ИП налогообложение что лучше

Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход
НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год
Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Система налогообложения для ИП — виды и как выбрать, плюсы и минусы специальных режимов

Что такое система налогообложения

Каждый бизнесмен обязан делать определенные взносы в государственный бюджет. Размер налогов, способ ведения бухгалтерского учета и график сдачи отчетности определяет система налогообложения, действующая на федеральном и региональном уровнях. В некоторых субъектах РФ граждане, занимающиеся определенными видами деятельности, могут получить дополнительные налоговые льготы.

Какую систему налогообложения может применять ИП

Экономия денежных средств для многих начинающих бизнесменов стоит на первом месте. Виды налогов для ИП зависят от того, какую систему налогообложения бизнесмен решил применять. По умолчанию при регистрации всех индивидуальных предпринимателей автоматически переводят на ОСНО, если в заявлении не указан один из специальных режимов. Выбирать систему налогообложения надо с учетом следующих критериев:

  • Вида деятельности. При традиционной системе налогообложения предприниматель получает возможность работать в любой сфере бизнеса. На специальный режим не смогут перейти ИП, деятельность которых связана с торговлей ценными бумагами, страхованием, денежными инвестициями, производством подакцизных товаров, открытием банка.
  • Количества работников. Одним из условий сохранения статуса ИП является малое число сотрудников (не более 100).
  • Общей суммы получаемого дохода. Она отображается в документации за вычетом активов. При ОСНО ограничений нет, а вот на специальных налоговых режимах действуют. Максимальный размер прибыли – 68,82 млн рублей. При превышении этого значения дохода ИП принудительно переведут на общий режим оплаты налогов.
  • Особенности местного законодательства. В некоторых регионах, с целью развития конкретного направления производства, предпринимателей освобождают от некоторых выплат или применяют.

Вид деятельности

ЕСХН могут воспользоваться только лица, работающие в сфере сельского хозяйства и разведения рыбы. При выполнении сезонных работ лучше приобретать патент. ЕНВД в сравнении с другими системами выгодно применять небольшим пунктам общественного питания, ветеринарным клиникам, службам такси, рекламным агентствам. Особыми режимами налогообложения не могут пользоваться бизнесмены, работающие в сфере микрофинансирования и финансирования населения, ломбарды, казино, производители подакцизных товаров, агентства занятости, пенсионные и инвестиционные фонды.

Количество работников

ИП не обязательно использовать наемную рабочую силу, но, если бизнесмен решит это сделать, он должен помнить о существующих ограничениях. При ПСН численность штата не должна превышать 15 человек. Предприниматели, работающие на УСН и ЕНВД, могут нанять максимум 100 граждан. При ЕСХН количество сотрудников не может превышать 300. Бизнесмены, отклонившиеся от этих требований, будут автоматически переведены на ОСНО.

Общая сумма получаемого дохода

Ограничения по прибыли устанавливаются только для определенных видов налогообложения. При УСН максимальная величина годовой прибыли – 150 млн рублей. Доходность лиц, решивших использовать ПСН, не должна быть больше 79 млн р. При ЕНВД ограничений по величине годовой прибыли нет. При ЕСХН их тоже нет, но более 70% прибыли ИП должен получать от сельскохозяйственной продукции.

Виды налогообложения для ИП

При любом режиме уплаты налогов правовой статус индивидуального предпринимателя не предполагает разделение имущества гражданина на участвующее и не участвующее в хозяйственной или производственной деятельности, поэтому большинство взносов в бюджет бизнесмен будет по ставке физлица. Форма налогообложения для ИП бывает общей (ОСНО) и специальной. Последняя подразделяется на следующие виды:

  • УСН Доходы;
  • УСН Доходы минус расходы;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • ПСН.

Общая система налогообложения ОСНО

ИП, выбравшие традиционный способ внесения платежей в бюджет, должны после месяца работы представить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом годовом доходе. Это нужно для того, чтобы сотрудники налогового органа подсчитали размер авансовых выплат и прислали соответствующее уведомление гражданину. До 2010 года ИП обязаны были платить ЕСН, но затем его отменили. Кроме взносов на обязательное страхование, ОСНО предусмотрено взимание следующих налогов с бизнесмена:

Вид налога

Процентная ставка (%)

Объект налогообложения

Сроки уплаты

Отчетный период

На добавочную стоимость (НДС)

Товары и услуги, реализованные на территории страны.

Ежемесячно в размере 1/3 от налоговой суммы, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного периода.

3 месяца (1 квартал)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности.

