Имущественный вычет 2016

Содержание

Размер имущественного налогового вычета

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

В соответствии с законодательством Российской Федерации, каждый налогоплательщик страны имеет право на возврат 13% от фактически понесенных затрат на приобретение жилья в собственность.

Имущественные налоговые вычеты, предоставляемые физическим лицам при покупке жилья, включают в себя расходы на:

  • возведение (приобретение) жилья или его части, покупку земельных участков для его дальнейшей застройки;
  • оплату процентов по ипотеке, заключенной в целях приобретения (строительства) жилого имущества или участков земли;
  • погашение процентных начислений по договорам перекредитования.

Ст. 220 НК РФ разрешено включать в общую сумму затрат расходы на ремонтные отделочные и проектные работы, стоимость расходных материалов, затраты на подключение недвижимости к сетям электричества, газоснабжения, водоснабжения. Но чтобы включить дополнительные расходы в сумму вычета, в договоре купли—продажи должна быть указана необходимость в их проведении.

Максимальный размер имущественного вычета в 2018 году

Максимальный размер суммы расходов, понесенных на покупку или строительство жилья, с которой будет исчисляться компенсационные выплаты, составляет 2 000 000 руб. Ограниченный законом размер вычета при этом насчитывает 260 000 рублей (2 000 000 x 13% = 260 000).

При возмещении выплат процентов, погашаемых по кредитным договорам, взятых под строительство жилья или на приобретение участков земли под их возведение, максимальная денежная сумма, которая принимается во внимание при подсчете вычета, будет составлять 3 000 000 руб. Размер возврата составит 390 тыс. руб. (3 000 000 x 13% = 390 000). Однако для займов, которые были оформлены до 1 января 2014 года, суммы уплаченных процентов включаются полностью.

Пример 1

В 2016 году вы стали собственником квартиры, которую приобрели за 3,5 млн. рублей. За прошедший год общий размер полученного заработка составил 800 тыс. руб., уплачено налогов на 104 тыс. руб. Максимальная сумма к возврату — 260 тыс. руб. Размер имущественного вычета при покупке квартиры 2018 составит 104 тыс. руб. Оставшуюся сумму в размере 260 — 104=156 тыс. руб. вы сможете получить в последующие годы.

Если покупка квартиры была произведена в период до 1 января 2014 года, то получение возвратных средств от стоимости жилья возможно только один раз.

Если имущество приобреталось после наступления этого срока, в ваши расходы могут включаться затраты на все приобретенное недвижимое имущество.

Пример 2

В мае 2017 г. вами куплена часть дома за 500 тыс. рублей, а осенью – квартира за 1,7 млн. руб. В 2018 г. вы сможете оформить вычет на обе покупки, но, в совокупности, не более чем на 2 млн. руб. В случае если налогоплательщик не воспользовался правом на получение вычета в полном размере, его оставшаяся часть не сгорает, а переносится на следующий период до окончательного погашения.

Кто может претендовать на компенсацию

До вступления в законную силу новых правил, все совладельцы имущества получали сумму, пропорционально их долям в приобретенной собственности. С начала 2014 года любой собственник может получить возмещение, в соответствии с размерами лично понесенных денежных расходов, но в рамках общих установленных границ. Право на налоговый возврат имеет каждый член семьи. Супруги, владеющие имуществом на правах совместной собственности, распределяют его по собственному усмотрению.

Для начисления выплаты следует обратиться в органы налоговой инспекции. Здесь вам помогут разобраться с заполнение декларации о доходах, а также ознакомят со списком всех тех документов, которые следует приложить в качестве подтверждения своего права на получение имущественного вычета.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно! Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ ИМУЩЕСТВА

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества. При этом в ст. 220 НК РФ не уточняется, какие расходы следует относить к связанным с приобретением имущества.

Полагаем, что это затраты, которые вы понесли, чтобы купить имущество, приобрести его иным способом.

Однозначно к таким расходам, на наш взгляд, следует относить оплату стоимости имущества. Вопроса о том, признаются ли данные расходы связанными с его приобретением, не должно возникать в принципе.

Кроме того, считаем, что к расходам, связанным с приобретением имущества, могут быть отнесены иные затраты, которые осуществил налогоплательщик, чтобы приобрести имущество в собственность, например:

— уплаченные проценты по целевому кредиту, предоставленному на приобретение указанного имущества. Заметим, что у Минфина России на этот счет другая точка зрения;

— оплату услуг риелтора при приобретении налогоплательщиком жилья.

Примечание

О том, какие затраты признавались расходами на приобретение имущества в период действия ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 г., читайте в разд. 3.3.1.3.2.1 «Расходы на приобретение: оплата стоимости имущества, процентов по кредитам, иные сопутствующие расходы (до 2014 г.)».

Уменьшить доходы от реализации имущества на затраты, которые не связаны с его приобретением, нельзя. Обязательным признаком расходов, уменьшающих доходы, в данном случае является связь расхода с приобретением имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Так, к расходам, связанным с приобретением имущества, в общем случае нельзя отнести затраты, которые сопутствовали использованию указанного имущества налогоплательщиком для своих личных целей. Например, это осуществленные налогоплательщиком расходы на перепланировку своей квартиры, ее ремонт, иные затраты на улучшение ее потребительских качеств.

Заметим, что и Минфин России в Письме от 20.01.2015 N 03-04-05/1127 высказался о невозможности включения в состав расходов, связанных с приобретением квартиры, затрат на ее улучшение. По сути, его точка зрения согласуется с приведенной нами. Однако данный вывод финансового ведомства мы приводим справочно (для сведения налогоплательщиков). Считаем, что приведенная им аргументация в обоснование указанной точки зрения не совсем корректна. Так, из данного Письма следует, что для целей определения перечня связанных с приобретением квартиры расходов, уменьшающих доход от ее реализации на основании пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, необходимо руководствоваться ограниченным перечнем расходов на приобретение квартиры, которые учитываются в вычете на приобретение жилья и обозначены в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ. Поскольку расходы на улучшение жилья в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ не обозначены, финансовое ведомство приходит к выводу, что они не уменьшают сумму доходов налогоплательщика для целей НДФЛ.

Согласиться с такой аргументацией нельзя. И вот почему. Понятие «расходы на приобретение имущества» в том смысле, в каком оно использовано в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ, на наш взгляд, является более узким по отношении к рассматриваемому нами понятию «расходы, связанные с приобретением имущества». При этом ст. 220 НК РФ не установлена возможность применить перечень расходов на приобретение имущества, закрепленный для целей вычета на приобретение в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ, при определении состава расходов, уменьшающих доходы от реализации имущества на основании пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Таким образом, считаем, что аргументация, приведенная Минфином России в указанном Письме, построена на необоснованном ограничительном толковании положений пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, хотя в целом точку зрения, согласно которой расходы на улучшение жилья не признаются расходами, связанными с его приобретением, мы, как отмечалось, поддерживаем.

