Где платится НДФЛ

Куда платить НДФЛ за работников ИП, по месту осуществления деятельности или по месту прописки?

Добрый день!
Вот письма Минфина РФ по Вашему вопросу.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 10 марта 2010 г. N 03-04-08/3-50
Вопрос: Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков и налоговых органов по вопросу о порядке исчисления и уплаты индивидуальным предпринимателем налога на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, сообщает.
Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) российские организации, индивидуальные предприниматели обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
Налоговые агенты в соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
По мнению ФНС России, вышеуказанная обязанность не может распространяться на налоговых агентов — индивидуальных предпринимателей. Территориально обособленные рабочие места, созданные индивидуальными предпринимателями, не могут быть признаны обособленными подразделениями для целей налогообложения, и их создание, соответственно, не влечет правовых последствий. Понятие обособленного подразделения в статье 11 Кодекса и в статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации распространяется только на организации.
Из содержания запроса налогоплательщика следует, что индивидуальный предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах: по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и по месту жительства.
В этой связи возникает вопрос о том, куда должен уплачивать налог такой предприниматель: по месту постановки на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход или по месту своего жительства в случае регистрации индивидуального предпринимателя в налоговом органе?
По мнению ФНС России, в случае регистрации индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, где он является налоговым агентом в отношении доходов наемных работников, привлеченных им для осуществления предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на доходы физических лиц, удержанный из доходов данных работников, по месту постановки на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, где он является налоговым агентом, согласно пункту 2 статьи 230 Кодекса обязан представлять сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный налог.
С учетом изложенного, ФНС России просит согласовать указанную позицию или представить заключение Министерства финансов Российской Федерации по данному вопросу для доведения ее до налоговых органов.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Федеральной налоговой службы от 08.12.2009 N 3-5-01/1809 по вопросу о порядке исчисления и уплаты индивидуальным предпринимателем налога на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные индивидуальные предприниматели являются налоговыми агентами.
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых им работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. В связи с этим на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате дохода указанным наемным работникам.
В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
В случае, когда индивидуальный предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах, в том числе по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и по месту жительства, налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется указанный единый налог, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
В указанный налоговый орган индивидуальному предпринимателю, являющемуся налоговым агентом, следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 19 марта 2010 г. N 03-11-11/67
Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства и в других налоговых органах по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД, где он является налоговым агентом в отношении наемных работников, привлеченных для розничной торговли молочными продуктами.
Куда должен предприниматель уплачивать налог на доходы физических лиц, удержанных из доходов этих работников: по месту учета индивидуального предпринимателя или по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 12 февраля 2010 года N 12 по вопросу о порядке исчисления и уплаты индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов работников, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные индивидуальные предприниматели являются налоговыми агентами.
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых им работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. В связи с этим на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате дохода указанным наемным работникам.
В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
В случае, когда индивидуальный предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах, в том числе по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и по месту жительства, налог на доходы физических лиц, с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется указанный режим налогообложения, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Оплата налогов и взносов ИП онлайн — доступные способы

Индивидуальный предприниматель может заплатить свои налоги и страховые взносы, не выходя из дома и без предварительного посещения инспекции. Оплата налогов ИП онлайн доступна всем, включая тех, кто не имеет профилей на портале государственных услуг или сайте ФНС. Способы платежа самые разные — расчётный счёт предпринимателя, карточка физлица, электронные кошельки и даже счёт мобильного телефона.

Формирование квитанции

ФНС на своём официальном портале nalog.ru предлагает множество сервисов для частных лиц и бизнеса. Среди прочего предприниматель может создать квитанцию на оплату налогов или страховых взносов. Для этого на сайте налоговой службы нужно найти раздел, посвящённый ИП, а далее действовать в соответствии с нашей пошаговой инструкцией.