Авансовые платежи 3 раза за 12 месяцев: 15 июля, 15 октября, 15 января. По итогу года предприниматель сдает декларацию 3-НДФЛ. В налоговой инспекции рассчитывается разница между годовым доходом и суммой авансовых платежей. Указанную в уведомлении сумму НДФЛ налогоплательщик должен внести до 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

1 календарный год

Налог на имущество

Недвижимое и движимое, являющееся собственностью ИП

До 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

1 год

Земельный налог

0,3-1,5

Арендованный или выкупленный земельный участок

До 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

1 год

Упрощенная УСН Доходы

Эта система считается самой популярной, т.к. ИП не надо будет платить налог на имущество, НДФЛ, НДС. Из документов сдается только годовая декларация и отчетность по работникам 1 раз в год. Принцип подсчета размера налоговой базы по УСН следующий: доходы умножаются на 6%. Перейти на упрощенку не могут:

  • нотариусы, адвокаты;
  • агентства занятости;
  • производители подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • организаторы азартных игр;
  • финансовые учреждения (банки, МФО, пенсионные фонды).

Упрощенная система УСН Доходы минус расходы

Отличий у УСН Доходы минус расходы от УСН Доходы всего 2. При составлении отчетности, чтобы определить налоговую базу, надо использовать показатели прибыли, полученные после вычета убытков. Процентная ставка у этого режима составляет 15%. Виды деятельности, непопадающие под этот вид упрощенки, будут такими же, как при УСН Доходы. Отчетность ИП тоже придется вести такую же. Ограничения следующие:

  • Совокупность доходов и расходов за год не должна превышать 112,5 млн р.
  • Количество сотрудников – не более 100.
  • Стоимость основных средств – не более 150 млн р.

Единый налог на вмененный доход ЕНВД

По этой система налогообложения ИП оплачивает 15% налога по установленной государством прибыли. Это единственный взнос, который будет делать бизнесмен. При подсчете налоговой базы используют коэффициент правительства, региональный коэффициент и физический показатель (торговая площадь). Применять эту систему выгодно небольшим компаниям, работающим в сфере торговли, ветеринарии, перевозок. На ЕНВД можно перейти при соответствии следующим критериям:

  • Количество сотрудников – не более 100.
  • Площадь занимаемого помещения – не более 150 м2.
  • Количество транспортных средств, применяемых для ведения бизнеса, – не более 20.

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН

По этой системе делать взносы в государственный бюджет смогут только работники сельскохозяйственной сферы и те, кто решил посвятить себя рыболовному промыслу. Налоговая ставка равна 6% от разницы прибыли и убытков. Производить оплату надо раз в 6 месяцев, а декларацию сдавать 1 раз в год. Для расчета величины налога бизнесмену понадобится КУДиР, где указаны все расходы и прибыль.

Для вычисления величины основного налога по ЕСХН затраты надо отнять от прибыли, а получившуюся цифру умножить на 0,06 (6%). Это сумму и нужно будет оплатить. Кроме ЕСХН, по итогам первого полугодия предприниматель должен делать обязательные ежемесячные взносы в ПФР и ФОМС, и платить НДФЛ за сотрудников. Другие налоги взиматься с бизнесмена не будут. ИП для работы понадобятся следующие документы:

  • Первичная документация: товарные чеки, кассовую книгу, акты, книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Декларация для налоговой (заполняется и сдается 1 раз в 12 месяцев).
  • Данные о среднесписочной численность работников (передать в налоговую до 20 января).
  • Бланки СЗВ-М, заполненные на всех сотрудников, направляются в пенсионный фонд (ПФР) ежемесячно до 15 числа. Информацию о стаже СЗВ-стаж и ОДВ направляют в эту организацию 1 раз в год.
  • Форма 4 ФСС заполняется ежеквартально, а затем направляется в Фонд социального страхования (ФСС).

Патентная система для ИП

Этот вариант оплаты налогов значительно облегчает бизнесменам, т.к. отпадает необходимость в обязательной сдаче отчетности в налоговую инспекцию и использовании контрольно-кассового аппарата (ККС). Ставка по этому режиму – всего 6%. ИП приобретает патент на 1-12 месяцев и полностью освобождается от уплаты прочих налогов. На ПСН из отчетности бизнесмену надо вести только Книгу учета доходов. Предоставлять ее в налоговую не обязательно, но при проверке инспектор ее может запросить. Расчет величины налога:

  1. Если патент приобретается на год, то размер потенциального дохода просто умножают на 6%. Результат вычислений и будет величиной налога. Размер возможной прибыли определяют региональные власти для каждого вида деятельности отдельно. Она устанавливается в зависимости от количества сотрудников, сферы деятельности коммерсанта.
  2. Если патент приобретается на срок меньше года, то потенциальный доход (П) делят на 12, а затем умножают на 6% и на количество рабочих месяцев (РМ). Формула выглядит так: (П/12)*6%*РМ.

Применять ПСН могут лица, работающие в сфере розничной торговли и общественного питания, грузовых и пассажирских перевозок, предоставляющие жилье в аренду и т.д. Полный перечень направлений деятельности, подходящих под патент, указан в статье 346.43 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Бизнесмен обязан делать взносы за себя в ПФР и взносы за работников в ПФР и ФОМС (если они есть). Страховые суммы не вычитаются из стоимости патента. Этот вид налогообложения лучше всего подходит для сезонных работ. Права на ПСН предприниматель лишается в следующих ситуациях:

  • численность человек на предприятии превысила 15;
  • доходность превысила 79 млн рублей;
  • просрочил оплату патента (если решил делать взносы по частям, а не оплатил все сразу).

