Как рассчитывать учебный отпуск

Содержание

Расчет учебного отпуска в 2017 году (пример)

Обновление: 16 августа 2017 г.

Для того, чтобы работодатель произвел оплату учебного отпуска своему сотруднику, который совмещает трудовую деятельность с учебой в учебных заведениях высшего и среднего профессионального образования, необходимо знать условия оплаты, которые прописаны в трудовом законодательстве. Во избежание ошибок необходимо привести расчет учебного отпуска в 2017 году (пример).

Как рассчитывается сумма отпускных по учебе

Сумма отпускных по учебе для тех сотрудников предприятия, которые совмещают свою трудовую деятельность с учебой, рассчитывается по среднему дневному заработку. Расчет данного показателя осуществляется на основе совокупной заработной платы за предыдущие 12 месяцев, данная сумма делится на количество месяцев (двенадцать) и делится на число, отражающее среднее количество дней в году (29,3) (ст. 139 ТК РФ).

Сотрудник работает больше года. Как рассчитать ученический отпуск?

Например, сотрудник ООО «МагнитВей» Лопасов И.Н. обучается в высшем учебном заведении, которое имеет аккредитацию соответствующей программы бакалавриата. Лопасов И.Н. получает высшее образование впервые, обучается на заочной форме (на 2 курсе) и поэтому имеет право на оплачиваемый отпуск для прохождения промежуточной аттестации согласно ст. 137 ТК РФ. Лопасов И.Н. предоставил в отдел кадров ООО «МагнитВей» справку-вызов установленной формы с 03.04.2017 по 22.04.2017, т. е. на 20 календарных дней. При обучении на втором курсе в высшем учебном заведении для прохождения промежуточной аттестации оплачивается 40 календарных дней (ст. 173 ТК РФ). Сотрудник работает в ООО «МагнитВей» с 2015 года, следовательно, для расчета средней заработной платы в день принимается сумма заработка, полученная им за период с 01.04.2016 по 31.03.2017 – 268569 рублей. Бухгалтерией предприятия производится расчет среднего заработка в день: 268569 / 12 / 29,3 = 763,84 рубля.

Затем для нахождения суммы отпускных по учебному отпуску необходимо размер среднего заработка в день умножить на количество дней промежуточной аттестации, указанное в справке-вызове, т. е. 20 х 763,84 = 15276,80 рублей.

Работник отработал менее года. Как рассчитать отпуск на учебу?

Работник ООО «СтройМир» Потапов В.Н. работает в данной организации с 1 ноября 2016 г. Потапов В.Н. обучается в среднем профессиональном учебном заведении (колледже) на 3 курсе заочного отделения, представил в отдел кадров предприятия справку-вызов на сессию для сдачи экзаменов, зачетов, курсовых работ с 08.05.2017 по 26.05.2017, т. е. на 19 календарных дней. Работодатель обязан оплатить учебный отпуск, т.к.:

  • учебное заведение имеет аккредитацию данного направления подготовки;
  • Потапов В.Н. получает впервые среднее профессиональное образование;
  • Потапов В.Н. осуществляет обучение успешно, без задолженностей;
  • сотрудник обучается по заочной форме обучения.

Так как сотрудник проработал менее одного года на данном месте работы, то для расчета среднего заработка в день принимается сумма заработной платы за время его работы на данном предприятии (с 01.11.2016), т. е. с 01.11.2016 по 31.05.2017 – 93585 рублей.

Бухгалтерской службой ООО «СтройМир» производится расчет среднего заработка сотрудника в день, для чего в числителе отражается сумма полученной заработной платы за период с 01.11.2016 по 31.05.2017 – 93585 рублей, в знаменателе – период времени, за который получена данная сумма заработной платы (в нашем случае 6 месяцев) и число принятое как среднее количество дней в месяце (29,3): 93585 / 6 / 29,3 = 532,33 рубля. При расчете отпускных для прохождения сессии в учебном заведении Потапову В.Н. рассчитанная сумма среднего заработка в день (532,33 рубля) умножается на продолжительность сессии, указанную в справке-вызове (19 дней): 532,33 х 19 = 10114,27 рубля.

