Форма по КНД 1110055

Содержание

Форма по КНД 1110055 (бланк и образец заполнения)

Актуально на: 21 февраля 2017 г.

Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ и не обязанные получать визу, могут вести трудовую деятельность в РФ при достижении ими возраста 18 лет на основании патента (п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Они должны платить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента (п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

Организации и ИП, принявшие на работу таких мигрантов, выступают по отношению к ним в качестве налоговых агентов по НДФЛ. То есть должны исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с дохода, выплаченного этим иностранным гражданам. При этом сумма налога должна быть уменьшена на сумму авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных самим мигрантом в соответствующем налоговом периоде (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.03.2015 № ЗН-4-11/4105), что для последнего, безусловно, выгодно.

Для этого иностранный гражданин должен написать заявление в произвольной форме о том, что просит уменьшить удерживаемый из его дохода налог на сумму авансовых платежей. К этому заявлению он должен приложить копии квитанций об их уплате.

На основании этих документов работодатель оформляет заявление о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ по утвержденной форме (утв. Приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@) и направляет его в свою налоговую инспекцию.

Заявление о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (форма по КНД 1110055): образец заполнения

Ответ из налоговой – уведомление

Если у налоговиков не найдется оснований для отказа, то они пришлют вам, т. е. работодателю, уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (форма по КНД 1125023, утв. Приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@). Его должны будут направить в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас соответствующего заявления.

Но его не направят, если иностранец одновременно работает у другого работодателя, и такое уведомление уже было направлено ему (поскольку вычет в размере фиксированных авансовых платежей мигрант может получить только по одному месту работы), либо если в ИФНС еще нет сведений о том, что этот иностранный гражданин работает в вашей организации, которые налоговикам должен передать исполнительный орган в сфере миграции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Приложение. Заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей

ГАРАНТ:

См. Рекомендуемый формат представления настоящего Заявления в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 8 декабря 2015 г. N ММВ-7-6/566@

См. данную форму в редакторе MS-Excel и образец ее заполнения

/-\ /-\ /————————\ Приложение \-/ штрих код \-/ ИНН | | | | | | | | | | | | | к приказу ФНС России 1580 1012 \————————/ от 13 ноября 2015 N ММВ-7-11/512@ /——————\ /——\ КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| \——————/ \——/ Форма по КНД 1110055

Заявление
о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей

/——————-\ Представляется в /——-\ Номер заявления(1) | | | | | | | | | | | налоговый орган (код) | | | | | \——————-/ \——-/ В соответствии с пунктом 6 статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации просит подтвердить право

(наименование организации / фамилия, имя, отчество(2) физического лица(3)) /——-\ уменьшить сумму налога на доходы физических лиц в | | | | | году с доходов налогоплательщика / налогоплательщиков \——-/ на сумму уплаченных указанным налогоплательщиком / указанными налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде. /——\ Заявление составлено на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов \——/ /——\ или их копий на | | | | листах \——/ ————————————————————————————————— Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа в настоящем заявлении, подтверждаю: | Сведения о представлении заявления /-\ 1 — руководитель организации | | | 2 — физическое лицо(3) | /—\ \-/ 3 — представитель |Настоящее заявление представлено (код) | | | /—————————————\ | \—/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /——\ \—————————————/ |на | | | | страницах с приложением подтверждающих /—————————————\ | \——/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /——\ \—————————————/ |документов или их копий на | | | | листах /—————————————\ | \——/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /—\ /—\ /——-\ (фамилия, имя, отчество(2) руководителя |Дата представления | | |.| | |.| | | | | организации либо представителя полностью) |заявления \—/ \—/ \——-/ /————————\ | ИНН | | | | | | | | | | | | | | /————————-\ \————————/ |Зарегистрировано | | | | | | | | | | | | | | |за N \————————-/ Номер контактного телефона | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /—\ /—\ /——-\ | Подпись _______ Дата| | |.| | |.| | | | | | \—/ \—/ \——-/ | Наименование и реквизиты документа, | подтверждающего полномочия представителя | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ |____________________________ ________________ /—————————————\ | Фамилия, И.О.(2) Подпись | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/

*(1) Порядковый номер заявления в году.

*(2) Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам заявления).