Как правильно выбрать налоговою систему предпринимателю

Потенциальный плательщик взносов за ИП государству при своем решении должен опираться на расчеты. Для всех возможных режимов налогообложения бизнесмен обязан самостоятельно подсчитать величину налоговой нагрузки. Сделать это можно, используя расчетные формулы, рассмотренные выше. Кроме итоговой величины обязательных взносов, при выборе системы налогообложения для ИП надо обратить внимание на следующие факторы:

  • количество ограничений по численности сотрудников, размерам прибыли, типу деятельности;
  • региональные особенности спецрежима (величина коэффициента К2, уровень базовой доходности и т.д.);
  • систему, которую используют партнеры;
  • необходимость в экспорте и импорте;
  • количество транспортных средств для перевозки грузов;
  • площади торговых залов для торговли;
  • площади залов обслуживания в общепите;
  • прочие показатели, которые будут фигурировать при исчислении прибыли и убытков.

Гражданам, решившим вести бизнес в сфере услуг, для работы с физическими лицами лучше выбрать единый налог на вмененный доход, т.к. при нем не обязательно использовать контрольно-кассовые машины (ККМ), а для сотрудничества с юридическими лицами – упрощенку. Если бизнесмен хочет работать со всеми видами клиентов, он может совместить 2 налоговых режима.

При торговле на большой площади выгодно использовать УСН с вычетом расходов, а мелким розничным коммерсантам лучше оформить или перейти на вмененку. При крупном производстве товаров с экономической точки зрения более рационально оставаться на традиционной системе налогообложения, а вот мелким производителям подойдет упрощенная система налогообложения.

Плюсы и минусы специальных режимов

При управлении собственным бизнесом гражданин обязан планировать все траты. Это распространяется и на налоговые взносы. Любая специальная система налогообложения для ИП устанавливает определенные требования к источникам доходов и расходов, количеству сотрудников, отчетности. Спецрежимы обладают следующими преимуществами и недостатками:

Вид специального режима налогообложения

Плюсы

Минусы

УСН Доходы

  • Упрощаются расчеты за счет отсутствия НДС.
  • Организация освобождена от налога на прибыль и налога на имущество.
  • КУДиР состоит всего из 2 разделов, и в ней не нужно отображать все операции, а только те, что влияют на налоговую базу.
  • Расходы списываются быстрее.
  • Строгое ограничение по сумме дохода.
  • Счет-фактуры выписываются без НДС.
  • Перечень расходов тоже ограничен.

УСН Доходы минус расходы

  • При подсчете налоговой базы учитываются доходы после вычета расходов.
  • Не надо учитывать НДС.
  • Упрощенное ведение КУДиР (заполняются 2 раздела).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

  • НДФЛ, НДС и налог на имущество объединяются в ЕНДВ, и уменьшаются на сумму отчислений в пенсионные фонды.
  • Наличие корректирующих коэффициентов.
  • Учитывается период времени, в течение которого учреждение ведет свою деятельность.
  • Единственная отчетность – декларация ФНС по вмененке.
  • Налог придется платить независимо от наличия или отсутствия прибыли.
  • Установленная базовая доходность не соответствует реальным показателям ведения бизнеса и не имеет экономического обоснования.
  • В счет-фактуре нет НДС.
  • Маленький размер страховых взносов.
  • Принудительный перевод фирм и компаний, чья деятельность соответствует ЕНВД, на этот налоговый режим без возможности его смены.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

  • Все платежи в государственный бюджет заменяются ЕСХН.
  • Средства, приобретенные при переходе на эту систему налогообложения, списываются сразу при вводе их в эксплуатацию.
  • Не надо вести книги покупок-продаж, журнал счет-фактур, т.к. компания не платит НДС.
  • Авансы от покупателей официально относятся к доходности компании.
  • Доля реализации продукции должна быть не меньше 70% от общей выручки предприятия.
  • Отсрочка платежей невыгодна, т.к. учет прибыли производится по кассовому методу.
  • Ограниченный перечень расходов.
  • ИП не сможет получить вычет из бюджета НДС при закупке материалов, техники и т.д.

Патентная система (ПСН)

  • Освобождение от НДФЛ, НДС, торгового сбора, налога на имущество.
  • Можно выбрать срок действия патента.
  • Налоговая декларация не нужна.
  • Страховые взносы в 20% за работников надо перечислять исключительно на пенсионное страхование.
  • Список разрешенных по патенту видов деятельности постоянно расширяется.
  • Количество работников – не более 15 человек.
  • Сфера деятельности ИП должна быть связана с розничной торговлей или услугами.
  • Необходимо вести книгу учета прибыли.
  • Стоимость патента оплачивается сразу.
  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов.