Учебный отпуск вновь принятому работнику: как рассчитать отпускные

Прежде чем ответить на вопрос читателя, напомним, что основаниями для предоставления учебного отпуска работнику-студенту являются составленное им в произвольной форме заявление на имя руководителя учреждения и приложенная к нему справка-вызов на сессию. На основании этих документов работодатель издает приказ о предоставлении дополнительного оплачиваемого учебного отпуска работнику.

Недавно МОН согласно приказу «Об утверждении форм документов по подготовке специалистов в высших учебных заведениях» от 06.06.2017 г. № 794 обновил форму справки-вызова (форма № Н-5.01). Новая форма начала действовать с 2017/2018 учебного года. Следовательно, начиная с нового учебного года (с 01.09.2017 г.) призываем работодателей при оформлении приказа об учебном отпуске обращать внимание на указанный факт.

Теперь о расчете отпускных в рассматриваемой ситуации. Среднюю зарплату для оплаты периода отпусков, в том числе в связи с обучением, исчисляют согласно требованиям Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением КМУ от 08.02.95 г. № 100 (далее — Порядок № 100). Расчет осуществляют исходя из выплат за последние 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу предоставления отпуска.

Работнику, проработавшему менее года, среднюю зарплату рассчитывают исходя из выплат за фактическое время работы, то есть с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором предоставляют отпуск (абз. 2 п. 2 Порядка № 100).

Для выполнения этой нормы работник должен отработать полностью минимум один календарный месяц (с 1-го по 1-е число). В рассматриваемой ситуации это условие не выполняется. То есть расчетного периода, исходя из выплат за который необходимо исчислить среднюю зарплату, нет.

Если у работника отсутствует расчетный период (отсутствует полностью отработанный месяц), среднюю зарплату определяют исходя из установленных ему в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада на момент исчисления средней зарплаты (абз. 3 п. 4 Порядка № 100).

Так, п. 7 Порядка № 100 предусмотрено, что расчет отпускных осуществляется путем деления суммарного заработка за последние 12 календарных месяцев перед предоставлением отпуска (или за меньший фактически отработанный период) на соответствующее количество календарных дней года (или меньшего отработанного периода), за исключением праздничных и нерабочих дней, установленных законодательством (ст. 73 КЗоТ). Полученный результат умножается на количество календарных дней отпуска.

Таким образом, сумма отпускных (О) в рассматриваемом случае рассчитывается так:

О = 20 к. дн. х 2320 грн. х 12 мес. : (365 к. дн. — 11 к. дн.) = 1572,88 грн.,

где 20 к. дн. — количество дней учебного отпуска;

2320,00 грн. — должностной оклад работника на момент исчисления средней зарплаты, который отвечает 6-му тарифному разряду по ЕТС (согласно постановлению КМУ «Об оплате труда работников учреждений, заведений и организаций отдельных отраслей бюджетной сферы» от 28.12.2016 г. № 1037);

12 мес. — условный расчетный период: ноябрь 2016 года — октябрь 2017 года;

365 к. дн. — количество календарных дней в расчетном периоде;

11 к. дн. — количество праздничных и нерабочих дней, установленных ст. 73 КЗоТ.

Добавлено в закладки: 0

Расчет учебного отпуска в году ничуть не изменился по сравнению с прошедшими годами. Учебный отпуск рассчитывается так же, как и ежегодный. За основу берется средний заработок. В учебном отпуске оплата идет за каждый день, учитываются так же праздники и выходные дни, а в ежегодном используется перенос этих дней.

Учебный отпуск расчет образец

Васю Пушкина взяли на работу менеджером в Макдональдс 1 февраля %year% года. Вася Пушкин так же получает заочно образование на четвертом курсе университета. Это высшее образование для него первое.

У университета есть лицензия, чтобы его ученики получали образование в таком виде и имеет государственную регистрацию с присвоением определенной категории. 13 мая года Вася Пушкин подает заявление о получении учебного отпуска с 20 мая года.