Шаг 1. Общие параметры

На сайте ФНС в блоке информации, предназначенной для предпринимателей, надо перейти по ссылке «Уплатить налоги или пошлины». Из предложенных сервисов нужен первый — «Уплата налогов, страховых взносов».

Далее нужно выбрать, за кого будет внесена сумма. Предприниматель может платить за себя сам, то есть перевести деньги с собственной карты или счёта. В этом случае выбирается «Уплата за себя». Но нередко отчисления производятся со счёта иного лица — такой вариант также законом не запрещён. Если за предпринимателя платит кто-то другой, нужно выбрать «Уплата за третье лицо».

Перед формированием квитанции необходимо согласиться на обработку сайтом налоговой службы персональных данных. Для этого следует включить «галочку» напротив этой опции и нажать кнопку «Продолжить».

В следующем окне необходимо выбрать, какие именно будут произведены платежи. Они делятся на 2 группы:

  1. Имущественные налоги и НДФЛ предпринимателя. Расчёт этих сумм и формирование квитанции производится ИФНС. Чтобы заплатить налоги онлайн, ИП нужно знать уникальный идентификационный номер (УИН) квитанции.
  2. Прочие налоги, которые предприниматель рассчитывает самостоятельно. В эту группу, например, входят отчисления по УСН и ЕНВД, а также пенсионные и медицинские взносы. Сформировать квитанцию ИП должен сам, заполнив все реквизиты.

Шаг 2. Внесение реквизитов

Прежде всего нужно выбрать вид расчётного документа:

  • платёжный документ — подходит для оплаты как онлайн, так и через банк;
  • платёжное поручение — только для перевода онлайн.

Затем из справочников выбираются реквизиты получателя: код ИФНС и ОКТМО. Последний может быть определён автоматически, если отметить эту опцию и внести адрес объекта. Его также необходимо выбрать из справочника. В этом же окне следует отметить, находятся ли ИФНС и ОКТМО в одном районе.

Пора переходить к заполнению реквизитов. Обязательным является код бюджетной классификации (КБК). Если он известен, его нужно вписать в соответствующее поле. Но если вы не знаете код, можно заполнить три остальных параметра — вид, наименование и тип платежа. В таком случае КБК будет определён автоматически.

На следующем экране указывается:

  • статус лица — для индивидуального предпринимателя это код «09»;
  • основание — «ТП» для оплаты за текущий год, «ЗД» — если задолженность гасится добровольно, «ТР» — перевод недоимки по требованию ИФНС и другие;
  • налоговый период;
  • сумма.

В последнем окне необходимо вписать фамилию, имя и отчество предпринимателя, его ИНН и адрес (путём выбора его элементов из списка). Тут же нужно отметить, совпадает ли адрес с реальным местом жительства.

Шаг 3. Уплата

После внесения всех данных надо нажать кнопку «Уплатить», после чего вы увидите краткую информацию о предстоящем платеже. Ниже можно выбрать способ исполнения:

  1. Банковская карта.
  2. Сайт кредитной организации или платёжной системы.
  3. Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн.

При выборе пункта 2 сервис предложит множество вариантов, которыми можно оплатить обязательные страховые взносы и налоги ИП в режиме онлайн. Среди них интернет-сервисы разных банков, портал госуслуг, система QIWI и агрегатор платежей «Робокасса».

Далее нужно действовать в соответствии с выбранным методом оплаты. Если это карта, введите её данные в платёжную форму, как обычно. При выборе интернет-банкинга нужно авторизоваться в личном кабинете и перечислить деньги по сформированному документу.

Платёж через портал госуслуг

Перечислить свои налоги можно через портал госуслуг, причём не имеет значения, зарегистрирован на нём предприниматель или нет. Однако если речь об отчислениях, которые он рассчитывает сам, сначала надо сформировать квитанцию по приведённой выше инструкции.

Преимущество сайта государственных услуг заключается в дополнительных способах оплаты. Это электронные кошельки Webmoney и ЭЛПЛАТ, а также платёж со счёта мобильного телефона. Кроме того, здесь есть возможность перечислить средства с банковской карты без комиссии.