СИТУАЦИЯ: Можно ли проценты по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение имущества, отнести к расходам, связанным с его приобретением?

Минфин России в Письме от 08.07.2014 N 03-04-05/33103 указал, что расходы на уплату процентов по договору целевого займа (кредита), полученного на приобретение недвижимости, являются платой за пользование денежными средствами, а не затратами на приобретение такого имущества. Соответственно, налогоплательщики не вправе уменьшить доходы от его реализации на данные расходы.

Однако точка зрения финансового ведомства не является единственно возможной.

Согласно положениям пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением. При этом в норме не уточняется, какие именно затраты следует считать таковыми.

По нашему мнению, к ним относятся как расходы на приобретение (т.е. непосредственно стоимость имущества), так и иные расходы, которые понес налогоплательщик, чтобы приобрести имущество в собственность. Например, сюда можно отнести оплату риелторских услуг.

Затраты по уплате процентов по целевым займам (кредитам) также можно включить в состав расходов, связанных с приобретением. Ведь они осуществляются физическим лицом для того, чтобы в дальнейшем получить в собственность не обремененное правами третьих лиц имущество.

Минфин России в своих разъяснениях, на наш взгляд, необоснованно сузил перечень расходов, на которые может быть уменьшен полученный от реализации имущества налогооблагаемый доход, по сути, указав, что это только затраты на его приобретение.

В подтверждение приведенной нами точки зрения можно привести Письма Минфина России от 05.07.2013 N 03-04-05/26183, от 07.11.2011 N 03-04-05/9-858, изданные в период действия ст. 220 НК РФ. В них чиновники относили сумму уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) к расходам, связанным с приобретением имущества.

Также стоит учитывать, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).

Ст. 220 НК РФ (2019 — 2020): вопросы и ответы

Статья 220 НК РФ: официальный текст

Скачать ст. 220 НК РФ

Статья 220 НК РФ: вопросы и ответы

Когда возникает имущественный налоговый вычет (п. 1 статьи 220 НК РФ)?

Какой перечень документов требуется для вычета по приобретению жилья?

Каков список документов по процентам?

Вычет на работе: что для этого нужно?

Как вернуть НДФЛ, работая в 2 разных местах?

Как добиться вычета от налоговой?

Попадают ли под вычет проценты по потребительскому кредиту, направленному на приобретение квартиры?

Что делать с неиспользованным возмещением по процентам нового ипотечного контракта, если лимит в 3 000 000 руб. не был исчерпан?

Рассчитывать ли на вычет по процентам, если приобретается новое жилье, а «тело» вычета уже использовано ранее?

Можно ли продолжать заявлять вычет по проданному объекту недвижимости?

С какого времени можно начать использовать вычет по квартире, приобретенной в рамках ДДУ?

Квартира была приобретена у супруга: можно ли возместить НДФЛ?

Что означают положения п. 10 ст. 220 НК РФ (с комментариями по применению)?

Может ли возместить налог нерезидент?

Ипотечный контракт оформлен до 1 января 2014 года: какова сумма вычета?

Может ли физлицо учесть в сумме понесенных расходов расходы на отделку, если первоначальная отделка не понравилась?

Кто заявляет возмещение — жена или муж?

Как поделить возмещение между супругами?

Возможен ли вычет по доле несовершеннолетнего?

Могут ли дети возместить налог, если ранее налог с их доли был возмещен родителю?

Может ли родитель, уже использовавший свой вычет, возместить налог с доли несовершеннолетнего сына?

Может ли ИП получить возмещение (разъяснения контролирующих органов по ст. 220 НК РФ)?

Сколько времени у физлица есть на вычет?

Уменьшает ли сумму возмещения субсидия, направленная на приобретение недвижимого имущества?

Можно ли подать декларацию за 2018 год на новом бланке, действующем с отчета за 2019 год?

Включены ли в п. 1 ст. 220 НК РФ расходы на реконструкцию недвижимости?

Как быть, если утеряны документы об оплате?

Итоги

Когда возникает имущественный налоговый вычет (п. 1 статьи 220 НК РФ)?

Не каждое физлицо знает о том, что у него есть возможность сократить подоходный налог, воспользовавшись вычетом. Такая возможность возникает по следующим основаниям:

  • При реализации какого-либо имущественного объекта недвижимости, долей в указанном объекте, если имущество продается до истечения срока, после которого доход от его продажи налогом не облагается вообще (ст. 217.1 НК РФ). Для имущества, приобретенного до 2016 года, этот срок составляет 3 года. А в отношении объектов, приобретенных начиная с 2016 года, срок владения увеличен до 5 лет, при этом 3-летний срок сохранен для некоторых определенных случаев получения имущества (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
  • При продаже движимого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.

Пример

Гражданин в 2020 году продал квартиру, собственником которой был менее 2 лет. С учетом положений рассматриваемой ст. 220 НК РФ он вправе применить вычет до 1 000 000 руб.

А если физлицо в 2020 году реализовало, например, автомобиль, который находился у него в собственности 1 год, также можно воспользоваться своим правом на вычет в сумме до 250 000 руб.

  • При выкупе участка земли, недвижимости для нужд государства или муниципалитета.
  • Если физлицо становится собственником любой из недвижимых вещей.

Пример

Физлицо в 2020 году приобрело комнату. Со дня оформления свидетельства о праве собственности физлицо вправе уменьшить свой доход до налогообложения максимум на 2 000 000 руб.

  • При оформлении кредита с целью приобрести или построить квартиру, дом, купить земельный участок.

Пример

Гражданин в 2020 году оформил ипотечный кредит. Он имеет право вернуть НДФЛ с сумм уплаченных процентов, если за таким вычетом обращается впервые.

ВАЖНО! Вычет по выплаченным процентам может уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ не более чем на 3 000 000 руб.

Какой перечень документов требуется для вычета по приобретению жилья?

Основной список состоит:

  • из справки 2-НДФЛ — для подтверждения доходов и уплаченного налога;
  • платежек, обосновывающих расходы.

Подробнее о форме 2-НДФЛ читайте в материале .

С учетом разновидностей сделок налоговики могут также потребовать следующие пакеты документов (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если покупается дом:

  • договор на приобретение дома;
  • обоснование его принадлежности физлицу.

Если приобретена квартира:

  • договор покупки;
  • подтверждение факта владения.

Если квартира куплена по ДДУ:

  • ДДУ;
  • передаточный акт (письмо Минфина России от 08.07.2016 № 03-04-05/40267).

ВАЖНО! Если опекун несовершеннолетнего пользуется его частью на вычет, нужно также приложить заключение из органов опеки, свидетельствующее об опеке (попечительстве).