Учебный отпуск предоставляется на 29 календарных дней. При необходимости он может увеличиваться до 40 календарных дней, что является максимумом для такого вида отпуска. Компания Макдональдс обязана оплатить Васе Пушкину его отпуск.

Расчет отпускных на учебный отпуск

Алгоритм определения суммы выплаты, расчет учебного отпуска в году – пример:

  1. Определяем время работы до предоставления отпуска. (для Васи Пушкина это февраль-апрель).
  2. Будем считать, что все эти месяцы он полностью отрабатывал и не пропускал рабочих дней по болезни или другим причинам и его заработок составляет 90 000 рублей. Праздники и выходные учитывается при окончательном расчете.
  3. Теперь вычисляем, каким являлся средний дневной заработок Васи Пушкина до учебного отпуска по такой формуле – 90 000 рублей: 3 месяца: 29,4 (дней в месяце в среднем) и получаем 1020,40 рублей в день.
  4. Теперь считаем, сколько он, в общем, должен получить за все 29 дней его отпуска 1020,40 (рублей в день) * 29 дней что, в общем, дает нам 29 591,83 рубля.

Кто может взять учебный отпуск

Кому может быть предоставлен такой вид отпуска как учебный? Учебный отпуск, который оплачивает работодатель или фирма может взять:

  • работник, который обучается в университете, институте или академии или в заведениях среднего профессионального образования (колледж (ПТУ), техникум и т.д.) по заочной, а также вечерней форме обучения;
  • работник, который обучается в образовательных заведениях начального профессионального образования (учебно-производственный комплекс и т.д.) или общеобразовательных заведений (школ и т.д.)

В каком случае может быть предоставлен отпускной, оплачиваемый компанией? Работнику оплачивают учебный отпуск, только в том случае если будет выполнены несколько условий:

  1. Работник должен получать данное образование в первый раз. Исключение – организация направляет работника на учебу по договору, который заключается с компанией и работником, если у работника имеется образование требуемого уровня, то фирма все равно имеет право отправить сотрудника на переобучение.
  2. Сотрудник должен успешно учиться.
  3. Учебный отпуск должен быть связан со сдачей сессии или с защитой дипломного проекта.
  4. Образовательное заведение должно иметь лицензию и иметь государственную регистрацию с присвоением определенной категории.

Организация может предоставить сотруднику обучение в ВУЗе, который не имеет государственную регистрацию с присвоением определенной категории. Но это должно прописываться в договоре между сотрудником и компанией. Расчет учебного отпуска и его предоставление осуществляется только по месту основной работы.

Если где-то есть еще одна робота, то отпуск не будет выдан. Если сотрудник учится в нескольких заведения, то, как будет оплачиваться отпуск? В таких случаях работник выбирает только один ВУЗ, остальные учитываться не будут. Если учебный отпуск начинается с середины месяца, то оплата будет по отработанному времени.

Продолжительность учебного отпуска

Бумага, которая подтвердит длительность учебного отпуска – справка-вызов из ВУЗа, которую сотрудник обязан принести на место работы.

Формы для таких справок утверждены приказами Министерства Образования России для сотрудников, которые получают высшее образования и указ для сотрудников, получающих средне профессиональное образование.

По закону, управляющий фирмы должен дать оплачиваемый учебный отпуск сотруднику, и этот период не зависит от того, сколько проработал сотрудник в этой компании. По закону имеется ограничение по продолжительности оплачиваемых учебных отпусков.

Учебный отпуск для работника: 5 правил для бухгалтера

Правило 1. Учебный отпуск — по определенным программам

Работодатель обязан предоставить учебный отпуск работникам, которые работают и получают образование:

  • высшее образование по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры, а также поступают на обучение по этим образовательным программам (ст. 173 ТК РФ);
  • высшее образование — подготовка кадров высшей квалификации или являются соискателями ученой степени кандидата или доктора наук (ст. 173.1 ТК РФ);
  • среднее профессиональное образование, а также поступают на обучение по такому виду образования (ст. 174 ТК РФ);
  • основное общее образование или среднее общее образование по очно-заочной форме обучения (ст. 176 ТК РФ).

