Филиал в Казахстане

Как Российской Компании открыть представительство в Казахстане?

Таможенный Союз стран участников через беспошлинную торговлю дает дополнительные рынки сбыта субъектам предпринимательства каждой из стран. Такая возможность должна быть обязательна изучена. Такие открывающиеся аспекты как — потенциал нового дополнительного рынка сбыта, возможность дополнительного заработка, новые покупатели и партнеры, логистика, соседние страны уже стран участниц Таможенного Союза, все это подлежит взыскательному рассмотрению и анализу на предмет возможных бонусов для Компании имеющей целью развивать и расширять свои рынки на территории Республики Казахстан.

Мы же как казахстанские юристы, в настоящей статье и в других наших схожих статьях, готовы дать основные правовые ориентиры в вопросах создания бизнеса в Казахстане, открытия Компании, филиала или представительства для Российской Компании или Компании стран участников Таможенного Союза, вопросы лицензирования и разрешительных документов в Казахстане, аспектов налогообложение субъектов бизнеса, вопросы экспорта/импорта, некоторые вопросы судебного разбирательства между субъектами Казахстана и стран Таможенного Союза.

Российской Компании следует рассмотреть основные три-четыре варианта создания, ведения и регистрации предпринимательской деятельности в Казахстане.

А) Открытие филиала и представительства.

Б) Открытие и дочернего ТОО, аналог ООО в РФ.

В) Работа по договорам агентским, франчайзингу, представительским с Казахстанскими Компаниями партнерами без создания самостоятельного юридического лица.

Г) Регистрация АО в Казахстане.

Открытие филиала и представительства Российской Компанией в Казахстане.

Филиал и представительство как известно, не являются самостоятельными юридическими лицами, а являются структурными подразделениями Головного Предприятия. Существенных отличий между Филиалом и Представительством, согласно казахстанского законодательства нет. Под Существенными отличиями здесь подразумеваются, существенные различия между налогообложением филиала от представительства или различие в лицензировании и оформления разрешительных документов и иные существенные различия ведущие к различному правовому регулирования этих двух субъектов. Однако, исходя из изучения терминов в Гражданском Кодексе РК, Представительство и Филиал, последний направлен на осуществление коммерческой деятельности, производство и реализацию товаров, услуг, а Представительство направлено более на функции представительства Головной Компании в Казахстане.

Налогообложение и лицензирование филиалов и представительств в Казахстане.

Главным вопросом здесь является анализ налогообложения, так нужно учесть отчисление местных налогов филиалом/представительством в Казахстане и отчисление налогов Головной Компанией в РФ. Если деятельность филиала или представительства имеет потенциально опасный уровень ответственности (высокий, средний, низкий, согласно Закону РК «О разрешениях и уведомлениях») – например филиал/представительство работает в в сфере архитектуры и градостроительства, промышленности, атомной энергетики, образовательная деятельность, работа с алкогольной продукцией, пестицидами, фармацевтическими средствами, приборами измерения в сферах промышленности, нефти и газа и так далее, нужно обязательно учесть возможность лицензирования, возможности оформления всех разрешений при организации предпринимательской деятельности Российской и любой иностранной Компанией через филиал и представительство, наравне с любым Казахстанским предприятием.

Регистрация Представительства и филиала на территории РК.

Регистрация Представительства и филиала на территории РК, осуществляется органами юстиции РК, налоговыми органами и органами статистики, таможенными органами в случае осуществления внешнеэкономической деятельности, экспорте импорте товаров, через электронное правительство Казахстана, на основании Бизнес Идентификационных Номеров присваиваемых филиалу, представительству и исполнительному органу (генеральному директору например, при генеральной доверенности) и через оформления электронных цифровых подписей.

Основными необходимыми документами, являются – генеральная доверенность на руководителя филиала/представительства, решение Головной Компании о создании филиала/представительства на территории РК, решение вопроса юридического адреса филиала и представительства. Данные документы должны быть представлены в оригиналах либо в нотариально заверенных копиях. Стоит отметить что для стран дальнего зарубежья, стран за рамками Таможенного Союза, данные документы должны быть также апостилированы, со штампом Апостиль, либо с легализованной выпиской из торгового реестра.

Открытие и регистрация ТОО, аналог ООО в РФ.

Альтернативной формой также может выступить регистрация и создание ТОО товарищества с ограниченной ответственностью с участием аффилированных лиц Российской Компании, либо с участием самой Российской Компанией, организуя таким образом дочернюю компанию в Казахстане. Отличительным и положительным моментом регистрации ТОО Российской Компанией является, идентичное правовое положение такой дочерней Компании в отношении любых других компаний, казахстанских ТОО. Такое дочернее ТОО, по праву создания на территории РК пользуется идентичными правами и обязанностями любого другого казахстанского ТОО, таким образом является Казахстанским ТОО по праву создания на территории РК. Вправе пользоваться упрощёнными налоговыми режимами, налоговыми и иными льготами, подпадает под те же статусы ТОО, являясь субъектом малого, среднего, крупного бизнеса.

Законодательство о частном предпринимательстве (статья 6 Закона «О частном предпринимательстве») распределяет ТОО на субъекты малого, среднего, или крупного бизнеса.

К субъектам малого предпринимательства относятся ТОО со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300000 кратного МРП.

К субъектам среднего предпринимательства относятся ТОО со среднегодовой численностью работников более 100, но не более 250 человек, и среднегодовым доходом свыше 300000 кратного МРП, но не свыше 3 000 000 кратного МРП;

К субъектам крупного предпринимательства относятся ТОО со среднегодовой численностью работников более 250 человек, и среднегодовым доходом свыше 3 000 000 кратного МРП.

МРП – месячный расчетный показатель – 2121тенге на 2016год.

Для субъектов малого, среднего и крупного бизнеса имеют место быть разные государственные пошлины (по увеличению), льготы, возможности работать и отчислять налоги по специальным упрощённым налоговым режимам (только 3%от прибыли для СМБ, субъектов малого бизнеса), наличие и отсутсвие НДС в зависимости от объемов продаж, вида деятельности.

Первоначальный размер уставного капитала:

ТОО СМБ — Минимальный размер уставного капитала определяется нулевым уровнем.

ТОО не ССБ — Не менее 100 МРП.

Налогообложение ТОО может проходить в общем порядке по общеустановленному режиму и ставкам налогов либо при соответствии условиям по специальным налоговым режимам предусматривающие льготное налогообложение от 3% с прибыли, подробнее смотрите в других статьях.

Регистрация АО Акционерного Общества в Казахстане.

Регистрация АО в Казахстане не имеет столь широкого распространения как регистрация ТОО либо Индивидуальных Предпринимателей. К форме АО приходят крупные Предприятия достигающие уставного капитала в 50 000 мрп (месячный расчетный показатель в РК 2121тенге на 2016год), либо Предприятия имеющие целью и обязательно осуществляющие выпуск акций. Законом РК Об Акционерных Обществах закреплены достаточные нормы и квалификации для Акционерных Обществ, такие как обязательное ведение реестра ценных бумаг, наличие уставного капитала в денежном выражении, подробно прописанный механизм органов управления АО. Таким образом к такое форме как Акционерное Общество предприниматели прибегают при наличии прямых на это показаний.

Как начать продавать за рубеж: инструкция для интернет-магазина

Продажи за границу для интернет-магазина — хороший способ расширить аудиторию клиентов и заработать.