Каков список документов по процентам?

Перечень бумаг в этом случае следующий:

  • кредитный контракт (с графиком платежей);
  • банковская справка о погашении процентов (оригинал).

ВАЖНО! Справка оформляется банком по запросу физлица.

Подробнее о документах, необходимых для вычета, читайте в статье «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 — 2020 годах».

Вычет на работе: что для этого нужно?

Вычет по расходам на покупку недвижимости (в т. ч. по процентам за ипотеку) можно вернуть как через ИФНС (подав туда декларацию по окончании года покупки), так и по месту работы. Вычет по месту работы дает возможность не дожидаться завершения года, в котором возникло право на вычет. Перечень же документов при этом минимален:

  • договор, из которого виден предмет сделки;
  • документ, указывающий на принадлежность объекта физлицу;
  • заявление, подтверждающее право на возмещение НДФЛ из зарплаты.

О том, какой документ с 2016 года стал обязательным для подтверждения права собственности, читайте в материале «Чиновники напомнили, чем теперь подтверждать вычет на покупку квартиры».

Эти документы направляются в ИФНС, которая, в свою очередь, в течение 30 дней с даты их отправки оформляет уведомление о возможности получения вычета. Эту бумагу вместе с заявлением на получение вычета физлицо отдает на работе сотруднику, ответственному за начисление зарплаты. С этого времени работодатель перестает удерживать НДФЛ с дохода заявителя.

ВАЖНО! Необходимо ежегодно запрашивать в ФНС подтверждение вычета. Для этого представляют заявление и справку 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 22.04.2015 № 03-04-05/23108).

Как вернуть НДФЛ, работая в 2 разных местах?

Бывает, что физлицо числится не в одной компании. В этом случае можно попросить о возмещении по каждому из мест работы. Такая возможность закреплена в п. 8 ст. 220 НК РФ. При этом необходимо прописать суммы распределения возмещения по всем местам работы, с учетом чего инспекция сформирует уведомления для каждого работодателя.

Пример

Круглов А. С. числится в 2 компаниях. В апреле 2020 года он приобрел в собственность квартиру и решил получить возврат налога по каждому из мест работы. Круглов подал работодателям заявления с указанием дробления вычета — 1 500 000 и 500 000 руб.

ВАЖНО! Сотрудник не получит на работе возврат за предыдущие периоды. Возврат вычета за прошлые годы осуществляется только через ИФНС (письмо Минфина России от 20.07.2015 № 03-04-05/41417).

Об особенностях предоставления вычета, обращение за которым произошло не в начале года, читайте в статье «Как предоставить имущественный вычет, если работник обратился за ним не с начала года?».

Как добиться вычета от налоговой?

Для получения вычета на покупку недвижимости через ИФНС собирают точно такой же пакет документов, но дополнительно оформляют налоговую декларацию за год покупки.

Эти бумаги подают в налоговый орган, после чего начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца (ст. 88 НК РФ). По окончании указанного срока ИНФС в течение еще 1 месяца выносит решение о возврате или невозврате НДФЛ. Если решение принято в пользу заявителя, то осуществляется перевод средств физлицу.

О том, как оформить заявление на возврат, читайте в материале «Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры – образец».

Попадают ли под вычет проценты по потребительскому кредиту, направленному на приобретение квартиры?

Подобный вид займа не подпадает под термин «целевой кредит», а значит, и проценты по нему не формируют сумму для возмещения. Это заключение также вытекает из комментариев Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/7-187.

Что делать с неиспользованным возмещением по процентам нового ипотечного контракта, если лимит в 3 000 000 руб. не был исчерпан?

Оставшаяся часть сгорает и не учитывается по новым ипотекам по причине того, что этот тип возмещения действует только на 1 единицу имущества (п. 8 ст. 220 НК РФ).

ВАЖНО! Основной вычет используется до момента достижения предусмотренной НК РФ предельной величины в 2 000 000 руб.

Рассчитывать ли на вычет по процентам, если приобретается новое жилье, а «тело» вычета уже использовано ранее?

Если 2-я квартира появилась после 2014 года, возмещение будет. Подобный вывод содержится в пояснениях фискальных служб (письмо ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666).

Пример

В 2013 году Волков Б. В. обзавелся квартирой, а за 2014–2016 годы на основании декларации налоговики возместили ему НДФЛ в сумме 260 000 руб. В 2019 году у него появилась 2-я квартира (взял ипотеку). С 2019 года Волков может спокойно претендовать на возврат по процентам в рамках кредитного контракта.

Можно ли продолжать заявлять вычет по проданному объекту недвижимости?

Физлица сохраняют право на вычет даже по проданному объекту, т. к. расходы ими уже понесены и была оформлена собственность. Тот факт, что в будущих периодах физлицо не будет владеть этим имуществом, роли не играет. Обоснование — в пояснениях Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90.

С какого времени можно начать использовать вычет по квартире, приобретенной в рамках ДДУ?

Физлицу, которое стало собственником при участии в долевом строительстве, следует возмещать налог с учетом даты передаточного акта (письма Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-05/42075, ФНС России от 25.05.2009 № 3-5-04/647@).

Квартира была приобретена у супруга: можно ли возместить НДФЛ?

Покупка чего-либо мужем у жены и наоборот в рамках действующего законодательства расценивается как сделка между взаимозависимыми лицами. Это запрещает осуществление операций по возмещению НДФЛ (п. 5 ст. 220 НК РФ). Также невозможны подобные процедуры при участии родителей (в т. ч. опекунов) и их детей.

ВАЖНО! Если сторонами операции по реализации выступают жена (муж) и родитель мужа (жены), возмещение оформляется аналогично стандартной ситуации (письмо Минфина России от 13.07.2015 № 03-04-07/ 40094).

Что означают положения п. 10 ст. 220 НК РФ (с комментариями по применению)?

Ничто не мешает осуществить возмещение категориям физлиц, достигшим пенсионного порога. Руководствоваться необходимо п. 10 ст. 220 НК РФ, который говорит о следующих возможностях:

  • Если недвижимость появилась в год выхода на пенсию или ранее, остаток возмещения распределяется на 3 предшествующих года (письмо Минфина России от 01.07.2016 № 03-04-05/38736).

Пример

Иванов И. С. обзавелся квартирой в 2019 году, а в 2020 году прекратил трудовую деятельность из-за достижения пенсионного порога. Остаток вычета разносится на 2017–2019 годы. Если за 2019 год ранее было возмещение, то вычет применим для 2017 и 2018 годов.

ВАЖНО! Остаток распределяется исключительно на ранее не заявленные периоды.

  • Если лицо стало собственником недвижимости в пенсионном возрасте, возврат возможен также за 3-летний срок до года приобретения (письма Минфина России от 12.02.2015 № 03-04-05/6179, ФНС России от 29.08.2012 № ЕД-4-3/14293@).