Заплатить налоги через портал госуслуг можно двумя способами:

  • после формирования квитанции выбрать в качестве метода оплаты сайт кредитной организации и кликнуть на иконку «Госуслуги»;
  • скопировать на сайте ФНС УИН сформированной квитанции и найти её на портале gosuslugi.ru. Для этого нужно перейти на нём на вкладку «Оплата», выбрать раздел «Оплата по квитанции» и ввести УИН в поисковом поле.

Система покажет параметры платежа и предложит его оплатить. Перед этим она спросит у пользователя email – на него будет направлен электронный чек.

Минус оплаты без авторизации на портале госуслуг в том, что данные не сохраняются. Чтобы информация о платеже попала в историю операций, нужно войти в свою учётную запись (если она есть).

Оплата с расчётного счёта

Оплата налогов и взносов ИП онлайн также возможна непосредственно с расчётного счёта через интернет-банк. Такие услуги своим бизнес-клиентам сегодня предоставляют все кредитные организации.

Поручения на стандартные платежи формируются в упрощённом порядке. Как правило, не приходится вбивать подробные реквизиты получателя, КБК и иные параметры. Достаточно выбрать вид платежа и указать нужную сумму. Более того, нередко банки даже сами считают отчисления ИП, исходя из суммы выручки и применяемой системы налогообложения, а также напоминают, когда, куда и сколько нужно перечислить.

Однако такие услуги могут не входить в выбранный тариф обслуживания. Но есть другой способ — сформировать квитанцию на сайте ФНС, а в сервисе банка найти её по УИК и оплатить с расчётного счёта.

Если же такой вариант не подходит, то придётся сформировать поручение на оплату самостоятельно. Впрочем, сделать это в интернет-банке не составит большого труда, важно лишь верно указать все реквизиты:

  • номер, вид документа и дату его составления;
  • статус плательщика (ИП — «09»);
  • сумму к переводу цифрами и прописью;
  • данные предпринимателя (заполняются автоматически);
  • параметры получателя — достаточно выбрать его из списка, и реквизиты будут подгружены из справочников;
  • основание для оплаты;
  • налоговый период.

Итак, оплатить налоги, а также взносы в ПФР и на медицину, которые за себя платит любой ИП, можно онлайн. Надёжный способ — сформировать квитанцию в специальном сервисе ФНС. Это сведёт к минимуму риск ошибок, ведь почти все параметры, включая адреса, КБК, номер счёта, загружаются автоматически из разных информационных систем и справочников.

Реквизиты для уплаты налогов в 2018-2019 годах являются неотъемлемой частью любого платежа. Правильно заполнить платежное поручение для перечисления бюджетных платежей вам поможет наша рубрика «Реквизиты для уплаты налогов и взносов».

Чем руководствоваться

Чтобы провести оплату НДФЛ за работника, реквизиты где-то в одном месте (источнике) взять практически невозможно. Ведь у каждого работодателя-налогового агента свой статус и своя налоговая инспекция.

Кроме того, бухгалтеру необходимо постоянно отслеживать, не появились ли новые реквизиты по НДФЛ.

В любом случае, при проставлении реквизитов для оплаты НДФЛ необходимо в первую очередь строго соблюдать Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денег в уплату платежей в бюджет. Они утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Практически каждый год чиновники их обновляют.

Правильно заполнить платёжку на оплату НДФЛ также поможет специальный сервис сайта ФНС России (общая ссылка для всех регионов):

Основные правила

Далее в таблице приведены ключевые реквизиты для уплаты НДФЛ.

№ поля

платёжки

Название поля Что указывать 101 Статус плательщика Поскольку организация платит НДФЛ как налоговый агент, всегда ставьте – 02 (если страховые взносы – 01).