*(3) Физическое лицо — индивидуальный предприниматель, занимающийся частной практикой нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, другое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

/-\ /-\ \-/ \-/ /-\ /-\ /————————\ \-/ штрих код \-/ ИНН | | | | | | | | | | | | | 1580 1029 \————————/ /——————\ /——\ КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | \——————/ \——/

Сведения о налогоплательщике, претендующем на уменьшение исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей(4)

Фамилия, имя, отчество физического лица: /———————————————————————\ Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /———————————————————————\ Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /———————————————————————\ Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /————————\ ИНН | | | | | | | | | | | | | \————————/ /—\ /—\ /——-\ Дата рождения | | |.| | |.| | | | | \—/ \—/ \——-/ /—\ Сведения о документе, удостоверяющем личность: Код вида документа(5) | | | \—/ /—————————————\ /—\ /—\ /——-\ Серия и номер| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи| | | | | | | | | | | \—————————————/ \—/.\—/.\——-/ /———————————————————————\ Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ Фамилия, имя, отчество физического лица: /———————————————————————\ Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /———————————————————————\ Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /———————————————————————\ Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /————————\ ИНН | | | | | | | | | | | | | \————————/ /—\ /—\ /——-\ Дата рождения | | |.| | |.| | | | | \—/ \—/ \——-/ /—\ Сведения о документе, удостоверяющем личность: Код вида документа(5) | | | \—/ /—————————————\ /—\ /—\ /——-\ Серия и номер| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи| | | | | | | | | | | \—————————————/ \—/.\—/.\——-/ /———————————————————————\ Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ Фамилия, имя, отчество физического лица: /———————————————————————\ Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /———————————————————————\ Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /———————————————————————\ Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ /————————\ ИНН | | | | | | | | | | | | | \————————/ /—\ /—\ /——-\ Дата рождения | | |.| | |.| | | | | \—/ \—/ \——-/ /—\ Сведения о документе, удостоверяющем личность: Код вида документа(5) | | | \—/ /—————————————\ /—\ /—\ /——-\ Серия и номер| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи| | | | | | | | | | | \—————————————/ \—/.\—/.\——-/ /———————————————————————\ Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \———————————————————————/ ——————————

*(4) Заполняется необходимое количество листов с указанием всех необходимых реквизитов.

*(5) Указывается код вида документа, удостоверяющего личность: 10 — паспорт иностранного гражданина, 12 — вид на жительство в Российской Федерации, 15 — разрешение на временное проживание в Российской Федерации, 62 — вид на жительство иностранного гражданина, 63 — свидетельство о регистрации по месту пребывания, 91 — иные документы.

Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе (с изменениями на 6 августа 2019 года)

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 7 ноября 2017 года N ММВ-7-17/837@

Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе

(с изменениями на 6 августа 2019 года)

1. Утвердить:
форму заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что в электронной форме документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется в формате PDF.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению работы ФНС России и территориальных налоговых органов по вопросам применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.Мишустин

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
27 ноября 2017 года,
регистрационный N 49015

Приложение N 1. Заявление о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 7 ноября 2017 года N ММВ-7-17/837@

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1111048

ЗАЯВЛЕНИЕ
о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации

Представляется в налоговый орган (код)

Календарный год

(наименование организации (Ф.И.О. физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)

Прошу представить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, для целей:

1 — применения двустороннего международного договора Российской Федерации об избежании двойного налогообложения

2 — иное

Код иностранного государства

иное

Способ получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации:

1 — на бумажном носителе

2 — через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru

Заявление составлено на 2 страницах с приложением подтверждающих документов (копий) на

листах

Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:

Заполняется работником налогового органа
Сведения о приеме заявления

1 — руководитель организации

2 — представитель
3 — физическое лицо, являющееся индивидуальным

предпринимателем

Настоящее заявление представлено (код)

5 — физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем

на 2 страницах

с приложением подтверждающих документов (копий)

на

листах

(Ф.И.О. руководителя организации, Ф.И.О.

Дата представления

представителя)

заявления

Номер контактного телефона:

Зарегистрировано

за N

Подпись

Дата

Фамилия, И.О.