ВАЖНО! Перенос возможен как для работающих пенсионеров, так и для не задействованных в трудовой деятельности лиц данной группы (письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966, ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@).

Пример

Квартира у Петрова М. Ф. появилась в марте 2020 года, а на пенсии он с 2019 года. Остаток возмещения распределяется на 2016, 2017 и 2018 годы.

Может ли возместить налог нерезидент?

Уменьшить НДФЛ дозволено только российским гражданам. Доходы иностранцев облагаются по ставке 30%, что не удовлетворяет условиям вычета. Возмещение делается с доходов, подпадающих под 13% (письмо Минфина России от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347).

Ипотечный контракт оформлен до 1 января 2014 года: какова сумма вычета?

До 2014 года в НК РФ не существовало такого понятия, как предельная сумма процентов, поэтому по сделкам, совершенным до указанного времени, вычет можно заявлять неограниченно.

Пример

В 2013 году у Коробкова В. П. с использованием займа появилась в собственности квартира. В кредитном контракте прописана сумма процентов — 5 000 000 руб. Коробков может ежегодно, начиная с 2013 года, получать возмещение по фактически выплаченным процентам до полного возмещения.

Может ли физлицо учесть в сумме понесенных расходов расходы на отделку, если первоначальная отделка не понравилась?

Нет, не может, несмотря на тот факт, что законодатель дает право рассчитывать расходы на жилье с учетом материальных расходов и услуг по отделке. Если в договоре содержится информация о передаче объекта без отделки, то, конечно, вычет обеспечен. Если же отделка была произведена согласно договору, в котором отделочные услуги были обозначены, то затраты на вторичную отделку необоснованны (письмо Минфина России от 08.07.2015 № 03-04-05/39414).

А вот по первичной отделке вычет можно дозаявить, если он укладывается в общую сумму ограничения по вычету. Подробнее об этом — в материале «НДФЛ-вычет по расходам на отделку дома можно дозаявить позднее».

Кто заявляет возмещение — жена или муж?

Варианты использования возмещения мужем и женой зависят от вида владения имуществом:

Как поделить возмещение между супругами?

Существует несколько способов:

  • при общедолевом пользовании возврат налога на каждого равен произведению доли и стоимости имущества (максимально 2 000 000 руб.) — об этом говорится в письмах Минфина России от 20.09.2013 № 03-04-05/39132, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 № 20-14/4/025803@;
  • при совместной собственности — с учетом долей первоначального вычета, при этом неважно, кто фигурирует в контракте — муж или жена (письма Минфина России от 25.08.2011 № 03-04-05/7-597, ФНС России от 26.04.2011 № КЕ-3-3/1487@).

Возможен ли вычет по доле несовершеннолетнего?

Пример

Пашкова В. С., имеющая 2 детей, стала совладельцем квартиры вместе с детьми. Пропорция владения — 1/3. Пашкова может вернуть НДФЛ в полном объеме.

ВАЖНО! Право на возмещение НДФЛ есть у обоих родителей. Оно распределяется ими по обоюдному соглашению (письмо Минфина России от 14.03.2013 № 03-04-05/7-223).

Если ребенок получил жилье в наследство вместе с непогашенной ипотекой, то за ним закрепляется и обязанность по погашению ипотечного кредита. Родитель, гасящий за ребенка этот долг, сможет воспользоваться вычетом по процентам (письмо Минфина России от 07.10.2016 № 03-04-07/58591).

Могут ли дети возместить налог, если ранее налог с их доли был возмещен родителю?

Пример

В 2019 году Матвеев С. Ю. приобрел для своей 5-летней дочки квартиру и оформил дочь собственником. В 2020 году он заявил о возмещении налога по расходам на приобретение, сделанное для дочери, на общую сумму 2 000 000 руб. Достигнув совершеннолетия, дочь Матвеева может, воспользовавшись своим правом на имущественный вычет, осуществить возврат НДФЛ по другому имуществу.

Может ли родитель, уже использовавший свой вычет, возместить налог с доли несовершеннолетнего сына?

Оформив возврат ранее, родитель реализовал право на возмещение (письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-04-05/13747).

Может ли ИП получить возмещение (разъяснения контролирующих органов по ст. 220 НК РФ)?

С ИП как с физлица удерживается НДФЛ, а, следовательно, имущественные возмещения применимы к ним, как и к любым другим физлицам. При этом вычет возможен по имуществу, непосредственно задействованному в работе ИП (письмо Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11 / 21776).

Но есть несколько исключений, при которых воспользоваться вычетом нельзя:

  1. ИП на УСН. По причине того, что при УСН НДФЛ оплате не подлежит.
  1. ИП на ЕНВД. В этом случае НДФЛ также не начисляется.

Но вот продавая имущество, задействовавшееся в бизнесе, ИП не сможет уменьшить его стоимость. Подробнее об этом — в статье «Продали имущество, используемое в предпринимательской деятельности? Вычет не положен».

Сколько времени у физлица есть на вычет?

Срок на возмещение НДФЛ при покупке жилья не лимитируется. Однако нормы п. 7 ст. 78 НК РФ ограничивают период подачи заявления на возмещение налога 3 годами.

Пример

Физлицо стало владельцем домика в 2015 году. Заявить вычет в 2020 году можно за 2017, 2018 и 2019 годы. За более ранние периоды это сделать нельзя, т. к. будет превышен 3-летний интервал, за который можно возместить налог (письмо УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/001320).

После подачи заявления получать возмещение можно до полного исчерпания суммы вычета, без ограничения по срокам. Подробнее об этом читайте .

Уменьшает ли сумму возмещения субсидия, направленная на приобретение недвижимого имущества?

Да, уменьшает. Это закреплено в п. 5 ст. 220 НК РФ.

Пример

Семья в 2020 году приобрела в собственность квартиру за 1 500 000 руб. При этом часть стоимости квартиры погашена за счет материнского капитала, который получила семья, в размере 453 026 руб. Вычет семья сможет получить с оставшейся части суммы — 1 046 974 руб.

Можно ли подать декларацию за 2018 год на новом бланке, действующем с отчета за 2019 год?

Бланки декларации для отчета за 2018 и 2019 годы утверждены одним и тем же документом (приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@), но применяются в разных его редакциях. За отчетный год декларацию необходимо сделать именно по той форме, которая применялась в соответствующем году. В противном случае налоговый орган может не принять направленный отчет (абз. 2 п. 5 ст. 80 НК РФ).

О заполнении декларации на вычет за 2016 год читайте в материале «Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры».

Включены ли в п. 1 ст. 220 НК РФ расходы на реконструкцию недвижимости?