Это вполне реально, если у вас:

  • Товар высокого качества или эксклюзивный
    Продажи за границу будут выгодны, если вы сами производите товар. При этом вы готовы отвечать за качество и можете предложить клиентам что-то оригинальное. Либо можно попробовать продавать товар, перекупленный у местного производителя. Судя по исследованию Data Insight, самым большим спросом у иностранных покупателей пользуются российские товары модной индустрии (одежда, обувь, аксессуары), товары для дома и интерьера, а также электроника.
  • Цена ниже зарубежных аналогов такого же качества
    Продажи пойдут лучше, если вы установите цену ниже, чем у конкурентов. Это важно, потому что иностранному покупателю придется ещё потратиться на доставку из России. Плюс время доставки заказа всегда будет больше, чем при покупке у кого-то из продавцов той же страны.

Скорее всего из-за курса рубля себестоимость вашего товара уже ниже западных аналогов, поэтому вы легко сможете установить более низкие цены.

Если готовы соблюдать эти условия, следуйте инструкции. Рассказываем, как подготовить свой интернет-магазин к продажам за границу.

Изучите иностранный рынок

Определитесь, кому вы хотите продавать. Проще начать с Европы, США и Канады: здесь ваши цены будут ниже, чем у местных производителей, зато качество выше, чем у китайских товаров.

Чтобы понять, как работать на новом рынке, изучите его со всех сторон:

Конкуренты

Проверьте, есть ли на зарубежном рынке аналоги вашего товара. Поищите по названию товара на английском в поиске Google, на Ebay.com, Etsy.com и других торговых площадках. Если нашли, изучите, чем похож товар на ваш, чем отличается, какие у вас преимущества.

Если ничего похожего нет, значит выходить на рынок вам будет проще.

Покупатели

Иностранные покупатели отличаются от российских в предпочтениях и манере общения. То, что хорошо продается в России, может не пойти за границей, и наоборот. Чтобы понять разницу, сравните ассортимент иностранных магазинов со своим.

О разнице во вкусах клиентов рассказывают Юлия и Ирина, владельцы интернет-магазина детского постельного белья Fine cribs:

В малом бизнесе нет ни времени, ни ресурсов на качественное и глубокое изучение дистанцированных рынков. Особенности спроса мы изучали «на ходу», а они есть. Наш любимый кейс: российские и азиатские клиенты предпочитают самые нежные и пастельные цвета, в то время как Северная и Южная Америка — яркие и насыщенные палитры. В США даже есть мега-хитовый тренд — ярко-коралловые комплекты в кроватку для девочек. Сейчас комплекты в этой гамме составляют 90% наших зарубежных продаж. Для сравнения, в России за 2 года работы мы продали всего 3 таких комплекта

При этом зарубежные покупатели ценят высокое качество и оригинальный дизайн, спокойнее реагируют, если что-то пошло не так, и охотно оставляют положительные отзывы.

Цены

Выясните цены зарубежных конкурентов. От средней цены отнимите стоимость доставки и получите примерную стоимость, выше которой вам лучше не подниматься.

В США продавцы практикуют бесплатную доставку. Возможность не платить ничего, кроме стоимости товара, очень привлекательна для клиентов. Поэтому с бесплатной доставкой тоже можно поэкспериментировать, сделав её только на отдельные страны или для заказов выше определенной суммы.

Читайте: 6 способов сделать бесплатную доставку и не разориться.

Законодательство

Прежде чем начинать зарубежные продажи, выясните все ограничения, которые касаются именно ваших товаров. Например, для розничной торговли одеждой, обувью или аксессуарами никаких специальных ограничений нет.

Но если вы продаете лекарственные препараты, электронику, продукты питания или другие товары, к которым могут быть вопросы иностранной таможни, изучите правила международной торговли. В этом вам может помочь eBay. Это всемирная торговая площадка, поэтому её список запрещенных товаров и правила международной торговли помогут определить, стоит ли продавать вашу продукцию за рубеж.

Если торгуете в розницу и ваш товар не входит в список ограничений, проблем быть не должно. Иностранные налоги и сборы российского продавца никак не касаются, если речь не идет об экспорте больших партий товара. При крупном экспорте нужно платить таможенные пошлины и учитывать их в стоимости доставки.

А вот у покупателей могут возникнуть дополнительные непредвиденные расходы. Владелец интернет-магазина Voronart.com Николай делится опытом:

Иностранный покупатель, приобретая товар из России, при получении посылки должен будет оплатить НДС (VAT в странах Европейского Союза) и таможенный сбор своему государству. И хорошо бы дать это понять клиенту до совершения покупки. Например, для одного из отправленных мной заказов дополнительные сборы в Великобритании составили сумму, равную курьерской доставке. То есть покупатель платит за доставку и ещё столько же при получении. Кто-то реагирует на дополнительные расходы спокойно, с пониманием, а кто-то нервничает. Конечно, в любом случае это проблема покупателя и законов его страны, но некоторых это может отпугнуть.

И еще деталь — посылка должна содержать инвойс (счёт). Без него товар не пройдет таможню принимающего государства.

Ставки налога и пошлин разнятся в зависимости от страны. Где-то их может не быть вообще до определенной стоимости товара. Подробнее о налогах на покупателя.

Правда есть хитрый выход, которым делится совладелица интернет-магазина maxgoodz.ru Лиана:

При отправке заказов за границу мы указываем, что это подарок, и никаких вопросов у таможни и налоговой не возникает

Также для торговли с Европой также нужно соблюдать Общий регламент по защите данных (англ. General Data Protection Regulation, GDPR), новый закон о защите персональных данных всех граждан Европейского союза. Даже если вы решили продавать на США, нет гарантии, что к вам в магазин не зайдет покупатель из Германии или Италии. Ниже расскажем, что нужно сделать на сайте, чтобы соблюсти регламент.

Подготовьте сайт

Чтобы иностранные покупатели легко ориентировались в вашем интернет-магазине и смогли сделать покупку:

Создайте английскую версию сайта

Этого для начала достаточно. В будущем можно перевести сайт и на другие языки (локализовать), если у вас сложится круг покупателей из определенной страны.

Английскую версию сайта лучше сделать в доменной зоне com. Так больше шансов получить лучшие результаты в SEO по английским запросам.

Локализация сайта — это кропотливая работа, требующая внимания к деталям. Если посетитель увидит русский текст, то может с недоверием отнестись к сайту с непонятными для него значками и уйти. Поэтому переведите все тексты (в том числе на картинках). Рекомендуем дать сайт на вычитку носителю языка на последнем этапе подготовки текстов.

Если вы продаёте на Эквиде, отдельный сайт делать не нужно. Интернет-магазин на Эквиде полностью мультиязычный:

  • автоматически определяет язык браузера покупателя и показывает подходящий перевод на одном из 51 языка для кнопок, email-уведомлений и других текстов, общих для каждого интернет-магазина;
  • переводы для названий, описаний и параметров товаров, а также для названий и описаний категорий можно задать вручную. Подходящий перевод также будет показываться покупателю автоматически в зависимости от языка браузера.

Быстро добавить все необходимые переводы можно прямо в панели управления магазина. Ваши покупатели будут видеть ваш магазин на родном языке, неважно, на сколько стран вы продаёте.

Читайте .

