Фиксированные платежи

Содержание

Налоги в инфобизнесе

Все индивидуальные предприниматели независимо от вида деятельности и системы налогообложения должны уплачивать фиксированные платежи, то есть суммы страховых взносов (за себя) в:

  1. Пенсионный фонд Российской Федерации
  2. Фонды обязательного медицинского страхования(п.1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

Размер этих платежей(ФП) зависит от стоимости страхового года, которая в данном случае устанавливается в пункте 2 статьи 13 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, как произведение:

  1. Минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы(М)
  2. Тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд(Т)
  3. Количества месяце в году (МГ)

ФП = М х Т х МГ –формула для расчета фиксированных платежей.

Минимальный размер оплаты труда установлен c 01.01.2009 года, в размере 4 330 рублей Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ (в редакции Закона № 91-ФЗ от 24.06.08) и на январь 2011 года остается прежним.

C 2011 года тарифы (в том числе для расчета фиксированных платежей ИП) регулируются пунктом 2 статьи 12 и составляют:

  • в Пенсионный фонд — 26%
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3,1%
  • в территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 2,0%

Рассчитываем фиксированные платежи на 2011 год

в Пенсионный фонд — 13509.6 рубля (4330 руб. ? 26% ? 12 мес.).

Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят:

на страховую часть 10392 руб. (4330 ? 20% ? 12 мес),

на накопительную 3117.60 руб. (4330 ? 6% ? 12 мес).

Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма 13509.6 руб. уплачивается на страховую часть;

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1610.76 рубля (4330 руб. ? 3.1% ? 12 мес.);

в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1039.2 рублей (4330 руб. ? 2% ? 12 мес.).

Итого: 16159.56 рублей.

Скорей всего в 2011 году, с 1 июня, МРОТ поднимут до 4611 рублей. Тогда сумма платежу будет выше:16771.30 рублей, а тем кто заплатил 16159.56 р, придется доплатить: 611.74 рублей. ( МРОТ поднялся, но изменений в пункт 2 статьи 13 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ внесено не было, а это означает, что МРОТ для расчета страховых взносов для ИП остается 4330 рублей)

Напомню, что если в 2009 году нужно было уплатить 7 274.40 рулей, то в 2010 году размер фиксированных платежей возрос до 12002.76 рублей, что составляет 65% по отношению к 2009 году. В 2011 году этот рост составит 34.6% по сравнению с 2010 годом, или 122.14% — к 2009 году.

Не забудьте, что фиксированные платежи необходимо уплачивать независимо от того, ведете Вы деятельность или нет, есть у Вас доход или Вы оказались в минусе. Где Вы возьмете денег, из каких доходов Вы будете платить фиксированный платеж, наших законодателей не волнует. Такова наша Российская действительность.

И, если Вы сохраняете статус предпринимателя на всякий случай, сдавая нулевую отчетность, задумайтесь, так ли Вам это необходимо. Может проще ликвидировать ИП?

При расчете данных платежей необходимо учитывать, что на основании пунктов 3 и 4 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя (то есть фиксированные платежи), начиная с месяца в котором осуществлена государственная регистрация в качестве ИП.

В этом случае стоимость страхового года рассчитывается как произведение МРОТ на тариф и на количество месяцев деятельности относящихся к данному страховому году.

Если же Вы зарегистрировались в качестве ИП не с первого числа или прекратили свою деятельность не в последний день месяца, то фиксированные платежи за этот месяц рассчитываются пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Как правильно это сделать, читайте .

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г. Екатеринбург)

Добрый день, Наталья! Подскажите, пожалуйста, какие ставки по взносам в ПФ у ИП за 2009 и за 2010 год. Спасибо.

В 2010 году:
В соответствии с п. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» ИП уплачивают взносы за себя в размере, определяемом из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного ч. 2 ст. 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз (п. 2 ст. 13 Федерального закона № 212-ФЗ).