Преимущества и недостатки ОСНО

Основная причина перехода ИП на эту систему налогообложения заключается в вычислении налоговой базы. Каждый квартал предприниматели, вовлеченные в трудовые отношения, должны подавать форму 6-НДФЛ. Страховые взносы предприниматель должен будет уплачивать до момента исключения из ЕГРИП. К преимуществам ОСНО относят:

  • Предприниматель является плательщиком НДС, т.е. он сможет сотрудничать с крупными и средними компаниями, предпочитающими получать входящий НДС.
  • Нет ограничений по численности штата, прибыли, стоимости основных средств, поэтому бизнесмен может использовать все ресурсы для улучшения качества товаров и услуг, расширения клиентской базы.
  • Отсутствуют ограничения по видам деятельности.
  • Можно утвердить унифицированные формы для расходов в учетной политике компании, а затем использовать их при расчетах с налоговой.

Традиционная система налогообложения для ИП отличается сложностью ведения учета. Бизнесмену придется не только приобрести КУДиР и заполнить в ней таблицы, но и нанять бухгалтера, который будет заниматься ведением книги покупок и продаж, заполнением приходных и расходных ордеров, кассовой книги. Самостоятельно физлицо не сможет справиться со всеми этими обязанностями, задачи придется делегировать между наемными работниками. Недостатки ОСНО:

  • убытки, полученные в текущем налоговом периоде, нельзя перенести на следующий;
  • декларация по НДС должна предоставляться ИФНС ежеквартально;
  • по каждому налогу надо заполнять отдельную декларацию;
  • по всем работникам обязательна ежегодная подача подробных отчетов в налоговую.

Можно ли изменить режим налогообложения

Предприниматели не всегда сознательно выбирают систему, по которой они будут делать взносы в бюджет. При желании можно изменить налогообложение для ИП, если только гражданин не выбрал ЕНВД. В этом случае перейти на другой спецрежим или ОСНО разрешается предпринимателям, которые прекращают вести деятельность, попадающую под данный налоговый режим.

Автоматически после подачи заявления одна система налогообложения заменять другую не будет. Гражданин обязан оформить отдельное ходатайство о снятии с учета по старому виду налогообложения. В ином случае компания будет признаваться совмещающей 2 налоговых режима. Схема изменения способа исчисления и оплаты уплаты налогов зависит от вида выбранной системы:

  • Для перехода на УСН при регистрации ИП или после получения свидетельства об открытии (в течение 30 дней) надо подать в ИФНС заполненное уведомление №26.2-1. Если гражданин не успеет уложиться в срок, то на УСН он перейдет с началом нового налогового периода.
  • Для перехода на ЕНВД в ИФНС направляют заполненное заявление по форме ЕНВД-1. Через сутки из налоговой придет ответное уведомление о том, что бизнесмен переведен на вмененку.
  • Для работы на ПСН потребуется в течение 10 дней после регистрации ИП отнести в ИФНС заполненное заявление по форме 26.5-1.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 — 2020 годах

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

ОСНО или УСН

Просчитываем выгодные варианты

Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»

Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения

Итоги

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Налогообложение ООО в 2019-2020 годах можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

  • общая (ОСН);
  • упрощенная (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельхозналог (ЕСХН);
  • патентная (ПСН);

Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Также имеются ограничения в части осуществляемых видов деятельности и для ЕНВД, применение которой ограничивается еще и масштабами деятельности налогоплательщика. Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО). Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности. Но по сравнению с ЕНВД ограничения по видам деятельности минимальны.

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2019-2020 годах — ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН. При этом применение упрощенки, вмененки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

ОСНО или УСН

Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС. УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.

Если все же решение принято и компания планирует применять вместо ОСНО упрощенку, прежде всего, необходимо проверить соответствие ООО нижеперечисленным критериям:

  • Полученный за 9 месяцев 2019 года доход (для применения УСН с начала 2020 года) — не более 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
  • Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
  • Средняя численность работников — не более 100 чел.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Кроме того, перейти на УСН не смогут банки, страховые компании, инвестиционные фонды, заведения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд иных юрлиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также казенные, бюджетные, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства, предоставляющие сотрудников.

Подробнее о критериях, ограничивающих применение УСН, читайте .

Применять УСН можно либо с начала функционирования вновь созданного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала очередного года.

Система налогообложения для ООО с 2020 года становится доступной при условии отправки налоговикам уведомления об этом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Срок подачи уведомления установлен, как 31 декабря. В 2019 году это рабочий вторник, так что это и будет крайний срок подачи уведомления.

Необходимо отметить, что компания не сможет совмещать УСН с ОСНО — законодательством это не предусмотрено (письмо Минфина от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596).

Подробнее об этом читайте .