Пропишите информацию о доставке, оплате и возврате товара

На сайте должны быть четко обозначены правила возврата продукции (return policy), информация о доставке и оплате. Не каждый покупатель захочет сделать возврат, но предоставить такую возможность стоит.

Текст можно «позаимствовать» у одного из зарубежных интернет-магазинов и подогнать под нужды своей компании (в помощь советы, как прописать условия доставки, оплаты, возврата на русском). После этого желательно дать вычитать этот текст юристу с отличным знанием английского языка и законов страны, с которой вы собираетесь торговать. Либо нанять переводчика-юриста (найти их можно на бирже переводчиков, например 2polyglot.com, tranzilla.ru, perevodchik.me), который поможет с переводом вашей оферты или условий возврата на английский.

Если к вашим товарам прилагаются инструкции, их тоже нужно перевести.

Пропишите политику конфиденциальности для соблюдения GDPR

Европейский Общий регламент по защите данных (GDPR) обязывает продавцов:

  • Четко и прозрачно информировать посетителей вашего сайта о том, как вы собираете, храните и используете их данные.
  • Собирать только те данные, которые необходимы для совершения покупки.
  • По запросу пользователя предоставить копию собираемых и обрабатываемых вами данных.
  • Удалить все данные пользователя по его запросу.
  • Обеспечить безопасное хранение данных клиентов.

Чтобы соблюсти регламент, выполните следующие шаги:

  1. Пропишите все условия сбора и хранения данных (“Политика конфиденциальности” или «Privacy Policy») и разместите ссылку на них на всех страницах вашего сайта, например, в футере.

    Для составления документа можно воспользоваться бесплатным сервисом, например, profiset.org. Но лучше привлечь юриста.

  2. В форме заказа добавьте чекбокс «Я согласен с Политикой конфиденциальности» со ссылкой на эту политику. Чекбокс по умолчанию должен быть пустым, покупатель сам должен поставить в нём галочку. Если у вас магазин на Эквиде, включите чекбокс по инструкции.

    Проверьте, чтобы в форме заказа от покупателей не требовалось вводить необязательные для покупки данные, например, дату рождения.

  3. Если на сайте есть форма подписки на новости, там тоже должен быть такой чекбокс.

Пример чекбокса на странице заказа на сайте thepersiantrader.com:

Ссылка у чекбокса ведет на страницу с политикой обработки данных

Если вы собираетесь отправлять покупателям рассылку, пропишите это в политике. Если вы будете передавать данные покупателей сторонним сервисам (например, использовать адреса для ретаргетинга в Фейсбуке), тоже пропишите это в политике. И сотрудничайте с сервисами, которые также соблюдают GDPR.

А для сохранности данных клиентов установите на сайт SSL сертификат.

Проверьте, как звучит название бренда

Выясните, как звучит название вашего бренда на языке страны присутствия, не будет ли оно выглядеть нелепо или вульгарно. Можно проверить в словаре само название и сходные с ним слова. Но лучше всего спросить носителя языка.

Если название оказалось неподходящим, лучше выбрать для нового рынка другое. Это нормальная практика, в том числе среди крупных брендов. Например, в странах с традиционным английским (в Великобритании, Австралии, Новой Зеландии и Ирландии) знаменитый дезодорант Axe знают под брендом Lynx, потому что по-английски Axe — «топор».

Будьте готовы общаться на иностранном языке

О преодолении языкового барьера и общении с иностранными покупателями расскажут владельцы Эквид-магазинов.

Николай, Voronart.com:

С покупателями общаюсь на английском, хотя никогда специально этот язык не изучал, только в рамках профессии. Сайт магазина так же делал сразу на английском. Тексты там, как и моя письменная речь, всё ещё далеки от идеала, но за многие годы такого общения с иностранцами припоминаю всего один раз, когда клиент не понял и пришлось подбирать другие слова, чтобы выразить мысль. В остальных случаях сложностей в общении не было

Владимир, afourcustom.ru:

Адаптировать сайт было трудоемко, но не тяжело. Тексты перевели очень быстро, а с общением трудностей не возникает. Иностранный клиент приходит подготовленный и чётко знает, чего хочет

Так как клиенты могут жить в разных часовых поясах, стоит указать на сайте, в течение какого времени вы можете ответить на письмо или сообщение, чтобы покупатели не волновались.

Организуйте доставку

Вам нужно продумать, каким способом вы будете доставлять покупателям заказы и как они смогут вернуть товар.

Владельцы российских интернет-магазинов чаще всего используют для доставок за рубеж Почту России.

Николай, Voronart.com:

Поначалу отправлял Почтой России за свой счет, то есть для покупателя доставка была бесплатной. Оказалось дешево, но слишком сердито. Из-за непредсказуемых сроков (посылка могла зависнуть в неизвестности на пару месяцев) отказался от Почты в пользу ЕМS. На сайте оставил оба варианта с предупреждением, что доставка Почтой России может занять до 60 дней.

Владимир, afourcustom.ru:

Для нас Почта России полностью оправдывает заграничное направление и по цене и по срокам. Хотя срок доставки все равно получается значительно выше, чем в родных странах заказчиков и их это удивляет и иногда отпугивает

Лиана, maxgoodz.ru:

По России и всему миру отправляем посылки курьером EMS и заказной бандеролью Почты России. Удобно, быстро, с трек номерами для отслеживания

План действий:

  • Отправляйте посылки Почтой России (так делают 86% продавцов), только предупредите клиентов о возможных задержках. А для срочной доставки используйте международную курьерскую службу, если клиент согласен доплатить за скорость.
  • Внимательно заполняйте почтовые бланки. Используйте сервис печати бланков на pochta.ru, там прописаны все требования и даны шаблоны. Там же есть калькулятор стоимости доставки. Чтобы не считать вручную, используйте в Эквид-магазине бесплатное приложение, которое рассчитывает стоимость доставки Почтой России автоматически.
  • Страхуйте отправление, особенно елси товар дорогой и хрупкий.
  • Выбирайте упаковку, подходящую под стандартные размеры почтовых коробок и пакетов. Это поможет минимизировать расходы на специальные нестандартные упаковочные материалы.
  • Давайте покупателю трекинг-код для отслеживания посылки.

Читайте также: Как отправлять заказы Почтой России (инструкция для интернет-магазина)

Выберите способ оплаты

Достаточно одного метода платежа — PayPal. Это надежная система и иностранные клиенты ей доверяют.

Владимир, afourcustom.ru:

Для иностранцев только PayPal, с ним они чувствуют себя защищенными. Другие методы оплаты всегда вызывали вопрос безопасности и многие заказы из-за этого срывались

Другие владельцы интернет-магазинов с Владимиром согласны. PayPal гарантирует возврат средств покупателю в случае мошенничества как со стороны покупателя, так и со стороны продавца. Система удобна и надежна. Даже не имея аккаунта в PayPal, клиент может оплатить товар банковской картой.

Читайте, как завести бизнес-аккаунт в PayPal и подключить этот метод платежа к Эквид-магазину.

Подключите рекламные каналы

Для привлечения иностранных клиентов можно использовать те же рекламные инструменты, что и для российского рынка: соцсети, контекстную рекламу, поисковое продвижение. Рекомендуем начать с этих инструментов:

Инстаграм

В Инстаграме хорошо продаются оригинальные, дизайнерские вещи: аксессуары, одежда, обувь, украшения. Главное тут — красивые фотографии (читайте, как их сделать и обработать).