Воспользоваться вычетом при таких обстоятельствах нельзя в связи с тем, что в подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ определен ограниченный перечень допустимых работ с объектом недвижимости, среди которых:

  • разработка проекта и сметы;
  • покупка стройматериалов и материалов для отделки;
  • само строительство;
  • обеспечение объекта газом, водой, теплом и канализацией.

Реконструкция в приведенном списке не поименована.

Подробнее о реконструкции и праве на налоговый вычет читайте в статье «Реконструкция жилья не дает права на имущественный вычет по НДФЛ».

Как быть, если утеряны документы об оплате?

Платежки и прочие документы об оплате являются неотъемлемой частью подтверждения любого вычета. Но если по какой-то причине документы утеряны, есть следующие выходы из положения, предложенные Минфином и налоговиками:

О том, как должен быть оформлен документ на прием наличных, читайте в материале «Приходный кассовый ордер — бланк и образец».

Итоги

Возврат имущественного вычета всегда сопряжен с рядом сложностей, т. к. на практике возникает много различных ситуаций, которые тем или иным образом влияют на возможность его применения. Во избежание споров с налоговыми органами нужно следить за правильностью заполнения декларации и качеством составления подтверждающих документов.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Имущественный налоговый вычет в 2017 году

Покупка квартиры, комнаты, земельного участка или долей в них, новое строительство жилого дома и расходы на погашения целевых займов на покупку или строительство недвижимости — главные основания для получения имущественного налогового вычета, поясняет Елена Бирюкова, ведущий бухгалтер компании «Буква аудита».

«Любой гражданин РФ, который платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, имеет право подать документы на имущественный вычет, — отмечает эксперт. – Это право закреплено ст. №220 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться им можно в любой период, следующий за годом покупки, срок давности не установлен».

Так, если вы приобрели квартиру в 2015 году, то документы на налоговый вычет можно подавать, начиная с 2016 года. Получив документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые документы на получение имущественного налогового вычета.

«Обратите внимание, что количество вычетов на продажу имущества не ограничено, однако при покупке или строительстве недвижимости вычет можно получить один раз за всю жизнь», — отмечает Юлия Рыбалко, ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет».

Какую сумму можно вернуть?

«Возврату подлежит 13% от суммы расходов, при этом государством регламентирована максимальная сумма приобретаемого имущества, с которой можно осуществить возврат — 2 млн руб.», – говорит Юлия Рыбалко. – Например, приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. – 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится».

Какие документы понадобятся?

  • паспорт;
  • копия свидетельства ИНН;
  • заполненное заявление на возврат налогового вычета;
  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в разделе «Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц» на официальном сайте ФНС (подраздел «Программное обеспечение») также можно скачать программу «Декларация 2016» (2015, 2014, 2013), которая автоматически проверяет правильность заполнения);
  • справка с работы за год по форме 2-НДФЛ;
  • реквизиты счета, на который будет осуществляться перевод средств;
  • копии документов, подтверждающих право на жилье (свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, акт приема-передачи, целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов);
  • копии платежных документов, подтверждающие расходы на приобретение имущества (квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом);
  • копию свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера вычета между супругами.

Как получить имущественный вычет?

Получить имущественный вычет в 2017 году можно как самостоятельно, предоставив необходимые документы в налоговый орган, так и через работодателя.

«В налоговой, после окончания налогового периода, можно получить единовременно полной суммой 13% с ваших доходов, полученных в течение года, — объясняет Елена Бирюкова. – Через работодателя — до окончания налогового периода, если налоговая подтверждает право на вычет. Это позволит получать заработную плату без удержания 13% НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли подтверждение из налоговой».

Если вы собираетесь получать имущественный вычет через налоговую самостоятельно, то собранный пакет документов нужно подать в налоговую по месту жительства. Также вам понадобятся оригиналы документов, чтобы налоговый инспектор мог удостовериться в их подлинности.

«Документы будут находиться на камеральной проверке три месяца, — предупреждает Елена Бирюкова. – При положительном решении деньги в течение месяца поступят на счет. Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет».

Если вы намерены получить налоговый вычет через работодателя, то вам придется:

  • подать пакет документов в налоговую вместе с заявлением о том, что вы получили от налогового органа уведомление о праве на имущественный вычет;
  • через 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет;
  • отдать уведомление работодателю.

«Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты, — уточняет Юлия Рыбалко. – На сумму, указанную в уведомлении, уменьшаются все доходы сотрудника, выплаченные в текущем году, облагаемые НДФЛ 13%. Доходами являются заработная плата, отпускные, премии, материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности, начисленные в 2017 году. Обратите внимание на то, что дивиденды в доход не включаются.

Если в текущем году вычет не был использован полностью, то в начале года вам необходимо будет получить новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления следует предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую вы можете взять у работодателя за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809)».

Когда подавать налоговую декларацию?

Юлия Рыбалко напоминает, что налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) сдается налогоплательщиком ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 год нужно будет предоставить в налоговую инспекцию до 30 апреля 2017 года.

Как рассчитать размер вычета?

Сумма предоставленного налогоплательщику вычета за налоговый период в целом, как отмечает Юлия Рыбалко, не может превышать:

  • 1 млн руб. при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
  • 250 000 руб. при продаже иного имущества, за исключением ценных бумаг.

«Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13% = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ), – уточняет эксперт. – Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13% = 390 000 руб.».

Что изменится в 2017 году?

Елена Бирюкова обращает внимание на то, что с 2017 года увеличился перечень оснований для получения имущественной льготы (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ): «Ранее были следующие льготы: вычет при продаже имущества, доли в нем или доли в уставном капитале общества; вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договор инвестирования). Теперь добавлены: вычет при выходе из состава участников общества; вычет при передаче средств участнику общества в случае ликвидации общества; при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества».

«В 2017 году произойдут изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ), – добавляет Юлия Рыбалко. – Если раньше для получения вычета было достаточно представить свидетельство о государственной регистрации права, то в 2017 году право собственности на приобретенное имущество нужно будет подтверждать в другом порядке».

Так, если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Приветствую дорогие друзья.

Сегодняшняя наша статья будет полезна людям, которые купили квартиру или иную недвижимость и хотят вернуть себе часть потраченных денег путем налогового вычета и возврата уплаченного налога на доходы физических лиц. Сразу отметим, что особых изменений в порядке получения имущественного возврата в 2017 по сравнению с прошлым годом нет.

Главное изменение произошло в оценке недвижимости. Если раньше ее стоимость определяло БТИ (бюро технической инвентаризации) , то сегодня налоговая стоимость квартиры или иной недвижимости определяется за счет ее кадастровой стоимости. Но давайте разбираться во всем по порядку.