Правило 2. Условия предоставления учебного отпуска — есть нюансы

  • Условие 1. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые (ст. 177 ТК РФ).

Форма обучения (очная, очно-заочная, заочная) не является условием предоставления учебного отпуска, но влияет на его оплату:

  1. Если работник обучается по очной форме, то учебный отпуск не оплачивается.
  2. Если по очно-заочной или заочной форме обучения, то на период учебного отпуска сохраняется средний заработок (ст. 173, 173.1, 174, 176 ТК РФ).

Пример. У работника среднее профессиональное образование (окончил колледж). Он решил пройти обучение в колледже по другой специальности — в этом случае он не может повторно рассчитывать на учебный отпуск.

Гарантии и компенсации положены работникам, у которых уже есть профессиональное образование соответствующего уровня и которых работодатель направил получать образование в соответствии с трудовым договором или ученическим договором, заключенным между работником и работодателем в письменной форме.

  • Условие 2. Если работник работает и учится одновременно в двух организациях, осуществляющих образовательную деятельность, гарантии и компенсации предоставляются по одной из этих организаций (по выбору работника) (ст. 177 ТК РФ).
  • Условие 3. Образовательное учреждение, в котором проходит обучение работник, имеет государственную аккредитацию. Реестр аккредитованных образовательных организаций можно найти на сайте Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки.

Исключение: работодатель вправе предоставить учебный отпуск работнику, который проходит обучение в образовательном учреждении без государственной аккредитации, если это прописано в трудовом (коллективном) договоре.

  • Условие 4. Учебный отпуск можно предоставить только на основании справки-вызова из образовательного учреждения.
  • Условие 5. Учебный отпуск предоставляется продолжительностью не более указанной в ТК РФ.

Исключение: работодатель может предоставить учебный отпуск и большей продолжительностью, при условии что это прописано в трудовом (коллективном) договоре.

  • Условие 6. Учебный отпуск предоставляется только по основному месту работы (ст. 287 ТК РФ). Совместителю в период сессии необходимо продолжать работу в свободное от учебы время либо оформить на это время отпуск без сохранения зарплаты (обратите внимание на правила 4 и 5).

Пример. У работника два места работы: постоянное и совместительство. Работу он совмещает с получением высшего образования. Учебный отпуск положен только по одному месту работы, например, в той организации, в которой он работает постоянно. У работника возник вопрос: можно ли проходить обучение и одновременно работать в организации, которая является вторым местом работы — совместительством? Работнику можно обратиться к работодателю организации, где он работает по совместительству, с просьбой о предоставлении ему отпуска за свой счет на период учебы. Работодатель вправе отказать в просьбе работнику, сославшись на то, что такое условие не прописано в трудовом (коллективном договоре).

Правило 3. Оформление учебного отпуска. Порядок действий

  1. Работник обращается к работодателю с заявлением, к которому приложена справка-вызов из учебного заведения.
  2. Руководитель издает приказ (форма № Т-6 или № Т-6а) о предоставлении работнику гарантии.
  3. Бухгалтер оформляет записку-расчет, где будет рассчитан средний заработок.
  4. Данные об учебном отпуске фиксируются в личной карточке работника (форма № Т-2), лицевом счете (форма № Т-54 или № Т-54а) и в табеле учета рабочего времени (форма № Т-12 или № Т-13).

Правило 4. Оплата учебного отпуска

Учебный отпуск следует правильно рассчитать и полученную сумму учесть при расчете отдельных видов налогов, а также страховых взносов во внебюджетные фонды.

Рассмотрим, как оплатить и рассчитать учебный отпуск, который можно предоставить как с сохранением среднего заработка, так и без сохранения.

Пример. Работник проходит итоговую государственную аттестацию сроком до 4 месяцев при получении высшего образования по программе бакалавриата. За этот период за ним сохраняется средний заработок. Но если работник проходит вступительные испытания в такое образовательное учреждение, то средний заработок уже не платится. Работник может рассчитывать только на сохранение за ним места работы на период вступительных испытаний.