Можно завести один аккаунт, как у Voronart.com, и писать туда на русском и английском:

Или сделать два разных аккаунта для разной аудитории, как у Kokosina:

Аккаунт Kokosina в Инстаграме на русском языке

Аккаунт Kokosina в Инстаграме на английском языке

Посмотрите, как ведут свои аккаунты иностранные бренды, и не стесняйтесь учиться у них и заимствовать идеи. Читайте, как использовать бизнес-аккаунт Инстаграма и какие сервисы помогут в его продвижении.

Другой вариант продвижения в Инстаграме — сотрудничество с блогерами. Интернет-магазин maxgoodz.ru успешно использует этот способ:

В Инстаграме мы работаем с крупными блогерами, лидерами мнений в арт-индустрии. Их читают и смотрят не только в России, но и по всему миру. Увидев наш товар у популярного блогера, читатели и себе хотят купить блокнот Maxgoodz, где бы он ни находился 🙂

Если тоже хотите продвигать свой интернет-магазин у блогеров, читайте, как начать и автоматизировать этот процесс.

Фейсбук

В Фейсбуке два вида продвижения:

  • Страница, на которой вы размещаете информацию о магазине, рассказываете про акции и скидки, общаетесь с посетителями.

    Можно создать отдельные страницы — на русском и на английском. Но это делать необязательно, так как в Фейсбуке можно настроить показ каждого поста для определенного региона. Так иностранцы не будут видеть посты на русском, а жители России — на английском. Вам нужно будет только оформить обложку так, чтобы она подходила для любой аудитории. В помощь инструкция, как создать страницу магазина в Фейсбуке.

  • Объявления, которые могут вести на страницу интернет-магазина в Фейсбуке или на сайт. Объявления можно запустить вручную через Ads Manager.

Если у вас магазин на Эквиде, вы можете включить автоматическую выгрузку товаров на страницу в Фейсбуке и запустить объявления ретаргетинга в этой соцсети с помощью пикселя Фейсбука. Читайте подробнее обо всех возможностях продвижения Эквид-магазина в Фейсбуке.

Фейсбук хорошо срабатывает точечно при запуске рекламных кампаний на определенный вид продукта и под определенные даты (например, День отца, День святого Валентина или Рождество), в отличие от общей рекламы бренда, конверсия от которой будет хуже. Аудитория Фейсбука подходит под премиальные и дорогие товары, там их берут охотно.

Google Реклама и Google Покупки

Объявления с рекламой товаров можно размещать сервисах Google Реклама (это текстовые объявления с пометкой «Реклама „ в результатах поиска) и Google Покупки (товарные объявления с фото, ценой и названием товара).

Товарные объявления с картинками, рекламные — в виде текста в выдаче

Разместить текстовые объявления можно в аккаунте Google Рекламы. Главное здесь — написать текст объявления коротко и ясно, что бывает сложно на иностранном языке. Если не очень хорошо владеете английским, лучше найти помощника, иначе ваши объявления могут выглядеть коряво.

С Google покупками сложнее. Сначала надо зарегистрироваться в Google Merchant Center, настроить и подтвердить аккаунт, создать фид товаров, загрузить его и регулярно обновлять. Все шаги описаны в инструкции.

Для интернет-магазина на Эквиде есть простой способ разместить объявления в Google — запустить автоматическую рекламу товаров в сервисе Google Покупки.

Используйте торговые площадки

Торговые площадки (маркетплейсы) полезно использовать на старте, чтобы найти первых покупателей. Начать с самых ходовых товаров и постепенно нарабатывать клиентскую базу и приводить покупателей на сайт.

Когда ассортимент большой, поддержание аккаунта на торговой площадке занимает много времени, так как редактировать, добавлять товары и отслеживать остатки приходится вручную. Иногда бывает нужно нанять для этого отдельного сотрудника.

Самые популярные иностранные торговые площадки:

Etsy.com

Площадка для продажи хендмейда, винтажных вещей и материалов для рукоделия. Комиссия сервиса состоит из двух частей:

  • $0.20 — столько стоит разместить один товар на срок равный 4 месяцам.
    Если через 4 месяца товар не продан, вы можете продлить его размещение еще на 4 месяца и так до бесконечности.
  • 3,5% — этот процент от стоимости товара будет „удержан“ при покупке.

Работает партнерская программа — вы можете зарегистрировать свой магазин и разместить первые 40 товаров бесплатно, если зашли на сайт по специальной ссылке от действующего продавца. Читайте подробнее, как открыть магазин на Etsy.

eBay.com

Продавцам предлагается выбрать из двух аккаунтов: Individual и Business (если необходимо, можно изменить один на другой).
Индивидуальный аккаунт:

  • не нужны документы о предпринимательской деятельности;
  • есть ограничения на листинги (размещенные карточки товара) и количество каждого товара;
  • ограничение на выручку (не более 1000$ в месяц);
  • но все ограничения снимаются через 90 дней после первой продажи.

Бизнес-аккаунт:

  • зарегистрированная компания или ИП (у вас на руках должны быть все официальные бумаги);
  • продажи под собственным брендом, можно быть официальным реселлером.

Сборы за продажи на eBay бывают разные — подробнее о них читайте в специальном разделе. Начните с индивидуального аккаунта. Его достаточно, чтобы понять, стоит ли работать с этой площадкой.

Читайте подробную инструкцию, как начать продавать свой товар на Amazon и eBay.

Amazon.com

На Amazon есть два типа аккаунтов — „Individual Sellers“ (Частный продавец) и „Professional Sellers“ (профессиональный продавец). Вы можете выбрать тип аккаунта при регистрации себя как продавца. Преимущество „Individual Sellers“ в том, что вы освобождаетесь от любых сборов за исключением комиссии Amazon, которая взимается с каждого заказа.

Для оптовых продавцов есть программа Fulfillment by Amazon (FBA). Участник программы отгружает необходимое количество товара на склад Amazon. А дальше ритейлер сам заботится о том, чтобы товар был доставлен покупателю вовремя, упаковывает его и распределяет по своим Amazon Fulfillment центрам.

Marketplace.asos.com

Площадка для продажи одежды. Чтобы продавать здесь, придется заплатить абонентскую плату 20£ в месяц и отдать 20% с каждой продажи. Минимальный ассортимент продавца — 15 товаров, потолка по количеству размещаемых товаров нет. Плюс вам придется соблюсти все правила для фотографий. Впрочем, это то, что сыграет в вашу пользу. Ведь у интернет-покупателей нет другого шанса увидеть вашу вещь до покупки, кроме как на фотографии.

Небольшие бренды, которые хорошо продаются на marketplace.asos, могут быть отобраны для продажи на основном сайте компании — asos.com.

Вести ассортимент, общаться с клиентами и просто держать под контролем сразу несколько платформ тяжело. Начните с Etsy или eBay. Когда освоитесь на одной площадке, можно протестировать следующие.

Не бойтесь начать

Чтобы пройти все предыдущие шаги, придется потратить время и приложить усилия. Не останавливайтесь на полпути. Ваши усилия окупятся.