УСН для вновь созданного ООО доступна при соответствии общества всем вышеперечисленным критериям, за исключением объема доходов, данные по которым у ранее не существовавшего юрлица просто отсутствуют. Чтобы начать применение УСН, вновь созданному ООО нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе уведомить об этом ИФНС. Форма уведомления утверждена тем же приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы ООО не потеряло право работать на УСН, его доходы за весь период применения в 2019-2020 годах не должны превысить 150 000 000 руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

О том, как оформляются уведомления о переходе на УСН, читайте .

Просчитываем выгодные варианты

Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.

Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

Подробнее о применении упрощенки с объектом «доходы» читайте .

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог составит:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»

При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

Таким образом, выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», ООО придется принять и этот нюанс во внимание.

Продолжим пример: у ООО при полученных 10 000 000 руб. дохода в истекшем налоговом периоде расходы составили 9 400 000 руб. Рассчитаем налог:

В данном случае минимальный налог при УСН (1% от доходов) составляет большую величину (100 000 руб.), чем рассчитанный упрощенный налог (90 000 руб.), и отдать в бюджет придется 100 000 руб.

Больше практических примеров по применению упрощенки смотрите в материале «Практические задачи по УСН (с решениями)».

Другим сюрпризом для избравших базой для расчета налога разницу между доходами и расходами может стать ограниченный и не подлежащий расширенному толкованию перечень расходов, учитываемых при расчете упрощенного налога. Например, полученные доходы можно уменьшить на уплаченные арендные платежи за имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а вот расходы на аренду персонала в таком качестве не засчитываются (письмо УФНС РФ по Москве от 26.07.2005 № 18-11/3/53006).

Подробнее о нюансах учета расходов при УСН читайте .

Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

К примеру, ООО на общем режиме налогообложения уплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма планирует продать часть своего оборудования и недвижимости, закупить несколько транспортных средств и заняться новым видом деятельности. При этом рассматривается возможность смены режима с ОСНО на УСН.

В такой ситуации придется не только рассчитать новую налоговую нагрузку, но и учесть потенциальные налоговые расходы, связанные со сменой направления деятельности и изменениями в составе имущества ООО.

С одной стороны, переход на упрощенку автоматически избавляет фирму от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество (за некоторым исключением, о котором мы скажем чуть ниже). Однако планируемая закупка транспорта предусматривает появление транспортного налога, величину которого необходимо также просчитать и обязательно учесть при принятии окончательного решения об изменении режима налогообложения.

Подробнее о нюансах транспортного налога читайте .

Кроме того, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на имущество. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется в том случае, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно узнать на сайте Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями перечни (их размещают на сайтах правительств субъектов РФ).

Об этих законодательных нюансах необходимо помнить, выбирая систему налогообложения для ООО.

Итоги

Право на выбор системы налогообложения есть у любого ООО, если оно соответствует ограничениям, установленным для возможности применения хотя бы один из действующих спецрежимов. Несоответствие этим критериям приводит к необходимости применять общую систему — ОСНО.

Среди спецрежимов с точки зрения ограничений наиболее доступна упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего (для применения с 2020 года), так и для вновь созданного ООО. Чтобы начать работать на УСН, новой компании достаточно вовремя уведомить налоговиков. Действующему ООО для смены применяемого режима придется затратить больше усилий: проверить соблюдение условий перехода на новую систему, просчитать существующую и потенциальную налоговую нагрузку, учесть нюансы законодательства и возможность его изменений.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какую систему налогообложения может выбрать ИП

ИП выбирает из пяти режимов налогообложения. От выбора зависит размер налогов, которые нужно будет уплатить государству. Но у каждой из этих систем есть плюсы и минусы. Надеемся, эта статья поможет вам выбрать подходящий режим налогообложения.

Как выбрать налоговый режим индивидуальному предпринимателю?

Налоговый режим вы выбираете самостоятельно. Закон разрешает ИП работать на:

  • общем режиме налогообложения (далее — ОСН);
  • упрощенной системе налогообложения (далее — УСН);
  • системе налогообложения для сельхозпроизводителей (далее — ЕСХН);
  • системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД);
  • патентной системе налогообложения (далее — ПСН).

ОСН — единственная универсальная система. У нее нет ограничений по видам деятельности. Работать на ОСН могут абсолютно все налогоплательщики: как малый бизнес, так и крупные компании. Остальные 4 режима — это спецрежимы, или так называемые льготные системы налогообложения. Работать на них проще: меньше отчетности и налогов, несложный бухгалтерский учет, с которым легко справиться самостоятельно. Но есть и нюансы, которые нужно учитывать.

Когда ИП нужно применять ОСН

ОСН подойдет ИП, у которых:

  • размер выручки более 150 млн рублей в год;
  • численность работников более 100 человек;
  • большинство покупателей применяют ОСН.

Эта система налогообложения устанавливается автоматически, когда вы регистрируете бизнес в налоговой. Чтобы выбрать льготный режим, нужно написать заявление и подать его вместе с другими документами в течение 30 дней после постановки на налоговый учет (346.13 HК РФ).