Подпись

Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя

Указывается год, за который необходим документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.
Здесь и далее отчество указывается при наличии.
Указывается числовой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира при указании цели с кодом «1». Указывается код иностранного государства, в компетентный орган или иному лицу которого будет представлен документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.
Заполняется при указании цели с кодом «2».
При выборе данного кода документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется по почте согласно пункту 5 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
Код «2» указывается в случае заполнения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, представителем организации либо представителем физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, либо представителем физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Указывается с кодом города без пробелов.

ИНН

Стр.

Фамилия

И.

О.

1. Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица

Код вида документа

Серия и номер

Кем выдан

Дата выдачи

2. Сведения о времени пребывания физического лица на территории Российской Федерации

Общее количество дней пребывания на
территории Российской Федерации

За период

183 дня или более

с

по

в том числе количество дней нахождения за
пределами Российской Федерации:

для лечения

для обучения

для выполнения работ (оказания услуг) на
морских месторождениях углеводородного сырья

Примечание: к заявлению могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); документы, подтверждающие право владения имуществом; решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов; копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или иные первичные документы.
К заявлению также могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.
Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Заполняется физическим лицом, у которого отсутствует ИНН.
21 — паспорт гражданина Российской Федерации; 03 — свидетельство о рождении; 07 — военный билет; 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета; 10 — паспорт иностранного гражданина; 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу; 12 — вид на жительство в Российской Федерации; 13 — удостоверение беженца; 14 — временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации; 15 — разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации; 23 — свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 — удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации; 27 — военный билет офицера запаса; 91 — иные документы.
Заполняется физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, или физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

ИНН

КПП

Стр.

3. Основания для признания организации налоговым резидентом Российской Федерации

1 — российская организация

2 — иностранная организация, признаваемая налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора

3 — иностранная организация, местом управления которой является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения

4 — иностранная организация, имеющая постоянное местонахождение в иностранном государстве и осуществляющая деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение, самостоятельно признавшая себя налоговым резидентом Российской Федерации

Реквизиты заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации:

Заявление от

представленное в

Примечание: к заявлению могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или иные первичные документы; копии учредительных документов (для целей освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве); решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов. Также к заявлению может быть приложен перечень, а также опись прилагаемых документов. Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Заполняется организацией.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 8 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Заполняется в случае указания кода «4».
Указывается дата и номер заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии с пунктом 8 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указывается код налогового органа, в который было представлено заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации.

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

(подпись)

(дата)

Приложение N 2. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 7 ноября 2017 года N ММВ-7-17/837@
(В редакции, введенной в действие
с 22 октября 2019 года
приказом ФНС России
от 6 августа 2019 года N СА-7-17/397@. —
См. предыдущую редакцию)

Наименование, адрес, телефон налогового органа, уполномоченного на выдачу документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации

Форма КНД 1120008

от ________________ N ______________

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации

подтверждает, что

(наименование налогового органа)

(полное наименование организации, ИНН/КПП, Ф.И.О. физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН)

действительно является (являлось) налоговым резидентом Российской Федерации в 20__ году.

Настоящий документ выдан для

(заполняется в соответствии с заявлением о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации)

Факт выдачи настоящего документа можно проверить на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

Проверочный код:

Должность сотрудника налогового органа, уполномоченного на выдачу документов, подтверждающих статус налогового

резидента Российской Федерации

(подпись)

(Ф.И.О.)

(место для печати налогового органа)

________________
В случае выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, на бумажном носителе.
Отчество указывается при наличии.

Приложение N 3. Порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 7 ноября 2017 года N ММВ-7-17/837@

(с изменениями на 6 августа 2019 года)

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2006, N 31 (ч.1), ст.3436; 2016, N 49, ст.6844; 2017, N 30, ст.4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст.3961; 2015, N 15, ст.2286; 2017, N 29, ст.4375) для организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — налогоплательщики).

3. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом (далее — уполномоченный налоговый орган) документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

5. Заявление представляется в ФНС России или уполномоченный налоговый орган налогоплательщиком или его представителем на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу одним из выбранных им следующих способов:
_______________
Налогоплательщик вправе приложить к Заявлению документы, подтверждающие его статус налогового резидента Российской Федерации.
лично;
по почте;
в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

6. В случае подачи Заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru срок рассмотрения Заявления составляет 10 календарных дней. В случае подачи Заявления лично или по почте срок рассмотрения Заявления составляет 20 календарных дней со дня его поступления в ФНС России или уполномоченный налоговый орган.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 22 октября 2019 года приказом ФНС России от 6 августа 2019 года N СА-7-17/397@.

7. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган, текущий календарный год или предыдущие календарные годы).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 22 октября 2019 года приказом ФНС России от 6 августа 2019 года N СА-7-17/397@.
Для целей применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается по каждому источнику дохода, объекту имущества.

8. Выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, производится по результатам рассмотрения Заявления при наличии документов о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации и оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу или в электронной форме в формате PDF.
Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа:
на бумажном носителе по почте;
в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

9. Факт выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, может быть подтвержден путем ввода проверочного кода, содержащегося в документе, указанном в пункте 7 настоящего Порядка, в сервисе на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

10. В случае если по итогам рассмотрения Заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом способом, выбранным налогоплательщиком (его представителем) для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО «Кодекс»

Справка о налоговом резидентстве

В определенных случаях организации, ИП или обычным гражданам может потребоваться документ, подтверждающий налоговый статус. Таким документом является справка о налоговом резидентстве, получить которую можно в налоговом органе. В статье рассмотрим когда может потребоваться такая справка, а также порядок ее получения.

Справка о налоговом резидентстве как юридического, так и физического лица является документальным подтверждением того факта, что данное лицо имеет статус налогового резидента РФ. Официальное наименование такой справки звучит, как «Подтверждение постоянного пребывания в РФ».

Важно! Под резидентом в свою очередь понимают юридическое или физическое лицо, числящееся в конкретном месте в определенной стране, например, резидент РФ.

Данный статус необходим для определенности в уплате налогов в бюджет того или иного государства. При этом при определении статуса физлица учитывается его пребывание в РФ в течение 183 дней на протяжении последовательно идущих 12 месяцев. Данный срок не будет прерываться, если лицо находится менее 6 месяцев за пределами РФ с целью лечения, обучения, работ или оказания некоторых услуг (Читайте также статью ⇒ Как определить: резидент или нерезидент).

Нормативная база

Порядок подтверждения статуса налогового резидентства утвержден приказом ФНС России №ММВ-7-17/837@ от 07.11.2017. Этим же приказом утверждена и форма заявления для получения статуса, а также способы подачи его в налоговый орган. Выдается документ резидента в ФНС РФ или в уполномоченном территориальном налоговом органе. Напомним, что до конца 2017 года получить справку можно было только в одном месте – МИ ФНС по ЦОД (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по Централизованной обработке данных).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Для чего нужна справка о налоговом резидентстве

Важно! Обычно справка о налоговом резидентстве требуется в тех случаях, когда лицо (юридическое или физическое) начинает какое-либо сотрудничество с зарубежными компаниями.

Для физлица данная справка будет служить основанием для избежания двойного налогооблодения. А для юрлиц справка нужна в случае работы с организациями иных стран. Таким образом, подтверждение статуса и получение справки потребуется в следующих случаях:

  1. При оказании российской компании иностранной фирме услуг (продаже товаров). В этом случае для того, чтобы избежать двойного налогообложения иностранная компания запрашивает подтверждение своего статуса от российской организации.
  2. В случае оказания ИП или физлицом услуг иностранной компании. С целью избежания двойного налогообложения иностранная компания запрашивает у физлица данную справку.
  3. При получении российской организацией или филицом дохода от участия в деятельности зарубежной фирмы (доход участник получает в виде дивидендов).
  4. Для предоставления в иностранный орган по соответствующему требованию.

Апостиль на справке

Важно помнить о том, что справка о резидентстве всегда предназначается для иных стран, а значит для понимания содержания такого документа, составлена она должна быть на понятном языке. С этой целью на справке проставляется апостиль. Проставляется он на копию справки, которая заверяется у нотариуса, но только в том случае, если страна, для которой предназначена эта справка, является участницей Гаагской конвенции. В противном случае апостиль не ставится, а потребуется проведение процедуры легализации.

На какой срок выдается справка о резидентстве

Срок изготовления справки занимает не более 40 дней с момента подачи заявления. А действует справка в течение 1 года.Причем взята справка может быть и за прошлые годы деятельности.