Юлия и Ирина, Fine cribs:

Если решили работать с международными площадками, приготовьтесь к кропотливому труду. Создать магазин, настроить платежи и выложить ассортимент — это даже не начало пути! С каждой площадкой нужно работать, понять правила игры, продвигать магазин и отдельные предложения, и на это потребуется много времени и усилий. Зато ваша первая продажа зарубежному клиенту — это совершенно новый уровень бизнеса, это первый шаг на пути к новому успеху, и это невероятный драйв. Ведь если ваш товар выбирает зарубежный клиент, перед глазами которого целый мир возможностей из тысячи схожих предложений — это наполняет особой гордостью и особой любовью к своему делу

Владимир, afourcustom.ru:

Будьте последовательны. Дайте иностранным клиентам с начала небольшой ассортимент самых популярных товаров, внимательно переведите все тексты описывающие доставку, оплату, гарантию. И хорошо проработайте сервис иностранные клиенты привыкли к высокому, это будет полезно и для локальных продаж

Николай, Voronart.com:

Главный совет — не бояться! В интернете у мира нет границ, так не стоит себя ограничивать рынком внутри своей страны

Зарубежные покупатели — вполне лояльная аудитория, которая принимает новые, ни на что не похожие товары с огромным интересом. Учитывая хороший курс доллара, стоимость российских товаров на внешних рынках становится вполне конкурентоспособной и привлекательной.

***

Начните продавать за границу с создания своего интернет-магазина. Это быстро и бесплатно, если вы используете Эквид.

Создать магазин бесплатно

Какие налоговые обязательства возникают у нерезидента при открытии на территории РК филиала? (А. Гридин, 19 марта 2015 г.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

А. Гридин, главный налоговый консультант

ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры»

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ У НЕРЕЗИДЕНТА ПРИ ОТКРЫТИИ НА ТЕРРИТОРИИ РК ФИЛИАЛА?

Компания резидент РФ планирует осуществлять торговлю автомашинами в Казахстане. Если российская компания откроет филиал (структурное подразделение, представительство) в Казахстане, то, как будет осуществляться торговля? Какие особенности налогообложения структурного подразделение и представительства. Надо ли платить НДС при ввозе автомашин в Казахстан? Как будет рассчитывать корпоративный подоходный налог российское представительство (филиал, структурное подразделение) за доходы от продажи машин на территории Казахстана?

Согласно пунктам 1-3 статьи 43 Гражданского кодекса, филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Таким образом, для осуществления торговли юридическому лицу-резиденту Российской Федерации необходимо будет открыть филиал.

Филиалы юридических лиц-нерезидентов, зарегистрированные на территории Республики Казахстан являются плательщиками корпоративного подоходного налога (20%) (статья 81 Налогового кодекса), корпоративным подоходным налогом на чистый доход (15%) (статья 199 Налогового кодекса), налога на добавленную стоимость (12%) (в случае постановки на регистрационный учет по НДС).

Филиалы юридических лиц-нерезидентов могут облагаться другими налогами (социальный налог, налог на имущество, транспорт, землю и др.) при наличии объектов обложения данными налогами.

При прочих равных условиях, налогообложение филиалов юридических лиц-нерезидентов, за исключением КПН и КПН на чистый доход, не отличается от налогообложения юридических лиц резидентов.

В соответствии со статьей 198 Налогового кодекса, определение налогооблагаемого дохода, исчисление и уплата корпоративного подоходного налога с дохода юридического лица-нерезидента от осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение производятся в соответствии с положениями настоящей статьи и статей 83-149 Налогового кодекса.

Совокупный годовой доход юридического лица-нерезидента от осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение составляют следующие виды доходов, связанных с деятельностью постоянного учреждения, полученных (подлежащих получению) с даты начала осуществления деятельности в Республике Казахстан:

1) доходы из источников в Республике Казахстан, предусмотренные пунктом 1 статьи 192 Налогового кодекса;

2) доходы, указанные в пункте 1 статьи 85 Налогового кодекса, не включенные в подпункт 1) настоящего пункта;

3) доходы, полученные постоянным учреждением юридического лица-нерезидента из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе через служащих или другой нанятый персонал;

4) доходы юридического лица-нерезидента, включая доходы его структурных подразделений в других государствах, получаемые от осуществления деятельности в Республике Казахстан, идентичной или однородной той, которая осуществляется через постоянное учреждение этого юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан.

В случае, если нерезидент осуществляет предпринимательскую деятельность как в Республике Казахстан, так и за ее пределами в рамках одного проекта или связанных проектов, выполняемых совместно со своим постоянным учреждением в Республике Казахстан, доходом такого постоянного учреждения будет считаться доход, который оно могло бы получить, если бы оно было обособленным и отдельным юридическим лицом, занятым такой же или идентичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях, и действовало независимо от юридического лица- нерезидента, постоянным учреждением которого оно является.

Доход постоянного учреждения в целях применения настоящего пункта определяется с учетом норм законодательства Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

Если товары, произведенные постоянным учреждением юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан, реализует другое структурное подразделение юридического лица-нерезидента, находящееся за пределами Республики Казахстан, доходом такого постоянного учреждения юридического лица-нерезидента признается доход, который оно могло бы получить, если бы оно было обособленным и отдельным юридическим лицом, занятым такой же или идентичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях, и действовало независимо от юридического лица-нерезидента, постоянным учреждением которого оно является.

Доход постоянного учреждения в целях применения настоящего пункта определяется с учетом норм законодательства Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

На вычеты относятся расходы, непосредственно связанные с получением доходов от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от того, понесены они в Республике Казахстан или за ее пределами, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.

Юридическое лицо-нерезидент не имеет права относить на вычеты постоянному учреждению суммы, предъявленные постоянному учреждению в качестве:

1) роялти, гонораров, сборов и других платежей за пользование или предоставление права пользования собственностью или интеллектуальной собственностью этого юридического лица-нерезидента;

2) доходов за услуги, оказанные юридическим лицом-нерезидентом своему постоянному учреждению;

3) вознаграждений по займам, предоставленным этим юридическим лицом-нерезидентом своему постоянному учреждению;

4) расходов, не связанных с получением доходов от деятельности юридического лица-нерезидента через постоянное учреждение в Республике Казахстан;

5) документально неподтвержденных расходов;

6) управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, определенных пунктом 2 статьи 208 настоящего Кодекса, не связанных с осуществлением деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Пунктом 1) статьи 276-2 Налогового кодекса определено, что плательщиком налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе является, в том числе, юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство и импортирующие товары на территорию Республики Казахстан с территории государств — членов Таможенного союза.

Таким образом, при ввозе филиалом юридического лица-нерезидента на территорию Республика Казахстан любых товаров, в том числе, являющихся собственностью самого юридического лица-нерезидента, у филиала появляются обязательства по уплате НДС на импорт в размере 12% от стоимости ввезенных товаров.

Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2019 году

Многих отечественных предпринимателей интересует экспорт в Казахстан в 2019 году и пошаговая инструкция этого процесса. Такой интерес не удивителен, ведь экономические связи с соседним государством, которое к тому же является членом Таможенного союза, с каждым годом становятся все крепче и крепче. Назвать саму процедуру экспорта в эту страну нельзя, ведь действуют нормы упрощения как для участников единого экономического пространства.

Что вывозим?

Первый вопрос, который может заинтересовать – это какой именно экспорт из России в Казахстан востребован. Ведь в любом случае, важнее всего для компании реализовать товар и найти рынки продажи.

На данный момент, как и многие годы, Казахстан является одним из ключевых внешнеторговых партнеров РФ.