Eсли вы регистрировались в одной инспекции, а стоите на учете в другой, то подайте форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учет: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Если сразу не сообщить в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года.

Учет на ОСН сложен, имеет ряд нюансов, не каждый предприниматель справится с ним самостоятельно, без бухгалтера.

Например, в бюджет уплачивается разница между «входящим» НДС, то есть тем, который вы выставляете в счетах своим покупателям, и «исходящим» — тем, который вам платят поставщики. Если «исходящий» НДС окажется больше, то в декларации вы укажете сумму НДС к возмещению из бюджета, а не к уплате. Налоговая назначит камеральную проверку, так как захочет разобраться, почему так получилось. Чтобы этого не произошло, «входящий» НДС должен быть меньше.

Помимо НДС, в бюджет нужно заплатить 20 % налога на прибыль, а если есть сотрудники, то страховые взносы и 13 % НДФЛ. В некоторых случаях — налог на имущество, транспортный, акцизы и другие.

Можно назвать два основных преимущества ОСН по сравнению со спецрежимами:

  • Не нужно следить за ограничениями. Например, можно расширять бизнес, не опасаясь превысить определенный размер выручки и «слететь» со спецрежима, нанимать сотрудников, покупать основные средства.
  • Больше покупателей. Многим выгоднее работать с продавцами на ОСН, так как можно получить вычет по НДС.

Минусы по сравнению со спецрежимами:

  • налоговая нагрузка выше;
  • больше отчетности;
  • самостоятельно сложно разобраться с бухучетом, нужен бухгалтер.

Когда ИП может применять УСН

Упрощенная система налогообложения подойдет большинству предпринимателей.

Упрощенец не платит налог на прибыль, НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Вместо них — единый налог при УСН.

Объект налогообложения вы можете выбрать самостоятельно: платить налог с доходов по ставке 6 % или 15 % «доходы минус расходы»:

  • 6 % — подойдет тем, у кого доля расходов небольшая. Например, если вы оказываете интеллектуальные услуги (консультирование, преподавание);
  • 15 % — если доля расходов существенная, например, закупка материалов, зарплата, аренда офиса.

Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Обратите внимание: в некоторых регионах действуют льготные тарифы, установленные местными властями. Например, в Свердловской области УСН «доходы минус расходы» всего 7 %.

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс — 15 % от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев. А по окончании года вы сравните сумму налога в целом за год с суммой 1 % от доходов. Если налог за год будет меньше 1 % с доходов, то на УСН «доходы минус расходы», вы заплатите этот 1 % в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Кому будет удобно применять УСН

  • Вы не проходите по условиям для других спецрежимов.
  • Большинство ваших клиентов применяет УСН, то есть не получает налоговый вычет по НДС.
  • Вы планируете сменить вид деятельность, на котором работаете сейчас.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы:

  • налоговая нагрузка ниже, чем на ОСН;
  • возможность выбрать налоговую ставку — 6 % или 15 %;
  • декларацию нужно подавать всего один раз в год;
  • много видов деятельности, для которых можно применять УСН;
  • режим действует во всех регионах России.

Минусы:

  • ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;
  • нельзя совмещать с ОСН;
  • ограничен перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу.

Совет начинающим предпринимателям: не знаете, какой объект налогообложения выбрать? Подавайте заявление на упрощенку 6 %. Если бизнес начнет быстро расти, всегда есть возможность перейти на ОСН.

Когда ИП можно применять ЕНВД

Если вы хотите применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • На территории вашего города или района местные власти разрешают использовать ЕНВД. Соответствующий закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации;
  • Ваш вид деятельности есть в перечне ст. 346.26 НК РФ (бытовые услуги, розница, общепит, автомойки, станции техобслуживания автомобилей, небольшие гостиницы и другие);
  • Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25 %;
  • Численность ваших работников не превышает 100 человек.

Последние новости говорят о том, что пользоваться этим режимом осталось недолго. «Похороны» ЕНВД назначены на начало 2021 года (письмо Минфина от 13 августа 2019 № 03-11-11/60989).

Размер единого налога зависит от физических показателей, например, площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств для перевозок и т.п. От фактического дохода налог не зависит.

ЕНВД освобождает от уплаты (с некоторыми исключениями) НДС, «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД удобно применять, если:

  • Большинство ваших клиентов не платят НДС;
  • Вы не планируете менять вид деятельности, иначе, возможно, придется перейти на другой режим;
  • Вы не собираетесь расширять бизнес, иначе с каждым новым работником, квадратным метром площади и т.п. налог будет увеличиваться. Или вы можете потерять право на применение этого режима;
  • Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от фактических доходов и расходов.

Плюсы и минусы ЕНВД

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода;
  • можно совмещать с ОСН и УСН.