📌 Реклама Отключить

Частью 2 ст. 12 Федерального закона № 212-ФЗ установлен тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации – 26 %. Однако, согласно ч. 2 ст. 62 данного закона указанный тариф следует применять с 01.01.2011 года.
Пунктом 4 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено, что в 2010 году при исчислении стоимости страхового года, исходя из которой определяется размер страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя в ПФ РФ, применяется тариф страховых взносов, установленный ч. 1 ст. 57 данного закона – 20 %.

Таким образом, сумма страховых взносов, уплачиваемых ИП в 2010 году за себя, составляет в ПФ РФ: МРОТ * 20 % * 12.
Для лиц 1966 года рождения и старше вся сумма взносов перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для лиц 1967 года рождения и моложе взносы распределяются следующим образом: 14 % — на финансирование страховой части трудовой пенсии и 6 % — на финансирование накопительной части трудовой пенсии (п. 3 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
Страховые взносы уплачиваются ИП за себя не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ).

📌 Реклама Отключить

В 2009 году:
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона № 167-ФЗ (в ред., действующей до 01.01.2010) ИП являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию и должны исчислять и уплачивать страховые взносы в ПФ РФ за себя.
Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона № 167-ФЗ ИП уплачивали суммы страховых взносов в бюджет ПФ РФ в виде фиксированного платежа.
Размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливался исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемой Правительством РФ (п. 2 ст. 28 данного закона).
Постановлением Правительства РФ от 27.10.2008 г. № 799 «О стоимости страхового года на 2009 год» стоимость страхового года на 2009 год была утверждена в размере 7 274 руб. 40 коп.
При этом минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии был установлен в размере 150 рублей в месяц и являлся обязательным для уплаты. При этом 100 рублей направлялось на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 рублей — на финансирование накопительной части трудовой пенсии (п. 3 ст. 28 Федерального закона № 167-ФЗ).
Уплата фиксированного платежа осуществлялась страхователями в виде отдельных платежных поручений на финансирование каждой части трудовой пенсии. При этом две трети от суммы фиксированного платежа направлялось на финансирование страховой части трудовой пенсии, и одна треть — на финансирование накопительной части трудовой пенсии (п. 5 Правил исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в размере, превышающем минимальный размер фиксированного платежа, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.03.2003 г. № 148).
Фиксированный платеж за текущий год уплачивался не позднее 31 декабря этого года (п. 4 Правил).

📌 Реклама Отключить

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.

Заработная плата и способы ее уменьшения

Российское трудовое законодательство в первую очередь направлено на защиту интересов работников, а работодателям — даже в сложной экономической обстановке — приходится строго соблюдать свои обязательства перед сотрудниками. Работники, как правило, крайне редко идут навстречу своей организации и добровольно соглашаются на снижение заработной платы.

Однако и в этих непростых условиях можно найти варианты снижения расходов на заработную плату. Таких способов не так уж и много. К тому же каждое действие необходимо подкреплять надлежащим образом оформленными документами. Об этом и пойдет речь в статье.

Состав заработной платы

Выбор способа снижения заработной платы зависит от ее состава. Так, чтобы понять, кому и как снижать заработную плату, необходимо сначала уяснить, из чего она состоит. Для этого обратимся к нормам ТК РФ.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата состоит из следующих частей:

  • вознаграждения за труд в зависимости от сложности и квалификации работника;
  • компенсационных выплат в форме доплат и надбавок (за работу в районах Крайнего Севера, иных особых климатических условиях, на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и т.д.);
  • стимулирующих выплат (доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и прочих поощрительных выплат).

Скажем несколько слов и о системах оплаты труда. В ст. 129 ТК РФ дается понятие тарифной ставки, оклада и базового оклада, которые являются фиксированными частями заработной платы.

В ст. 143 ТК РФ идет речь о тарифных системах оплаты труда. Сдельный и повременной способы оплаты труда упоминаются в ст. 150 ТК РФ. Однако в целом ТК РФ не дает подробного определения этим способам оплаты труда.

Исходя из буквального толкования сдельная оплата труда — это оплата труда по фиксированным расценкам за количество произведенных изделий, выполненных работ, оказанных услуг. При повременной же оплате труда заработная плата начисляется за отработанное время.