Подробнее о случаях, когда следует платить средний заработок, а когда нет, рекомендуем посмотреть ст. 173-176 ТК РФ. Здесь также указаны иные гарантии, на которые может рассчитывать работник, который совмещает работу с обучением. Например, работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения, на период до 10 учебных месяцев перед началом прохождения государственной итоговой аттестации устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов.

Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске оплачивают по правилам Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

С полученной суммы следует удержать НДФЛ и включить эту сумму в базу для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды РФ. При расчете налога на прибыль данные суммы можно включить в расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Правило 5. Расчет среднего заработка за время учебного отпуска

Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске следует вовремя выплатить. Распространенный вопрос: «Выплаты к учебному отпуску так же, как к очередному, осуществляем за 3 дня до отпуска?»

Да, именно так (ч. 9 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-1).

Средний заработок работник должен получить до начала учебного отпуска. Выплачивать средний заработок после того, как работник принесет справку-подтверждение, ошибочно.

У вас может возникнуть другой вопрос: что делать, если работник не принес справку-подтверждение? В бухгалтерском учете следует сделать сторнировочные записи на сумму среднего заработка, выплаченного работнику до начала отпуска.

Ответы на распространенные вопросы про учебный отпуск

Повышение квалификации в Контур.Школе Пройдите онлайн-курс «Расчеты с персоналом по оплате труда» Посмотреть программу

Работник хочет присоединить к учебному отпуску основной отпуск. Правильно ли это?

  • Требование работника неправомерно. Вопрос о присоединении учебного отпуска к ежегодному оплачиваемому решается по соглашению работодателя и работника (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).

Можно ли частично использовать учебный отпуск?

  • Учебный отпуск — право, а не обязанность работника. Право на предоставление работнику учебного отпуска установленной продолжительности дает, в частности, справка-вызов, в которой в том числе определены сроки такого отпуска. Это следует из ч. 4 ст. 177 ТК РФ, формы справки-вызова, утвержденной Приказом Минобрнауки России от 19.12.2013 № 1368. Соответственно, воспользоваться своим правом на учебный отпуск работник может только в пределах срока, который указан в справке-вызове. При этом трудовое законодательство не запрещает использовать такой учебный отпуск частично.

Вправе работодатель отказать работнику в учебном отпуске в связи с производственной необходимостью?

  • Нет, не вправе. Предоставление учебного отпуска на основании справки-вызова не зависит от усмотрения работодателя. Работник вправе воспользоваться таким отпуском, даже если работодатель не согласен.

Согласно трудовому законодательству, сотруднику организации или индивидуального предпринимателя, с которыми у него оформлен трудовой договор, полагается 28 дней оплачиваемого отпуска в год. В некоторых случаях количество дней оплачиваемого отпуска может быть увеличено. Право на отпуск у работника появляется после отработанных шести месяцев, но по решению работодателя сотрудника могут отпустить отдохнуть и раньше. Запрос на отпуск – это заявление самого работника, которое должен одобрить работодатель, зафиксировав этот факт в соответствующем приказе. Далее у компании или ИП – нанимателя возникает обязанность рассчитать и выплатить отпускнику положенную оплату за время отсутствия на работе.

Как рассчитать отпускные

Сумма расчета отпуска в 2017 году представляет собой произведение среднего дневного заработка и количества дней запрашиваемого и согласованного отпуска. Сумма среднего дневного заработка, участвующая в расчете отпуска, в обычных случаях определяется как общая сумма всех выплат за расчетный период, деленная на 12 месяцев и деленная на 29,3 дней (среднее расчетное количество дней в месяце). Эта формула наглядно применима для тех работников, которые работают на данном месте более года.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 1

Иванов П.А. написал заявление о предоставлении ему очередного оплачиваемого отпуска с 20 марта 2017 года сроком на 14 календарных дней. Стаж работы Иванова у данного работодателя составляет более 1 года. Ежемесячно начисляемый оклад в 2016 году составлял 35 000,00 рублей, в 2017 году – 40 000,00 рублей. Кроме того, в декабре 2016 года работнику была начислена премия в размере 20 000,00 рублей.