Минусы:

  • подходит не для всех видов деятельности;
  • введен не во всех регионах;
  • если вы временно не ведете деятельность или получили убыток, налог все равно придется заплатить;
  • есть ограничения по физическим показателям (например, по площади торгового зала или по количеству машин для грузоперевозок);
  • по любой, даже разовой сделке, которая не соответствует «вмененному» виду деятельности, придется платить налоги и сдавать декларации по ОСН или по другому режиму, с которым вы совмещаете ЕНВД;
  • декларации нужно сдавать каждый квартал;
  • если совмещаете ЕНВД с ОСН или со спецрежимом, нужно вести раздельный учет.

Откройте счет в Контур.Банке. Оставьте заявку, мы свяжемся с вами и расскажем про тарифы, услуги, бонусы и кое-что ещё.

Узнать больше

Когда ИП можно применять ПСН

Патентная система создана специально для предпринимателей, у которых небольшой бизнес. Суть ее в том, что вы приобретаете патент на определенную деятельность.

Если вы хотите применять ПСН, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • вид деятельности должен быть из перечня в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
  • не более 15 человек в штате;
  • доходы не превышают 60 млн рублей в год.

Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ и НДС.

Вам подойдет ПСН, если:

  • Вы ведете небольшой бизнес и не собираетесь его расширять. Иначе увеличится стоимость патента или вы потеряете право на патент;
  • Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от доходов и расходов;
  • У вас большинство клиентов — не плательщики НДС.

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного годового дохода. Верхняя планка — 1 млн рублей.

ПСН освобождает от уплаты НДС (с некоторыми исключениями), «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 10 — 12 ст. 346.43 НК РФ).

Плюсы и минусы ПСН

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится;
  • не нужно сдавать декларацию по ПСН;
  • патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;
  • не нужно оплачивать патент сразу;
  • много видов деятельности, для которых применима ПСН.

Минусы:

  • ограничения по количеству работников и доходам;
  • если от деятельности получен убыток, стоимость патента все равно придется уплатить;
  • стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или за работников;
  • нужно вести учет доходов;
  • при совмещении ПСН с другими режимами нужно вести раздельный учет.

Когда ИП можно применять ЕСХН

Применять ЕСХН могут только производители сельхозпродукции, которые 70 процентов доходов получают от этой деятельности (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Другим налогоплательщикам запрещено применять эту систему налогообложения.

Вы платите налог в размере 6 % с разницы доходов и расходов. Учитывать расходы можно из перечня в ст. 346.5 НК РФ.

На ЕСХН вы не платите:

  • НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • Налог на имущество по той недвижимости, которую используете в своей деятельности.

С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН уплачивают НДС. По операциям, совершенным с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот «входной» НДС они не вправе учесть в расходах. В некоторых случаях можно получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Плюсы и минусы ЕСХН

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • декларация подается один раз в год;
  • условия для освобождения от НДС лучше, чем на общей системе.

Минусы:

  • сложные условия для перехода на спецрежим;
  • ограничения по видам деятельности;
  • если доля дохода в 70 % от сельхоздеятельности будет превышена, придется перейти на общий режим.

В завершении совет начинающим предпринимателям. После того, как вы подобрали для себя вариант налогообложения, сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки и выясните все доступные вашей компании законные схемы уменьшения налогов.​

Зарегистрировать ИП бесплатно

Зарегистрировать ИП

Человек, который решил заняться предпринимательской деятельностью, обязательно должен пройти легализацию предприятия в налоговой инспекции. На стадии запуска бизнеса каждый гражданин обязан ознакомиться со всеми налогами, которые он впоследствии будет отчислять в бюджет. На начальном этапе налоговый агент при регистрации подает заявление на более подходящую систему налогообложения. От правильного выбора зависит размер исчисляемых в дальнейшем налогов.

ОСНО для ИП

Если бизнесмен решил сотрудничать с компаниями, включенными в ЕГРЮЛ, или осуществлять деятельность за пределами страны, ему лучше остановить свой выбор на общей системе налогообложения. В этом случае налогоплательщик должен будет уплачивать следующие виды налога: НДС, налог на имущество физических лиц и НДФЛ. Следует заметить, что помимо основных налогов, он также должен будет уплачивать и дополнительные. Например, если на балансе ИП будет числиться автомобиль, нужно рассчитывать транспортный налог.

При расчете НДС учитываются все движения, связанные с продажей товаров, оказанием услуг или работ. Ставка 18% именуется основной. Следует заметить, если деятельность осуществляется в области продовольственных, медицинских или детских товаров, ставка по данному налогу составит лишь 10%. Сумму налога рассчитывают каждые 3 месяца путем разницы двух показателей: суммы начисленного НДС и суммы НДС к вычету. Декларация предоставляется в ФНС ежеквартально.