В контексте уменьшения заработной платы нас больше интересует не способ оплаты труда, а состав заработной платы, в связи с чем условно разделим заработную плату на фиксированную и переменную части.

Фиксированная заработная плата

Фиксированная заработная плата — это оклад либо оплата сдельно по фиксированным расценкам, а также компенсационные доплаты и надбавки или коэффициенты, установленные законодательством для определенных категорий работников.

Суть данной части заработной платы в том, что сотрудник получает денежную сумму, которая зависит либо от количества отработанных им часов, либо от количества произведенных им изделий (оказанных услуг, выполненных работ).

Если для определенной категории работников предусмотрены доплаты и надбавки или специальные коэффициенты, то они выплачиваются либо в процентном отношении к окладу (сдельной расценке), либо в твердой сумме и от иных факторов не зависят.

Переменная часть заработной платы

Переменная часть заработной платы — это, выражаясь языком ТК РФ, стимулирующие выплаты. Их задача — сподвигнуть работников на выполнение поставленных работодателем задач. Такие выплаты могут быть в форме заранее определенных в твердой сумме надбавок (например, надбавка в сумме 1000 руб. за каждые изготовленные работником сто изделий первого сорта), либо в форме процентов от фиксированной части зарплаты (надбавка в размере 30% от оклада при среднем времени обработки заказа не более 5 минут), либо же находиться в прямой зависимости от коммерческих результатов.

Последняя ситуация наиболее характерна для менеджеров по продажам, которые работают в основном «за процент» при небольшом окладе: получают переменную часть зарплаты в зависимости от суммы заключенных сделок (например, 2% от каждой сделки), от суммы погашенной кредиторской задолженности и т.п.

Часто организации устанавливают сложную систему стимулирующих выплат. В итоге переменная часть формируется на основании нескольких критериев (в зависимости от сумм сделок, сумм полученной дебиторской задолженности, показателя клиентоориентированности, количества проведенных переговоров, видов проданных товаров и т.д.).

Способы установления заработной платы

Теперь же рассмотрим вопрос о том, где и как фиксируется размер заработной платы. Ведь от того, в каком порядке прописаны фиксированная и переменная части заработной платы, также зависит выбор способа их снижения.

Условие о заработной плате является обязательной составляющей трудового договора. В соответствии со ст. 57 ТК РФ в трудовом договоре должны быть указаны условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).

Также согласно ч. 1 ст. 135 ТК РФ заработная плата устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Фиксированная часть заработной платы отражается и в штатном расписании компании.

Переменная часть заработной платы регулируется, как правило, локальными нормативными актами.

Большинство компаний имеют положение о премировании. Конечно, документ может называться по-разному и быть даже не отдельным, а являться частью положения об оплате труда. Но суть его в том, что он отражает критерии и формулы начисления работникам стимулирующих выплат. Если компания небольшая и сотрудников в ней не так много, этим локальным актом может быть и приказ об установлении критериев и размеров премирования для определенных категорий сотрудников.

Следует отметить, что в соответствии со ст. 22 ТК РФ работодателю дано право принимать локальные нормативные акты, знакомя с ними работников под личную подпись (в некоторых случаях — с учетом мнения представительного органа работников или по согласованию с ним).

Соответственно, работодатель может принимать положение о премировании на свое усмотрение. Если же положение о премировании в компании отсутствует, это не мешает работодателю выплачивать сотрудникам премии на основании приказов о премировании или вовсе никого не премировать.

Но возможна и ситуация, когда условие о стимулирующих выплатах (переменная часть зарплаты) регулируется непосредственно трудовым договором.

Также не стоит забывать и про МРОТ, ниже которого заработная плата не может быть установлена. Соответственно, зарплата не может состоять только из переменной части.

К сведению. Некоторые предприятия соблазняются подобного рода идеей, например платят менеджерам по продажам только проценты со сделок.

Но это противоречит нормам ТК РФ, а именно ст. 2, гарантирующей право каждого работника на вознаграждение за труд в размере не ниже МРОТ. Напомним, что МРОТ устанавливается федеральным законом, а субъекты РФ могут предусматривать повышенный МРОТ, действующий на территории конкретного субъекта.