Если взглянуть на структуру торговли, то это государство занимает 2 место среди СНГ и 9 среди мировых. Для Казахстана России главный торговый партнер, она опережает даже Германию и Китай.

Основу экспорта в Казахстан составляют:

  • Продукции машиностроения. Это в основном реакторы, котлы, оборудования и разного рода механические устройства.
  • Продукция химической промышленности.
  • Металлы, металлоизделия.
  • Автомобильный транспорт.
  • Минеральные продукты – в основном топливо.
  • Продовольство.
  • Древесина, целлюлозно-бумажные изделия.
  • Текстиль, обувь.

Но сосед также не отдыхает и поставки его промышленности представлены большими объемами. Так из Казахстана в Россию импортируют:

  • Минеральные продукты.
  • Метали и изделия из них.
  • Продукция химической промышленности.
  • Продукция машиностроения.
  • Продовольственные товары.

Специфика активной торговли в том, что существует граница огромной протяженности – больше 7000 км, а значит и много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов страны разных товаров. При этом есть ряд двусторонних договоренностей, которые помогают упростить процесс документального оформления экспорта в Казахстан.

Теперешнее и будущее

Уже стало понятно, что в соседнюю страну наше государство везет много чего, но очень полезным будет узнать, как это выглядит в денежном и процентном выражении. Так за 2 квартала прошедшего года экспорт достиг 4,55 млрд. долларов. Причем для экономики нашей страны эта статья экспорта очень важна. Так сравниться по этому показателю с соседом могут такие европейские страны как Франция и Польша, а опередил он уже Испанию, Финляндию, Индию, Великобританию и Бельгию.

Торговля с Казахстаном – экспорт и импорт развивается с самой организации Таможенного союза. Именно это экономическое образование позволило снять все политические препятствия для торговли. При этом сказать, что все безупречно нельзя, время от времени объемы торговли снижаются. Это поясняется не ухудшением партнерских взаимоотношений, а экономическим кризисом.

Кроме того, на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке. Дело в том, что все внешнеторговые договора заключаются в долларах, а как только эта валюта претерпевает определенные изменения – это немедленно отражается на экспорте товаров из России в Казахстан.

Вполне логично, что подобное тесное взаимодействие нуждается в улучшениях. Каждая из стран имеет внушительные ресурсы и потенциал в экономическом плане, но пока что использование этих возможностей на полную невозможно. Перспективы в развитии большие, основой для этого способна стать программа импортзамещения в России и индустриализации в Казахстане. Сегодня специалисты прогнозируют, что развитие их приведет к улучшению и упрочнению торгово-экономических отношений двух стран.

Процесс оформления

Экспорт из Казахстана в Россию осуществляется по приблизительно одинаковой схеме, которая принята для всех государств Евразийского Экономического Союза. Касательно документов, то для осуществления ввоза в эту страну товаров для компаний из России нужны такие документы:

  • Внешнеторговый договор. На основании его осуществляется везение товаров. К этому документу выдвигаются особые требования, так важно не допускать в нем исправлений и неточностей. Все реквизиты и другие существенные моменты должны быть указаны разборчиво. Любые несостыковки способны нарушить экспорт-импорт Казахстана.
  • Заявление о вывозе товара и уплате НДС за ввоз покупателем. Очень важна виза на этом документа от налоговой. Причем сам налог на добавочную стоимость должен вноситься в бюджет до 20 числа следующего месяца. Экспортеру на руках нужно иметь копию данного бланка.
  • Транспортная документация. Вывоз из страны или ввоз в Россию товаров из Казахстана невозможен без соответствующего документального подтверждения. В качестве такого может выступать транспортная накладная, УПД, которые должны быть подписаны водителем, проставлен номер машины, на которой перевозился товар. При этом следует учесть, что не все компании могут представить такие документы, и сделать это правильно. В результате возникают проблемы при пересечении границы.
  • Другие бумаги. В зависимости от производственной сферы могут понадобиться дополнительные лицензионные или разрешительные документы. Это могут быть сертификаты соответствия, документы подтверждающие безопасность: фитосанитарный, ветеринарный.

Если вам нужно осуществить импорт из Казахстана в Россию, провести оформление документов или получить консультационные услуги обращайтесь к нашим юристам. Форма для связи простая – напишите нам и получите консультацию.

Двойное назначение

Интересный факт – практически все товары, которые отправляются в Казахстан – 90% относятся к таким, которые имеют двойное назначение. В таком случае необходимо проводить дополнительную экспертизу. Необходимость ее поясняется тем, что нужно подтвердить отсутствие необходимости дополнительного лицензирования. Она желательна, если проводиться подтверждение 0 ставки НДС для экспорта в Казахстан, хотя и не является обязательной. Если подобного заключения нет, а границе могут возникнуть проблемы.

Особенно проблематично будет перевезти через границу с целью продажи в соседней стране товары, которые могут быть использованы в военных целях. Причем не нужно иметь подобное намерение, но если теоретически товар может быть использован с подобным умыслом, придется получать специальное разрешение.

Чтобы было понятней, к товарам двойного назначения, что Россия экспортирует в Казахстан, относятся те, которые используются в гражданских целях, но могут быть применены и для создания военного вооружения. Чаще всего это оборудование, сырье, отдельные информационные ресурсы научно-технического характера.

Подобные товары дополнительно подлежат экспортному контролю. Для этого в России создана специальная комиссия. Причем в этот орган преимущественно обращаются для лицензирования разного рода высокочастотного и радиоэлектронного оборудования, прекурсоров.

НДС при экспорте

Все тонкости и детали про оплату и возврат НДС при экспорте товаров, вы узнаете из нашей статьи. Переходите по

Так как торговля ведется в рамках единого экономического пространства, при правильном оформлении документов и своевременной оплате НДС, данный налог возвращается. Так данный механизм реализуется после того как декларация попадет в налоговый орган. Что касается сроков, то НДС при экспорте в Казахстан можно получить обратно через – 5-8 месяцев после отгрузки.

В процессе просчета данного налога нужно учитывать ряд существенных моментов. Так все товары реализуются в Казахстан по нулевой ставке, но при этом вносить платеж нужно, просто в будущем его вернут на расчетный счет в банке. Не стоит учитывать при вычете «входной» НДС, тех товаров, что идут на экспорт. Что делает процедуру значительно проще. Единственное исключение возврата при экспорте в Казахстан НДС это вывоз сырья. Для таких грузов необходим счет-фактура.

Механизм возврата

Детально стоит рассмотреть процесс возврата налога, ведь действовать можно двумя способами: самостоятельная подача необходимый бланков или обращение к специалистам.

Если решено своими силами возвращать НДС, то нужно действовать так:

  • Оформить и предоставить декларация в налоговый орган. При этом важно чтобы в документе не было ошибок. Иначе, во-первых, НДС при экспорте в Казахстан 2019 не вернут, во-вторых, есть риск получения штрафа.
  • Ожидание прохождения камеральной проверки. Ее осуществляет уполномоченный сотрудник налогового органа.
  • Возвращение средств на счет по результатам камеральной проверки.

Казалось бы, всего 3 простых этапа, но ожидание может затянуться на 3-5 месяцев.

