Форма 1151020 2018

Содержание

Приказ ФНС России от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@ зарегистрирован в Минюсте России 22.10.2018 г. № 52491. Документ вступает в силу с 1 января 2019 года. Применяться новые формы справок 2-НДФЛ будут, начиная с отчетности за 2018 год.

Иными словами, сейчас вы выдаете работнику справку по «старой» форме. А вот уже в 2019 году за 2018 год работодатели будут сдавать справки 2-НДФЛ по новой форме.

Приказом были утверждены две формы справки:

1) Первая форма предназначена для налоговых агентов (работодателей), которые будут сдавать справки 2-НДФЛ за 2018 год на бумажном носителе. Новая форма имеет машиноориентированный формат.

2) Вторая форма немного изменилась по сравнению с ныне действующей и она будет применяться работодателями в том случае, когда справку надо выдать на руки работнику. А не в налоговый орган.

Итак, какой следует вывод? Первую форму мы сдаем в налоговый орган, а если нас попросит работник выдать ему справку 2-НДФЛ (например, для получения кредита), тогда мы ему распечатаем справку по второй форме.

Примеры заполнения справок 2-НДФЛ

Скачать справку 2-НДФЛ за 2018 год

Приглашаю скачать приказ ФНС России от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@ и Приложения к нему:

– Форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) Приложение № 1;

– Порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) Приложение № 2;

– Формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме Приложение № 3;

– Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц Приложение № 4.

– Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая выдается в соответствии с п. 3 ст. 30 НК РФ, Приложение № 5.

Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@» (Зарегистрировано в Минюсте России 24.01.2018 N 49745)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/18@ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010, N 31, ст. 4198; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; 2016, N 27 (ч. 1), ст. 4176; 2017, N 49, ст. 7312), положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N 49, ст. 7324) и пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю: 1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2015, регистрационный номер 39578), следующие изменения: 1.1. В приложении N 1 «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом»: 1.1.1. Титульный лист формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу; 1.1.2. Штрих-код «15201027» заменить штрих-кодом «15202024». 1.2. В приложение N 2 «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ» внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу. 1.3. В приложение N 3 «Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме» внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу. 2. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц. Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.МИШУСТИН Приложение N 1 к приказу ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ ┌─┐│││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └─┘│││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │1520│2017│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ Форма по КНД 1151099 Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Номер │ │ │ │ Период │ │ │ Налоговый │ │ │ │ │ корректировки └─┴─┴─┘ представления (код) └─┴─┘ период (год) └─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ Представляется в налоговый орган │ │ │ │ │ по месту нахождения (учета) │ │ │ │ (код) └─┴─┴─┴─┘ (код) └─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (налоговый агент) Форма реорганизации ┌─┐ ИНН/КПП ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ (ликвидация) (код) │ │ реорганизован- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┘ ной организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код по ОКТМО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ На │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов │ │ │ │ листах └─┴─┴─┘ или их копий на └─┴─┴─┘ ─────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────── Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового указанных в настоящем расчете, │ органа подтверждаю: │ ┌─┐ 1 — налоговый агент, правопреемник │ Сведения о представлении расчета │ │ налогового агента │ └─┘ 2 — представитель налогового агента│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│Данный расчет представлен (код) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│на │ │ │ │ страницах │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│с приложением подтверждающих документов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ ┌─┬─┬─┐ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│или их копий на │ │ │ │ листах (фамилия, имя, отчество <*> │ └─┴─┴─┘ полностью) │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│расчета └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│Зарегистри- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│рован за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ (наименование организации — │ представителя налогового агента) │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ Подпись ______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ Наименование и реквизиты документа, │ подтверждающего полномочия представителя │ налогового агента │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│_____________________ _______________ │ Фамилия, И.О. <*> Подпись ——————————— <*> Отчество указывается при наличии. ┌─┐ ┌─┐ └─┘ └─┘ Приложение N 2 к приказу ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 «ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО ФОРМЕ 6-НДФЛ» 1. Пункт 2.2: 1.1. Дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания: «Для организаций — крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП — «01»).» 1.2. Абзацы четвертый — одиннадцатый считать абзацами пятым — двенадцатым соответственно; 1.3. Дополнить новыми абзацами тринадцатым — шестнадцатым следующего содержания: «Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) Расчет за последний период представления и уточненные Расчеты за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в Титульном листе (стр. 001) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода «215» или «216», а в верхней его части — ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке «налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации. По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации. Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в приложении N 4 к настоящему Порядку. В случае если представляемый в налоговый орган Расчет не является Расчетом за реорганизованную организацию, то по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.»; 1.4. Абзацы двенадцатый — семнадцатый считать абзацами семнадцатым — двадцать вторым соответственно; 1.5. В новом абзаце двадцатом после слов «в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом» дополнить словами «или правопреемником». 2. Приложение N 2 «Коды мест представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденному приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, изложить в следующей редакции: «Приложение N 2 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденному приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