Рассмотрим на примерах способы установления заработной платы.

Пример 1. Фиксированная часть + переменная необязательная часть

В компании имеется положение о премировании. Трудовые договоры в части определения заработной платы содержат следующие формулировки:

а) «…работнику устанавливается заработная плата в размере оклада — 23 000 (двадцать три тысячи) руб. в соответствии со штатным расписанием»;

б) «…работнику устанавливается заработная плата в размере оклада — 23 000 (двадцать три тысячи) руб. в соответствии со штатным расписанием. Премирование работника осуществляется в соответствии с утвержденным в ООО «Тюльпан» положением о премировании».

При таком способе установления заработной платы ее фиксированной частью, всегда обязательной к выплате, является сумма в 23 000 руб. А переменная необязательная часть выплачивается на основании положения о премировании в соответствии с установленными в нем критериями и размерами стимулирующих выплат. Как мы помним, оно может быть изменено работодателем.

Пример 2. Фиксированная часть + обязательная переменная часть

В компании утверждено положение о премировании. Трудовые договоры в части определения заработной платы содержат следующие формулировки:

а) «…работнику устанавливается заработная плата в размере оклада 23 000 (двадцать три тысячи) руб. в соответствии со штатным расписанием и ежемесячная премия в размере 30% от оклада при отсутствии у работника действующих дисциплинарных взысканий»;

б) «…работнику устанавливается заработная плата в размере оклада 23 000 (двадцать три тысячи) руб. в соответствии со штатным расписанием и ежемесячная премия в размере 30% от оклада при выполнении плана продаж не менее чем на 85%».

В этих случаях премия выплачивается «с условием». Обратите внимание: премия при выполнении показателей и условий премирования (если они заранее установлены) обязательна в любом случае, т.к. она должна стимулировать: «Если поработаешь так-то, то получишь столько-то». Другой вопрос, если в компании есть разовые премии поощрительного характера, полностью на усмотрение работодателя («хочу — плачу, хочу — не плачу»). Но тогда и условий, при выполнении которых работника будут стимулировать, для него нет.

Если при этом в компании еще есть и положение о премировании и в нем указаны дополнительные критерии премирования, они подлежат применению в дополнение к условиям премирования, изложенным в трудовом договоре.

Однако если условия трудового договора и положения о премировании «накладываются» друг на друга (например, в положении о премировании тоже сказано, что «работникам отдела продаж ежемесячно выплачивается премия в размере 30% от оклада при выполнении плана продаж не менее чем на 85%»), то работнику следует выплачивать не две премии — согласно трудовому договору и согласно положению о премировании, а одну, поскольку критерии ее выплаты одни и те же.

Возможен и более интересный вариант — когда трудовой договор и положение о премировании противоречат друг другу.

Например, в положении о премировании сказано: «Работникам отдела продаж ежемесячно выплачивается премия в размере 30% при выполнении плана продаж не менее чем на 90%». Если работник выполнил план продаж на 87%, платить ему 30% премии от оклада или нет? Полагаем, что тут следует применять те условия, которые улучшают положение работника, то есть в данном случае премия в размере 30% от оклада подлежит выплате.

Пример 3. Полностью фиксированная зарплата: только оклад либо оклад + премия

В компании отсутствует положение о премировании. Трудовые договоры в части определения заработной платы содержат следующие формулировки:

а) «…работнику устанавливается заработная плата в размере оклада — 23 000 (двадцать три тысячи) руб. в соответствии со штатным расписанием»;

б) «…работнику устанавливается заработная плата в размере оклада — 23 000 (двадцать три тысячи) руб. в соответствии со штатным расписанием и ежемесячная премия в размере 30% от оклада».

В первой ситуации работнику в обязательном порядке выплачиваются 23 000 руб. Во второй — сотрудник в обязательном порядке должен получить 29 900 руб.: 23 000 + (23 000 x 30%).