Что такое налоговый вычет

Налоговый кодекс подразумевает не только нормативную базу обязательных платежей, но и льготы, налоговые вычеты. Именно вычеты – одна из наиболее популярных и специфических тем, с которой особенно стоит подробно ознакомиться людям планирующим продажу или покупку недвижимости.

Для начала необходимо разобраться, что такое «Налоговый вычет». Это способ сделать налоговое бремя менее отягощающим, но он не лишен своих хитростей и нюансов. Большинство граждан страны являются, напрямую или косвенно, налогоплательщиками. Отчисления происходят постоянно, при этом неважно, получаете вы зарплату или идете в магазин за хлебом, государство всегда имеет возможность получить свой процент.

Все люди, получающие «белую» зарплату, ежемесячно отдают в казну страны до 13% НДФЛ от своего дохода (не хотите платить НДФЛ? Станьте ИП по данной инструкции). Отчисления вносятся авансовыми платежами помесячно или единым – один раз в год. Таким образом, у каждого человека формируется своя налоговая база. Вычеты – учет тех расходов, которые были совершены и облагались налогом с внесением их в базу. Рассмотрим пример.

Пример 1

Слесарь Иванов нуждался в лечении, обратился к врачу платной клиники, прошел курс обязательных процедур. На выздоровление он потратил 3000 руб. Иванов предоставляет чек в бухгалтерию по месту работы и просит возместить ему налоговый вычет.

На поверхности ничего не понятно, поэтому разбираем ситуацию изнутри. Медицинская клиника, оказывая услуги, включает в стоимость процентную ставку на уплату налогов. Получается, больной при расчете оплатил не только лечение, но и необходимые государственные отчисления, то есть Иванов заплатил, и часть денег ушла в казну.

Предоставленный в бухгалтерию чек информирует о проценте налогового сбора и от имени своего работника предприятие делает вычет на данную сумму из НДФЛ Иванова. Он может быть единовременным, либо в перерасчете по итогам года.

На примере показано, что собой представляет «налоговый вычет» и как происходит его выплата. Более подробно по вычетам при покупке или продаже недвижимости рассмотрим далее.

Имущественные налоговые вычеты в 2017 с изменениями

На сегодняшний день налоговые вычеты условно делят на четыре вида:

  • стандартные – относятся к определенной группе граждан и детей;
  • имущественные – распространяются на продажу и приобретение недвижимости;
  • социальные – относятся к расходам за лечение, образование и страховку;
  • профессиональные — могут использоваться отдельными категориями граждан.

В данной статье подробно разбирается только один из них, а именно имущественные налоговые вычеты. Обуславливается это весомыми вложениями и получением определенного процента возврата.

Жилищный сектор один из самых своенравных и непостоянных, поэтому имущественные вычеты чаще всего попадают под поправки и изменения. Происходит это по разным причинам. Но изменений в законодательстве 2017 года, по имущественным налоговым вычетам не произошло, порядок выплат и процентная ставка сохранились. Изменения коснулись расчета дохода при совершении сделки продажи кадастровой недвижимости и оформления декларации на вычеты. В случае, когда стоимость указанного в договоре имущества ниже чем кадастровая на 30% и более, то налог рассчитывается по следующей формуле:

Стоимость по кадастру × 0,7

Операции, попадающие под данный налоговый вычет — купля-продажа дома, квартиры или земельного участка. С виду все довольно просто, продавец продает и платит налоги, покупатель покупает и получает снижение налогового бремени. Однако, ничего легко не бывает, данный налоговый вычет имеет огромное количество подводных камней и скрытых «но».

В каких случаях можно рассчитывать на имущественный вычет:

  1. При приобретении имущества, а именно жилья, дома, квартиры, комнаты или доли собственности.
  2. При приобретении земельного участка с находящимися на нем строениями или под строительство.
  3. При расходах по уплате ипотечных кредитов, кредитов на строительство или на покупку дома.
  4. При ремонтно-строительных работах в уже имеющемся помещении (если оно приобреталось от застройщика в черновом виде).

Важно знать, что для получения, каких-либо вычетов требуется платить НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц). Серая зарплата в конвертах, подработки на стороне, это ваше личное дело, хотя вы обязаны вносить в декларацию все источники дохода. Дело в том, что из отчислений НДФЛ и формируется та налоговая база, из которой делаются вычеты, нет базы, нет и вычетов. Следовательно, только официальное трудоустройство и только белая зарплата дает право на их получение.

Вернемся к имущественным налоговым вычетам. При желании с основными положениями можно ознакомиться, обратившись к статье 220 Налогового Кодекса РФ. Но прочитать можно, а вот понять получается не всегда. Поэтому постараемся детально разобрать все моменты с добавлением возможных примеров.

Разъяснения что такое налоговый вычет при покупке квартиры

Будем опираться на сделки купли-продажи квартир. Эти операции чаще всего фигурируют в вопросах к юристам и в налоговых органах. Сразу отметим — если больше интересует приобретение дома или земельного участка, то в целом все аналогично.

Покупка квартиры — это всегда большое количество документов, хлопоты с переездом, тысяча и одна проблема в кубе. Здесь не до визитов в налоговые органы, чаще всего, на первых порах вопрос о вычетах вообще не звучит. Но проходит время и появляются первые сигналы. Разберемся, стоит ли на них обращать внимание.

Как упоминалось выше для права на вычеты надо быть официально трудоустроенным и являться плательщиком НДФЛ. Только это не все нюансы, которым надо соответствовать, начнем с верхушки айсберга.

Дата покупки.

Для того чтобы подать на налоговые вычеты разберем первый вопрос когда приобреталась квартира до 1 января 2014 года или после. Почему это важно? Дело в изменениях в законодательстве, которые происходят довольно часто. Если недвижимость купили до 2014 г, то появляется ограничение, имущественный налоговый вычет можно получить один раз в жизни независимо от суммы. Дальше можете совершать куплю продажу сколько угодно, более государство ничего не должно.

Если собственность приобретена в 2014 г или позже, то можно рассчитывать на многократные возвраты, отпаять же с «но», сумма возвратов не может превышать 260 тысяч рублей. Для лучшего понимания разберем пример.

Пример 2.

Слесарь Иванов купил квартиру 6 марта 2015 г., а его сосед Петров переехал два года назад 2013 г. Как это ни странно в силу обстоятельств, стоимость их имущества идентична 500 000 р., бывают чудеса. Каждый из них получил имущественный вычет равный 13% от суммы покупки это 65 000 руб., то есть они воспользовались своим правом. И вот оба соседа решают переехать в другой, более дорогой район, где и покупают аналогичные квартиры по стоимости 2 000 000 р., слегка ближе к реальности. Рассмотрим каждого в отдельности.

Петров не получит никаких вычетов, как бы исчерпав свой лимит.