«. 3. Дополнить приложением N 4 следующего содержания: «Приложение N 4 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденному приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ (ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ)

Код Наименование
1 преобразование
2 слияние
3 разделение
5 присоединение
6 разделение с одновременным присоединением
0 ликвидация

«. Приложение N 3 к приказу ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 «ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ), В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ» 1. В пункте 2 Раздела I «Общие сведения» цифры «5.01» заменить цифрами «5.02». 2. В пункте 3 Раздела II «Описание файла обмена» абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции: «NO_NDFL6_1_152_00_05_02_xx, где xx — номер версии схемы.». 3. В пункте 4 Раздела II «Описание файла обмена»: 3.1. В абзаце первом цифры «4.1 — 4.13» заменить на цифры «4.1 — 4.14»; 3.2. В абзаце девятом слова «(определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0)» исключить. 4. В графе «Дополнительная информация» по строке «Версия формата» таблицы 4.1 «Файл обмена (Файл)» цифры «5.01» заменить цифрами «5.02». 5. В таблице 4.2 «Состав и структура документа (Документ)»: 5.1. Строку «Код по месту нахождения (учета)» изложить в следующей редакции:

Код по месту нахождения (учета) ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение: 120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя | 124 — по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства | 125 — по месту жительства адвоката | 126 — по месту жительства нотариуса | 213 — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 — по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 220 — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации | 320 — по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя | 335 — по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

5.2. В графе «Дополнительная информация» по строкам «Сведения о лице, подписавшем документ» и «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)» цифры «4.6», «4.8» заменить цифрами «4.7», «4.9» соответственно. 6. В таблице 4.4 «Налоговый агент — организация (НПЮЛ)»: 6.1. Графу «Дополнительная информация» по строке «КПП» дополнить словами «5 и 6 знаки не могут принимать значение «50»; 6.2. Дополнить строкой следующего содержания:

Сведения о реорганизованной организации СвРеоргЮЛ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.5

7. Дополнить Формат новой таблицей 4.5 следующего содержания: «Таблица 4.5 Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидации) ФормРеорг А T(=1) ОК Принимает значение в соответствии с приложением N 4 «Коды форм реорганизации организации» к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, а именно: 0 — ликвидация | 1 — преобразование | 2 — слияние | 3 — разделение | 5 — присоединение | 6 — разделение с одновременным присоединением
ИНН реорганизованной организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП реорганизованной организации КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип> 5 и 6 знаки не могут принимать значение «50»

«. 8. Таблицы 4.5 — 4.13 считать таблицами 4.6 — 4.14 соответственно. 9. В графе «Дополнительная информация» по строке «Фамилия, имя, отчество физического лица» новой таблицы 4.6 «Налоговый агент — физическое лицо (НПФЛ)» цифры «4.13» заменить цифрами «4.14». 10. В новой таблице 4.7 «Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)»: 10.1. В графе «Дополнительная информация» по строке «Признак лица, подписавшего документ» слова «1 — налоговый агент» дополнить словами «, правопреемник налогового агента»; 10.2. В графе «Дополнительная информация» по строкам «Фамилия, имя, отчество» и «Сведения о представителе налогового агента» цифры «4.13», «4.7» заменить цифрами «4.14», «4.8» соответственно. 11. В новой таблице 4.8 «Сведения о представителе налогового агента (СвПред)» наименование строки «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заменить словами «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента». 12. В графе «Дополнительная информация» по строкам «Обобщенные показатели» и «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» новой таблицы 4.9 «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (НДФЛ6)» цифры «4.9», «4.11» заменить цифрами «4.10», «4.12» соответственно. 13. В графе «Дополнительная информация» по строке «Сведения по суммам в зависимости от ставки налога» новой таблицы 4.10 «Обобщенные показатели (ОбобщПоказ)» цифры «4.10» заменить цифрами «4.11». 14. В графе «Дополнительная информация» по строке «Сведения по суммам в зависимости от дат» новой таблицы 4.12 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц (ДохНал)» цифры «4.12» заменить цифрами «4.13». 15. В новой таблице 4.13 «Сведения по суммам в зависимости от дат (СумДата)» строки «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Срок перечисления налога» изложить в следующей редакции:

Дата фактического получения дохода ДатаФактДох А T(=10) О Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ или значение 00.00.0000
Дата удержания налога ДатаУдержНал А T(=10) О Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ или значение 00.00.0000
Срок перечисления налога СрокПрчслНал А T(=10) ОУ Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ или значение 00.00.0000. Элемент принимает значение 00.00.0000 при значении элемента <ДатаУдержНал>, равном 00.00.000. Элемент не может принимать значение 00.00.0000 при значении элемента <ДатаУдержНал>, не равном 00.00.000.

Зарегистрировано в Минюсте России 30 января 2018 г. N 49816

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 17.01.18 N ММВ-7-11/19@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N 49, ст. 7326) и подпунктом 5.9.10 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:

1. Внести в приложения, утвержденные приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.11.2015, регистрационный N 39848), следующие изменения:

1.1. В приложении N 1 форму сведений о доходах физических лиц «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.2. В приложение N 2 «Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.3. В приложение N 3 «Формат представления сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронном виде» внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@

< … >

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@

ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ
ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА «СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА»
(ФОРМА 2-НДФЛ)

1. В абзаце седьмом преамбулы Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) слова «, инвестиционные» исключить.

2. В абзаце втором главы I «Общие требования к порядку заполнения формы Справки» слова «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» заменить словами «Коды форм реорганизации (ликвидации)».

3. В главе II «Порядок заполнения заголовка формы Справки»:

3.1. Абзац пятый дополнить предложением «При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в полях «N _______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной Справки налоговым агентом и новую дату составления Справки.»;

3.2. Абзац седьмой после слов «(далее — Кодекс)» дополнить словами: «налоговым агентом»;

3.3. Абзац восьмой после слова «Кодекса» дополнить словами: «налоговым агентом»;

3.4. Дополнить новыми абзацами девятым и десятым следующего содержания:

«цифра 3 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации правопреемником налогового агента;

цифра 4 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента.»;

3.5. Абзацы девятый — тринадцатый считать абзацами одиннадцатым — пятнадцатым соответственно.

4. В главе III «Порядок заполнения Раздела 1 «Данные о налоговом агенте»:

4.1. Абзац пятый изложить в следующей редакции:

«Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.»;

4.2. Дополнить новым абзацем шестым следующего содержания:

«Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.»;

4.3. Абзацы шестой — десятый считать абзацами седьмым — одиннадцатым соответственно;

4.4. Абзац седьмой после слов «налогового агента» дополнить словами «или правопреемника налогового агента (в случае представления Справки правопреемником налогового агента)»;

4.5. Абзац десятый дополнить предложением «В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.»;

4.6. Дополнить новыми абзацами двенадцатым — шестнадцатым следующего содержания:

«В поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» указывается код в соответствии с приложением N 2 к настоящему приказу.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

В случае если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются.

5. В главе IV «Порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» абзацы девятнадцатый — тридцать второй признать утратившими силу.

6. В главе V «Порядок заполнения Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»:

6.1. Абзац второй после слов «признаком 2» дополнить словами «или 4»;

6.2. В абзаце третьем слова «, инвестиционные» исключить;

6.3. Абзац четырнадцатый после слов «признаком 1» дополнить словами «или 3».

7. В главе VI «Порядок заполнения Раздела 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»:

7.1. В наименовании главы слова «, инвестиционные» исключить;

7.2. В абзаце первом слова «, инвестиционные» и «, инвестиционных» исключить.

8. В главе VII «Порядок заполнения Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога»:

8.1. В абзаце девятом слова «с признаком 1 и с признаком 2» исключить;

8.2. Абзац десятый после слов «признаком 2» дополнить словами «или 4»;

8.3. В абзаце семнадцатом после слов «налоговый агент» дополнить словами «(правопреемник налогового агента)»;

8.4. В абзаце восемнадцатом слова «уполномоченный представитель» заменить словами «представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)»;

8.5. Абзац двадцатый изложить в следующей редакции:

«Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)» заполняется в случае представления Справки представителем налогового агента (правопреемника налогового агента).».