Как ни назови непосредственно в тексте трудового договора причитающуюся работнику конкретную выплату («премия», «надбавка» и т.п.), она в любом случае подлежит выплате, так как является обязательным условием непосредственно трудового договора. Обратим внимание, что в данном случае не указано никаких дополнительных условий для начисления этой ежемесячной премии либо условий для исключения ее выплаты.

Данные примеры — самый «негибкий» способ установления заработной платы. Отметим, что последний вариант фиксации заработной платы (пример 3б) является неверным. По сути, такая премия стимулированием не является, поскольку сотрудник получит ее в любом случае, независимо от качества работы. Поэтому в аналогичных ситуациях лучше использовать вариант из примера 2а или 2б.

В следующей статье рассмотрим законные способы уменьшения заработной платы.

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости

Для назначения государственной пенсии за выслугу лет стаж государственной гражданской службы должен быть не менее 20 лет. Повышение требований к стажу происходит постепенно: в 2017 году он составляет 15 лет 6 месяцев и в течение 9 лет поэтапно, по 6 месяцев, увеличивается к 2026 году до 20 лет.

Здесь стоит отметить, что некоторые граждане могут выйти на пенсию раньше. Увеличение составит то же количество лет, исходя из пола, при этом повышению подлежит именно возраст, с которого может быть назначена досрочная страховая пенсия по старости соответствующей категории граждан. В отношении лиц, у которых реализация права на досрочное пенсионное обеспечение осуществляется независимо от возраста (например, педагоги), пенсионный возраст определяется, исходя из даты в соответствующем календарном году, на которую гражданин приобрел требуемый стаж на соответствующих видах работ и величину индивидуального пенсионного коэффициента для определения права на страховую пенсию по старости.

Федеральные государственные гражданские служащие при наличии стажа государственной гражданской службы не менее 25 лет и увольнении с федеральной государственной гражданской службы до приобретения права на страховую пенсию по старости (инвалидности) имеют право на пенсию за выслугу лет, если непосредственно перед увольнением они замещали должности федеральной государственной гражданской службы не менее 7 лет.

Пенсия за выслугу лет устанавливается к страховой пенсии по старости (инвалидности), назначенной в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ» О страховых пенсиях», и выплачивается одновременно с ней.

Следует отметить, что увеличение требуемой продолжительности стажа федеральных государственных гражданских служащих при определении права на пенсию за выслугу лет и исчислении ее размера, не распространяются на следующих лиц:

  • на федеральных государственных гражданских служащих, приобретших право на пенсию за выслугу лет в соответствии с пунктами 1 и 1.1 статьи 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 166-ФЗ и уволенных (освобожденных от замещаемой должности) с федеральной государственной гражданской службы до 1 января 2017 года;
  • на лиц, замещающих на 1 января 2017 года должности федеральной государственной гражданской службы и имеющих на этот день стаж федеральной государственной гражданской службы для назначения пенсии за выслугу лет не менее 20 лет;
  • на лиц, замещающих на 1 января 2017 года должности федеральной государственной гражданской службы, имеющих на этот день не менее 15 лет указанного стажа и приобретших до 1 января 2017 года право на страховую пенсию по старости (инвалидности) в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Возраст, по достижении которого приобретается право на назначение пенсии в соответствии с ч. 1.1 ст. 8 Федерального закона № 400-ФЗ (мужчины) Год приобретения права на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом № 400-ФЗ Возраст, по достижении которого приобретается право на назначение пенсии в соответствии с ч. 1.1 ст. 8 Федерального закона № 400-ФЗ (женщины) Год приобретения права на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом № 400-ФЗ
60,5 в 2017 — родившиеся в I пол. 1957 г. 55,5 в 2017 — родившиеся в I пол. 1962 г.
в 2018 — родившиеся во II пол. 1957 г. в 2018 — родившиеся во II пол. 1962 г.
61 в 2019 56 в 2019
61,5 в 2020 — родившиеся в I пол. 1959 г. 56,5 в 2020 — родившиеся в I пол. 1964 г.
в 2021 — родившиеся во II пол. 1959 г. в 2021 — родившиеся во II пол. 1964 г.
62 в 2022 57 в 2022
62,5 в 2023 — родившиеся в I пол. 1961 г. 57,5 в 2023 — родившиеся в I пол. 1966 г.
в 2024- родившиеся во II пол. 1961 г. в 2024 — родившиеся во II пол. 1966 г.
63 в 2025 58 в 2025
63,5 в 2026 — родившиеся в I пол. 1963 г. 58,5 в 2026 — родившиеся в I пол. 1968 г.
в 2027 — родившиеся во II пол. 1963 г. в 2027 — родившиеся во II пол. 1968 г.
64 в 2028 59 в 2028
64,5 в 2029 — родившиеся в I пол. 1965 г. 59,5 в 2029 — родившиеся в I пол. 1970 г.
в 2030 — родившиеся во II пол. 1965 г. в 2030 — родившиеся во II пол. 1970 г.
65 В 2031 60 В 2031
60,5 в 2032 — родившиеся в I пол. 1972 г.
в 2033 — родившиеся во II пол. 1972 г.
61 в 2034
61,5 в 2035 — родившиеся в I пол. 1974 г.
в 2036 — родившиеся во II пол. 1974 г.
62 в 2037
62,5 в 2038 — родившиеся в I пол. 1976 г.
в 2039 — родившиеся во II пол. 1976 г.
63 в 2040