Порядок получения справки о налоговом резидентстве

До недавнего времени специальной формы заявления, которое в налоговый орган должны были предоставлять компании, ИП и иные физические лица, не было. Составлять его нужно было в свободной форме. Но с 9 декабря 2017 года заявление в обязательном порядке должно подаваться в по форме, утвержденной ФНС (КНД 1111048). В заявлении указывается следующая информация:

  • наименование организации (если заявление подает физлицо или ИП, то его ФИО);
  • периоды времени, за которые заявителю необходима справка (например, за прошедший год или за несколько лет);
  • причина выдачи справки (требуется в случае применения двусторонних международных договоров или при иных целях);
  • время пребывания ИП или иного физлица в РФ;
  • основания, по которым лицо (юридическое или физическое) может считаться налоговым резидентом РФ;
  • информация о документе, удостоверяющем личность (указывается в случае отсутствия ИНН).

Порядок заполнения заявления физическими лицами

ИП и иные физические лица в заявлении должны заполнять следующие разделы:

  1. Титульный лист, на котором указываются ФИО полностью, ИНН, годы (за которые требуется справка), а также способы получения документа. В том случае, если у физлица отсутствует ИНН, дополнительно ему потребуется заполнить 1 раздел на странице 002. В этом разделе потребуется указать данные документа, удостоверяющего личность (паспорта, свидетельства о рождении, военного билета и пр.).
  2. Данные о сроках пребывания физлица в РФ (заполняется 2 раздел 002 страницы).

Порядок заполнения заявления юридическими лицами

Юридическим лицам заполнить нужно будет следующую информацию в заявлении:

  1. Титульный лист, на котором указывается наименование компании, ее ИНН/КПП, период времени, а который нужна справка, а также способ получения справки из налогового органа.
  2. Основания для признания юрлица налоговым резидентом РФ (3 раздел 002 страницы).

Какие документы прикладываются к заявлению

При подаче в налоговую заявление на получение справки, к нему потребуется приложить следующие документы:

  • договор/контракт, которым будет подтверждаться получение (право на получение) дохода в иностранной компании;
  • документы, подтверждающие владение имуществом;
  • документ, устанавливающий выплату дивидендов в иностранной компании (например, решение участников общества о выплате дивидендов);
  • копии платежек (кассовых чеков), подтверждающих выплату дивидендов;
  • бухсправки;
  • иные первичные документы.

Важно! В некоторых случаях к заявлению ИП или иного физлица прикладываются копии документов, подтверждающих нахождение лица в РФ в том периоде времени, за который требуется получить справку.

Если документы, прикладываемые к заявлению, составлены на иностранном языке, то их следует перевести на русский язык и перевод заверить у нотариуса.

Как подать заявление в налоговую

Заявление на выдачу справки о резидентстве и прилагаемый к нему пакет документов в налоговую можно направить одним из способов:

  • лично обратившись в налоговый орган;
  • направить документы по почте заказным письмом с составленной к нему описью вложения;
  • посредством интернета через сайт налоговой.

Важно! В качестве способа получения готовой справки организация или физлицо может также выбрать один из способов: лично, по почте или через интернет.

Подтверждение статуса налогового резидента онлайн

В 2020 году статус налогового резидента можно подтвердить через интернет, зайдя на сайт Налоговой службы. На сайте представлен специальный сервис «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации», воспользоваться которым могут физические и юридические лица. Данный сервис позволяет как организациям, так и физлицам довольно быстро заполнить заявление и направить его в налоговую, а также получить нужный документ в формате PDF, либо отказ в его выдаче. Одним из преимуществ данного сервиса является то, что дополнительно направлять в налоговую подтверждающие документы не нужно. Достаточным будет лишь формирование заявления. При этом если справка о резидентстве нужна на бумаге, то соответствующую пометку следует сделать при заполнении заявления, то есть «Направить документ на бумажном носителе». С помощью сервиса заявитель также может следить за статусом обработки своего заявления а налоговом органе. Следует помнить, что срок рассмотрения документа в этом случае не меняется и также составляет 40 календарных дней. Кроме того, налоговые агенты и иностранные органы также могут проверить статус налогового резидента лица через интернет. Они также могут воспользоваться сервисом, представленным на сайте налоговой.Причем сделать это может любое заинтересованное лицо и специальной регистрации или ввода каких-либо кодов не потребуется.