Если ИП платит подоходный налог за себя, то – 09

60 ИНН плательщика ИНН вашей (!) организации 102 КПП плательщика При уплате НДФЛ по месту нахождения головного офиса – КПП организации, а по обособке – её КПП 8 Плательщик При уплате НДФЛ со счета организации – фирменное наименование юрлица, если счета обособки – наименование этого подразделения 61 ИНН получателя ИНН налоговой инспекции, в которую вы сдаете отчетность по НДФЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России по порядковому номеру вашей налоговой) 103 КПП получателя КПП налоговой инспекции, в которую вы сдаете отчетность по НДФЛ (можно так же узнать на официальном сайте ФНС России по порядковому номеру вашей налоговой) 16 Получатель УФК по ____________ (ваш регион) (ИФНС России № ___ по ____________ (ваше регион)) 21 Очередность платежа Ставят – 5 22 Код При уплате:
  • недоимки, пеней, штрафа по НДФЛ по требованию ИФНС, в котором не указан УИН — 0;
  • текущих платежей по налогу УИН – 0;
  • недоимки, пеней, штрафа по НДФЛ по требованию ИФНС, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН) – УИН, указанный в требовании.
104 Код бюджетной классификации (КБК) НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 3000 110

Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения – 182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ, который платят ИП на ОСН – 182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на ОСН – 182 1 01 02020 01 3000 110

Заметьте, что КБК с 14 по 17-й знак указывают по значению платежа.

105 ОКТМО

(8 знаков!)

ОКТМО по месту нахождения организации, а обособки – ОКТМО по месту своего нахождения 106 Основание платежа Текущий платеж по НДФЛ – ТП

Недоимки самостоятельно – ЗД

Недоимки по требованию ИФНС – ТР

Недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования – АП

107 Налоговый период Если в поле 106 указано:
  • «ТР» – дату уплаты НДФЛ по требованию;
  • «АП» – «0»;
  • «ТП» или «ЗД» – налоговый период, за который уплачиваете НДФЛ, в формате XX.YY.ГГГГ, где:
  • XX – периодичность уплаты налога (месячный платеж – МС, за год – ГД);
  • YY – номер периода, за который уплачиваете НДФЛ (номер месяца – от 01 до 12, при уплате налога раз в год – 00);
  • ГГГГ – год, за который уплачиваете НДФЛ.
108 Номер документа Если в поле 106 указано:-«ТП» или «ЗД» — «0»;

-«ТР» – номер требования;

– «АП» – номер решения по проверке

109 Дата документа Если в поле 106 указано:
  • «ТП» – дату подписания декларации 3-НДФЛ, по которой уплачиваете налог;
  • «ЗД» – 0;
  • «ТР» – дату требования ИФНС;
  • «АП» – дату решения по проверке.
110 Тип платежа Сам налог или штраф – 0

Пени – ПЕ

24 Назначение платежа Текстовое пояснение к платежу НДФЛ. Например:

«Налог на доходы физических лиц с зарплаты за апрель 2018 года».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

rekvizity.jpg

Каждый УСН-плательщик, будь то компания или бизнесмен, уплачивает единый налог, исходя из требований, определенных для выбранного режима налогообложения. Несмотря на различие в формах собственности предприятий и в расчете упрощенного налога, его перечисление оформляется стандартным платежным поручением, безупречное заполнение всех необходимых атрибутов которого становится гарантом своевременного перечисления в бюджет. Поговорим об особенностях оформления подобных платежек предприятиями и предпринимателями, применяющими УСН.

Реквизиты для уплаты УСН в 2018 году: изменения

Радикальных изменений обязательных реквизитов в платежных поручениях по оплате «упрощенного» налога в 2018 году не произошло. Напомним, что с 2017 г. упразднено использование отдельного КБК для перечисления минимального налога при УСН «Доходы минус расходы». Сегодня применяется единый код для налога, исчисленного «традиционно» и для его минимальной величины. По УСН «Доходы» изменений не произошло.