Сколько ИП платит за себя в 2020 году

Страховые взносы ИП (гл. 34 Налогового кодекса РФ)

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2020-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Фиксированная часть взносов ИП

Фиксированную часть ИП должен заплатить в любом случае, даже если совсем не работал или у него были убытки. От размера доходов эти взносы никак не зависят, сам статус ИП обязывает заплатить фиксированную сумму за год.

В 2020 году — это 40 874 рубля, из них:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей,
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Это сумма за полный год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он заплатит не полную сумму, а только за ту часть года, в которой был предпринимателем. Рассчитать сумму за неполный год вам поможет калькулятор ФНС.

Пример: Бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП 17 февраля 2020 года. За 2020 год он заплатит фиксированных взносов не 40 874, а 35 589 рублей.

Фиксированные взносы ИП каждый год индексируют, в 2021 году заплатить придется больше.

Платить можно частями, а можно одной суммой. Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря 2020 года.

Если платить взносы ИП поквартально равными частями, можно равномерно уменьшать налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Об этом чуть ниже.

Рассчитать платежи и сдать отчетность ИП онлайн

Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей

Кроме фиксированной части ИП есть еще дополнительная. Предприниматель должен заплатить еще 1% со всех доходов свыше 300 тысяч рублей. Эта часть пойдет на обязательное пенсионное страхование.

Дополнительную часть нужно заплатить до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть по итогам 2020 года нужно будет заплатить до 1 июля 2021 года.

Что считать доходом ИП для расчета 1%-ного взноса – зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:

ОСНО

1% считают с разницы между доходами и расходами за минусом 300 тысяч рублей.

Пример: Доход ИП на ОСНО за 2020 год – 1 150 000 рублей. Расходы – 250 000 рублей.

Доп.взнос считают так:

((1 150 000 — 250 000) — 300 000) 1% = 6 000 рублей.*

УСН «Доходы»

1% считают со всей выручки за минусом 300 тысяч рублей.

Пример: Доход ИП на УСН 6% за 2020 год – 800 000 рублей.

Доп.взнос равен:

(800 000 — 300 000) 1% = 5 000 рублей.*

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь ситуация противоречивая. Налоговики считают, что нужно считать по аналогии с УСН 6%, то есть со всей выручки без вычета расходов. Так большинство и делает. Но предпринимателям, которые доходят до суда, удается отстоять право считать по аналогии с ОСНО, то есть за вычетом расходов. Если не готовы судиться, придерживайтесь официальной позиции налоговиков.

ЕНВД и ПСН

Здесь доп.взнос зависит не от реального дохода, а от вмененного (ЕНВД) или потенциально возможного (ПСН).

Пример: вмененный доход ИП на ЕНВД, рассчитанный по формуле – 50 000 рублей в месяц. В год это 600 000.