9. Приложение N 2 к порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) признать утратившим силу.

10. Дополнить новым Приложением N 2 к порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ):

«КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ (ЛИКВИДАЦИИ) ОРГАНИЗАЦИИ»

Код Наименование
1 преобразование
2 слияние
3 разделение
5 присоединение
6 разделение с одновременным присоединением
0 ликвидация

Приложение N 3
к приказу ФНС России

Новая форма справки 2-НДФЛ за 2018 год

Введена ли новая форма 2 НДФЛ за 2018 год? Когда и какие изменения внесены в справку 2 НДФЛ последний раз? Кто и когда должен сдавать форму 2 НДФЛ за 2018 год? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму? Ответы на эти вопросы , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2018 год

Все юридические лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны произвести расчет и перечислить НДФЛ со всех выплат физическим лицам. По итогам прошлого года в ИФНС необходимо предоставить справки 2-НДФЛ о выплаченных доходах и иных вознаграждениях, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц , а также о суммах удержанного налога.

Бланк новой формы справки 2-НДФЛ за 2018 год можно скачать бесплатно в формате excel или word в конце статьи.

Обращаем Ваше внимание на то, что справки по доходам за 2018 год с признаком «1» и «3» необходимо сдать в ИФНС не позднее 01 апреля 2019 г., а с признаком «2» и «4» — 01 марта 2019 г.

Справка 2-НДФЛ, новая форма за 2018 год

В настоящий момент должна применяться справка, утвержденная приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, который вступил в силу с 01 января 2019 года.

Чем же новая справка 2-НДФЛ отличается от предыдущего варианта? Следует обратить внимание на то, что приказ устанавливает использование двух видов справки:

  • Справка по форме 2-НДФЛ, которая предназначена для подачи в налоговую инспекцию.
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица, предназначенная для выдачи работникам на руки для подачи по месту требования, например в банк при обормлении кредита, в консульства для получения визы и т.п.

Справка 2-НДФЛ (новая форма-2018): бланк скачать бесплатно можно по ссылке, приведенной ниже. Применяться новая форма должна со сдачи отчетности за 2018 год, поскольку приказ о введении формы вступил в силу с 01.01.2019. Удобнее всего для заполнения бланки в pdf и excel. Вордовский формат абсолютно неудобен.

Ссылки для скачивания:

Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год формате PDF и в формате Excel

2 НДФЛ в формате Word

Справка о доходах и суммах налога физического лица в формате Excel

Образец заполнения 2-НДФЛ 2018 год

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год можно скачать в формате Excel и посмотреть.

Рассмотрим, как в сведениях по форме 2-НДФЛ отражаются:

  • Доход в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами
  • Стандартные налоговые вычеты
  • Социальные налоговые вычеты
  • Профессиональные налоговые вычеты
  • Авансовые платежи по НДФЛ
  • Отпускные
  • Больничный

Доход в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами

Пример

Сотруднику организации в 2018 году наряду с доходом в виде оплаты труда, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, был начислен доход в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами, облагаемый НДФЛ по ставке 35%.

При автоматическом формировании сведений о доходах по сотруднику на закладке 13% будут отражены доходы от трудовой деятельности, а доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами будут отражены отдельно на закладке 35% (рис. 1).

Внимание

Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение к справке заполняются для каждой из ставок (рис. 2).

Рис. 1

Рис. 2

<<- вернуться в начало статьи

Стандартные налоговые вычеты

Данные о фактически предоставленных физическим лицам за год налоговых вычетах в программе можно получить с помощью отчета «Сводная» справка 2-НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате) (рис. 3).

Рис. 3

Пример

Организация в 2018 году предоставила сотруднику личный налоговый вычет в размере 500 руб. (инвалид II группы) и вычет на первого ребенка. За налоговый период доход сотрудника превысил установленное законодательством ограничение 350 000 руб. Детский вычет был предоставлен не за все месяцы работы, а только с января по ноябрь. Общая сумма вычетов составила 21 400 руб. Общая сумма дохода равна 360 000 руб. Облагаемая сумма дохода равна 338 600 руб. (360 000 руб. — 21 400 руб.). Исчисленный налог в сумме 44 018 руб. был удержан и перечислен в полном объеме.