У слесаря Иванова ситуация куда интереснее он уже получил 65 000р., запомнили. Сумма его вновь приобретенного имущества 2 000 000 р., 13% от которой равно 260 000 р., на какую сумму возврата можно претендовать? Правильным ответом будет 195 000 р., это придел. Более Иванов тоже не сможет претендовать на имущественные вычеты, всю положенную сумму он тоже получил.

Как видно из примера, полученные налоговые вычеты до 01.01.2014 г. лишают возможности подавать документы на перерасчёт, независимо от выданной государством суммы. С 2014 г. — даже если вы совершили покупку на 5 млн. руб. и 13% составляет 650 тыс. руб, сумма налогового вычета к возмещению составит 260 тыс. руб. и не более.

Расчет и формирование налоговых вычетов при имущественных сделках

Как говорилось выше, налоговый вычет содержит не только льготы, но и возврат части выплаченных государству денежных средств. В сделках с имуществом существует две категории вычетов:

  • предоставляемые льготы при продаже различного вида недвижимости (дом, дача, квартира, машина);
  • возможные вычеты при приобретении аналогичного имущества.

Обе группы строго ограничены в предоставлении суммы. Любой официально работающий гражданин вправе потребовать вычет, подав заявление в налоговую службу по месту прописки.

Рассмотрим механизм расчета и применения допустимых льгот при имущественных сделках. Во время продажи своей недвижимости владелец облагается 13% налогом, но являясь добросовестным налогоплательщиком, он уже уплатил какую-то часть со своей зарплаты. На данный случай государство определило сумму льготы в размере 1 млн. руб для квартир, домов и прочей недвижимости и 250 тыс. руб на транспортные средства.

Рассмотрим пример предоставления льготы

Пример 3

Гражданка Аникина продала дом за 3,5 млн. рублей. С учетом льготы, она должна уплатить в бюджет:

3 500 000 (деньги за дом) – 1 000 000 (вычет) = 2 500 000 × 13%(НДФЛ) = 325 000 руб.

В случае приобретения дома, квартиры или строительстве коттеджа существует иной порядок расчёта. Предельная сумма вычета при сделке купли-продажи установлена в 2 000 000 руб., в случае ипотечного кредитования 3 000 000 руб. Следовательно, сумма выплаты будет не более 260 тыс. и 390 тыс.

Пример 4

Андреева И.И. купила квартиру за 2,8 млн. руб. Приобретённое имущество оформила только на себя, значит, она является единственным человеком, имеющим право на получение вычета. Стоимость квартиры превышает допустимый лимит, следовательно, Андреева имеет право получить только 260 тыс. руб.

Семья Михайловых приобрела дом и оформила его в совместную собственность за 3,5 млн. руб. Затем они прикупили квартиру за 1,5 млн. руб. Когда оба супруга официально трудоустроены, они имеют равные права на использование вычета и расчеты будут следующими:

3 500 000/2 × 13% = 227 500 руб. Это вычет на каждого из супругов при первой покупке. Из государственного лимита остается по 250 тыс. руб.

1 500 000/2 = 750 000 руб. – расход на приобретение квартиры, но оставшийся лимит гораздо меньше, значит, суммы вычета со второй покупки составит:

250 000 × 13% =32 500 руб. на каждого.

Из примера видно, что полученная сумма возрастает пропорционально увеличению числа совладельцев жилья, а также может иметь определенный временной разрыв. Заявление к возмещению принимаются в течение трех лет со дня заключения сделки, далее срок давности истекает.

Основной особенностью применения вычета при совершении сделки является предоставление льготы при совершении каждой продажи, и один раз в жизни во время покупки.

Итак, мы разобрались, что налоговый вычет — это часть денег, которую добросовестный налогоплательщик может вернуть из государственного бюджета на приобретение любой недвижимости. Но как осуществляется возврат человеку, который еще только начал свою трудовую деятельность? Данный вопрос в большей степени интересует молодежь, которая приобретает квартиры в ипотеку, для них получение вычета является большой помощью от государства. На примере постараемся доступно показать, как на самом деле можно получать определенную суму ежегодно.

Пример 5

Допустим, Соколов И.И. в 2016 году покупает квартиру за 3,2 млн. руб. оформив ипотечный кредит. Его официальная зарплата – 30 000 руб. в месяц или 360 тыс. руб. в год, Сумма НДФЛ в год составляет 46 800 руб.

Так как квартира взята в ипотеку и ее стоимость с учетом кредитования превышает 3 млн. руб. Соколов должен получить сумму к возмещению 390 тыс. руб. Единовременно такую сумму ему не дадут из-за отсутствия достаточного количества средств в налоговой базе. Однако, он может получать ежегодно сумму равную своему подоходному налогу (46 800 руб.). Значит, полный расчет с государством у него наступит через 8 лет.

Для того чтобы каждый смог рассчитать сумму налогового вычета с учетом всех нюансов существует определенная формула:

В = Срасх × Дп – 2 000 000 (фор. 1)

Вп = Сп × Дп – 3 000 000 (фор. 2), где

  • В – налоговый вычет;
  • Срасх – расходы на приобретение недвижимости;
  • Дп – процент долевых участников;
  • Вп – ипотечный процентный вычет за полный период;
  • Сп – сумма ипотечного кредитования.

Если жилье приобреталось с использованием потребительского кредита, то сумма к вычету рассчитывается без учета кредитной ставки.

Какие документы необходимо предоставить для получения налогового вычета

Один из наиболее объективных вопросов, который задают желающие получить налоговый вычет.

  1. Для получения возврата с покупки имущества, необходимо составить заявление на имущественный налоговый вычет. Образцы составления заявлений свободно предоставляет ИФНС. В их соответствии и необходимо оформлять документы. Есть два вида заявлений на получения вычета, одиночный или совместный. В первом случае заявление оформляется от лица покупателя, во втором — от группы лиц, участвующих в приобретении. По законодательству семейная пара может использовать налоговый вычет в разных долях.

Пример содержания заявления:

На основании пп. 2 п. 1 ст 220 НК РФ мы распределяем налоговый вычет (если заявление пишется от двух людей) НДФЛ по расходам на территории РФ квартиры по адресу ул. Садовая 33.

Следующим образом:

Иванову Петру Геннадьевичу в размере 1000 000 руб. ОО коп. (одного миллиона руб. 00 коп.)

Ивановой Пестрине Геннадьевне в размере 500 000 руб. 00 коп. (пятистах тысяч руб. 00 коп.)

По этому заявлению супруги Ивановы получат налоговый вычет в разных долях, как рассчитать сколько получит каждый из них, мы поясняли выше.

Вернемся к заявлению на получение вычета, кроме самого заявления должны идти сопроводительные бумаги, подтверждающие личность и факт покупки продажи. Давайте подробно разберем весь список необходимых документов, тщательно рассмотрев каждый.