Доп.взнос равен:

(600 000 — 300 000) 1% = 3 000 рублей.*

Сколько на самом деле заработает ИП – значения не имеет.

Для 1%-ного взноса есть предел. В общей сумме все пенсионные взносы ИП за год не должны быть больше 8-кратной фиксированной части.

Лимит на 2020 год:

32 448 * 8 = 259 584 рубля.

Сколько бы ни заработал ИП на самом деле – больше этого лимита он не заплатит.

Добровольные взносы на социальное страхование

Обязательные страховые платежи гарантируют предпринимателю только пенсию и бесплатное медицинское обслуживание.

Если ИП хочет иметь право на больничные и декретные пособия, как наемные работники, ему нужно добровольно застраховаться в ФСС и платить взносы на страхование от временной нетрудоспособности.

Взносы небольшие – 2,9% от МРОТ за месяц. За год нужно заплатить их в 12-кратном размере, можно одной суммой.

Имейте в виду, чтобы получать выплаты от ФСС в этом году, нужно было сделать взнос ИП до конца прошлого года. Чтобы начать получать больничные и декретные в 2021 году, нужно заключить с ФСС договор и заплатить взносы до конца 2020 года.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

За счет страховых взносов предприниматель может уменьшить налог. В некоторых случаях эти взносы могут даже полностью покрыть налог, и предпринимателю уже ничего дополнительно платить не придется.

Взносы ИП за работников тоже уменьшают налог

Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения предпринимателя

Уменьшение налога при ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»

В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.

Пример: В 2020 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Уменьшение налога при УСН «Доходы» и ЕНВД

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Пример для ИП без работников: Доход ИП в первом квартале 2020 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:

500 000 6% — 10 000 = 20 000 рублей.*

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*

Для ЕНВД действуют все те же правила, что для УСН «Доходы». ИП без работников уменьшают налог вплоть до нуля, а с работниками – только в пределах 50%.

Но есть одно отличие с УСН. Уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплатили в периоде, за который считают налог. Это действительно для всех, но на УСН налоговый период – год, а в течение года платят только авансы. А на ЕНВД налоговый период – квартал.

Что это значит?

Пример: ИП на ЕНВД заплатил 40 000 взносов в первом квартале, а налог за первый квартал у него всего 30 000. Он вычтет из налога только 30 000, а остаток вычета уже использовать не сможет. По итогам первого квартала он сдаст декларацию по ЕНВД и налоговый период закроется. Налог за второй квартал на взносы первого квартала уменьшать он уже не сможет.

Поэтому на ЕНВД лучше платить взносы равномерно каждый квартал, а не одной суммой.

С УСН все проще. Если вы заплатите все взносы в первом квартале, а аванс за первый квартал окажется меньше, вы сможете использовать вычет и потом, когда будете платить аванс за полугодие, 9 месяцев или год, пока не используете весь вычет и не сдадите декларацию за год. Если наоборот, заплатите все взносы в конце года, тоже ничего не потеряете.

Пример: ИП не платил взносы в течение года, а заплатил их в конце декабря, все 40 874 рубля одной суммой. По итогам года его налог составил 80 000 рублей, но в течение года он уже заплатил 60 000 авансов, а значит доплатить осталось только 20 000. Его вычет не сгорит. С учетом вычета 40 874 рубля его налог составит всего 39 126 рублей. Т.к. он уже заплатил авансами 60 000, то есть больше положенного, бюджет ему должен вернуть 20 874 рубля. Эти деньги ИП может вернуть по заявлению или зачесть в счет налога будущего года.

Но все же и на УСН лучше платить взносы ИП поквартально и равными частями, чтобы равномерно уменьшать налог и не возиться с переплатой.

Во всех случаях вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

Уменьшение налога на ПСН

ИП на патентной системе не могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и сотрудников. Они платят и полную стоимость патента, и страховые взносы.

Как автоматизировать уплату налогов взносов?

Подключитесь к сервису «Моё дело», и система сама рассчитает налоги и взносы для ИП, напомнит о приближающихся сроках уплаты сформирует платежный документ и заполнит декларацию.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 7 нравится Поделиться: