 2017 году

Вопрос, сколько процентов НДС, при импорте товаров настоящее время, у многих предприятий, плательщиков НДС, рождается все больше вопросов, относящихся к правильному исчислению налога. Считается, что налог на добавленную стоимость, один из сложных. Оказывая огромную налоговую нагрузку на предприятие, неправильное его исчисление, способно привести к финансовым затруднениям.

Следовательно, подведем итог, процент НДС в 2017 году не менялся, точнее сказать процентные ставки остались на прежнем уровне. Всего их в налоговой природе пять штук, три основные налоговые ставки и две расчетные. Все они имеют большое значение, в том или ином случае. У бухгалтера возникает необходимость следить и за ставками налога, и за порядком исчисления, применяя данные ставки. Важны в налоговом учете даже мелочи, не зная их, можно допускать много ошибок.

Ставки НДС в 2020 году

НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из главных источников бюджета Российской Федерации, наряду с налогом на прибыль. Поэтому, ему уделяется всегда повышенное внимание, ведь каждое изменение в расчете и ставках НДС может серьезно повлиять на финансовую деятельность каждого предприятия, которое платит этот налог. Насколько изменятся ставки НДС в 2020 году?

Ставки налога НДС на 2019 год

Принятый закон от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ предполагает изменение основной ставки налогообложения по НДС. Текущий показатель будет увеличен на 2%с 1 января 2019 года. Сейчас действует ставка 18%, со следующего года налог будет исчисляться по ставке 20%. Минфином в связи с предстоящими корректировками анонсирован дополнительный приток налоговых доходов в бюджет в сумме 2 трлн руб. за три ближайших года. Эти средства планируется потратить на нужды сферы социальных услуг – образование, медицину и развитие культуры.

Сколько процентов составляет НДС в 2019 году? Ставка 20% будет применяться вместо ныне действующих 18%. Но останутся без изменений льготные ставки налогообложения по налогу на добавленную стоимость. По ставке 10% будет исчисляться налог при продаже продовольственных товаров из перечня, указанного в п. 2 ст. 164 НК РФ, включая следующие продукты:

  • мясная продукция (исключение предусмотрено для деликатесных мясных изделий, например, вырезки, колбас, мясных консервов);
  • молочные изделия;
  • яйца;
  • маргарин, растительное масло;
  • сахар;
  • соль;
  • хлебные изделия;
  • зерновые, крупы, мука;
  • макароны разных сортов и видов;
  • морепродукты;
  • овощи;
  • питание для детей и диабетиков.

По льготной ставке 10% будут облагаться товары для детей: трикотажные изделия, детская обувь, кроватки, матрацы, коляски, подгузники и игрушки с канцелярскими принадлежностями.

В части НДС сколько процентов в 2019 году будет применяться в отношении периодических изданий? Также 10%, если продукция не носит рекламный характер, а ее содержание не является эротическим. По сниженному тарифу 10% облагается издание культурно-образовательной и научной литературы. Эта ставка остается актуальной и для медицинской продукции, включая лекарственные препараты, а также для услуг по внутренним авиаперевозкам.

Применительно к услугам международной транспортировки товаров по-прежнему будет применяться ставка 0%. Полный перечень видов деятельности, по которым субъекты хозяйствования исчисляют НДС по нулевому тарифу, приведен в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Читайте также: Ставка НДс при экспорте

Последствия повышения НДС

НДС закладывается практически во все реализуемые населению товары и оказываемые услуги. За счет изменения ставок налогообложения эксперты прогнозируют рост отпускных цен на ряд продукции, в том числе на продукты питания, автомобильное топливо, одежду, услуги ЖКХ и др. Применительно к тарифам коммунальных услуг правительство предлагает произвести повышение базовых ставок с 1 января 2019 года. Но обновленная стоимость оплаты ЖКХ не должна превышать размер инфляционного коэффициента.

Учитывая, сколько процентов составит НДС в 2019 году (основная ставка увеличится на 2%), эксперты уже к концу 2018 года, в связи с грядущим повышением налоговой нагрузки, ожидают рост инфляции выше прогнозируемого уровня. Рост цен на потребительские товары и ряд услуг станет причиной снижения покупательской способности населения. Если уровень инфляции превысит прогнозные показатели, будет утрачена возможность дальнейшего снижения Центробанком ключевой ставки, кредиты перестанут дешеветь.

Субъектам хозяйствования, в связи с изменением налоговых тарифов, придется в начале года обновлять условия договорных отношений с контрагентами. В соглашения надо будет внести сведения о том, сколько составляет НДС в 2019 году, как в результате изменения условий налогообложения будет формироваться стоимость предмета договоренностей.

Сложности могут возникнуть по поставкам в переходный период. Например, товарная продукция отгружена покупателю в конце 2018 года по цене с заложенным налогом по ставке 18%, а в январе предпринимателями подписывается допсоглашение об изменении цен на товары в связи с изменением ставки НДС и производится оплата декабрьской поставки. В этой ситуации придется производить доначисления налога. Возможна и обратная ситуация, требующая корректировки – когда аванс получен с учетом старой ставки налога, а отгрузка произошла в январе 2019 года после вступления в силу изменений по НДС.

Читайте также: Изменения налогового законодательства с 2019 года

НДС 20% в сметах с 1 января 2019 г.

Мы рекомендуемПрофессиональная сметная программа Цена: от 15 000 р.Составление смет с нуля. Теория + практика Цена: от 14 400 р.

До 2019 года в Российской Федерации размер налога на добавленную стоимость составлял 18% и в сметной документации использовали данную ставку на протяжении 15 лет (с 2004 г по 2018 г). С 1 января 2019 года произошло увеличение ставки НДС с 18% до 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 №303-ФЗ). Исходя из этого возникает несколько вопросов о том, как учитывать эти изменения связанные с повышением ставки НДС с 18% до 20% в сметах и актах выполненных работ.

Представим несколько распространенных условий заключения контрактов:

Если государственный контракт заключен в 2019 году, соответственно смета и акты выполненных работ формируются в 2019 году.

С 1 января 2019 года основная ставка НДС повышена с 18% до 20%, соответственно сметная документация, формируемая в 2019 году, составляется со ставкой НДС 20% и все закрытия актов выполненных работ при выполнении работ с 2019 года, подрядчик составляет со ставкой НДС 20%.

Если государственный контракт заключен в 2018 году и НДС в смете (контракте) установлен в размере 18%, и закрытие выполненных работ происходят в 2019 г.

Независимо от того какая ставка НДС указана в контракте, при выполнении работ с 2019 года подрядчик обязан исчислить НДС и уплачивать его в бюджет по ставке 20%. Данная ситуация не выгодна подрядчику, т.к. он при выполнении работ с твердой договорной ценой теряет 2%, следовательно, возникает вопрос, возможно ли пересчитать сметную документацию и внести изменения в цену контракта по ставке НДС 20%?

Отвечаю:

За последние несколько месяцев Минфин давал довольно много разъяснений в отношении изменений цены контракта в связи с повышением ставки НДС до 20%, приведу несколько наиболее важных цитат Минфина:

  1. Для заключенных контрактов по 223 ФЗ:

«По мнению Минфина России, по соглашению сторон договора, заключенного в соответствии с Законом № 223-ФЗ, его цена может быть изменена в связи с повышением процентной ставки НДС, в случае если такое изменение не противоречит положениям соответствующего договора
и положению о закупке»

Письмо Минфина России от 29.11.2018 № 24-01-07/86352 по вопросу изменения цены контрактов, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», после повышения ставки налога на добавленную стоимость. Смотреть письмо на сайте Минфина

  1. Для заключенных контрактов по 44 ФЗ:

«До 1 октября 2019 года в рамках срока исполнения контракта допускается по соглашению сторон изменение цены заключенного до 1 января 2019 года контракта в пределах увеличения в соответствии с законодательством РФ ставки НДС в отношении товаров, работ, услуг, приемка которых осуществляется после 1 января 2019 года, если увеличенный размер ставки НДС не предусмотрен условиями контракта. Государственным или муниципальным заказчиком как получателем бюджетных средств предусмотренное настоящей частью изменение может быть осуществлено в пределах доведенных в соответствии с бюджетным законодательством РФ лимитов бюджетных обязательств на срок исполнения контракта».

В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2018 № 502-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

А также письмо Минфина России от 14.03.2019 № 24-04-02/16837 «по вопросу внесения изменений в контракт связанным с изменением ставки налога на добавленную стоимость» Смотреть письмо на сайте Минфина

Таким образом для изменения цены контракта необходимо соблюдение условий:

  • Согласие Заказчика.
  • Наличие лимита бюджетных обязательств в необходимом объеме.

Но и тут возникнут ситуации, когда нет возможности корректировки или перераспределения заказчиком лимита бюджетных обязательств. В этом случае рекомендуется предусмотреть данное изменение за счет средств резерва на непредвиденные работы и затраты, если при формировании Сводного сметного расчета данные затраты были предусмотрены.

Изменение цены контракта оформляется в форме Дополнительного соглашения к контракту.

Как отразить изменения цены контракта в сметной документации?

Из разъяснений «Союза инженеров сметчиков»:

Расчет новой цены контракта рекомендуется произвести по формуле:

Цнов= (Ц – Сп) × 120/118 + Сп,

где

Ц — первоначальная цена контракта с учетом НДС 18% (цена заключенного контракта);

Сп — сумма ранее перечисленных заказчиком средств по контракту до 1 января 2019 года со ставкой НДС 18%, в том числе авансовых платежей.

Для Московской области вышло официальное изменение в Порядке ценообразования и сметного нормирования Московской области (ПЦСН-2014 МО):

«В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 03 августа 2018 года № 303-ФЗ стоимость строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, определенная в текущем уровне цен до 01 января 2019 года по объектам, не прошедшим конкурсные процедуры, но имеющим положительные заключения экспертизы по достоверности сметной стоимости и правильности составления сметной документации, должна быть пересчитана с коэффициентом перехода к новой ставке НДС 20% К=1,016949 (1,20/1,18=1,016949) без проведения повторной проверки.»

Данное изменение утверждено протоколом Заседания Московской областной комиссии по индексации цен и ценообразованию в строительстве от 30.01.2019 г. №1

Как изменить ставку НДС в программе Smeta.ru?

При работе в программе Smeta.ru я выделю 2 основных момента, где будет происходить изменение ставки НДС:

  1. При занесении в смету материалов и оборудования по «Цене поставщика» – в панели цен устанавливается условие (с НДС/без НДС)
  2. В лимитированных затратах – происходит накрутка НДС на всю стоимость сметы.

Начнем с первого.

Как настроить программу smeta.ru на автоматический учет ставки НДС при занесении в смету цен поставщиков?

Если Вы добавляете в смету материал/оборудование по цене поставщика, то программа в панели цен предлагает применить параметр «учитывает данная цена НДС или не учитывает».

Начиная с Версии программы 10.1.0.5 в параметрах программы возможно изменить ставку НДС на 20%.

Заходим в Главном меню «Настройки» – «Параметры»

Далее открываем вкладку «Общие»

В соответствующем окошке меняем Ставку НДС на 20%

Данная операция не действует на уже сформированные строки в сметах, а применяется только на новые созданные строки. В любом случае ставку НДС Вы можете изменить в «Панели цен».

В результате мы в «панели цен» видим ставку НДС 20%

Изменение ставки НДС в Лимитированных затратах.

В лимитированных затратах мы можем осуществить пересчет сметной документации, в связи с переходом к новой ставке НДС 20%.

Переходим в панель «Лимитированные затраты»:

1) находим строчку всего с НДС, и после неё добавляем новую строку

2) в строке заполняем колонки (переменная, наименование)

3) для занесения формулы нажимаем на клавиатуре клавишу «=». Знак равно появится в строке формул.

4) в «формулу» заносим начисления двойным нажатием левой кнопкой мышки. Нам необходимо умножить строчку «Всего с НДС» на коэффициент 1.016949

Должно в строке формул получиться вот так:

В итоге мы увидим в лимитированных затратах строку, которая будет содержать стоимость сметы с учетом новой ставки НДС 20%.

Такое указание по пересчету приведено в ПЦСН-2014 МО.

При необходимости можно изменить в формуле строки «НДС 18%» ставку на 20%, программа аналогично пересчитает стоимость с учетом новой ставки.

Подробнее о работе с лимитированными затратами в Smeta.ru Вы можете ознакомится в статье 50 полезных функций, где подробно рассматривались вопросы создания собственных итогов а также шаблонов лимитированных затрат или воспользоваться линией технической поддержки.

В заключение скажу, что изменение ставки НДС при формировании сметной документации возможно при согласовании с заказчиком до 1 октября 2019 года, должно быть обязательное соглашение сторон на увеличение стоимости контракта, а у заказчика должны быть лимиты бюджетных обязательств, за счет которых он может компенсировать данное увеличение стоимости. При работе с государственными и частными заказчиками, могут возникнуть проблемы с изменением цены контракта, в связи с нежеланием заказчика оплачивать увеличенную стоимость сметы.

Если возникли вопросы звоните на линию технической поддержки.