Право на стандартные налоговые вычеты сотрудника было зарегистрировано в программе с помощью документа Заявление на вычеты по НДФЛ. Сведения о фактически предоставленных вычетах приводятся в справке 2-НДФЛ в разрезе кодов вычетов: отдельно личный вычет и отдельно вычет на ребенка (рис. 4).

Обратите внимание, в сведениях о доходах сотрудников, формируемых организацией, автоматически указывается только доход, полученный в этой организации. Доход с предыдущего места работы учитывается при определении права на предоставление детских вычетов, но не показывается в сведениях по форме 2-НДФЛ текущего работодателя.

Рис. 4

<<- вернуться в начало статьи

Социальные налоговые вычеты

Пример

Сотруднику в 2018 г. на основании представленного им уведомления от налогового органа организацией был предоставлен социальный налоговый вычет в сумме 30 000 руб., уплаченной сотрудником за медицинские услуги.

Право на социальный вычет сотрудника было зарегистрировано в программе с помощью документа Уведомление НО о праве на вычеты. В сведениях о доходах сотрудника автоматически указывается соответствующий код вычета, сумма фактически предоставленного вычета, а также реквизиты уведомления налогового органа, подтверждающего право на социальный налоговый вычет. Эти сведения попадают в раздел 3 справки (рис. 5).

Рис. 5

<<- вернуться в начало статьи

Профессиональные налоговые вычеты

Пример

Сотруднику при выплате вознаграждения по договору подряда в декабре 2018 г. по его заявлению был предоставлен профессиональный вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ по договору на сумму 2 000 руб.

В сведениях суммы профессиональных вычетов отражаются в одной таблице вместе с суммами доходов, по которым они предоставляются. В нашем примере для дохода по коду 2010 (выплаты по договорам гражданско-правового характера, за исключением авторских вознаграждений) в декабре 2018 г. автоматически указывается код вычета 403 и сумма вычета 2 000 руб. (рис. 6).

Рис. 6

<<- вернуться в начало статьи

Авансовые платежи по НДФЛ

Пример

Сотрудник организации – гражданин Украины. Он осуществляет трудовую деятельность в РФ на основании патента. Сотрудник предоставил платежный документ, подтверждающий уплату авансового платежа по НДФЛ за 2018 год в сумме 54 000 руб., и написал заявление с просьбой уменьшить НДФЛ за налоговый период на сумму уплаченного авансового платежа по налогу. Организация получила уведомление от налогового органа о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за 2018 год.

Суммы уплаченных сотрудником самостоятельно авансовых платежей зарегистрированы в программе с помощью документа Авансовый платеж по НДФЛ (рис. 7). В документе указаны реквизиты уведомления на уменьшение налога, полученного от налогового органа.

Рис. 7

При автоматическом формировании сведений о доходах для сотрудника указывается: статус физического лица – Нерезидент, работающий по найму на основании патента (в форме 2-НДФЛ кодируется кодом «6»), реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи, а также сумма зачтенных авансовых платежей (рис. 8).

Рис. 8

Если сумма уплаченных за период действия патента (применительно к соответствующему налоговому периоду) фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных иностранным работником доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету иностранному работнику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

<<- вернуться в начало статьи

Отпускные

Пример

В октябре 2018 года сотруднику начислены отпускные за период отпуска с 06.11.2018 по 19.11.2018. Выплата отпускных произведена 02.11.2018.

Отпускные не относятся к доходам в виде оплаты труда. Дата фактического получения дохода в виде отпускных определяется в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (рис. 9). Соответственно, отпускные относятся в сведениях о доходах сотрудника к октябрю 2018 г. (рис. 10).

Рис. 9

Рис. 10

<<- вернуться в начало статьи

Больничный

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в июне с помощью документа Больничный лист (рис. 11). Выплачено пособие в июле месяце вместе с зарплатой за июнь.

Рис. 11

Пособие по временной нетрудоспособности не относится к доходам в виде оплаты труда. Дата фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности определяется как день выплаты этого дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, в нашем примере, пособие относится в сведениях о доходах сотрудника к июлю 2018 г. (рис. 12).

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Рис. 12

<<- вернуться в начало статьи