Если у вас нет времени или желание ждать так долго, можно ускорить процесс. Мы поможем осуществить возврат НДС при экспорте из Казахстана без лишних проволочек. Для этого свяжитесь с нашими опытными юристами и опишите проблему, решение будет готово спустя пару минут. Форма связи всегда к вашим услугам.

Другие важные моменты

Есть еще ряд важных моментов, которые нужно учесть, заявляя возврат НДС. Среди таких:

  • Отводиться 180 дней на сбор необходимой для подачи в налоговый орган документации. Причем срок этот отмеряется от момента, когда товар был отгружен.
  • Оплата необходимого налога. В зависимости от товара, с которым осуществляется торговля с Казахстаном НДС на экспорт, может быть 10 или 18%.

Процесс экспортирования отображается в 4 разделе декларации. При этом обязательно нужны подтверждающие этот процесс документы. Просто так нулевая ставка не применяется.

В общем, процедуры ввоза и вывоза товаров между Россией и Казахстаном достаточно унифицированы, поэтому у большинства участников ВЭД особых сложностей не возникает.

Неизведанная страна: открываем филиал в казахстане

У российского малого и среднего бизнеса существуют довольно неплохие возможности для расширения рынка. По крайней мере, в пределах Таможенного союза. Так какие же выгоды может получить отечественный предприниматель от ведения бизнеса в Казахстане? Стоит ли открывать там подразделение? А может, лучше вообще переместить туда свое предприятие?

Что означает для российских предпринимателей рынок Республики Казахстан (далее — РК)? В частности, это 16 млн потребителей, доступ к дополнительным ресурсам (не только природным, но и человеческим в виде профессиональных кадров). Особым преимуществом является открытие новых транспортных коридоров на пути в Азию. Кроме того, в Казахстане существуют возможности совместной деятельности с применением налоговых преференций и т.д.

Рассмотрим основные преимущества для российских компаний при работе на территории Казахстана.

В законодательстве РК и РФ много общего (по сравнению с другими странами СНГ). При этом в Казахстане условия регистрации юридических лиц намного либеральнее и проще.

Здравствуйте, товарищи!

На территории РК бизнес можно осуществлять как в форме юридических лиц, так и в форме подразделений юридических лиц (филиалов, представительств иностранных компаний).

Основные формы коммерческих юридических лиц — это товарищество (аналог общества в РФ) и акционерное общество. Оно обычно создается в виде товарищества с ограниченной ответственностью (далее — ТОО). Акционерное общество (далее — АО) может быть публичным и непубличным.

При выборе формы юридического лица рекомендуем тщательно взвесить все за и против (табл. 1 и 2).

Таблица 1. Преимущества ТОО и АО в Казахстане

Преимущества
ТОО АО
Простота регистрации компании Возможность участия в крупных
международных проектах
Есть возможность выбрать наиболее удобный
режим налогообложения, например применить
упрощенный режим (от 3% с оборота либо
по фиксированным ставкам)
Доступ к иностранным рынкам
капитала
Ответственность учредителей ТОО ограничена
размером принадлежащей участнику доли
Широкие возможности
при выстраивании структуры
управления
Широкие возможности при выстраивании
структуры управления
Возможность выйти на биржу
(для публичных АО), т.е.
привлечь дополнительный
капитал посредством размещения
акций
Нет ограничений по найму персонала
при работе в общеустановленном порядке
Прозрачность деятельности
и отчетности
Небольшой размер уставного капитала,
требуемый для регистрации компании (менее
одного доллара США)
Привлекательность для банков.
Так, некоторые банки в РК
финансируют при условии, что
юридическое лицо действует
в форме АО
Есть возможность работать без постановки
на учет по НДС (при условии соблюдения
ограничения по годовому доходу)

Таблица 2. Недостатки ТОО и АО в Казахстане

Недостатки
ТОО АО
Сложность при ликвидации (в ближайшее
время планируется облегчить этот процесс)
Отчетная документация отнимает
много времени и средств
При превышении определенных уровней
дохода возникает обязанность перейти на
общеустановленный режим налогообложения
Минимально допустимая
корпоративная структура
сложнее, чем в ТОО
Сложно привлечь учредителя
к ответственности в случае доведения ТОО
до банкротства
Нет возможности работать
по системе упрощенного
налогообложения
Ограничения по найму персонала при работе
в упрощенном режиме налогообложения
Операционное обслуживание
обходится дорого
Сложно использовать институт номинального
директорства
Большой размер уставного
капитала при создании (около
540 тыс. долл.)

Различия между малым, средним и крупным бизнесом в РК сводятся к следующему.

Субъектами малого бизнеса являются индивидуальные предприниматели без образования юридического лица со среднегодовой численностью работников не более 50 человек. А также юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 50 человек и среднегодовой стоимостью активов за год не более 60 тыс. месячных расчетных показателей (МРП) (на текущую дату эта сумма составляет примерно 650 тыс. долл. США). На сегодня 1 МРП составляет 1612 тенге.

Субъектами среднего бизнеса являются индивидуальные предприниматели без образования юридического лица и юридические лица, осуществляющие частное предпринимательство, не относящиеся к субъектам малого и крупного предпринимательства.

Субъектами крупного бизнеса являются юридические лица, отвечающие одному или двум из следующих критериев: среднегодовая численность работников более 250 человек или общая стоимость активов за год свыше 325 тыс. МРП, т.е. примерно 3 млн 516 тыс. долл.

Основное отличие представительства от филиала на территории РК в том, что первое не может вести какой-либо коммерческой деятельности. А филиал такое право имеет.

У представительства и филиала налоговая отчетность ведется одинаково, аналогично ТОО.

Регистрируем предприятие в Казахстане

Для ТОО процесс регистрации занимает меньше средств и времени, чем это необходимо для АО.

Срок — от 1 до 12 рабочих дней. Все зависит от размера бизнеса, а также от применения или неприменения типового устава, формы которых установлены соответствующим постановлением Правительства РК.

Срок регистрации АО — до 12 рабочих дней. Также возможно применение типового устава.

Важно обратить внимание на некоторые особенности при регистрации ТОО, учредителями которых являются нерезиденты РК. Так, если учредителем является физическое лицо, то потребуется его личное присутствие при подаче документов на регистрацию.

Также необходимо правильно оформить его въезд и пребывание в РК.

Необходимо заранее согласовать с консультантом (юристом) в РК пакет учредительных документов, который следует предоставить учредителю юридическому лицу — нерезиденту.

Невозможно поставить директором нерезидента без получения разрешения на привлечение иностранной рабочей силы (для Таможенного союза есть исключения).

Документы, необходимые для регистрации ТОО и АО, практически идентичны. К ним относятся:

  • заявление по установленной форме;
  • устав, за исключением субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность на основании типового устава;
  • документ, подтверждающий место нахождения;
  • квитанция или документ, подтверждающий уплату в бюджет сбора за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств;
  • копии документов, удостоверяющих личность руководителя и учредителей юридического лица, их свидетельств налогоплательщика;
  • протокол учредительного собрания (для АО).

Кроме указанных документов, если иное не установлено международными договорами, ратифицированными РК, дополнительно должны быть представлены:

  • выписка из торгового реестра или другой документ, удостоверяющий, что учредитель — иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на государственном и русском языках;
  • копия паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя — иностранного физического лица, с нотариально засвидетельствованным переводом на государственном и русском языках.

Документами, подтверждающими место нахождения юридического лица, могут быть: договор аренды, купли-продажи, документ, подтверждающий право на недвижимое имущество, либо нотариально засвидетельствованные копии этих документов.

В случае если владельцем помещения является физическое лицо, то предоставляется нотариально засвидетельствованное его согласие о предоставлении офиса в качестве места нахождения предприятия.

Привлекательное налогообложение

Налоговое законодательство РК считается одним из самых либеральных в мире. По этому показателю Казахстан занимает 13-е место в мировом рейтинге. К примеру, ставка налога на добавленную стоимость РК составляет всего 12%.

Налогообложение юридических лиц осуществляется как в общем порядке, так и с применением специального налогового режима:

  • для субъектов малого бизнеса (на основе патента или упрощенной декларации);
  • для крестьянских или фермерских хозяйств;
  • для предприятий агропромышленного комплекса и проч.

Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты налогов, за исключением удерживаемых у источника выплаты.

Объектом налогообложения для предприятий, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории РК и за ее пределами.

Субъекты малого бизнеса вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:

  • общеустановленный порядок;
  • специальный налоговый режим на основе патента;
  • специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Специальный налоговый режим не вправе применять (имеется исключение для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества):

  • юридические лица, имеющие филиалы, представительства;
  • филиалы, представительства юридических лиц;
  • налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
  • юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;
  • юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.

К малому бизнесу не могут относиться следующие виды деятельности:

  • производство, хранение и (или) оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута; недропользование, деятельность по добыче, переработке и реализации нефти, нефтепродуктов, газа, электрической и тепловой энергии;
  • организация и проведение лотерей (кроме государственных);
  • сбор и прием стеклопосуды;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  • консультационные, бухгалтерские, аудиторские, правовые услуги;
  • банковские услуги и деятельность кредитных бюро: финансы, страхование и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента, профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг; оборот наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
  • хранение зерна на хлебоприемных пунктах;
  • охранная деятельность;
  • игорный и шоу-бизнес;
  • оборот радиоактивных материалов.

Перечисленная деятельность не может претендовать на применение упрощенного режима налогообложения.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям (для юридических лиц).

Примечание. …малое предприятие в Казахстане может применять упрощенный налоговый режим, если предельная среднесписочная численность работников — 50 человек…

Перечислим основные действующие в Казахстане ставки налогов:

  • корпоративный подоходный налог — 20%;
  • индивидуальный подоходный налог: для физических лиц — граждан РК — 10%, для нерезидентов — 20% (возможно снижение до 10% при определенных условиях);
  • налог на дивиденды — 5% для резидентов РК, 15% — для нерезидентов (может быть снижен до 5% при определенных условиях);
  • налог на чистый доход — 10 — 15% (применяется не ко всем налогоплательщикам);
  • налог по упрощенным режимам налогообложения: 2% по патенту, 3% — по упрощенной декларации, фиксированные ставки;
  • социальный налог — от 4,5 до 11%;
  • налог на игорный бизнес — от 30 до 830 МРП (от 330 до 8980 долл.) за единицу оборудования в месяц.

Нет — бюрократии

В Казахстане список документов для совершения таможенных процедур в несколько раз меньше, чем в РФ. Это облегчает процесс и сокращает сроки.

При прибытии товаров на территорию Таможенного союза международным автоперевозчиком представляются документы на транспортное средство, перевозочные и коммерческие документы.

Кроме того, может потребоваться документ, сопровождающий международные почтовые отправления при их перевозке, определенный актами Всемирного почтового союза.

Помимо документов, необходимы следующие сведения:

  • наименование страны отправления и страны назначения товаров; наименование и адрес перевозчика; наименование и адрес отправителя и получателя груза;
  • о продавце и получателе товаров в соответствии с имеющимися у перевозчика коммерческими документами;
  • о количестве грузовых мест, об их маркировке и о видах упаковок товаров;
  • наименования, а также коды товаров;
  • вес брутто товаров (в кг) либо объем товаров (в куб. м), за исключением крупногабаритных грузов;
  • о наличии товаров, ввоз которых на территорию Таможенного союза запрещен или ограничен;
  • о месте и дате составления международной товаротранспортной накладной.

Подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением документов, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено законом. К ним относятся следующие документы:

  • подтверждающие полномочия лица, подающего декларацию;
  • удостоверяющие совершение внешнеэкономической сделки либо иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами не в рамках внешнеэкономической сделки, и иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта;
  • транспортные (перевозочные) документы;
  • подтверждающие соблюдение требований в области валютного контроля в случае, предусмотренном валютным законодательством РК;
  • доказывающие соблюдение запретов и ограничений, а также ограничений в связи с применением специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер в случаях, предусмотренных международными договорами РК, решениями комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами РК;
  • подтверждающие уплату таможенных платежей и налогов;
  • удостоверяющие обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов в случае, если товары выпускаются с условием предоставления такого обеспечения;
  • подтверждающие полное или частичное освобождение от уплаты таможенных платежей и налогов в соответствии с таможенными процедурами, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РК.

Игра стоит…

Большое количество мировых игроков на территории Казахстана создает потребности в таких секторах, как металлургия, машиностроение, информационные технологии, сервисное обслуживание и сопровождение.

В РК можно найти еще больше преимуществ для того или иного вида бизнеса. Однако не стоит забывать и о контроле со стороны государства. Это выражается как в строгих мерах наказания за неправомерные деяния, так и в контроле за определенными видами и типами сделок, заключаемых на территории РК.

Для наглядности приведу пример. Так, требования Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма» обязывают государственные органы, нотариусов, адвокатов, банки представлять в Национальный банк РК (и не только) информацию об операциях с деньгами или иным имуществом, подлежащих финансовому мониторингу. К таким операциям относятся:

  • получение денег по чеку или векселю;
  • снятие с банковского счета или зачисление на счет клиента средств;
  • зачисление (перевод) на банковский счет клиента денег, осуществляемое физическим или юридическим лицом, имеющим регистрацию, место жительства или место нахождения в офшорной зоне, владеющим счетом в банке, зарегистрированном в офшорной зоне, либо перевод денег клиентом в пользу указанной категории лиц;
  • переводы денег за границу на счета (во вклады), открытые на анонимного владельца, поступление денег из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;
  • открытие сберегательного счета (вклада) в пользу третьего лица и (или) внесение денег на такой счет;
  • платежи и переводы, осуществляемые клиентом в пользу другого лица на безвозмездной основе:
  • операции, совершаемые юридическими лицами, с момента государственной регистрации которых прошло менее трех месяцев;
  • сделки по оказанию услуг, в том числе подряда, перевозки, транспортной экспедиции, хранения, комиссии, доверительного управления имуществом;
  • сделки с недвижимым и иным имуществом, подлежащие обязательной государственной регистрации;
  • сделки с ценными бумагами и др.

Необходимо сделать оговорку. Вышеуказанные действия подпадают под финансовый мониторинг при совпадении определенных условий. Для каждого случая есть минимальные суммы, сроки, субъекты и т.п.

В целом, чтобы вести бизнес в соответствии с законодательством РК, необходимо обращаться к местным юристам или консультантам. Знание локальной специфики позволит использовать все рассмотренные преимущества в полной мере, а также найти новые решения для более сложных вопросов.

А.Артюшенко

Управляющий партнер

юридическо-консалтинговой компании

«Артюшенко и партнеры»