Остальные атрибуты платежки трансформаций не претерпели – «упрощенцы» указывают реквизиты, которые использовались и ранее. Разберемся, как оформить поручение на перечисление УСН налога с различной базой.

Реквизиты для уплаты УСН «Доходы» в 2018 году

Реквизиты п/п

Код (расшифровка)

Примечание

№ поля

Название

Указывают только при перечислении средств в бюджет (в нашем случае – налога при УСН).

Платежному поручению присваивается шифр 01.

Самостоятельная уплата налога имеет пятую очередь.

Перечисление текущих налогов шифруют кодом 0. Если выставлено требование ИФНС, то указывают код требования (УИН).

Авансовый платеж по налогу/Налог, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

(доходы), за _____ 2018г./за 2018 год

182 1 05 01011 01 1000 110

Код ОКТМО по месту расположения ИП или предприятия. Он должен совпадать с кодом ОКТМО, указанным в декларации по УСН. Определить его можно, позвонив в курирующую ИФНС или уточнив ]]> на сайте ФНС ]]> .

ТП – платеж текущий

ТР – по требованию инспекции

ЗД – перечисление задолженности

ГД.00.2018 (за 2018 год)

КВ – вторые две цифры означают номер квартала, за который производится платеж;

ГД – во втором разряде ставится 00

0, или номер требования ИФНС

0 — при добровольной уплате налога/аванса;

№ требования ИФНС – при уплате на его основании.

0, или дата подписания декларации, или дата требования ИФНС

При оплате авансов – 0, налога за год – дата подписания декларации, если платеж по требованию ИФНС — его дата.

Реквизиты для уплаты УСН «Доходы, уменьшенные на затраты»

Платежные реквизиты для уплаты налога УСН «доходы минус расходы» отличаются значением КБК и формулировкой назначения платежа, в остальном платежное поручение заполняется аналогично платежке по «доходному» налогу.

НДФЛ: в какой бюджет зачисляется, кто осуществляет отчисления

Одним из основных налоговых сборов, взимаемых с граждан нашей страны, является НДФЛ. В какой бюджет зачисляется эта выплата из кармана каждого россиянина, интересует многих, так как все мы, разумеется, хотели бы видеть, каким благоприятным изменениям поспособствуют затраченные средства. Кроме того, в какой из бюджетов направлять НДФЛ – предопределяющий вопрос для каждой организации-работодателя, удерживающей налог с трудящихся в ней сотрудников, и прочих организаций, имеющих необходимость по самостоятельной уплате налога с полученных ими доходов.

НДФЛ: в какой бюджет зачисляется?

В какой бюджет зачисляется налог на доходы физических лиц

Налог подоходной категории, взимаемый с физических лиц, имеет одну интересную особенность, отличающую его от большинства иных сборов. Так, он относится к категории федеральных налогов, то есть актуальных для всех жителей страны, получающих денежные средства на ее территории. Тем не менее, вопреки всем привычным нормам, собранные с него деньги уходят не в бюджет Федерации, а непосредственно в казну:

  • региональную;
  • местную.

Даже будучи выплатой, установленной на Федеральном уровне, налог на доходы физических лиц впоследствии поступает в бюджеты регионов и городов, а также иных населенных пунктов

При этом обязательно должны соблюдаться соответствующие пропорции: 85% региону, а оставшаяся величина – муниципальному образованию.

К слову, из-за такого нетрадиционного распределения всегда сложно сказать, на что будут потрачены деньги налогоплательщиков. Применение средств, поступивших по данному сбору универсально, их могут пустить на:

  • ремонт образовательных учреждений;
  • обеспечение нужд системы здравоохранения;
  • восстановление поврежденных автомобильных трасс и т.д.

Обратите внимание на еще один интересный факт: при распределении полученных средств в бюджет города, выплата от конкретного россиянина поступит не в тот город, где он проживает, а в том, где он трудится, то есть получает свой доход.

Налог на доходы физических лиц — самая известная из всех выплат в казну, так как взимается она абсолютно с каждого человека

Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет

Согласно Налоговому кодексу нашей страны, плательщиками налога подоходной категории, являются граждане, которые получают средства из источника, находящегося на территории Российской Федерации. При этом, они могут принадлежать к двум различным категориям:

  • нерезидентам;
  • резидентам страны.

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

Резидентом является житель нашей страны, имеющий паспорт российского гражданина и постоянную регистрацию на территории РФ. При этом, резидент получает или сохраняет свой статус, проживая на территории страны не менее чем 183 дня в году. Для резидентов Российской Федерации в отношении НДФЛ действует так называемая общая ставка, актуальная на данный момент времени. В текущем году она составляет 13% от величины полученного дохода.

Приведем пример: если гражданин, например, в месяц до вычета НДФЛ имеет оклад, равный 10 тысячам рублей, то на руки он будет получать на 13% (то есть на 1 тысячу 300 рублей) меньше. Получается, что в итоге на его расходы останется 10000-1300=8 тысяч 700 рублей.

Наиболее существенным отличием между статусом резидента и нерезидента является то, что представители каждой категории платят в государственную казну совершенно разные суммы с получаемых ими на территории России доходов

Исходя из определения резидента, можно с легкостью сказать, кто же такой он – нерезидент. Фактически, таковым является лицо, покидавшее родину слишком часто, и по итогу не набравшее 183 дней пребывания на ее территории. Основное отличие между двумя этими статусами на практике будет отражаться в величине выплачиваемого налогового сбора на доходы физических лиц.

Если лицо ввиду длительного и частого отсутствия на территории России признается нерезидентом, то в этом случае величины подоходного налога для него будут совершенно иными.

Так, ставка, актуальная для нерезидентов, составляет 30% от величины дохода. Потому, если наш герой будет получать тот же оклад в 10 тысяч рублей, и то после подоходного налога у него будет оставаться на 30% (то есть 3 тысячи рублей) меньше. Следовательно, он сможет распоряжаться такой суммой: 10000-3000=7 тысяч рублей.

Согласитесь, разница весьма ощутима. При этом, в нашем примере рассматривается изначально небольшая сумма дохода. В тех же ситуациях, когда данный показатель будет большим, гражданину придется отдать в государственную казну куда более значительное количество денежных средств.

Данный налог положено выплачивать только тем гражданам, которые являются работниками организаций, располагающихся на территории нашей страны, или получают доход из иных источников, также расположенных на ее территории

Независимо от того, кем является гражданин (нерезидентом или резидентом), чтобы с него взымался налог, необходимо иметь источник поступающего дохода на территории Российской Федерации.

Перечислять налоговый сбор в казну страны налогоплательщики могут различными способами:

  • по сути, не принимая участия в процессе, через посредника – налогового агента, коим назначается организация-работодатель физического лица;
  • либо самостоятельно, если гражданин получается средства систематически или разово.

Какие доходы облагаются налогом на доходы физического лица

К сожалению, у жителей нашей страны сложились ложные представления относительно того, что в реальности представляет собой доход физического лица. Потому, подавляющее большинство жителей России на самом деле нарушает закон, не отчисляя часть поступивших к ним в обход налогового агента средств в государственный бюджет.

Существует перечень доходов, с которых вы обязаны платить данный налоговый сбор, о которых вы могли ранее не подозревать. Советуем вам изучить его внимательно, дабы впоследствии не столкнуться с законными последствиями

Доходом же является совокупное количество поступающих к человеку средств, идущих из определенных источников. Так, речь идет о деньгах, заработанных:

  • при реализации недвижимости, которая находилась в собственности гражданина менее 5 лет с момента ее приобретения у предыдущего хозяина;
  • на сдаче в аренду какого-либо имущества, не обязательного недвижимого;
  • из доходов, источники которых располагаются за пределами границ нашей страны;
  • впоследствии участия в каких-либо розыгрышах (за исключением тех случаев, когда разыгрывающая средства организация берет на себя обязанности налогового агента);
  • в виде оплаты за выполненную работу (также если давшая работу организация не взяла на себя функции налогового агента);
  • прочие доходы.

Для обозначенных выше доходов действует все та же ставка, что и для заработной платы – 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Разумеется, многие возмутятся, услышав, что должны отчислять в казну средства даже с выигранных денежных призов. Однако, таков закон, и мы, как законопослушные граждане, обязаны ему следовать. В конце концов, перечисленные государству средства впоследствии пойдут непосредственно на благоустройство нашей же страны.

Выплата налоговых сборов производится в официальном порядке, путем проставления в соответствующей документации верных кодов бюджетной классификации

Как выплатить налог на доходы физического лица государству

Уплатить положенный казне сбор можно единым платежом согласно актуальному коду бюджетной классификации (КБК). Эти коды необходимо знать каждому работодателю, предпринимателю или простому гражданину, отчисляющим денежные средства в казну страны.

Итак, далее в таблице мы отразили актуальные на сегодняшний день кодировки.

Таблица 1. КБК для уплаты подоходного сбора

Код бюджетной классификации Для каких доходов
18210102010011000110 Для организаций-работодателей, перечисляющих в казну сбор с доходов сотрудников.
18210102020011000110 Код, использующийся при отчислении средств с доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами.
18210102030011000110 Кодировки, использующиеся для отчислений с доходов, полученных согласно 228 статье Налогового Кодекса.
18210102040011000110 Последовательность цифр, которая используется для перечисления НДФЛ в казну лицами, являющимися иностранцами, использующими патент в трудовой деятельности.

Грамотность относительно вопросов, связанных с налогообложением, необходима не только налоговым агентам, но и простым гражданам, поэтому, внимательно прочтите статью и изучите более подробно заинтересовавшую вас в ней информацию

Налоговый вычет – это обязательство государства перед гражданином частично компенсировать ему уплаченные налоги или же разрешить не платить их на часть полученного дохода. Но такая возможность предоставляется не по всем вариациям налогов, а лишь в строго ограниченных случаях. И, кстати, сейчас можно подать заявку на налоговый вычет через «Госуслуги», буквально не выходя из дома. Как это сделать, читайте в специальной статье.

Заключение

В какой бюджет зачисляется НДФЛ, как именно его выплачивают, и с каких доходов нужно выделять долю государству – все эти вопросы должен выяснить каждый гражданин нашей страны, а также каждая организация, для того, чтобы при выплате налоговых сборов не нарушать закон. Помните, что за отказ от уплаты впоследствии подразумевается определенное наказание, в первую очередь представленное такими санкциями, как штраф и пеня на просрочку.

Выплата налогов и дальнейшее их использование государством – система, существующая много лет, налаженная таким образом, чтобы деньги граждан шли на их же общие нужды. Поэтому, избегая уплаты сборов, прежде всего вы наносите урон самим себе.

КБК налога на имущество в 2019 — 2020 годах

КБК-2019, 2020: налог на имущество организаций

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2019, 2020

КБК налога на имущество физических лиц

Итоги

КБК-2019, 2020: налог на имущество организаций

Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.

Не является исключением и КБК на налог на имущество 2019-2020 годов. Он имеет следующую градацию:

  • КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 02010 02 1000 110;
  • КБК пеней по налогу на имущество — 182 1 06 02010 02 2100 110;
  • КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 02010 02 3000 110.

Такие значения были установлены на 2019 год. Сохранились они и на 2020-й — замена регулирующего эти коды НПА на них не сказалась.

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2019, 2020

Для пени по налогу на имущество КБК в 2019 и 2020 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.

Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.

Форму бланка, нужного для составления декларации за 2019 год, вы найдете в этой статье.

КБК налога на имущество физических лиц

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.

Итоги

По налогу на имущество организаций в 2019–2020 году предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.