  1. Форма 3-НДФЛ налоговой декларации. Это документ, подтверждающий, что вы являетесь законопослушным плательщиком налогов. В ИФНС предоставляется именно оригинал, ни в коем случае копия.
  2. Паспорт (либо документ заменяющий паспорт) и ИНН. Подтверждаете свою личность, без подобного подтверждения ИФНС документы не примет. Необходима качественная ксерокопия первой страницы паспорта и страницы с последней пропиской по месту жительства, их прикладываете к заявлению.
  3. Форма 2-НДФЛ — справка о доходах. Этот документ надо запрашивать у работодателя обычно его получают в бухгалтерском отделе, в ИФНС можно предоставить только оригинал.
  4. Договор купли-продажи или, как пример, долевого участия. Это подтверждение, что сделка была. Здесь нужно предоставить копию, которую надо заверить.
  5. Платежные документы, факт оплаты сделки, подойдут платежные поручения, квитанции об оплате, даже расписка. Это подтверждение что сделка была оплачена. В ИФНС подается заверенная копия.
  6. Свидетельство государственной регистрации права собственности. Все документы уже должны быть переоформлены. В ИФНС предоставляется заверенная копия. В случае долевого участия в недвижимости предоставлять свидетельство не обязательно.
  7. Акт приема-передачи собственности. Сделка свершилась, имущество полностью ваше и это последний из необходимых документов. В ИФНС нужно предоставить заверенную копию. При этом, если приобретение происходило по договору купли-продажи, то акт, не обязательный к подаче документ.

При оформлении ипотечного кредитования в ИФНС дополнительно сдаются следующие бумаги.

  1. Кредитный договор (договор ипотеки) с банком в котором был оформлен кредит. Необходимо заверить и прошить каждый лист копии.
  2. Справка о процентной ставке, которую назначил банк для выплаты. В налоговую сдается только оригинал. На всякий случай можно принести платежные документы, чтобы подтвердить факт оплаты.

На случай приобретения недвижимости супругами в равных долях в ко всем документам добавляется копия свидетельства и браке.

Как получить налоговый вычет

Документы на налоговый вычет можно оформлять сразу, как только вступили вправо собственности и получили все перечисленные выше документы. Время срока ограничения давности фактически нет, можно воспользоваться правом даже спустя пять-шесть лет.

Немного сложнее ситуация, если сделка состоялась давно, при этом никаких вычетов не производилось. Дело в том, что своим правом можно воспользоваться с учетом только последних трех лет, а именно. Если преобратилось квартира в 2015 г. и лишь к 2020 г. вы вспомнили о своем законном праве на вычеты, то вычеты вы получите только за 2017—2018-2019 годы, 2016 будет потерян, а весь остаток перенесется на 2020 г.

В целом вся процедура получения налогового вычета может занять два — четыре месяца. Большая часть данного времени будет потрачена на проверку документов в ИФНС. Если все правильно, то деньги будут вам переведены по истечению всех процедур.

Будем честны, собрать весь пакет документов, правильно их оформить, выстоять очереди в ИФНС самостоятельно очень сложно. Потребуется время, упорство. Можно воспользоваться услугами различных агентств, предлагающих подобные услуги, но это будет стоить денег. Как итог, сами вы это делаете или со сторонней помощью вы получаете однозначный результат, весь вопрос стоит во времени.

В вопросе получения есть выбор, либо напрямую обратиться в ИФНС по месту прописки, либо сделать все через работодателя. Суть второго способа в том, что с вас более не будут удерживать НДФЛ 13%, пока не исчерпается весь налоговый вычет.

Выше были рассмотрены все примеры совершения сделок по продаже и приобретению жилья. Обратим внимание на строительство.

Для того чтобы получить налоговый вычет за ремонт или возведение нового жилья необходимо собирать все чеки и платежные документы, подтверждающие расходы. В ИФНС предоставляется:

  • свидетельство на землю или квартиру (копия);
  • договор с компанией подрядчиком на выполнение определенного вида работ с обязательным приложением сметной стоимости;
  • все документы подтверждающие расходы.

Для самостоятельного заверения документов, без привлечения нотариуса, можно на каждой копии поставить свою подпись и написать: «Копия верна» и желательно при себе постоянно иметь дубликаты на непредвиденный случай.

Налоговый имущественный вычет для пенсионеров

Мы уяснили, что на налоговый вычет могут рассчитывать граждане, уплачивающие в казну 13% подоходного налога, но что делать пенсионерам, которые приобрели для себя тихий домик в деревне (может быть для домашнего разведения кроликов) и чьи пенсии более не облагаются НДФЛ? Неужели им нельзя получить вычет?

Можно. Пенсионеры могут вернуть уплаченные деньги по налогу за предыдущие периоды, когда их трудовая деятельность ещё велась и они уплачивали налог в бюджет, но не более 4-х последних годов.

Например:

В 2016 году вы вышли на пенсию,а в 2017 приобрели себе жилье. Вам необходимо будет дождаться окончания календарного 2017 года и уже в 2018 году обратиться в налоговую за имущественным вычетом. Так как в 2017 году вы находились на заслуженной пенсии, то налоговый вычет будет возвращаться за три последний рабочих года с 2016—2014.

Обратите внимание! Обращаться за налоговым вычетом нужно строго на следующий год после приобретения жилья, если этого будет сделано позднее, то возможные периоды для возмещения будут сокращены.

Если же вы купили имущество после 4-х лет как были вы получили доход и уплатили НДФЛ, то в вычете вам будет отказано.

Так же изменения коснулись работающих пенсионеров. Ранее, если человек вышел на пенсию, но продолжал работать, то он не мог рассчитывать на налоговый вычет. Абсурд? Верно, но сейчас этот абсурд устранили.

Налоговый вычет у работодателя

Заявление на налоговый вычет можно подать и в своей бухгалтерии по месту работы, но в налоговую вам все равно придется обратиться с пакетом документов на право получения выплаты. Получения налогового вычета у работодателя несет несколько преимуществ:

  • нет необходимости ждать окончания календарного дня, документы можно подавать сразу после покупки квартиры;
  • сокращается пакет документов, вам нет нужны запрашивать справку 2-НДФЛ и заполнять декларацию 3-НДФЛ;
  • получать вы будете полный оклад без вычета НДФЛ.

Пожалуй на сегодня можно заканчивать. Сегодня мы с вами разобрались, что если вы, являясь законопослушным гражданином с «белой» зарплатой, приобрели квартиру или иное имущество, то можете обратиться в налоговую или к своему работодателю с заявлением о возмещение уплаченных налогов на доходы физических лиц, но не более 260 тыс.руб. или 390 тыс.руб в случае приобретения жилья в ипотеку.