Таким образом общая сумма выплат за период с марта 2016 года по февраль 2017 года составит:

35 000,00 х 10 + 40 000,00 х 2 + 20 000,00 = 450 000,00 рублей.

Средний дневной заработок составит:

450 000,00 : 12 : 29,3 = 1 279,86 рублей.

Расчет отпуска в марте 2017 года за 14 дней отпуска составит:

1 279,86 х 14 = 17 918,04 рублей.

Как мы видим на основании примера, в расчете отпускных учитываются все выплаты по заработной плате, а также дополнительные премии и бонусы, начисленные работнику в расчетном периоде. В то же время не влияют на сумму отпускных различные социальные выплаты, а также суммы, полученные работником за период, в котором он фактически не исполнял свою трудовую функцию, но при этом за ним исходя из действующего законодательства сохранялся средний заработок. Таким образом, в расчете не будут участвовать оплаты предыдущих отпусков, больничных и командировочные выплаты. Исключить из расчета отпуска нужно будет и тот период, за который такие суммы выплачивались.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 2:

Воспользуемся исходными данными предыдущего примера, и предположим, что Иванов П.А брал в 2016 году оплачиваемый отпуск (с 3 по 16 октября), а также в период с 6 по 12 декабря 2016 года находился на больничном. Зарплатные выплаты в октябре 2016 года составили 18 333,33 рублей (35 000,00 х 11 отработанных рабочих дней / 21 всего рабочих дней в месяце), в декабре 2016 года – 27 045,45 рублей (35 000,00 х 17 отработанных рабочих дней / 22 всего рабочих дня в месяце).

Общая сумма выплат за расчетный период составит:

35 000,00 х 8 + 40 000,00 х 2 + 18 333,33 + 27 045,45 + 20 000,00 = 425 378,78 рублей.

В данной сумме не учитывается оплата предыдущего отпуска и выплата по больничному листу.

Далее необходимо определить (скорректировать до усредненного значения) число фактически отработанных дней в октябре и декабре.

В октябре:

29,3 : 31 х (31 – 14) = 16,1

В декабре:

29,3 : 31 х (31 – 7) = 22,7

Таким образом сумма среднего дневного заработка составит:

425 378,78 : (29,3 х 10 полностью отработанных месяцев + 16,1 +22,7) = 1 282,03 рублей.

Далее, чтобы получить расчет отпуска в 2017 году, в марте, полученное значение нужно умножить на количество дней отпуска:

1282,03 х 14 = 17 934,42 рублей.

Аналогичным образом производится расчет выплат в случае, если это первый отпуск сотрудника, который он взял по истечение первых 6 месяцев работы, то есть в ситуации, когда расчетный период, состоящий из 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработан не полностью.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 3:

Петров А.В. написал заявление о предоставлении отпуска с 3 апреля 2017 года сроком на 14 рабочих дней. Принят на работу он был 1 сентября, таким образом к моменту предоставления отпуска он отработает в компании семь полных календарных месяцев. Ежемесячный оклад данного сотрудника составляет 30 000,00 рублей.

Сумма среднего дневного заработка составит:

(30 000,00 х 7) / (7 х 29,3) = 1023,89 рублей.

Сумма отпускных составит:

1023,89 х 14 = 14 334,46 рублей.

Срок выплаты отпускных

Вне зависимости от способа расчета и прочих обстоятельств, связанных с оформлением, работодатель обязан выплатить отпускные подавшему заявление работнику не позднее трех дней до начала отпуска. В связи с этим целесообразно проинструктировать работников о том, чтобы документы на отпуск они подавали несколько заранее. В этом случае у бухгалтерии будет небольшой запас времени для того, чтобы успеть произвести необходимые расчеты и выплаты.

Зарплатные налоги с отпускных

С точки зрения налогообложения отпускные выплаты ничем не отличается от обычной заработной платы. Они облагаются страховыми взносами в обычном порядке, и из ни удерживают НДФЛ по обычной ставке. Стандартные вычеты по НДФЛ, например, на детей, напомним, применяются к месячному начислению, таким образом если в месяце отпуска, были также и расчеты по зарплате, то такой вычет в любом случае не задваивается.