Пример:

Предприниматель Яковлев А.А. реализовал детские подгузники в количестве 80 штук по 1000 рублей. Ставка по НДС – 18%, налог в стоимость подгузников не включен. Стоимость партии без НДС равна: 80*1000=80000 рублей. НДС от суммы составит: 80000*18/100=14400 рублей. Сумма подгузников с НДС равна: 80000+14400=94400 рублей.

Известно, что ИП ранее приобрело эти подгузники у поставщика по 600 рублей за штуку, без учета НДС. То есть стоимость товара, не включая НДС, будет равна: 80*600=48000 рублей. НДС составит: 48000*18/100=8640 рублей.

Сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составит: 14400-8640=5760 рублей. Именно 5760 рублей Яковлев А.А. должен будет перечислить в бюджет. Все эти движения должны быть указаны в подаваемой декларации.

Если при работе задействован какой-либо объект, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество в размере 2% и более от инвентаризационной стоимости актива. Согласно законодательному акту, срок перечисления налога на имущество – 1 октября следующего года.

НДФЛ налоговый агент должен отчислять ежеквартально путем перечисления авансовых платежей. Размер данных платежей оглашается инспекцией, в которой проходила регистрация. После завершения года, за который производится отчет, до 30 апреля плательщик должен подать в ФНС декларацию. Если человек принял в штат сотрудников, он обязан удерживать из их заработной платы НДФЛ (13% у резидентов и 30% у нерезидентов). В этом случае бухгалтер предприятия должен предоставлять в инспекцию документ 2-НДФЛ. Допустим, Яковлев А.А. принял в штат сотрудника. Его заработная плата за год составила 342000 рублей. Сотрудник является резидентом, то есть с его зарплаты будет удержан налог в размере 13%, что в денежном эквиваленте составит 44460 рублей. Именно эта сумма и будет фигурировать в справке 2-НДФЛ.

УСН для ИП

При упрощенной системе налогообложения бухгалтер должен рассчитывать единый налог, размер которого может определяться двумя способами. Если объектом налоговой базы будут признаваться лишь доходы, ставка по налогу составит всего 6%. В том случае, если предприниматель захочет включить и расходы, ставка увеличится до 15%. Следует заметить, что если издержки предприятия будут превышать доходы, ИП должен будет оплатить минимальный взнос в размере 1% от суммы доходов.

Налоговый учет при УСН ведется при помощи так называемой книги расходов и доходов. Этот документ прошивается и пронумеровывается, даже если движений никаких нет.

УСН подходит не всем. Например, если штат налогового агента превышает 100 человек, инспектор не разрешит использовать данный вид режима. Тоже самое касается ИП, ведущих деятельность с использованием подакцизных товаров и полезных ископаемых.

Пример:

ИП Яковлев А.А. за отчетный год получил доход от продажи подгузников в размере 320000 рублей. Сумма издержек предпринимателя составила 180000 рублей. Если ИП работает на системе «доходы», сумма налога, подлежащего к уплате, составит: 320000*6%=19200 рублей. При применении системы «доходы минус расходы» сумма налога будет равна: (320000-180000)*15%=21000 рублей.

ЕНВД для ИП

Вмененный налог может быть оформлен лишь в отношении определенных видов деятельности, которые выделены статьей 346.26 НК РФ. ЕНВД перечисляется в бюджет каждый квартал.

Рассчитывается налог по формуле: БД*ФП* Коэффициент 1*Коэффициент 2*15. БД – это показатель именуется базовая доходность; выражен в рублях. Его можно найти в статье 346.23 НК РФ. ФП – физический показатель (количество работников, площадь торгового зала). Указывается также в вышеуказанной статье. Первый коэффициент – этот коэффициент-дефлятор, который каждые 12 месяцев утверждает Правительство РФ. Второй коэффициент – это корректирующий показатель, устанавливается региональными властями; колеблется в пределах от 0,005 до 1.

Пример:

ПСН для ИП

Патентная система налогообложения может быть оформлена только ИП, которые работают на территории того региона, где «работает» патент. ПСН может быть одобрена лишь при отдельных видах деятельности, которые описаны в статье 346.43 НК РФ.

Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно определить так называемый потенциально возможный годовой доход и умножить его на 6%. Регистрируется патент на срок до 12 месяцев. Налоговый агент имеет право взять сразу несколько патентов. Оплата должна быть произведена не позднее 25 дней после использования данного права, если патент приобретен на срок до полугода; если же патент оформлен на срок более полугода, оплата производится двукратно – 1/3 нужно оплатить не позднее 25 дней после начала его применения, а другую сумму – за месяц до его окончания.

Данный вид налога освобождает предпринимателей от бумажной волокиты, расчетов, деклараций, то есть существенно облегчает учет.

ЕСНХ для ИП

Эта система налогообложения может быть выбрана только лишь сельскохозяйственными компаниями. Рассчитывается налог так же, как и УСН «доходы минус расходы». Если у бизнесмена доход от реализации сельскохозяйственной продукции ниже 70% основного дохода, эта система налогообложения не может быть оформлена.